Обоснование и проектирование организации по производству товаров (работ, услуг)

Spj - расчетное количество оборудования по j-ой операции технологического процесса;

Knзj - коэффициент, учитывающий затраты времени на подготовительно- заключительные работы (Knзj=1,01);

Nзi - программа запуска i-го изделия (годовой объем производства);

tштij - трудоемкость выполнения j-ой операции по i-му изделию;

Fэj - годовой эффективный фонд времени работы единицы оборудования, выполняющего j-ую операцию;

Kвj - коэффициент выполнения норм по j-ой операции (Kвj =1,1).

D - количество рабочих дней в году;

f - продолжительность смены;

Cj - сменность работы рассматриваемой группы оборудования;

Kpj - коэффициент, учитывающий потери времени на ремонт оборудования (Kpj=0,90).

ч.

Таблица 2.6

Потребное количество технологического оборудования

№ п/п	Наименование продукции	Годовая программа	Трудоемкость операций технологического процесса tштij , нормо-ч.
			1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Модель ОК63-1	4	65,0	13,5	134,0	127,5	146,0	126,6	122,0	84,0	85,0	17,0	78,0	13,0	10,0
2	Модель ОК63-2	4	67,3	12,7	134,0	126,5	142,7	125,3	122,0	83,8	84,9	17,0	69,0	13,2	10,0
3	Модель 2ОК63-1	4	72,0	14,0	136,8	127,0	147,1	128,3	123,0	85,2	85,0	17,0	68,7	14,1	10,5
4	Модель2ОК63-2	2	71,8	14,0	137,1	127,1	147,9	128,6	123,9	86,3	85,8	17,5	75,2	15,1	10,5
Расчетное количество технич. оборудования: Sp	0,51	0	0,96	0,9	1,03	0,9	0,87	0,61	0,61	0	0,51	0	0
Коэффициент резерва мощности: Kр	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Принятое количество оборудования: Sпр	1	0	1	1	1	1	1	1	1	0	1	0	0
Коэффициент загрузки оборудования: Kз= Sp/ Sпр	0,51	0	0,96	0,9	1,03	0,9	0,87	0,61	0,61	0	0,51	0	0

Принятое количество оборудования - 9 шт.

Средний коэффициент загрузки оборудования - 0,76

По расчетному количеству оборудования устанавливается его потребное количество Snpj путем округления полученного значения Spj до целого числа. При этом допустимая перегрузка на единицу оборудования не должна превышать 15%.

Из таблицы видно, что оборудования у предприятия имеется недостаточное количество (это естественно, так как предприятие находится на начальном этапе своего существования и не может приобрести сразу большое количество оборудования, но по мере развития планирует расширять своё производство), это так же в свою очередь и объясняет большую трудоёмкость операций. Надо сказать, что некоторые операции не имеют технологического оборудования, например, маркирование деталей (здесь не требуется никакое оборудование для того чтобы нанести на деталь идентифицированные символы, но, тем не менее, маркирование деталей входит в технологический процесс производства станков) или входной контроль (здесь контролируется то, что предприятие имеется все необходимое сырьё, оборудование и так далее для производства данной детали, а далее и изделия вцелом).

2.4.3 Расчет потребности в производственных площадях

Под производственной площадью понимается площадь, необходимая для размещения основного технологического оборудования и для выполнения ручных работ в соответствии с технологическим процессом.

Площадь, используемая для установки оборудования, рассчитывается по формуле:

м2

Sудj - удельная нормативная площадь на единицу оборудования j-ой группы, обеспечивающая выполнение технологической операции, а также возможности обслуживания этого оборудования.

На практике, площадь, занимаемая технологическим оборудованием, составляет Кисп=0,65 общей производственной площади.

м2

По результатам расчетов определяется общая производственная площадь. 172,9 м2

2.4.4 Определение стоимости основных производственных фондов

Определение стоимости основных производственных фондов осуществляется для определения объёмов инвестиций, необходимых для обеспечения деятельности организации.

При этом расчёты потребных капитальных вложений проводятся раздельно для активной части фондов (основное технологическое оборудование) и их пассивной части (здания и сооружения).

Таблица 2.7. Стоимость активной части основных производственных фондов

№ п/п	Наименование технологического оборудования	Принятое количество	Новые	Бывшие в эксплуатации	Стоимость ОПФ, руб.
			Кол-во, шт.	Рыночная цена, руб.
1	Токарно-винторезный станок	2	2	15000	Не закупаем	30000
2	Сверлильный станок	1	1	11000		11000
3	Отрезной станок	1	1	12000		12000
4	штангенциркуль	2	2	1900		3800
5	Фрезерный станок	2	2	6700		13400
6	Фрезерно-сверлильный станок	1	1	7900		7900
Всего:	9	9	-		78100

Величина амортизационных отчислений рассчитывается по формуле:

руб.

Нам - годовая норма амортизации (10%);

Цоб - рыночная цена оборудования;

tp - период работы оборудования в годах.

Определение стоимости пассивной части основных фондов осуществляется в зависимости от формы их воспроизводства.

Это может быть:

- ввод производственных площадей за счет нового строительства;

- за счет расширения имеющихся площадей;

- за счет реконструкции действующего предприятия.

Расчет стоимости пассивной части фондов осуществляется через удельные капитальные вложения в строительно-монтажные работы (СМР), т.е. стоимость 1 м2 вводимой площади.

Таблица 2.8.

Стоимость пассивной части основных фондов

№ п/п	Наименование вводимых объектов	Fпотр, м2	Формы воспроизводства	Стоимость пассивной части фондов, руб.
			Новое строительство	Расшир.	Реконстр.
			Fн.с. м2	Ст-ть за м2	Нет	Нет
1	Под оборудование	156,9	156,9	25000			3922500
2	Места мастеров (2 цеха)	8	8	25000			200000
3	Места контролеров (2 цеха)	8	8	25000			200000
Всего:	172,9	116	-	-	-	4322500

Общая стоимость основных производственных фондов складывается из активной (Фа) и пассивной (Фп) частей фондов:

руб.

2.5 Расчет численности производственных рабочих

Расчету подлежит численность основных, вспомогательных и обслуживающих рабочих.

Категорию основных производственных рабочих составляют рабочие (исполнители), непосредственно участвующие в производственном процессе организации.

Их численность определяется по формуле:

Чт.о. - рабочие, использующие технологическое оборудование;

Чр.р. - рабочие, обслуживающие места ручной работы (В нашем случае равно нулю, так как производство максимально автоматизировано и оснащено современным оборудованием).

Количество рабочих, использующих технологическое оборудование, определяется по принятому количеству технологического оборудования с учетом организации рабочих мест.

В нашем случае все оборудование является современным и обладает индивидуальной формой обслуживания.

чел.

Sпр - принятое количество технологического оборудования;

С - сменность.

Количество вспомогательных рабочих принимается соотношением к основным производственным рабочим:

чел.

Количество обслуживающих рабочих принимается от суммы от суммы основных и вспомогательных рабочих:

чел.

2.6 Анализ изменения параметров организации по годам планового периода

Для реализации стратегического плана организации необходимо учитывать наличие изменений в объемах производства продукции по годам планового периода, а также наличие структурных изменений номенклатурного плана. Эти изменения повлекут за собой изменения потребности в материальных ресурсах, а также изменения параметров организации (основного технологического оборудования, площадей, численности работающих).

Поэтому стратегия организации должна предусмотреть все возможные отклонения в поведении производственной системы и определить пути локализации этих отклонений.

Пересчет всех необходимых параметров для учета возможных изменений будет вестись по прогнозируемым данным на 2011 год.

Предполагаемый план деятельности организации на 2011 год:

Станок окорочный однороторный 4 Модель ОК63-1 Модель ОК63-2
Станок окорочный двухроторный 4 Модель 2ОК63-1 Модель 2ОК63-2

Таблица 2.1.(2). Портфель заказов организации на 2011 г.

№ п/п	Наименование продукции	Неудовлетворенный спрос по маркетинговым исследованиям, партий	По договорам, партий	Уровень конкуренции
1 1.1 1.2	Станок окорочный однороторный Модель ОК63-1 Модель ОК63-2	5 5	5 5	Средний
2 2.1 2.2	Станок окорочный двухроторный Модель 2ОК63-1 Модель 2ОК63-2	6 3	6 3	Средний

Таблица 2.2.(2). Годовой план деятельности организации на 2011 г.

№ п/п	Наименование продукции	По маркетинговым исследованиям, партий	По договорам, партий	Годовой план производства, партий	Рыночная цена продукции, руб.	Планируемая валовая выручка, руб.
1	Модель ОК63	2	5	5	1500000	7500000
2	Модель ОК63	2	5	5	1580000	7900000
3	Модель 2ОК63	3	6	6	1700000	10200000
4	Модель 2ОК63	1	3	3	1750000	5250000

Таблица 2.4.(2)

Определение потребностей в материальных ресурсах

№ п/п	Наимен. ресурса	Единица измерен.	Норма расхода	Цена ед. ресурса, руб.	Годовой объем производства	Годовая потребность ресурсов	Стоимость ресурсов, руб.
I 1 2 3 4 5 6 7 8	Модель ОК63-1 сталь 20 (труба) сталь 35 (круг) СО2 Проволока сварочная Антикаррозийная краска Болты Ножи для ротора Двигатель привода ротора	Кг Кг М3 кг мл шт шт шт	400 420 1,35 15 500 25 6 1	45,00 20,00 21,40 59,30 1,62 8,00 600 25000	5 5 5 5 5 5 5 5	2000 2100 6,75 75 2500 125 30 5	90000 42000 144,45 4447,5 4050 1000 18000 125000
2 1 2 3 4 5 6 7 8	Модель ОК63-2 сталь 20 (труба) сталь 35 (круг) СО2 Проволока сварочная Антикаррозийная краска Болты Ножи для ротора Двигатель привода ротора	Кг Кг М3 кг мл шт шт шт	410 390 1,76 16 500 27 6 1	45,00 20,00 21,40 59,30 1,62 8,00 600 25000	5 5 5 5 5 5 5 5	2050 1950 8,8 80 2500 135 30 5	92250 39000 188,32 4744 4050 1080 18000 125000
3 1 2 3 4 5 6 7 8	Модель 2ОК63-1 сталь 20 (труба) сталь 35 (круг) СО2 Проволока сварочная Антикаррозийная краска Болты Ножи для ротора Двигатель привода ротора	Кг Кг М3 кг мл шт шт шт	450 500 2,56 18 500 35 12 2	45,00 20,00 21,40 59,30 1,62 8,00 600,00 25900,00	6 6 6 6 6 6 6 6	2700 3000 15,36 108 3000 210 72 12	121500 60000 328,7 6404,4 4860 1680 43200 310800
4 1 2 3 4 5 6 7	Модель2ОК63-2 сталь 20 (труба) сталь 35 (круг) СО2 Проволока сварочная Антикаррозийная краска Болты Ножи для ротора	Кг Кг М3 кг мл шт шт шт	456 499 2,66 18 500 36 12 2	45,00 20,00 21,40 59,30 1,62 8,00 600,00 25900,00	3 3 3 3 3 3 3 3	1368 1497 7,98 54 1500 108 36 6	61560 29940 170,77 3202,2 2430 864 21600 155400
Итого	-	-	-	-	-	-	1392894,34

нормо-час.

В качестве изделия-представителя принимаем Модель 2ОК63-1, так как трудоемкость ее изготовления самая близкая к средневзвешенной.

руб.

Таблица 2.5(2). Расчет производственной мощности организации

№ п/п	Наименование изделия - представителя	Единица измерения	Средневзвеш. цена	Расчетная мощность	Коэффициенты корректировки	Фактическая мощность
				В натур ед.	В руб.	Кб	Кn	Кд	В натур ед.	В руб.
1	Модель 2ОК63-1	шт	1623684,2	19	30849999	1,05	1,1	1,3	28	46321273,5

Таблица 2.9. Потребное количество оборудования на 2011 год

№ п/п	Наименование продукции	Годовая программа	Трудоемкость операций технологического процесса tштij , нормо-ч.
			1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Модель ОК63-1	5	65,0	13,5	134,0	127,5	146,0	126,6	122,0	84,0	85,0	17,0	78,0	13,0	10,0
2	Модель ОК63-2	5	67,3	12,7	134,0	126,5	142,7	125,3	122,0	83,8	84,9	17,0	69,0	13,2	10,0
3	Модель 2ОК63-1	6	72,0	14,0	136,8	127,0	147,1	128,3	123,0	85,2	85,0	17,0	68,7	14,1	10,5
4	Модель2ОК63-2	3	71,8	14,0	137,1	127,1	147,9	128,6	123,9	86,3	85,8	17,5	75,2	15,1	10,5
Расчетное количество технич. оборудования: Sp	0,67	0	1,3	1,2	1,4	1,2	1,1	0,8	0,8	0	0,7	0	0
Коэффициент резерва мощности: Kр	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Принятое количество оборудования: Sпр	1	0	2	2	2	2	1	1	1	0	1	0	0
Коэффициент загрузки оборудования: Kз= Sp/ Sпр	0,67	0	0,65	0,6	0,7	0,6	1,1	0,8	0,8	0	0,7	0	0
Наличное оборудование	1		1	1	1	1	1	1	1		1
Баланс	0		+1	+1	+1	+1	0	0	0		0

Принятое количество оборудования - 13 шт.

Средний коэффициент загрузки оборудования - 0,73

м2

м2

м2

Таблица 2.7.(2). Стоимость активной части основных производственных фондов

№ п/п	Наименование технологического оборудования	Принятое количество	Новые	БУ	Стоимость ОПФ, руб.
			Кол-во, шт.	Рыночная цена, руб.	Кол-во, шт.	Кол-во лет в экплуат.	Остаточн. стоимость оборудов.
1	Токарно-винторезный станок	3	1	15000	2	1	14025	43050
2	Сверлильный станок	2	1	11000	1	1	10285	21285
3	Отрезной станок	2	1	12000	1	1	11220	23220
4	штангенциркуль	2	0	1900	2	1	1776,5	3553
5	Фрезерный станок	2	0	6700	2	1	6264,5	12529
6	Фрезерно-сверлильный станок	2	1	7900	1	1	7386,5	15286,5
Всего:	13	4		9	-	-	118923,5

Таблица 2.8.(2). Стоимость пассивной части основных фондов

№ п/п	Наименование вводимых объектов	Fпотр, м2	Формы воспроизводства	Стоимость пассивной части фондов, руб.
			Новое строительство	Расширен.	Реконстр
			Fн.с. м2	Ст-ть за м2	Fрасш м2	Ст-ть м2	Нет
1	Под оборудование	177	156,9	25000	20,1	10000		4123500
2	Место мастера	12	8	25000	4	10000		240000
3	Место контролера	12	8	25000	4	10000		240000
Всего:	201		-		-	-	4603500

руб.

чел.

чел.

чел.

Таблица 2.10. Баланс потребности организации в ресурсах

на 2011 год

№ п/п	Наименование ресурса	Баланс	Стоимость ресурса	Затраты на ресурс	Источник финансир.
1	Материалы, сырье, комплект. изделия, полуфабрикаты: сталь 20 (труба) сталь 35 (круг) СО2 Проволока сварочная Антикаррозийная краска Болты Ножи для ротора Двигатель привода ротора	+388437,6	45,00 20,00 21,40 59,30 1,62 8,00 600,00 25900,0	1392894,34	Кредит
2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6	Основное технологическое оборудование: Токарно-винторезный станок Сверлильный станок Отрезной станок Фрезерно-сверлильный станок Фрезерный станок штангенциркуль	+1 +1 +1 0 0 +1	15000 11000 12000 7900 6700 1900	15000 12000 11000 7900	Кредит
3 3.1 3.2 3.3	Производственные площади: - Новое строительство - Расширение - Реконструкция	0 +28,1 0	25000 10000 5000	0 281000 0	Самофинанс.
4 4.1 4.2 4.3	Численность рабочих: - Основных - Вспомогательных - Обслуживающих	+4 +1 +2	-		Самофинанс.

3. Проектирование структуры организации

3.1 Проектирование производственной структуры организации

Под производственной структурой организации (предприятия) понимается состав её производственных подразделений, формы их специализации и взаимосвязей. Производственная структура оказывает большое влияние на формы организации производственного процесса в пространстве, т.е. на распределение процесса производства основной и вспомогательной продукции между соответствующими подразделениями предприятия. Она предопределяет структуру органов управления предприятием и его подразделениями, а также существенно воздействует на технико-экономические показатели работы подразделений и предприятия в целом.

Названия образующих производственную структуру производственных подразделений могут быть различными в зависимости от вида деятельности организации и от её организационного построения.

Производственная структура может иметь различное количество уровней.

Производственные структуры организаций отличаются большим разнообразием и зависят от следующих основных факторов: сложности продукции, технологии ее изготовления, номенклатуры, объема выпуска и трудоемкости продукции, форм специализации и уровня кооперирования производственных подразделений.

Чем сложнее конструкция и технология изготовления изделий, разнообразнее номенклатура, больше объёмы выпуска и трудоёмкость изготовления продукции, тем больше количество производственных подразделений, связей между ними, сложнее производственная структура.

Применительно к ООО «Станкозавод - «ДеКО» производственная структура организации выглядит таким образом.

3.2 Проектирование структуры управления и персонала организации

Структура управления - это состав и взаимосвязи управленческих подразделений и отдельных должностей, находящихся между собой в устойчивых отношениях, обеспечивающих их функционирование и развитие как единого целого. Проектирование структуры управления представляет собой одну из наиболее важных частей процесса создания организации, поскольку именно подразделения и работники аппарата управления являются главными связующими звеньями между всеми производственными подразделениями, генераторами и проводниками решений, оформителями результатов деятельности. Структура управления должна соответствовать производственной структуре организации.



Таблица 3.1. Персонал организации

№ п/п	Категория персонала, должность (профессия)	Численность, чел.
I 1.1 II 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 2.14 2.15 2.16 2.17 2.18 2.19 2.20 2.21 2.22 III 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 IV 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5	Руководители Генеральный директор Специалисты Главный бухгалтер Зам. главного бухгалтера Бухгалтер материальной группы Бухгалтер по заработной плате Начальник коммерческого отдела Ведущий инженер по комплектации Ведущий менеджер по маркетингу и сбыту Заведующий центральным складом Главный экономист Начальник ОТК Мастер ОТК Начальник СЗУ Начальник МСЦ Заведующий ЦИС Инженер-технолог Мастер МСЦ Главный конструктор Главный энергетик Начальник транспортного отдела Инженер-конструктор Инженер-программист Инженер по учёту трудоёмкости и нормирования Рабочие Крановщик Слесарь-ремонтник Слесарь-электромонтажник Слесарь механосборочных работ Работник сварочно-заготовительного цеха Вспомогательный и обслуживающий персонал Охранник Уборщица Водитель Кладовщик Ремонтник	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 2 3 2 2 2 2 3

4. Экономическое обоснование проекта

4.1 Расчет затрат на производство и реализацию продукции

Затраты на производство и реализацию годового объёма продукции определяются путём составления сметы затрат по экономическим элементам. Расчёт осуществляется следующим образом:

1. Затраты на сырьё и материалы.

Определяются исходя из потребного количества конкретных видов сырья и материалов на годовой выпуск продукции и их покупных цен.

Таблица 4.1. Затраты на сырье и материалы

№ п/п	Наименование сырья	Единица измерения	Количество	Цена единицы, руб.	Сумма, руб.
1 2	сталь 20 (труба) сталь 35 (круг)	кг кг	5952 6238	45,00 20,00	267840 124760
Всего:	-	-	-	392600

2. Затраты на покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты, производственные услуги сторонних организаций.

№ п/п	Наименование ПКИ, полуфабрикатов, услуг	Единица измерения	Количество	Цена единицы, руб.	Сумма, руб.
	Проволока сварочная Антикаррозийная краска Болты Ножи для ротора Двигатель привода ротора	кг мл шт шт шт	232 7000 420 120 20	59,30 1,62 8,00 600 25000	13757,6 11340 3360 72000 500000
	Всего	-	-	-	600457,6

3. Затраты на оплату труда.

Определяются исходя из состава и численности штатных работников организации и их месячной заработной платы.

Таблица 4.3. Затраты на оплату труда работников организации

№ п/п	Категория работников, должность, профессия	Число работников	Месячная зарплата (оклад), руб.	Всего за год, руб.
I 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 1.15 1.16 1.17 1.18 1.19 1.20 1.21 1.22 1.23 1.24 1.25 1.26 1.27 1.28	Руководители, специалисты, вспомогательный и обслуживающий персонал: Генеральный директор Главный бухгалтер Зам. главного бухгалтера Бухгалтер материальной группы Бухгалтер по заработной плате Начальник коммерческого отдела Ведущий инженер по комплектации Ведущий менеджер по маркетингу и сбыту Заведующий центральным складом Главный экономист Начальник ОТК Мастер ОТК Начальник СЗУ Начальник МСЦ Заведующий ЦИС Инженер-технолог Мастер МСЦ Главный конструктор Главный энергетик Начальник транспортного отдела Инженер-конструктор Инженер-программист Инженер по учёту трудоёмкости и нормирования Охранник Уборщица Водитель Кладовщик Ремонтник	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 3	35000 30000 28000 26000 26000 22000 22500 19700 19000 27000 25600 23000 23500 24300 21800 25900 24000 19200 26700 17200 18900 16900 17900 13000 10000 15000 12100 14200	420000 360000 336000 312000 312000 264000 270000 236400 228000 324000 307200 276000 282000 291600 261600 310800 288000 230400 320400 206400 226800 202800 214800 312000 240000 360000 290400 511200
	Всего по I:	34	-	8194800
2.1 2.1 2.3 2.4 2.5	Производственные рабочие: Крановщик Слесарь-ремонтник Слесарь-электромонтажник Слесарь механосборочных работ Работник сварочно-заготовительного цеха	2 1 1 2 3	11300 13000 13100 13900 14200	271200 156000 157200 333600 511200
	Всего по II:	9	-	1429200
	Итого:	43	-	9624000

4. Отчисления в социальные фонды.

Отчисления в государственные социальные фонды (пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования) с заработной платы работников организации осуществляются по ставке единого социального налога.

Расчёты производятся раздельно по категориям работников.

;

ЗсфI и ЗсфII - отчисления в социальные фонды для I и II категорий работников;

ЗотI и ЗотII - затраты на оплату труда работников I и II категорий;

Кесн - ставка единого социального налога (0,26).

руб.

руб.

5. Амортизация основных фондов.

В этом элементе отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленных исходя из балансовой стоимости ОПФ и установленных норм, включая ускоренную амортизацию их активной части, производимую в соответствии с законодательством.

Таблица 4.4. Амортизация основных фондов

№ п/п	Наименование ОПФ	Единица измерения	Количество	Балансовая стоимость единицы, руб.	Балансовая стоимость всего, руб.	Годовая норма амортизац. Отчислений %	Сумма амортизаци. отчислений, руб.
I 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7	Активная часть: Токарно-винторезный станок Сверлильный станок Фрезерный станок штангенциркуль Фрезерно-сверлильный станок Отрезной станок Автомобиль Набор инструментов	шт. шт. шт. шт. шт. шт. шт. шт.	2 1 1 2 2 1 1 1	14025 10285 11220 1776,5 6264,5 7386,5 171400 4400	28050 10285 11220 3553 12529 7386,5 171400 4400	6,5 6,5 6,5 6,5 6,5 6,5 14,3 20	975 715 780 123,5 435,5 513,5 286000 1100
	Всего по I:	-	10	-	248823,5	-	290642,5
II 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9	Пассивная часть: Под оборудование Место мастера Место контролера Компьютер Принтер Телефон Факс Набор мебели Канцелярские наборы	м2 м2 м2 шт. шт. шт. шт. шт. шт	156,9 8 8 4 4 1 1 1 8	24750 24750 24750 17500 5250 875 1750 12000 400	3883275 198000 198000 70000 21000 875 1750 12000 3200	1,0 1,0 1,0 12,5 12,5 12,5 12,5 20,0 20,0	250 250 250 2500 750 125 250 3000 100
	Всего по II:	-	-	-	4288100	-	7475
	Итого:	-	-	-	4536923,5	-	298117,5

6. Арендная плата.

Если организация для своей деятельности арендует помещения (производственные, складские, офисные), оборудование или другое имущество, то размер арендной платы рассчитывается исходя из количества арендуемых объектов и соответствующих ставок.

Таблица 4.6. Арендная плата

№ п/п	Наименование арендуемых ОПФ	Единица измерения	Количество	Цена единицы, руб.	Сумма, руб.
1 2	Склад Офис	м2 м2	180 50	5000 7000	900000 350000
Всего:	-	-	-	1250000

7. Прочие общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

К данному элементу относятся расходы на содержание помещений и оборудования (плата за все виды потребляемой энергии, вспомогательные материалы, коммунальные платежи и т.п.), на рекламу, охрану, подготовку кадров, платежи по обязательному страхованию имущества предприятия, по процентам за краткосрочные кредиты банков, оплата работ по сертификации продукции и др.

На практике эти затраты рассчитываются по их планируемому количеству, действующим ставкам и расценкам.

В курсовом проекте величина этих затрат может быть условно принята в размере 5ч10% от суммы предыдущих элементов.

руб.

Таблица 4.7. Смета затрат на производство и реализацию продукции

№ п/п	Элементы затрат	Сумма, руб.
1 2 3 3.1 3.2 4 4.1 4.2 5 6 7	Затраты на сырье и материалы Затраты на ПКИ, полуфабрикаты, производственные услуги сторонних организаций Затраты на оплату труда, в том числе: - производственных рабочих - руководителей, специалистов, вспомогательного и обслуживающего персонала Отчисления в социальные фонды с заработной платы, в том числе: - производственных рабочих - руководителей, специалистов, вспомогательного и обслуживающего персонала Амортизация основных фондов Арендная плата Прочие общепроизводственные и общехозяйственные расходы	392600 600457,6 1429200 8194800 371592 2130624 298117,5 1250000 733369,5
Всего:	15400760,66

4.2 Расчет себестоимости продукции

Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на её производство и реализацию.

Себестоимость - важнейший количественный показатель, отражающий результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия, технико-экономический уровень производства, качество управления. Себестоимость продукции является исходной базой для формирования цен, оказывает непосредственное влияние на величину прибыли и уровень рентабельности производства.

Расчёту подлежит себестоимость единицы изделия (продукции) - представителя, выбранного в разделе 2.

В состав себестоимости единицы продукции включаются следующие калькуляционные статьи затрат:

1. Затраты на сырьё и материалы (Зсм):

Определяются на основании норм расхода конкретных видов сырья и материалов на производство единицы продукции и их покупных цен.

Таблица 4.8. Затраты на сырье и материалы

№ п/п	Наименование сырья	Единица измерения	Норма расхода	Цена единицы, руб.	Сумма, руб.
1 2	сталь 20 (труба) сталь 35 (круг)	Кг. Кг	400 420	45,00 20,00	18000 8400
Всего:	-	-	-	26400

2. Затраты на покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты, производственные услуги сторонних организаций (Зпки):

Таблица 4.9. Затраты на комплектующие изделия, полуфабрикаты

№ п/п	Наименование сырья	Единица измерения	Норма расхода	Цена единицы, руб.	Сумма, руб.
	Проволока сварочная Антикаррозийная краска Болты Ножи для ротора Двигатель привода ротора	кг мл шт шт шт	15 500 25 6 1	59,30 1,62 8,00 600 25000	889,5 810 200 3600 25000
Всего:	-	-	-	30499,5

3. Затраты на технологическое топливо и электроэнергию (Зтэ) - принимаются в размере 4% от суммы затрат п.п. 1 и 2:

руб.

4. Основная заработная плата производственных рабочих (Зос):

Таблица 4.10. Основная заработная плата производственных рабочих

№ п/п	Виды работ, наименование операций	Разряд работы	Тарифная ставка, руб/ч	Трудоемкость, ч.	Заработная плата, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13	Заготовительная Входной контроль Токарно-Винторезная 1 Токарно-винторезная 2 Зуборезная Расточка Вертикально-фрезерная Сварочная Слесарная Маркирование деталей Сборка деталей Окрашивание Контрольная	4 5 4 4 1 1 2 1 1 1 1 1 1	21 13 22 22 23 21 20 15 15 9 14 12 13	65,0 13,5 134,0 127,5 146,0 126,6 122,0 84,0 85,0 17,0 78,0 13,0 10,0	1365 175,5 2948 2805 3358 2646 2440 1260 1275 153 1092 156 130
Всего:	-	-	-	19803,5

5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих (Здоп):

руб.

б - норматив затрат на дополнительную зарплату от основной (10%).

6. Отчисления в социальные фонды с заработной платы производственных рабочих (Зсф):

руб.

Ксф - норматив отчислений в социальные фонды (единый социальный налог)=0,26.

7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (Зсэо) - принимаются в размере 40% от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих:



руб.

8. Общецеховые расходы (Зоц):

Общая величина этих расходов определяется путём расчёта и составления их сметы. Отнесение величины этих расходов на себестоимость единицы продукции осуществляется по нормативу от суммы основной, дополнительной заработной платы производственных рабочих и расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

руб.

nоц - норматив общецеховых расходов. Значение этого норматива колеблется в широких пределах в зависимости от отраслевых особенностей производства и может быть заимствовано на аналогичных предприятиях.

9. Цеховая себестоимость продукции (Сц). Определяется суммой затрат по всем предыдущим статьям:

руб.

10. Общепроизводственные расходы (Зопр):

Общая величина этих расходов также определяется путем составления их сметы. Отнесение этих расходов на себестоимость единицы продукции может осуществляться по нормативу от цеховой себестоимости.

руб.nопр - норматив общепроизводственных расходов, зависит от отраслевой специфики производства.

11. Производственная себестоимость продукции (Спр):

руб.

12. Внепроизводственные расходы (Звпр) - могут быть приняты в размере 5% от производственной себестоимости:

руб.

13. Полная себестоимость продукции (Сп):

руб.

Таблица 4.11. Калькуляция себестоимости продукции

(Одноразовая пластиковая посуда: тарелка пластиковая d-210)

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13	Затраты на сырье и материалы Затраты на покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты, производственные услуги сторонних организаций Затраты на технологическое топливо и электроэнергию Основная заработная плата производственных рабочих Дополнительная заработная плата производственных рабочих Отчисления в социальные фонды с заработной платы производственных рабочих Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Общецеховые расходы Цеховая себестоимость Общепроизводственные расходы Производственная себестоимость Внепроизводственные расходы Полная себестоимость	26400 30499,5 2275,98 19803,5 1980,35 5663,8 8713,54 21348,2 116684,87 11668,487 128353,35 6417,66 734771,1

4.3 Анализ безубыточности производства

Анализ безубыточности производства осуществляется путём определения критического объёма выпуска продукции, т.е. такого, при котором поступления денежных средств от продаж покрывают все затраты, связанные с её изготовлением и сбытом.

При многономенклатурном производстве такой анализ производится для изделия-представителя (тарелка пластиковая d-210). В этом случае результаты анализа имеют условный характер, т.к. при этом мы исходим из предположения однономенклатурного производства.

Содержанием анализа является определение величины условно-постоянных затрат на производство и реализацию годового объёма продукции предприятия, переменных затрат на производство единицы изделия-представителя, построение графика безубыточности производства и определение критического объёма безубыточного производства.

1. Величина условно-постоянных затрат (Зу-п) определяется на основании сметы затрат на производство и реализацию годового объёма продукции предприятия путём суммирования значений соответствующих элементов затрат:

=8194800+2130624+298117,5+1250000+733369,5=12606910 руб

2. Переменные затраты на производство единицы продукции (Зпер) определяются на основании калькуляции её себестоимости, путём суммирования значений соответствующих статей затрат:

86623,13руб.

Для анализа безубыточности производства продукции необходимо знать её цену реализации (Ц). В качестве таковой можно принять рыночную цену аналогичной продукции. При отсутствии конкретных данных в качестве цены реализации может быть принята нормативная цена, рассчитываемая по формуле:

руб.

Сп - полная себестоимость продукции;

Нп - условная норма прибыли (20%);

ч - поправка на предпринимательский риск (10%).

Текущие значения выручки и затрат могут быть определены следующим способом:

V - текущий объем продаж продукции.

руб.

руб.

Аналитически критический объем безубыточного производства может быть определен по формуле:



При объеме продаж V меньше Vкр производство убыточно, при V большем Vкр - прибыльно.

Величина валовой прибыли при текущем объеме продаж может быть определена как:

руб.

На основании полученных данных строится график безубыточности производства. По оси абсцисс откладывается объём продукции в натуральных единицах измерения или количество единиц рабочего времени. По оси ординат - суммы выручки и затрат в денежных единицах.

На графике линия В соответствует валовой выручке от продажи соответствующего объёма продукции, Зу-п величине условно-постоянных затрат, Зобщ - совокупным (постоянным и переменным) затратам, П - валовой прибыли от продажи продукции.

Пересечение линий выручки и совокупных затрат даёт «точку безубыточности», которой соответствует критический объём безубыточного производства (Vкр).

По результатам проведённого анализа делаем вывод о том, что предприятие на начальном этапе своего существования убыточное (так как объём текущий меньше объёма критического). Но если предприятие в дальнейшем будет стремиться развиваться, извлекать ошибки из первого года работы (внося возможные коррективы), оно может выйти из положения убыточности и получать прибыль.

4.4 Расчет результирующих технико-экономических показателей

Целью расчётов технико-экономических показателей (ТЭП) является характеристика и оценка производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

По способу определения ТЭП делятся на абсолютные и относительные.

Абсолютные ТЭП отображают, как правило, количественную оценку параметров производства. Относительные показатели характеризуют качественную сторону деятельности предприятия и определяются соотношением абсолютных показателей. ТЭП служат базой для проведения анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Таблица 4.12. Абсолютные технико-экономические показатели

№ п/п	Наименование показателя	Единицы измерения	Условные обозначен.	Значение
1	Численность работающих, общая - основные производственные рабочие - вспомогательные и обслуживающие рабочие - руководители - специалисты -обслуживающий персонал	Чел.	Ч Чо Чв Чрук Чсп Чобсл	43 9 5 1 22 6
2	Площадь предприятия, общая - производственная	М2	Fоб Fпр	230 180
3	Стоимость ОПФ, общая - активная часть фондов	Тыс. руб.	Фо Фак	4536923,5 248823,5
4	Трудоемкость годовой производств. программы, общая - мест ручной работы	Тыс. нормо-ч.	Тгод Тр	4117 0
5	Материальные издержки в год	Тыс. руб.	Мг	796586
6	Годовая себестоимость продукции	Тыс. руб.	С	10286794
7	Валовая выручка	Тыс. руб.	В	13372832
8	Годовая прибыль предприятия, общая - чистая прибыль	Тыс. руб.	П Пч	-

Таблица 4.13. Относительные технико-экономические показатели

№	Наименование показателя	Формулы для расчета	Значение
1	Выработка на одного работающего, общая - основных производственных рабочих	В/Ч В/Чо	310996 1485870
2	Фондоотдача, общая - по активной части ОПФ	В/Фо В/Фак	2,94 53,7
3	Рентабельность производства	Пч/Фо	-
4	Рентабельность продукта	Пч/С	-
5	Материалоемкость продукции	Мг/С	1,08
6	Съем с 1 м2 производственной площади	В/Fпр	74293,5
7	Структурный состав работающих, общий - основных производственных рабочих	(Чо+Чв)/Ч Чо/Ч	0,32 0,2
8	Уровень использования производствен. площадей	Fпр/Foб	0,78
9	Производительность предприятия	В/Тгод	3248
10	Фондовооруженность, общая - по активной части	Фо/Чо Фак/Чо	504102 27647

Размещено на Allbest.ru