Основные понятия бизнес-плана и разработка его экономических показателей

Реализовать бизнес-план - это значит выполнить все рабочие задачи на предприятии и вне его, необходимые для того, чтобы перевести бизнес-проект из стадии бизнес-плана в производственную стадию.

Далее подробнее рассмотрим основные стадии реализации бизнес-плана.

Назначение команды реализации бизнес-плана

Реализация бизнес-плана обычно возлагается на команду по его осуществлению. Если предприятие в процессе образования имеет квалифицированный персонал, то оно может решить назначить команду реализации под своим собственным управлением. В другом случае может быть избран профессиональный консультант, действующий в интересах инвестора или кредитора.

Главная цель назначения команды бизнес-плана - дать гарантию того, что все проекты выполняются в соответствии с планом и бюджетом реализации и что имеется возможность принятия соответствующих контрмер в случае, если работы по реализации и затраты отклоняются от плана.

Создание предприятия и правовые требования

Создание нового предприятия необходимо в случае, если, например, инвесторы или кредиторы начинают новый бизнес и бизнес-проект не будет или не может быть реализован в рамках существующего предприятия.

Правовой процесс, регистрация и санкционирование

Существует ряд национальных и международных документов и руководств, описывающих содержание контрактов между предприятиями, и документов, которые должны быть представлены властям.

Создание предприятия может быть разделено на следующие шаги:

ь подписание письма между деловыми партнерами для основания предприятия в случае международного совместного предприятия. Такое письмо о намерениях подписывается местными и иностранными партнерами. Одной из предусмотренных письмом о намерениях тем может быть совместная подготовка бизнес-плана предприятия;

ь достижение соглашения между деловыми партнерами о финансовом устройстве и составление требуемых властями документов;

ь формальная подача заявления властям;

ь официальное санкционирование или регистрация нового предприятия.

Правительственное санкционирование

Во многих случаях правительственное одобрение требуется для того, чтобы импортировать машины, оборудование и принимать меры к обеспечению технологией. Поэтому следует предусмотреть соответствующее время для того, чтобы получить необходимые санкции.

Финансовое планирование

Осуществляется детальное приготовление к финансированию бизнес-плана в соответствии с финансовыми требованиями его реализации.

Организация и менеджмент

План и график реализации, подготовленные в бизнес-плане, обычно формируют основу будущей работы команды по реализации. Во время реализации бизнес-плана инвестору или кредитору следует сначала определить команду управления предприятием. Разумно сначала назначить ключевую фигуру, которая затем построила бы команду управления из числа работников предприятия или выбрала ее вне бизнес-плана, назначила консультантов по управлению.

Организационное построение

В период организационной рекламы начинается пополнение трудовых ресурсов. График пополнения набрасывают в общих чертах, когда нужен персонал разного профиля. Обучение новых работников может начинаться на очень ранней стадии и потребовать обучения ключевых фигур за границей. Более того, чтобы начать эффективное обучение, может оказаться необходимо привлечь инструкторов-эмигрантов и обеспечение учебными материалами и оборудованием. Следовательно, план обучения, который был подготовлен ранее, при составлении бизнес-плана, важный инструмент для команды реализации.

Приобретение и передача технологии

Приобретение технологии - ключевой элемент процесса реализации бизнес-плана. Выбранная технология имеет много юридических, экономических, финансовых и технических аспектов. Иногда необходимо решить юридические проблемы, такие, как получение права на патент, преодоление эксплуатационных ограничений или ограничений на передачу технологии и торговые наименования.

Детализированный инжиниринг и заключение контрактов

Окончательные планировка и его дизайн, подготовленные в бизнес-плане, будут отправной точкой для детализированного инжиниринга. Во время реализации будет тщательно разработана полная документация подготовки площадки, заказаны машины и заводское оборудование, что вовлекает в процесс многих инженеров, архитекторов, плановиков и требует эффективной координации работы.

Представление предложений, переговоры и заключение контрактов

Эта стадия включает: определение подрядчиков, консультантов и поставщиков; подготовку, представление и оценку предложений; переговоры и заключение контрактов.

Приобретение земли

Возможности приобретения земли могут быть рассмотрены на ранней стадии, но следует иметь в виду, что должен быть приготовлен всесторонний план использования каждой площадки. Должен быть предусмотрен надлежащий доступ на участок предприятия, а транспортные пути подготовлены так, чтобы выдерживать нагрузку интенсивного движения во время строительства и перевозки товаров, произведенных на предприятии.

Строительство и установка оборудования

При разработки графика строительных и установочных работ важно понимать, что такие работы могут начаться только тогда, когда будет готов окончательный макет предприятия, участка, приобретена земля на выбранной площадке и получены все необходимые разрешения от местных властей.

При подготовке площадки должны быть проанализированы ограничения в строительстве и оценена доступность офисов, жилых помещений, средств транспорта и т. п.

Обеспечение сырьем и обслуживание

В процессе реализации бизнес-плана необходимо завершить мероприятия по поставке основных производственных материалов. Если поставщики местные, то иногда целесообразно осмотреть их оборудование для получения уверенности в том, что они способны поставить материалы определенного качества и количества в соответствии с графиком поставок. Если товары импортируются, нужно изучить препятствия в цепочке «поставщик - покупатель», а также решить проблемы транзита.

Производственный маркетинг

Подготовка рынка продаж должна начаться достаточно рано для обеспечения уверенности в том, что продукция может быть продана, как это запланировано. В противном случае запас непроданной продукции будет увеличиваться и предварительные расчеты о коммерческой прибыльности продукта окажутся неверными.

Подготовка рынка варьирует от рекламы и обучения продавцов до организации сети сбыта и обеспечения специальным оборудованием по продаже товаров.

Если предприятие уже существует, то такие пункты как «Создание предприятия и правовые требования», «Правовой процесс, регистрация и санкционирование», «Организация и менеджмент», «Приобретение земли» не имеют смысла.

§2 Экономические показатели бизнес-плана

Экономическими показателями бизнес-плана являются прибыльность, рентабельность, себестоимость. Эти показатели взаимосвязаны между собой и составляют основу экономического анализа финансового состояния предприятия.

Себестоимость

Себестоимость продукции (работ, услуг) - это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производства и реализацию.

Расчет себестоимости необходим по следующим причинам:

средняя себестоимость является основой определения цены на производственную продукцию;

расчет себестоимости - это необходимая база для планирования, прогнозирования и управления производством.

В зависимости от способа включения в себестоимость затраты делятся на:

прямые - это издержки, которые непосредственно связаны с производством каждого вида производимой продукции;

косвенные - это издержки, которые непосредственно связаны с управлением и обслуживанием основного производства и являются и являются общими для нескольких видов продукции или для производства в целом;

условно-постоянные - это издержки, которые не зависят от количества производимой продукции, существуют при нулевом объеме производства (имущественные налоги, амортизация, арендная плата и т. д.);

условно-переменные - это издержки, которые зависят от количества производимой продукции (энергетические затраты, оплата труда основных производственных рабочих и т. д.).

Прибыль, доход

Цель деятельности предприятия - получение максимальной прибыли. Стабильное получение прибыли позволяет упрочить позиции предприятия среди конкурентов. Прибыль - это экономическая категория, характеризующая основной финансовый результат, достигнутый предприятием за рассматриваемый период. Этот результат определяется на основе сопоставления доходов и текущих расходов предприятия. Доход предприятия от реализации производственной продукции должен покрывать расходы на производство этой продукции и приносить прибыль. Расходы предприятия связаны с использованием таких ресурсов как труд, основные и оборотные средства.

Рентабельность - это относительный показатель доходности. Имеется ряд показателей рентабельности, каждый из которых характеризует эффективность, доходность, окупаемость вложенного в том или ином виде капитала. В экономическом анализе рассматриваются следующие виды рентабельности.

Рентабельность капитала - отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств. Характеризует доходность размещения капитала предприятия, не зависимо от источников его формирования.

Рентабельность акционерного капитала - отношение чистой прибыли и свободных денежных средств к среднегодовому собственному капиталу. Этот показатель учитывает источник формирования капитала. Он характеризует доход, полученный с рубля, вложенного акционерами предприятия.

Рентабельность активов - отношение чистой прибыли к денежным средствам и прочим активам. Этот показатель характеризует эффективность использования средств обращения предприятия.

Рентабельность себестоимости продукции - отношение прибыли (балансовой или чистой) к себестоимости (годовым издержкам производства). Это прибыль, полученная с рубля затрат на производство реализованной продукции.

При рассмотрении любого из показателей рентабельности следует иметь ввиду: чем выше уровень рентабельности, тем доходнее вложен капитал.

Из выше сказанного можно сделать вывод, что анализ экономических показателей деятельности предприятия проводят путем рассмотрения их в совокупности, с выявлением факторов, определяющим их уровень и эффективность использования всех видов ресурсов.

§3 Разработка экономических показателей на примере бизнес-плана по производству товарного бетона для нужд ОАО «ХХХ»

Резюме

Настоящий бизнес-план разработан с целью обоснования финансово-экономической целесообразности собственного производства товарного бетона на предприятии ОАО "ХХХ".

В настоящее время потребность в товарном бетоне ОАО "ХХХ" покрывается за счет закупок у сторонних производителей. Зависимость от ценовой политики заводов-производителей, не ритмичность поставок, не всегда соответствующее потребностям ОАО "ХХХ" качество покупаемого бетона, - послужили причинами проработки возможности эксплуатации собственного мини-завода по производству товарного бетона.

Основу анализа возможности эксплуатации собственного мини-завода по производству товарного бетона составили такие экономические показатели как:

потребность в товарном бетоне на 2004-2010 г.г.;

сравнительный анализ фирм-изготовителей бетоносмесительных установок;

оценка экономической эффективности эксплуатации бетонного мини-завода:

расчет затрат закупки 1м3 бетона М-200 на заводе КСМИ (комбинат строительных материалов и изделий);

расчет себестоимости 1м3 бетона М-200 при собственном производстве;

затраты закупки 1м3 бетона М-200 на заводе КСМИ в год;

расчет себестоимости производства 1м3 бетона М-200 в год при собственном производстве;

расчет экономического эффекта без привлечения займа;

расчет экономического эффекта с привлечением займа;

расчет экономического эффекта с учетом временной стоимости денежных средств.

Анализ показал, что планируемая потребность в товарном бетоне для ОАО "ХХХ" составляет:

на 2004 год - 52 тыс. м3;

на 2005 год - 65 тыс. м3;

на 2006 год - 70 тыс. м3;

на 2007 год - 72 тыс. м3;

на 2008 год - 72 тыс. м3;

на 2009 год - 72 тыс. м3;

на 2010 год - 65 тыс. м3;

на 2011 год - 50 тыс. м3.

В результате исследования рынка производителей бетонно-смесительных установок было установлено, что для ОАО "ХХХ" наиболее эффективной является БСУ BETOMIX 1.0-R компании LIEBHERR.

Оценка финансово-экономической эффективности проекта показала, что:

себестоимость собственного производства бетона значительно ниже затрат на закупку бетона на заводе КСМИ (комбинат строительных материалов и изделий) и составляет 477,16 руб. против 1168 руб.;

при финансировании строительства завода за счет собственных средств срок окупаемости затрат составляет менее трех лет; суммарный экономический эффект за 8 лет эксплуатации завода составит 219 587тыс. руб.;

привлекая заемные средства, проект будет приносить прибыль уже в 2003 году; экономия средств в этом случае составит в 157 173 тыс. руб.;

Таким образом, как было установлено в результате анализа строительство собственного производства товарного бетона целесообразно, кроме того финансирование строительства завода наиболее эффективно за счет собственных средств ОАО "ХХХ".

Планируемая потребность в бетоне

Подсчитано, что ежемесячно на ремонт и капитальное строительство ОАО "ХХХ" расходует в среднем 3-4 тыс. м3 товарного бетона. В будущем эти цифры возрастут в связи с реализацией новых крупных проектов (таблица 1).

Планируемая потребность в товарном бетоне для ОАО «ХХХ»

Анализ рынка производителей бетонно-смесительных установок

Выбор оборудования производился по следующим критериям:

производительность установки;

надежность;

возможность эксплуатации в уральских климатических условиях;

контрактная стоимость и условия расчетов;

условия поставок и шеф-монтажа;

гарантийное обслуживание;

постгарантийное обслуживание (наличие сервисных центров, обеспеченность запасными частями).

Отечественные установки были отвергнуты на первом этапе исследования по причине низкой надежности и высоких эксплутационных затрат.

Из представителей импортной техники выбор был остановлен на БСУ BETOMIX 1.0-R компании LIEBHERR и COBRA C40-4/160 компании TECWILL. Обе установки изготавливаются в «зимнем оснащении», позволяющем эксплуатировать их в условиях Уральской зимы. В таблице 2 приведен сравнительный анализ вышеуказанных установок.

Таблица 2

Сравнительный анализ бетонно-смесительных установок

Как видно из данных таблицы 2 в пользу БСУ BETOMIX 1.0-R компании LIEBHERR говорит следующее:

при практически равных условиях оплаты и сроках поставки стоимость оборудования компании LIEBHERR дешевле на 9% и составляет 25 млн. рублей (без учета налогов и таможенных платежей);

производительность данной установки составляет 55 м3/час, что в 1,25 раз больше, чем у COBRA C40-4/160 компании TECWILL;

шеф-монтаж у обоих фирм входит в контрактную стоимость;

условия гарантийного обслуживания одинаковы и составляют 1 год;

наличие сервисного центра компании LIEBHERR на Урале;

данные установки компании LIEBHERR долгое время эксплуатируются в Уральском регионе и представители ОАО "ХХХ" могли осмотреть работающее оборудование, получить консультацию непосредственно у эксплуатирующих организаций.

На основании вышеизложенного выбор сделан в пользу БСУ BETOMIX 1.0-R компании LIEBHERR.

Оценка экономической эффективности эксплуатации бетонного мини-завода

Оценка экономической эффективности производилась с позиции сравнения затрат на приобретение бетона на заводе КСМИ (комбинате строительных материалов и изделий) и затрат на производство собственного бетона.

При данном анализе предполагалось, что:

срок строительства завода - 4 месяца (с сентября по декабрь 2003 года);

эксплуатация завода в течение 8 лет (с 2004 по 2011 г. г.), затем он будет демонтирован и продан по остаточной стоимости;

размер капитальных вложений составит 30 млн. руб. (с НДС), где:

27 млн. руб. - стоимость БСУ BETOMIX 1.0-R с учетом таможенных платежей, НДС, доставки и шеф-монтажа;

3 млн. руб. - стоимоть строительно-монтажных работ.

максимальная годовая программа выпуска бетона составляет 72 000 м3, что составляет 65% проектной мощности (10% времени отводится на регламентные работы и текущие ремонты, 25% - потери от снижения объемов выпуска в межсезонье).

В начале проведен расчет затрат на закупку бетона на заводе КСМИ (комбинате строительных материалов и изделий) исходя из стоимости бетона и затрат на его доставку (расчет выполнен в таблице 3).

Таблица 3

Расчет затрат закупки 1 м3 бетона М-200 на заводе КСМИ на 2003 год

Как видно из данных таблицы 3 затраты на закупку 1 м3 бетона М-200 на 2003 год составляют 1168,2 рубля (с НДС).

Аналогичным образом выполнен расчет себестоимости производства бетона на БСУ ВЕТОМIX 1.0-Я компании LIEBHERR (таблица 4).

При расчете себестоимости учитывают следующие статьи затрат:

С/С = И м.з. + И з.п. + И соц. + И ам. + И пр., где

И м.з. - материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных средств);

И з.п. - затраты на оплату труда;

И соц. - отчисления на социальные нужды;

И ам. - амортизация основных фондов;

И пр. - прочие затраты.

8

Таблица 4

Расчет себестоимости на производство 1 м3 бетона М-200на 2003 год

Как видно из данных таблицы 4 на 2003 год себестоимость производства 1 м3 бетона М-200 составляет 477,16 руб./м3. Следовательно в 2,6 раза (1168,2/477,16=2,4) ниже затрат на закупку бетона на КСМИ.

В таблице 5-6 отражены затраты на закупку бетона (таблица 5) и себестоимость собственного производства (таблица 6) за весь период эксплуатации в разрезе по годам.

Таблица 5

Расчет расходов на закупку товарного бетона на заводе КСМИ в год, тыс. руб.

Таблица 6

Расчет себестоимости производства товарного бетона в год, тыс. руб.

Как видно из данных таблиц 5 и 6 себестоимость производства в период эксплуатации в 2 раза ниже затрат на закупку бетона.

После того, как было установлено, что затраты на производство бетона ниже затрат на закупку, необходимо определить, что будет наиболее эффективно:

собственное финансирование;

инвестирование за счет кредитных ресурсов.

При этом предполагается, что:

кредит в сумме 30 млн. руб. берется на 4 года;

погашение займа производится равными долями (по 7,5 млн. руб. ежегодно);

проценты уплачиваются один раз в год (кредитная ставка равна 24%);

вид амортизации - «линейная»;

срок полезного использования объекта - 20 лет.

Сравнительный анализ эффективности собственного финансирования и инвестирования за счет кредитных ресурсов выполнен в таблицах 7 и 8. Рассмотрим их.

Таблица 7

Расчет экономического эффекта без привлечения займа, учета инфляции

Таблица 8

Расчет экономического эффекта с привлечением займа, но без учета инфляции

8

39

На основании проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

затраты закупки 1м3 бетона М-200 на заводе КСМИ составляет 1168 руб./м3;

себестоимость производства1м3 бетона М-200 составляет 477,16 руб./м3;

без привлечения займа, учета инфляции экономия средств за 10 лет составит 219 587 тыс. руб. Кроме того,

затраты при собственном производстве ниже, чем при закупке бетона у КСМИ примерно на 50%;

с привлечением займа, но без учета инфляции экономия средств за 10 лет составит 157 173 (ниже на 72 %) тыс. руб. Кроме того, затраты при собственном производстве ниже, чем при закупке бетона у КСМИ примерно на 75-90%;

Таким образом, экономические показатели бизнес-плана обосновывают экономическую целесообразность собственного производства товарного бетона на предприятии ОАО "ХХХ" без привлечения займа.

Литература

«Финансы предприятий» А.Д. Шермет, Р. С, Сайфулин / М: Инфра М / 2000г.

«Бизнес-план инвестиционного проекта» под ред. проф. В.М. Попова / М: Финансы и статистика / 2001 г.

«Сборник бизнес-планов» под общ. ред. проф. В.М. Попова / М: Финансы и статистика / 1999 г.

«Планирование деятельности фирмы» М.М. Алексеев / М: Финансы и статистика / 1999 г.

«Бизнес-план» под ред. проф. Р.Г. Маниловского / М: Финансы и статистика / 2001 г.

«Бизнес-план» Э.И. Уткин, А.И. Кочетков / М: Акалис / 2000 г.

«Финансы» уч. пособие / М: Финансы и статистика / 2002 г.

«Финансы, деньги, кредит» под ред. доц. О.В. Соколовой / М: Юристъ / 2000 г.