Апелляционное производство в арбитражном процессе

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

Введение

1. Понятие апелляции и апелляционного производства в арбитражном процессе

2. Производство в апелляционной инстанции

2.1 Право апелляционного обжалования и его реализация

2.2 Порядок рассмотрения дела в апелляционной инстанции

Заключение

Список литературы

Введение

апелляционный арбитражный обжалование судебный

Актуальность темы. Право на судебную защиту гарантировано государством и закреплено в ст. 46 Конституции Российской Федерации. Содержание конституционного права на судебную защиту раскрывается через разнообразие форм обращения к правосудию, одной из которых является право на обжалование постановления суда. Возрождение института апелляции в арбитражном процессе на современном этапе - один из важнейших результатов реформирования судебной системы нашей страны.

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации 2002 г. (далее - АПК РФ) стал шагом вперед в регулировании деятельности по пересмотру не вступивших в законную силу судебных актов. Положения АПК РФ, направленные на совершенствование порядка рассмотрения и разрешения дел, обеспечили дополнительные гарантии защиты прав организаций и граждан-предпринимателей и оказали позитивное влияние на практику разрешения арбитражных споров.

В 2012 г. в апелляционной инстанции арбитражными судами РФ рассмотрено 232 016 дел, что на 16% больше, чем в 2011 г. Аналитическая записка к статистическому отчету о работе арбитражных судов Российской Федерации в 2012 г. // Официальный сайт Высшего Арбитражного Суда РФ [Электронный ресурс] // http://www.arbitr.ru/..

Теоретическое осмысление вопросов апелляционного производства по обжалованию решений и определений в арбитражном процессе имеет существенное значение и актуальность.

Разработанность темы исследования. В работах таких современных ученых, как С.Ф. Афанасьев, М.А. Викут, Г.А. Жилин, М.К. Треушников, В.М. Шерсток, исследуются многие проблемные аспекты апелляционного производства. Фундаментальные работы по теме апелляции принадлежат Е.А. Борисовой. Среди авторов, изучавших проблемы производства в суде второй инстанции, чьи труды исследовались при написании данной работы, необходимо назвать и таких ученых, как В.П. Быков, В.В. Грязева, Н.А. Кондратенко, Л.В. Кунина, А.А. Сироткина, А.Д. Хлебников и др. Однако, несмотря на более чем десятилетнее существование в российском арбитражном процессе института апелляционного обжалования, его практические и теоретические основы еще недостаточно проработаны.

Цель исследования данной работы - разработка проблематики апелляционного производства в арбитражном процессе.

Достижение названной цели возможно на основе решения следующих задач:

- дать характеристику понятия апелляционного производства в арбитражном процессе;

- проанализировать сущность права апелляционного обжалования;

- раскрыть порядок рассмотрения дела в апелляционной инстанции;

- определить полномочия арбитражного суда апелляционной инстанции.

Объектом исследования представленной работы является апелляционное производство в арбитражном и процессе, как форма реализации права на судебную защиту.

Предметом исследования является анализ норм АПК РФ, регулирующих апелляционное производство.

Методологическая основа. При написании работы применялись общенаучные (логический, системно-аналитический, диалектический), а также специальные методы: формально-юридический, сравнительно-правовой.

Теоретическую базу исследования составили научные труды отечественных авторов в области производства в суде второй инстанции арбитражного процесса.

Источниковедческую базу работы составили Конституция Российской Федерации, АПК РФ и другие нормативно-правовые акты.

Информационной основой послужили материалы опубликованной арбитражной практики.

Структура работы определяется ее целями и задачами. Работа состоит из введения, двух глав, списка использованной литературы.

1. Понятие апелляции и апелляционного производства в арбитражном процессе

Возникновение и развитие апелляционного обжалования в Российском государстве прошло такие этапы развития Грязева В.В. Апелляция в арбитражном процессе [Текст] / Автореф. дисс. … канд. юрид. наук / В.В. Грязева. М.: МЭСИ, 2005. С. 16.: Первый этап, который можно назвать безапелляционным, исчисляется с момента появления первых правовых актов (XI в.) и до издания первых судебников (конец XV в.). В данный период отсутствовала какая бы то ни было возможность обжаловать решение судьи. Второй этап связан с появлением возможности обжалования судебного решения вообще и апелляционного обжалования в частности. Этот этап можно датировать концом XV в. - второй половиной XIX в., т.е. временем действия Судебников 1497 г., 1559 г., Соборного уложения 1649 г., указов Петра I и других государственных указов.

Третий этап (1864-1917 гг.) - существование четкой инстанционной судебной системы, состоящей из судов первой инстанции, апелляционных судов и кассационного суда, причем институт апелляции являлся основным институтом обжалования судебных постановлений, система обжалования судебных актов была схожа с ныне действующей системой. Четвертый этап (1917-1991 гг.) охватывает период, когда апелляционное обжалование было полностью отменено, а судебная система претерпела существенные изменения.

Пятый этап (с 1991 г.) - период начала судебной реформы в Российской Федерации: принятие Конституции РФ 1993 г., АПК РФ 1992 г. Утратил силу., АПК РФ 1995 г. Утратил силу., Федерального конституционного закона от 31.12.1996 № 1-ФКЗ (ред. от 25.12.2012) "О судебной системе Российской Федерации" Собрание законодательства РФ. 1997. № 1. Ст. 1; 2012. № 53 (ч. 1). Ст. 7572.. В это время право апелляционного обжалования закрепляется в АПК РФ (и Гражданском процессуальном кодексе Российской Федерации 2002 г.); кассационное производство в гражданском процессе приобретает черты апелляционного производства. Указанный период характеризуется активным принятием законов и иных нормативных актов, регулирующих судебную систему в целом и апелляционное производство в частности.

Шестой этап связан с реализацией Федерального конституционного закона от 04.07.2003 № 4-ФКЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный конституционный закон "Об арбитражных судах в Российской Федерации" Собрание законодательства РФ. 2003. № 27 (ч. 1). Ст. 2699..

Изложенное позволяет сделать вывод о том, что в России апелляционное обжалование прошло длительный путь развития, который был прерван в 1917 г. Возвращение к апелляционному обжалованию в арбитражном процессе и интерес к самой идее апелляционного обжалования свидетельствовует о новом этапе развития апелляции в России.

Апелляцией Апелляция (лат. "appellatio") в переводе означает "жалоба", "обращение". (апелляционной жалобой) называется просьба, подаваемая одной из спорящих сторон в апелляционный суд о пересмотре решения дела ввиду неправильности решения суда первой инстанции, постановленного в пользу противной стороны. Общий смысл, вкладываемый в правовое определение апелляции в гражданском и административном судопроизводстве, осуществляемом в арбитражных судах, заключается в обжаловании в вышестоящую судебную инстанцию не вступивших в законную силу решений суда первой инстанции в целях исправления судебных ошибок. Апелляция является одним из способов проверки судебного акта в полном объеме, касающейся как установления фактических обстоятельств, так и правильности применения закона. Такая проверка проводится по имеющимся в деле материалам, а также по дополнительно представленным (и принятым при соблюдении соответствующих условий) доказательствам. Объем проверки определяется в законе (в чч. 5 и 6 ст. 268 АПК РФ).

Арбитражный суд апелляционной инстанции проверяет обоснованность и законность решения суда первой инстанции. Исходя из этого, АПК РФ указывает основания для пересмотра (ч. 1 ст. 270 АПК РФ): 1) неполно выяснены обстоятельства, имеющие значение для дела; 2) не доказаны имеющие значение для дела обстоятельства, которые суд признал установленными; 3) выводы, изложенные в решении, не соответствуют обстоятельствам дела; 4) имело место нарушение или неправильное применение норм материального права или норм процессуального права.

Под неправильным применением норм материального права понимается: 1) неприменение закона, подлежащего применению; 2) применение закона, не подлежащего применению; 3) неправильное истолкование закона.

Так, в Постановлениях Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.01.2007 № 09АП-18360/2006-ГК и от 24.01.2007 № 09АП-19003/2006-ГК указано, что, так как при передаче товара истцом не соблюдены установленные требования государственных санитарно-эпидемиологических правил и нормативов, предъявляемых к безопасности вин, в исковых требованиях о взыскании задолженности по договору поставки алкогольной продукции отказано Официальный сайт Высшего Арбитражного Суда РФ [Электронный ресурс] // http://www.arbitr.ru/..

Что касается нарушения или неправильного применения процессуальных норм, это служит основанием для изменения или отмены решения, если выявленное нарушение привело или могло привести к принятию неправильного решения. В каждом конкретном случае должно быть установлено, исходя из анализа всех материалов дела, насколько существенны нарушения и повлияли ли они или могли ли повлиять на правильность решения. Безусловными основаниями для отмены решения являются нарушения норм процессуального права, указанные в АПК РФ (например: рассмотрение дела арбитражным судом в незаконном составе, нарушение правил о языке при рассмотрении дела, нарушение правила о тайне совещания судей при принятии решения и др.).

Так, апелляционная инстанция Арбитражного суда Свердловской области отменила определение суда первой инстанции, которым была произведена отмена обеспечительных мер, ссылаясь на то, что производство по делу было приостановлено, в связи с чем суд не имел права совершать никаких процессуальных действий Официальный сайт Высшего Арбитражного Суда РФ [Электронный ресурс] // http://www.arbitr.ru/.. Думается, такая позиция неверна, она не соответствует закону и нарушает права участников процесса. АПК РФ не содержит запрета на совершение всех процессуальных действий во время приостановления исходя из правовой сущности, да и из самого названия института. Приостанавливается производство по делу, включающее собственно подготовку дела, его рассмотрение (судебное разбирательство) и вынесение судебного акта, т.е. во время приостановления производства по делу прекращаются те процессуальные действия, которые непосредственно связаны с рассмотрением дела (с судебным разбирательством).

В литературе исследованы причины судебных ошибок. В.В. Грязева выявляет и раскрывает причины судебных ошибок организационного и функционального характера.

К причинам организационного характера В.В. Грязева относит: несвоевременное доведение до сведения судей причины отмены судебных актов судами апелляционной и кассационной инстанции, когда имеет место, например, изменение судебной практики по одной из категорий дел, а судьи первой инстанции, не зная об этом, продолжают выносить решения соответственно сложившейся в суде практике; недоведение до сведения судей информации о предприятиях, в отношении которых возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве), в результате судьи, не располагая сведениями об этом, решают спор с участием должника по существу, тогда как производство по делу следует прекратить, и др.

К причинам функционального характера можно отнести отмены судебных актов первой и апелляционной инстанций судом кассационной инстанции в связи с несоответствием выводов суда, содержащихся в отмененном судебном акте, имеющимся в деле доказательствам, тогда как фактически судом кассационной инстанции переоценены имеющиеся в деле доказательства, хотя переоценка доказательств не входит в полномочия (функции) суда кассационной инстанции Грязева В.В. Указ. соч. С. 10..

Данные статистики показывают, что в 2012 г., как и в 2011 г., примерно 1/3 судебных актов отменялась в апелляционной инстанции в связи с нарушением или неправильным применением норм материального права. По этому основанию судами апелляционной инстанции отменены (изменены) судебные акты по 10 323 делам. Основанием для отмены (изменения) судебных актов по 6 071 делу явилось нарушение или неправильное применение норм процессуального права. Примерно в 50% случаев судебные акты отменены на основании ч. 4 ст. 270 АПК РФ Аналитическая записка к статистическому отчету о работе арбитражных судов Российской Федерации в 2012 г. // Официальный сайт Высшего Арбитражного Суда РФ [Электронный ресурс] // http://www.arbitr.ru/..

Апелляционный способ обжалования характеризуется следующими признаками: рассмотрение дела по апелляции переносится в вышестоящий суд, который имеет те же права и обязанности в отношении исследования, разрешения дела по существу, что и суд первой инстанции; апелляция приносится, как правило, против решения по существу; апелляционная жалоба приостанавливает исполнение решения суда первой инстанции; апелляционный суд при рассмотрении апелляции не имеет права вернуть дело для нового рассмотрения в суд первой инстанции, а должен сам вынести решение; апелляционный суд, пересматривая дело, исследует как вопросы факта, так и вопросы права, т.е. имеет право проверить как юридическую, так и фактическую стороны дела в том же объеме, что и суд первой инстанции.

Содержание института апелляции России: апелляционный суд осуществляет повторное рассмотрение дела по существу в составе трех судей, при котором осуществляется доказательственная и правоприменительная деятельность; объектом апелляционного обжалования являются не вступившие в законную силу решения и определения арбитражного суда первой инстанции, кроме решений Высшего Арбитражного Суда РФ; в качестве субъектов апелляционного обжалования в арбитражном процессе выступают лица, участвующие в деле и лица, не привлекавшиеся к участию в деле, в отношении которых арбитражным судом было вынесено решение, затрагивающее их права и обязанности; апелляционная жалоба может быть принесена в течение месяца после принятия решения арбитражным судом; апелляционные жалобы на вынесенные Высшего Арбитражного Суда РФ решения по делам, рассмотренным по первой инстанции, не могут быть поданы, так как решения этого суда окончательные, вступают в законную силу с момента их принятия и апелляционному обжалованию не подлежат.

В соответствии с Федеральным конституционным законом от 28.04.1995 № 1-ФКЗ (ред. от 06.12.2011) "Об арбитражных судах в Российской Федерации" Собрание законодательства РФ.1995. № 18. Ст. 1589; 2011. № 50. Ст. 7334. (далее - ФКЗ об арбитражных судах) рассмотрение дел в апелляционной инстанции возлагается законом на арбитражный суд субъекта РФ, в составе которого создается апелляционная коллегия в составе трех (или другое нечетное количество) судей. Статья 258 АПК РФ гласит, что апелляционные жалобы рассматривает в порядке апелляционного производства арбитражный суд апелляционной инстанции, образованный в соответствии с ФКЗ об арбитражных судах.

Апелляционная инстанция не вправе направлять дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции. Она наделена полномочиями для устранения нарушений в вопросах факта и права и принятия нового решения. Апелляционный суд, повторно рассматривая дело, полномочен проверять полноту установления обстоятельств, имеющих значение для дела, доказанность этих обстоятельств, правильность оценки каждого доказательства и всех доказательств в их совокупности, а также соответствие выводов, указанных в решении, обстоятельствам, которые суд счел установленными Жилин Г.А. Полномочия апелляционной инстанции в арбитражном и гражданском процессе:  проблемы теории и практики // Закон. 2013. № 4. С. 85..

Так, по делу № А19-14130/11-Ф02-3473/12 Четвертый арбитражный апелляционный суд, отменяя решение суда первой инстанции, указал, что истец не подтвердил исключительность и уважительность причин самовольного строительства и его легализации. ФАС Восточно-Сибирского округа с таким подходом не согласился, указав, что суд апелляционной инстанции не оценил представленные истцом в обоснование своих требований доказательства в их совокупности Официальный сайт Высшего Арбитражного Суда РФ [Электронный ресурс] // http://www.arbitr.ru/..

Суд апелляционной инстанции является единственной среди вышестоящих судебных инстанций, который вправе осуществлять установление и проверку фактических обстоятельств и доказательственной базы и выводы которой в этой части (при соответствии их закону) являются окончательными.

Подача апелляционной жалобы приостанавливает исполнение решения суда первой инстанции (за исключением случаев, предусмотренных в АПК РФ, когда оно подлежит немедленному исполнению) до рассмотрения дела в апелляционной инстанции и вынесения постановления.

Порядок апелляционного обжалования состоит из следующих вопросов: кто имеет право на подачу апелляционной жалобы; предмет апелляционного обжалования; порядок подачи и направления (движение) апелляционной жалобы; сроки подачи апелляционной жалобы.

Полномочия арбитражного суда апелляционной инстанции определяются исходя из задач, которые он должен решать. Повторное рассмотрение дела в полном объеме дает право апелляционному суду: при признании решения законным и обоснованным оставить его без изменения, отклонив апелляционную жалобу; отменить или изменить решение полностью или в части и принять новый судебный акт при наличии одного или нескольких оснований, указанных в чч. 1-3 ст. 270 АПК РФ; отменить решение полностью или в части и прекратить производство по делу при наличии оснований, предусмотренных ст. 150 АПК РФ; отменить решение полностью или в части и оставить исковое заявление без рассмотрения (полностью или в части), если в ходе апелляционного рассмотрения дела выявляются основания, содержащиеся в ст. 148 АПК РФ (за исключением оснований, предусмотренных пп. 5 и 6 ч. 1 ст. 148 АПК РФ, поскольку соглашения, о которых идет речь, могут быть заключены только в суде первой инстанции).

Арбитражный суд апелляционной инстанции не может отменить решение и направить дело на новое рассмотрение. Это правило вытекает из полномочия апелляционного суда проверять все материалы дела и при наличии оснований самому принимать новый судебный акт в качестве суда первой инстанции.

В основу классификации видов апелляции могут быть положены различные критерии. К основным критериям, позволяющим выделить наиболее общие и значимые виды апелляции, относятся объем повторного рассмотрения дела (полная и неполная); характер норм, регулирующих апелляционное производство (чистая и смешанная); условия допустимости апелляции (ограниченная и неограниченная) Кондратенко Н.А. Арбитражный апелляционный суд в государственном механизме разрешения споров  хозяйствующих субъектов // Новый юридический журнал. 2011. № 3. С. 206..

Полная апелляция предполагает повторное разбирательство дела по существу с правом сторон представить новые доказательства, ссылаться на новые обстоятельства дела, не исследованные судом первой инстанции; суд апелляционной инстанции в ходе повторного рассмотрения дела наделен правом принимать и исследовать новые доказательства, устанавливать новые факты. При полной апелляции порядок рассмотрения дела апелляционным судом аналогичен порядку рассмотрения дела судом первой инстанции, в частности, лица, участвующие в деле, вправе представлять новые доказательства, лично присутствовать и защищать свои интересы в суде второй инстанции. Полная апелляция не допускает возвращения дела на новое рассмотрение и суд первой инстанции. Цель полной апелляции - устранение нарушения материального и процессуального закона, исправление упущений, допущенных самими сторонами, вынесение законного и обоснованного судебного акта.

К недостаткам полной апелляции относятся: медленное рассмотрение и разрешение дела; более сложные для участников условия судебного разбирательства, поскольку апелляционный суд, как правило, удален от места жительства сторон, свидетелей, в связи с чем происходит увеличение судебных расходов; неограниченная возможность представлять в суд второй инстанции новые доказательства Грязева В.В. Указ. соч. С. 12..

При неполной апелляции возможно возвращение дела в суд первой инстанции для нового рассмотрения; как правило, лица, участвующие в деле, не вправе предъявлять в суд новые доказательства.

К недостаткам неполной апелляции относят ограничение в представлении и исследовании новых доказательств, а также увеличение срока рассмотрения и разрешения в целом дела, учитывая, что ограничения в исследовании доказательств компенсируются направлением дела на новое рассмотрение в суд первой инстанции Кливер Е.П. О некоторых аспектах исправления судебных ошибок арбитражными судами апелляционной и кассационной инстанций // Налоги. 2009. № 3. С. 30. .

А.Н. Бабенко и А.В. Гармаш высказывают мнение о наличии предпосылок закрепления в действующем арбитражном процессуальном законодательстве модели неполной апелляции как общего правила Бабенко А.Н., Гармаш А.В. Оценка дополнительных доказательств в арбитражном суде апелляционной инстанции (на примере постановлений Третьего арбитражного апелляционного суда) // Журнал российского права. 2013. № 2. С. 86.. Другие авторы Грязева В.В. Указ. соч. С. 12. высказываются за целесообразность введения полной апелляции в арбитражном процессе, поскольку арбитражный суд второй инстанции проверяет законность и обоснованность обжалованного решения по правилам производства в суде первой инстанции, что позволяет более полно исследовать фактические обстоятельства дела и дать им всестороннюю оценку. Это создает лучшие условия для исправления возможной сшибки суда первой инстанции. Заинтересованное лицо может в большей степени рассчитывать на благоприятное и скорое завершение судебного процесса - вынесение законного и обоснованного постановления. Предоставление суду апелляционной инстанции полномочий по направлению дел на новое рассмотрение приведет к новому витку судебного процесса, а значит, к увеличению сроков рассмотрения дел, что сопряжено с причинением лицам, участвующим в деле, убытков, вызванных не только увеличением судебных издержек, но и несвоевременным получением материальной выгоды, что усиливает нестабильность хозяйственных отношений в отечественной рыночной экономике.

В научной литературе выделяют кроме указанных видов апелляции и другие: апелляция с переносом проверки дела в вышестоящую инстанцию и без проверки; вторичное слушание или пересмотр дела судом, вынесшим решение, имеющий значительное сходство с апелляцией; главная и встречная апелляция Арбитражный процесс. Учебник. 5 изд., доп. и перераб. / Под. ред. В.В. Яркова. М.: Инфотропик Медиа, 2012. С. 456..

Итак, в Российской Федерации понятие апелляционного производства вновь возникло в связи с введением в действие АПК РФ, который закрепил институт апелляционного пересмотра решений арбитражного суда первой инстанции. Производство в апелляционной инстанции - это самостоятельный процесс, целью которого является проверка решений арбитражного суда, не вступивших в законную силу, а также определений арбитражного суда в случаях, предусмотренных законом. Не вступившее в законную силу решение арбитражного суда первой инстанции может быть обжаловано в апелляционную инстанцию путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца после принятия решения. Апелляционная жалоба рассматривается апелляционной инстанцией того же суда, который принял решение по первой инстанции.

2. Производство в апелляционной инстанции

2.1 Право апелляционного обжалования и его реализация

Основанием производства в апелляционной инстанции выступает апелляционная жалоба, которая может быть подана на все решение суда первой инстанции или на его часть. Лица, участвующие в деле, а также иные лица в случаях, предусмотренных АПК РФ, вправе обжаловать в порядке апелляционного производства решение арбитражного суда первой инстанции, не вступившее в законную силу (ч. 1 ст. 257 АПК РФ). Апелляционная жалоба подается через принявший решение в первой инстанции арбитражный суд, который обязан направить ее вместе с делом в соответствующий арбитражный суд апелляционной инстанции в 3-дневный срок со дня поступления жалобы в суд (ч. 2 ст. 257 АПК РФ). В апелляционной жалобе не могут быть заявлены новые требования, которые не были предметом рассмотрения в арбитражном суде первой инстанции (ч. 3 ст. 257 АПК РФ).

Рассмотрим пример. Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением к налоговому органу о признании незаконным решения налогового органа о привлечении Общества к ответственности за совершение налогового правонарушения. Решением арбитражного суда указанное заявление удовлетворено, оспариваемое решение признано незаконным ввиду того, что налоговый орган не известил Общество о времени и месте рассмотрения материалов выездной налоговой проверки, чем нарушил существенные условия процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки. Не согласившись с данным судебным актом, налоговый орган обратился с жалобой в арбитражный суд апелляционной инстанции, в которой указал, что у него отсутствовала обязанность извещения Общества о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, поскольку такая обязанность была установлена только в связи с внесением в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ) изменений Федеральным законом от 27.07.2006 № 137-ФЗ (ред. от 29.06.2012) "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования" Собрание законодательства РФ. 2006. № 31 (1 ч.). Ст. 3436; 2012. № 26. Ст. 3447. (далее - ФЗ № 137-ФЗ), вступившего в силу с 01.01.2007. Поскольку налоговая проверка в отношении Общества начата в 2006 г. и не завершена до 01.01.2007, то в соответствии с переходными положениями, содержащимися в п. 14 ФЗ № 137-ФЗ, арбитражным судом должен был быть применен НК РФ в редакции, действовавшей до вступления в силу положений ФЗ № 137-ФЗ, которая не предусматривала извещение налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки с учетом результатов, полученных в ходе проведения дополнительных мероприятий налогового контроля. Апелляционный суд отклонил довод налогового органа о регулировании в рассматриваемом случае процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2007, в виду следующего. Из буквального смысла нормы п. 14 ст. 7 ФЗ № 137-ФЗ следует, что она регулирует вопросы применения данного нормативного акта к налоговым проверкам и иным мероприятиям налогового контроля, в том числе связанным с налоговыми проверками. Данные нормы не применяются к предусмотренным налоговым законодательством действиям налогового органа по рассмотрению материалов налоговых проверок. Несмотря на то, что налоговая проверка в отношении Общества начата в 2006 г., поскольку рассмотрение материалов налоговой проверки осуществлялось в 2007 г., к процедуре рассмотрения материалов налоговой проверки подлежит применению НК РФ в редакции ФЗ № 137-ФЗ. На основании изложенного, арбитражный суд апелляционной инстанции согласился с выводами суда первой инстанции о наличии оснований для признания решения налогового органа недействительным и его отмены, оставил решение суда в силе. Арбитражным судом кассационной инстанции постановление апелляционного суда оставлено без изменений Официальный сайт Высшего Арбитражного Суда РФ [Электронный ресурс] // http://www.arbitr.ru/..

Правом на обращение с апелляционной жалобой обладают: лица, участвующие в деле; лица, не привлеченные к участию в деле, в отношении которых арбитражный суд вынес решение, затрагивающее их права и обязанности.

Лицами, участвующими в деле, являются: стороны - истец и ответчик; заявители и заинтересованные лица - по делам особого производства, по делам о несостоятельности (банкротстве) и в иных случаях, предусмотренных в АПК РФ; третьи лица, заявляющие самостоятельные требования относительно предмета спора и не заявляющие их; прокурор - по делам, указанным в АПК РФ, и когда он не участвовал в рассмотрении дела в суде первой инстанции; государственные органы, органы местного самоуправления и иные органы, обратившиеся в соответствии с федеральным законом в арбитражный суд с исками или заявлениями в защиту публичных интересов; лица, не участвовавшие в деле, в отношении которых арбитражный суд первой инстанции принял решение или определение, затрагивающие их права и обязанности.

Прокурор как лицо, участвующее в деле, также обращается в апелляционную инстанцию с жалобой, а не с протестом и только в случае, если он подавал иск Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23.03.2012 № 15 (ред. от 25.01.2013) "О некоторых вопросах участия прокурора в арбитражном процессе" // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2012. № 5; Приказ Генпрокуратуры России от 25.05.2012 № 223 "Об обеспечении участия прокуроров в арбитражном процессе" // Законность. 2012. № 7..

Право подачи апелляционной жалобы имеют иностранные лица, участвовавшие в деле.

Право на обжалование не вступившего в законную силу решения арбитражного суда первой инстанции имеют также правопреемники сторон и третьих лиц. В данном случае речь идет в первую очередь о правопреемстве в материальном правоотношении, а как следствие -- правопреемстве процессуальном.

Представитель стороны или третьего лица вправе подать апелляционную жалобу на решение суда только в том случае, если это полномочие прямо оговорено в доверенности, выданной представляемым. Это требование не распространяется на законных представителей.

Общий процессуальный срок на подачу апелляционной жалобы для обжалования решения арбитражного суда первой инстанции по делам, рассматриваемым в порядке искового производства, в т.ч. в порядке упрощенного производства, равен одному месяцу (ч. 1 ст. 259 АПК РФ). По делам об административных правонарушениях - о привлечении к административной ответственности и об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности - АПК РФ установлен сокращенный, десятидневный срок, по истечении которого решение арбитражного суда вступает в законную силу (ч. 4 ст. 206 АПК РФ) Вшивков А.С. Особенности административного судопроизводства в рамках арбитражного процесса // Мир экономики и права. 2012. № 3. С. 74..

АПК РФ предусматривает возможность восстановления арбитражным апелляционным судом пропущенного месячного срока, в течение которого подается апелляционная жалоба при наличии следующих условий (ч. 2 ст. 259 АПК РФ): 1) при обращении с соответствующим ходатайством; 2) ходатайство подано не позднее шести месяцев со дня принятия обжалуемого решения, и этот срок является пресекательным; 3) причины пропуска срока признаны уважительными.

Часть 2 ст. 259 АПК РФ по своему конституционно-правовому смыслу в системе норм действующего арбитражного процессуального законодательства и с учетом правовой позиции, выраженной Конституционным Судом РФ Постановление Конституционного Суда РФ от 17.11.2005 № 11-П "По делу о проверке конституционности части 3 статьи 292 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами государственного учреждения культуры "Дом культуры им. Октябрьской революции", открытого акционерного общества "Центронефтехимремстрой", гражданина А.А. Лысогора и Администрации Тульской области" // Собрание законодательства РФ. 2005. № 48. Ст. 5123., не предполагает отказ в удовлетворении ходатайства о восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы лишь по причине истечения предусмотренного ею предельно допустимого срока подачи соответствующего ходатайства лицам, не принимавшим участие в судебном заседании вследствие неизвещения надлежащим образом о его времени и месте и узнавшим о решении арбитражного суда по истечении шести месяцев с момента его принятия Определение Конституционного Суда РФ от 16.01.2007 № 233-О-П "По жалобе гражданина Шпончикова Андрея Ивановича на нарушение его конституционных прав частью 2 статьи 259 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. 2007. № 22. Ст. 2687..

Ходатайство может быть оформлено в виде отдельного документа или содержаться в апелляционной жалобе. Оно рассматривается арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном ст. 117 АПК РФ (ч. 3 ст. 259 АПК РФ).

На восстановление срока подачи апелляционной жалобы указывается в определении арбитражного суда о принятии апелляционной жалобы к производству, об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы - в определении о возвращении апелляционной жалобы (ч. 4 ст. 259 АПК РФ).

Определение апелляционного суда об отказе в удовлетворении ходатайства о восстановлении пропущенного месячного срока может быть обжаловано.

Так, определением апелляционного суда в восстановлении срока на подачу апелляционной жалобы было отказано, апелляционная жалоба возвращена заявителям на основании п. 3 ч. 1 ст. 264 АПК РФ. Заявители обратились в суд апелляционной инстанции с пропуском срока подачи апелляционной жалобы. Отказывая в удовлетворении заявленного ходатайства о восстановлении пропущенного срока, суд апелляционной инстанции исходил из того, что указанное ходатайство не содержит сведений о наличии уважительных причин пропуска срока на обжалование решения суда первой инстанции. Однако ходатайство общества о восстановлении срока на подачу апелляционной жалобы мотивировано поздним получением решения суда, что подтверждается штампом на конверте, и которое по существу судом апелляционной инстанции не рассмотрено, поскольку обжалуемый судебный акт выводов, касающихся данного обстоятельства, не содержит. Довод же заявителя апелляционной жалобы о позднем получении решения суда, подтвержденный штампом органа связи, не рассматривался апелляционным судом по существу, определение о возвращении апелляционной жалобы выводов, касающихся данного обстоятельства не содержал, поэтому возвращение апелляционной жалобы по мотиву отказа в восстановлении пропущенного срока не правомерен Официальный сайт Высшего Арбитражного Суда РФ [Электронный ресурс] // http://www.arbitr.ru/..

До истечения срока, установленного АПК РФ для апелляционного обжалования, дело не может быть истребовано из арбитражного суда (ч. 5 ст. 259 АПК РФ). Это вызывается тем, что "может сложиться положение, когда первая апелляционная жалоба будет рассмотрена по существу в пределах срока, установленного для апелляционного обжалования, и поступит еще одна жалоба от другого лица" Арбитражный процесс. Учебник для бакалавров. 2 изд., доп. и перераб. / А.А. Власов. М.: ИД Юрайт, 2013. С. 309..

Жалоба - единственный документ, инициирующий апелляционное производство. В ней указываются предмет спора, заявленные ходатайства, другие сведения, нужные для рассмотрения дела. В апелляционном порядке могут обжаловаться фактические обстоятельства дела и вопросы применения права только в части тех требований, которые были предметом рассмотрения в арбитражном суде первой инстанции.

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд в письменной форме. Апелляционная жалоба подписывается лицом, подающим жалобу, или его представителем, уполномоченным на подписание жалобы. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" См. также: § 1 Раздела III Временного порядка подачи документов в арбитражные суды Российской Федерации в электронном виде (утв. Приказом Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.01.2011 № 1) (ред. от 26.04.2011) // Официальный сайт Высшего Арбитражного Суда РФ [Электронный ресурс] // http://www.arbitr.ru/. (ч. 1 ст. 260 АПК РФ). АПК РФ предъявляет определенные требования к содержанию апелляционной жалобы, к ее надлежащему оформлению, включая документы, к ней прилагаемые, а также к тем действиям, которые должно совершить лицо, подающее жалобу (чч. 2-4 ст. 260 АПК РФ).

Если к жалобе прилагаются дополнительные доказательства, то должна быть подтверждена убедительно для апелляционного суда невозможность их представления в суд первой инстанции по уважительным причинам (ч. 2 ст. 268 АПК РФ). В литературе предлагается установление предельного срока представления дополнительных доказательств, например за 10 дней до даты основного судебного заседания, и, соответственно, закрепление обязанности суда апелляционной инстанции не принимать дополнительные доказательства в случае, если необходимость их представления была отражена в ранее принятых определениях (о подготовке, об отложении предварительного заседания, в протокольных определениях, за исполнение которых расписался представитель) Малых Е.Г. Принятие дополнительных доказательств судом апелляционной инстанции (к проблеме унификации судебно-арбитражной практики) // Налоги-журнал. 2009. № 4. С. 24..

Отметим, что в целом проблема представления в арбитражный суд апелляционной инстанции дополнительных доказательств является дискуссионной Об этой дискуссии см.: Малых Е.Г. Указ. статья. С. 25-26.. Формулировка ч. 2 ст. 268 АПК РФ подвергалась критике: указывалось, что она не в полной мере отвечает заложенной в АПК РФ идее "неполной" апелляции. Предлагалась иная формулировка, акцентирующая внимание в первую очередь лиц, участвующих в деле, на том, что дополнительные доказательства не принимаются арбитражным апелляционным судом, что будет свидетельствовать о наличии признака неполной апелляции. Высказывалось и мнение о недопустимости использования оценочных понятий при формулировании в процессуальном законе правила об основаниях, при которых допускается принятие новых доказательств апелляционным судом. Но негативное отношение к такой судебной практике разделяется не всеми исследователями. Так, Л.А. Терехова, отстаивая идею реализации в арбитражном процессе полной апелляции, указывает, что, "осуществляя проверочную функцию, суд второй инстанции не может, да и не должен, проходить мимо новых доказательств, имеющих отношение к делу". Трудно, по мнению данного автора, "представить ситуацию, при которой квалифицированный юрист отвергнет относимое к делу доказательство" Цит. по: Малых Е.Г. Указ. статья. С. 26..

Определенное единообразие по вопросу о толковании ч. 2 ст. 268 АПК РФ достигнуто после принятия Пленумом Высшего Арбитражного Суда РФ Постановления от 28.05.2009 № 36 (ред. от 10.11.2011) "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в арбитражном суде апелляционной инстанции" Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2009. № 8; 2012. № 1., в п. 26 которого указано, что поскольку суд апелляционной инстанции на основании ст. 268 АПК РФ повторно рассматривает дело по имеющимся в материалах дела и дополнительно представленным доказательствам, то при решении вопроса о возможности принятия новых доказательств, в том числе приложенных к апелляционной жалобе или отзыву на апелляционную жалобу, он определяет, была ли у лица, представившего доказательства, возможность их представления в суд первой инстанции или заявитель не представил их по не зависящим от него уважительным причинам. К числу уважительных причин, в частности, относятся: необоснованное отклонение судом первой инстанции ходатайств лиц, участвующих в деле, об истребовании дополнительных доказательств, о назначении экспертизы; принятие судом решения об отказе в удовлетворении иска (заявления) ввиду отсутствия права на иск, пропуска срока исковой давности или срока, установленного ч. 4 ст. 198 АПК РФ, без рассмотрения по существу заявленных требований; наличие в материалах дела протокола судебного заседания, оспариваемого лицом, участвующим в деле, в части отсутствия в нем сведений о ходатайствах или иных заявлениях, касающихся оценки доказательств.

Лица, участвующие в деле, могут знакомиться в суде с материалами дела, делать выписки, представлять отзывы на апелляционную жалобу, знакомиться с жалобами и объяснениями, поступившими от других лиц, участвующих в деле (п. 6.1 Инструкции по делопроизводству в арбитражных судах Российской Федерации Приказ Высшего Арбитражного Суда РФ от 25.03.2004 № 27 "Об утверждении Инструкции по делопроизводству в арбитражных судах Российской Федерации" (вместе с "Инструкцией по делопроизводству в арбитражных судах Российской Федерации (первой, апелляционной и кассационной инстанциях)") // Официальный сайт Высшего Арбитражного Суда РФ [Электронный ресурс] // http://www.arbitr.ru/.).

Итак, лица, участвующие в деле, и иные лица в случаях, предусмотренных АПК РФ, при несогласии с решением суда первой инстанции вправе подать апелляционную жалобу, что автоматически ведет к рассмотрению дела в апелляционном порядке. Право на подачу апелляционной жалобы является одной из гарантий, обеспечивающих защиту нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов.

2.2 Порядок рассмотрения дела в апелляционной инстанции

Апелляционное производство состоит из следующих стадий: возбуждение апелляционного производства (принятие апелляционной жалобы к производству); оставление ее без движения; возвращение жалобы; прекращение производства по жалобе; рассмотрение дела в апелляционной инстанции.

Апелляционная жалоба, надлежащим образом оформленная с точки зрения ее содержания и формы, рассматривается единолично судьей апелляционной инстанции и в пятидневный срок со дня поступления принимается к производству (ч. 2 ст. 261 АПК РФ). О принятии апелляционной жалобы арбитражный суд апелляционной инстанции выносит определение, которым возбуждается производство по апелляционной жалобе (ч. 2 ст. 261 АПК РФ), и в котором указываются время и место проведения судебного заседания по рассмотрению апелляционной жалобы. Время проведения первого судебного заседания по рассмотрению апелляционной жалобы определяется с учетом того, что оно не может быть назначено ранее истечения срока, установленного АПК РФ для обжалования соответствующего решения арбитражного суда (ч. 2 ст. 261 АПК РФ). Копии определения направляются лицам, участвующим в деле, в пятидневный срок со дня поступления жалобы в арбитражный суд апелляционной инстанции (ч. 3 ст. 261 АПК РФ).

Таким образом, при соблюдении всех установленных требований апелляционная жалоба принимается к производству апелляционного суда и возбуждается апелляционное производство по проверке законности и обоснованности решения арбитражного суда. В случае нарушения предусмотренных законом требований арбитражный суд или оставляет жалобу без движения, или возвращает ее в порядке, предусмотренном в ст.ст. 263 и 264 АПК РФ (ч. 1 ст. 261 АПК РФ).

Исходя из принципа процессуального равенства сторон, лицо, участвующее в деле, имеет право, но не обязана, направить отзыв на апелляционную жалобу (ст. 262 АПК РФ), в котором излагает свои возражения. В содержание отзыва входят доводы, основанные на аргументах, приведенных в жалобе. Отзыв подписывается уполномоченным лицом и направляется в арбитражный суд и лицам, участвующим в деле, заказным письмом с уведомлением о вручении, с приложением документов, подтверждающих доводы против жалобы, а также направление отзыва другим лицам, участвующим в деле. Непредставление отзыва не препятствует рассмотрению дела Трещева Е.А. Особенности реализации принципа состязательности в апелляционной и кассационной инстанциях в современном арбитражном процессе // Основы экономики, управления и права. 2012. № 3. С. 114..

Процессуальными действиями, которые осуществляет суд при рассмотрении вопроса о принятии или непринятии апелляционной жалобы к производству являются оставление апелляционной жалобы без движения и её возвращение.

Арбитражный суд апелляционной инстанции, установив при рассмотрении вопроса о принятии апелляционной жалобы к производству, что она подана с нарушением требований закона, выносит определение об оставлении апелляционной жалобы без движения (ст. 263 АПК РФ). Данное определение направляется лицу, подавшему апелляционную жалобу, не позднее следующего дня после дня его вынесения.

Если предписание суда об устранении недостатков апелляционной жалобы не выполнено в установленный срок, жалоба с приложенными к ней документами возвращается подавшему ее лицу. Возвращение апелляционной жалобы не является препятствием для ее повторной подачи в установленном порядке после устранения обстоятельств, явившихся основанием для ее возвращения.

АПК РФ устанавливает основания возвращения апелляционной жалобы: жалоба подана лицом, не имеющим права на обжалование судебного акта в порядке апелляционного производства; жалоба подана на судебный акт, не подлежащий обжалованию в порядке апелляционного производства; пропущен установленный АПК РФ срок на подачу жалобы и не возбуждено ходатайство о его восстановлении или такое ходатайство оставлено без удовлетворения; лицо, подавшее жалобу, обратилось с просьбой о ее возвращении до вынесения определения о принятии жалобы к производству; отклонено ходатайство о предоставлении отсрочки, рассрочки уплаты государственной пошлины или об уменьшении ее размера; не устранены обстоятельства, послужившие основанием для оставления жалобы без движения, в срок, установленный в определении суда.

О возвращении апелляционной жалобы арбитражный суд выносит определение, с указанием основания возвращения апелляционной жалобы, там же решается вопрос о возврате государственной пошлины из федерального бюджета. Возвращение апелляционной жалобы не препятствует повторному обращению с апелляционной жалобой в арбитражный суд в общем порядке после устранения обстоятельств, послуживших основанием для ее возвращения.

Если обстоятельства, послужившие основанием для оставления апелляционной жалобы без движения, будут устранены в срок, указанный в определении суда, апелляционная жалоба считается поданной в день ее первоначального поступления в суд и принимается к производству арбитражного суда апелляционной инстанции.

В случае отмены определения апелляционная жалоба считается поданной в день первоначального обращения в арбитражный суд.

При удовлетворении ходатайства об отказе от апелляционной жалобы суд прекращает производство по этой жалобе, что исключает повторное обращение в апелляционную инстанцию по тем же основаниям.

В случае если в апелляционной жалобе заявлены новые требования, которые не были предметом рассмотрения в арбитражном суде первой инстанции, принявшем обжалуемое решение, арбитражный суд апелляционной инстанции прекращает производство по апелляционной жалобе в части этих требований.

О прекращении производства по апелляционной жалобе арбитражный суд выносит определение, копии которого направляются лицам, участвующим в деле, не позднее следующего дня после дня его вынесения. Определение арбитражного суда о прекращении производства по апелляционной жалобе может быть обжаловано (ст. 265 АПК РФ).

Арбитражный суд апелляционной инстанции по ходатайству лиц, участвующих в деле, вправе приостановить исполнение судебных актов, принятых арбитражным судом первой инстанции, при условии, если заявитель обосновал невозможность или затруднительность поворота исполнения либо предоставил обеспечение, предусмотренное в ч. 2 ст. 265.1 АПК РФ: исполнение решения арбитражного суда приостанавливается арбитражным судом апелляционной инстанции при предоставлении лицом, ходатайствующим о таком приостановлении, обеспечения возмещения другой стороне по делу возможных убытков (встречного обеспечения) путем внесения на депозитный счет арбитражного суда апелляционной инстанции денежных средств в размере оспариваемой суммы либо предоставления банковской гарантии, поручительства или иного финансового обеспечения на ту же сумму.

Подготовка дела к судебному разбирательству в арбитражных судах апелляционной инстанции осуществляется по общим правилам, содержащимся в гл. 14 АПК РФ, с учетом особенностей, предусмотренных гл. 34 АПК РФ Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 20.12.2006 № 65 "О подготовке дела к судебному разбирательству" // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2007. № 4.. Интересно, что высказывалось мнение о том, что "...первая инстанция - это единственная инстанция, которая имеет подготовительную стадию. В апелляционной инстанции такой стадии нет" Цит. по: Рахманова Л.А. Апелляционная инстанция в гражданском и арбитражном процессе (проблемы и перспективы развития) // Вестник университета. 2009. Т. 1. № 3. С. 24.. Большинство авторов с таким мнением абсолютно обоснованно не согласны См., напр.: Трещева Е.А. Компетенция арбитражного суда апелляционной, кассационной и надзорной инстанций // Проблемы пересмотра судебных актов в гражданском и арбитражном процессах: Сб. научных статей. М.: РАП, 2008. С. 123..

Арбитражный суд апелляционной инстанции рассматривает дело в судебном заседании коллегиальным составом профессиональных судей без привлечения арбитражных заседателей. В ходе каждого судебного заседания арбитражного суда апелляционной инстанции, а также при совершении отдельных процессуальных действий вне судебного заседания ведется протокол.

Рассмотрение дела происходит по правилам, которые установлены для суда первой инстанции См. подробнее: Чепцова Ю.В. Правовая природа рассмотрения дел арбитражным судом апелляционной инстанции в "режиме" суда первой инстанции // Российское правосудие. 2010. № 3. С. 37., за исключением: не допускается соединение и разъединение нескольких требований; не могут изменяться предмет или основание иска или размер исковых требований; не может быть предъявлен встречный иск; не производится замена ненадлежащего ответчика; исключается привлечение к участию в деле третьих лиц (ст. 266 АПК РФ).