Управления денежными потоками предприятий на примере ООО "Гео-Моторс"
Понятие и классификация денежных потоков предприятия. Описание принципов и целей деятельности финансового менеджера в управлении ресурсами предприятия. Разработка мероприятий по внедрению оперативного планирования денежных потоков на ООО "Гео-Моторс".
Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 28.09.2015 |
Размер файла | 693,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
254
3.8
Выплата процентов и дивидендов
0,2
0,2
0
3.9
Прочие денежные расходы
0,5
0,3
-0,2
3.9
Всего расходов
5 402
5 928,6
526,6
4
Наличие денежных средств на конец периода
3 998
3 446,4
-551,6
5
Минимально допустимые сальдо на конец периода
3 500
3 446,4
-53,6
Из табл. 3.4 видно, что фактическое движение денежных средств на предприятии не соответствует запланированному.
Ожидаемое сальдо на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств на счетах и в кассе, которую целесообразно иметь в качестве страхового запаса, а также для прогнозированных заранее выгодных инвестиций.
Данные об исполнении платежного баланса позволят руководству ООО "Гео-моторс" принимать оперативные меры по устранению недостатков и служат базой для разработки этого документа на предстоящий месяц.
Таким образом, планирование денежных потоков даст возможность ООО "Гео-моторс":
- прогнозировать выручку от реализации товаров (услуг) на предстоящий период (месяц, квартал, год);
- увязывать плановый объем выручки с размером текущих обязательств;
- удерживать общую сумму текущих обязательств в приемлемых рамках, пропорциональных выручке;
- использовать выручку, прежде всего, с учетом погашения обязательств и поддержание некоторых резервов денежной наличности;
- мобилизовать дополнительные источники и средства, способствующие росту объема выручки от продажи товаров (услуг) (основные средства, которые не используются в производственном процессе, долгосрочные финансовые вложения, готовая продукция на складе, приводящая к замораживанию выручки к прибыли); дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства в кассе и на счетах в банках.
Заключение
В современных условиях денежные средства предприятия всегда являются наиболее ограниченным ресурсом, поэтому эффективное управление денежными средствами обеспечивает финансовую стабильность предприятия в процессе его развития. Для любого предприятия, работающего в рыночных условиях, одно из основополагающих условий деятельности - непрерывное движение денежных средств, которое может обеспечить функционирование всех видов деятельности предприятия, оплату обязательств и осуществление социальной защиты работников.
Одним из главных условий финансового благополучия и реализации возможностей рыночного развития предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий погашение всех первоочередных платежей. Отсутствие хотя бы минимального необходимого запаса денежных средств говорит об основательных финансовых трудностях. В тоже время чрезмерная сумма денежных средств, напротив, свидетельствует о том, что предприятие реально терпит убытки. Причиной тому может быть, во-первых, с инфляцией и как результат с обесцениванием денег и, во-вторых, с упущенной выгодой.
Деньги должны оперативно направляться в оборот с целью получения прибыли путем расширения своего производства или инвестирования в другие предприятия. В этой связи возникает необходимость оценить движение потоков денежных средств, изучить их динамику, определить сумму превышения поступлений над платежами, что позволяет сделать вывод о возможностях внутреннего финансирования.
Целенаправленное исследование денежных потоков предприятия включает следующие основные аспекты: учет движения денежных средств, анализ и прогнозирование денежных потоков.
Изучение движения денежных потоков направлено на формирование информации об объемах, временных параметрах, источниках поступления и направлениях расходования денежных средств, которая необходима для обоснования принятия решений по управлению денежными потоками с учетом влияния объективных и субъективных, внутренних и внешних факторов.
Существует множество факторов, которые приводят к несоответствию между полученным финансовым результатом и наличием денежных средств. Например, начисление амортизации прямо не влияет на движение денежных средств, но уменьшает прибыль; расходы будущих периодов сразу уменьшают денежные средства на их величину, а на прибыли скажутся в будущем и постепенно и т.п. Следовательно, для любого предприятия не менее важным, чем управление прибылью, является создание механизма эффективного управления денежными потоками.
Также от того, насколько успешно предприятие управляет своими денежными потоками, может зависеть не только его текущая ликвидность, но и величина финансового результата в связи с дополнительными расходами, связанными с необходимостью выплаты штрафных санкций за несвоевременную оплату и т.д., и получением дополнительных доходов, например, за счет эффективного использования временно свободных денежных средств.
Для предприятий всех форм собственности главной была и остается важнейшая задача - обеспечить свою финансово-хозяйственную деятельность денежными средствами. Это возможно, прежде всего, за счет ведения постоянной работы по учету, движению и анализу денежных потоков.
Денежные потоки - сумма денежных средств, находящихся в собственности у предприятия и обеспечивающих его эффективность, финансовое состояние, платежеспособность, имидж на рынке. Необходимо знать, что финансовую устойчивость предприятию обеспечивает оптимальный размер денежных потоков. Излишек денежных средств может привести к их обесцениванию; дефицит - к останову производства, ухудшению финансового состоянию и банкротству.
Исследование проводилось на базе ООО "Гео-моторс".
По результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы.
Показатели, свидетельствующие о хорошем финансовом положении предприятия:
- доля собственного каптала составляет 64%, что является оптимальным для данного предприятия;
- в пределах нормы находится коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами коэффициент абсолютной ликвидности;
- опережающий рост собственного капитала относительно валюты баланса.
Следующая группа показателей имеет позитивную тенденцию:
- за период 2010-2011 г. прибыль от продаж увеличилась на 539 тыс. руб. и составила 28 561 тыс. руб.;
- чистая прибыль за рассмотренный период составила 15 575 тыс. руб.
Показатели финансового состоянии, имеющие незначительное ухудшение:
- снижение рентабельности от продаж на 1,6.;
- несоответствие быстрореализуемых активов среднесрочным обязательствам.
В тоже время у ООО "Гео-Моторс" имеются показатели, имеющие ярко выраженную негативную тенденцию:
- коэффициент текущей и быстрой ликвидности не соответствует нормативу;
- значение коэффициента покрытия инвестиций не соответствует нормативному значению;
- величина собственных оборотных средств свидетельствует о неустойчивом положении;
- снижение отношения прибыли до уплаты процентов и налогообложения к выручке от реализации.
Как следует из формы №2 "Отчет о прибылях и убытках", анализируемая организация получила прибыль 22 250 тыс. руб., а прибыль за вычетом всех налогов и обязательных платежей составила 11 806 тыс. руб. В то же время денежные средства организации сократились за анализируемый период на 840 тыс. руб., и тому есть несколько причин.
Из всей поступившей за отчетный период суммы денежных средств в ООО "Гео-моторс" наибольший удельный вес приходится на выручку от продажи работ, товаров, услуг -- 74,8%, 4,5% приходится на дивиденды и проценты по финансовым вложениям. При этом 65,15% приходится на инвестиционную деятельность.
Отрицательным моментом в движении денежных средств организации является превышение оттока средств над их притоком на 840 тыс. руб. (6 525 -- 7 365).
Для финансовой стабильности должно быть наоборот. Анализ показывает также, что в организации сложилась опасная ситуация, когда отток средств от текущей и инвестиционной деятельности превысил приток денежных средств.
Необходимым условием финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций.
Оптимизация денежных потоков ООО "Гео-моторс" является одной из важнейших функций управления денежными потоками, направленной на повышение их эффективности в предстоящем периоде.
Основными направлениями оптимизации денежного потока для ООО "Гео-моторс" являются:
- сбалансирование денежного потока;
- синхронизация денежного потока;
- максимизация чистого денежного потока.
Для оперативного контроля денежными средствами ООО "Гео-моторс" рекомендуется разрабатывать более детальный бюджет, платежный календарь на месяц (квартал) с разбивкой по декадам (месяцам).
Он полностью должен охватывать денежный оборот ООО "Гео-моторс", дает возможность связать поступление денежных средств и платежи, как в наличной, так и в безналичной форме, позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность.
Платежный календарь может быть реальным в том случае, если осуществляется контроль за производством и реализацией продукции, за состоянием запасов, дебиторской задолженностью.
Для этого возможно создание в ООО "Гео-моторс" "центра финансовой ответственности", в котором непосредственно предупреждают о невыполнении бюджетного движения денежных средств.
Данные об исполнении платежного баланса позволят руководству ООО "Гео-моторс" принимать оперативные меры по устранению недостатков и служат базой для разработки этого документа на предстоящий месяц.
Таким образом, планирование денежных потоков даст возможность ООО "Гео-моторс":
- прогнозировать выручку от реализации товаров (услуг) на предстоящий период (месяц, квартал, год);
- увязывать плановый объем выручки с размером текущих обязательств;
- удерживать общую сумму текущих обязательств в приемлемых рамках, пропорциональных выручке;
- использовать выручку, прежде всего, с учетом погашения обязательств и поддержание некоторых резервов денежной наличности;
- мобилизовать дополнительные источники и средства, способствующие росту объема выручки от продажи товаров (услуг) (основные средства, которые не используются в производственном процессе, долгосрочные финансовые вложения, готовая продукция на складе, приводящая к замораживанию выручки к прибыли); дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства в кассе и на счетах в банках.
Список использованной литературы
1. План счетов бухгалтерского учетах финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утвержденный Приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. №94н (в ред. Приказа Министерства финансов РФ от 07.05.2003 г. №38н).
2. Приказ Минфина РФ №67н "О формах бухгалтерской отчетности" от 22.07.2003 г.
3. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебн. Курс. - К.: Ника-Центр, 2010 г.
4. Бланк И.А. Антикризисное финансовое управление предприятием / И.А. Бланк. - Киев: Ника-Центр, 2010.
5. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами / И.А. Бланк. - Киев: ИТЕМ Лтд., АДЕФ-Украина, 2010.
6. Бочаров В.В. Финансовое планирование. - СПб: Питер, 2009.
7. Бочаров В.В. Финансовый инжиниринг/ СПб.: Питер, 2010 г.
8. Бригхем Ю.Ф. Энциклопедия финансового менеджмента / Ю.Ф. Бригхем. - М.: РАГС: Экономика, 2010. - 733 с.
9. Глоссарий / Финансовое образование // www.finlеаrn.ru
10. Долан Э.Дж. Рынок: макроэкономическая модель / Э. Долан, Д.Е. Линдсей: пер. с англ. В. Лукашевича; под общ. Ред. Б. Лисовика, В. Лукашевича, М., 2009 - 429 с.
11. Жарковская Е.П. Антикризисное управление / Е.П. Жарковская, Б.Е. Бродский. - М.: Омега-Л, 2010.
12. Капранов Н.С. Управление денежными потоками с целью увеличения стоимости компании // Аудит и финансовый анализ. - №3, 2010.
13. Кейнс Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег / Дж.М. Кейнс; пер. с англ. - М.: Гелиос, 2008.
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. / М.: Финансы и статистика, 2010 г.
15. Коробейникова Л.С., Полухина И.В. Анализ структуры и оценка движения денежных средств для целей управленческого анализа // Вестник Казанского государственного финансово-экономического института. 2010. №4. С. 6-9.
16. Крейнина О.А. Анализ денежных средств предприятия как условие его финансовой устойчивости // Финансовые исследования. 2008. №21. С. 58-61.
17. Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками предприятия: учебное пособие; под ред. А.Н. Ильченко / Иван. гос. хим.-технол. ун-т. - Иваново, 2008. - 193 с.
18. Лозовский Л.Ш., Райзберг Б.А., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь / М.: ИНФРА - М, 2010 г
19. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Ростов н/Д: Феникс, 2005 г.
20. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для вузов М.: ЮНИТИ, 2010.
21. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов / А. Смит. - М.: Изд-во "Ось-89", 2007.
22. Соколова А.А. Денежные потоки организации как самостоятельный объект стратегического учета и анализа // Вестник Казанского технологического университета. 2008. №6. С. 402-410.
23. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент / Е.С. Стоянова. - М.: Перспектива, 2008
24. Хахонова Н.Н. Методологические аспекты формирования учетно-аналитического обеспечения управления денежными потоками коммерческих организаций: монография / Н.Н. Хахонова. - Ростов - н/Д.: Изд-во РГЭУ "РИНХ". 2010.
25. Шелопаев Ф.М. Финансы, денежное обращение и кредит: краткий курс лекций. - М.: Юрайт - Издат, 2009.
26. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент / Е.И. Шохин. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2010.
Приложения
Приложение 1
Классификация денежных потоков предприятия по основным признакам
Признаки классификации денежных потоков |
Виды денежных потоков организации |
|
1 По масштабам обслуживаниях хозяйственного процессах |
Денежный поток по предприятию в целом |
|
Денежный поток по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности) предприятиях |
||
Денежный поток по отдельным хозяйственным операциям |
||
2 По видам хозяйственной деятельности |
Денежный поток по операционной деятельности |
|
Денежный поток по финансовой деятельности |
||
3 По направлению движениях денежных средств |
Положительный денежный поток |
|
Отрицательный денежный поток |
||
4 По видам активов |
Денежные ресурсы |
|
Высоколиквилные ценные бумаги |
||
5 По вариативности направленности движениях денежных средств |
Стандартный денежный поток |
|
Нестандартный денежный поток |
||
6 По отношению к предприятию |
Внутренний денежный поток |
|
Внешний денежный поток |
||
7 По методу вычисления объемах денежного потока |
Валовой денежный поток |
|
Чистый денежный поток |
||
8 По уровню достаточности денежного потоках |
Избыточный денежный поток |
|
Дефицитный денежный поток |
||
9 По методу оценки во времени |
Ретроспективный денежный поток |
|
Текущий денежный поток |
||
Перспективный денежный поток |
||
10 По периоду времени |
Краткосрочный денежный поток |
|
Долгосрочный денежный поток |
||
11 По уровню сбалансированности |
Сбалансированный денежный поток |
|
Несбалансированный денежный поток |
||
12 По формам используемых денежных средств |
Наличный денежный поток |
|
Безналичный денежный поток |
||
13 По виду используемой валюты |
Денежный поток в национальной валюте |
|
Денежный поток в иностранной валюте |
||
14 По предсказуемости возникновения |
Полностью предсказуемый денежный поток |
|
Недостаточно предсказуемый денежный поток |
||
Непредсказуемый денежный поток |
||
15 По значимости в формировании конечных результатов хозяйственной деятельности |
Приоритетный денежный поток |
|
Второстепенный денежный поток |
||
16 По возможности регулирования в процессе управлениях |
Регулируемый денежный поток |
|
Нерегулируемый денежный поток |
||
17 По законности существованиях |
Легальный денежный поток |
|
Нелегальный (теневой) денежный поток |
||
18 По возможности обеспечениях платежеспособности |
Ликвидный денежный поток |
|
Неликвидный денежный поток |
||
19 По источнику поступлениях |
Бюджетный денежный поток |
|
Кредитные их заемные ресурсы |
||
Собственные денежные поступлениях |
||
20 По направленности расходованиях |
Денежный поток, направленный на расчеты с кредиторами |
|
Денежный поток, направленный в бюджет их фонды |
||
Прочие направлениях расходованиях денежных средств |
||
21 По стабильности временных интервалов формированиях |
Регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периодах |
|
Регулярный денежный поток с неравномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периодах |
||
22 По непрерывности формированиях |
Регулярный денежный поток |
|
Нерегулярный денежный поток |
Приложение 2
Форма №1 "Бухгалтерский баланс"
Показатель |
31.12.2011 |
31.12.2010 |
31.12.2009 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
АктивI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы |
644 |
603 |
558 |
|
Результаты исследований и разработок |
97 532 |
87 731 |
81 470 |
|
Основные средствах |
19 830 |
28 527 |
23 564 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
11 514 |
11 399 |
10 874 |
|
Финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
|
Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО по разделу I |
129 520 |
128 260 |
116 466 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы |
121 277 |
115 134 |
85 900 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
789 |
4042 |
3854 |
|
Дебиторская задолженность |
443 |
201 |
196 |
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал |
0 |
0 |
0 |
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
62 731 |
61 151 |
53 138 |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1334 |
2516 |
2256 |
|
Прочие оборотные активы |
6525 |
7365 |
6766 |
|
ИТОГО по разделу II |
193 099 |
190 409 |
152 110 |
|
БАЛАНС |
322 619 |
318 669 |
268 576 |
|
ПассивIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставной капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
153 004 |
147 286 |
78 095 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0 |
|
Переоценках внеоборотные активов |
0 |
0 |
0 |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
23 532 |
24 167 |
23 672 |
|
Резервный капитал |
14 081 |
13 869 |
13 869 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
15 573 |
16 476 |
9 874 |
|
ИТОГО по разделу III |
206 190 |
201 798 |
125 510 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства |
10 675 |
9 922 |
32 315 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
0 |
|
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО по разделу IV |
10 675 |
9 922 |
32 315 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства |
59 277 |
79 462 |
83 541 |
|
Кредиторская задолженность |
43 610 |
23 564 |
25 054 |
|
Доходы будущих периодов |
2 867 |
3 923 |
2 156 |
|
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО по разделу V |
105 754 |
106 949 |
110 751 |
|
БАЛАНС |
322 619 |
318 669 |
268 576 |
Приложение 3
Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках"
Показатель |
За год |
За год |
|||
2011 |
2010 |
2010 |
2009 |
||
Выручка |
106 969 |
99 017 |
99 017 |
86 150 |
|
Себестоимость продаж |
(69 744) |
(70 203) |
(70 203) |
(61 300) |
|
Валовая прибыль (убыток) |
37 225 |
28 814 |
28 814 |
24 850 |
|
Коммерческие расходы |
(5 562) |
(594) |
(594) |
(320) |
|
Управленческие расходы |
(3 102) |
(198) |
(198) |
(125) |
|
Прибыль (убыток) от продаж (стр.2100-2210-2220) |
28 561 |
28 022 |
28 022 |
24 405 |
|
Доходы от участия в других организациях |
4 814 |
1 064 |
1 064 |
951 |
|
Проценты к получению |
1 610 |
4 654 |
4 654 |
3 551 |
|
Проценты к уплате |
(3 102) |
(4 188) |
(4 188) |
(3 955) |
|
Прочие доходы |
2 353 |
1 095 |
1 095 |
835 |
|
Прочие расходы |
(11 986) |
(5 299) |
(5 299) |
(4 075) |
|
Прибыль х (убыток) до налогообложения (стр.2200+2310+2320-2330+2340-2350) |
22 250 |
25 348 |
25 348 |
21 712 |
|
Текущий налог на прибыль |
(6 675) |
(8 872) |
(8 872) |
(7 431) |
|
СПРАВОЧНО: постоянные налоговые обязательства (активы) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочее |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Чистая прибыль (убыток) (стр.2300-2410+2430+2450+2460) |
15 575 |
16 476 |
16 476 |
14 281 |
|
СПРАВОЧНОРезультат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Совокупный финансовый результат периода |
15 575 |
16 476 |
16 476 |
14 281 |
Приложение 4
Структура имущества и источники его формирования
Показатель |
Значение показателя |
Изменение за анализируемый период |
||||||
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
тыс. руб. (гр.4-гр.2) |
± % ((гр.4-гр.2) : гр.2) |
|||||
31.12.2009 |
31.12.2010 |
31.12.2011 |
на начало анализируемого периода (31.12.2009) |
на конец анализируемого периода (31.12.2011) |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Актив |
||||||||
1. Внеоборотные активы |
116466 |
128260 |
129520 |
43,4 |
40,1 |
+13054 |
+11,2 |
|
в том числе: основные средства |
23564 |
28527 |
19830 |
8,8 |
6,1 |
-3734 |
-15,8 |
|
нематериальные активы |
558 |
603 |
644 |
0,2 |
0,2 |
+86 |
+15,4 |
|
2. Оборотные, всего |
152110 |
190409 |
193099 |
56,6 |
59,9 |
+40989 |
+26,9 |
|
в том числе: запасы |
85900 |
115134 |
121277 |
32 |
37,6 |
+35377 |
+41,2 |
|
дебиторская задолженность |
196 |
201 |
443 |
0,1 |
0,1 |
+247 |
+126 |
|
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
55394 |
63667 |
64065 |
20,6 |
19,9 |
+8671 |
+15,7 |
|
Пассив |
||||||||
1. Собственный капитал |
127666 |
205721 |
209057 |
47,5 |
64,8 |
+81391 |
+63,8 |
|
2. Долгосрочные обязательства, всего |
32315 |
9922 |
10675 |
12 |
3,3 |
-21640 |
-67 |
|
в том числе: заемные средства |
32315 |
9922 |
10675 |
12 |
3,3 |
-21640 |
-67 |
|
3. Краткосрочные обязательства, всего |
110751 |
106949 |
105754 |
41,2 |
32,8 |
-4997 |
-4,5 |
|
в том числе: заемные средства |
83541 |
79462 |
59277 |
31,1 |
18,4 |
-24264 |
-29 |
|
Валютах баланса |
268576 |
318669 |
322619 |
100 |
100 |
+54043 |
+20,1 |
Приложение 5
Отчет о движении денежных средств
Наименование показателях |
Код строки |
Суммах |
В том числе |
|||
по текущей деятельности |
по инвестиционной деятельности |
по финансовой деятельности |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Остаток денежных средств на начало года |
010 |
7365 |
Х |
Х |
Х |
|
2. Поступило денежных средств -- всего |
020 |
143067 |
119894 |
2149 |
21024 |
|
в том числе: |
||||||
выручках от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
030 |
106969 |
1069696 |
Х |
Х |
|
выручках от продажи основных средств и иного имущества |
040 |
749 |
- |
749 |
- |
|
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) |
050 |
864 |
864 |
Х |
Х |
|
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование |
060 |
- |
- |
- |
- |
|
безвозмездно |
070 |
- |
- |
- |
- |
|
кредиты полученные |
080 |
15307 |
307 |
- |
15000 |
|
займы полученные |
085 |
3000 |
2000 |
- |
1000 |
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
090 |
6424 |
Х |
1400 |
5024 |
|
прочие поступления |
110 |
9754 |
9754 |
- |
- |
|
3. Направлено денежных средств -- всего |
120 |
143907 |
133208 |
7426 |
3273 |
|
в том числе: |
||||||
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг |
130 |
60408 |
59064 |
1344 |
- |
|
на оплату труда |
140 |
20942 |
20942 |
- |
- |
|
отчислениях на социальные нужды |
150 |
19339 |
19339 |
- |
- |
|
на выдачу подотчетных сумм |
160 |
8351 |
8351 |
- |
- |
|
на выдачу авансов |
170 |
5415 |
4415 |
1000 |
- |
|
на оплату долевого участия в строительстве |
180 |
115 |
- |
115 |
- |
|
на оплату машин и транспортных средств |
190 |
4967 |
- |
4967 |
- |
|
на финансовые вложения |
200 |
1182 |
- |
- |
1182 |
|
на выплату дивидендов, процентов |
210 |
2091 |
- |
- |
2091 |
|
на расчеты с бюджетом |
220 |
18444 |
18444 |
- |
- |
|
на оплату процентов по полученным кредитам, займам |
230 |
2011 |
2011 |
- |
||
прочие выплаты, перечисления и т. п. |
250 |
642 |
642 |
- |
||
4. Остаток денежных средств на конец периода |
260 |
6525 |
Х |
Х |
Х |
|
Справочно: Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) -- всего |
270 |
|||||
в том числе по расчетам: |
||||||
с юридическими лицами |
280 |
- |
||||
с физическими лицами |
290 |
- |
||||
из них с применением: |
||||||
контрольно-кассовых аппаратов |
291 |
- |
||||
бланков строгой отчетности |
292 |
- |
||||
Наличные денежные средства: |
||||||
поступило из банка в кассу организации |
295 |
25150 |
||||
сдано в банк из кассы организации |
296 |
- |
Приложение 6
Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
Наименование показателя |
Код строки |
Сумма, тыс.руб. |
В том числе |
Относительные величины |
|||||||||
по текущей деятельности |
по инвестиционной деятельности |
по финансовой деятельности |
всего |
по текущей деятельности |
по инвестиционной деятельности |
по финансовой деятельности |
по текущей деятельности |
по инвестиционной деятельности |
по финансовой деятельности |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
1. Остаток денежных средств на начало года |
010 |
7365 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
2. Поступило денежных средств всего |
020 |
143067 |
119894 |
2149 |
21024 |
100 |
83,8 |
1,5 |
14,7 |
100 |
100 |
100 |
|
в том числе: |
|||||||||||||
выручках от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
030 |
106969 |
106969 |
- |
- |
74,8 |
Х |
Х |
Х |
89,2 |
- |
- |
|
выручках от продажи основных средств и иного имущества |
040 |
749 |
- |
749 |
- |
0,5 |
Х |
Х |
Х |
- |
34,9 |
- |
|
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) |
050 |
864 |
864 |
- |
- |
0,6 |
Х |
Х |
Х |
0,7 |
0,0 |
- |
|
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование |
060 |
- |
- |
- |
Х |
Х |
Х |
- |
- |
||||
безвозмездно |
070 |
- |
- |
- |
- |
- |
Х |
Х |
Х |
- |
- |
- |
|
Кредиты полученные |
080 |
15307 |
307 |
- |
15000 |
10,7 |
Х |
Х |
Х |
- |
- |
71,3 |
|
Займы полученные |
085 |
3000 |
2000 |
- |
1000 |
2,1 |
Х |
Х |
Х |
1,7 |
- |
4,8 |
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
090 |
6424 |
- |
1400 |
5024 |
4,5 |
Х |
Х |
Х |
- |
65,1 |
23,9 |
|
прочие поступления |
110 |
9754 |
9754 |
- |
- |
6,8 |
3 |
3 |
3 |
8,1 |
- |
- |
|
3. Направлено денежных средств -- всего |
120 |
143907 |
133208 |
7426 |
3273 |
100 |
92,6 |
5,2 |
2,3 |
100 |
100 |
100 |
|
в том числе: |
|||||||||||||
на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг |
130 |
60408 |
59064 |
1344 |
- |
42,0 |
Х |
Х |
Х |
44,3 |
18,1 |
- |
|
на оплату труда |
140 |
20942 |
20942 |
- |
- |
14,6 |
Х |
Х |
Х |
15,7 |
- |
- |
|
отчислениях на социальные нужды |
150 |
19339 |
19339 |
13,4 |
Х |
Х |
Х |
14,5 |
- |
- |
|||
на выдачу подотчетных сумм |
160 |
8351 |
8351 |
- |
- |
6,3 |
- |
||||||
на выдачу авансов |
170 |
5415 |
4415 |
1000 |
- |
3,8 |
Х |
Х |
Х |
3,3 |
13,5 |
||
на оплату долевого участия в строительстве |
180 |
115 |
- |
115 |
0,1 |
Х |
Х |
Х |
Х |
1,5 |
- |
||
на оплату машин и транспортных средств |
190 |
4967 |
- |
4967 |
3,5 |
Х |
Х |
Х |
Х |
66,9 |
- |
||
на финансовые вложения |
200 |
1182 |
- |
- |
1182 |
0,8 |
Х |
Х |
Х |
Х |
- |
36,1 |
|
на выплату дивидендов, процентов |
210 |
2091 |
- |
2091 |
1,5 |
Х |
Х |
Х |
Х |
- |
63,9 |
||
на расчеты с бюджетом |
220 |
18444 |
18444 |
- |
- |
12,8 |
Х |
Х |
Х |
13,8 |
- |
Х |
|
на оплату процентов по полученным кредитам, займам |
230 |
2011 |
2011 |
1,4 |
Х |
Х |
Х |
1,5 |
- |
- |
|||
прочие выплаты, перечисления |
250 |
642 |
642 |
0,4 |
Х |
Х |
Х |
0,5 |
- |
||||
4. Остаток денежных средств на конец периода |
260 |
6525 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Теория и основы методов управления денежными потоками. Природно-экономическая характеристика колхоза СПК "Малокрасноярский" Методика анализа денежных потоков. Факторный анализ денежных потоков. Совершенствование методов управления денежными потоками.
курсовая работа [64,8 K], добавлен 26.08.2008Характеристика денежных потоков и их классификация, цели и задачи управления, информационное обеспечение. Исследование, анализ и оценка денежных потоков на заданном предприятии, разработка мероприятий по совершенствованию процесса управления ими.
дипломная работа [170,7 K], добавлен 26.10.2013Понятие, сущность и управление денежным потоком, анализ эффективности соответствующей системы. Краткая характеристика исследуемого предприятия, оценка денежных потоков его деятельности, разработка мероприятий по совершенствованию процессом управления.
курсовая работа [172,8 K], добавлен 22.06.2015Сущность, принципы и задачи управления денежными потоками организации. Система показателей, их оценки. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Газпром". Показатели формирования финансовых результатов предприятия, управление денежными потоками.
курсовая работа [113,6 K], добавлен 17.11.2014Организационно-правовая концепция предприятия ООО "Мэджорс Моторс". Анализ показателей конкурентоспособности автосалонов. Изучение проблем управления персоналом и оценка баланса фирмы. Функции менеджмента и мотивация трудовой деятельности сотрудников.
отчет по практике [208,8 K], добавлен 28.10.2014Оценка входящих и выходящих потоков денежных средств, возможности ускорения их движения. Понятие чистого современного значения инвестиционного проекта. Сущность метода чистой текущей стоимости, его использование при оценке эффективности инвестиций.
контрольная работа [20,4 K], добавлен 20.05.2009Понятие совместного предприятия, основные цели и задачи его создания, внутренняя структура, особенности и факторы влияния. Классификация и разновидности совместных предприятий, особенности планирования деятельности, организация оперативного управления.
контрольная работа [47,1 K], добавлен 11.07.2010Понятие мотивации трудовой деятельности. Содержательные и процессуальные теории. Характеристика деятельности ООО "Бурятия Моторс" – официального дилера "Hyundai" в Улан-Удэ. Оценка взаимосвязи мотивации труда и эффективности деятельности организации.
курсовая работа [41,4 K], добавлен 24.11.2013Роль и место финансового анализа в системе антикризисного управления организацией, информационная база. Анализ финансовой структуры баланса предприятия, причины кризисного состояния и направления финансового оздоровления. Оптимизация денежных потоков.
дипломная работа [255,8 K], добавлен 22.06.2013Этапы технологии производства мягкого мороженого, обоснование маркетингового, производственного и финансового планов деятельности предприятия. Бюджет доходов и расходов, динамика прибыли и денежных потоков, калькуляция себестоимости единицы продукции.
бизнес-план [1,7 M], добавлен 06.05.2015