Необходимо рассчитать следующие статьи затрат:

- расходы на подготовку и освоение новых производств

- общезаводские расходы;

- производственные расходы;

- прочие производственные расходы;

- внепроизводственные расходы.

Перечисленные расходы определяются по укрупнённым показателям исходя из фактической величины, сложившейся на действующих предприятиях.

Статья расходов на подготовку и освоение новых производств и видов продукции включает следующие затраты: затраты на освоение новых производств, цехов, агрегатов, на подготовку и освоение новых видов продукции и новых технологических процессов. Расходы принимаются равными 0,7-1,5 % от фонда основной и дополнительной заработной платы.

9707040*1/100=97070,4 руб

Статья расходов на содержание и подготовку оборудования к ней относятся:

- амортизационные отчисления на производственное оборудование и транспортные средства;

- расходы по эксплуатации оборудования, включающие стоимость обтирочных и прочих материалов, основную и дополнительную заработную плату с отчислениями на социальные нужды дежурно-ремонтной группы рабочих, стоимость производственной электроэнергии, стоимость услуг вспомогательных цехов, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования;

- затраты на текущий ремонт оборудования и транспортных средств;

- износ быстроизнашивающихся деталей и инвентаря.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования принимают 40 % от фонда основной и дополнительной заработной платы.

9707040*40/100=3882816 руб

Статья общезаводских расходов включает:

- административно-управленческие расходы (заработная плата управленческого персонала с отчислениями на социальные нужды, канцелярские расходы и др.);

- общепроизводственные расходы (заработная плата неуправленческого персонала с отчислениями на социальные нужды, содержание, текущий ремонт и амортизация зданий и сооружений, расходы по охране труда).

Эти расходы принимаются равными 150% фонда основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

9707040*150/100=14560560 руб

Прочие производственные расходы включают производственные затраты, которые не вошли в предыдущие статьи, в частности, отчисления на научно- исследовательские работы, затраты на стандартизацию. Общая сумма расходов определяется в размере 0,05 % товарной продукции.

105777000*0,05/100=52888,5 руб

Статья внепроизводственных расходов включает расходы по реализации продукции: расходы по таре для готовой продукции, затраты по доставке товаров покупателям, рекламу и другие расходы, связанные со сбытом готовой продукции.

Величина внепроизводственных расходов принимается равной 2% от производственной себестоимости: 1054,83*2/100=21,1 руб

После подсчёта всех затрат определяется производственная и полная себестоимость продукции. Результаты расчётов свели в таблицу 21.

Таблица 21

Производственная и полная себестоимость продукции

Статьи калькуляции	Наименование продукции
	На единицу продукции	На годовой объем производства
Выработка продукции, л.	1	76650
1. Сырьё и материалы, руб.	620,16	47535264
2. ТЗР на сырьё и материалы, руб.	18,61	1426057,92
Итого:	638,77	48961321,9
3. Вода и электроэнергия на технологические нужды, руб.	13,9	1065435
4 Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих, руб.	126,6	9707040
5.Отчисления на социальные нужды, руб.	32,9	2523830,4
6.Расходы на подготовку и освоение производства, руб.	1,27	97070,4
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.	50,7	3882816
8.Общезаводские расходы, руб.	190	14560560
9. Прочие производственные расходы, руб.	0,69	52888,5
Производственная себестоимость, руб.	1054,83	80852719,5
10. Внепроизводственные расходы, руб..	21,1	1617315
Полная себестоимость, руб.	1075,93	82470034,5

8. Юридический план

Общество с ограниченной ответственностью «Дом Сервис+» является частным коммерческим предприятием и осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом предприятия, Конституцией РФ и действующим законодательством РФ.

Предметом деятельности ООО «Дом Сервис+» является строительство, ремонт производство предметов интерьера.

Основные виды деятельности:

- производство жалюзи, рольставни,

- производство и установка автоматических гаражных ворот;

- утепление стен;

- установка пластиковых окон; натяжных потолков;

- установка алюминиевых лоджий.

Целью деятельности Общества является удовлетворение общественных потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах и получение прибыли.

Общество находится по адресу 656003. Россия Алтайский край г. Барнаул, ул. Северо-Западая д. 39. Телефон: 60-42-77. Факс: 3852-75-04-68. Email: ds_barnaul@mail.ru

Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Общество вправе осуществлять любые иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством РФ.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Правовое обеспечение деятельности целесообразно рассматривать по двум составляющим: внешняя и внутренняя нормативная базы предприятия. Внешней нормативной базой, обеспечивающей функционирование ООО «Дом Сервис+» являются: Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». В качестве внутренней нормативной базы ООО «Дом Сервис+» можно рассмотреть пакет документов, определяющих функционирование исследуемого предприятия, созданием которого занимается генеральный директор и главный бухгалтер.

Внутренняя нормативная база по регулированию трудовых отношений и заработной платы представляет собой ряд положений, приказов и инструкций. Это такие, как: правила внутреннего трудового распорядка; штатной расписание; положения об отделах; должностные инструкции; трудовые контракты. Рассмотрим перечисленные выше документы.

Внутренний трудовой распорядок - это регламент (порядок) выполнения работниками работы в ООО «Дом Сервис+» под руководством и контролем администрации предприятия. Внутренний трудовой распорядок регулируется Правилами внутреннего трудового распорядка, утверждаемыми генеральным директором ООО «Дом Сервис+», и другими локальными нормативными актами по вопросам труда. Правила внутреннего трудового распорядка регламентируют порядок приема и увольнения работников, обязанности работника, обязанности нанимателя, рабочее время и его использование, поощрения за успехи в работе, ответственность за нарушение трудовой дисциплины. Данные правила разработаны на основании Трудового Кодекса РФ.

Штатное расписание -- документ, определяющий состав организационных подразделений и перечень должностей, размеры должностных окладов, а также общую численность сотрудников и фонд заработной платы в ООО «Дом Сервис+». Штатное расписание утверждает генеральный директор.

В целях сохранения коммерческой тайны (размера заработной платы и перечня должностей) штатное расписание на ООО «Дом Сервис+» составляется в двух экземплярах для директора и главного бухгалтера. Во все остальные подразделения доводятся только соответствующие части штатного расписаниям.

В ООО «Дом Сервис+» разработаны положения об отделах. В них определены задачи отдела, его структура, функции, взаимоотношения с другими подразделениями предприятия, права и ответственность. Рассмотрим положения о некоторых отделах.

Правовое положение деятельности маркетинга (товар, цены, каналы распределения и маркетинговые коммуникации) на предприятии регулируется с помощью следующих нормативных правовых актов: Федеральный закон "О рекламе" от 13.03.2006 N 38-ФЗ, Закон РФ "О сертификации продукции и услуг" от 10.06.1993 N 5151-1, Указ Президента РФ от 28.02.95 г. № 221 «О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)», Правила бытового обслуживания населения в Российской Федерации (утв. постановлением Правительства РФ от 15.08.97 г. № 1025); Правила оказания услуг общественного питания (утв. постановлением Правительства РФ от 15.08.97 г. № 1036); Правила продажи отдельных видов товаров (утв. постановлением Правительства РФ от 19.02.98 г. № 55); Порядок рассмотрения дел по признакам нарушения законодательства о рекламе (утв. приказом ГКАП России от 13.11.95 г. № 147); и т. п.

При изучении комплекса маркетинга маркетологи также изучют вопросы правового регулирования средств индивидуализации и средств безопасности товара; знать не только каким образом лучше организовать, но и как оформить доставку товара, т. к. каждый канал распределения оформляется самостоятельным гражданско-правовым договором (договор купли-продажи, договор поставки, договор розничной купли-продажи, договор поручения, договор комиссии, агентский договор и др.); знать основные принципы правового регулирования торговли, рекламы, правовые способы защиты чести, достоинства и деловой репутации субъектов маркетинговой деятельности.

В положении о бухгалтерии определено, что бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением ООО «Дом Сервис+» на правах отдела, подчиняется главному бухгалтеру. Бухгалтерия осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами, устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия и др.

В ООО «Дом Сервис+» разработаны должностные инструкции для всех должностей работников. Рассмотрим основные требования, предъявляемые к оформлению должностных инструкций. Каждая должностная инструкция состоит из нескольких разделов: общие положения, должностные обязанности, права, ответственность.

В разделе «Общие положения» указывают категорию должности, квалификационные требования, предъявляемые к сотруднику в соответствии с занимаемой им конкретной должностью, порядок назначения и освобождения от должности, основополагающие организационно-правовые документы, на основании которых сотрудник осуществляет служебную деятельность и реализует свои полномочия, наименование должностных лиц, которым подчиняется сотрудник, перечень структурных подразделений и (или) отдельных сотрудников, непосредственно подчиненных данному сотруднику по службе (если таковые имеются), порядок замещения сотрудника и исполнения должностных обязанностей в случае его временного отсутствия.

В разделе «Должностные обязанности» указывают обязанности работника с учетом задач и функций конкретного структурного подразделения организации с подробным изложением основных направлений его служебной деятельности. Кроме того, в разделе могут быть указаны обязанности сотрудника, возлагаемые на него в соответствии со сложившейся в данном структурном подразделении практикой распределения иных обязанностей, выполняемых подразделением по решению руководителя организации.

В разделе «Права» приводят перечень прав сотрудника, определенных законодательством и внутренними документами организации.

В разделе «Ответственность» указывают меру ответственности сотрудника за несоблюдение своих должностных обязанностей, а также требований законодательства. В данном разделе должностной инструкции можно как ограничиться общими отсылками к отраслям законодательства, так и конкретизировать в каких случаях на сотрудника (неисполнение или ненадлежащее исполнение конкретных должностных обязанностей, указанных в должностной инструкции; допущение конкретных нарушений законодательства и внутреннего порядка деятельности организации) может быть наложено взыскание.

Должностные инструкции в ООО «Дом Сервис+» разрабатываются отделом кадров.

Требования должностной инструкции являются обязательными для сотрудника ООО «Дом Сервис+» с момента его ознакомления с инструкцией под расписку и до перемещения на другую должность или увольнения, о чем проставляется отметка об ознакомлении в самой должностной инструкции. Согласованную и утвержденную инструкцию нумеруют, шнуруют, заверяют печатью и хранят в отделе организации труда и заработной платы соответствии с установленным порядком делопроизводства.

Для текущей работы с подлинника должностной инструкции снимают заверенную копию, которую выдают сотруднику и начальнику соответствующего структурного подразделения ООО «Дом Сервис+».

В состав внутренней нормативной базы, регулирующей организацию труда на ООО «Дом Сервис+» входит трудовой контракт.

Трудовой контракт является особым видом трудового договора, позволяющий его сторонам индивидуализировать условия труда и определять срок действия трудовых отношений. Трудовой контракт регулирует трудовые отношения работника с ООО «Дом Сервис+».

В ООО «Дом Сервис+» разработано положение о форме и порядке заключения трудовых контрактов.

Рассмотрев внутреннюю нормативную базу по регулированию трудовых отношений и заработной платы в ООО «Дом Сервис+» можно сказать, что необходимые локальные нормативные акты на предприятии разработаны в соответствии с трудовым законодательством. ООО «Дом Сервис+» имеет соответствующую нормативную базу.

9. Оценка риска

Дальнейшая успешная деятельность предприятия напрямую зависит от того, насколько правильно выбрана стратегия поведения данного предприятия на рынке. В нашем случае предлагается произвести выбор стратегии предприятия на основе использования метода SWOT - анализа, который позволяет оценить силу, слабость, возможности и угрозы, а также других методов, на основе которых будет произведен выбор стратегического поведения предприятия.

Таблица 22

Карта SWOT деятельности предприятия ООО «Дом Сервис+»

Возможности	баллы	Угрозы	баллы
1) Рост потребления новой строительных технологий;	4	1) инфляционные процессы;	4
2) рост доходов населения;	3	2) изменение конъюнктуры рынка;	3
3) привлечение инвестиций;	3	3) изменения платежеспособности покупателей;	4
4) поиск новых поставщиков;	5	4) рост тарифов;	2
5) снижение издержек обращения;	4	5) изменение спроса покупателей;	3
6) повышение торговой надбавки;	4	6) появление новых конкурентов	4
7) Повышение конкурентоспособности	3	7) изменение налогообложения;	3
ИТОГО	26	ИТОГО	23
Сильные стороны	баллы	Слабые стороны	баллы
Сильные стороны	баллы	Слабые стороны	баллы
1) широкий ассортимент;	5	1) большое количество конкурентов;	4
2) приемлемый уровень цен;	4	2) высокая концентрация аналогичных товаров;	4
3) хорошие отношения с клиентами;	2	3) слабая мотивация работников;	4
4)товарные кредиты поставщиков;	3	4) торгово-технологический процесс, обусловленный месторасположением предприятия;	2
5) тесные и добрые взаимоотношения с поставщиками;	3	5) невысокая торговая надбавка;	5
6)удобное месторасположения;	5	6) высокий уровень издержек обращения;	3
7) высокое качество товаров;	4	7) отсутствие специалистов в области маркетинга;	4
8) квалифицированный торгово-оперативный персонал;	3	8) отсутствие анализа и планирования основных хозяйственных показателей;	4
9) наличие социального пакета;	3	9) слабая коммуникационная политика;	3
10) значительная по отношению к основным конкурентам занимаемая рыночная доля;	4
ИТОГО	36	ИТОГО	33

Матрица SWOT дает возможность свести результаты проведенных исследований в систему, установить линии связи между силой и слабостью, которые присуще предприятию, внешними угрозами и возможностями, которые в дальнейшем будут использованы для формулирования его стратегии.

Как показал анализ наибольшее количество баллов получило поле сильные стороны предприятия. Для наиболее полного представления о дальнейшем развитии и выбора стратегии предприятия необходимо составить обобщающую матрицу SWOT.

Таблица 23

Обобщающая матрица SWOT предприятия

	Возможности	Угрозы
	Баллы (26)	Баллы (23)
Сильные стороны	Баллы (36)	26*36 = 936	23*36 = 828
Слабые стороны	Баллы (33)	26*33 = 858	23*33 = 759

Результаты расчета показали, что наибольшее значение было определено в поле «Сила и возможности», следовательно, основная цель деятельности - получение максимальной прибыли. Рекомендуется использовать:

стратегию роста - использование сильных сторон предприятия для реализации возможностей, связанных с внешней средой его деятельности;

расширение торговых площадей (строительство выставочного зала в других городах);

стратегические альтернативы:

Интенсивный рост:

- увеличение сбыта существующих товаров (применение стимулирования сбыта, поиск новых поставщиков, контроль за качеством поставляемого товара, мониторинг цен конкурентов);

- создание новых товаров на существующем рынке;

Диверсификационнный рост:

- концентрическая диверсификация (распределение новых товаров по налаженным сбытовым каналам);

Оценка разработки маркетинговых исследований на предприятии ООО «Дом Сервис+» так же анализ показателей хозяйственной деятельности показали, что руководству данного предприятия необходимо уделить особое внимание на осуществление товарной и ценовой политики. Поэтому целесообразно при разработке стратегии предприятия выделить эти составляющие как наиболее важные.

На основании вышеприведенного анализа было выяснено, что система наружного утепления зданий ТЕПЛО-СЕРВИС обладает самыми высокими на местном рынке характеристиками качества, а относительно низкая себестоимость продукции (благодаря использованию отечественных материалов и комплектующих) позволяет установить отпускные цены на 15- 20% ниже среднерыночных. Однако, как следует из анализа рынка сбыта продукции, такое сочетание качественных и стоимостных характеристик продукции хоть и позволит новому субъекту рынка обеспечить себе гарантированный сбыт, но не будет являться наиболее эффективных. Исходя из приведенного выше анализа, цена на данную продукцию может быть увеличена на 6% по сравнению с ценой продукции-конкурента. Стоимость системы составит 1380,43 руб. за кв. метр, и, при этом, будет обеспечен необходимый гарантированный сбыт продукции.

10. Финансовый план

Планирование цен на продукцию

По каждому виду продукции и по всему объёму производства определяется прибыль как разность между товарной продукцией и её полной себестоимостью (14):

П=ТП-С, (14)

где - прибыль от реализации продукции, руб.;

- товарная продукция предприятия, руб.;

- полная себестоимость, руб.

П=105777000-82470034,5=23306965,5 руб

Результаты расчётов заносятся в таблицу 24.

Таблица 24

Расчёт прибыли от реализации продукции

Наименование продукции	Товарная продукция, руб.	Полная себестоимость руб.	Затраты на 1 руб товарной продукции, руб.	Прибыль, руб
Тепло-Сервис	105777000	82470034,5	0,78	23306965,5

Перед планированием цен на продукцию рассчитывают величину рентабельности продукции (15):

, (15)

где - прибыль от реализации продукции, руб.;

- полная себестоимость продукции, руб.

R=23306965,5/ 82470034,5*100=28,26%

Расчёт оптовых цен на продукцию

Структура оптовой цены:

, (16)

где - полная себестоимость продукции, руб.,

- прибыль от реализации продукции, руб.

Ц_опт = 1075,93 + 304,07 = 1380 руб

Затем определяют оптово-отпускную цену продукции:

, (17)

где - оптовая цена продукции,

НДС - налог на добавочную стоимость, который составляет 10-20% от оптово-отпускной цены продукции.

Ц_{опт-отп} = 1380+ 0,18*1380 = 1628,4

Цены рассчитываются на 0,1 л и на 1л.

Оптово-отпускная цена определяется по формуле 18.

Ц_{опт-отп} = Ц_опт/0,9 (18)

где 0,9 - оптовая скидка на продукцию.

Ц_{опт-отп} = 1380/0,9 = 1533,3

Результаты расчётов занести в таблицу 25.

Таблица 25

Расчёт оптовых и оптово-отпускных цен на продукцию

Наименование продукции	Полная себестоимость 1 л, руб.	Оптовая цена 1 л, руб.	Оптово-отпускная цена 1 л, руб.	Оптово-отпускная цена за 100 мл, руб.
Тепло-Сервис	1075,93	1380	1533,3	153,3

Планирование прибыли

Данный раздел включает расчет налогов и чистой прибыли.

Расчеты свели в таблицу 26.

Таблица 26

Расчет налогов и чистой прибыли

Показатели	Единицы измерения	Значение
1. Валовая прибыль (прибыль от реализации продукции)	Руб	23306965,5
2. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются: а) доходы (дивиденды), полученные по акциям, принадлежащим предприятию; б) средства, направленные на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение производства (5 % от прибыли); в) взносы на благотворительные цели (2% от прибыли)	Руб Руб Руб	- 1165348,3 466139,3
3. Сумма отчислений в резервный фонд (6,67 % от уставного капитала)	Руб	16008
4. Налогооблагаемая прибыль	Руб	21659469,9
5. Ставка налога на прибыль	%	20
6. Сумма налога на прибыль	Руб	4331893,98
7. Чистая прибыль	Руб	17327575,92

Расчет капитальных затрат на оборудование и строительные работы

Расчет капитальных затрат на оборудование

Стоимость каждого вида оборудования определяется как произведение стоимости единицы оборудования на количество единиц:

Соб_х = Сед_х* N_х, (19)

где Сед_х - стоимость единицы оборудования данного вида,

N_x - число единиц данного вида оборудования,

Соб_х - стоимость оборудования данного вида.

Результаты расчетов сведены в таблицу 27.

Таблица 27

Расчет общей стоимости оборудования

Наименование оборудования	Количество единиц	Цена ед., руб	Полная стоимость руб.
Дробилка	2	205000	410000
Стерилизатор	2	240000	480000
Измельчитель	2	210000	420000
Ферментатор	2	540000	1080000
Инокулятор	1	350000	350000
Реактор-смеситель	2	250000	500000
Охладитель	2	220000	440000
Фасовочно-упаковочная машина	1	340000	340000
Итого	14		4020000

К итогу прибавляются:

а) Стоимость коммуникаций - 20% от стоимости оборудования, равны 804000 руб.

б) Транспортные расходы - 5% от стоимости оборудования, равны 201000 руб.

в) Затраты на запчасти - 3% от стоимости оборудования, равны 120600 руб.

г) Накладные расходы - 1,25% от стоимости оборудования, равны 50250 руб.

д) Стоимость монтажа оборудования - 20% от стоимости оборудования, равны 804000 руб.

Общие затраты на оборудование суммируются, равны 5999850 руб.

Сметно-финансовый расчет на строительные работы

При расчете финансовых средств на строительные работы учитывают затраты на строительство самого здания, а также расходы на установку освещения, отопительно - вентиляционной системы, водопровода и канализации.

Площадь здания составляет 432 м², 6 строительных квадратов.

Цена 1 м² площади стоит 20000 рублей.

Здание стоит 8640000 рублей.

Стоимость осветительной части (5% от стоимости строительных работ), равна 432000 руб.

Затраты на установку отопления и вентиляции (13% от стоимости строительных работ), равны 1123200 руб.

Расходы на установление водопроводно-канализационной системы (12% от стоимости оборудования), равны 1036800 руб.

Общие затраты на строительные работы определяются суммированием всех расходов на строительство.

8640000+ 432000+ 1123200+ 1036800= 11232000 рублей.

Итоговые капитальные затраты на предприятие равны сумме общих затрат на оборудование и общих затрат на строительные работы.

5999850+ 11232000= 17231850 рублей

Результаты расчетов итоговых капитальных затрат представлены в таблице 28.

Таблица 28

Расчет капитальных затрат

Наименование объектов	Сумма, руб.	% к итогу
Оборудование	5999850	0,35
Здание	11232000	0,65
Всего капитальных затрат	17231850

Срок окупаемости предприятия рассчитывается по формуле:

Т_ок = К/П, (20)

где П - размер чистой прибыли, руб.

К - итоговые капитальные затраты на предприятие, руб.

Т_окп = К/П = 17231850/16461197,1= 1,05.

На основе расчета и анализа интегральных показателей экономической эффективности следует определить целесообразность принятия данного инновационного проекта.

Период расчета - 6 лет

Шаг расчета - 1 год

Чистый дисконтированный доход (NPV) представляет собой оценку сегодняшнюю стоимость потока будущих доходов. Это величина положительна и составляет 16 408,39 тыс. руб. Следовательно, выполняется необходимое условие эффективности проекта (NPV>0), означающее превышение приведенных результатов над приведенными затратами. Таким образом, в результате реализации проекта ценность фирмы возрастает, а проект считается приемлемым.

Под внутренней нормой доходности (IRR) понимают ставку, при которой чистый дисконтированный доход равен 0. Экономический смысл данного показателя заключается в следующем. IRR показывает ту норму доходности инвестиций, при которой для инвестора не имеет значения - инвестировать средства в проект или нет.

В нашем случае внутренняя норма доходности составила 128,93%.

Самый популярный метод оценки инноваций - срок окупаемости (PB). Он показывает, через сколько лет окупятся затраты на проект. Срок окупаемости составляет 3 года и 30 дней, то есть по данному проекту понадобиться 3 года и 30 дней для возмещения суммы первоначальных инвестиций без учета дисконтирования. Иногда сроки окупаемости рассчитываются с учетом временной стоимости капитала, то есть с использованием дисконтирования. В нашем случае, сумма дисконтированных чистых доходов перекрывает сумму дисконтированных инвестиций (примет положительное значение) через 4 года и 103 дня. Таким образом, необходимо ждать больше 4 лет, чтобы проект окупился.

Таблица 29

Расчет показателей эффективности

№ п/п	Показатели	Ед. изм	2010	2011	2012	2013	2014	2015	Итого:
			0	1	2	3	4	5
1	Операционный денежный поток	тыс.руб.	0,00	3 680,73	11 909,14	12 563,96	13 206,50	13 831,00	55 191,34
2	Инвестиционный денежный поток	тыс.руб.	-17 500,03	-13 772,49	2 105,85	0,00	0,00	8 429,26	-20 737,40
3	Денежный поток по проекту	тыс.руб.	-17 500,03	-10 091,76	14 015,00	12 563,96	13 206,50	22 260,27	34 453,93
4	Денежный поток нарастающим итогом	тыс.руб.	-17 500,03	-27 591,79	-13 576,79	-1 012,84	12 193,67	34 453,93
5	Срок окупаемости	лет					3,08
6	Ставка дисконтирования		20,00	20,00	20,00	20,00	20,00	20,00
7	Коэффициент дисконтирования		1,00	0,83	0,69	0,58	0,48	0,40
8	Дисконтированный поток	тыс.руб.	-17 500,03	-8 409,80	9 732,64	7 270,81	6 368,88	8 945,90	6 408,39
9	Чистый дисконтированный доход (NPV)	тыс.руб.	-17 500,03	-25 909,83	-16 177,20	-8 906,39	-2 537,51	6 408,39
10	Дисконтированный срок окупаемости	лет						4,28
11	Внутренняя норма доходности	%						28,93	28,93
12	Дисконтированные инвестиции	тыс.руб.	17 500,00	14 583,33	0,00	0,00	0,00	0,00	32 083,33
13	Денежный поток без инвестиций, реинвестированный по ставке дисконтирования	тыс.руб.			29 061,50	21 710,52	19 017,37	26 712,32
14	Дисконтированный денежный поток по операционной деятельности CFOdt	тыс.руб.	0,00	3 067,27	8 270,24	7 270,81	6 368,88	5 558,37
15	Индекс доходности дисконтированных инвестиций (InvR )		0,00	0,10	0,35	0,78	1,2	1,45
16	Дисконтированные притоки (PV gains)	тыс.руб.	0,00	31 430,56	50 694,44	44 005,59	38 138,18	38 132,38	202 401,16
17	Дисконтированные оттоки (PV exp)	тыс.руб.	17 500,03	39 840,36	40 961,81	36 734,79	31 769,30	29 186,48	195 992,76
18	Индекс доходности дисконтированных затрат (Exp R)		0,00	0,79	1,24	1,20	1,20	1,31	1,03

Из таблицы видно, что индекс доходности имеет положительную динамику, к 20015 году на вложенные 100 руб. мы будем получать 145 руб.

В свою очередь, индекс доходности дисконтированных затрат составил в конце срока 1,31, это свидетельствует о превышении денежных оттоков над денежными притоками в 1,31 раза.

Расчет срока окупаемости и внутренней нормы доходности.

Срок окупаемости проекта - период времени, за который сумма полученного дохода от реализации проекта покрывает все вложенные капитальные затраты.

Т_{ок =} t_-- ДД(t_-)/(ДД(t_-) - ДД(t₊)) (21)

Таким образом,

Т_ок = 7,94 месяца.

Внутренняя норма доходности проекта - такая ставка дисконтирования, при которой суммарный чистый дисконтированный доход проекта обращается в 0.

Расчет ВНД представлен в таблице 30.

Таблица 30

Расчёт внутренней нормы доходности

d	0,033	0,05	0,07	0,09	0,095	0,1
ЧДД	2775,25	1900,95	1147,78	500,56	380,988	219,44
d	0,105	0,109	0,1095	0,1096	0,1097	0,11
ЧДД	100,871	13,16	3,43	-6,3	-16,03	-25,76

ВНД d₊ + ДД(d₊) / ДД(d_-) - ДД(d₊) * (d_- - d₊)

Полученное в результате расчетов значение внутренней нормы доходности проекта = 10,957 %.

Рис. 1 - График внутренней нормы доходности

Расчет точки безубыточности проекта.

Учитывая специфику рассматриваемого проекта, подсчитать точку безубыточности в натуральном выражении не представляется возможным.

Однако, результаты статистического исследования деятельности ООО «Дом Сервис+» показывают, что средняя величина заказа на услуги составляет 500.000 руб.

Приняв это допущение, точкой безубыточности можно считать минимальное количество потребителей, которое необходимо обслужить, чтобы окупить затраты.

Такое число потребителей можно рассчитать следующим образом.

Постоянные текущие затраты, возникающие во время производственного периода составляют 648000 руб.

Для того, чтобы окупить постоянные затраты необходимо обслуживать 64800 / (224,910 * 0,3) = 9600 потребителей, где

648000 руб - постоянные затраты;

2240,91 руб. - средний размер одного заказа;

0,3 - доля средств, которую ООО «Дом Сервис+» оставляет себе согласно договору.

Таким образом, каждому пункту для достижения безубыточности необходимо обслуживать в среднем по 120 потребителей в месяц.

Известно, что из общей суммы текущих постоянных затрат, равных в рублёвом выражении 173000000, 3000000 составляют прочие расходы.

Из них в сумме 2000000 руб. за период реализации проекта уходит на накладные расходы. Следовательно, примерно по 2080,3 рубля на одного клиента.

Исходя из имеющихся данных, можно построить график точки безубыточности за период реализации проекта.

Основываясь на вышеперечисленных показателях, мы выявили, что затраты на введение нового продукта очень быстро окупятся, и ожидаемый эффект от продаж не заставит себя долго ждать.

Заключение

Основываясь на расчетах показателей эффективности предложенного мероприятия, мы выявили, что затраты на введение нового продукта очень быстро окупятся, и ожидаемый эффект от продаж будет очевиден. Что повлияет на расширение сбытовой политики и в целом на повышения уровня конкурентоспособности а значит и прибыльности предприятии ООО «Дом Сервис+».

Список литературы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.10.1994 № 51 - ФЗ // СЗ РФ. - 2009. - №312. (с изм. и доп. на 02.02.2009). Ст. 453.

2. Трудовой Кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 г. № 197-ФЗ (ред. от 17.07.2009 N 167-ФЗ) // Собрание Законодательства РФ. - 2002. - № 1 (ч. 1). Ст. 3.

3. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 1 от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.07.2009 N 195-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. N 31. 03.08.1998. Ст. 3824.

4. Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Об ООО) от 08.02.1998 N 14-ФЗ (в ред. 19.07.2009 N 205-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 16.02.1998. N 7. Ст. 785.

5. Анклис М., Белл, Дж. Практический маркетинг: книга 4. Общение с Вашими потребителями / М. Анклис., Дж. Белл, Жуковский: МЦДО ЛИНК, 2007. - 567 с.

6. Валдайцев С. В. Инновационные стратегии фирм на российском рынке / С. В. Валдайцев, Г. Эйзенбах // Вестник СПбГУ.- 2008. - № 3. - С. 89-94.

7. Глухов В.В. Основы менеджмента / В.В. Глухов. - Спб: «Специальная литература», 2008. - 234 с.

8. Гунин В.Н. Управление инновациями: 17-модульная программа для менеджеров «Управление развитием организации». Модуль 7. / В.Н. Гунин, В.П. Баранчеев. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 453 с.

9. ГлазьевС. Ю. Теория долгосрочного технико-экономического развития / С. Ю. Глазьев -- М.: Владар, 20038 - 438 с.

10. Голубков Е. П. Маркетинг: выбор лучшего решения / Е.П. Голубков, Е.Н. Голубкова, В.Д. Секерин, - М.: Экономика, 2003.- 758 с.

11. Голубков Е.П. Маркетинг как концепция рыночного управления / Е.П. Голубков // Маркетинг в России и за рубежом. - 2007. - № 2(16). - С. 95-113.

12. Глухов В.В. Основы менеджмента /В.В. Глухов В.В.- Спб: «Специальная литература», 2005. - 234 с.

13. Грибова, Ю.Н. Экономика организаций (предприятий) /Ю.Н. Грибова, И.К. Мищенко, Т.В. Мостовая, А.Л. Полтарыхин. - Барнаул: изд-во АлтГАУ, 2006. - 556 с.

14. Карпушенко, П.Б., Полянская И.Л. Инновационные подходы в практике маркетинга / П. Б. Карпушенко, И.Л. Полянская. // Маркетинг в России и за рубежом. - 2008. - № 6 (50) - С. 9-19.

15. Ловцов С. В. Как определить прибыль от использования изобретений /С. В. Ловцов // Вопросы экономики. - 2007. - № 4. - С. 25-29.

16. Медынский В. Г. Инновационный менеджмент / В.Г. Медынский. - М.: Инфра-М, 2008.- 673 с.

17. Моисеева Н. К. Современное предприятие: конкурентоспособность, маркетинг, обновление. Том 1./ Н.К. Моисеева, Ю.П. Анискин. -- М.: Внешторгиздат, 2008. - 435 с.

18. Марков А. В. Сущность управление инновационной деятельностью /А.В. Марков // Кадровый менеджмент. - 2007. - № 128 . - С. 34-41.

19. Молчанов Н. Н. Особенности инновационного маркетинга / Н.Н. Молчанов //Элита русского предпринимательства. - 2007. - № 2. - С. 8-13.

20. Посель И. Российские предприятия и возможности ведения эффективного хозяйства /И. Посель // Вопросы экономики. - 2007. - № 6.- С. 22-24.

21. Печугин Е.М. Инновации на производстве / Е.М. Печугин. - М. «Экономика» 2008. - 356 с.

22. Поршнев А. Г. Управление инновациями в условиях перехода к рынку / А.Г. Поршнев. - М.: Мегаполис-Контракт, 2008. - 367 с.

23. Попов Е. Планирование маркетинговых исследований на предприятии /Е. Попов // Маркетинг. - 2009. - № 1. - С. 101-108.

Размещено на Allbest.ru