Анализ использования трудовых ресурсов ООО "Лукойл - Западная Сибирь"

2

Министерство науки и образования Российской Федерации

Югорский государственный университет

Институт экономики и финансов

Кафедра экономики и управления на предприятии

Курсовая работа

на тему: «Анализ использования трудовых ресурсов ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

Выполнил студент гр. 6460

Исламгулов М.И.

Руководитель: доцент

Богомолова Л.Л.

Ханты-Мансийск

2010 г.

Содержание

Введение

1. Теоретические основы анализа использования трудовых ресурсов

1.1 Анализ наличия трудовых ресурсов

1.2 Анализ текучести трудовых ресурсов

1.3 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

1.4 Анализ использования фонда рабочего времени

1.5 Анализ труда и фонда заработной платы

1.6 Анализ экономической эффективности использования трудовых ресурсов

2 Анализ деятельности ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

2.1 Анализ основных направлений деятельности ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

2.2 Анализ использования основных фондов ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

2.3 Анализ использования оборотных фондов ООО «Лукойл - Западная Сибирь»9

2.4 Анализ финансовых результатов ООО «Лукойл-Западная Сибирь»

3 Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

3.1 Анализ наличия трудовых ресурсов

3.2 Анализ текучести кадров

3.3 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

3.4 Анализ использования фонда рабочего времени

3.5 Анализ труда и заработной платы

3.6 Анализ экономической эффективности использования трудовых ресурсов

Заключение

Список использованных источников

Введение

Актуальность темы данной курсовой работы заключается в том, что производство ни одного из видов товаров (продукции, работ, услуг) невозможно без привлечения человеческого труда. Более того, для предприятий, действующих в отраслях и на рынках, где существуют условия, близкие к условиям рынка совершенной конкуренции, едва ли не единственной возможностью завоевания конкурентных преимуществ является повышение эффективности использования трудовых ресурсов. Большинство специалистов, изучающих деятельность предприятий, считают, что именно персонал представляет собой главную ценность, которой может обладать предприятие.

Так как от качества и эффективности использования кадров зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособности. Трудовые ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементы производства, создают продукт, стоимость и прибавочный продукт в форме прибыли.

Целью курсовой работы является проведение анализа наличия, движения, обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, а так же анализ использования фонда рабочего времени и анализ труда и заработной платы на предприятии. Объектом исследования является ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

Основными задачами при написании данной работы стали:

· подбор и ознакомление с учебной литературой и документацией.

· анализ и обобщение полученной информации.

· оформление их в курсовую работу.

В ходе написания курсовой работы были использованы следующие методы: табличный, балансовый метод, метод сравнения, анализ абсолютных и относительных величин, графический метод.

При написании работы были использованы книги и учебники по анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности, финансовой отчетности предприятия, а также документы, характеризующие хозяйственную деятельность на предприятии. В частности бухгалтерский баланс предприятия и его приложения, сметы доходов и расходов, документы, первичная документация по труду -- договоры, приказы (распоряжения) о приёме на работу и о прекращении трудового договора, а также современная нормативно- законодательная база (например, Трудовой кодекс).

1. Теоретические основы анализа использования трудовых ресурсов

1.1 Анализ наличия трудовых ресурсов

Под трудовыми ресурсами предприятия понимается численность и состав его персонала. Анализ наличия трудовых ресурсов - одно из направлений анализа использования трудовых ресурсов.

Основная цель данного анализа - оценить численность работников на предприятии, профессиональный состав и категории для оценки использования трудовых ресурсов на предприятии.

Анализ наличия трудовых ресурсов проводится по следующим показателям:

1) Фактическая численность работников на предприятии.

В динамики этот показатель можно рассчитать как сравнение плановой численности работников к фактической численности.

2) Среднегодовая численность работников.

Рассчитывается как сумма численности работников за каждый месяц деленная на 12 месяцев или сумма численности работников на начало года и на конец года деленная на 2.

3) Среднесписочная численность работников.

Среднесписочная численность работников определяется следующим образом:

· за месяц - суммированием численности работников списочного состава за каждый календарный день отчетного месяца, включая праздничные (не рабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней отчетного месяца. Численность работников списочного состава за праздничные (нерабочие) и выходные дни принимается равной численности работников за рабочий день, предшествовавший выходным или праздничным (нерабочим) дням;

· за квартал - суммированием среднесписочной численности

работников за все месяцы работы предприятия в квартале и деления полученной суммы на 3

· за период с начала года по отчетный месяц включительно --

суммированием среднесписочной численности работников за все месяцы, истекшие за период с начала года по отчетный месяц включительно и деления полученной суммы на число месяцев работы предприятия за период с начала года;

· за год - суммированием среднесписочной численности

работников за все месяцы отчетного года и деления полученной суммы на 12 или сумма численности работников за все дни года деленная на 365 дней.

Трудовые ресурсы предприятия подразделяются на промышленно-производственный и непромышленный персонал. По характеру выполняемых функций промышленно-производственный персонал подразделяется на рабочих и служащих.

Соотношение работников по категориям характеризуют структуру трудовых ресурсов предприятия.

В состав служащих включают руководителей, специалистов и технических исполнителей.

Руководители - это работники, занимающие должности руководителей организации и ее структурных подразделений, а также их заместители.

Специалисты - работники, выполняющие инженерно-технические, экономические и другие функции.

Технические исполнители - работники, осуществляющие подготовку, оформление документов, хозяйственное обслуживание.

Рабочие - это работники, непосредственно занятые производством продукции (услуг, работ), ремонтом, перемещением грузов и т.д. В зависимости от характера участия в производственном процессе рабочие делятся на основных (производящих продукцию) и вспомогательных (обслуживающих технологический процесс).

В ходе анализа квалификации служащих проверяют соответствие уровня образования каждого работника занимаемой должности, изучают вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации. Квалификационный уровень работников зависит во многом также от возраста, стажа работы и т.д. поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе работников по возрасту, стажу работы, образованию.

Возрастная структура персонала заметно влияет на психосоциологический климат в коллективе предприятия. Массовый прием на работу немолодых людей снижает восприимчивость к инновациям и, в долгосрочном периоде, выпуск продукции, а необходимые в некоторых случаях увольнения, порождают проблемы.

Анализ структуры персонала с точки зрения длительности рабочего стажа не надо путать с возрастным анализом. Предприятие, которое ориентируется при приеме на работу преимущественно на новых работников, может столкнуться с текучестью кадров, так как новые работники могут не иметь достаточного профессионального опыта.

Изучение распределения рабочих по стажу работы и изменение этой структуры во времени имеет большое значение не только для определения кадровой стратегии предприятия, но и для анализа причин его неудач.

Формирование структуры персонала по полу зависит от целого ряда причин. Среди них некоторые ограничения связанные со спецификой профессии; причины связанные с социальной стратегией некоторых предприятий (систематический прием на работу женщин, чтоб иметь возможность удерживать более низкий уровень заработной платы, или наоборот, стремление не брать на работу женщин, чтоб избегать «материнских» пропусков работы, и другие).

1.2 Анализ текучести трудовых ресурсов

Важной составляющей анализа трудовых ресурсов предприятия является изучение движения рабочей силы. Рассматривая движение рабочей силы, следует иметь в виду, что частая смена работников сдерживает рост производительности труда.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

1. коэффициент оборота по приему рабочих (Кп):

К_п=R_п / R_сс,

где R_п - численность принятых работников за отчетный период;

R_сс - среднесписочная численность работников;

Характеризует удельный вес принятых работников за период.

2. коэффициент оборота по выбытию (Кв):

К_в=R_у / R_сс,

где R_у - численность уволившихся работников;

Характеризует удельный вес выбывших за период работников.

3. коэффициент текучести кадров (Кт):

К_т=R_об / R_сс,

где R_об - излишний оборот рабочей силы (уволенные по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины);

Характеризует уровень увольнения работников по отрицательным причинам.

4. коэффициент постоянства персонала предприятия (Кп.с):

К_п.с.=R_р / R_сс,

где R_р - численность работников проработавших весь год.

Характеризует уровень работающих на данном предприятии постоянно.

5. коэффициент замещения К_з

К_з = (R_{п -} R_у )/ R_сс

6. Коэффициент общего оборота

К_{общ. об}= К_пр+К_в.

Характеризует удельный вес принятых и выбывших работников одновременно за период.

Анализ движения численного состава работников предприятия должен дополнять анализ персонала в целом, чтоб выявить тенденции его развития как фактора производства.

Состав персонала (структура человеческого капитала) изменяется за отчетный период в результате поступлений на работу и увольнений. Основное внимание, в этом случае, должно сосредоточиться на анализе причин увольнений.

Состав персонала изменяется за отчетный период в результате поступлений на работу и увольнений. Принято различать следующие причины и особенности увольнений с предприятий: увольнения по причинам физиологического характера (в связи со смертью, длительной болезнью, невозможностью по состоянию здоровья продолжить работу на данном предприятии); уход на пенсию; увольнения коллективные и индивидуальные, так называемый необходимый оборот рабочей силы (призыв в армию, поступление в учебное заведение с отрывом от производства, перевод на другие предприятия и т.д.); перемена служебного положения (или переводы на другие должности); истечение срока контракта с фиксированным сроком действия; излишний оборот рабочей силы или текучести кадров - по причинам, непосредственно законом не предусмотренным и связанным с личностью работника: увольнения по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, в связи с решением судов и т.д.

1.3 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

От обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем, качество и своевременность выполнения производственных задач, эффективность использования машин, механизмов, оборудования, которые, в свою очередь, влияют на объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других финансово-экономических показателей.

Цель этого анализа - оценить насколько предприятие обеспеченно трудовыми ресурсами.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

1.4 Анализ использования фонда рабочего времени

Объем производства товаров зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определенного количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии. В процессе анализа рабочего времени следует проверить обоснованность производственных заданий, изучить уровень их выполнения, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметить пути дальнейшего улучшения использования рабочего времени, разработать необходимые мероприятия.

Анализ использования рабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени. Основные составляющие баланса рабочего времени:

Календарный фонд рабочего времени, Т_к (365 дней)

Номинальный (режимный) фонд рабочего времени, Т_н= Т_к- Т_вых

Явочный фонд,

Т_яв= Т_н- Т_неяв

Полезный фонд рабочего времени,

Т_п= Т_яв*(t-t_вп)

где, Т_вых - количество выходных и праздничных дней,

Т_неяв - дни неявок: отпуска, по болезни, по решению администрации, прогулы и т.д.,

t - номинальная продолжительность рабочего времени,

t_вп - время внутрисменных простоев и перерывов в работе, сокращенных и льготных часов.

Полнота использования рабочего времени оценивается по количеству отработанных дней и часов одним работником за период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится как по отдельным категориям персонала, так и в целом по предприятию. Сопоставление темпов роста числа отработанных всеми рабочими человеко-дней и человеко-часов позволяет судить о внутрисменных потерях рабочего времени.

Для анализа использования совокупного календарного фонда времени необходимо определить его потенциальную величину. Фонд рабочего времени (Т_РВ) зависит от численности рабочих (R_р), количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня(t):

Т_РВ=R_р*Д*t

В ходе анализа необходимо выявить причины образования потерь рабочего времени. Классификация потерь рабочего времени разделяет потери рабочего времени на резервообразующие и нерезервообразующие. Резервообразующие - это потери, которые могут быть снижены при системной организации работы по снижению потерь рабочего времени. Среди них могут быть: дополнительные отпуска с разрешения администрации, невыходы на работу по болезни, прогулы, простои из-за неисправности оборудования, отсутствия работы, сырья, материалов, топлива, энергии и т.д. важнейшей составляющей такой работы является учет рабочего времени. На основании данных предприятия производится сопоставление использования календарного времени по отчету текущего периода с аналогичными данными за предыдущий период.

1.5 Анализ труда и фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительное значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.

Оплата труда - это система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами трудовыми договорами.

Заработная плата - это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а так же выплаты компенсационного и стимулирующего характера.

Основными формами оплаты труда являются повременная, сдельная и аккордная. Первые две формы оплаты труда имеют свои системы:

простая повременная, повременно-премиальная;

прямая сдельная, сдельно-премиальная, сдельно-прогрессивная, косвенно-сдельная.

При повременных формах оплата производится за определенное количество отработанного времени независимо от количества выполненных работ.

Заработок рабочих определяют умножением часовой или дневной тарифной ставки его разряда на количество отработанных им часов или дней. Заработок других категорий работников определяют следующим образом:

если эти работники отработали все рабочие дни месяца, то их оплату составят установленные для них оклады;

если же они отработали неполное число рабочих дней, то их заработок определяют делением установленной ставки на календарное количество рабочих дней и умножением полученного результата на количество оплачиваемых за счет предприятия рабочих дней.

При повременно-премиальной системе оплаты труда к сумме заработка по тарифу прибавляют премию в определенном проценте к тарифной ставке или к другому измерителю. Первичными документами по учету труда работников при повременной оплате являются табели.

При прямой сдельной системе оплата труда рабочих осуществляется число единиц изготовленной ими продукции и выполненных работ исходя из твердых сдельных расценок, установленных с учетом необходимой квалификации. Сдельно-премиальная система оплаты труда рабочих предусматривает премирование за превышение норм выработки и достижение определенных качественных показателей. При сдельно-прогрессивной системе оплата повышается за выработку сверх нормы. При косвенно-сдельной системе оплата труда наладчиков, комплектовщиков, помощников мастеров и других рабочих осуществляется в процентах к заработку основных рабочих обслуживаемого участка.

Труд некоторых работников иногда оплачивается и по сдельной, и по повременной оплате труда, например оплата труда руководителя небольшого коллектива, совмещающего руководство коллективом (повременная оплата) с непосредственной производственной деятельностью, оплачиваемой по сдельным расценкам.

Аккордная система оплаты труда предусматривает определение совокупного заработка за выполнение стадий работы или производство определенного объема продукции.

В состав фонда заработной платы (ФЗП) включаются начисленные предприятием, учреждением, организацией суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер.

В ходе анализа необходимо рассмотреть динамическое изменение и структуру фонда заработной платы, динамику объема произведенной продукции, численности и структуру работников. Также необходимо рассчитать и проанализировать показатель производительности труда по следующей формуле:

Пр-ть труда = объем произведенной продукции

численность работников

1.6 Анализ экономической эффективности использования трудовых ресурсов

Для оценки и анализа уровня экономической эффективности использования трудовых ресурсов применяется система показателей производительности труда:

-- среднегодовая выработка продукции одним работником в тыс. руб.

-- среднегодовая выработка продукции одним рабочим в тыс. руб.

-- среднедневная выработка одного рабочего в руб.

-- среднечасовая выработка одного рабочего в руб.

Также необходимо рассчитать показатели средней заработной платы работающих (рабочих) и коэффициенты опережения производительности труда над средней зарплатой работающего (рабочего).

Коэффициент опережения производительности труда над средней зарплатой работающего = Выработка на одного работающего/Средняя з/п одного работающего.

Коэффициент опережения производительности труда над средней зарплатой рабочего = Выработка на одного рабочего/Средняя з/п одного рабочего.

Коэффициент опережения показывает, во сколько раз рост производительности труда превосходит рост средней заработной платы.

Принцип опережения роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы призван обеспечить необходимые накопления и дальнейшее расширение производства.

2.Анализ деятельности ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

2.1 Анализ основных показателей деятельности предприятия

ООО "ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь" - самое крупное дочернее предприятие нефтяной компании "ЛУКОЙЛ" и одно из крупнейших нефтегазодобывающих предприятий, ведущее свою производственную деятельность на территориях Ханты-Мансийского и Ямало-Ненецкого автономных округов.

Юридический адрес (место нахождения): 628186, Российская Федерация, Ханты-Мансийский автономный округ, город Когалым, улица Прибалтийская, дом 20.

ООО «Лукойл - Западная Сибирь» осуществляет добычу нефти и газа, подготовку и переработку нефти, разработку и обустройство месторождений нефти и газа. Эксплуатация нефтегазового месторождения сопровождается комплексным воздействием технических сооружений и технологических процессов на природную среду.

Основной целью ООО «Лукойл - Западная Сибирь», как коммерческой организации, является получение прибыли.

Основные виды деятельности предприятия ООО «Лукойл - Западная Сибирь»:

-добыча подземных вод, общераспространенных полезных ископаемых (песок и др.);

-ведение государственного баланса запасов нефти, газа, конденсата, попутных компонентов и учет совместно с ними залегающих полезных ископаемых в границах лицензионных участков;

-обустройство нефтяных и газовых месторождений;

-производство товаров народного потребления, продовольствия, продукции производственно-технического назначения, оказание услуг населению;

-производство топографо-геодезических и картографических работ в составе маркшейдерских работ;

-транспортная деятельность, в том числе:

-перевозка грузов, пассажиров, ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств;

-перевозка опасных грузов;

-производство, ремонт и прокат оборудования на региональном и межрегиональном уровнях;

-материально-техническое обеспечение нефтяного производства;

-инвестиционная деятельность, включая операции с ценными бумагами;

-управление всеми принадлежащими Обществу акциями акционерных обществ и иными ценными бумагами;

-выполнение проектных и строительно-монтажных работ, производство строительных материалов, конструкций и изделий;

-ремонт и содержание внутрипромысловых и межпромысловых автомобильных дорог и дорог общего пользования;

-ведение аварийных, восстановительных и спасательных работ;

-выполнение изыскательских, проектных, строительно-монтажных, научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических, инжиниринговых и других работ;

-организация выполнения заказов и поставок для государственных нужд и региональных потребителей производимой продукции;

-изучение конъюнктуры рынка товаров и услуг, проведение исследовательских, социологических и иных работ;

-все виды медицинской деятельности;

-ведение образовательной деятельности в сфере подготовки, переподготовки, обучения рабочих вторым профессиям и повышение квалификации рабочих и специалистов, задействованных на производстве;

-оказание услуг гостиницы;

-организация рекламно-издательской деятельности, проведение выставок, выставок - продаж, аукционов;

-посредническая, консультационная, маркетинговая деятельность, другие виды деятельности:

-оказание услуг связи;

-внешнеэкономическая деятельность, осуществление экспортно-импортных операций;

-благотворительная, культурно-просветительная и иная некоммерческая деятельность;

-защита государственной тайны в соответствии с Законами Российской Федерации и иными нормативными актами;

-обеспечение экономической безопасности Общества, сохранение его собственности, защита государственной и коммерческой тайны;

-осуществление любых иных видов деятельности, не запрещенных российским законодательством.

Под организационной структурой предприятия понимаются состав, соподчиненность, взаимодействие и распределение работ по подразделениям и органам управления, между которыми устанавливаются определенные отношения по поводу реализации властных полномочий, потоков команд и информации, на данном предприятии используется функциональный тип организационной структуры (рис. 1).

Для обеспечения деятельности Общества создаются органы управления и контроля. Органы управления: общее собрание акционеров; совет директоров. Исполнительные органы: Генеральный директор и Правление. Органом контроля является Ревизионная комиссия.

Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров. Общество обязано ежегодно проводить общее собрание акционеров. Годовое (очередное) общее собрание акционеров проводится не ранее чем через 3 месяца и не позднее 6 месяцев после окончания финансового года. На годовом общем собрании акционеров решается вопрос об избрании Совета директоров Общества, Ревизионной комиссии Общества, об утверждении аудитора Общества, рассматривается представляемый Советом директоров Общества годовой отчет Общества и иные документы, то есть утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счета прибылей и убытков Общества, распределение его прибылей и убытков.

Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью Общества. Совет директоров Общества не вправе принимать решения по вопросам, отнесенным к компетенции общего совета директоров.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - Генеральным директором и коллегиальным исполнительным органом общества - Правлением. Генеральный директор Общества осуществляет функции Председателя Правления.



2

Рис.1. Структура управления ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

Общество рассматривает разработку и добычу нефти как свой базовый бизнес и намерено достичь максимального прогресса на основных направлениях этого бизнеса. Для достижения своих целей общество ведет работы по внедрению передовых технологий в области интенсификации добычи нефти и нефтеотдачи пластов, разработке и внедрению комплексной программы по экологии, а так же обучению персонала новейшим методам производства и организации работ.

Важнейшие месторождения расположенные на территории ХМАО:

- Дружное;

- Южно-Выинтойское;

- Тевлинско-Рускинское;

- Ватьеганское;

- Повховское;

- Усинское.

Таблица 1 - Анализ объемов добычи нефти по объектам ООО «Лукойл - Западная Сибирь».

Наименование объекта	2007 год	2008 год	2009 год	Отклонение 2008-2007 (+,-)	Отклонение 2009-2008 (+,-)
Повховская площадь, тыс.т	1 348,072	2 252,889	2 419,877	904,817	166,988
Дружная + Усинская площади	2 684,090	2 492,073	2 553,047	- 192,017	60,974
Ватьеганская площадь	1 161,094	1 740,103	1 827,005	579,009	86,902
Итого, тыс.т	5 193,256	6 485,063	6 799,929	1 291,807	314,866

Как видно из таблицы 1общие объемы добычи нефти возрастают, так на 2009 год рост составил 314,866 тыс.т (6 799,929-6 485,063). Если рассматривать объемы добычи нефти в разрезе объектов, то видно, что на Повховской площади объемы добычи нефти растут как на 2008 год, так и на 2009 год - 904,817 тыс.т (2 252,889-1 348,072) и 166,988 тыс.т (2 419,877-2 252,889) соответственно. Хотя увеличение стало незначительным, это может быть следствием истощения залегания нефти в пластах. Возможно, в дальнейшем будет необходимо дополнительная разведка залеганий нефти.

На Дружном и Усинском лицензионных участках объемы добычи нефти в 2008 году падают на 192,017 тыс.т (2492,073-2684,090), но в 2009 году уровень подымается на 60,974 тыс.т (2553,047-2492,073). Увеличение объемов добычи нефти связано с введением в эксплуатацию законсервированных скважин и разработкой новых месторождений.

На Ватьеганском лицензионном участке объемы добычи нефти растут, но снижающимися темпами. Так по отношению к 2007 году в 2008 году было добыто на 579,009 тыс.т больше (1 740,103-1 161,094). А в 2009 году по отношению к 2008 на 86,902 тыс. т больше (1 827,005-1 161,094). Данная тенденция происходит в связи с истощением запасов нефти в пластах.

2.2 Анализ использования основных фондов

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.

Задачи анализа:

* определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровня их использования по обобщающим и частным показателям;

* выявление причин изменения их уровня;

* расчет влияния использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели;

* изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования;

* установление резервов повышения эффективности использования основных средств.

Анализ обычно начинается с изучения наличия основных средств, их динамики и структуры.

Таблица 2 - Анализ наличия и структуры основных фондов в ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

Показатели	2007 год.	2008 год.	2009 год.	Откл. (+,-), тыс. руб.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Здания	589555	3,72	620412	3,35	736774	2,77	147219
Сооружения и передаточные устройства	10237871	64,56	11919461	64,35	17895970	67,23	7658099
Машины и оборудование	4886363	30,81	5886733	31,78	7886765	29,63	3000402
Транспортные средства	78923	0,5	38320	0,207	27782	0,104	-51141
Производственный и хозяйственный инвентарь	56757	0,36	48591	0,26	62442	0,23	5685
Другие виды основных средств	659	0,004	739	0,004	719	0,003	60
Земельные участки и объекты природопользования	-	-	500	0,003	500	0,002	500
Капитальные вложения на коренное улучшение земель	6946	0,044	6946	0,038	6946	0,026	0
ИТОГО	15857074	100	18521702	100	26617898	100	10760824

Наибольшую долю в структуре основных фондов занимают сооружения и передаточные устройства, в 2007 г. - 64,56%, в 2008 г. - 64,35%, в 2009 г. - 67,23%. Такой большой процент связан с тем, что ООО «Лукойл - Западная Сибирь» осуществляет добычу нефти и газа, а также обустройство месторождений. Сюда относятся трубопроводы, электросети, теплосети.

Машины и оборудование занимают 2-е место в структуре основных фондов. В 2007 г. Их доля составила 30,81%, в 2008 г. -31,78%, в 2009 г.-29,63% . Сюда относятся скважины и все оборудование, находящееся на месторождениях. Балансовая стоимость в течении 3-х лет имеет тенденцию к росту и падению. Отклонение составляет 3000402 тыс руб.

В 2007 г. балансовая стоимость зданий составляла 589555 тыс.руб , в 2008 г. увеличилась на 30857 тыс. руб, а в 2009 г. еще увеличилась на 116362 тыс. руб. Таким образом балансовая стоимость имеет тенденцию к росту. Отклонение составило 147219 тыс. руб.

Доля транспортных средств в 2007 г. составляет 0,5 %, в 2008 г.-0,21%, а в 2009 г.- 0,104%. Стоимость в течении 3-х лет имеет тенденцию к падению. Отклонение составляет -51141тыс руб.

Производственный и хозяйственный инвентарь в 2007 г. составлял 56757 тыс.руб, в 2008 г. уменьшился на 8166 тыс.руб, а в 2009 г. увеличился по сравнению с 2008 г. на 13851 тыс. руб. Отклонение составило 5685 тыс. руб.

В 2007 г. балансовая стоимость капитальных вложений на коренное улучшение земель составила 6946 тыс. руб., на протяжении 3 лет этот показатель не изменялся. Это говорит о полной обеспеченности предприятия капитальными вложениями на коренное улучшение земель.

Представленные в таблице данные позволяют сделать вывод о высоком уровне обеспеченности предприятия основными фондами, показатели в основном имеют тенденцию к повышению, либо неизменны, отклонение, в общем, по всем основным фондам за 3 года составило 10760824 тыс. руб. Распределение основных фондов ООО «Лукойл - Западная Сибирь» схематически отображено на рис.2



2

Рис 2. - Распределение ОФ ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

Для проведения анализа движения ОС рассчитываются специальные коэффициенты. К показателям движения относят коэффициенты:

1. Коэффициент ввода (К_вв):

К_об = Ст-ть новых ОС / Ст-ть ОС на конец отчетного года

Показывает долю новых ОС на предприятии.

2. Коэффициент интенсивности обновления (К_иоб):

К_иоб = Ст-ть выбывших ОС / Ст-ть поступивших ОС

Отражает величину выбывших средств на единицу вновь вводимых объектов.

3. Темп поступления (К_тп):

К_тп= (Ст-ть поступивших ОС - Ст-ть выбывших ОС) / Ст-ть ОС на начало года

Показывает, какая доля в стоимости ОС на начало периода направлена на покрытие выбытия ОС за период.

4. Коэффициент выбытия ОС (К_выб):

К_выб = Ст-ть выбывших ОС / Ст-ть ОС на начало года

Показывает долю выбывших ОС за период.

5. Коэффициент износа (Ки):

К_и = Сумма износа / Первоначальная ст-ть ОС

Показывает долю стоимости ОС перенесенную на продукцию. Еще его можно рассчитать как: К_и = 1 - К_г

6. Коэффициент годности (Кг):

К_г = Остаточная ст-ть / Первоначальная ст-ть ОС

Показывает уровень годности ОС.

Значения коэффициентов отражены в таблице 3, они были рассчитаны по данным, находящимся в приложении - Приложения к бухгалтерскому балансу, бухгалтерский баланс.

Таблица 3 - Анализ показателей движения ОФ ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

Значение	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+,-)
Коэффициент ввода (Квв)	0,182	0,188	0,347	0,165
Коэффициент интенсивности обновления (Киоб)	0,116	0,173	0,124	0,008
Темп поступления (Ктп)	0,192	0,184	0,437	0,245
Коэффициент выбытия (Квыб)	0,025	0,039	0,062	0,037
Коэффициент износа (Ки):	0,578	0,566	0,566	-0,012
Коэффициент годности (Кг):	0,422	0,434	0,434	0,012

Коэффициент ввода на предприятии в 2007 г. составляет 18,2 % от общей стоимости ОС, в 2008 г. происходит незначительное повышение на 0,6%. В 2009 г. наблюдается относительно резкое повышение данного коэффициента, это связано со строительством новых сооружений и вводом передаточных устройств

Коэффициент интенсивности обновления в 2007 г. составляет 11,6 % от общей стоимости ОС , в 2008 г. происходит повышение на 5,7 %. В 2009 г. уменьшается на 4,9 % в сравнении с 2008 г. Отклонение за 3 года составляет всего лишь 0,8 %

Темп поступления в 2007 г. составляет 19,2 % от общей стоимости ОС, в 2008 г. происходит понижение на 0,8 %. В 2009 г. наблюдается относительно резкое повышение данного коэффициента, он составляет 43,7%. Отклонение за 3 года составляет 24,5 %

Коэффициент выбытия на предприятии характеризуется невысокими значениями и тенденцией к росту, отклонение составляет 3,7%. Это говорит о увеличении доли основных фондов, непригодных к дальнейшему использованию.

Коэффициент износа характеризуется достаточно большими значениями. Процент самортизированных основных средств в 2007 г. составляет 57,8%. Далее происходит незначительное повышение на 1,2% вплоть до 2009 г. Уменьшение износа в 2008 г. связано с закупкой новых основных средств.

Основной характеристикой использования основных средств является эффективность их использования. При анализе эффективности использования основных средств используются такие показатели как фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность и фондорентабельность.

1.Фондоотдача основных средств (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств); Этот показатель показывает - сколько выручки организация получает от единицы основного средства.

2.Фондоемкость (отношение среднегодовой стоимости основных средств производственного назначения к стоимости произведенной продукции за отчетный период); Это обратный показатель фондоотдачи. Она характеризует стоимость основных производственных фондов на 1 руб. товарной продукции.

3.Фондовооруженность труда (отношение среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочной численности рабочих); Этот показатель характеризует оснащенность работников основного производства основными производственными средствами.

4.Фондорентабельность (отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств). Наиболее обобщающий показатель эффективности использования основных фондов.

Таблица 4 - Анализ эффективности использования ОФ ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

Показатель	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонение (+, - )
Стоимость основных фондов, тыс. руб.	15857074	18521702	26617898	10760824
Выручка от реализации, тыс. руб.	22172422	41533467	35507098	13334676
Прибыль от реализации, тыс.руб.	4597930	5896998	4614944	17014
Среднесписочная численность ППП, чел.	1251	1309	1388	221
Фондоотдача	1,4	2,24	1,33	-0,07
Фондоемкость	0,71	0,45	0,75	0,04
Фондовооруженность	12675,5	14149,5	19177,2	6501,7
Фондорентабельность, %	29	32	17	-12

Исходя из расчетных данных, можно сделать вывод, что показатель фондоотдачи на предприятии невысок. Выручка организации от единицы основных фондов составляет в 2007 г. - 1,4 руб., в 2008 г. - 2,24 руб., а в 2009 г. - 1,33 руб. Понижение показателя в 2009 г. в сравнении с 2008 г связано с уменьшением выручки в 2009 г. При расчете показателя учитываются собственные и арендованные ОС, не учитываются ОС, находящиеся на консервации и сданные в аренду. Повышение фондоотдачи ведет к снижению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль готовой продукции или амортизационной емкости.

Наряду с фондоотдачей применяется фондоемкость - обратный показатель фондоотдачи. Изменение фондоемкости в динамике показывает изменение стоимости ОС на один рубль продукции и применяется при определении суммы относительного перерасхода или экономии средств в основные фонды. Показатель фондоемкости в 2007 г. составил 71 коп. на 1 руб. выручки, в 2008 г. уменьшился на 26 коп, но в 2009 г. увеличился до 75 коп. Отклонение за 3 года составляет 4 коп. Данные значения показывают о положительном состоянии на предприятии.

Следующий показатель эффективности использования основных фондов - фондовооруженность. В 2007 г. фондовооруженность составила 12675500 руб. на одного производственного рабочего, в 2008 г. увеличилась до 14149500 руб. на 1474000 руб. В 2009 г. происходит дальнейшее увеличение данного показателя до 19177200 руб. Такое изменение данного показателя связанно с увеличением численности производственных рабочих.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Рентабельность основных фондов предприятия в 2007 г. составил 29% (показывает что на 1 руб. стоимости основных фондов приходится 29 коп. прибыли). В 2008 г. происходит увеличение рентабельности до 32 коп. В 2009 г происходит резкое сокращение почти в 2 раза, чем в 2008 г. и составляет 17 коп прибыли на 1 руб. стоимости основных фондов.

2.3 Анализ использования оборотных фондов

Оборотные средства являются важнейшим ресурсом в обеспечении текущего функционирования предприятия. В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятие нуждается в денежных средствах, необходимых для изготовления продукции, закупки материалов, выплаты заработной платы, а затем в средствах, которые требуются на её реализацию. Таким образом, оборотные средства - это совокупность материальных и денежных средств, необходимых для нормального функционирования производственного процесса реализации продукции. В финансовой деятельности предприятия оборотные средства играют исключительно важную роль, определяемую их прямым влиянием на такие результирующие показатели его финансово-хозяйственной деятельности, как платёжеспособность и финансовая устойчивость, объём дебиторской задолженности, показатели деловой активности и др.

Оборотные средства классифицируются по следующим признакам:

· по экономическому содержанию они подразделяются на оборотные производственные фонды и фонды обращения;

· по способу формирования - на собственные и заёмные;

· по методу планирования - на нормируемые и ненормируемые;

· по степени ликвидности - быстрореализуемые и медленно реализуемые средства или активы.

Таблица 5 - Анализ наличия, движения и структуры оборотных средств ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отношение 2009 г. к 2007г
	Стоимость в тыс. руб.	%	Стоимость в тыс. руб.	%	Стоимость в тыс. руб.	%
Запасы	492487	7,9	571938	4,6	1082702	11,1	219,84
в том числе: сырье, материалы и другие анологичные ценности	196612	3,15	171974	1,39	493136	5,06	250,81
Готовая продукция	293744	4,71	383667	3,1	535906	5,49	182,43
Товары отгруженные	-	-	12869	0,1	49158	0,5	-
Расходы будущих периодов	2131	0,034	3428	0,028	4502	0,05	211,26
НДС	636784	10,2	291165	2,36	262567	2,69	41,23
Дебиторская задолженность	5081764	81,2	1142791	92,56	8378088	85,9	164,86
Денежные средства	18468	0,29	13910	0,1	17205	0,18	93,16
Прочие оборотные активы	4421	0,07	1885	0,05	3599	0,07	81,4
Активы, удерживаемые для продажи	-	-	39346	0,32	9092	0,09	-
Итого:	623394	100	1234625	100	975323	100	156,45

Из приведенной таблицы видно, что всего оборотных активов на предприятии - 623394 тыс. руб. в 2007 г, 1234625 тыс. руб. в 2008 г., 975323 тыс. руб в 2009 г.

В общей структуре оборотных активов наибольшую долю занимает дебиторская задолженность: 81,2% в 2007 г., 92,56 % в 2008 г., 85,9 % в 2009 г. Дебиторская задолженность с 2007 г по 2008 г. уменьшилась в 4,4 раза, но затем в 2009 г. увеличилась в 7,3 раза и составила 8378088 тыс. руб. Темпы роста составили 164,86%.

Налог на добавленную стоимость имеет тенденцию к снижению. В 2007 г. НДС составлял 636784 тыс.руб, в 2008 г. резко сократился до 291165 тыс. руб, и в 2009 г. уменьшился на 28598 тыс.руб. Темп роста за 3 года составляет 41,23%.

Запасы имеют тенденцию к росту. Стоимость запасов в 2007 г была 492487 тыс.руб, в 2008 г. увеличилась на 79451 тыс. руб (571938-492487), а в 2009 г. увеличилась в 1,89 раза в сравнении с предыдущим годом. Темп роста за 3 года составил 219,84 %

В структуре запасов наибольшую часть занимает готовая продукция, которая за 3 года имеет тенденцию к увеличению. В 2007 г. этот показатель составлял 293744 тыс. руб, в 2008 г. увеличился на 30,6 % и составил 383667 тыс. руб, в 2009 г. еще увеличился на 39,7 % в сравнении с 2008 г. и составил 535906 тыс. руб. Темп роста за 3 года составил 182,43 №.

Балансовая стоимость денежных средств в 2007 г .составляла 18468 тыс. руб, в следующем году денежные средства сократились на 32,8 % и составили 13910 тыс. руб, но в 2009 г. произошло их увеличение до 17205 тыс. руб. Темп роста за период составил 93,16 %.

Структура оборотных фондов ООО «Лукойл - Западная Сибирь» схематически отображено на рис.3



2

Рис 3. Структура оборотных фондов ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

Анализ экономической эффективности использования оборотных средств производится по следующим показателям:

1) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_{об-ти об. ср.}):

К_{об-ти об. ср.} = РП/Ср.об.ср.

где: РП - объем реализованной продукции за отчетный период (год, полугодие, месяц);

Ср.Об.ср. - средний остаток оборотных средств за этот же период.

2) Коэффициент (показатель) средней продолжительности оборота, в днях (В_об):

В_об=365/К_об.

Данные показатели рассчитаны в таблице 6

Таблица 6 - Анализ показателей эффективности использования оборотных фондов

Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Средний остаток оборотных фондов, тыс.руб.	5673048	9267845,5	11102660
Коэффициент оборачиваемости	3,91	4,48	3,2
Коэффициент средней продолжительности оборота, дн.	93,35	81,47	114,06

Оборачиваемость основных средств - количество оборотов, которые совершают оборотные средства за год. В 2007 г. этот показатель составил 3,91 оборота, в 2008 г. этот показатель повысился на 0,57 оборота и составил 4,48, но в 2009 г. сократился 1,28 оборота и составил 3,2.

Коэффициент средней продолжительности оборота в 2007 г. составил 93,4 дня, в 2008 г. - 81,5 дня, а в 2009 г.- 114 дней. При замедлении оборачиваемости в оборот вовлекаются дополнительные средства. Ускорение оборачиваемости ведет к высвобождению части оборотных средств. В конечном итоге улучшается платёжеспособность и финансовое состояние предприятия.

Для ускорения оборачиваемости оборотных средств необходимо уменьшать время их пребывания и в сфере производства, и в сфере обращения. Для этого надо:

· сокращать время обработки и сборки изделий путём механизации и автоматизации производственного процесса;

· улучшать использование новой техники;

· ускорять контроль и транспортировку продукции в период её обработки;

· сокращать запасы материалов, топлива, тары, незавершенного производства до установленного норматива;

· обеспечивать ритмичную работу всех участков производства и цехов предприятия, своевременную доставку материалов на предприятие и рабочие места;

· повышать качество продукции, не допускать возврата готовой продукции от потребителя и др.

2.4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятия может быть оценено на основе изучения финансовых результатов его работы, которые зависят от совокупности условий осуществления денежного оборота, кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений в хозяйственном процессе.

К основным показателям финансовых результатов деятельности предприятия относят выручку от реализации продукции (работ, услуг), выручку нетто (общая выручка за вычетом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), балансовую прибыль, чистую прибыль. Финансовые результаты деятельности предприятия зависят от таких показателей, как себестоимость реализации продукции (работ, услуг), коммерческие и управленческие расходы, прочие операционные доходы и расходы, внереализационные доходы и расходы, величина отвлеченных средств, налог на прибыль. Анализ динамики финансовых результатов деятельности предприятия дан в таблице 7.

Таблица 7 - Анализ динамики финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

Показатели	2007 г., тыс. руб.	2008 г., тыс. руб.	2009 г., тыс. руб.	Откл. (+;-), тыс. руб.	Темп роста, %
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей	22172422	41553467	35507098	13334676	160,1
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	16647794	21971716	26349725	9701931	158,3
Валовая прибыль (убыток)	5524628	19561751	9157373	3632745	165,8
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	3795997	4677923	3195190	-600807	84,2
Рентабельность, %	22,8	21,29	12,13	-10,67	53,9

Из данных таблицы мы видим, что выручка нетто с 2007 г. по 2008 г. имела тенденцию к увеличению. В 2007 г. составляла 22172422 тыс. руб, а в 2007 г. увеличилась в 1,87 раза и составила 41553467 тыс. руб. Но в 2009 г. выручка уменьшилась по сравнению с 2008 г. на 17 % и составила 35507098 тыс. руб. Темп роста за 3 года составил 160,1 %

Себестоимость продукции имеют тенденцию к постоянному повышению. За 3 года себестоимость возросла на 58,3 %.Отклонение себестоимости составило 9701931 тыс. руб, а отклонение выручки нетто 13334676 тыс. руб. Данная ситуация говорит о том, что предприятие постепенно компенсирует свои затраты на производство продукции и оказание услуг.

Валовая прибыль на предприятии имеет тенденцию к росту и падению.

В 2007 г валовая прибыль составляла 5524628 тыс. руб., в 2008 г резко выросла в 3,5 раза и составила 19561751 тыс.руб. В следующем году произошло уменьшение прибыли в сравнении с 2008 г. в 2,13 раз и составила 9157373 тыс. руб. Отклонение за года составило 3632745 тыс. руб, а темп роста 165,8 %.

Показатель рентабельности, приведенный в таблице, отражает эффективность работы предприятия. В 2007 г. показатель рентабельности составил 22,8 % , в 2008 г. показатель уменьшился до 21,3 %, в 2007 г. снова уменьшился и составил 12,13 % . Отклонение за 3 года составило (-10,67), темп роста 53,9 %. Понижение рентабельности свидетельствует о более высоких темпах повышения себестоимости продукции. Для решения этой проблемы предприятию следует внедрять более современное оборудование и технологии, использовать более дешевое сырье либо повышать тарифы на оказываемые услуги.

Динамика финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл - Западная Сибирь» схематически изображено на рис 4.

2

Рис 4. Динамика финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

На следующем этапе выполняются расчеты базовых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние, их сравнение с нормативными показателями, проводится анализ отклонений. Две основные группы коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия - это показатели платежеспособности (ликвидности) и показатели деловой активности (оборачиваемости).

К показателям платежеспособности (ликвидности) относятся:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности:

___________________Ден. ср-ва___________________

Краткоср. обязательства - Доходы будущих периодов

Показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет денежных средств.

2. Коэффициент уточненной ликвидности:

__________Ден. ср-ва + Дебитор. задолжн._______ __

Краткоср. обязательства - Доходы будущих периодов

Показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет денежных средств и дебиторской задолжности.

3. Коэффициент покрытия:

Ден. ср-ва + Дебитор. задолжн. + Запасы + НДС по приобр. ценн.

(Краткоср. обязательства - Доходы будущих периодов)

Показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет легкореализуемых активов.

4. Коэффициент общей платежеспособности:

Ден. ср-ва+Дебитор. задолжн.+Запасы+НДС по приобр. ценн.+Внеоб. активы

(Краткоср. обязательства - Доходы будущих периодов)

Показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет легкореализуемых и неликвидных активов.

К показателям деловой активности (оборачиваемости) относятся:

1. Оборачиваемость активов:

_Выручка от реализации_

Стоимость имущества

Показывает, эффективно ли используются активы для получения дохода.