Расширение области аккредитации испытательной лаборатории за счет внедрения аппарата АБК-1

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Министерство образования и науки РФ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Магнитогорский Государственный технический университет им. Г.И. Носова

Кафедра экономики, коммерции и налогообложения

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Организация и управление на предприятиях»

на тему: «Расширение области аккредитации испытательной лаборатории за счет внедрения аппарата АБК-1»

Исполнитель:

Калашникова Н.В.

студент 5 курса, группа МСС-06

Руководитель:

Коптякова Светлана Владимировна,

доцент, к. п. н.

Магнитогорск 2010

Содержание

Введение

1. Характеристика предприятия

2. Маркетинговые исследования

3. Производственная программа

4. Роль капиталовложений в инвестиционной деятельности и оценка капиталовложений

5. Расчет себестоимости единицы услуги

6. Экономическая эффективность

7. Анализ технико-экономических показателей

Список использованных источников

Введение

Обеспеченность энергоресурсами является обязательным условием развития экономики любой страны. Именно нефть является в настоящее время основным и наиболее востребованным энергоресурсом. В связи с ухудшающейся экологической обстановкой, уменьшением запасов нефти, стремительным ростом автопарка больших городов и рост цен на бензин и дизельное топливо давно поставило мировое сообщество перед проблемой поиска альтернативного топлива.

Уже сейчас абсолютно ясно, что XXI век станет закатом нефтяной эры. Снижение темпов нефтедобычи в ряде стран, включая Россию, и снижение ее рентабельности наблюдается уже сегодня. Все это является первопричиной увеличения стоимости нефтепродуктов и, как следствие, накладывает определенные ограничения на развитие экономик отдельных стран и мировой экономики в целом. Данное обстоятельство, с учетом того, что 80% механической энергии, которую использует в своей деятельности человек, вырабатывается двигателями внутреннего сгорания, заставляет уже сегодня серьезно задуматься об альтернативном источнике энергии, не нефтяного происхождения.

В последнее время большое количество зарубежных научно-исследовательских центров моторостроительных фирм проводят исследования, направленные на экономию топлива и замену традиционных жидких углеводородных топлив новыми видами.

В связи с повышенным интересом к биотопливу во всем мире, в том числе и России, Испытательная лаборатория нефтепродуктов МГТУ (ИЛ) решила расширить область аккредитации по определению показателей качества биотоплива для предоставления услуг физическим и юридическим лицам по испытанию различного биотоплива для целей их идентификации, сертификации и установления их качества, за счет внедрения аппарата для определения теплоты сгорания топлива - АБК-1.

Внедрение этого аппарата позволит ИЛ выполнять научно-исследовательские работы с целью получения новых видов топлива на основе реализации современных физико-химических методов исследований.

При разработке нового вида топлива очень важен такой показатель как теплота сгорания, т.к практическая ценность топлива определяется количеством теплоты, выделяющимся при его полном сгорании.

Для определения других важных показателей качества биотоплива (таких как октановое и цетановое числа, содержание серы, объемная доля веществ, температура вспышки и др. по Техническому регламенту №118) ИЛ оснащена всем необходимым оборудованием.

1. Характеристика предприятия

ИЛ является структурным подразделением МГТУ на основании решения Ученого совета МГТУ (протокол №6) от 02.07.2004 и приказа ректора №14-1/0 от 20.07.2004 как структурное подразделение МГТУ и осуществляет свою деятельность, руководствуясь Уставом МГТУ и Положением ИЛ МГТУ.

Область аккредитации ИЛ - нефтепродукты.

ИЛ является независимой от производителей и потребителей, т.к. не производит, не разрабатывает и не реализует испытуемые нефтепродукты.

ИЛ является государственным учреждением. Учредителем ИЛ является Магнитогорский государственный технический университет.

Целями деятельности ИЛ являются:

- предоставление услуг физическим и юридическим лицам по испытанию автомобильных бензинов, дизельных топлив, масел и других нефтепродуктов для целей их идентификации, сертификации и установления их качества в соответствии с заявленной областью аккредитации,

- выполнение научно-исследовательских работ с целью получения новых видов топлив на основе реализации современных физико-химических методов исследований с использованием имеющегося оборудования.

Деятельность ИЛ в основном распространяется и осуществляется в Уральском Федеральном округе и Республике Башкортостан.

Лицензирование деятельности ИЛ, его аттестация и государственная аккредитация осуществляются в порядке, установленном законодательством.

ИЛ МГТУ проводит работы:

- подтверждение требований нормативной документации на нефтепродукты;

-установление вида и марки нефтепродукта;

-выявление некачественных нефтепродуктов, оказывающих вредное воздействие на жизнь и здоровье людей, их имущество, окружающую среду.

ИЛ как структурное подразделение МГТУ является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, печать с изображением Государственного герба Российской Федерации; соответствующий штамп; ведет документацию и имеет архив.

ИЛ в своей деятельности руководствуется действующим законодательством России, основополагающими документами Федерального агентства Российской Федерации по техническому регулированию и метрологии (Ростехрегулирование), организационными и методическими документами Системы сертификации ГОСТ Р, нормативной и технологической документацией, Руководством по качеству.

2. Маркетинговые исследования

Основными заказчиками услуг являются физические и юридические лица г. Магнитогорска, Челябинской области и Республики Башкортостан, а также других регионов РФ.

Основными конкурентами ИЛ являются:

-испытательная лаборатория нефтепродуктов ЛЮМЕН г.Магнитогорска,

-испытательная лаборатория ООО «Уральский центр испытаний и сертификации Экопромбезопасность» г. Челябинска,

-испытательный центр топлива и газов ОАО «Уфимский нефтеперерабатывающий завод» г. Уфы,

-испытательный центр «Уралтест-экспертиза» г. Екатеринбурга.

Сильными сторонами ИЛ, благодаря которым ИЛ может быть конкурентоспособна на рынке услуг, являются:

-независимость от производителей и покупателей;

-ИЛ аккредитована и имеет аттестат аккредитации;

- разработана, задокументирована и внедрена СМК;

- наличие квалифицированного персонала.

Слабой же стороной ИЛ является недооснащенность испытательным оборудованием касающихся испытаний альтернативных видов топлив.

3. Производственная программа

Производственная программа лаборатории учитывается с учетом баланса рабочего времени оборудования, от которого зависит производительность данного разрабатываемого участка, так как оборудование работает по определенным временным режимам.

Режим работы лаборатории с 8⁰⁰ до 17⁰⁰ по пятидневному графику работы, т е примерно 250 дней в год.

Рассчитаем производственную мощность аппарата АБК-1. Планово предупредительные работы составляет 1 день в пол года, время режимных простоев 100 дней в год, время капитального ремонта 1 день в году, норма текущих простоев составляет 32%, производительность часовая 0,5.

Мощность аппарата W рассчитывается по формуле

W=П_час*Т_фак, (1)

где П_час - производительность часовая,

Т_{фак -} фактическое время работы.

Фактическое время работы Т_фак рассчитывается по формуле

Т_{фак =} Т_ном - Т_тек, (2)

где Т_ном - номинальное время работы, ч;

Т_тек - текущее время простоев, ч.

Текущее время простоев Т_тек рассчитывается по формуле

Т_тек=(Процент текущих простоев * Т_ном)/100 (3)

Номинальное время работы Т_ном рассчитывается по формуле

Т_ном= Т_кал - Т_пп, (4)

где Т_кал - календарное время работы оборудования за год,

Т_кап=365 дней;

Т_пп - время планового простоя оборудования, ч.

Время планового простоя оборудования Т_пп рассчитывается по формуле

Т_пп = Т_ппр+ Т_реж + Т_{кап. раб.}, (5)

где Т_ппр - время планово предупредительных работ;

Т_реж- время режимных работ, ч;

Т_{кап.раб.}- время капитального ремонта оборудования на предприятии, ч.

Тогда

1) по формуле (5)

Т_пп = 24 * 2 + 100 * 24 +1*24=2472 ч

2) по формуле (4)

Т_ном= 365*24-2472=8640-2472=6168 ч

3) по формуле (3)

Т_тек=(32 *6168)/100=1973,8 ч

4) по формуле (2)

Т_{фак =} 6168 -1973,8= 4194,2 ч

5) по формуле (1)

W= 0,5 * 4194,2=2097,1 ч

Сведем полученные данные в таблицу 1.

Таблица 1. - Фонд рабочего времени оборудования

Оборудование	Ткап.раб.	Треж	Тпп	Тном	Ттек	Тфак	W
АБК-1	2400 ч	24 ч	2472 ч	6168 ч	1973,8 ч	4194,2 ч	2097,1 ч

4. Роль капиталовложений в инвестиционной деятельности и

оценка капиталовложений

Инвестициями называется вложение (размещение) капитала, денежных средств в каких-либо проектах, предприятиях. Законодательство РФ определяет инвестиции как денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, любое иное имущество или имущественные права, вкладываемые в объекты различных отраслей экономики в целях получения прибыли или достижения социального результата. Под инвестиционной деятельностью понимается процесс вложения инвестиций.

В инвестиционном процессе могут участвовать инвесторы, заказчики, исполнители работ, подрядчики, пользователи объектов - эксплуатационники, страховые организации, коммерческие банки. В качестве инвесторов могут выступать любые физические лица (граждане) или юридические лица (организации), которые принимают решение об инвестировании и осуществляют вложение капитала. Инвестор самостоятельно определяет направления, объемы и эффективность вложений капитала.

Различают реальные (капиталообразующие) инвестиции - вложения в создание новых предприятий, реконструкцию или техническое перевооружение существующих предприятий и производств. Реальные инвестиции часто называют капиталовложениями. Кроме этих, выделяют финансовые (портфельные) инвестиции - вложения в покупку акций и ценных бумаг государства, предприятий, инвестиционных фондов. Реальные инвестиции (капиталовложения) позволяют увеличивать производственный капитал - основные и оборотные средства. Финансовые инвестиции позволяют увеличивать финансовый капитал путем получения дивидендов или иных доходов по ценным бумагам. В случаях финансового инвестирования в конечном итоге инвестируемые средства так или иначе вкладываются в реальное производство, однако реальное инвестирование при этом уже осуществляется предприятиями и организациями, которые выпустили (эмитировали) акции и иные ценные бумаги для привлечения финансовых средств на осуществление реальных инвестиционных проектов.

Среди других форм инвестирования можно выделить приобретение земельных участков, прав землепользования, имущественных прав, лицензий на передачу прав промышленной собственности, патентов на изобретения, свидетельств на новые технологии, модели и образцы, товарные знаки, фирменные наименования, сертификаты на продукцию и технологию производства и т.п.

Новое строительство - это разновидность реальных инвестиций (капиталовложений), включающих возведение зданий, сооружение на новых площадках в целях создания новых производственных мощностей. Новым строительством также считается создание предприятия взамен ликвидируемого на старой площадке. Обычно это сводится к полному обновлению основных средств на новой технической основе. При строительстве объектов очередями к новому строительству относят возведение каждой очереди объекта.

Расширение предприятия, как разновидность реальных инвестиций предполагает строительство новых цехов или расширение существующих цехов предприятия, других объектов основного, обслуживающего и подсобного назначения. Цель расширения предприятия заключается в создании новых и дополнительных производственных мощностей. Необходимо иметь в виду, что увеличение производственной мощности и повышение технического уровня предприятия посредством его расширения достигается в более короткие сроки и при меньших затратах, чем новым строительством аналогичных мощностей.

Реконструкция предприятия, как разновидность реальных инвестиций это полное или частичное переоборудование производства, которое обычно проводится без строительства новых и расширения действующих основных цехов и объектов. Результатом реконструкции как правило, является увеличение объемов производства на основе новой технологии, улучшения качества продукции и расширение сортамента, механизация и автоматизация производства. Необходимо также иметь в виду, что увеличение объемов производства и улучшение качества продукции при реконструкции предприятия обычно достигается с меньшими затратами и в более короткие сроки, чем при новом строительстве или расширении предприятия. В практике инвестирования иногда реализуется вариант реконструкции с расширением предприятия.

Техническое перевооружение предприятия это комплекс мероприятий по повышению технико-экономического уровня предприятия в целом, либо его отдельных цехов, участков, агрегатов. Такая разновидность реальных инвестиций осуществляется без расширения производственных площадей и сводится к внедрению новой техники и технологии, модернизации и автоматизации производства. Результатом технического перевооружения предприятия является интенсификация производства, улучшение качества продукции, снижение материалоемкости, энергоемкости производства, себестоимости продукции и т.п.[1].

Таблица 2. - Расчет капитальных затрат

Наименование оборудования	Единицы измерения	Количество	Стоимость единицы оборудования, руб.	Общая стоимость, руб.	Норма амортизации, %/мес.	Амортизационные отчисления, руб./мес.
АБК-1	шт.	1	400000	4000000	2,78	11120
Итого	400000		11120
Монтажные работы, %	30	120000
Дополнительные затраты: -затраты на запчасти
	%	2		8000
-заготовительно-складские расходы	%	1,2		4000
-затраты на комплектацию оборудования	%	0,5		2000
-затраты на доводку и испытания	%	0,5		600
-транспортные работы	%	10		40800
Итого дополнительных затрат		55400
Накладные расходы	%	10		57540
Плановая прибыль	%	10		50635,2
Итого капитальных затрат	683575,2
Итого оборотные средства	751932,72

1)Норма амортизации вычисляется по формуле

Н_а = 1/n *100%, (6)

где n - срок полезного использования данного объекта амортизируемо- го имущества, мес.

Срок полезного использования аппарата АБК-1 составляет 3 года.

Тогда Н_а для аппарата АБК-1 будет составлять:

Н_а = 1/n *100%=1/36*100%=2,78%/мес.

2) Стоимость монтажных работ определяется по формуле

С_м.р =30ч40%*С_{п об} /100%, (7)

где С_{п об} - первоначальная стоимость оборудования, руб.

Тогда по формуле (7)

С_м.р =30%С_{п об} = 30%* 40000/100% = 120000 руб.

3) Затраты на запчасти вычисляются по формуле

ЗТ_зап. =2%*С_{п об} /100%, (8)

Тогда по формуле (8)

ЗТ_зап.=2%С_{п об} = 2%* 40000/100% = 8000 руб.

4) Заготовительно-складские расходы вычисляются по формуле

ЗТ_зс..р =1ч3%*С_{п об} /100%, (9)

Тогда по формуле (9)

ЗТ_зс.р =1%*С_{п об} = 1%* 40000/100% = 4000 руб.

5) Затраты на доводку и испытания вычисляются по формуле

ЗТ_{дов. и исп.} =0,5ч5%* С_м.р. /100%, (10)

Тогда по формуле (10)

ЗТ_{дов..и исп.} =0,5%*С_м.р= 0,5%* 120000/100% = 600 руб.

6) Затраты на комплектацию оборудования вычисляются по формуле

ЗТ_{комп.об} =0,5ч1,5%*С_{п об.} /100%, (11)

Тогда по формуле (11)

ЗТ_{комп.об} =0,5% *С_об. = 0,5%*40000 /100% = 2000 руб.

7)Транспортные расходы вычисляются по формуле

ЗТ_т.р =10%*(С_{п об.} + ЗТ_зап.) /100%, (12)

Тогда по формуле (12)

ЗТ_т.р =10%*(С_{п об} + ЗТ_зап.) /100% =10%*(400000 + 8000) /100% =40800 руб.

Итого дополнительных затрат

? ЗТ_доп. =ЗТ_зап.+ ЗТ_зс.р.+ ЗТ_{комп. об..}+ ЗТ_{дов. и исп..}+ ЗТ_т.р =8000 +4000 +2000+600 +40800= 55400 руб.

8) Накладные расходы вычисляются по формуле

ЗТ_накл.р =10ч25%* (С_{п об.} + ЗТ_доп +С_м.р.) /100%, (13)

Тогда по формуле (13)

ЗТ_накл.р =10%* (С_{п об.} + ЗТ_доп +С_м.р.) /100% = 10% *(400000 +55400 + 120000) /100 =57540 руб.

9) Плановая прибыль рассчитывается по формуле

ПР_пл. = 8ч10%* (С_{п об.} + ЗТ_доп + С_м.р + ЗТ_накл.р.) /100%, (14)

Тогда по формуле (14)

ПР_пл. = 8%* (400000 +55400 + 120000+57540) /100 = 50635,2 руб.

ЗТ_капит. = 400000 +120000 +50635,2 +57540 +55400 = 683575,2 руб.

10)Итого оборотных средств вычисляется по формуле

ОС= (10%* ЗТ_капит. /100) + ЗТ_капит, (15)

Тогда по формуле (15)

ОС= (10%*683575,2)/100 +683575,2 =683575,2 руб.

Для приобретения технологического оборудования необходимы денежные средства. В данном случае ИЛ необходимо 751932,72 руб. Из этой суммы 150 000 руб. ИЛ берет кредит на 3 года по 20% годовых, плата за кредит производится равными частями ежемесячно. Выплата процентов по кредиту относятся на себестоимость услуги, а выплата кредита осуществляется с прибыли до налогообложения.

Таблица 3. - Расчет выплат по кредиту

Займ	%	Срок (мес.)	% в мес.	Выплата			Переплата
150000,00	20,00	36,00	1,67	4166,67			46250,00
			2010
	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	?
%	2500,00	2430,56	2361,11	2291,67	2222,22	2152,78	13958,33
кредит	4166,67	4166,67	4166,67	4166,67	4166,67	4166,67
остаток	150000,00	145833,33	141666,67	137500,00	133333,33	129166,67
			2011
	январь	февраль	март	апрель	май	июнь
%	2083,33	2013,89	1944,44	1875,00	1805,56	1736,11
кредит	4166,67	4166,67	4166,67	4166,67	4166,67	4166,67
остаток	125000,00	120833,33	116666,67	112500,00	108333,33	104166,67
			2011
	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	?
%	1666,67	1597,22	1527,78	1458,33	1388,89	1319,44	20416,66
кредит	4166,67	4166,67	4166,67	4166,67	4166,67	4166,67
остаток	100000,00	95833,33	91666,67	87500,00	83333,33	79166,67
			2012
	январь	февраль	март	апрель	май	июнь
%	1250,00	1180,56	1111,11	1041,67	972,22	902,78
кредит	4166,67	4166,67	4166,67	4166,67	4166,67	4166,67
остаток	75000,00	70833,33	66666,67	62500,00	58333,33	54166,67
			2012
	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	?
%	833,33	763,89	694,44	625,00	555,56	486,11	10416,66
кредит	4166,67	4166,67	4166,67	4166,67	4166,67	4166,67
остаток	50000,00	45833,33	41666,67	37500,00	33333,33	29166,67
			2013
	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	?
%	416,67	347,22	277,78	208,33	138,89	69,44	1458,33
кредит	4166,67	4166,67	4166,67	4166,67	4166,67	4166,67
остаток	25000,00	20833,33	16666,67	12500,00	8333,33	4166,67

5. Расчет себестоимости единицы услуги

аккредитация биотопливо инвестиция испытательный

Расчет себестоимости единицы услуги проведем по калькуляционным статьям затрат.

Таблица 4. - Себестоимость единицы услуги

№	Наименование статей	Сумма, руб.
1	Энергозатраты	150232,36
2	Заработная плата всех рабочих за 1 год	339542,28
3	Социальные отчисления на ФОТ рабочих (26%)	88280,99
4	Заработная плата зав. лабораторией за 1 год	197498,76
5	Социальные отчисления на ФОТ зав.лабораторией (26%)	51349,68
6	% по кредиту	13958,33
7	Амортизация	11120,00
8	Содержание ОС и текущий ремонт (15% от амортизации)	1668,00
9	Охрана труда (1% от ФОТ раб. и зав.лаб.)	1396,31
10	Себестоимость производственная	855046,71
11	Внепроизводственные расходы (коммерческие) (5% от Сб. произв.)	42752,34
12	Итого полная себестоимость	897799,04
13	Себестоимость единицы услуги	5985,33

1)Энергозатраты рассчитываются по формуле

Т=a*P +b* N, (16)

где а - тариф за 1 кВт/ч, руб./кВт;

Р - расход потребляемой энергии в год,;

b- плата за установленную мощность, руб./кВт;

N - установленная мощность.

Плата за установленную мощность b рассчитывается по формуле

Р= К * М *Т_фак., (17)

где Т_{фак.раб.об} - фактическое время работы оборудования, ч [разд. 1, табл. 1];

М = N - мощность, кВт;

К - количество одинакового оборудования.

Мощность аппарата составляет 20 кВт, тогда по формуле (17)

Р= К * М *Т_фак =1 * 20 * 4194,2=83884

На 2010 тариф за 1 кВ/ч составляет а = 1,79 руб. /кВт, а плата за установленную мощность - b = 4 руб./кВт, тогда по формуле (16)

Т= a*P +b* N = 1,79 * 83884 + 4 * 20 =150152,36 + 80 =150232,36 руб.

2) Расчет заработной платы

Таблица 5. - Заработная плата рабочих и заведующего лабораторией

Наим. Показателя	Лаборант 1	Лаборант 2	Лаборант 3	Зав.лабораторией
Оклад	4480,00	4480,00	4480,00	9680,00
Поощрит. Фонд	2500,00	2500,00	2500,00	2500,00
Рай. Коэф. 15%	1047,00	1047,00	1047,00	1827,00
Основ. з/п	8027,00	8027,00	8027,00	14007,00
Доп. з/п	1404,73	1404,73	1404,73	2451,23
Всего з/п с НДФЛ	9431,73	9431,73	9431,73	16458,23
НДФЛ 13%	1226,12	1226,12	1226,12	2139,57
К выплате	8205,60	8205,60	8205,60	14318,66
Пенс. Фонд 20%	1886,35	1886,35	1886,35	3291,65
Фонд соц. страх. 3,2%	301,82	301,82	301,82	526,66
Фед. Фонд мед. страх 0,8%	75,45	75,45	75,45	131,67
Тер. Фонд инд. страх 2%	188,63	188,63	188,63	329,16

Поощрительный фонд составляет 10000 рублей в месяц, на 1 человека в месяц приходится около 2500 рублей.

Районный коэффициент составляет 15% от заработной платы и рассчитывается по формуле

Рай.коэф.= (Оклад +Поощрит.фонд)*15/100 (18)

Тогда по формуле (18)

Рай.коэф.= (Оклад +Поощрит.фонд)*15/100=(4480+2500)* 0,15=1047 руб.

Основная заработная плата рассчитывается по формуле

ЗП_осн.= Оклад +Поощрит.фонд +Рай.коэф. =4480+2500 +1047=8027 руб.

Дополнительная заработная плата рассчитывается по формуле

ЗП_доп= ЗП_осн*(К_доп/100) (19)

где К_доп- коэффициент по дополнительной заработной плате.

К_доп зависит от продолжительности очередного отпуска. Если отпуск 24 дня, то К_доп=13,7, а если больше 24 дней, то К_доп=17,5. В ИЛ отпуск составляет 28 дней.

Тогда по формуле (19)

ЗП_доп= ЗП_осн*(К_доп/100) = 8027* 17,5/100=1404,73 руб.

Всего заработная плата рассчитывается по формуле

ЗП_всего= ЗП_осн + ЗП_доп = 8027+1404,73=9431,73 руб.

НДФЛ составляет 13% всей заработной платы и рассчитывается по формуле

НДФЛ= ЗП_всего*13/100=9431,73 *13/100=1226,16 руб.

Социальные выплаты предприятия составляют:

-20% - пенсионный фонд(0,2 *9431,73=1886,35 руб.);

-3,2% - фонд социального страхования (0,032*9431,73=301,82 руб.);

-0,8% - федеральный фонд обязательного медицинского страхования (0,008* 9431,73=75,45 руб.);

-2% - территориальный фонд обязательного страхования (0,02 * 9431,73=188,66).

Общая заработная плата 3 лаборантов за год составляет 339542,28 руб., а заведующего - 197498,76 руб.

3) Социальные отчисления на ФОТ лаборантов и заведующего лабораторией составляют 26% от заработной платы соответственно лаборантов и заведующего лабораторией за 1 год:

Соц.отчисления = ЗП _год * 26/100=339542,28 * 0,26=88280,99 руб.

4) Содержание ОС и текущий ремонт составляет 15% от амортизации

Содерж. ОС и тек. ремонт = Амортизация * 15/100=26410*0,15=3961,50 руб.

5) Охрана труда составляет 1% от ФОТ лаборантов и заведующего лабораторией

Охрана труда = (ФОТ_лаб.+ ФОТ_{зав.лаб.}) *1/100= (76804,42+44674,21)*0,01 =1396,31 руб.

6) Себестоимость производственная представляет собой сумму п. 1 - п. 9 табл. 4 и составляет 855046,71 руб.

7) Внепроизводственные расходы составляют 5% от Сб_произ.

Внепроизв. расходы = Сб_произ *5/100 =855046,71* 0,05= 42752,34 руб.

8) Полная себестоимость представляет собой сумму п. 10 - п. 11 табл. 4 и составляет 897799,04 руб.

9) Пусть количество заявок на определения теплоты сгорания топлива за 1 год будет составлять около 150, тогда себестоимость единицы услуги будет определяться по формуле

Сб.един. услуги = Полная себестоимость/ число заявок = 897799,04/150 = 5985,33 руб.

6. Экономическая эффективность

Финансовая оценка

К финансовой оценке проекта необходимо для каждого интервала планирования рассчитать доходы (притоки) и расходы (оттоки) денежных средств. Для проведения такого расчета используются экономико-математические модели инвестиционных процессов и обширные исходные практические данные. Отдельные элементы ряда платежей, а иногда и сам ряд платежей в целом, называется потоками платежей. Члены этого потока платежей могут быть как положительными величинами (поступления или притоки денежных средств), так и отрицательными величинами (выплаты или оттоки денежных средств).

При планировании прогнозировании инвестиций делают также четкие различия между финансовыми и операционными потоками денежных средств. Финансовые денежные потоки связаны с финансированием инвестиций (капиталовложений), а операционные денежные потоки отражают расходы и поступления пущенного в эксплуатацию объекта. В общем случае структура потоков денежных средств, представляет собой совокупность притоков и оттоков.

К притокам относятся следующие элементы потоков денежных средств:

- поступления от реализации продукции (работ, услуг);

- прочие операционные и внереализационные доходы;

- выручка от эмиссии акций;

- поступления от облигационных и других займов;

- банковские кредиты;

- целевые финансирование и поступления;

К оттокам относятся следующие элементы потоков денежных средств:

- инвестиционные затраты (капиталовложения);

- текущие (операционные) расходы;

- налоговые платежи, сборы и отчисления во внебюджетные фонды;

- обслуживание внешней задолженности (погашение кредитов, займов и уплата процентов по ним);

- выплата дивидендов (отчисления учредителям);

- прочие операционные и внереализационные расходы.

Распределение во времени притоков средств должно быть синхронизировано с оттоками средств. Если распределение денежных потоков во времени не сделано должным образом, проект может переживать периоды накопления финансовых излишков или испытывать нехватку денежных средств, влекущую за собой проблемы с ликвидностью (платежеспособностью) [2].

Пользуясь данными таблицы 4, заполним отчет о себестоимости по годам планирования.

Таблица 6. - Отчет о себестоимости по годам планирования

Наименование показателей	Интервалы планирования
	1 год, 70%	2 год, 80%	3 год, 1000%	4 год, 100%	5 год, 100%
Переменные расходы
1 энергозатраты	52581,326	120185,89	150232,36	150232,36	150232,4
2 з/п лаборантов с отчислениями	149738,1455	342258,62	427823,27	427823,27	427823,27
Итого переменных расходов	202319,4715	462444,51	578055,63	578055,6328	578055,67
Постоянные расходы
1 з/п зав.лаб. С отчислениями	124424,22	199078,75	248848,44	248848,44	248848,44
2% по кредиту	13958,33	20416,66	10416,66	1458,33	0
3 охрана труда	698,16	1396,31	1396,31	1396,31	1396,31
4 содержание ОС и тек. Ремонт	1980,75	3961,5	3961,5	3961,5	3961,5
5 амортизация	5560	11120	11120	5560	0
6 коммерческие расходы	23793,185	47586,37	47586,37	47586,37	47586,37
Итого постоянных расходов	170414,64	283559,59	323329,28	308810,95	301792,62
Полная себестоимость	372734,11	746004,10	901384,91	886866,58	879848,29

Составим отчет о прибылях и убытках

Таблица 7. - Отчет о прибылях и убытках

№	Наименование показателей	интервалы планирования
		1 год, 70%	2 год, 80%	3 год, 100%	4 год, 100%	5 год, 100%
1	выручка от реализации с НДС	924778,38	2113778,6	2642223,9	2642223,939	2642223,939
2	НДС (18%)	500568,11	1144155,4	1430194,6	1430194,609	1430194,609
3	выручка от реализации без НДС	424210,27	969623,2	1212029,3	1212029,33	1212029,33
4	полная себестоимость	372734,11	746004,10	901384,91	886866,58	879848,29
5	операционная прибыль	51476,16	223619,1	310644,42	325162,75	332181,04
6	налог на имущество (2%)	7888,80	7666,4	7444	7332,8	7332,8
7	налогооблагаемая прибыль	43587,36	215952,7	303200,42	317829,95	324848,24
8	налог на прибыль (20%)	8717,471044	43190,54	60640,083	63565,99	64969,648
9	чистая прибыль	34869,88	172762,16	242560,33	254263,96	259878,59
10	выплаты по кредиту	25000,02	50000,04	50000,04	25000,02	0
12	нераспределенная прибыль	9869,86	122762,12	192560,29	229263,94	259878,59
13	нераспределенная прибыль нарастающим итогом	21781,68	144543,8	337104,1	566368,0352	826246,63

1) Выплаты по кредиту за первый год составляют - 4166,67*6=25000,02 руб.; за второй год - 4166,67*12=50000,04 руб.

2) Налог на имущество рассчитывается за первый и второй соответственно по формуле

Налог =(С_п - ?А₁)* 2/100, (20)

Налог =(С_п - ?А₁ -?А₂)* 2/100

Тогда по формуле (20)

Налог =(С_п - ?А₁)* 2/100 =400000-5560*0,02=7888,8 руб.

3) Выручка от реализации без НДС рассчитывается по формуле

Выручка без НДС= Себест.един. услуги * Q^г_пр, (21)

где Q^г_пр- годовой объем производства.

Выручка от реализации единицы себестоимости единицы услуги составляет 15-45%, в нашем случае возьмем 35%.

Тогда по формуле за первый год и второй год (21)

Выручка без НДС₁= Себест.един. услуги * Q^г_пр= (5985,33 + 5985,33*35/100) * 150/2 * 0,7= 424210,27 руб.

Выручка без НДС₂= Себест.един. услуги * Q^г_пр= (5985,33 + 5985,33*35/100) * 150 * 0,8= 969623,2 руб.

4) НДС рассчитывается по формуле

НДС= Выручка без НДС * Ставка налога (22)

Тогда по формуле (22)

НДС₁= 424210,27 + 424210,27 *18/100= 500568,11 руб.

5) Выручка₁ с НДС = Выручка₁ без НДС + НДС = 424210,27 + 500568,11=924778,38 руб.

6) Операционная прибыль =Выручка_{1 без} НДС - Полная себестоимость = =424210,27 -372734,11=50956,91 руб.

7)Налогооблагаемая прибыль = Операц. Прибыль - Налог на имущество = 50956,91 - 7888,8 =43587,36 руб.

7) Налог на прибыль = Налогообл. прибыль *20/100 =43587,36*0,2 = 8717,471 руб.

8) Чистая прибыль = Налогообл. прибыль - Налог на прибыль = 43587,36-8717,471=34869,88 руб.

9) Нераспределенная прибыль = Чистая прибыль - Выплаты по кредиту =34869,88 - 25000,02 =9869,86 руб.

Составим отчет о движении денежных средств

Таблица 8. - Отчет о движении денежных средств

№	Наименование показателей	Интервалы планирования
		0	1 год, 70%	2 год, 80%	3 год, 90%	4 год, 100%	5 год, 100%
1	увеличение уставного капитала	1273491,1+350000
2	долгосрочный кредит
3	амортизация		5560	11120	11120	5560	0
4	выручка от реализации без НДС		424210,27	969623,2	1212029	1212029,33	12120929,33
	Итого приток	1623491,1	429770,27	980743,2	1223149	1217589,33	12120929,33
5	увеличение долгосрочных активов	1623491,1
6	операционные расходы		51476,16	223619,1	310644,4	325162,75	332181,74
7	кредит		25000,02	50000,04	50000,04	25000,02	0
8	% по кредиту		13958,33	20416,66	10416,66	3402,78	0
9	налоги (на имущество и на прибыль)		16606,27	50856,94	68084,08	70898,79	72302,45
	Итого оттоки	1623491,1	55564,62	121273,6	128500,8	99301,59	404484,19
	Баланс средств денежных	0	374205,65	859469,6	1094648	1118287,74	11716445,14

1) Приток денежных средств = Амортизация + Выручка без НДС = =5560+424210,27=429770,27 руб.

2) Операционные расходы = Полная себестоимость - Амортизация -% по кредиту = 372734,11 -5560-32569,44 =13958,33 руб.

3) Налоги = Налог на имущество + Налог на прибыль = 7888,8+8717,471044= 16606,27 руб.

4) Баланс денежных средств = Приток - Отток = 429770,27-

55564,62 = 347069,27 руб.

Экономическая оценка

Для приобретения аппарата АБК-1 необходимо 683575,2 руб. После внедрения аппарата ежегодные чистые доходы за 5 лет составили 34869,88; 172762,16; 242560,33; 254263,96; 259878,59 руб. соответственно. Ставка дисконта в Сбербанке составляет 10%, работа аппарата АБК-1 рассчитана на 5 лет.

Таблица 9. - Расчет чисто текущей стоимости

Кол-во лет	Инвестиции	Денежный доход	Ставка дисконта на определенный год	Текущая стоимость	Чисто текущая стоимость
0	683575,2
1		34869,88	1,10	31699,89	-651875,31
2		172762,16	1,21	142778,64	-509096,66
3		242560,33	1,33	182239,17	-326857,50
4		254263,96	1,46	173665,71	-153191,79
5		259878,59	1,61051	161364,16	8172,37
итого				691747,57

Чисто текущая стоимость NPV рассчитывается по формуле

NPV= -I + PV, (23)

где PV - текущая стоимость,

I - инвестиции.

Текущая стоимость PV рассчитывается по формуле

PV=P_i / (1+r)ⁿ, (24)

где P_i - денежный поток;

(1+r)ⁿ - ставка дисконта на определенный год;

r - процентная ставка (ставка дисконта);

n - количество лет.

Индекс рентабельности PI рассчитывается по формуле

PI=? PV / I (25)

Текущая стоимость по формуле (24)

PV=P_i / (1+r)ⁿ =34869,88/(1 + 0,1)¹= 31699,89 руб.

Чисто текущая стоимость по формуле (23) составит

NPV= -I + PV = - 683575,2 +31699,89 = -651875,31 руб.

Так как за 5 год NPV=8172,37 руб. >0, то проект следует принять.

По формуле (25)

PI=? PV / I = 691747,57/ 683575,2 = 1,012 >1, проект следует принять.

Рассчитаем стоимость одного дня

С_день = PV (при + NPV)/ 360 = 161364,16 /360 = 448,23 руб.

Тогда период окупаемости РР составит

РР= 3,5 года + NPV (при - PV)/С_день = 3,5 + 153191,79/ 448,23 = 3,5+ 342 дня =3,5 + 11 мес.= 4 года 4 мес.

Внутренняя норма прибыли IRR= r, при NPV= 0

При NPV= 8172,37 r= 10%, тогда

При NPV= - 4000 r= 18%, следовательно IRR= r= 18%.

7. Анализ технико-экономических показателей

Технико-экономические показатели проекта представлены в таблице 10.

Таблица 10. - Технико-экономические показатели проекта по

внедрению аппарата АБК-1

Наименование статьи	Числовое значение
Число заявок в год, шт.	150
Процент по кредиту, руб.	48194,43
Объем капиталовложений в год, руб.	683575,2
Энергозатраты, руб.	150232,4
Себестоимость единицы услуги, руб.	5985,33
Индекс рентабельности	1,012
Чистая прибыль, руб.	259878,59
Нераспределенная прибыль, руб.	259987,58
Среднемесячная заработная плата, руб.	9431,73
Период окупаемости инвестиции, г.	4 года 4 мес.

Из расчетов видно, что внедрение аппарата для определения теплоты сгорания АБК-1 (при условии, что число заявок на данную услугу будет не менее 150 шт. в год) является эффективным, так как рентабельность производимой продукции больше 1. Аппарат потребляет большое количество электроэнергии, что приводит к значительным энергозатратам. Чистая прибыль составляет 2599878,59 руб. от реализации услуг, и может быть использована для финансирования капиталовложений испытательной лаборатории для материального стимулирования работников предприятия (на выплаты премий, оплату путевок), так как среднемесячная заработная плата составляет около 9431,73 руб. Остаток чистой прибыли испытательной лаборатории после распределения («нераспределенная прибыль») капитализируется, то есть используется на расширение деятельности лаборатории, приобретение дополнительного оборудования, химических реактивов, стандартных образцов, ГОСТов и т.п. Себестоимость производимой продукции составляет 5985,33 руб. За счет постоянного расширения области аккредитации можно обеспечить увеличение спроса услуг и конкурентоспособность деятельности испытательной лаборатории.

Список использованных источников

1. Инвестиции [Электронный ресурс] - www.yandex.ru

2. Финансовая оценка [Электронный ресурс] - www.yandex.ru

Размещено на Allbest.ru