Управление рисками в производственной деятельности предприятия (ПАО "КуйбышевАзот")

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Московский технологический университет» МИРЭА

Институт инновационных технологий и государственного управления

Кафедра менеджмента

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

по направлению подготовки бакалавров 38.03.02 Менеджмент

Профиль «Производственный менеджмент»

На тему: Управление рисками в производственной деятельности предприятия

Москва 2017 г.

Аннотация

Тема: Управление рисками в производственной деятельности предприятия.

Объект исследования: ПАО «КуйбышевАзот».

Цель и задачи работы:

Цель: Разработка комплекса мероприятий по профилактике и снижению рисков в производственной деятельности ПАО «КуйбышевАзот».

Задачи: Изучение теоретических и практических вопросов управления рисками в производственной деятельности предприятия; анализ финансово-хозяйственной деятельности и методов управления рисками в ПАО «КуйбышевАзот»; разработка рекомендаций по профилактике и снижению рисков в производственной деятельности ПАО «КуйбышевАзот»; оценка эффективности предложенных мероприятий.

Инструментарий и методы проведения работы: Методы теоретического анализа, изучения материалов научных и периодических изданий по проблеме, документального анализа.

Полученные результаты: проведена диагностика текущего состояния предприятия и обоснована необходимость замены и изотермического резервуара для хранения аммиака для снижения вероятности аварийного риска.

Рекомендации или итоги внедрения результатов работы: разработано предложение по замене изотермического резервуара для хранения аммиака, включая оценку эффективности предложенных мероприятий.

Область применения и предложения о применении результатов: хранение больших количеств аммиака под давлением с наименьшей вероятностью аварийных разливов.

Перечень ключевых слов: управление рисками, производственный риск, аварийный риск, изотермический резервуар.

Содержание

Введение

1. Теоретические основы профилактики и снижения рисков в производственной деятельности предприятия

1.1 Сущность и содержание понятия риска в производственной деятельности предприятия

1.2 Методы анализа, профилактики и снижения рисков

2. Анализ текущего состояния ПАО «КуйбышевАзот» и ситуации работы с рисками

2.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности объекта исследования

2.2 Анализ работы объекта исследования с рисками в производственной деятельности

3. Разработка комплекса мероприятий по профилактике и снижению рисков в ПАО «КуйбышевАзот»

3.1 Разработка мероприятий по профилактике и снижению рисков в производственной деятельности предприятия

3.2 Экономическая оценка предложенных мероприятий

Заключение

Литература и Интернет-ресурсы

Приложение

Введение

Актуальность темы исследования. В настоящее время во многих отраслях экономики отмечается тенденция к укрупнению и глобализации производств, в том числе и в химической промышленности. Поэтому важным и непременным условием нормальной работы современного предприятия является умение высшего руководства прогнозировать, проводить профилактику, рационально контролировать и эффективно управлять рисками. Риск напрямую зависит от эффективности, обоснованности и своевременности управленческих решений. Управление рисками связано с определением перспективы, прогнозированием наступления рискового события и выявлением возможности для совершенствования деятельности, с целью сокращения вероятности нежелательного хода событий.

Состояние разработанности темы исследования. В работе Ф. Найта «Риск, неопределенность и прибыль» впервые была выражена идея о риске, как количественной мере неопределенности. В трудах О. Моргенштейна и Дж. Неймана также были сформулированы основы теории риска, отражающие взаимосвязь понятий «неопределенность» и «риск». Длительное время отсутствовала научная основа, информационная база, методологическая основа, система и опыт в сфере управления рисками на предприятии, что явилось одной из основных причин неэффективного управления рисками. Анализ писанных в литературе принципов управления рисками указывает на их разрозненность, а у отдельных попыток их систематизации множество спорных моментов. Но тем не менее и на Западе и в России сложились вполне четкие предпочтения в отношении методов управления рисками. Развитие экономических отношений в РФ инициирует внедрение западного опыта и, как следствие, сближению российского и западного подходов к управлению рисками. В настоящее время необходимым явился переход от фрагментированной, эпизодической, ограниченной модели управления рисками к непрерывной, интегрированной и расширенной. Наиболее распространённые инструменты и методики (техники) оценки риска приводятся в международном стандарте ISO/IEC 31010:2009. В стандарте кратко описывается методы оценки риска:мозговой штурм, анализ «Что если…», FMEA, HAZOP, HACCP, диаграмма «галстук-бабочка», анализ дерева отказов, Байесовы сети, FN-кривые и др.

Теоретическая сложность и практическая значимость проблемы привлекли внимание исследователей как в нашей стране так и за рубежом. Авторами, занимающимися исследованиями в этой области являются А. Альгин, И. Ансофф, М. Гринберг, Дж. Милл, А. Маршалл, И. Балабанов, Р. Качалов, В. Чернов и др.

Цель и задачи выпускной квалификационной работы. Цель данного исследования заключается в разработке комплекса мероприятий по профилактике и снижению рисков в производственной деятельности ПАО «КуйбышевАзот».

Поставленная цель определила необходимость решения следующих задач:

1. Изучение теоретических и практических вопросов управления рисками в производственной деятельности предприятия.

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и методов управления рисками в ПАО «КуйбышевАзот».

3. Разработка рекомендаций по профилактике и снижению рисков в производственной деятельности ПАО «КуйбышевАзот».

4. Оценка эффективности предложенных мероприятий.

Объект исследования. Объектом исследования является Публичное акционерное общество «КуйбышевАзот». Предприятие является производителем аммиака и азотных удобрений, капролактама и продуктов его переработки, технических газов (азот, кислород, аргон).

Предмет исследования. Предметом исследования являются риски в производственной деятельности ПАО «КуйбышевАзот».

Теоретической и методологической базой исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных специалистов в области анализа и управления производственными рисками.

Информационной базой исследования являются действующие законодательные акты и нормативные документы, финансовая отчетность, принятая за основу при анализе финансовых результатов ПАО «КуйбышевАзот», научные публикации отечественных и зарубежных специалистов по теме исследования. Основными источниками информации для анализа служат отчеты о прибылях и убытках.

В качестве методологической основы использованы общенаучные методики исследований, методы статистического анализа, экспертных оценок, методики экономического и финансового анализа, методики оценки рисков и т.д.

Новизна данного исследования состоит в разработанных предложениях по замене изотермического резервуара для хранения аммиака с меньшей вероятностью возникновения аварийного риска.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в рекомендациях по замене изотермического резервуара для хранения аммиака с меньшей вероятностью возникновения аварийного риска, которые могут быть использованы в практической деятельности предприятий.

1. Теоретические основы профилактики и снижения рисков в производственной деятельности предприятия

1.1 Сущность и содержание понятия риска в производственной деятельности предприятия

Всякое предприятие в рыночных условиях подвержено множеству непредсказуемых случайных воздействий со стороны окружающей среды. В этих условиях его административно-управленческий аппарат должен принимать адекватные решения, которые должны смягчать а лучше вовсе исключать негативные последствия рисковых воздействий. Для принятия обоснованных решений требуются соответствующие знания в теории рисков. Умение управлять рисками позволит контролировать развитие ситуации и принять меры для уменьшения отрицательных последствий наступления рисковых событий. [27]

Одной из наиболее значимых, существенных черт современного развития рыночных отношений является тот факт, что любую экономическую деятельность в нашей стране приходится осуществлять в условиях нарастающей неопределенности ситуаций и изменчивости экономической среды. Кроме этого предпринимательство само по себе тесно связано с риском: со способностями предпринимателя, качеством предпринимательской идеи, формами, методами и механизмами её реализации, организационными и управленческими решениями. [24]

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации предпринимательская деятельность - это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от:

- пользования имуществом;

- продажи товаров;

- выполнения работ;

- оказания услуг.

Интересно, что менеджмент организации, избегающий рисковых решений, обрекает компанию на неизбежный застой и потерю конкурентоспособности, с другой - необоснованность принятых управляющих решений в рисковых ситуациях может привести к полному краху организации. Таким образом, главная задача менеджера по управлению риском - принять такие решения, чтобы даже самый худший вариант развития событий подразумевал только некоторое (допустимое) уменьшение уровня запланированного результата при гарантированном сохранении жизнеспособности предприятия. [1]

Основными видами предпринимательской деятельности являются:

- производственная;

- коммерческая;

- финансовая.

Наличие предпринимательского риска является общим для всех видов деятельности, это является объективной неизбежностью, которая обусловлена двумя основными причинами:

1) неопределенностью условий предпринимательской среды, прежде всего внешней;

2) ограниченностью ресурсов организации, что объективно приводит к возникновению их дефицита.

Концепция предпринимательского риска представлена на рис. 1.1.

Риск порождается в основном неопределенностью среды предпринимательства. Причины и факторы риска скрыты в природе неопределенности.

Предпринимательская среда имеет ряд неопределенностей [14]:

- нестабильность макросреды рыночных отношений;

- нестабильность политической и социальной ситуации;

- недостаток полной и достоверной информации о внешней среде;



Рисунок 1.1. Концепция предпринимательского риска

- неспособность менеджеров организации воспринимать и перерабатывать поступающую информацию;

- непредсказуемость проявления неблагоприятных событий в процессе предпринимательской деятельности;

- противодействие участников рынка.

Причинами риска являются его источники: экономические, политические, социальные, экологические, технологические и другие условия общественной жизни и природы.

Факторы риска - обстоятельства, при которых причины риска проявляются и приводят к рисковым ситуациям.

Рисковая ситуация - событие, обусловленное причинами и факторами риска, которое может привести к негативным или позитивным последствиям для организации [14].

Под риском обычно понимают возможность наступления некоторого неблагоприятного события, влекущего за собой различного рода потери [27].

Современная экономическая наука представляет «риск» как вероятное событие, в результате наступления которого могут произойти только нейтральные или отрицательные последствия. Если событие предполагает наличие как положительных, так и отрицательных результатов, и в отдельных изданиях именуется спекулятивным риском. [8]

В предпринимательской деятельности под «риском» понимают вероятность (угрозу) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате его производственной и финансовой деятельности.

Финансовый риск - это вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

В экономической литературе нет стройной системы классификации хозяйственных рисков, но можно наблюдать различные попытки и подходы при классификации рисков. Рассмотрим классификацию рисков, предложенную профессорами Б. Мильнером и Ф. Лиисом, все риски они подразделяют на две основные группы [28]:

1) внешние: политические, законодательные, природные, региональные, отраслевые, макроэкономические (инфляционные, валютные, процентные, структурные);

2) внутренние: производственные (технологические, квалификационные, риск поставки, транспортные), инвестиционные (деловой риск, риск снижения доходности, селективный риск, временной риск), коммерческие (торговые, потеря конкурентоспособности, ценовая дискриминация, риск расчетов).

Менеджеры могут управлять внутренними факторами, снижая их нежелательное влияние или усиливая благоприятное воздействие на результаты деятельности, в то время как влияние на внешние факторы практически недоступно. В процессе управления менеджеры могут только учитывать влияние внешних факторов и принимать те или иные защитные меры от их воздействия. Некоторые факторы риска проявляются одновременно и как внешние и как внутренние, как например, экологические факторы.

Ю. Осипов различает три вида риска, связанного с предпринимательской деятельностью: инфляционный, финансовый и операционный. В свою очередь С. Валдайцев разделяет все риски на две группы: коммерческие и технические. [15]

Другие существующие подходы к классификации предпринимательских рисков, как правило, повторяют рассмотренные выше.

По основной причине возникновения, риски делятся на следующие категории: природно-естественные, экологические, политические, транспортные и коммерческие. (рис.1.2) [27]

Рисунок 1.2. Классификация рисков

Анализ политической и экономической ситуации - одно из основных направлений работы по управлению риском. Данные внешние факторы риска играют важную роль в принятии решений об инвестировании инновационных проектов компаниями, имеющими долгосрочные инвестиционные портфели. Факторный анализ является довольно сложным потому, что одни и те же факторы в различных условиях могут оказаться решающими или стать совсем незначительными. Кроме этого, различные факторы взаимосвязаны и оказывают друг на друга взаимное влияние, соответственно необходимо определять совокупный результат их взаимодействия. [7]

Рассмотрим подробнее характеристики производственных факторов риска.

К производственным факторам риска предприятия относятся:

– уровень развития отрасли, к которой относится предприятие, рыночная конъюнктура и перспективы расширения рынков сбыта, емкости рынков сбыта;

– отраслевая принадлежность предприятия (для предприятий добывающих отраслей важны тенденции изменения цен на выпускаемое сырье и производственные расходы; для предприятий машиностроения - доступность сырья и комплектующих узлов и деталей, длительность производственного цикла, возможность быстрой переналадки оборудования и смены номенклатуры выпускаемой продукции и т.д.);

– стадия жизненного цикла предприятия;

– степень внедрения передовых технологий, производство принципиально новой продукции и т.д.;

– политика и организация менеджмента предприятия: либо агрессивная, либо пассивная;

– уровень технологических процессов и надежность применяемых машин, механизмов;

– квалификация персонала, его заинтересованность в качественном выполнении производственных заданий и др.

На основе анализа производственных факторов оценивается степень рисковости материальных инвестиций предприятия и финансовые риски собственников капитала, вкладывающих свой капитал в его акции.

Производственный рисксвязан с осуществлением любых видов производственной деятельности, в процессе которой предприниматели сталкиваются с проблемами неадекватного использования сырья, роста себестоимости, увеличения потерь рабочего времени, использования новых методов производства. [19]

Основные причины возникновения производственного риска:

– снижение намеченных объемов производства и реализации продукции, которые могут произойти из-за снижения производительности труда, простоя оборудования, потерь рабочего времени, отсутствия необходимого количества исходных материалов, повышенного процента брака производимой продукции;

– снижение цен, по которым планировалось реализовывать продукцию или услугу, в связи с неблагоприятным изменением рыночной конъюнктуры, падением спроса или ее недостаточным качеством;

– рост материальных затрат из-за перерасхода материалов, сырья, топлива, энергии, а также за счет увеличения транспортных расходов, торговых издержек, накладных и других побочных расходов;

– рост фонда оплаты труда за счет превышения намеченной численности либо за счет выплат более высокого, чем запланировано, уровня заработной платы отдельным сотрудникам;

– увеличение налоговых платежей и других отчислений в результате изменения ставки налогов в неблагоприятную для предпринимательской фирмы сторону;

– недостаточная дисциплина поставок, перебои с топливом и электроэнергией;

– физический и моральный износ оборудования;

– риск, который возникает в результате инновационной деятельности предприятия. Когда на рынок выходит новый продукт, который плохо известен потребителю может возникнуть экономический риск в процессе реализации всей продукции, что скажется на недополучении запланированной прибыли.

– нормативно-правовой риск в результате допущения ошибок при управлении предприятием и принятии определенных решений;

– информационный риск при неправильной организации информационных потоков внутри предприятия, а также при получении неточных, несвоевременных и неполных сведений из внешней среды;

– природно-климатический риск, который может стать внутренним из-за технологии или результатов производства, которые связаны с необходимостью финансовой компенсации нанесенного ущерба окружающей среде. [20]

На предприятии, производящем промышленную продукцию, можно выделить следующие центры возникновения внутренних рисков (затрат): транспортный, снабженческий, сбытовой, производственный, хранения готовой продукции, сырья, материалов и полуфабрикатов, управленческий.

Управление рисками на отечественных предприятиях не всегда эффективно, грамотно и целесообразно. Это связано прежде всего с тем, что долгое время отсутствовала научная основа, информационная база, соответствующие исследования, система и опыт в сфере управления рисками на предприятии. [22]

В настоящее время происходит переход от фрагментированной, эпизодической, ограниченной модели управления рисками к непрерывной, интегрированной и расширенной. Основные черты старого и нового подхода к риск-менеджменту показаны на рис. 1.3. [2]

Цель риск-менеджмента в сфере экономики - повышение конкурентоспособности хозяйствующих субъектов с помощью защиты от реализации чистых рисков. В ряде отраслей экономики, слабо связанных с деятельностью финансовых рынков, риск-менеждмент получил весьма слабое развитие. Поэтому встает вопрос о создании адекватных бизнесу систем управления рисками. [23]

Процесс риск-менеджмента должен сопровождать управляющие решения на всех уровнях менеджмента организации, например, на высшем уровне, на уровне структурных подразделений или проектной группы. Управление рисками необходимо интегрировать в менеджмент бизнес-процессов их этапов. [14]

Рисунок 1.3. Основные направления интеграции системы риск-менеджмента в систему управления организацией

Риск-менеджмент необходим для:

– выявления причин и основных факторов возникновения рисков;

– идентификации, анализа и оценки рисков;

– принятия решений на основе произведенной оценки;

– выработки антирисковых управляющих воздействий;

– снижения риска до приемлемого уровня;

– организации выполнения намеченной программы;

– контроля выполнения запланированных действий;

– анализа и оценки результатов рискового решения.

Основные преимущества применения системы риск-менеджмента:

– снижение фактора неопределенности при осуществлении предпринимательской деятельности;

– использование перспективных возможностей улучшения;

– улучшенное планирование и повышение эффективности деятельности;

– экономия ресурсов;

– повышение качества информации для принятия решений;

– контроль производственного процесса и хода реализации инвестиционных проектов;

– рост деловой репутации;

– поддержка со стороны учредителей;

Защитные мероприятия против основных форм рисков: страхование риска, изучение рынка, изучение клиентов (проверка их платежеспособности), текущий контроль, использование залога, диверсификация риска, изучение конкурентов, эффективное стимулирование менеджеров от которых в наибольшей степени зависит снижение степени рисков.

1.2 Методы анализа, профилактики и снижения рисков

Вопрос о выборе оптимальной политики, направленной на снижение риска, решается в рамках микроэкономической теории. Оптимальная политика управления риском направлена на то, чтобы предельные затраты на реализацию этой политики соответствовали предельной полезности от её применения. Но из-за сложности обработки больших объемов информации, это сложно выполнить на практике. Фактически чаще применяются критерии минимума затрат на мероприятия по снижению риска до приемлемого уровня. [31]

При выборе стратегии для достижения поставленной цели руководствуются следующими правилами:

- максимум выигрыша, максимальный результат при приемлемом риске;

- оптимальное сочетание выигрыша и величины риска;

- оптимальная вероятность результата - выбор варианта с максимальным выигрышем.

Ключевые этапы в риск-менеджменте:

1. выявление риска и оценка вероятности его реализации и масштаба последствий, определениемаксимально возможного убытка;

2. выбор методов и инструментов управления выявленным риском;

3. разработка риск-стратегии с целью снижения вероятности реализации риска и минимизации возможных негативных последствий;

4. реализация риск-стратегии;

5. оценка достигнутых результатов и корректировка риск-стратегии.

К основным принципам управления риском можно отнести следующие:

нельзя рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал, т.е. необходимо определить максимально возможный объем убытка в случае наступления рискового события и не приведет ли это к банкротству предприятия;

необходимо думать о последствиях риска, т.е. зная максимально возможную величину убытка, принять решение о принятии риска на свою ответственность, передаче риска на ответственность другому лицу (страхование риска) или об отказе от риска.

нельзя рисковать многим ради малого - следует соизмерять ожидаемый результат с возможными потерями в случае наступления рискового события [26].

Алгоритм управления риском (рис.1.4) включает следующие этапы [27]:

1. Постановка целей управления риском;

2. Анализ риска на основе собранной информации качественный и количественный.

3. Выбор метода воздействия на риск, с целью снижения его уровня.

4. Выбор управляющих воздействий на риск.



Рисунок 1.4. Обобщенный алгоритм управления рисками

5. Анализ эффективности принятых решений на основе сравнения полученного уровня риска с приемлемым уровнем.

6. Определение корректирующих целей для снижения рассогласования между фактическим уровнем риска и приемлемым.

Результаты каждого этапа являются исходными данными для следующих этапов. При этом образуется система принятия решений с обратной связью. Эта система позволяет максимально эффективно достигать целей, так как знание, полученное на каждом из этапов, позволяет корректировать не только методы воздействия на риск, но и сами цели управления рисками. Этап анализа риска - это базовый этап, который позволяет создать дальнейшую стратегию управления рисками.

Группы методов, используемых при качественном анализе:

1. Методы, базирующиеся на анализе имеющейся информации - рассмотрение и анализ первичных документов финансовой и управленческой анализ данных периодических (годовых, квартальных) отчетов организации.

2. Методы сбора новой информации: стандартизированный опросный лист; персональные инспекционные посещения производственных подразделений организации; консультации со специалистами, как работающими в самой организации, так и внешними.

3. Методы моделирования деятельности организации: составление и анализ диаграммы организационной структуры организации; анализ карты потоков, отражающей технологические потоки производственных процессов.

Группы методов количественного анализа рисков:

1. аналитические методы (анализ чувствительности, анализ сценариев);

2. вероятностно-теоретические методы;

3. статистические методы;

4. имитационное моделирование;

5. методы построения деревьев (деревья событий, деревья отказов, события-последствия);

6. логико-вероятностные методы;

7. эвристические методы количественного анализа;

8. нетрадиционные методы;

9. системы искусственного интеллекта (нейронные сети);

10. моделирование на основе аппарата нечеткой логики ( fuzzy logic).

Этап количественного анализа риска включает в себя вычисления числовых значений вероятности наступления рисковых событий и объема вызванного ими ущерба или выгоды. [32]

Для повышения эффективности применения методов анализа риска проводят формализацию риска с целью математического моделирования его воздействия на результаты деятельности предприятия.

Классификация решений по месту в процессе управления рисками [28]:

1. Риск-целеполагания по выбору целей управления риском - это решения, которые в наименьшей мере могут быть исследованы и формализованы.

2. Риск-маркетинга по выбору способов (предупредить, снизить, поглотить, страховать) или инструментов (конструктивные, технологические, финансовые и т.п.) управления риском.

3. Риск-менеджмента по поддержанию баланса в треугольнике «люди - ресурсы - цели» в процессе достижения поставленных риск-целей при выбранных инструментах управления риском.

При этом снижение риска возможно на разных этапах [6]:

- на этапе планирования операции или проектирования образцов - применяя введение дополнительных мер и элементов;

- на этапе принятия решений - используя соответствующие критерии оценки эффективности решения, например, критериев Вальда («рассчитывай на худшее») или Седвиджа («рассчитывай на лучшее») или критерия, при котором показатель риска ограничен по величине (при этом альтернативы, не удовлетворяющие ограничению на риск, не рассматриваются);

- на этапе эксплуатации технических систем и выполнения операции - посредством строгого соблюдения и контроля режимов эксплуатации.

Соответственно различные меры будут иметь разные затраты для их обеспечения и разную эффективность. При росте сложности систем в определенных условиях может оказаться более целесообразно возмещать возможный ущерб вместо того, чтобы расходовать денежные средства на предупреждение или снижение риска. В этом случае используют механизм страхования.

Специалистами, которые занимаются данными вопросами (Т. Бачкаи, В. Рудашевский, К. Татеиси), была разработана эмпирическая шкала риска, которая может быть рекомендована в работе предпринимателя. (табл.1.1). [3]

Таблица 1.1. Эмпирическая шкала допустимого уровня риска.

N/N	Вероятность нежелательного исхода (величина риска)	Наименование градаций
1	0,0 - 0,1	Минимальный риск
2	0,1 - 0,3	Малый риск
3	0,3 - 0,4	Средний риск
4	0,4 - 0,6	Высокий риск
5	0,6 - 0,8	Максимальный риск
6	0,8 - 1,0	Критический риск

Первые три градации вероятности нежелательного исхода соответствует "нормальному, разумному" риску, при котором рекомендуется принимать обычные предпринимательские решения. Тогда как решения с большим уровнем риска рекомендуется принимать в особых случаях (если при неудачи они не приведут фирму к банкротству).

На уровне стратегического управления оценка риска осуществляется на основе рассмотрения качественных показателей, на уровне оперативном управления рассчитываются количественные показатели. На средних и нижних уровнях управления количественные показатели риска могут строиться на основе оценки возможных отклонений производственных, технических, социальных показателей. Количественный показатель риска на верхнем уровне управления предприятием - это стоимостная оценка максимально допустимых финансово-экономических потерь с заданной вероятностью в определенный промежуток времени.

В качестве количественных характеристик производственного риска можно использовать следующие величины:

1. Тяжесть последствия наступления рискового случая, т.е. реализации риска (ее можно выразить в денежном выражении или баллах от 1 до 10).

2. Вероятность реализации риска.

3. Вероятность обнаружения наступления рискового события.

Вероятности могут быть выражены в соответствии со своим математическим определением как число от 0 до 1, но для удобства использования при сравнительном анализе рисков и для получения интегральных показателей можно также оценивать и в баллах от 1 до 10.

Реализация следующей стадии - оценивание риска - возможно путем использования матрицы «Вероятность отказа - тяжесть последствия» (табл.1.2.), которая дает возможность ранжирования рисков. [13]

Таблица 1.2. Матрица «вероятность риска - тяжесть последствия»

Категория риска по частоте	Тяжесть
	Катастрофический риск	Критический риск	Некритический риск	Риск с пренебрежимо малыми последствиями
Частый риск	А	А	А	С
Вероятный риск	А	А	В	С
Возможный риск	А	В	В	D
Редкий риск	А	В	С	D
Практически невероятный риск	В	С	С	D

Ранги отказов:

А - обязателен углубленный анализ и проведение обработки риска.

В - желателен углубленный анализ, обязательна обработка риска.

С - можно ограничиться качественным анализом, обработка риска не обязательна.

D - дополнительный анализ и обработка риска не требуются.

Применение подобных матриц - карт рисков позволяет наглядно ранжировать риски, устанавливать приоритетность их обработки, оценивать целесообразность затрат на обработку.

При анализе риска в практической деятельности в основном пользуются анализом нижнего предела прибыли, то есть определением точки безубыточности и того объема производства и сбыта, который обеспечивает безубыточную работу.

Аналитическим представлением модели безубыточности служит уравнение безубыточности: Выручка = Затраты. [11]

Из этого уравнения выводятся основные параметры модели:

1) критический (безубыточный) объем производства = порог рентабельности;

2) критическое значение цены реализации;

3) критическое значение постоянных затрат;

4) критическое значение переменных затрат.

По каждому из исследуемых параметров рассчитывается запас финансовой прочности предприятия - процентное соотношение плановой или фактической и критической величины параметра. По такому параметру как объем производства величина запаса финансовой прочности показывает, на сколько процентов при изменении ситуации на рынке может упасть объем производства вплоть до критического.

Источниками информации, предназначенной для анализа риска являются:

1. Бухгалтерская отчетность предприятия, данные документы (баланс, отчет о прибыли и убытках, о движении денежных средств и т. д.)

2. Организационная структура и штатное расписание предприятия.

3. Карты технологических потоков.

4. Договора и контракты.

5. Себестоимость производства продукции.

6. Финансово-производственные планы предприятия.

Можно выделить следующие этапы формирования механизма управления риском на предприятии:

1) создание службы риск-менеджмента;

2) формирование программы мероприятий по управлению рисками;

3) формирование комплекса мероприятий по снижению рисков, с указанием планируемого эффекта от их реализации, источников финансирования, сроков внедрения и лиц, ответственных за выполнение данной программы

При этом необходима максимальная унификация формируемых оценок уровня риска, объема возможного ущерба. Лучше всего для этого использовать воздействия рисков на финансовые потоки и финансовое состояние предприятия т.е. эффект финансового рычага либо операционного рычага. [12]

В процессе реализации программы необходимо осуществлять анализ эффективности принятых решений, обеспечивать корректировку целей и средств минимизации рисков в случае необходимости. Рекомендуется собирать и сохранять всю информацию об ошибках и недостатках разработки программы, проявившихся в ходе ее реализации. Это позволит провести разработку последующих программ мероприятий по снижению рисков на более качественном уровне.

Инструменты, применяемые при управлении рисками на предприятии очень многообразны. И уже от сферы деятельности хозяйствующего субъекта зависит возможность эффективного использования либо оптимального выбора инструментов в управлении предприятием. [5]

Если консолидировать большинство имеющихся классификаций методов управления риском, то все многообразие применяемых в хозяйственной практике промышленных предприятий организационно-экономических методов управления риском можно разделить на четыре типа (рис. 1.5).

Рисунок 1.5. Классификация методов управления риском

Для обоснованного выбора адекватного метода управления риском рассмотрим подробнее методы каждого из выделенных типов.

Методы уклонения от риска наиболее распространены в хозяйственной деятельности. Данными методами пользуются предприниматели, которые предпочитают действовать наверняка, не рискуя: отказываются от услуг ненадежных партнеров, стремятся работать только с достоверно подтвердившими свою надежность контрагентами - потребителями и поставщиками, не расширяют круг партнеров и т.п.

Методы локализации риска используют значительно реже, когда удается достаточно четко и конкретно вычленить, и идентифицировать источники риска. После выделения экономически наиболее опасного этапа или участка деятельности, можно сделать его контролируемым и тем самым снизить уровень финального риска предприятия. Подобные методы давно применяют многие крупные производственные компании, например, при внедрении инновационных проектов, освоении новых видов продукции, коммерческий успех которых вызывает большие сомнения. Обычно, это такие виды продукции, для освоения которых требуются интенсивные и дорогостоящие НИОКР либо использование новейших научных достижений, еще не апробированных промышленностью.

Методы диссипации (распределения) риска являются более гибкими инструментами управления. Один из основных методов диссипации заключается в распределении общего риска путем объединения (с разной степенью интеграции) с другими участниками, заинтересованными в успехе общего дела. В некоторых случаях бывает возможным распределение общего риска по времени или по этапам реализации некоторого долгосрочного проекта или стратегического решения. К этой же группе методов управления риском относятся различные варианты диверсификации.

Методы компенсации риска - еще одно направление борьбы с различными угрожающими ситуациями, связанное с созданием механизмов предупреждения опасности. По виду воздействия эти методы относят к упреждающим методам управления. К несчастью, данные методы более трудоемки, требуют обширной предварительной аналитической работы. От полноты и тщательности этой работы зависит эффективность их применения. К наиболее эффективным методам данного типа относится использование в деятельности предприятия стратегического планирования [13].

Осуществив обоснованный выбор метода управления производственным риском, можно собственно переходить к реализации процесса управления риском.

2. Анализ текущего состояния ПАО «КуйбышевАзот» и ситуации работы с рисками

2.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности объекта исследования

2.1.1 Общие сведения об организации

Полное название организации: Публичное акционерное общество «КуйбышевАзот».

Форма собственности: Публичное акционерное общество

Год создания: 1966.

История развития: Строительство Куйбышевского азотнотукового завода (КАТЗ) было начато в 1961 году. Первые мощности завода, а именно производство слабой азотной кислоты и аммиачной селитры, были введены в эксплуатацию в декабре 1965 года. В августе 1966 года на Куйбышевском азотнотуковом заводе была получена первая партия аммиака. С этого момента предприятие заработало по полной технологической схеме на собственном сырье. 26 августа 1966 был принят в качестве официальной даты рождения завода. В 1975 году было создано производственное объединение «Куйбышевазот» с головным предприятием КАТЗ. В производственное объединение вошли строящиеся Тольяттинский азотный завод (ТоАЗ), «Азотреммаш» и «Трансаммиак». В 1981 году в результате реструктуризации они были выделены в самостоятельные предприятия.

В 1991 г. «КуйбышевАзот» стал арендным предприятием, а затем, в 1992 году, создано закрытое акционерное общество «КуйбышевАзот». В 2006 году решением годового общего собрания акционеров тип акционерного общества был изменен с закрытого на открытый. В 2016 году фирменное наименование Открытого акционерного общества «КуйбышевАзот» изменено на Публичное акционерное общество «КуйбышевАзот». Предприятие расположено в 1000 километрах на юго-восток от столицы России - г.Москвы, в г.Тольятти, Самарской области, на берегу самой крупной в Европе реки Волга. Площадь компании - 300 Га.[17 ]

Основная цель ПАО «КуйбышевАзот» - производство и отгрузка потребителям качественной продукции, осуществляемые с минимизацией негативного воздействия на окружающую среду, контролируемыми и управляемыми рисками в области охраны здоровья и безопасности труда с учетом характера и масштаба деятельности.

Миссия предприятия заключается в создание продуктов, которые расширяют возможности людей и повышают качество их жизни. Быть лидером в производстве капролактама, полиамида и продуктов их переработки. Развивать поставки удобрений на отечественный рынок. Сбалансировано удовлетворять интересы государства, акционеров и работников общества.

Стратегия развития ПАО «КуйбышевАзот» состоят в следующем:

- укрепление лидерских позиций на российском рынке капролактама и продуктов его переработки;

- усиление конкурентных позиций за счет повышения эффективности операционной деятельности (проведение технического перевооружения и внедрение новейших технологий, реализация ресурсосберегающих программ, снижение затрат и повышение промышленной безопасности и культуры производства);

- соответствие высоким стандартам качества продукции и требованиям потребителей Соответствие высоким стандартам экологической и промышленной безопасности;

- совершенствование профессионализма сотрудников и обеспечение их социальной защищенности. [14]

Для производственной деятельности ПАО «КуйбышевАзот» имеет все необходимые производственные мощности, технологическое оснащение, квалифицированные кадры рабочих и ИТР. Стабильную и эффективную работу предприятия обеспечивает квалифицированный коллектив.

Юридический адрес, реквизиты:

Публичное акционерное общество «КуйбышевАзот»

ОГРН 1036300992793;

445007, Россия, Самарская обл., г. Тольятти, ул. Новозаводская, д.6

2.1.2 Характеристика организации

Отрасль, профиль выпускаемой продукции:

Вид экономической деятельности компании: производство пластмасс и синтетических смол в первичной форме. Компания осуществляет свою деятельность по следующим основным направлениям:

- капролактам и продукты его переработки (полиамид-6, технические и текстильные нити, шинный корд, полиамидные и смесовые ткани, инженерные пластики);

- аммиак и азотные удобрения;

- технические газы: азот, кислород, аргон.

Численность работающих: 5143 человека.

Внешнеэкономическая деятельность, география сбыта продукции: Продукция «КуйбышевАзота» пользуется устойчивым спросом в России (рис.2.1) и за рубежом. 53% всех продаж приходится на экспорт. Основными направлениями являются страны Европы, Латинской Америки, Африки, Азии, Ближнего Востока и СНГ. В 2016 году ПАО «КуйбышевАзот» реализовало 55,1 тыс. тонн капролактама, из которых 96% экспортировано в страны Северо- и Юго-Восточной Азии. Продажи полиамида-6 в рассматриваемом периоде составили 131 тыс. тонн, в т.ч. 73% поставлено на внешний рынок в страны Северо- и Юго-Восточной Азии, Западной и Восточной Европы, Ближнего Востока, СНГ, Южной Америки и Африки. Созданная в 2007 году на ключевом рынке Китая Торговая Компания «КуйбышевАзот (Шанхай)» в отчетном периоде обеспечила 38% экспортных продаж полиамида, предоставляя потребителям более высокий уровень сервиса.



Рисунок 2.1. Структура продаж ПАО «КуйбышевАзот»

Объем реализации азотных удобрений «КуйбышевАзот» в 2016 году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 3,8% и составил 1 441 тыс. тонн в физическом весе, из них 32% было отгружено на экспорт. Основные внешние рынки - страны Европы, СНГ, Африки, Латинской Америки, Ближнего Востока.

Деловые партнеры:

Компания «Linde Group» (Германия), группа компаний Trammo AG (США), корпорация «Praxair Inc» (США), компания Royal DSM N.V. (Голландия). Среди основных партнёров по кредитованию - ПАО «Сбербанк России» и IFC (Международная Финансовая Корпорация).

Структура управления: Высшим органом управления акционерным обществом является собрание акционеров. Общее руководство деятельностью компании осуществляет совет директоров. Исполнительным органом, выполняющим оперативное управление текущей деятельностью, является генеральный директор (рис.2.2). [17]

Рисунок 2.2. Структура управления ПАО «КуйбышевАзот»

Изучив, организационную структуру управления ПАО «КуйбышевАзот» можно говорить, что для ключевых подразделений компании каждый отдел вырабатывает собственную миссию, определяющую его роль, сферу деятельности, направление развития и вклад в общую миссию компании, Таким образом, организационная структура вытекает из самой стратегии предприятия, в тоже время и влияя на нее. Структурные подразделения предприятия, как и само предприятие, имеет свои конечные цели, свою миссию, своё видение, свои стратегические цели и программы их достижения.

2.1.3 Анализ трудовых ресурсов, занятых на предприятии

В 2016 г. среднесписочная численность персонала предприятия увеличилась на 0,8 % и составила 5143 человек. Доля производственно-промышленного персонала - 90,8 %. Средний возраст работающих - 42 года. Показатель текучести в отчетном году соответствует низкому или естественному уровню - 3,18%.

Ниже на рис.2.3 показаны структура персонала ПАО «КуйбышевАзот» по категориям, по возрасту, членство работников в профсоюзе и гендерный состав.

В 2016 г. в соответствии с программой повышения квалификации и переподготовки персонала обучено 3399 человек, что составляет 66 % от общего числа работающих на предприятии. Из них 84 % обучались в собственном Центре подготовки персонала.

Рисунок 2.3. Состав работающих

Фонд оплаты труда

В табл.2.1. приведена информация по фонду оплаты труда персонала ПАО «КуйбышевАзот» за пять лет.

Таблица 2.1. Фонд оплаты труда

	2012	2013	2014	2015	2016
Платежи в связи с оплатой труда работников, тыс.руб.	1735970	1930029	2338662	2641021	2636268
Численность работников, чел.	5 041	4 962	5011	5098	5143

Средняя заработная плата персонала в 2016 г. увеличилась на 13,6 % и составила 46 016 руб. в месяц, в том числе по рабочим - 41 560 руб.

Количество случаев нетрудоспособности с предоставлением больничного листа по сравнению с 2015 г. уменьшилось на 14%, средняя продолжительность лечения - на 6%.

2.1.4 Анализ использования основных производственных фондов

Показатели движения основных средств:

Коэффициент поступления (ввода):

К_пв= ОС_пост /ОС_кг = 6 521 млн.руб. / 49 595 млн.руб. = 0,13

Коэффициент обновления:

К_об = ОС ^3года _пост /ОС_кг = (6 521 млн.руб. + 5 099 млн.руб.+ 6 042 млн.руб.) / 49 595 млн.руб. = 0,36

Коэффициент выбытия:

К_выб = ОС_выб /ОС_нг = 1 247 млн.руб. / 44 506 млн.руб. = 0,03

Коэффициент годности:

К_годн = ОС_ост /ОС_перв = 26 801 млн.руб. / 22 548 млн.руб.= 1,19

Эффективность использования основных фондов:

Фондоотдача = стоимость товарной продукции / среднегодовая стоимость основных производственных фондов = 42 500 млн.руб. / (49 595 млн.руб. + 44 506 млн.руб.)*0,5 = 0,9

Фондоёмкость = 1/ фондоотдача = 1,11

Фондорентабельность = Прибыль / среднегодовая стоимость основных средств = (42 500 млн.руб. - 31 672 млн.руб.) / (49 595 млн.руб. + 44 506 млн.руб.)*0,5 = 0,23

2.1.5 Итоги операционной деятельности

Укрупненная технологическая схема производства представлена на рис. 2.4.

Рисунок 2.4. Укрупненная технологическая схема производства

Компания постоянно наращивает мощности действующих производств и вводит новые.

По отношению к 2000 году прирост производства составил:

- Аммиачная селитра 104%

- Капролактам 88%

- Карбамид 77%

- Сульфат аммония 63%

- Аммиак 23%

Кроме того, предприятие начало выпускать продукты более глубокой переработки капролактама: полиамид-6, технические и текстильные нити, кордную ткань, инженерные пластики.

Производство капролактама за период 2006-2016 гг. выросло со 147 до 197 тыс. тонн на 34%; полиамида - с 32,2 до 143,2 тыс. тонн на 345%; технических и кордных нитей - с 4,2 до 12,6 тыс. тонн на 200%; кордной ткани - с 2,5 до 5,4 тыс. тонн на 116%.(рис.2.5-2.6).

Рисунок 2.5. Производство капролактама и полиамида-6, тыс.тонн

Рисунок 2.6. Производство технических нитей и кордоной ткани, тыс.тонн

Производство удобрений с 2006 г. выросло (рис.2.7-2.8):

- в 100% питательных веществ - с 354,5 до 474,6 тыс. тонн на 34%

- в физическом весе - с 1 091 до 1454,7 тыс. тонн на 34%

По отдельным видам:

- аммиачной селитры - с 447,5 до 612,3 тыс. тонн на 37%

- карбамида - с 256 до 339,9 тыс. тонн на 33%

- сульфата аммония - с 387,5 до 502,5 тыс. тонн на 30%

Рисунок 2.7. Производство аммиака и удобрений в физическом весе, тыс.тонн

Рисунок 2.8. Производство карбамида, сульфата аммония, аммиачной селитры, тыс.тонн

Таким образом выпуск основных видов продукции в 2016 году составил:

- аммиак - 652,4 тыс. тонн, или 101,9 % по сравнению с результатами 2015 г.;

- аммиачная селитра - 612,3 тыс. тонн (104,7%);

- карбамид - 339,9 тыс. тонн (97,2 %);

- сульфат аммония - 502,5 тыс. тонн (113,4%);

- капролактам - 197 тыс. тонн (111,7%);

- полиамид-6 - 143,3 тыс. тонн (105,9%);

- технические и кордные нити - 12,6 тыс. тонн (93,1%);

- ткань кордная - 3,2 тыс. тонн (68,9%);

- ткань кордная пропитанная - 10,9 млн п.м.(108,4%)

Увеличение физических объемов производства на 7,6% позволило сохранить выручку от продаж практически на уровне прошлого года при существенном снижении цен на продукцию предприятия на мировых рынках. Она составила 37,9 млрд руб. Одновременный рост затрат на электрическую и тепловую энергию, основное сырье и ремонт оборудования привел к уменьшению чистой прибыли на 19% до 4,1 млрд руб.

На производстве аммиака снижены фактические расходные коэффициенты по газу на аммиак на 1,4%. [17]

2.1.6 Инвестиции и затраты на ремонт и обновление

Инвестиции в производственное развитие и обновление оборудования в 2006-2016 г.г. представлено на рис.2.9.

Рисунок 2.9. Инвестиции в производственное развитие и обновление оборудования 2006-2016 г.г., млн руб.

С 2000 по 2016 гг. общий объем инвестиций 60 012 млн руб. (1 623,4 млн долл.). В т.ч. в производственное развитие 39 076 млн руб. (989,3 млн долл.). Затраты на ремонт и обновление оборудования 20 937 млн руб. (634,2 млн долл.).

В августе 2016г. было введено в эксплуатацию энергоэффективное производство циклогексанона по запатентованной технологии DSM (один из мировых лидеров по разработке и производству высокотехнологичных материалов и химикатов - Royal DSM N.V., Нидерланды) - одного из основных проектов стратегической программы Компании.

В результате реализации данного проекта ПАО «КуйбышевАзот» увеличил мощность производства капролактама со 190 до 210 тыс. т, а в перспективе - до 260 тыс. т в год. Кроме того, у предприятия появится возможность увеличить выпуск продуктов его переработки: полиамида-6, технических и текстильных нитей, кордной ткани. В результате этого создан комплекс с масштабом производства, уровнем потребления энергоресурсов и экологическими показателями на уровне ведущих мировых аналогов. После полного освоения проекта планируется значительное снижение расходов основного сырья - бензола, электроэнергии, пара, каустической соды. На осуществление данного проекта с учетом реконструкции отделения ректификации компанией выделено 10,6 млрд руб.

В ноябре 2016 г. было запущено совместное предприятие с Praxair Inc. по производству кислорода, азота и сжатого воздуха для внутреннего потребления ПАО «КуйбышевАзот» и других заводов города Тольятти, а также жидкий кислород, азот и аргон для реализации прочим клиентам. При увеличении мощности производства в 1,7 раза ожидается экономия электроэнергии в 10%. Общий объем инвестиций составил 4 млрд руб.

На совместном производстве аммиака с компанией Linde Group (Германия) завершено строительство и начаты пуско-наладочные работы. В проекте используется современной запатентованная технология, обеспечивающая экологически безопасное производство, уровень потребления ресурсов будет соответствовать лучшим мировым аналогам. Общий размер капиталовложений составил 19,5 млрд руб.

Строительство универсальной комплектной линии (УКЛ) азотной кислоты завершено, осуществляется пуск и отладка оборудования. УКЛ позволит увеличить выработку азотной кислоты и аммиачной селитры. Инвестиции составили 2 млрд руб. Ввод в эксплуатацию намечен на первое полугодие 2017 г.

ПАО «КуйбышевАзот» реализует проект по строительству 5-й установки по производству полиамида-6. Мощность линии составит 160 тн/сутки или 58,4 тыс. тонн в год. На новом оборудовании будет выпускаться полимер для производства пленок, нитей и волокон, а также инженерных пластиков. Планируемые инвестиции в проект - 1,6 млрд руб. (с НДС). После пуска в 1 полугодии 2017 г. общая мощность компании по полиамиду-6 возрастет до 208 тыс. тонн в год.

В рамках совместного предприятия с компанией Trammo (США) ведется строительство производства гранулированного сульфата аммония мощностью 130 тыс. тонн/год. Общий объем инвестиций составит около 1 млрд руб. Срок реализации проекта - 2017 год.

В 2016 году предприятие приступило к строительству установки получения сульфат-нитрата аммония (нитросульфата) мощностью 1 100 т/сутки (385 000 т/год). Планируемые инвестиции составляют 1,7 млрд руб. Ввод в эксплуатацию запланирован на 2018г.

2.1.7 Ключевые финансовые показатели

По итогам 2016 года EBITDA составила 7 015 млн руб., чистая прибыль 4 084 млн руб., снижение данных показателей по сравнению с уровнем 2015 года составило 14,6% и 18,6% соответственно.

Значение рентабельности за 2016 год свидетельствуют о высокой эффективности деятельности предприятия: рентабельность по EBITDA - 18,5%, по чистой прибыли - 10,8%, собственного капитала (ROE) - 16,2%. Компания целенаправленно проводит политику активного инвестирования в производственные фонды для дальнейшего повышения своей операционной эффективности.

В отчетном году в бюджеты и социальные фонды различных уровней в виде налогов и сборов перечислено 2 564,3 млн руб.