Разработка бизнес-плана по расширению объема выпуска продукции

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Разработка бизнес-плана по расширению объема выпуска продукции

1. Резюме

рынок маркетинговый инвестиционный финансовый

Сущность проекта заключается обновлении и расширении производства и реализации ОАО «Элетроаппаратура» электроплиты ЭП Нс 1001.

ЭПНс1001-1,0/220 «ГОМЕЛЬЧАНКА-1»

ТЕХНИЧЕСКИЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ: Габаритные размеры, см 32,5 * 27,8 *8,0, масса НЕТТО (не более) 1,65 кг, номинальное напряжение 220 В, род тока переменный, тип нагревательного элемента ТЭН, мощность конфорки: 1 кВт, регулирование мощности конфорки плавное, время нагрева до рабочей температуры (не более) 4 мин.

Основными конкурентами электроплиты ЭП Нс 1001 на отечественном рынке являются ЭПТ-1 «Оливия-1П» Москва, ЭПТ-1 «Риволия-1» Орел, «МАЛЬВА» К.-Подольский, «ЭЛНА-100Н» Винница, Ока-5Н. Новгород и ФЕЯ 1Калуга «Рустен».

Программа производства и реализации продукции на 2008-2012 гг. приведена в табл. 1.1.

Таблица 1.1. Программа производства и реализации электроплиты ЭП Нс 1001 на 2008-2012 гг.

Наименование показателей	По годам реализации проекта
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Использование производственных мощностей (без учёта введенных по проекту), %	10,6	14,7	16,05	17,45	18,67
2. Использование производственных мощностей (с учёта введенных по проекту), %	6,0	7,8	8,5	9,2	9,8
3. Годовой объём производства в натуральном выражении, тыс. шт.	325	355	386	417	448
4. Годовой объём производства в стоимостном выражении (по полной с/с), руб.	5135821	5623139	6110456	6597774	7085092
5. Выручка от реализации по отпускным ценам предприятия (без НДС), руб.	5734708	6278852	6822995	7367139	7911283

Информация об источниках финансирования инвестиционных затрат по годам реализации проекта приведена в табл. 1.2.

Таблица 1.2. Информация об источниках финансирования инвестиционных затрат

Показатель	По годам реализации проекта
	2007	2008	2009	2010	2011	2012
1. Общие инвестиционные затраты	27,37	40,23	28,28	36,50	29,40	30,10
2. Источники финансирования - всего В том числе:	27,37	40,23	28,28	36,50	29,40	30,10
2.1 Собственные средства - всего:	-	40,23	28,28	36,50	29,40	30,10
2.1.1 Прибыль от реализации проекта	-	37,01	26,02	33,58	27,05	27,69
Продолжение табл. 1.2.
1	2	3	4	5	6	7
2.1.2 Прирост устойчивых пассивов	-	3,22	2,26	2,92	2,35	2,41
2.1.3 Средства предприятия	-	-	-	-	-	-
2.2 Заёмные средства - всего:	27,37	-	-	-	-	-

2. Характеристика предприятия

ОАО «Электроаппаратура» - ведущий производитель пускозащитной аппаратуры, специального коммутационного оборудования и электробытовых приборов. Уже более 60 лет предприятие специализируется на выпуске электроприборов, производит уникальную коммутационную аппаратуру и тепловые реле. Налажено производство напольных газовых плит с электрической и газовой духовкой (четырехкомфорочных) и напольных электрических плит (четырехкомфорочных). ОАО «Электроаппаратура» динамично развивающееся предприятие, постоянно увеличивающее объемы и качество выпускаемой продукции. На предприятии широко применяются новейшие технологии и действует современная система качества. Вся продукция сертифицирована в Российской Федерации, Украине и Республике Беларусь.

Открытое акционерное общество «Электроаппаратура» создано приказом Министерства экономики Республики Беларусь от 24 декабря 2002 г. №174 в процессе разгосударствления и приватизации государственной собственности Республиканского унитарного предприятия «Гомельский завод «Электроаппаратура».

ОАО «Электроаппаратура» - крупнейшее предприятие в СНГ по производству низковольтной аппаратуры, применяемой во всех областях народного хозяйства - энергетики, станкостроении, приборостроении, строительстве, сельском хозяйстве и т.д.

Площадь территории - 6,25 га, в том числе процент застройки - 62%. Производственная площадь по видам производства (цеха): механические - 8332 кв. м., сборочные - 5488 кв. м., гальвано-покрытий - 7212 кв. м.

Балансовая стоимость ОАО «Электораппаратура» по состоянию на 01.11.2006 года составляет 25,8 млрд. руб., в том числе машины и оборудование 12,7 млрд. руб.

Уставной фонд предприятия 11451 млн. руб.

По состоянию на 01.11.2006 года доля государства в уставном фонде предприятия составляет 80,52%.

В настоящее время в составе предприятия 4 цеха основного производства, 2 цеха и 4 участка вспомогательного производства, 14 отделов, 1 самостоятельное бюро, самостоятельная лаборатория, 1 самостоятельная группа специалистов.

Все структурные подразделения разделены на 8 групп, руководство каждой группой в соответствии с распределением обязанностей осуществляет один из руководителей предприятия: директор, гл. инженер, заместитель директора по обеспечению и производству, заместитель директора по экономике, зам. директора по коммерческим вопросам, зам. гл. инженера, помощник по идеологической работе.

Предприятие с 1 января 2001 года входит в свободную экономическую зону «Гомель - Ратон» и является резидентом зоны.

Таблица 2.1. Паспорт предприятия

1. Отрасль, в которой функционирует предприятие	Министерство промышленности Республики Беларусь
2. Наименование предприятия	Открытое акционерное общество «Электроаппаратура»
3. Юридический адрес предприятия	246050, Республика Беларусь, г. Гомель, ул. Советская, 157
4. Форма собственности	Государственная, акционерная
5. Дата регистрации предприятия	14.08.2002 г. решение Гомельского облисполкома №485
6. Размер уставного фонда (по состоянию на 1.10.2004)	11451 млн. руб.
7. Учредители предприятия	Министерство промышленности Республики Беларусь
8. Распределение уставного фонда предприятия в долях:
8.1. Государства, %	80,32%
8.2. Субъектов хозяйствования негосударственных форм собственности, %	19,28%
8.3. Иностранных участников, %	-
8.4. Прочих участников, %	-
9. Общества, в которых предприятие является учредителем или акционером	ООО «Навигатор» РФ, г. Нижний Новгород ООО «Фирма ВИСС» РФ, г. Королёв ООО «Техпром» РФ, г. Москва
10. Директор предприятия	Жигарь В.А.
11. Стаж работы директора на предприятии, лет	С октября 1996 г.
12. Главный бухгалтер предприятия	Асипенко Н.И.
13. Стаж работы главного бухгалтера на предприятии, лет	С августа 2004 г.
14. Контактные телефоны	68-32-13, 68-39-84
15. Код города	8-0232
16. Факс	68-40-94

Таблица 2.2. Данные, характеризующие производственную деятельность предприятия ОАО Электроаппаратура»

Наименование показателей	Единица измерения	Значение показателей
		2005 год	2006 год	2007 год
Объем производства продукции (работ, услуг) без налогов и платежей из выручки	млн. руб.	23069	24228	23116
Из общего объема продукции
новая продукция	млн. руб.	10469	5618	4706
стоимость выполненных работ, услуг промышленного характера	млн. руб.	397	1679	39
сертифицированная продукция	млн. руб.	21342	20922	20855
Объем отгруженной продукции (работ, услуг) без налогов и платежей из выручки	млн. руб.	19500	22902	23740
В том числе:
на внутренний рынок страны	млн. руб.	5726	7638	7638
в страны СНГ	млн. руб.	13767	15264	16102
из них в РФ	млн. руб.	13043	14094	14846
в страны, не входящие в СНГ	млн. руб.	7	-	-

финансовый маркетинговый рынок план

Согласно данным табл. 2.2 объемы производства продукции (работ, услуг) имеет скачкообразную динамику: объем производств в 2006 г. составил 105,0% от аналогичного показателя в 2005 г., но в 2007 г. произошел незначительный спад (темп роста 2007 г. к 2006 г. составил 95,4%). Таким образом, общее изменение объема производства предприятия за 2005-2007 гг. составило +0,4%.

Отрицательным фактором в деятельности предприятия является снижение объема освоения новой продукции, а также объемов сертифицированной продукции (доля сертифицированной продукции в общем объеме производства сократилась на 0,32%, доля новой - сократилась на 16,23%).

Также следует отметить произошедшее за 2005-2006 гг. значительное увеличение спроса на работы и услуги на 422,9%, а в период с 2006 по 2007 гг. резкий спад спроса до 2,3%.

Положительные тенденции имеют отгрузки производимой продукции на все рынки сбыта предприятия: отгрузка продукции на внутренний рынок страны (Республики Беларусь) увеличился на 33,4%, в страны СНГ - на 16,91, в Россию - на 13,8%.

Данные по себестоимости выпускаемой продукции предприятия за 2005-2007 гг. приведены в табл. 2.3.

Таблица 2.3. Данные по себестоимости выпускаемой продукции

Наименование показателей	Единица измерения	Значение показателей
		2005 год	2006 год	2007 год
Объем производства продукции (работ, услуг) без налогов и платежей из выручки	млн. руб.	23069	24228	23116
Затраты на производство продукции	млн. руб.	20841	22357	22248
в том числе материальные затраты	млн. руб.	12856	11211	10551
Затраты на 1 руб. товарной продукции	млн. руб.	90,34	92,27	96,24
Материалоемкость товарной продукции	млн. руб.	55,72	46,27	45,64

Из представленных данных следует, что изменения, произошедшие за период 2005-2007 гг., можно охарактеризовать как положительные, поскольку хотя и затраты на 1 руб. товарной продукции увеличились на 5,9 коп., но материалоемкость сократилась на 10,08 коп.

Динамика основных показателей платежеспособности предприятия за 2005-2007 гг. представлена в табл. 2.4.

Таблица 2.4. Динамика основных показателей платежеспособности предприятия

Наименование показателей	Норма коэффициента	Значение показателей
		2005 год	2006 год	2007 год
Коэффициент текущей ликвидности	1,3	7,86	7,03	3,66
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,2	0,74	0,77	0,67
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	не более 0,85	0,07	0,07	0,1

Согласно данным табл. 2.4. значения коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами, обеспеченности финансовых обязательств активами оставались не в пределах нормы, что в свою очередь свидетельствует о неплатежеспособности предприятия.

Состав балансовой прибыли предприятия за 2005-2007 гг. представлены в табл. 2.5. Согласно данным табл. 2.5., за 2005-2006 гг. величина балансовой прибыли предприятия увеличилась на 47,3%, что объясняется не столько повышением эффективности предприятия, сколько протекающими в Республики Беларусь инфляционными процессами. Однако в период с 2006-2007 гг. величина балансовой прибыли значительно снизилась на 92%, что связано снижением прибыли от реализации продукции с 2359 млн. руб. до 399 млн. руб.

Таблица 2.5. Состав балансовой прибыли предприятия

Наименование показателей	Единица измерения	Значение показателей
		2005 год	2006 год	2007 год
Балансовая прибыль	млн. руб.	1599	2355	179
В том числе:
Прибыль от реализации	млн. руб.	2572	2359	399
Доходы от участия в других организациях	млн. руб.	-	-	-
Прочие операционные доходы	млн. руб.	-	8321	6572
Прочие операционные расходы	млн. руб.	11	8562	6569
Внереализационные доходы	млн. руб.	385	305	194
Внереализационные расходы	млн. руб.	600	794	387

Исходные данные для анализа финансовых результатов от реализации продукции предприятия представлены в табл. 2.6.

Таблица 2.6. Исходные данные для анализа финансовых результатов от реализации продукции

Наименование показателей	Единица измерения	Значение показателей
		2005 год	2006 год	2007 год
Выручка от реализации продукции за вычетом всех отчислений из выручки	млн. руб.	19813	23356	22896
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	млн. руб.	16915	20303	21691
Коммерческие расходы	млн. руб.	326	415	470
Прибыль от реализации продукции	млн. руб.	2572	2359	399

Исходя из представленных данных, прибыль от реализации продукции предприятия за 2005-2007 гг. значительно снизилась на 92% при увеличении полной себестоимости на 26,8%.

Динамика основных показателей рентабельности предприятия представлены в табл. 2.7.

Таблица 2.7. Динамика показателей рентабельности предприятия

Наименование показателей	Единица измерения	Значение показателей
		2005 год	2006 год	2007 год
Рентабельность произведенной продукции	%	12,48	8,44	1,36
Рентабельность реализованной продукции	%	15,25	11,27	1,77
Рентабельность собственного капитала	%	0,93	0,28	0,028
Рентабельность СК по чистой прибыли	%	0,85	0,22	0,0091

Динамика показателей, представленная в табл. 2.7., позволяет сделать вывод о падении большинства видов рентабельности предприятия. Наибольшие изменения произошли по таким видам рентабельности, как рентабельность произведенной продукции (-11,12% за три года), рентабельность реализованной продукции (-13,48%), рентабельность собственного капитала (-0,90%) и рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (-0,84%).

Снижение рентабельности произведенной продукции и рентабельности собственного капитала по чистой прибыли, являющихся основными показателями экономической эффективности производства предприятия, свидетельствуют о наличии на предприятии серьезных финансовых проблем, возникших вследствие невостребованности продукции предприятия на рынке.

Численность работающих на предприятии на 1 января 2007 г. составила 905 человек. Текучесть кадров на предприятии за 2006 г. возросла по сравнению с 2005 г. на 10%.

Структура персонала предприятия по образованию за 2007 г. представлена на рис. 1, а по категориям работающих - на рис. 2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Структура персонала предприятия по образованию

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2. Структура персонала предприятия по категориям работающих

Эффективность использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

В целом по предприятию за 2007 г. отработано одним рабочим 2014,5 часов.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. За отчетный период (2007 г.) она составила 23116/905=25542,5 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с прошлым годом на 5,1% и составила 24300,9 тыс. руб.

Динамика показателей эффективности трудовых ресурсов предприятия за 2005-2007 гг. приведена в табл. 2.8.

Таблица 2.8. Динамика показателей эффективности использования трудовых ресурсов предприятия за 2005-2007 гг.

Наименование показателей	Единица измерения	Значение показателей
		2005 год	2006 год	2007 год
Товарная продукция	млн. руб.
В действующих ценах	млн. руб.	23069	24228	23116
В сопоставимых ценах	млн. руб.	23378	24052	21488
Среднесписочная численность персонала	чел.	1052	997	905
Производительность труда работника
В действующих ценах	млн. руб.	21,93	24,30	25,54
В сопоставимых ценах	млн. руб.	22,22	24,12	23,74

Исходя из представленных в табл. 2.8. данных, производительность труда одного работника предприятия за 2005-2007 гг. в действительных ценах возросла на 15,9%, а в сопоставимых - на 6,9%, что свидетельствует об эффективном использовании имеющихся трудовых ресурсов на предприятии.

3. Описание продукции

Наименование продукции: Электроплитка настольная ЭП Нс 1001

Стандарты: соответствуют стандарту СТБ 1324-2002

Товары - непосредственные конкуренты: на отечественном рынке основными конкурентами являются: ЭПТ-1 «Оливия-1П» Москва, ЭПТ-1 «Риволия-1» Орел, «МАЛЬВА» К.-Подольский, «ЭЛНА-100Н» Винница, Ока-5Н. Новгород и ФЕЯ 1Калуга «Рустен».

4. План маркетинга

Целевым рынком ОАО «Электроаппаратура» будет рассматриваться рынки стран СНГ. Продукция нашего предприятия является конкурентоспособной на рынках Беларуси, России, в меньшей степени стран СНГ и Балтии. В результате анализа рынков России и стран СНГ потребность рынка в экспорте основных видов продукции в электроплитке составила в 2006 году 728 тыс. шт., а в 2007 году - 772 тыс. шт.

Основными покупателями товаров народного потребления, а именно электроплитки настольной ЭП Нс 1001 будут являться:

· владельцы дачных участков;

· жители общежитий;

· работники организаций, на территории которых нет столовых.

НОМИНАЛЬНАЯ МОЩНОСТЬ КОНФОРОК

Мощность конфорки: 1 кВт

Регулирование мощности конфорки плавное

Время нагрева электроплитки до рабочей температуры (не более) 4 мин.

Тип нагревательного элемента ТЭН

Электроплитки настольные обладают рядом комфортных особенностей и преимуществ в сравнении с приборами этого типа:

1. имеют современную удобную форму и дизайн;

2. обладая небольшими размерами и массой все электроплитки дают неограниченный простор и множество вариантов при комплектовании кухни;

3. обладают меньшим весом, особенно в сравнении с электроплитками, имеющими чугунные электроконфорки;

4. имеют меньшее время нагрева электроконфорок до рабочей температуры, что приводит к экономии электроэнергии при приготовлении пищи до 20%;

5. при наличии заземления повышается безопасность от поражения электрическим током;

6. благодаря наличию терморегулятора электроплитки имеют повышенную пожаробезопасность.

Основные конкуренты ОАО «Электроаппаратура» представлены в таблице 4.1.

Таблица 4.1. Данные об основных конкурентах ОАО «Электроаппаратура»

Наименование продукции	Краткие характеристики	Наименование предприятия-изготовителя
Плитка электрическая «Ока-5», 1 конф.	г. Н. Новгород	ПЭ Ока 5
Плитка электрическая «Оливия-1П», 1 конф., тэн, плавн. рег., ЭПТ/1/220, ал. поддон, порошк. окр.	г. Брянск	ПЭ Оливия 1П
Электроплитка 1 конфорочная ЭПТ1-1,0/220 «МАЛЬВА»	г. К.-Подольский	ПЭ Мальва 1
Плитка электрическая «Риволия» 1 конф., 1кВт, тэн, регул.	г. Орел	ПЭ Риволия 1
Плитка электрическая «Фея» 1 конф., 1,2 кВт, нерж. чаша, ТЭН нерж., БРМ	г. Калуга	ПЭ Фея 1
Плитка электрическая «ЭЛНА-100Н» 1,0кВт, 220, нерж.	г. Винница	ПЭ ЭЛНА 100Н

Анализ конкурентной среды целесообразно проводить, сравнив технические характеристики электрических плиток, которые представлены в таблице 4.2.

Таблица 4.2. Сравнительные характеристики электрических плиток

Наименован. предприятия-изготовит.	ШиринаХ ГлубинаХ Высота	Масса НЕТТО	Мощность конфорки	Время нагрева электроплитки до рабочей температуры	Тип нагревательного элемента	Материалы
«ЭПНС 1001»	32,5*27,8*8	1,65 кг	1 кВт	4 мин	ТЭН	нержав., эмалир. верх
ПЭ Ока 5	32,5*31,7*7,2	1,45 кг	1,2 кВт	4 мин	ТЭН	нержав, эмалир. верх
ПЭ Оливия 1П	26,7*24,0*7,5	1,0 кг	0,2 - 1 кВт	5 мин	ТЭН	окр. порошк.
ПЭ Мальва 1	30,6*25*8,5	1,9 кг	1 кВт	5 мин	ТЭН	нержав.
ПЭ Риволия 1	28,7*26,5*9,0	1,35 кг	0,5-1 кВт	4 мин	ТЭН	нержав.
ПЭ Фея 1	30,5*27*8	1,8 кг	1,2 кВт	4 мин	ТЭН	нержав., БРМ
ПЭ ЭЛНА 100Н	33*30,5*8,5	2,0 кг	1 кВт	5 мин	ТЭН	нержав.

Сравнительные цены конкурентов по ТНП на ноябрь 2007 г. представлены в таблице 4.3.

Таблица 4.3. Сравнительные цены конкурентов по ТНП на ноябрь 2007 г.

Наименование продукции	Цена, руб. РФ без НДС	Цена, руб. РБ без НДС
1. ЭП Нс 1001 ОАО «Электроаппаратура»	249	17670
2.ЭПТ-1 «Оливия-1П» Москва	212	14840
3.ЭПТ-1 «Риволия-1» Орел	210	14700
4. «МАЛЬВА» К.-Подольский	390	27300
5. «ЭЛНА-100Н» Винница	444	31080
6. Ока-5Н. Новгород	246	17220
7. ФЕЯ 1Калуга «Рустен»	263	18410

Построим карту стратегических групп по следующим переменным:

· цена продукции;

· качество продукции.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3 Карта стратегических групп

Электрические плитки ОАО «Электроаппаратура» зарекомендовали себя как на внутреннем, так и на внешнем рынке Республике благодаря хорошему качеству и не высокой цене. Однако, внешний рынок насыщается аналогами продукции предприятия, более низкого качества и цены соответственно, и для многих потребителей ценовой фактор играет решающую роль при выборе поставщика. Поэтому, имеет смысл изыскивать резервы для снижения себестоимости продукции с целью увеличения конкурентоспособности по цене и как следствие увеличение экспорта.

Для прогнозирования спроса на электроплиту построим регрессионную модель спроса. Данная модель является наиболее оптимальной для определения прогнозных объёмов реализации, рассматриваемого вида продукции по годам реализации инвестиционного проекта. В качестве исходных данных для построения используем динамику объёмов реализации данного вида продукции за 2003-2007 года. Исходные данные для построения регрессионной модели спроса на электроплиту приведены в таблице 4.4.

Таблица 4.4. Исходные данные для построения регрессионной модели спроса на электроплиту

Год	Прогнозный объем реализации на электроплитку, тыс. шт.
2003	165
2004	197
2005	228
2006	307
2007	264

Для построения регрессии используем методы корреляционно-регрессионного анализа, реализованные функции «ЛИНЕЙН» MS Excel. Результаты расчётов приведены на рисунке 4.

Уравнение спроса на электроплитку, приведенное на рис. 4., позволяет рассчитать прогнозные объемы реализации данного вида продукции по годам реализации инвестиционного проекта. (см. табл. 4.5)



Таблица 4.5. Прогнозные объемы реализации продукции

Год	Прогнозный объем реализации на электроплиту, тыс. шт.
1	2
2008	325
2009	355
2010	386
2011	417
2012	448

Для определения цены на 1 шт. электроплитки используем затратный метод.

Таблица 4.6. Плановая калькуляция электроплитки

Наименование статьи	% затрат	Сумма РБ
СЫРЬЕ, МАТ.ОСНОВНЫЕ		3234,477
ПОКУПНЫЕ, КОМПЛЕКТ. ИЗДЕЛИЯ		1934,5
ВОЗВРАТНЫЕ ОТХОДЫ		90,31
ИТОГО МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ		5078,667
ЭЛ/ЭНЕРГИЯ ТЕХНОЛ.		1044,61
ЗАРПЛАТА ОСНОВНАЯ		1625,59
ЗАРПЛАТА ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ	236,05
ФОНД СОЦ.ЗАЩИТЫ НАС.	1	18,6164
НАЛОГИ		651,574
ОТЧИСЛ. БЕЛГОССТРАХУ	1,12	24,20132
ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ	3345,15
ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ	2897,84
ПРОИЗВОДСТЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	15656,9
КОММЕРЧЕСКИЕ РАСХОДЫ	165,1
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ		15822
ПРИБЫЛЬ	10,44	1845
ОТПУСКНАЯ ЦЕНА без НДС и НАЛОГОВ	17667
ЦЕЛЕВЫЕ ПЛАТЕЖИ	3	530,01
ОТПУСКНАЯ ЦЕНА без НДС		17667
НДС (18%)		3180,06
ОТПУСКНАЯ ЦЕНА с НДС		20847,06

Из приведенного выше анализа плана маркетинга можно сделать вывод о том, что продукция ОАО «Электроаппаратура» электроплита ЭП Нс 1001 является конкурентоспособным продуктом на выбранных сегментах рынка за счёт соотношения оптимальной цены и качества.

5. План производства

Список сырья, материалов и годовых расходов, необходимых для производства электроплиты ЭП Нс 1001, приведён в табл. 5.1.

Таблица 5.1. Список сырья, материалов и годовых расходов, необходимых для производства электроплиты ЭП Нс 1001

Статья затрат	Ед. изм.	Стоимость ед. изм., руб.	Норма расхода
Условно-переменные затраты
1. Основные материалы
1.1. Сталь т/листовая х/к	кг	1439,809	0,59885
1.2. Проволока стальная 2.0	кг	18,973	0,005481
1.3. Лента стальная х/к	кг	15,58286	0,00186
1.4. сталь AISI	кг	1085,238	0,126
1.5 Винт	кг	12,843	0,005895
1.6 Шайба	кг	27	0,000456
1.7 Трубка медная	кг	2563	0,000048
1.8 Лента латунная	кг	190,648	0,00975
1.9 Проволока латунная	кг	145,08	0,0078
1.10 Поликарбонат (тексан)	кг	7,6	0,001
1.11 Новодур	кг	34,51	0,0058
1.12 Полиамид	кг	48,123	0,0095
1.13 Гродномид	кг	3,726	0,0007
1.14 Пластикат	кг	96,4	0,02
1.15 Трубка эл. изоляционная	м	36,08	0,082
1.16 Провода монтажные	м	70,305	0,392
2. Вспомогательные материалы
2.1. Масло компрессорное	кг	0,464	0,00025
2.1 Масло индустриальное	кг	3,72	0,002976
2.3. Смазка	кг	12,094	0,00622
2.4. Проволока стальная обыкновенная	кг	2,065	0,000366
2.5. Аноды цинковые	кг	5,519	0,00446
2.6. Аноды никелевые	кг	13,683	0,000125
2.7 Аноды медные	кг	0,158	0,000126
2.8 Концентрат	кг	0,024	0,00002
2.9 Цинк хлористый	кг	1,108	0,00024
2.10 Состав фосфотирущий	л	39,825	0,0135
2.11 Неонол	кг	0,268	0,00006
2.12 Кислота серная	кг	0,442	0,0034
2.13 Азотная кислота	кг	1,724	0,00169
2.14 Борная кислота	кг	0,113	0,00006
2.15 Ангидрид хромовый техн.	кг	0,243	0,00004
2.16 Перекись водорода	кг	0,071	0,000007
2.17 Сода кальцинированная	кг	2,443	0,00354
2.18 Натр. едкий	кг	0,959	0,000806
2.19 Натрий сернокислый	кг	0,2	0,000139
2.20 Никель сернокислый техн.	кг	4,267	0,000251
2.21 Кадмий сернокислый	кг	0,001	0,0000001
2.22 Медь сернокислая	кг	1,41	0,000209
2.23 Стекло жидкое натриевое	кг	0,476	0,00033
2.24 Калий марганцевокислый	кг	0,015	0,000001
2.25 Тринатрий фосфад	кг	6,694	0,0525
2.26 Цинк фосфорнокислый	кг	0,118	0,000013
2.27 Никель двухлористый	кг	2,553	0,000074
2.28 Натрий хлористый	кг	0,033	0,00024
2.29 Аммоний хлористый	кг	0,302	0,00032
2.30 Концентрат	кг	0,16	0,00008
2.31 Натрий азотнокислый	кг	0,005	0,000008
2.32 Полиэтилен	кг	2,88	0,0008
2.33 Смазка силиконовая	кг	12,027	0,0006
2.34 Клей	пачка	0,048	0,000015
2.35 Лак порошковый	кг	374,375	0,0323
2.36 Краска штемпельная	кг	0,084	0,000003
2.37 Трихлорэтилен	кг	4,133	0,001855
2.38 Спирт этиловый	л	0,017	0,00000571
2.39 Канифоль	кг	0,001	0,00000041
2.40 Суперконцентрат лигмента	кг	0,382	0,000042
2.41 Препарат	кг	0,252	0,0000185
2.42 Блескообразователь	м	0,612	0,00012
2.43 Кислота серная реактив	кг	0,116	0,0001285
2.44 Пачка ЭП Нс 10 01	шт.	218	1
2.45 Ветошь	кг	5,628	0,00353075
2.46 Обрезки х/б	кг	0,831	0,00054
2.47 Моющее средство лабомид	кг	0,784	0,000808
2.48 Этикетка	шт.	4	1
2.49 Этикетка	шт.	2	1
3. Комплектующие
3.1 Регулятор мощности	шт.	1262	1
3.2 Малогабаритный неоновый	шт.	95	1
3.3 Провода и шнур соединительный	м	577,5	1,65
3. Энергетические расходы на технологические цели	кВт	1044,61
4. Заработная плата основных рабочих	норм./час.	1861,64
5. Обязательное страхование	%		1
Условно-постоянные затраты
6. Общепроизводственные расходы	руб.	3345,15	-
7. Общехозяйственные расходы	руб.	2897,84	-
8. Коммерческие расходы	руб.	165,1	-

Программа производства и реализации продукции на 2008-2012 гг. приведена в табл. 5.2.

Таблица 5.2. Программа производства и реализации электроплиты ЭП Нс 1001 на 2008-2012 гг.

Показатель	По годам реализации проекта
	2007	2008	2009	2010	2011	2012
1. Общие инвестиционные затраты	27,37	40,23	28,28	36,50	29,40	30,10
2. Источники финансирования - всего В том числе:	27,37	40,23	28,28	36,50	29,40	30,10
2.1 Собственные средства - всего:	-	40,23	28,28	36,50	29,40	30,10
2.1.1 Прибыль от реализации проекта	-	37,01	26,02	33,58	27,05	27,69
2.1.2 Прирост устойчивых пассивов	-	3,22	2,26	2,92	2,35	2,41
2.1.3 Средства предприятия	-	-	-	-	-	-
2.2 Заёмные средства - всего:	27,37	-	-	-	-	-

Расчёт потребности в сырьевых ресурсах для реализации производственной программы производства электроплиты ЭП Нс 1001 по годам реализации проекта приведён в табл. 5.3, которая находиться в приложении. Расчёт величины амортизационных отчислений для реализации производственной программы производства электроплиты по годам реализации проекта приведён в таблице 5.4.

Таблица 5.4. Расчёт величины амортизационных отчислений для реализации производственной программы производства электроплиты по годам реализации проекта

Наименование основных фондов	Норма амортизации, %	По годам реализации проекта
		2008	2009	2010	2011	2012
СУЩЕСТВУЮЩЕЕ ПРОИЗВОДСТВО
1. Термопластавтомат SC-900/P, млн. руб.		26,6	26,6	26,6	26,6	26,6
2. Накопительная амортизация, млн. руб.	10	2,66	5,32	7,98	10,64	13,3

Расчёт полных издержек на производственную программу производства электроплиты по годам реализации проекта приведён в табл. 5.5

Таблица 5.5. Расчёт полных издержек на производственную программу производства электроплиты по годам реализации проекта

Статья затрат	По годам реализации проекта
	2006	2007	2008	2009	2010
Производственная программа тыс. шт.	325	355	386	417	448
1. Сырьё и материалы за вычетом возвратных отходов	2748442,1	3002144,4	3264303,5	3526462,6	3788621,7
2. Топливо и энергия на технологические цели, тыс. руб.	339498,25	405067,62	438430,17	470585,98	502775,55
3. Заработная плата основных рабочих, тыс. руб.	605033	721886,71	781343,42	838649,53	896015,81
4. Фонд социальной защиты населения, тыс. руб.	6050,33	7218,8671	7813,4342	8386,4953	8960,1581
5. Отчисления на социальное страхование, тыс. руб.	7865,429	9384,5272	10157,464	10902,444	11648,206
6. Общепроизводственные расходы, тыс. руб.	1087173,8	1297146,2	1403983	1506955,4	1610035,9
7. Общехозяйственные расходы, тыс. руб.	941798	1123693,2	1216243,9	1305446,9	1394743,6
8. Коммерческие расходы, тыс. руб.	53657,5	64020,7	69293,633	74375,839	79463,382
9. Итого полная с/с производственной программы, тыс. руб.	5789843,3	6630917,3	7191954,5	7742182,2	8292712,3
Суммарные переменные издержки, тыс. руб.	958450	1143560	1237740	1328520	1419400
Суммарные постоянные издержки, тыс. руб.	2082630	2484860	2689520	2886780	3084240

6. Организационный план

Линeйнo-фyнкциoнaльнaя cтpyктypa oбecпeчивaeт тaкoe paздeлeниe yпpaвлeнчecкoгo тpyдa, пpи кoтopoм линeйныe звeнья yпpaвлeния пpизвaны кoмaндoвaть, a фyнкциoнaльныe - кoнcyльтиpoвaть, пoмoгaть в paзpaбoткe кoнкpeтныx вoпpocoв и пoдгoтoвкe cooтвeтcтвyющиx peшeний, пpoгpaмм, плaнoв.

Подтверждением действенности линейно-функциональной архитектуры организации служит ее широкое распространение - она применяется практически во всех отраслях экономики, на предприятиях всех форм собственности и организационно-правового статуса, используются принципы ее построения и в органах государственной власти.

Рyкoвoдитeли фyнкциoнaльныx пoдpaздeлeний (пo мapкeтингy, финaнcaм, НИОКР, пepcoнaлy) ocyщecтвляют влияниe нa пpoизвoдcтвeнныe пoдpaздeлeния фopмaльнo. Кaк пpaвилo, oни нe имeют пpaвa caмocтoятeльнo oтдaвaть им pacпopяжeния, poль фyнкциoнaльныx cлyжб зaвиcит oт мacштaбoв xoзяйcтвeннoй дeятeльнocти и cтpyктypы yпpaвлeния фиpмoй в цeлoм. Фyнкциoнaльныe cлyжбы ocyщecтвляют вcю тexничecкyю пoдгoтoвкy пpoизвoдcтвa; пoдгoтaвливaют вapиaнты peшeний вoпpocoв, cвязaнныx c pyкoвoдcтвoм пpoцeccoм пpoизвoдcтвa.

Дocтoинcтвa cтpyктypы:

ocвoбoждeниe линeйныx pyкoвoдитeлeй oт peшeния мнoгиx вoпpocoв, cвязaнныx c плaниpoвaниeм финaнcoвыx pacчeтoв, мaтepиaльнo-тexничecким oбecпeчeниeм и дp.;

пocтpoeниe cвязeй «pyкoвoдитeль - пoдчинeнный» пo иepapxичecкoй лecтницe, пpи кoтopыx кaждый paбoтник пoдчинeн тoлькo oднoмy pyкoвoдитeлю.

Нeдocтaтки cтpyктypы:

кaждoe звeнo зaинтepecoвaнo в дocтижeнии cвoeй yзкoй цeли, a нe oбщeй цeли фиpмы;

oтcyтcтвиe тecныx взaимocвязeй и взaимoдeйcтвия нa гopизoнтaльнoм ypoвнe мeждy пpoизвoдcтвeнными пoдpaздeлeниями;

чpeзмepнo paзвитaя cиcтeмa взaимoдeйcтвия пo вepтикaли;

aккyмyлиpoвaниe нa вepxнeм ypoвнe пoлнoмoчий пo peшeнию нapядy co cтpaтeгичecкими мнoжecтвa oпepaтивныx зaдaч.

7. Энергосбережение

Удельный вес энергоресурсов в общей себестоимости за 2006 год составлял 8,0%.

По прогнозу на 2007 год в связи с ростом объемов производства на 13%, ожидаемое потребление по газу возрастет на 88,9% (мі).

по электроэнергии на 21,2% (кВт. ч.)

по теплу на 40,8%. (Гкал)

Однако, за счет роста цен, общий прирост затрат в стоимостном выражении составит 438,7 млн. рублей или на 22,2 раза.

Таблица 7.1. Энергопотребление на 2007 год

№№ п/п	Наименование	Ед. изм.	2006 год (факт)	2007 год (прогноз)	Отклонение + -
1	Потребление ТЭР:
1.1	Газ	1000мз	213	228	+15
1.2	Электроэнергия	кВт	7973	7915	-58
1.3	Тепло	Гкал	5617	5000	-617
2	Стоимость потребленных ТЭР, всего	Млн. руб.	1970	2408,7	+438,7
	в том числе:
2.1	Газ	Млн. руб.	34	68,7	+34,7
2.2	Электроэнергия	Млн. руб.	1714	2062	+348
2.3	Тепло	Млн. руб.	222	278	+56
3	Себестоимость произведенной продукции	Млн. руб.	22800	25275	2475
4	Уд. вес стоимости ТЭР в себестоимости продукции	%	7,3	9,5	+2,2
5	Изменение (себестоимость +) и (прибыли -)	Млн. руб.	х	+438,7
6	Снижение рентабельности производства	%	х	-1,7
7	Мероприятия по преодолению последствий удорожания ТЭР*:		х
7.1	На уровне предприятия		х
	Выполнение мероприятий орг. тех. плана 2007 г.	Млн. руб.	х	200,0
	Выполнение программы энергосбережения 2000 г.	Млн. руб.	х	65
	ИТОГО	Млн. руб.		265 или 1% к с/стоим.
7.3	На уровне Правительства		х
	Отменить ответственность экспортеров-резидентов Республики Беларусь за неуплату НДС потребителями Российской Федерации		х

Согласно мероприятий по «Программе энергосбережения» на 2007 год по ОАО «Электроаппаратура», годовой экономический эффект составит 65,9 млн. руб. или 2,7% от планируемой суммы энергопотребления на 2007 год (2408,7 млн. руб. с учетом роста цен на газ, эл. энергию и тепло).

В целях компенсации удорожающего фактора по энергоресурсам разработаны дополнительные мероприятия с общим экономическим эффектом с момента внедрения 93 млн. руб. Кроме того, прогнозируется ряд организационно - технических мероприятий по экономии средств и снижению затрат на материалы. В целом это позволит компенсировать удорожание энергоресурсов на 1,5 ч2%. Однако, в случае дальнейшего роста цен на энергоресурсы, материалы и комплектующие, усиливается угроза значительной потери рентабельности.

8. Инвестиционный план

Расчёт капитальных затрат по годам реализации проекта приведён в таблице 8.1.

Таблица 8.1. Расчёт капитальных затрат по годам реализации проекта

Показатель	По годам реализации проекта
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Прединвестиционные затраты, млн. руб.	0,14	-	-	-	-
2. Сметная (расчетная) стоимость строительства (реконструкции) - всего, млн. руб.	27,10	778,36	1066,28	1153,53	0,00
В том числе:	0,50	259,45	355,43	384,51	0,00
2.1. Строительно-монтажные работы, млн. руб.
2.2. Оборудование, млн. руб.	26,60	518,91	710,85	769,02	0,00
3. Предпроизводственные затраты, млн. руб.	0,14	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого капитальные затраты, млн. руб.	27,37	778,36	1066,28	1153,53	0,00

Расчёт прироста норматива собственных оборотных средств сведём в таблицу 8.2.

Таблица 8.2. Расчёт прироста норматива собственных оборотных средств

Показатель	По годам реализации проекта
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Выручка от реализации (по ценам реализации), руб.	5734708	6278852	6822995	7367139	7911283
2. Себестоимость реализации, руб.	5736185,84	6566896,58	7122660,87	7667806,35	8213248,96
3. Затраты на сырьё, материалы, руб.	2748442,08	3002144,43	3264303,52	3526462,61	3788621,70
4. Затраты на заработную плату с отчислениями на социальные нужды, руб.	618948,76	738490,11	799314,32	857938,47	916624,18
5. Норма запаса сырья и материалов, дней	20	20	20	20	20
6. Срок платежа клиентов, дней	20	20	20	20	20
7. Потребность в оборотных средствах, млн. руб.	40,23	68,51	76,73	69,63	70,33
8. Прирост оборотных средств, млн. руб.	40,23	28,28	36,50	29,40	30,10

Расчёт общих инвестиционных затрат по годам реализации проекта приведён в таблице 8.3.

Таблица 8.3. Расчёт общих инвестиционных затрат по годам реализации проекта

Показатель	По годам реализации проекта
	2007	2008	2009	2010	2011	2012
1. Капитальные затраты, млн. руб.	27,37	-	-	-	-	-
2. Прирост собственных оборотных средств, млн. руб.	-	40,23	28,28	36,50	29,40	30,10
3. Общие инвестиционные затраты, млн. руб.	27,37	40,23	28,28	36,50	29,40	30,10

Информация об источниках финансирования инвестиционных затрат по годам реализации проекта приведена в таблице 8.4.

Таблица 8.4. Информация об источниках финансирования инвестиционных затрат по годам реализации проекта

Показатель	По годам реализации проекта
	2007	2008	2009	2010	2011	2012
1. Общие инвестиционные затраты	27,37	40,23	28,28	36,50	29,40	30,10
2. Источники финансирования - всего В том числе:	27,37	40,23	28,28	36,50	29,40	30,10
2.1 Собственные средства - всего:	-	40,23	28,28	36,50	29,40	30,10
2.1.1 Прибыль от реализации проекта	-	37,01	26,02	33,58	27,05	27,69
2.1.2 Прирост устойчивых пассивов	-	3,22	2,26	2,92	2,35	2,41
2.1.3 Средства предприятия	-	-	-	-	-	-
2.2 Заёмные средства - всего:	27,37	-	-	-	-	-

Таблица 8.5. График погашения кредита по годам реализации инвестиционного проекта

Показатель	Всего обязательств	По годам реализации проекта
		2007	2008	2009	2010	2011	2012
1. Задолженность по кредиту на начало года	-	-	27,37	21,90	16,43	10,96	5,49
2. Сумма получаемого кредита	27,37	27,37	-	-	-	-	-
3. Итого сумма основного долга	-	27,37	27,37	21,90	16,43	10,96	5,49
4. Начисленно процентов (13%)	-	-	3,56	2,85	2,14	1,42	0,71
5. Итого сумма основного долга и процентов	-	27,37	30,93	24,75	18,57	12,38	6,20
6. Погашение основного долга	27,37	-	73,94	73,94	73,94	73,94	73,94
7. Погашение процентов	10,68	-	3,56	2,85	2,14	1,42	0,71
8. Задолженность по кредиту на конец года	-	27,37	21,90	16,43	10,96	5,49	-
9. Итого погашение основного долга и процентов	38,05	-	77,50	76,79	76,08	75,37	74,66

9. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

Таблица 9.1. Расчёт выручки от реализации электроплиты по годам реализации проекта, млн. руб.

Показатель	По годам реализации проекта
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Остатки нереализованной продукции на начало года
1.1 в натуральном выражении	-	-	-	-	-
1.2. по полной себестоимости	-	-	-	-	-
1.3. по отпускным ценам	-	-	-	-	-
2. Товарная продукция
2.1 в натуральном выражении	325	355	386	417	448
2.2. по полной себестоимости	5789,84	6630,92	7191,95	7742	8292,71
2.3. по отпускным ценам	6389,47	7285,89	7904,12	8512	9119,27
3. Остатки нереализованной продукции на конец года
3.1 в натуральном выражении	90	99	107	116	124
3.2. по полной себестоимости	1428	1560	1696	1833	1969
3.3. по отпускным ценам	1595	1742	1894	2046	2199
4. Реализация продукции
4.1 в натуральном выражении	235	256	279	301	324
4.2. по полной себестоимости	4361	5071	5495	5909	6324
4.3. по отпускным ценам	4795	5544	6010	6465	6921

Расчёт величины прибыли от реализации электроплиты по годам реализации проекта представлены в таблице 9.2.

Таблица 9.2. Расчёт величины прибыли от реализации электроплиты по годам реализации проекта

Показатель	По годам реализации проекта
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Выручка от реализации продукции, млн. руб.	4794,53	5543,73	6009,83	6465,12	6920,71
2. Сбор на формирование местных целевых фондов, уплачиваемые единым платежом (по ставке - 3,9%), млн. руб.	186,99	216,21	234,38	252,14	269,91
3. Акциз, млн. руб.	-	-	-	-	-
4. Полная себестоимость реализованной продукции, млн. руб.	4361,47	5070,69	5495,48	5909,47	6323,75
5. Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	246,08	256,83	279,96	303,51	327,05

Расчёт величины балансовой прибыли по годам реализации проекта сведем в таблицу 9.3

Таблица 9.3. Расчёт величины балансовой прибыли по годам реализации проекта

Показатель	По годам реализации проекта
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	246	257	280	304	327
2. Прибыль от реализации прочих активов, млн. руб.	-	-	-	-	-
3. Внереализационная прибыль, млн. руб.	-	-	-	-	-
Итого балансовая прибыль, млн. руб.	246	257	280	304	327

Расчёт величины прироста устойчивых пассивов представлены в таблице 9.4

Таблица 9.4. Расчёт величины прироста устойчивых пассивов

Показатель	По годам реализации проекта
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Задолженность по заработной плате рабочим и служащим, млн. руб.	8,55	9,34	10,15	10,97	11,78
2. Задолженность по отчислениям во внебюджетные и страховые фонды, связанные с фондом оплаты труда, млн. руб.	3,43	3,75	4,07	4,40	4,73
Итого прирост устойчивых пассивов, млн. руб.	3,22	2,26	2,92	2,35	2,41

Расчёт величины прибыли на недвижимость сведём в таблицу 9.5.

Таблица 9.5. Расчёт величины прибыли на недвижимость

Показатель	По годам реализации проекта
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Первоначальная стоимость основных фондов, млн. руб.	27,37	27,37	27,37	27,37	27,37
2. Износ нарастающим итогом, млн. руб.	2,66	5,32	7,98	10,64	13,3
3. Остаточная стоимость основных фондов, млн. руб.	24,71	22,05	19,39	16,73	14,07
4. Остаточная стоимость льготируемых основных фондов, млн. руб.	-	-	-	-	-
5. Облагаемая налогом на недвижимость стоимость основных фондов, млн. руб.	24,71	22,05	19,39	16,73	14,07
6. Величина налога на недвижимость, млн. руб.	0,25	0,22	0,19	0,17	0,14

Расчёт величины налога на прибыль и прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, по годам реализации проекта приведён в таблице 9.6.

Таблица 9.6. Расчёт величины налога на прибыль и прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, по годам реализации проекта

Показатель	По годам реализации проекта
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Балансовая прибыль, млн. руб.	246,08	256,83	279,96	303,51	327,05
2. Налог на недвижимость, млн. руб.	0,25	0,22	0,19	0,17	0,14
3. Льготируемая прибыль, млн. руб.	-	-	-	-	-
4. Налогооблагаемая прибыль, млн. руб.	245,83	256,61	279,77	303,35	326,91
5. Величина налога на прибыль, млн. руб.	59,00	61,59	67,14	72,80	78,46
6. Чистая прибыль, млн. руб.	186,83	195,02	212,62	230,54	248,45
7. Местные налоги и сборы, млн. руб.	7,47	7,80	8,50	9,22	9,94
8. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия, млн. руб.	179,36	187,22	204,12	221,32	238,51

Сметы использования фонда накопления по годам реализации проекта приведена в таблице 9.7

Таблица 9.7. Сметы использования фонда накопления по годам реализации проекта

Показатель	По годам реализации проекта
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Капитальные вложения, млн. руб.	-	-	-	-	-
2. Прирост собственных оборотных средств	40,23	28,28	36,50	29,40	30,10
3. Затраты на научноисследовательские работы, млн. руб.	-	-	-	-	-
3. Затрты на уплату процентов по долгосрочным кредитам, млн. руб.	3,56	2,85	2,14	1,42	0,71
4. Итого фонд накопления, млн. руб.	43,79	31,13	38,64	30,82	30,81

Финансовый план (баланс доходов и расходов) приведён в таблице 9.8

Таблица 9.8. Финансовый план (баланс доходов и расходов)

Показатель	По годам реализации проекта
	2007	2008	2009	2010	2011	2012
1. Доходы и поступления средств
1.1 Балансовая прибыль	-	246	257	280	304	327
1.2 Амортизационные отчисления	-	2,737	2,737	2,737	2,737	2,737
1.3 Долгосрочный кредит	27,37	-	-	-	-	-
1.4 Прирост устойчивых пассивов	-	3,22	2,26	2,92	2,35	2,41
Итого доходов и поступлений средств	27,37	252,03	261,83	285,62	308,60	332,20
2. Расходы и отчисления
2.1 Отчисления в фонд накопления	27,37	43,7881	31,12768	38,6359	30,8248	30,8137
2.1.1. Финансирование капитальных вложений	27,37	-	-	-	-	-
2.1.2. Финансирование пополнения собственных оборотных средств	-	40,23	28,28	36,5	29,4	30,1
2.1.3. Затраты на уплату процентов по долгосрочным кредитам	-	3,5581	2,847	2,1359	1,4248	0,7137
2.2 Отчисления в фонд потребления	-	-	-	-	-	-
2.3. Погашение долгосрочного кредита	-	73,942	73,942	73,942	73,942	73,942
2.3 Свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	-	-	156,10	165,48	190,50	207,70
2.4 Свободная амортизация, имеющаяся в распоряжении предприятия	-	-	-	-	-	-
Итого расходов и отчислений	27,37	117,730	261,2	278,06	295,26	312,46
Превышение доходов над расходами (+) или превышение расходов над доходами (-)	-	134,30	0,66	7,56	13,34	19,74
3. Платежи в бюджет
3.1 Налог на недвижимость		0,25	0,22	0,19	0,17	0,14
3.2 Налог на прибыль		59,00	61,59	67,14	72,80	78,46
3.3 Местные налоги из прибыли		7,47	7,80	8,50	9,22	9,94
Итого платежей в бюджет	-	66,72	69,61	75,84	82,19	88,54

10. Показатели эффективности проекта

Исходные данные к оценке эффективности проекта производства электроплиты ЭП Нс 1001 приведены в разделах «Инвестиционный план» и «Финансовый план».

В таблице 10.1 приведён расчёт чистого денежного потока, чистой дисконтированной стоимости и динамического срока окупаемости проекта производства электроплиты ЭП Нс 1001.

В качестве ставки дисконтирования принята ставка рефинансирования Национального банка 13%.

Таблица 10.1. Расчёт показателей эффективности проекта

Показатель	По годам реализации проекта
	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Приток наличности
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), млн. руб.	-	4794,53	5543,73	6009,83	6465,12	6920,71
Прочие доходы, связанные с реализацией проекта, млн. руб.	-	-	-	-	-	-
Полный приток, млн. руб.	-	4794,53	5543,73	6009,83	6465,12	6920,71
Отток наличности
Затраты на приобретение основных фондов, млн. руб.	27,37	-	-	-	-	-
Прирост чистого оборотного капитала, млн. руб.	-	40,23	28,28	36,50	29,40	30,10
Затраты на производство и сбыт продукции (без амортизации), млн. руб.	-	4358,73	5067,96	5492,75	5906,73	6321,02
Налоги и неналоговые платежи из выручки, млн. руб.		186,99	216,21	234,38	252,14	269,91
Налоги из прибыли, млн. руб.		66,72	69,61	75,84	82,19	88,54
Погашение процентов по долгосрочным кредитам, млн. руб.		3,56	2,85	2,14	1,42	0,71
Полный отток, млн. руб.	27,37	4656,23	5384,90	5841,61	6271,89	6710,27
Сальдо потока (чистый поток наличности), млн. руб.	-27,37	138,31	158,83	168,22	193,23	210,44
Чистый поток наличности нарастающим итогом, млн. руб.	-27,37	110,94	269,77	437,99	631,22	841,66
Коэффициент дисконтирования (при ставке 21%)	1,00	0,88	0,78	0,69	0,61	0,54
Дисконтированный приток, млн. руб.	-	4242,95	4324,11	4146,78	3943,72	3737,18
Дисконтированный отток, млн. руб.	27,37	4120,55	4200,22	4030,71	3825,85	3623,55
Дисконтированная величина инвестиций, млн. руб.	27,37	35,60	22,06	25,19	17,93	16,25
Дисконтированный чистый поток наличности, млн. руб.	-27,37	122,39	123,89	116,07	117,87	113,64
Дисконтированный чистый поток наличности нарастающим итогом (чистый дисконтированный доход), млн. руб.	-27,37	95,02	218,91	334,99	452,86	566,49
Срок окупаемости, лет	1,23
Рентабельность инвестиций, %	3,67
Внутреняя норма рентабельности, %	35,85

Таблица 10.2. Расчёт точки безубыточности по годам реализации проекта

Показатель	По годам реализации проекта
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Суммарные постоянные издержки, млн. руб.	2082,63	2484,86	2689,52	2886,78	3084,24
2. Цена единицы продукции, млн. руб.	0,0208	0,0228	0,0248	0,0267	0,0287
3. Переменные издержки на единицу продукции, млн. руб.	0,0064	0,0070	0,0070	0,0069	0,0069
4. Безубыточный объем производства, тыс. шт.	144	158	151	146	141
5. Величина ПП, тыс. шт.	325	355	386	417	448
6. Превышение ПП безубыточного объема производства, тыс. шт.	181	197	235	271	307

Таким образом, безубыточный объём производства достигается в каждом из лет реализации проекта.

График определения оптимального объема производства и реализации продукции находится в приложении.

11. Оценка рисков проекта

Деятельность предприятия в большей степени сопряжена с риском. В общем виде риск можно определить как вероятность потерь, возникающих при вложении средств в производство новых и имеющихся товаров и услуг, в разработку новой техники и технологии, в разработку управленческих инноваций, которые не принесут ожидаемого эффекта.

Оценка рисков в бизнес-плане производится по основным этапам.

Первый этап. Определяются стадии проекта. Обычно выделяют следующие стадии:

- подготовительная;

- строительная;

- функционирования.

Второй этап. Экспертным путем определяются вероятности простых рисков в рамках каждой их композиции. Каждому эксперту, предоставляется

перечень первичных рисков по все стадиям проекта и предлагается оценить вероятность их наступления, руководствуясь определенной системой оценок.

Третий этап. Определяются приоритеты каждого из простых рисков в рамках их композиции.

Четвертый этап. Определяется значение весов каждого из простых рисков в рамках композиции в соответствии с его приоритетом.

Пятый этап. Определяется вероятность каждого простого риска с учетом его веса как произведение средней вероятности на вес простого риска.

Расчет этих пяти этапов представлен в таблице 11.1.

Таблица 11.1. Постадийная оценка рисков проекта

Простые риски	Эксперты	Средняя Vi	Приор-тет	Wi	P	Сумма уд. весов
	1	2	3	4	5		Pi
Подготовительная стадия
1. Удалённость от инженерных сетей	25	0	25	50	0	20	0,33	6,6	3	33,4
2. Доступность подрядчиков на месте	25	25	75	25	50	40	0,67	26,8	2
Стадия строительства
1. Платёжеспособность заказчика	75	100	75	75	75	80	0,23	18,4	3	67,4
2. Непредвиденные затраты на строительство, в том числе из-за инфляции	50	75	50	25	50	50	0,15	7,5	3
3. Недостатки проектно-изыскательских работ	0	50	0	25	25	20	0,06	1,2	3
4. Несвоевременная поставка комплектующих	75	75	100	75	75	80	0,23	18,4	3
5. Несвоевременная подготовка ИТР и рабочих	50	75	0	25	25	35	0,1	3,5	3
6. Срыв подрядчиком ввода объекта в срок	75	75	75	75	100	80	0,23	18,4	3
Стадия функционирования
Финансово-экономические риски
1. Неустойчивость спроса	25	25	25	25	50	30	0,05	1,5	3	67,85
2. Появление альтернативного продукта (конкурента)	75	75	75	75	75	75	0,14	10,5	3
3. Снижение цен конкурентами	50	50	25	50	25	40	0,07	2,8	3
4. Увеличение производства у конкурентов	50	50	50	50	50	50	0,09	4,5	3
5. Рост налогов	75	75	75	50	100	75	0,14	10,5	3
6. Неплатёжеспособность потребителей	50	75	75	50	75	65	0,12	7,8	3
7. Рост цен на сырьё, материалы, перевозки	100	100	75	100	100	95	0,17	16,15	3
8. Зависимость от поставщиков сырья для производства	75	75	100	75	50	75	0,14	10,5	3
9. Недостаток оборотных средств	50	25	75	25	50	45	0,08	3,6	3
Социальные риски
1. Трудности с набором квалифицированной рабочей силы	0	25	25	0	25	15	0,12	1,8	3	43,55
2. Угроза забастовки	50	50	50	50	50	50	0,37	18,5	3
3. Недостаточный для удержания персонала уровень заработной платы	50	75	50	75	25	55	0,39	21,45	2
4. Недостаточная квалификация кадров	0	50	0	25	0	15	0,12	1,8	3
Технические риски
1. Нестабильность качества сырья и материалов	25	50	25	25	25	30	0,14	4,2	3	64,65
2. Новизна технологии	50	50	25	0	25	30	0,14	4,2	3
3. Недостаточная надёжность технологии	50	75	75	100	50	70	0,33	23,1	2
4. Отсутствие резерва мощности для производственных целей	75	75	100	100	75	85	0,39	33,15	2
Экологические риски
1. 1. Вероятность залповых выбросов	75	25	50	75	75	60	0,4	24	2	78
2. 2. Вредность производства	100	100	75	100	75	90	0,6	54	1

Шестой этап. Определяются суммарные риски по каждой композиции и стадии проекта. Эти риски заносятся в таблицу 11.2.

Таблица 11.2. Суммарные риски по стадиям проекта

Стадия	Риск	P
Подготовительная	33,4	3
Строительная	67,4	2
Функционирования	254,05	1
Всего	354,85	-

Таким образом, можно сделать следующие выводы: на стадии функционирования наибольшее значение имеют финансово - экономические риски.

12. Юридический план

Открытое акционерное общество «Электроаппаратура» создано приказом Министерства экономики Республики Беларусь от 24 декабря 2002 г. №174 в процессе разгосударствления и приватизации государственной собственности Республиканского унитарного предприятия «Гомельский завод «Электроаппаратура».

ОАО «Электроаппаратура» - крупнейшее предприятие в СНГ по производству низковольтной аппаратуры, применяемой во всех областях народного хозяйства - энергетики, станкостроении, приборостроении, строительстве, сельском хозяйстве и т.д.

Площадь территории - 6,25 га, в том числе процент застройки - 62%. Производственная площадь по видам производства (цеха): механические - 8332 кв. м., сборочные - 5488 кв. м., гальвано-покрытий - 7212 кв. м.

Балансовая стоимость ОАО «Электораппаратура» по состоянию на 01.11.2006 года составляет 25,8 млрд. руб., в том числе машины и оборудование 12,7 млрд. руб.

Уставной фонд предприятия 11451 млн. руб.

По состоянию на 01.11.2006 года доля государства в уставном фонде предприятия составляет 80,52%.

Все структурные подразделения разделены на 8 групп, руководство каждой группой в соответствии с распределением обязанностей осуществляет один из руководителей предприятия: директор, гл. инженер, заместитель директора по обеспечению и производству, заместитель директора по экономике, зам. директора по коммерческим вопросам, зам. гл. инженера, помощник по идеологической работе.

Предприятие с 1 января 2001 года входит в свободную экономическую зону «Гомель - Ратон» и является резидентом зоны.

Целью деятельности предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и интересов собственника имущества предприятия.

Предприятие действует в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Декретом Президента Республики Беларусь №11 от 16 марта 1999 г. (в редакции Декрета Президента Республики Беларусь №22 от 16 ноября 2000 г.) «Об упорядочении государственной регистрации и ликвидации (прекращение деятельности) субъектов хозяйствования», иными законодательными актами Республики Беларусь и настоящим Уставом.