Эффективность использования персонала в организациях

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты использования персонала в организациях

1.1 Значение, задачи и источники анализа персонала

1.2 Основные этапы анализа и факторы, влияющие на персонал

1.3 Анализ обеспеченности предприятия персоналом

1.4 Анализ производительности труда

1.5 Анализ эффективности использования персонала

1.6 Анализ фонда заработной платы

2. Экономическая характеристика ОАО «Дека»

3. Наличие, динамика персонала и пути повышения эффективности его использования в ОАО «Дека»

3.1 Организация труда на ОАО «Дека»

3.2 Наличие персонала и оценка эффективности его использования ОАО «Дека»

3.3 Пути повышения эффективности использования персонала ОАО «Дека»

3.4 Методы и пути повышения эффективности труда на ОАО «Дека»

Выводы и предложения

Список использованных источников



Введение

Сегодняшний мир - мир динамики и скорости. Чтобы в нем выжить, необходимо постоянно меняться вместе с ним и постоянно приобретать новые знания и умения. Более того, мало ими обладать. Ими надо уметь грамотно воспользоваться с тем, чтобы они принесли наибольшую выгоду их владельцу.

Сегодняшняя динамично развивающаяся экономика приводит к тому, что фирмы и организации вынуждены постоянно эволюционировать, чтобы не остаться за бортом прогресса и бизнеса. Насыщение абсолютно всех рынков товарами в такой мере, что компаниям приходится буквально биться за покупателей, приводит к пониманию исключительной роли сбыта в деятельности фирмы. Продукция или услуга, произведенная фирмой, должна быть оптимальным образом продана: то есть, с учетом всех предпочтений и пожеланий клиентов, и с получением наибольшей выгоды. Поэтому главная задача любого предпринимателя - идеальным образом совместить желания клиентов и собственные производственные возможности. В этом случае у него будет возможность доказать покупателю неоспоримые преимущества своего товара, или услуги.

Главная задача производства и экономики в целом состоит в том, чтобы, используя интеллект и физическую рабочую силу людей, преобразовать природные сырьевые ресурсы в форму, пригодную для удовлетворения потребностей.

Труд, как считает современная экономическая наука, является важнейшей частью экономики - он одновременно товар (работник продает свой труд, создавая новое качество и дополнительное количество материальных ценностей) и причина появления добавленной стоимости, так как предметы и материалы при приложении к ним труда становятся дороже.

Повышение производительности труда на основе совершенствования организации производства является одной из главных задач предприятия.

Но зачастую, в стремлении решить эту задачу, добиваясь чрезмерного повышения интенсивности труда, действуют в ущерб здоровью работника предприятия. Нельзя заставить работать человека «на износ». Здесь тоже есть разумные пределы. Кроме того, чтобы работник лучше работал и хотел получать от этого хорошие результаты, нужно ему для этого создать соответствующие условия: организация и соблюдение норм труда, существует очень много методов стимулирования труда работников, также важна организация проведения времени отдыха, обеспечение работника различными видами льготного обслуживания на предприятии и др.

Показатель труда - один из важнейших, который дает резервы улучшения деятельности предприятия.

В развитии общественного производства и повышении его эффективности ведущая роль наряду с научно-техническим прогрессом принадлежит трудовым ресурсам. Именно трудовые ресурсы - основной элемент производства и главная производительная сила.

Тема эффективности использования персонала в организациях сохраняет свою актуальность на протяжении длительного времени, именно поэтому она выбрана для исследования. Не одно предприятие не может функционировать без работников. Однако работа не всего персонала сказывается на эффективности работы предприятия.

Цель данной дипломной работы состоит в раскрытии основных принципов функционирования, методов регулирования политики предприятия в отношении работников ОАО «Дека».

Основными задачами анализа являются:

- Изучение и оценка обеспеченности ОАО «Дека» персоналом

- Количественная и качественная характеристика структуры персонала

- Выявление резервов повышения эффективности использования персонала в ОАО «Дека»

В работе использованы следующие методы: статистический, логический, метод сравнения.

Информационная база - нормативные и законодательные акты, инструкции, данные синтетического и аналитического учета в ОАО «Дека», первичная документация.



1. Теоретические аспекты использования персонала в организациях

1.1 Значение, задачи и источники анализа персонала

Курс на рыночную экономику, а, следовательно, на ускорение интенсификации общественного производства, повышение его экономической активности и качества продукции требует полной мобилизации всех имеющихся резервов.

А это предполагает максимальное развитие хозяйственной инициативы трудовых коллективов предприятий.

На современном этапе развития экономики мало ответить на вопрос, как выполнено задание трудовым коллективом.

Необходимо, прежде всего, выяснить, какие изменения в использовании труда произошло в процессе производства по сравнению с заданием. Изменения могут носить двоякий характер: положительный и отрицательный.

Цель анализа хозяйственной деятельности состоит в том, чтобы обнаружить все изменения, определить их характер и в последующем либо содействовать, либо противодействовать их развитию.

Правильная оценка хозяйственной деятельности позволяет установить наиболее действенное, соответствующее затраченному труду, материальное поощрение, выявить имеющиеся резервы, которые не были учтены плановым заданием, определить степень выполнения заданий и на этой основе определять новые задания, ориентировать трудовые коллективы на принятие более напряженных планов.

Объекты анализа показаны на рисунке 1.1



Рисунок 1.1 - Основные объекты анализа трудовых ресурсов

В процессе анализа персонала решаются следующие задачи:

- оценивается обеспеченность рабочих мест производственного подразделения персоналом в требуемом для производства профессионалом и квалификационном составе (обеспеченность производства работниками);

- изучается качественное использование персонала (рабочего времени) в процессе производства;

- осуществляется общая оценка динамики и выполнения плана производительности труда;

- измеряется влияние технико-экономических факторов на уровень производительности труда;

- определяется система факторов, влияющих на показатели производительности труда;

- количественно измеряется воздействие факторов на выявление отклонения отчетных показателей производительности труда от их базисных значений;

- исследуются состав и структура фонда заработной платы в разрезе групп, категорий персонала и видам выплат;

- производится факторный анализ фонда заработной платы;

- обобщается влияние трудовых факторов на результаты деятельности предприятия.

При проведении анализа используют следующие источники информации:

- план по труду;

- форма № 1-Т (производственные отрасли) «Отчет по труду»;

- приложение к форме №1-Т « Отчет о движении рабочей силы, рабочих мест»;

- форма № 2-Т «Отчет о количестве работников в аппарате управления и оплате их труда»;

- форма № 5-з « Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации);

- форма № 22 «Сводная таблица основных показателей, комплексно характеризующих хозяйственную деятельность предприятия»;

- оперативная отчетность цехов, отделов, служб предприятия;

- другая отчетность, связанная с персоналом предприятия и производственных подразделений и служб в зависимости от поставленной цели и задач.

Поскольку трудовыми показателями, характеризующими деятельность предприятий, считаются: использование рабочей силы, рабочего времени и производительность труда, то основными задачами анализа являются:

- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом в целом, а также по категориям и профессиям;

- определение и изучение показателей текучести кадров;

- выявление резервов более полного и эффективного использования персонала.

Таким образом, целью анализа персонала является выявление резервов и неиспользованных возможностей, разработка мероприятий по приведению их в действие.

1.2 Основные этапы анализа и факторы, влияющие на персонал

персонал заработный производительность фонд

Экономический потенциал страны, национальное богатство и качество жизни определяются главным образом состоянием трудовых ресурсов, уровнем развития трудового или человеческого потенциала.

При анализе можно выделить ряд этапов. Первым этапом анализа хозяйственной деятельности является исследование экономических факторов, явлений, процессов.

Анализ деятельности предприятий обеспечивает взаимосвязанное изучение хозяйственных явлений и процессов, их становления и развития, происходящих в них количественных и качественных изменений.

Вторым этапом анализа является объективная и всесторонняя оценка выполнения планов, принятых предприятием и отдельными его подразделениями, отраслевыми объединениями.

Особенность анализа здесь состоит в комплексном использовании материалов бухгалтерской, статистической и других видов отчетности. Только комплексное использование проведенных и взаимоувязанных данных позволяет всесторонне и вполне объективно оценить выполнение плановых заданий. Более того, в процессе анализа выполнения планов может быть дана и критическая оценка самого плана, его обоснованности.

Третьим этапом анализа хозяйственной деятельности является выявление причин, положительно и отрицательно повлиявших на выполнение заказов-планов, измерение степени их влияния.

Правильно раскрыть и понять основные причины, или, как в анализе принято называть, факторы, оказавшие влияние на ход выполнения плана, правильно установить их действие и взаимодействие - значит правильно понять ход всей хозяйственной деятельности анализируемого объекта.

Но в процессе анализа не только раскрывают и характеризуют основные факторы, влияющие на хозяйственную деятельность, но и измеряют степень их воздействия.

Четвертым этапом анализа является выявление тенденций и закономерностей развития предприятия, резервов, а также упущенных возможностей. Постоянное и пристальное изучение экономики предприятия, ежедневное наблюдение за ходом выполнения заказа-плана с использованием всех источников цифровой информации создают необходимые условия для выявления скрытых резервов.

Наконец, пятым, завершающим этапом анализа хозяйственной деятельности является завершение исследования экономических явлений, наблюдений за ходом выполнения планов, обобщениями, практическими выводами и предложениями.

Анализ хозяйственной деятельности - наука прикладная, тесно связанная с нуждами и запросами хозяйственной практики; она немыслима вне практической деятельности людей. Все экономические расчеты должны быть обусловлены требованиями практики, подчинены целям ускорения развития предприятия.

Анализ хозяйственной деятельности оправдывает себя, в конечном счете, лишь тогда, когда он приносит обществу реальную пользу. Реальная полезность экономического анализа заключается главным образом в изыскании резервов и упущенных возможностей на всех участках планирования и руководства предприятием. Изыскание внутренних резервов приобретает в настоящее время огромное значение.

Выявление резервов в процессе экономического анализа происходит путем критической оценки принятых планов, сравнительного изучения выполнения планов различными подразделениями предприятия, однородными предприятиями данной системы, родственными предприятиями различных систем путем изучения и использования передового, опыта внутри страны и за рубежом.

При анализе персонала изучают ряд факторов. Так, например, по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени можно оценить полноту использования трудовых ресурсов.

Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = ЧР * Д * П. (1.1)

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени.

Они могут быть вызваны разными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, временной потерей трудоспособности рабочих, связанной с заболеваниями, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д.

Каждый вид потерь анализируется подробнее. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений.

Одним из резервов увеличения выпуска продукции является сокращение потерь рабочего времени. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

?ВП= ПРВ * СВпл. (1.2)

Но, следует отметить, что потери рабочего времени не всегда приводят к сокращению объема производства продукции.

Они могут быть компенсированы за счет повышения интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования персонала большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели -- это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели характеризуют потери времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим.

Данная величина зависит от выработки и удельного веса в общей численности промышленно-производственного персонала рабочих, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня (схема 1.2).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1.2 - Факторы, определяющие среднегодовую выработку продукции работником предприятия

Среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

ГВ = УД * Д * П * СВ (1.3)

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала производится способом абсолютных разниц.

Среднегодовая выработка рабочего зависит от количества отработанных им дней за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ = Д * П * СВ (1.4)

Влияние данных факторов рассчитывается способом абсолютных разниц:

?ГВд = ?Д*Ппл* СВПЛ (1.5)

?ГВп =Дф*?П* СВПЛ (1.6)

?ГВчв = Дф*Пф*?СВ (1.7)

Влияние всех факторов определяется путем суммирования влияний всех факторов. Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

1.3 Анализ обеспеченности предприятия персоналом

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли.

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Вообще, термин “трудовые ресурсы” - понятие “растяжимое” и устаревшее. К предприятию более применимо понятие “рабочая сила” (экономически активное население), хотя и оно включает “занятых” и “безработных”.

Нужен термин, который исключал бы “безработных” из состава рабочей силы.

“Персонал предприятия” и “кадровый состав” - это то, что нужно. Таким образом, употребляя в работе понятия “трудовые ресурсы предприятия” и “рабочая сила”, я думаю, не будет столь грубым отождествление их с составом занятых на предприятии, т.к. во всех учебниках по анализу предприятий почему-то используются эти неточные термины.

В современных условиях производства эффективность использования производственных фондов, сырья, улучшение качества и структуры выработанной продукции зависят как от количества работающих, так и от уровня их квалификации.

В соответствии с действующим законодательством предприятия сами определяют общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав, утверждают штаты.

Не укомплектованность персонала нередко оказывает отрицательное влияние на качество и динамику объёма продукции.

Основными задачами анализа является следующее:

- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом в целом , а также по категориям и профессиям;

- определение и изучение показателей текучести кадров;

- выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Эффективность использования производственных ресурсов влияет на все качественные показатели деятельности субъекта хозяйствования - себестоимость, прибыль и др.

Поэтому при оценке деловых партнеров необходимо анализировать обобщающие показатели эффективности использования персонала, основных фондов и материальные ресурсы.

Анализ обеспеченности предприятия персоналом следует проводить так же с изучением выполнения плана социального развития предприятия по следующим группам показателей:

- улучшение условий труда и укрепление здоровья работников

- улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий

- социальная защищенность членов трудового коллектива

Для анализа используют такие формы плана экономического и социального развития, как « Повышение уровня квалификации и образования кадров», «основные показатели по улучшению условий и охраны труда, укрепления здоровья работников», « план улучшения социально-культурных и жилищно-бытовых условий рабочих и членов их семей», коллективный договор в частности социальной защиты работников предприятия и пенсионеров, а так же отчетные данные о выполнении намеченных мероприятий по социальному развитию предприятия и повышения уровня социальной защищенности членов труда коллектива.

Анализируя динамику и выполнение плана по повышению квалификации работников предприятия, изучают такие показатели как процент работников, обучающихся в высших, средних и средне-специальных учебных заведениях, в системе подготовки рабочих кадров на предприятии, численность и процент работников, повышающих свою квалификацию, процент работников, занятых неквалифицированным трудом и т.д.

Показатели социальной квалифицированной структуры должны также отражать организацию переквалификацию и трудоустройства высвобожденных работников.

Выполнение и перевыполнение плана по повышению квалификации работников способствует росту производительности их труда и положительно характеризует работу предприятия.

Для оценки мероприятий по улучшению условий труда и укреплению здоровья работников используются следующие показатели:

- обеспеченность рабочих санитарно-бытовыми помещениями

- уровень санитарно-гигиенических условий труда

- уровень частоты травматизма в расчете на 100 человек

- процент работников, имеющих профессиональные заболевания

- процент общей заболеваемости работников

- количество дней временной нетрудоспособности на 100 человек

- процент работников, поправивших свое здоровье в санаториях, профилактиках , домах отдыха, по турпутевкам и т.д.

Анализируя также выполнение мероприятий по охране труда и технике безопасности.

Социально-культурные и жилищно- коммунальные условия работников и членов их семей характеризуются такими показателями как обеспеченность работников жильем, выполнение плана по строительству нового жилья , наличие и строительство объектов соцкультбыта, детских яслей и садов, профилакториев , домов отдыха , оборудование жилого фонда коммунальными удобствами( водопровод, отопление , канализация и т.д.)

Большое внимание уделяется вопросам социальной защищенности членов трудового коллектива решение которых с развитием рыночных отношений все в большей мере возлагается на предприятие.

Наиболее типичными направлениями социальной защиты, определяемыми коллективными договорами, являются оказание материальной помощи, и в первую очередь многодетным семьям. обеспечение работников предприятия садово-огородными участками, выдача беспроцентных ссуд на строительство жилья , отпуск строительных материалов по сниженным ценам , выдача пособий на лечение, приобретение путевок, единовременных пособий при уходе на пенсию . к юбилейным датам , свадьбе , отпуску , частичная оплата питания, проезда и т.п.

Особую актуальность вопросов социальной защищенности работников имеют для тех предприятий, которые находятся на грани банкротства.

К ним относятся меры по сохранению рабочих мест, недопущению массового увольнения работников, финансовой поддержки для части уволенных работников, желающих заняться предпринимательской деятельностью, досрочному переводу на пенсию работников пенсионного возраста, временному росту заработной платы, переходу на неполный рабочий день и неполную рабочую неделю с целью сохранения численности персонала.

Одной из мер смягчения социальных последствий кризиса несостоятельных предприятий является первоочередное предоставления увольняемым работникам возможности устроится на вакантные места по другим специальностям с возможностью переквалификации.

Для поддержания производственного потенциала предприятия важно сохранять рабочие места для выпускников техникумов, школ, профессиональных училищ.

В процессе анализа изучают выполнение коллективного договора по всем его направлениям . а так же динамику основных показателей как общей суммы . так и в расчете на одного работника.

Для более полной оценки проводится сравнительный анализ. В заключение анализа разрабатывают конкретные мероприятия, направленные на повышение уровня социальной защиты работников предприятия, улучшение условий труда, социально-культурных и жилищно-бытовых условий, которые учитываются при разработке плана социального развития и коллективного договора на следующий год.

Весь персонал предприятия делится на две группы: промышленно-производственный персонал (ППП) и персонал непромышленных хозяйств. Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и др. служащих (конторский, учетный персонал).

В процессе анализа фактическая среднесписочная численность (ССЧ) отдельных категорий сопоставляется с плановой в абсолютном выражении и в процентах к соответствующей базе, при этом необходимо изучить изменение структуры персонала.

Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой - изучение ее движения. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих коэффициентов:



Таблица 1.1- Показатели движения рабочей силы

Наименование показателя	Методы расчета	Экономическая интерпретация показателей
Коэффициент оборота по приёму (Кn)	Количество принятых работников . Среднесписочная численность работников	Характеризует удельный вес принятых работников за период
Коэффициент оборота по выбытию (Кв)	Количество выбывших работников . Среднесписочная численность работников	Характеризует удельный вес выбывших за период работников
Коэффициент текучести кадров (Кт)	Количество уволившихся по собственному желанию + нарушения трудовой дисциплины Среднесписочная численность работников	Характеризует уровень увольнения работников по отрицательным причинам
Коэффициент постоянства кадров (Кпост)	1 - Кв	Характеризует уровень работающих на данном предприятии постоянно в анализируемом периоде (году, квартале)

Коэффициенты движения кадров не планируются, поэтому их анализ производится сравнением показателей отчетного года с показателями предыдущего года.

Текучесть рабочих играет большую роль в деятельности предприятия.

Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую атмосферу в коллективе, активно влияя на производительность труда.

Коэффициенты постоянства и стабильности кадров отражают уровень оплаты труда и удовлетворенность работников условиями труда, трудовыми и социальными льготами.

1.4 Анализ производительности труда

Обобщающую характеристику использования персонала, дает производительность труда.

Один и тот же результат в процессе производства может быть получен при различной степени эффективности труда.

Мера эффективности труда в процессе производства получила название производительности труда.

Иными словами, под производительностью труда понимается его результативность или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

На рабочем месте, в цехе, на предприятии производительность труда определяется количеством продукции, которую производит рабочий за единицу времени (выработка), или количеством времени, затрачиваемого на изготовление единицы продукции (трудоемкость).

Этому показателю необходимо уделять особое внимание, т.к. именно от него зависит уровень многих других показателей - объем выработанной продукции, уровень ее себестоимости, расход фонда заработной платы и др.

В процессе анализа производительности труда необходимо установить степень выполнения плана и динамику роста, причины изменения уровня производительности труда.

Такими причинами могут быть изменение объема продукции и численности ППП, использование средств механизации и автоматизации, наличие или устранение внутрисменных и целодневных простоев и др.

Обобщающий показатель производительности труда (выработка на одного работающего или одного рабочего) в значительной степени зависит от материалоемкости отдельных видов продукции, объема кооперированных поставок, структуры продукции.

Производительность труда исчисляется на одного работника ППП и на одного рабочего.

Наличие этих двух показателей позволяет проанализировать сдвиги структуры персонала предприятия. Более высокий темп роста производительности труда одного работника ППП по сравнению с темпом роста производительности труда одного рабочего свидетельствует об увеличении удельного веса рабочих в общей численности ППП и о снижении удельного веса служащих.

Рост удельного веса служащих оправдан лишь в том случае, если при этом достигается повышение производительности труда всего персонала ППП за счет боле высокой организации производства, труда и управления. Как правило, темпы роста производительности труда одного работника ППП (одного работающего) должны быть равны или быть выше темпов роста производительности одного рабочего.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих и частных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ= УД * Д * П * СВ (1.8)

В свою очередь эти факторы можно выразить следующим образом:

Среднегодовая выработка продукции

(1.9)

Доля рабочих в общей численности



(1.10)

В заключение анализа производительности труда необходимо выявить факторы ее повышения (таблица 1.2)

Таблица 1.2 - Резервы роста производительности труда

Направления поисков резервов	Результат (сумма)
1	2
1. Изменение трудоемкости продукции	Суммарное снижение трудоемкости от все мероприятий разделить на полезный (календарный) фонд рабочего времени
1.1 за счет совершенствования техники
1.2 за счет совершенствования технологии
1.3 за счет внедрения новых методов организации труда
…………………….
Итого изменение трудоемкости в целом по предприятию составило
2. Улучшение использования рабочего времени	Суммарное устранение потерь рабочего времени нужно разделить на полезный фонд рабочего времени в часах рабочего
2.1 Устранение потерь рабочего времени по внутрипроизводственным причинам (частые отклонения от технологии, переработка брака, неудовлетворительная организация труда)
2.2 Ликвидация опозданий, прогулов и других нарушений трудовой дисциплины
2.3 Устранение потерь рабочего времени из-за внешних факторов (недопоставка сырья, сбой электроэнергии, плохое качество ремонтных работ)
………………………
Итого улучшение использования рабочего времени
3. Направление использования кадров	Все мероприятия рассчитать в стоимостном выражении
3.1 Сокращение текучести кадров
3.2. Совершенствование структуры управления
3.3 Изменение соотношения основных и вспомогательных рабочих
3.4 Целесообразное сокращение аппарата управления
……………………….
Итого использование кадров
4. Структурные сдвиги, связанные с выпуском продукции, выгодной по трудоемкости	Оценить в стоимостном выражении
………………………..
Итого
Всего резервов роста производительности труда

1.5 Анализ эффективности использования персонала

Большое значение для оценки эффективности использования персонала на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности ППП).

В условиях рынка особое значение имеет анализ рентабельности персонала. Рентабельность персонала (RП) определяется как отношение прибыли (П) к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала (ЧППП):

(1.11)

Поскольку прибыль зависит от рентабельности коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

RП = Ч Ч , (1.12)

или

RП = Ч Ч , (1.13)

где П - прибыль от реализации продукции,

ЧППП - среднесписочная численность работников,

В - выручка от реализации продукции,

K - среднегодовая сумма капитала,

ВП - стоимость выпуска продукции в действующих ценах,

RППП - рентабельность персонала,

- рентабельность оборота (RОБ),

- капиталовооруженность труда,

- доля выручки в стоимости выпущенной продукции (ДРП),

- среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах (ГВ),

- скорость оборота капитала.

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженность труда.

Вторая модель позволяет установить как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выработки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

Вторая модель удобна тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменения среднегодовой выработки продукции за счет i-того фактора нужно умножить на фактический уровень прибыли на рубль товарной продукции.

Каждый из перечисленных выше показателей эффективности использования персонала имеет свое значение. Их комплексное применение позволяет глубже анализировать работу данного предприятия и его подразделений. Важно экономически обоснование сочетаний натуральных и стоимостных показателей, измерителей затрат и результатов труда.

Дополнительно к этим показателям в рыночной экономике изучаются следующие:

- производственные (промышленные) производительность, характеризующая эффективность использования отдельных видов производственных ресурсов , равна отношению объема продукции в натуральных единицах, к объему использованного ресурса тоже в натуральных единицах.

- финансовая производительность, характеризующая меру прибавочного продукта, равна отношению прибыли к среднесписочной численности работающих , рабочих и работников.

Финансовая производительность может быть рассчитана и как отношение цены единицы продукции к цене единицы основных ресурсов на ее изготовление. В этом случае финансовая производительность характеризует меру возмещения дополнительных затрат в продажной цене в результате повышения себестоимости за счет роста цены на основные ресурсы.

1.6 Анализ фонда заработной платы

Анализ использования персонала на предприятии , уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста оплаты труда. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства .

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его, следует осуществлять систематический контроль за использованием ФЗП (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

ФЗП по действующей инструкции органов статистики включают в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия , но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Наиболее удельный в составе средств, направленных на потребление занимает фонд оплаты труда , включаемый в себестоимость продукции.

Фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютные и относительные отклонения фактической ее величины от плановой.

Абсолютное отклонение (ФЗП абс.) определяется сравнением фактически используемых средств на оплату труда (ФЗП ф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП пл.) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников.:

ФЗПабс.= ФЗП ф. -ФЗП пл (1.14)

Так же необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы , которая изменяется пропорционально объему производства продукции, это заработная плата рабочих по сдельным расценкам , премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумму отпускных , соответствующая доле переменной заработной плате.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства ( заработная плата рабочих по тарифным ставкам, заработная плата служащих по окладам, все виды доплат, сумма отпускных)

При расчете относительного отклонения по фонду заработной платы используется поправочный коэффициент (Кп), который определяет удельный вес переменной заработной платы в общем фонде. Он показывает, на какую долю % следует увеличить плановый фонд заработной платы на каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции ( ВП %).

В процессе последнего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы. Переменная часть фонда заработной платы зависит от объема производства продукции (ВПi) , его структуры (Удi) , удельной трудоемкости ( УТЕi) и уровня среднечасовой оплаты труды(Отi ).



2. Экономическая характеристика ОАО «Дека»

Открытое акционерное общество «Дека» расположено по адресу: 173024, Великий Новгород, пр. Александра Корсунова, 34 "Б",

История завода «Дека» восходит к 1878 году, когда купцу первой гильдии Г.М.Сметанину было выдано разрешение Новгородской Городской Управы на строительство пивоваренного завода «Богемия». Датой открытия новых зданий завода считается 1 января 1973 года. С 1976 по 1986 год он входил в объединение пиво- безалкогольной промышленности. В июне 1986 года завод был переименован в пиво- безалкогольный завод «Новгородский». С октября 1992 года предприятие зарегистрировано как акционерное общество открытого типа «Дека».

В 2004 году Компания начала полную реконструкцию производственных мощностей и помещений завода «Дека», было закуплено и установлено новое современное высокотехнологичное оборудование.

Долгое время предприятие выпускало свою продукцию, пиво, газированные напитки и минеральную воду, исключительно для местного рынка, продажи осуществлялись только в отдельных городах северо-запада России: преимущественно в Новгороде, Пскове, незначительно в Санкт-Петербурге. Переломный момент в развитии «Деки» произошёл в 2005 году, когда компания выбрала главной своей специализацией производство натурального кваса брожения. Чтобы освоить выпуск новой продукции, на предприятии была произведена реконструкция производственных помещений, закуплено и установлено новое оборудование -- первоначальные инвестиции в развитие квасного направления составили более 60 млн рублей. Как результат, 22 апреля в продажу поступил квас «Никола», который быстро занял одно из лидирующих мест на российском рынке безалкогольных напитков, за два года существования занял 16 % рынка бутилированного кваса в Москве и Санкт-Петербурге. Квас приобрёл большую популярность в основном благодаря удачным запоминающимся слоганам, обыгрывающим противопоставление русского народного напитка западной коле: «Нет колонизации, квас -- здоровье нации», «Квас не кола, пей Николу».

В 2008 году завершилась реконструкция завода. Сверхсовременная оснащенность завода позволяет выпускать до 60 млн. дал кваса и 8 млн. дал пива в год. На «Деке» установлена крупнейшая в России линия розлива в ПЭТ-бутылки - KHS мощностью 36 тыс. двухлитровых бутылок в час. Компания обладает уникальным арсеналом современного высокотехнологичного квасного оборудования, что выгодно отличает ее от других производителей, у которых выпуск кваса осуществляется на пивном оборудовании.

В 2009 году после финансового кризиса был запущен в производство уникальный для квасного рынка продукт «Большой квас» - экономичный, в большой семейной упаковке 3 л. Для укрепления позиций в городе Санкт - Петербург в конце 2009 года ОАО «Дека» получает права на производство торговой марки «Степан Тимофеевич» у компании «Heineken».

В мае 2010 года компания «Дека» обновила дизайн кваса «Никола» и кваса «Степан Тимофеевич». Помимо этого, в 2010 году, Компания «Дека» впервые за всю историю бренда «Степан Тимофеевич» запустила рекламную кампанию.

Грамотная всесторонняя стратегия развития позволила Компании стать лидером по производству кваса на российском рынке с долей 37,7% по итогам 2012 года.

ОАО «Дека» развивает производство частных марок для крупнейших федеральных сетей, копекинг (контракт с компанией «PepsicCo», торговая марка «Русский дар»). Из десяти крупнейших брендов по объемам продаж, шесть марок выпускает ОАО «Дека», что обеспечивает компании доминирующее положение на рынке кваса как производителя.

Финансовый учет на предприятии ОАО «Дека» ведется в соответствии с четко определенными требованиями и принципами.

Основным положением финансового учета является принцип начисления, то есть хозяйственные операции отражаются на счетах бухгалтерского учета на момент совершения операции.

Компания «Дека» оценивает итоги развития общества по приоритетным направлениям деятельности в 2012 году как несколько ниже ожидаемых, но в целом успешные.

Таблица 2.1 - Основные экономические показатели Компании «Дека»

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	%
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС), тыс. руб.	1975915	1595360	2789146	2354035	2306106	116,7
Себестоимость, тыс. руб.	1313229	1067248	1604558	1685377	1577077	120,1
Валовая прибыль, тыс. руб.	662686	528112	1184588	668658	729029	110,0
Коммерческие расходы	519006	279164	458940	393914	437420	84,3
Управленческие расходы	57685	67524	100868	139298	139475	241,8
Финансовый результат от продаж	85995	181424	624780	135446	152134	176,9

В течение этого периода своей деятельности ОАО «Дека», сумело обеспечить функционирование компании с прибылью 152134 рублей по итогам отчетного года.

Наибольший удельный вес в выручке предприятия занимает себестоимость (76,3-76,6%), затем коммерческие расходы (16,4-16,9%) и валовая прибыль (23,7-23,3%).

За 2012 год финансовые показатели выросли в отношении 2008 г, это свидетельствует о расширении деятельности, увеличении хозяйственно-финансовых оборотов, увеличении количества обслуживающих клиентов, упрочение позиций на рыке продовольственных товаров и увеличении доли рынка.

Валовая прибыль с учетом финансово-хозяйственной деятельности выросла на 10% в 2012 году в отношении 2008 года. Чистая прибыль ОАО «Дека» увеличилась на 76%, однако удельный вес чистой прибыли сократился с 5,6% в 2008 году до 5,0% в 2012 году.

В целом деятельность предприятия за анализируемый год является прибыльной.

Снижение чистой прибыли по сравнению с предыдущими годами связано с увеличением налоговой нагрузки, повышением акцизов на пиво, увеличением ставки страховых взносов по заработной плате, повышением стоимости сырья. Снижение чистой прибыли также связано с падением емкости рынка кваса, по следующим причинам:

- Коррекция рынка на рост аномальной жары в 2011- 2012 году.

В 2011 году наблюдалось достаточно теплое лето, однако аномально жаркое лето наравне с малым количеством осадков в 2010 году добавили рынку кваса прошлого года более 25% в натуральном выражении. Влияние погоды привело к падению рынка кваса в 2011 году более чем на 20%;

- Снижение рекламной активности в категории почти на 20%.

Снижение рекламных усилий повлекло снижение потребления напитка в 2011 году;

- Снижение числа потребителей кваса на 7 млн. чел., доля потребителей кваса на август 2012 года составила 61%, а в августе 2008 года доля потребителей составляла 66%. Отказ от потребления кваса той части населения, которая в связи с погодными условиями 2010 года стала пить бутилированный квас;

- Снижение уровня потребления на потребителя кваса на 19%, с 7л на чел. в год до 5,7 л.

Основные достижения ОАО «Дека» в отчетном году:

- Компания «Дека» вышла на первое место по производству кваса на Российском рынке;

- Падение емкости рынка кваса в 2012 году не повлекло за собой снижение объемов плановых продаж в натуральном выражении;

- Контракт с компанией «PepsicCo» по выпуску кваса торговой марки «Русский дар» продлен на три года

Система управления в ОАО «Дека» осуществляется на основании действующего законодательства Российской Федерации и Устава Компании. Основным документом, регулирующим деятельность органов управления, является Устав Компании. Обществом официально не утвержден кодекс корпоративного поведения или иной аналогичный документ, однако, ОАО «Дека» обеспечивает акционерам все возможности по участию в управлении обществом и ознакомлению с информацией о деятельности общества в соответствии с Федеральным Законом «Об акционерных обществах», Федеральным Законом «О рынке ценных бумаг» и нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Основным принципом построения Компанией взаимоотношений с акционерами и инвесторами является разумный баланс интересов общества как хозяйствующего субъекта и как акционерного общества, заинтересованного в защите прав и законных интересов своих акционеров.

Структура органов управления ОАО «Дека»:

Общее собрание акционеров - высший орган управления, к компетенции которого относятся наиболее существенные вопросы деятельности Компании, такие как избрание и досрочное прекращение полномочий членов Совета директоров Компании, внесение изменений в учредительные документы, принятие решения о реорганизации, ликвидации компании, принятие решения об уменьшении или увеличении размера уставного капитала, решение иных вопросов, предусмотренных Уставом Компании.

Совет директоров - орган управления, осуществляющий общее руководство деятельности Компании и ответственный за стратегическое управление, принятие эффективных управленческих решений, а так же осуществляющий контроль наддеятельностью единоличного исполнительного органа.

Правление - коллегиальный исполнительный орган, осуществляющий руководство текущей деятельностью Компании. 4 мая 2011 года на Общем собрании акционеров было принято решение об упразднении коллегиального исполнительного органа и о передаче его полномочий Совету директоров Общества.

Генеральный директор - единоличный исполнительный орган.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общим собранием акционеров избирается Ревизионная комиссия, к компетенции которой относится проверка и анализ финансового состояния Компании, проверка законности хозяйственных операций.

Вопросы формирования, компетенции и организации деятельности органов управления предусмотрены Уставом ОАО «Дека», а так же действующими внутренними документами Компании:

- Положение об Общем собрании акционеров ОАО «Дека»;

- Положение о Совете директоров ОАО «Дека»;

- Положение о порядке деятельности Ревизионной комиссии ОАО «Дека»;

- Положение о Правлении ОАО «Дека».

Для проведения ежегодного аудита финансовой отчетности в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета (РСБУ) ОАО «Дека» привлекает внешнего аудитора. Кандидатура независимого аудитора ежегодно утверждается Общим собранием акционеров. В 2012 году на общем собрании акционеров утвержден аудитор -Годовой отчет ОАО «Дека» 2012 -общество с ограниченной ответственностью «Аудиторско-консалтинговая группа «Новгородаудит».

Продукция, выпускаемая на ОАО «Дека» охватывает Россию, страны СНГ, ряд европейских стран, США.

Численность сотрудников предприятия превышает 500 человек.

Представим организационную структуру управления управляющей организации ОАО «Дека» в виде рисунка. 1.1.

Рисунок 2.1.- Организационная структура управления управляющей компании ОАО «Дека»

Существующая организационная структура в полном объеме соответствует всем целям и поставленным задачам для предприятия на данном этапе своего развития.

Объем производства компании за 2012г. составил около 23 млн. дал.

Таблица 2.2 - Структура основной продукции в % к общему объему производства, %

Вид продукции	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонение 2008г. от 2012г
Квас "Никола"	18,9	18,6	19,1	18,8	19,1	101,1
Квас "Русский дар"	17,3	16,1	14,5	14,3	14,6	84,3
Квас специализированный (для сетевых магазинов)	19,8	25,1	26,8	23,9	20,3	102,6
Прочий квас	8,5	8,5	7,7	7,6	8,3	98,0
Пиво	21,4	19,3	19,1	21,0	22,1	103,1
Солод	11,5	10,4	10,2	11,3	11,4	99,1
Итого продукция	97,4	97,91	97,344	96,886	95,795	98,4
Услуги	2,6	2,1	2,7	3,1	4,2	161,5
Всего	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0

Анализируя таблицу можно сделать вывод, что в 2012 году наблюдается увеличение производства продукции. В общей структуре произошли изменения, в части услуг произошло повышение, в основном это обусловлено повышением стоимости оказываемых услуг. Предприятие имеет достаточно большую номенклатуру производимой продукции, что говорит о достаточно широкой производственной специализации организации. Хочется отметить, что наибольший удельные вес в общем объёме производства занимает квас. Предварительная оценка финансового положения предприятия осуществляется на основании данных бухгалтерского баланса, “Отчета о прибылях и убытках”, а также ф. “Приложение к балансу предприятия”. На данной стадии анализа формируется первоначальное представление о деятельности предприятия, выявляю изменения в составе имущества предприятия и их источниках; устанавливаются взаимосвязи между показателями.

С этой целью определяют соотношения отдельных статей актив и пассива баланса, их удельный вес в общем итоге (валюте) баланса; рассчитывают суммы отклонений в структуре основных статей баланса по сравнению с предшествующим периодом. При этом общая сумма изменения валюты баланса расчленяется на составные части, что позволяет сделать предварительные выводы о характере имевших место сдвигов в составе активов, источниках их формирования и их взаимной обусловленности.

Стоимость имущества и долговых прав, которыми располагает предприятие на отчетную дату, отражают в активе баланса. Активы дают определенное представление об экономических ресурсах или потенциале предприятия по осуществлению будущих затрат. Источники собственных средств, а также обязательства предприятия по кредитам и займам и кредиторской задолженности отражают в пассиве баланса. Таким образом, обязательства (пассивы) показывают объем средств, полученных предприятием, и их источники, а активы - как предприятие использовало полученные им средства. Общая сумма актива должна быть равна общей сумме обязательств перед владельцами (акционерами), кредиторами, инвесторами.

Таким образом, финансовая сторона баланса дает возможность охарактеризовать источники финансовых ресурсов и направления их использования. Пассив показывает, как финансируются активы, т. е. раскрываются источники денежных средств, а актив баланса представляет направления использования таких средств для осуществления предприятием производственных задач с целью получения прибыли. Равенство левой и правой частей баланса указывает на то, что каждый рубль, предоставленный владельцами или кредиторами предприятия, вложен в некоторый вид активов.

Один из создателей балансоведения 20-х гг. Н. А. Блатов рекомендовал исследовать структуру и динамику финансового состояния при помощи сравнительного аналитического баланса, который получается из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за отчетный период.

Сравнительный баланс фактически включает показатели горизонтального и вертикального анализа. В ходе горизонтального анализа определяют абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто. Проанализируем баланс ОАО «Дека», составленный на основе финансовой отчетности предприятия за 2008 -- 2012 гг.

Проанализировав сравнительный баланс предприятия в динамике за пять лет можно сделать вывод, что имущество предприятия к концу 2012 г. по сравнению с 2008 г. уменьшилось. В составе имущества в течение 2008-2012г. также происходили изменения. В составе внеоборотных активов в течение всего анализируемого периода наибольший удельный вес занимают основные средства, но их доля постепенно снижается.