Безналичные деньги представляют собой запись на банковском счете в банке, которая, будучи юридической фикцией, опирается на определенные финансово-правовые реальности. Данная запись обозначает: а) задолженность банка перед клиентом - владельцем счета и его право требования к банку о выплате определенной денежной суммы или перечислении этой суммы на другой счет; б) право клиента на получение наличных денег Ефимова Л.Г. Безналичные деньги - законное средство платежа // Закон. - 2000. - № 3. - С. 79..

При безналичных расчетах средством платежа служат не наличные деньги, а права требования. В последнем случае необходимым участником расчетных правоотношений является банк (или несколько банков).

Существуют следующие формы безналичных расчетов: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо. Кроме того, расчеты могут осуществляться и в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ними банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Конкретные правила, сроки и стандарты расчетов устанавливаются Банком России. Причем эти правила, сроки и стандарты не должны противоречить ГК и другим федеральным законам. Выбор конкретной формы расчетов принадлежит сторонам, которые фиксируют ее в договоре.

Правовой основой для осуществления банком безналичных расчетов является заключение с ним договора банковского счета, по которому банк принимает на себя обязательство осуществлять такие расчеты.

Договор банковского счета (глава 45 ГК РФ Часть вторая Гражданского кодекса Российской Федерации от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (в ред. от 27.07.2006 г.) // СЗ РФ. - 1996. - № 5 - Ст. 410.), на практике чаще всего называемый договором на расчетно - кассовое обслуживание, включает обязанности банка принимать и выдавать денежные средства клиента и проводить операции по его счету. В таком договоре не закрепляется (и не может быть закреплен) порядок утраты клиентом права собственности на принадлежащие ему деньги и приобретение так называемого "права требования".

Договор банковского счета, являясь самостоятельным видом договорных отношений, объединяет в себе черты нескольких видов договоров, а именно договоров хранения (с элементами займа) и поручения (агентирования). Встречающиеся в литературе возражения против термина "хранение" основаны на невозможности возврата тех же самых купюр, а также использовании банком полученных денежных средств для извлечения прибыли. По поводу первого аргумента мы уже рассуждали ранее. В отношении второго можно отметить, что интерес клиента (юридического лица), открывающего банковский счет, состоит в возврате принадлежащих ему средств и получении банковских услуг. За редким исключением владелец расчетного (не депозитного) счета не претендует на получение процентов за использование его денег банком. Поэтому с точки зрения клиента - юридического лица договор банковского счета объединяет в себе элементы договоров хранения и агентирования. Элементы займа проявляются лишь в депозитных операциях банка или вкладных операциях с гражданами. Дальнейшее использование денег клиента осуществляется банком от своего имени, который и несет все соответствующие риски (кредитный, процентный, ликвидности).

Необходимо отметить, что сравнение договора банковского счета с договором займа, используемое как аргумент в пользу существования обязательственных отношений между клиентом и банком, становится скорее аргументом contra, так как ст. 807 ГК РФ говорит о передаче денег при договоре займа в собственность заемщика. Использование же параграфа 2 главы 42 ГК РФ, регулирующего кредит и не упоминающего передачу денег в собственность, невозможно, так как данный вид кредитования требует лицензирования и недоступен клиентам банка Новоселова Л. О правовой природе средств на банковских счетах // Хозяйство и право. - 1996. - № 8. - С. 90 - 91..

Помимо функций создания денег и финансового посредничества (выдачи кредитов) коммерческие банки выполняют функцию расчетных центров. В связи с этим целесообразно рассмотреть отношения "банк - клиент" при безналичных расчетах.

Банк, получив распоряжение клиента (платежное поручение, аккредитив, чек, инкассо и т.д.), в силу договора банковского счета обязан его исполнить. В данном случае банк выступает в качестве агента между своим клиентом и его контрагентом по гражданским, налоговым или иным правоотношениям. При этом, осуществляя платеж, банк вступает в договорные отношения (от своего имени, но за счет клиента) с расчетно - кассовым центром или другим коммерческим банком. Добросовестно исполняя распоряжение клиента, банк, как финансовый посредник и агент, не становится участником правоотношений "плательщик - получатель". В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения плательщика ответственность по его иску может быть возложена на виновный в этом банк (п. 2 ст. 866 ГК РФ).

Итак, наличными деньгами осуществляются, прежде всего, расчеты населения и выплачиваются заработная плата, пенсии, пособия. Но в хозяйственной сфере взаимные погашения денежных обязательств и требований юридических лиц осуществляются путем безналичных расчетов, или, что то же самое, путем обращения безналичных денег.

3. Проблемы функционирования денежной системы РФ

Первой проблемой, на наш взгляд, является теневая экономика, которая негативно влияет на оборот денежных средств в РФ. В понятие теневой экономики включаются такие виды экономической деятельности, как скрытая (законная деятельность, сознательно скрываемая или преуменьшаемая с целью уклонения от уплаты налогов или выполнения других административных обязанностей), неформальная (деятельность, не запрещенная законом, осуществляемая индивидуальными предпринимателями или некорпорированными предприятиями, принадлежащими домашним хозяйствам), нелегальная (деятельность, запрещенная законодательством данной страны, в России - производство и продажа наркотиков, проституция, контрабанда). При этом теневая экономическая деятельность может проявляться на всех стадиях экономического цикла: производства, образования, распределения и использования доходов Якупова Л.В., Саубанова Е.А. О некоторых подходах к оценке «ненаблюдаемой» экономики и внебанковского денежного обращения // Банковское право. - 2005. - № 3. - С. 16..

В составе наличных денег внебанковской системы определенная доля принадлежит денежным средствам, постоянно находящимся в экономическом обороте, как средству обращения и платежа. Кроме того, часть наличных денег используется как средство неорганизованного накопления. И только оставшаяся часть обслуживает "теневой" сектор экономики. Количество наличных денег, необходимых для денежного обращения, учитывается и регулируется Банком России. Сокращение внебанковского оборота и максимального привлечения наличных денег в банковскую систему обозначено в качестве одной из основных целей деятельности Банка России. На решение этой проблемы в некоторой степени направлен ряд мер, определенных действующим банковским законодательством, из которых необходимо выделить следующие: обязательность для субъектов экономики хранения свободных денежных средств в учреждениях банков на соответствующих счетах; установление лимитов остатков операционных касс кредитных организаций и касс предприятий; ограничение расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке; предоставление права расходования поступающей в кассу денежной выручки на цели, определенные Банком России, запрет на расходование выручки при наличии задолженности в бюджет; организация контроля за соблюдением порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

Однако установленный Банком России механизм регулирования операций с наличными деньгами, на наш взгляд, недостаточен, поскольку не предусматривает эффективных мер воздействия и инструментов, позволяющих активно влиять на налично-денежное обращение. За пределами регулирования денежного обращения остаются денежные потоки, не попадающие в область банковского регулирования. В настоящее время ни законодательство, ни Положение о территориальных учреждениях Банка России не предусматривают участие структур Центрального банка в контроле за движением денег, находящихся в деловом обороте юридических и физических лиц.

В результате, несмотря на комплекс мер по регулированию операций с наличными деньгами, снижается скорость возврата наличных денег в кассы банков и продолжается процесс снижения уровня инкассации торговой выручки. При этом характерной тенденцией для динамики показателя инкассации торговой выручки является опережающий уровень данного показателя в районах по сравнению с городами, что в основном объясняется меньшими объемами нерегистрируемой производственно-коммерческой деятельности в районах и лучшей возвратностью торговой выручки в кассы банковских подразделений.

О неполной возвратности наличных денег в кассы банков свидетельствует также достаточно высокий уровень дополнительной эмиссии наличных денег в кассовом расходе. Сохранение высокого уровня эмиссии в кассовом расходе приводит к увеличению расходов банковской системы на доставку, перевозку и хранение денежных средств.

К основным причинам масштабного распространения наличных денежных расчетов и низкой возвратности наличных денег в кассы кредитных организаций можно отнести: сохранение неудовлетворенного платежеспособного спроса населения на потребительские товары и услуги, что приводит к расходованию доходов населения за пределами республики, миграции наличных денег и снижению налоговых поступлений в местный и республиканский бюджеты из-за оттока торговой выручки в соседние с республикой области; сокрытие доходов юридических лиц от налогообложения; нарушение порядка ведения кассовых операций и кассовой дисциплины предприятиями и организациями республики; а также отсутствие адекватной системы государственного контроля за ведением бизнеса и движением денег в производстве и сфере оказания услуг. Все это способствует активизации процессов перераспределения товарных и финансовых потоков из законодательно закрепленной сферы деятельности в теневую.

Для решения проблемы сокращения внебанковского и теневого оборота денежных средств необходимо осуществление следующих дополнительных мер по вовлечению наличных денег в банковский оборот.

Со стороны банковской системы:

- расширение спектра услуг, оказываемых кредитными организациями;

- приближение режима работы кредитных организаций к режиму клиентов с учетом специфики работы предприятий отдельных отраслей экономики, организация вечерних касс;

- дифференцированный подход к определению лимитов остатка наличных денег в кассах кредитных организаций и предприятий с учетом специфики их работы;

- выгодное привлечение свободных денежных средств субъектов экономики, в том числе населения, в депозиты;

- развитие банковских услуг и расширение системы безналичной оплаты товаров и услуг, в том числе с использованием пластиковых карт.

Со стороны органов власти и управления, контролирующих органов:

- обеспечение перехода реального сектора экономики на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности, что будет способствовать повышению прозрачности потоков денежной наличности субъектов экономики и позволит пресечь практику манипулирования денежными средствами;

- повышение качества налогового контроля и усиление работы налоговых органов по применению мер ответственности к должностным и юридическим лицам за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций;

- внесение изменений в нормативную базу по совершенствованию федерального законодательства, регулирующего налично-денежный оборот, с целью исключения возможности использования экономическими агентами инструментов и методов, применяющихся в настоящее время, которые позволяют не учитывать операции с наличными денежными средствами и не отражать их на банковских счетах.

Кроме того, в настоящее время назрела необходимость комплексного исследования проблем денежного обращения, таких, как оценка потребности экономики региона в наличных деньгах, определение размеров миграционных денежных потоков за пределы республики, изучение причин, условий, объемов и каналов утечки денежной наличности в теневой оборот и др., в конечном итоге влияющих на экономическую безопасность региона, и разработка новых моделей регулирования налично-денежного обращения.

Второй проблемой можно назвать вопросы возможности замены самих денег иными платежными средствами. Парадоксом является то, что данное правомочие не противоречит существу рыночной экономики, правовым выражением которого является принцип диспозитивности, но тем не менее ограничивается нормативными актами. Причиной введения специальных законных платежных средств является установленная в императивной форме необходимость применения конкретных платежных средств в определенных законодательством случаях, не являющихся, тем не менее, универсальными законными средствами платежа. Так, согласно статье 4 Указа Президента РФ "О введении в действие системы приватизационных чеков в Российской Федерации" N 914 от 14.08.1992 г. Указ Президента РФ от 14.08.1992 г. № 914 «О введении в действие системы приватизационных чеков в РФ» // Российская газета. - 27.08.1992. - № 191. (в ред. от 10.01.1993) продавцы объектов, подлежащих приватизации, были обязаны принимать приватизационные чеки по их номинальной стоимости как законное платежное средство. Таким образом, приватизационные чеки были обязательны к приему только при наличии обстоятельств, прямо указанных в законе. Соответственно они могли быть только специальными законными платежными средствами.

Анализ содержания Федерального закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 приводит к выводу, что иностранная валюта также является специальным законным платежным средством (ст. 9 Закона о валютном регулировании).

К специальным законным платежным средствам, по нашему мнению, следует также отнести т.н. военные деньги, под которыми понимаются "особые денежные знаки, которые выпускаются в военное время одним государством (коалицией государств) на территории другой страны (группы стран) с целью финансирования своих военных и оккупационных расходов" Марамыгин М.С., Балашов А.В. Деньги и денежные суррогаты в российской экономике. - Екатеринбург, 2000. - С. 101..

Принципиальной особенностью всех специальных законных платежных средств является то, что "платеж ими есть настоящее исполнение (solutio), а не замена исполнения (datio in solutum)" Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. - М.: Статут, 1999. - С. 61. в установленной законодателем сфере платежных отношений.

Объединяющим признаком практически всех нормативных актов в сфере обращения денежных суррогатов является негативный подход компетентных государственных органов к указанной разновидности финансовых инструментов. Так, согласно Циркуляру НКФ СССР N 17 от 05.10.1923 "О недопущении выпуска суррогатов дензнаков" несанкционированный СНК СССР выпуск указанных платежных средств приравнивался к подделке денежных знаков. В последующих актах подобная квалификация уже не содержится Мансуров Г.З. К проблеме пределов применения денежных суррогатов // Банковское право. - 2004. - № 4. - С. 45.. В настоящее время общей нормой, устанавливающей запрет на использование денежных суррогатов, является ч. 2 ст. 27 Федерального закона "О Центральном банке РФ" от 10.07.2002 г.. Санкция за нарушение данной нормы не указана. Пределы ее действия не определены. Соответственно возникает необходимость сравнительного анализа с иными нормами аналогичного содержания.

Обязательное использование рубля (российского) в сфере публично-правовых отношений установлено рядом нормативных актов разной юридической силы (п. 3 ст. 45 Налогового кодекса РФ). В то же время данное требование не содержится в гражданском законодательстве. Соответственно стороны своим соглашением могут использовать денежные суррогаты в сфере гражданско-правовых отношений.

Значительной спецификой обладает применение денежных суррогатов в трудовом праве. Согласно общему правилу, установленному в ч. 1 ст. 131 Трудового кодекса РФ, выплата заработной платы по общему правилу производится в денежной форме в валюте РФ. Иное может быть предусмотрено коллективным договором или трудовым договором в части, не противоречащей действующему законодательству и международным договорам. Соответственно данный нормативный акт не запрещает применение денежных суррогатов. Содержание международных актов в сфере трудовых отношений является ощутимо иным. Так, Конвенция N 95 МОТ "Относительно защиты заработной платы" от 01.07.1949 (ст. 3) в данном случае устанавливает абсолютный запрет на выплату заработной платы "в форме долговых обязательств, расписок, купонов или какой-либо иной форме, якобы соответствующей законной валюте". В качестве исключения возможно применение банковских чеков или почтовых переводов, "если такая форма выплаты является обычной или необходимой ввиду особых обстоятельств или если коллективный договор или решение арбитражного органа это предусматривают или при отсутствии таких постановлений, если заинтересованный трудящийся согласен на это". Однако в этом случае кроме согласия работника требуется также и соответствующая санкция компетентного органа власти Ведомости ВС СССР. - 1961. - N 44. - Ст. 447.. Представляется целесообразным привести содержание национального нормативного акта в соответствие международным документам.

Исходя из вышеизложенного, следует признать, что сфера действия ч. 2 ст. 27 Закона о Центральном банке должна быть ограничена публично-правовыми отношениями. Соответственно в силу отсутствия четкого определения объема термина "денежный суррогат" и, как видно, принципиальной невозможности его установления представляется необходимым избегать его применения в нормативных актах. Косвенным доказательством неопределенности содержания данного термина является то, что объединяющим признаком подавляющего большинства нормативных актов, устанавливающих правовой режим денежных суррогатов, является их декларативный характер.

Подведем итог:

1. В современных нормативных актах находит широкое применение термин "денежный суррогат". Объединяющим признаком практически всех актов в сфере обращения денежных суррогатов является негативный подход к указанной разновидности финансовых инструментов. Но в современном законодательстве не установлена санкция за использование денежных суррогатов. Ограничение применения данных платежных средств производится путем прямого указания необходимости совершения платежей в рублях в конкретных нормативных актах.

2. В силу отсутствия четкого определения объема понятия "денежный суррогат" и принципиальной невозможности его установления представляется необходимым избегать его применения в нормативных актах.

3. В сфере публично-правовых отношений применение суррогатов является разрешительным, в сфере гражданско-правовых отношений - общедозволительным. Соответственно следует признать, что действие ч. 2 ст. 27 Закона О Центральном банке должно быть ограничено только публично-правовыми отношениями.

4. При определении пределов применения денежных суррогатов в сфере трудовых отношений следует руководствоваться не Трудовым кодексом РФ, а Конвенцией N 95 МОТ "Относительно защиты заработной платы" от 01.07.1949.

5. Одной из важнейших особенностей денежных суррогатов является добровольный характер их применения. Платежные средства, использование которых не предполагает наличия взаимного согласия сторон, следует отнести к законным платежным средствам или специальным законным платежным средствам.

Заключение

Под денежным обращением понимается движение денежной массы внутри страны в наличной и безналичной формах. В настоящее время создана денежная система, включающая официальную денежную единицу (банкноты Банка России, а также металлическую монету); эмиссию наличных денег; организацию наличного денежного обращения. В соответствии с гл. VI Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" официальной денежной единицей (валютой) РФ является рубль, состоящий из ста копеек. Введение на территории страны других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются. Банкноты и монеты являются безусловными обязательствами Банка России, обеспечиваются всеми его активами и обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей.

Правовой основой денежного обращения выступают нормы Конституции РФ, Закона о Банке России, Федерального закона "О банках и банковской деятельности", различные нормативные акты Президента и Правительства РФ.

В сфере регулирования денежного обращения в стране только Банк России наделен правом осуществления эмиссии наличных денег, т.е. дополнительно выпускать в обращение денежные знаки.

Регулирование денежного обращения в стране осуществляется с помощью таких операций, как денежная реформа и деноминация. Денежная реформа - полное или частичное преобразование денежной системы, проводимое государством с целью стабилизации и укрепления денежного обращения. Деноминация, в отличие от денежной реформы, является технической операцией, выражающейся в замене старых денег новыми с приравниванием одной денежной единицы в новых знаках к большему количеству рублей в старых знаках.

Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.