1

Размещено на http://www.allbest.ru/

10

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Республики Беларусь

Белорусский национальный технический университет

Институт повышения квалификации и переподготовки кадров по новым направлениям развития техники, технологии и экономики

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«УПРАВЛЕНИЕ ПРОЕКТАМИ»

Вариант 29

Выполнила: ст. гр. ЭК-91

Тондель Е. М.

Проверил: Гусаков Б.И.

Минск 2010

Содержание

Техническое задание на курсовую работу

1. Введение

2. РЕЗЮМЕ

2.1 Нормативные документы

2.2 Идея проекта

2.3 Базовые показатели проекта

2.4 Выводы. Резюме

3. характеристика предприятия и стратегия его развития

3.1 Общая характеристика предприятия

3.2 Основные прогнозные показатели стратегии развития предприятия

4. Описание продукции ОАО «СтанкоПРИНАДЛЕЖНОСТИ»

5. Производственные мощности и площади

5.1 Расчет количества технологического оборудования и площадок

5.2 Расчет параметров оборудования и транспорта предприятия

5.3 Расчет площадей предприятия

5.4 Расчет размера земельного участка

6. Организационный план

7. План реализации проекта

7.1 Календарный план реализации проекта

7.2 План по труду

7.2.1 План привлечения промышленно-производственного персонала

7.2.2 Расчет численности работающих

8. Инвестиционный план

8.1 Инвестиции во внеоборотные активы

8.1.1 Инвестиции в основные средства

8.1.2 Инвестиции в здания

8.1.3 Инвестиции в технологическое оборудование

8.1.4 Инвестиции во вспомогательное оборудование, транспортные средства, технологическую оснастку, производственный инвентарь

8.1.5 Инвестиции в нематериальные активы (капитал)

8.2 Инвестиции в оборотные активы

8.2.1 Инвестиции в производственные и страховые запасы

8.2.2 Инвестиции в незавершенное производство

8.2.3 Инвестиции в готовую продукция на складе предприятия

8.2.4 Полные инвестиции в оборотные активы

8.3 Календарное планирование потребности в инвестициях

8.3.1 Платежи за внеоборотные активы (основной и нематериальный капитал)

8.3.2 Платежи за оборотные активы (оборотный капитал)

9. План себестоимости продукции

9.1 Прямые затраты в себестоимости продукции

9.2 Косвенные затраты в себестоимости продукции

9.3 Коммерческие расходы

9.4 Платежи, отчисления и налоги в себестоимости продукции

9.5 Полная себестоимость продукции

10 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТКЛИ потенциала инновационного предприятия

1.Введение

Законы конкуренции в рыночной экономике требуют постоянного совершенствования производимой продукции и методов ее изготовления. Конкурентоспособность продукции обеспечивается как повышением ее потребительских качеств, так и снижением издержек производства.

Повышение потребительских качеств продукции обеспечивается за счет конструкторских инноваций, реализуемых при проектировании новой продукции или модернизации выпускаемой, путем придания ей новых функций, улучшением эксплуатационных свойств, изменением дизайна.

Снижение издержек производства обеспечивается за счет технологических инноваций, позволяющих снизить цену и повысить конкурентоспособность продукции. Технологические инновации предполагают внедрение новых технологических процессов, обеспечивающих снижение затрат материальных и трудовых ресурсов на единицу продукции.

Оба направления инновационной деятельности требует затрат материальных и финансовых ресурсов, а также нематериальных ценностей в перевооружение действующих предприятий или строительство новых.

Материальные и финансовые ресурсы, а также нематериальные ценности, вкладываемые для получения прибыли (дохода) или социального эффекта называются инвестициями.

Техническое перевооружение требует огромных инвестиций. В условиях ограничения финансовых и материальных ресурсов и источников финансирования инвестиционной деятельности важным становится потребность в профессиональном отборе наиболее рациональных инвестиционных проектов, способных в короткие сроки обеспечить возврат (окупаемость), использованных ресурсов.

Инвестиции делятся на две группы реальные и финансовые.

Реальные инвестиции обеспечивают прирост национального дохода. Они в свою очередь дифференцируются на производственные и интеллектуальные.

Производственные инвестиции увеличивают национальный доход за счет создания новых или техническое перевооружение и реконструкцию действующих предприятий.

Интеллектуальные реальные инвестиции увеличивают национальный доход за счет вложение средств в подготовку специалистов, приобретение лицензий, «ноу-хау», совместные научные разработки.

Финансовые инвестиции - приобретение ценных бумаг на вторичном рынке. Финансовые инвестиции служат для перераспределения финансовых ресурсов. Этим пользуются спекулянты фондовых рынков.

В данном пособии анализируются и рассматриваются только производственные инвестиции, связанные с организацией производства промышленных изделий на новом предприятии.

При выполнении курсового проекта проектировщик должен:

-оценить технологический уровень проектируемого предприятия;

-выполнить расчет инвестиций для предприятия, в том числе, в долгосрочные (внеоборотные) активы, оборотные активы (оборотные средства);

-рассчитать издержки производства в текущей деятельности;

-установить цену на производимую продукцию;

-рассмотреть финансирования проекта и определить показатели экономической эффективности и определить чувствительность проекта к изменению экономической конъюнктуры;

-принять решение о реализации проекта.

2. РЕЗЮМЕ

проекта инновационного производства на вновь создаваемом предприятии ОАО «Станкопринадлежности»

2.1 Нормативные документы

Рекомендации по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов. [1]

Методики определения оптовых цен на новую машиностроительную продукцию производственно-технического назначения. [2]

Методические указания для включения производств в реестр высокотехнологичных. [3]

2.2 Идея проекта

Организация комплексного безотходного производства высокотехнологичной машиностроительной продукции, обеспечивающей ресурсосбережение у производителя и потребителя.

2.2.1 Характеристика изделия

Изделие. Высокоточный внутришлифовальный станок 3К228А

Годовой объем производства 1350 шт. Достижение производственной мощности предприятия планируется поэтапно после двух лет строительства предприятия. В первый год работы предприятия производственные мощности используются на 50 %, во второй год - на 75 %, программы производства третьего и последующих лет соответствуют производственной мощности.

2.2.2 Полезный эффект проекта

Полезный эффект проекта достигается за счет экономии ресурсов у производителя и потребителя изделий нового предприятия.

Полезный эффект у производителя. ОАО «Станкопринадлежности» использует прогрессивные конструкторские и технологические решения, что позволяет на стандартном оборудовании обеспечить качественные характеристики станка не ниже характеристик оборудования первоклассных мировых производителей. Масса станка на 12% меньше массы аналога.

Полезный эффект у потребителя. Производительность станка в 1,05 раз выше аналога .

Срок службы увеличен с 8 до 12 лет.

При рыночной цену первоклассных производителей тыс. долл., отпускная цена предприятия определена в тыс. долл.

2.3. Базовые показатели проекта

2.3.1 Инвестиции по проекту

Инвестиции,	всего	тыс. долл., 100%	тыс. долл., 100%
в т. ч. а) внеоборотные активы		тыс. долл., %
из них долгосрочные активы		тыс. долл., %
нематериальные активы		тыс. долл., %
б) оборотные активы		тыс. долл., %

2.3.2 Финансирование проекта

Ресурсы учредителей		тыс. долл., %
Долгосрочный кредит		тыс. долл., %
Ставка платы за кредит		%
Период возврата кредита (динамичный)		лет

2.3.3 Технико-экономические показатели проекта (Объем производства в год освоения производственной мощности)

Срок строительства предприятия		2,0 года
Срок освоения проектной мощности		2,0 года
Объем производства в отпускных ценах		тыс. долл.
Объем производства в оптовых ценах		тыс. долл.
Уровень использования производственной мощности в точке безубыточности		*** %
Период достижения безубыточности от начала расчетного периода		лет
Затраты на доллар товарной продукции		долл.

2.3.4 Техническая эффективность проекта(*07)

Снижение удельной материалоемкости производства		%
Снижение удельного потребления электроэнергии		%
Рост производительности оборудования		%

2.3.5 Эффективность инновационного проекта

Чистая дисконтированная стоимость		тыс. долл.
Внутренняя норма рентабельности		%
Период возврата инвестиций а) динамичный		лет
б) статичный		лет

2.3.6 Эффективность текущей деятельности ОАО «Станкопринадлежности» (в год освоения производственной мощности)

Величина прибыли а) балансовая		тыс. долл.
б) чистая		тыс. долл.
Рентабельность продукции по балансовой прибыли		%
Рентабельность капитала по чистой прибыли		%

2.4 Выводы. резюме

Проект эффективен для банка и инвесторов, поскольку является высокотехнологичным производством с высокой нормой рентабельности, точка безубыточности достигается при 11,56% использования производственной мощности, период возврата кредита - 4,75 лет.

3. характеристика предприятия и стратегия его развития

3.1 Общая характеристика предприятия

Общую характеристику предприятия ОАО«Станкопринадлежности» содержит «Паспорт предприятия», который представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1. Паспорт предприятия

Отрасль	Машиностроительная промышленность
Наименование предприятия	Открытое акционерное общество «ОАО Станкопринадлежности»
Юридический адрес	Г. Минск, Мясникова 13
Форма собственности	Акционерная, головное предприятие ЗАО «Инвестиции в будущее»
Дата регистрации	проект новый
Размер уставного фонда	тыс.долл.
Размер земельного участка	5141
Учредители предприятия	Кислый Владимир Петрович
Распределение уставного фонда: а) государственные организации б) юридические лица; в) физические лица	0% 80 20
Директор	Рослик Е.П.
Главный бухгалтер	Сырица Е.Г.
Телефоны:	80163419700

3.2. ОСНОВНЫЕ ПРОГНОЗНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Основные прогнозные показатели стратегии развития предприятия, используемые при расчёте разделов проекта, приведены в таблицах 2.2, 2.3, 2,4.

Таблица 3.2. Прогнозы по проекту

№ п/п	Наименование показателей	Годы расчетного периода проекта
		Строительство	Эксплуатация предприятия
		1	2	3	4	5	6	7
1	Строительство предприятия
2	Эксплуатация предприятия
3	Ликвидация предприятия	В конце расчетного периода активы предприятия продаются по остаточной стоимости
4	Подготовка к ликвидации	Косметический ремонт зданий и оборудования (5% от первоначальной стоимости); Благоустройство земельного участка 20% от стоимости подготовки участка к застройке
5	Использование производственной мощности, %	-	-	50	75	100	100	100

Таблица 3.3. Параметры проекта

Основные сведения по проекту	Показатели	Основные сведения по проекту	Показатели
1	2	3	4
Горизонт расчёта (лет)	7	Вид принятой в проекте расчётной единицы	долл. США
Шаг расчёта:		Инфляция, процентов за год	0,0%
-для первого года	год	Ставка платы за кредит, реальная	10%
-для второго года	год	Дата начала реализации проекта	11.2009г.
-для последующих периодов	год	Расчёты выполнены по состоянию на	11.2009г.

Вариант инфляции. Инфляция принята по оптимистическому варианту. Цены на продукцию, топливно-энергетические ресурсы и заработная плата меняться не будут в течение ближайших лет в долларовом исчислении. Поскольку все расчёты проведены в долларах США, такая модель обеспечит стабильность затрат и результатов проекта.

Таблица 3.4. Налоговое окружение

№ п/п	Виды налогов и сборов, и их отнесение на местный и республиканский бюджет	Ставка в процентах или сумма выплат налога по годам реализации проекта
1	2	3
1.	Косвенные налоги из выручки от реализации	-
1.1	Ставка налога на добавленную стоимость, %	18%
1.2	Отчисления в республиканский и в местный бюджет по единому нормативу, %	3%
2.	Налоги, относимые на себестоимость	-
2.1	Начисления на оплату труда, %	35%
2.2	Плата за землю, тыс долл./га
	Алгоритм расчета платы за землю
2.3	Экологический налог	-
3.	Налоги и сборы, относимые на прибыль	-
3.1	Ставка налога на недвижимость	1%
3.2	3.1. Ставка налога на прибыль базовая 3.2.Льгота для высокотехнологичных предприятий 3.3. Ставка налога на прибыль с учетом льгот	24% Ч.02 24%
3.3	Ставка транспортного сбора	4,0%
3.4	Ставка отчисления в местный бюджет на содержание инфраструктуры	1,5%
	Алгоритм расчета отчислений на содержание инфраструктуры
3.5	Ставка отчисления в инновационный фонд, от чистой прибыли (только для предприятий с долей госсобственности)	0,25%

4. Описание продукции ОАО «Станкомаш»

Рассматриваемый проект предполагает экологически чистое производство высокоточного внутришлифовального станка 3К228А.

Целевой функцией проекта принято ресурсосбережение.

Строительство предприятия предполагает экономию ресурсов в двух сферах:

во-первых, непосредственно на предприятии;

во-вторых, у организаций, использующих продукцию повышенного технического уровня.

Полезный эффект проекта достигается за счет экономии ресурсов у производителя и потребителя изделий нового предприятия.

Полезный эффект у производителя. ОАО «Станкопринадлежности» использует прогрессивные конструкторские и технологические решения, что позволяет на стандартном оборудовании обеспечить качественные характеристики станка не ниже характеристик оборудования первоклассных мировых производителей. Масса станка в 9 ниже массы аналога.

Полезный эффект у потребителя. Производительность станка в 1,05 раза выше, чем у аналога.Срок службы увеличен с 8 до 12 лет.

Полезный эффект у потребителя позволяет создать конкурентное преимущество по сравнению с первоклассными производителями % (рассчитывается в разделе «Маркетинг»).

Экологический эффект проекта достигается использованием водоснабжения по кольцевому циклу.

Проект позволяет (не позволяет) отнести предприятие в категорию: «Высокотехнологичное производство».

5. Производственные мощности и площади

Производственные мощности выбраны исходя из программы выпуска продукции на третий год производства. Технология производства предусматривает использование серийно выпускаемого металлорежущего и транспортного оборудования.

Расчет значения количества технологического, вспомогательного, подъемно-транспортного оборудования, мощности, установленного электрооборудования и необходимых площадей для оборудования и транспортных средств сведен в табл.5.2.

5.1 Расчет количества технологического оборудования и площадок

Расчет величины станочного парка производится по группам оборудования на основании исходных данных приложения *01 методического пособия по формуле:

, (5.1)

где Нст.i - норматив затрат станочного времени по i-й группе оборудования, станко-часов;

N - годовой объем производства продукции, шт., 1350;

Fн - номинальный фонд времени работы оборудования;

km - коэффициент, времени техобслуживания оборудования;

kв - коэффициент выполнения норм времени.

Номинальный фонд времени работы оборудования Fн принимается исходя из двухсменного режима работы, (Fн=4100 часов).

Планируемые коэффициенты времени техобслуживания 0,9 и выполнения норм времени 1,5 принимаются одинаковыми для всех групп оборудования.

Расчетное количество станков i-й группы mр.i округляется в большую сторону до целого числа и называется принятым количеством оборудования mпр.i.

Процент загрузки оборудования по i-й группе в процентах рассчитывается по каждой группе по формуле

. (5.2)

Расчет количества площадок сборки и испытаний производится укрупнено от принятого количества технологического оборудования по нормативу приложения *04 методического пособия и сводится в т.5.2.2. Одновременно рассчитывается нормо-часы на сборку и испытание при производстве одного станка. Нормо-часы определяются по проценту, приведенному в приложении *04 методического пособия от суммы станко-часов на одно изделие (табл.5.2.2, стр.1, графа 3).

5.2 Расчет параметров оборудования и транспорта предприятия

Расчет количества вспомогательного оборудования цеха производится укрупненно по нормативу от принятого количества технологического оборудования 20% и сводится в табл.5.2.2.

Расчет количества транспорта производится укрупнено по нормативу, заданному в процентах от количества технологического оборудования и сводится в табл. 5.2.2. Расчет выполняется дифференцированно для цеха и служб управления предприятием. При этом транспорт делятся на две группы:

- подъемные средства (краны, тельферы);

- транспортные средства (автомобили, электрокары, перегружатели, автопогрузчики).

Расчет мощности установленного электрооборудования производится по нормативам, приведенным в табл.5.2.2. При расчете установленная мощность единицы оборудования умножается на принятое количество единиц оборудования или транспортных средств.

5.3 Расчет площадей предприятия

Расчет производственной площади для основной массы оборудования и транспорта производится по нормативам, приведенным в табл.5.2.2. При расчете площади норматив площади единицы оборудования умножается на принятое количество единиц оборудования или транспортных средств.

Норматив площади для вспомогательного оборудования цеха принят равным средней площади для технологического оборудования и приведен в табл. 5.2.2. Для расчета этого норматива усредненные площади технологического оборудования в строке «Итого. Технологическое оборудование» поделены на расчетное количество рабочих мест этой строки. Расчетные значения производственной площади определенные в табл.5.2.2 дублируются в табл.8.1.

Расчет ведется по следующей формуле:

, (5.3)

где Si - норматив площади на единицу оборудования i-й группы, м2;

mпр.i - принятое количество единиц оборудования этой же группы.

Расчет складской площади. Расчет величины складской площади производится методом укрупненного проектирования. Результаты расчетов заносятся в табл.8.1.

В расчете используется усредненный коэффициент, характеризующий долю площади складов от величины производственной площади, табл.5.2.2 стока «Итого по цеху»:

, (5.4)

где kскл - коэффициент, характеризующий долю площади складов 10%.

Расчет бытовой, служебно-бытовой, административно-бытовой площади. Расчет величины необходимой площади производится после определения численности промышленно-производственного персонала (табл.7.2). Рассчитываются площадь:

бытовая площадь для рабочих занятых производством продукции;

бытовая площадь для рабочих цеха непосредственно не занятые производством продукции;

служебно-бытовая площадь для служащих цехового уровня;

бытовая площадь для рабочих управления непосредственно не занятые производством продукции;

служебно-бытовая площадь для служащих цехового уровня;

административно-бытовая площадь для служащих аппарата управления производится методом укрупненного проектирования, с использованием усредненных нормативов площади на работника. Результаты расчетов площади заносятся в табл. 8.1.

Площадь, необходимая для размещения каждой категории работников определяется по формуле

, (5.5)

где Si -норматив площади по данной категории работников 1 м2/чел.;

Чi - численность данной категории работников, чел., табл. 7.2.

5.4 Расчет размера земельного участка

Расчет размера земельного участка необходимого для размещения предприятия принимается кратным сумме всех площадей (табл.8.1 стр.3). Коэффициент площади земельного участка равен 1,4. Площадь земельного участка заносится в табл.8.1. Размер земельного участка 5141 м2.

Таблица 5.2. Вспомогательная таблица к 5.2.

Виды станков Показатели	Токарные	Сверлильные	Фрезерные	Агрегатно-расточные	Зубодолбежные	Шлифовальные	Строгательные	Прочие
Нст.i	128	47	110	83	78	113	69	19
N	1350	1350	1350	1350	1350	1350	1350	1350
T	4100	4100	4100	4100	4100	4100	4100	4100
K	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9
kв	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5
mp.i	31,22	11,46	26,83	20,24	19,02	27,56	16,83	4,63
mnp.i	32	12	27	21	20	28	17	5
Kз.i	97,56	95,5	99,37	96,38	95,10	98,43	99,00	92,60

Таблица 5.2. Оборудование, транспорт, мощности, установленного электрооборудования и необходимые площади

Оборудование	Вид станков	норматив расчета	Количество станков	Процент загрузки станков 100х гр.4/гр.5	Мощность, квт.	Площадь, м2
			расчет	принято		единицы	суммарная	единицы	суммарная
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Технологическое, вспомогательное оборудование подъемные средства цеха (общепроизводственные)
А.Технологическое оборудование (стр.1+стр.2)		756,90	184,61	189	97,68	-	2230	-	4297
1.Итого металлорежущее (стр.1.1.+….стр.1.8.)		646,94	157,79	162	97,40	-	2095	-	4054
1.1.Токарные	средний	128	31,22	32	97,56	11	352	20	640
1.2.Сверлильные	малый	47	11,46	12	95,5	7	84	12	144
1.3.Фрезерные	средний	110	26,83	27	99,37	10	270	20	540
1.4.Агрегатно-расточные	крупный	83	20,24	21	96,38	18	378	45	945
1.5.Зубообрабатывающ.	средний	78	19,02	20	95,10	16	320	20	400
1.6.Шлифовальные	средний	113	27,56	28	98,43	15	420	20	560
1.7.Строгальные	крупный	69	16,83	17	99,00	13	221	45	765
1.8.Прочие	малый	19	4,63	5	92,60	10	50	12	60
2.Сборочное, наладочное оборудование	малый	17%	26,82	27	99,33	5	135	9	243
3.Оборудование вспомогательное цеха		20%	31,56	32	98,63	12	384	24	768
4. Итого транспорт	-	-	-	4	-	-	74	-	76
4.1. Подъемные средства цеха	-	1%	1,578	2	78,9	25	50	20	40
4.2.Транспортные средства цеха	-	1%	1,578	2	78,9	12	24	18	36
Итого по цеху стрА+3+4	-			225			2688		5141
Транспорт заводоуправления (общепроизводственный)
5. Итого транспорт	-	-	-	4	-	-	70	-	36
5.1. Подъемные средства	-	1%	1,578	2	78,9	35	70	-
5.2.Транспортн. средства	-	1%	1,578	2	78,9	-		18	36

6. Организационный план

Таблица.6.1. Основные участники и стороны проекта

Роль основных участников проекта	Участник
Инициатор проекта Заемщик Реализация проекта	Госорган«Министерство промышленности» ОАО «Инвестиции в будущее», г. Минск Беларусь Учредители ОАО «Инвестиции в будущее», Определится по тендеру
Кредитование инвестиционного проекта	ОАО «Беларусбанк», г. Минск, Беларусь
Инвестиции акционеров инвестиционного проекта	ОАО «Инвестиции в будущее», г.Минск Беларусь
Проведение государственной комплексной экспертизы проекта	Министерство экономики РБ Министерство финансов РБ Министерство иностранных дел РБ Госкомитет по науке и технологиям РБ
Поставка и шеф монтаж оборудования	Определится по тендеру
Выполнение строительных и монтажных работ	Определится по тендеру
Обучение персонала	Учебный центр ОАО «Станкопринадлежности»

7. План реализации проекта

7.1Календарный план реализации проекта

Наименование работ

По годам строительства

По годам производства

20_

20_

2009

2010

2011

2012

2013

I

II

III

IV

I

II

III

IV

1Организационная работа

Регистрация предприятия

Подготовка земельного участка

Строительство зданий и сооружений

Приобретение транспорта общехозяйственного

Приобретение транспорта общепроизводственного

Размещение заказов на оборудование ноу-хау

Оплата оборудования

Оплата ноу-хау

Приобретение техоснастки и инвентаря

Монтаж оборудования

Заключение контрактов и оплата материальных ресурсов

Начало поставок материальных ресурсов

Набор и подготовка персонала

Сдача предприятия в эксплуатацию

Выход на полную мощность

Возврат заемного капитала

Рисунок 7.1. - График реализации проекта

7.2 План по труду

Таблица 7.1. Стратегия привлечения промышленно-производственного персонала

Категория промышленно - производственного персонала	Подход к привлечению персонала
Дирекция строящегося предприятия	3 человека от начала строительства предприятия до конца расчетного периода. Расходы на зарплату дирекции в период строительства предприятия входят в состав организационных инвестиционных затрат.
Служащие аппарата управления предприятием	70% на начало первого года производства, затем добираются при превышении освоения производственной мощности до 100%.
Служащие цехового уровня	60% на начало первого года производства, затем добираются при превышении освоения производственной мощности до 100%.
Рабочие, занятые производством продукции	Набираются постепенно в процентах освоения производственной мощности.
Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции	50% на начало первого года производства, затем добираются до процента освоения производственной мощности.

7.2.1 Расчет численности промышленно - производственного персонала (работающих)

Расчет численности работающих производится с учетом следующих факторов:

-станочного времени для производства продукции (приложение *04 методического пособия);

-соотношения численности рабочих, непосредственно занятых производством продукции и других категорий работающих (приложения *03 методического пособия);

-стратегии привлечения промышленно-производственного персонала, (табл.7.1.)

- использования производственной мощности (1350).

Результаты расчета заносятся в табл. 7.2.

Расчет численности рабочих, непосредственно занятых производством продукции производится на основе технологической трудоемкости, включающей сумму нормативов станочного времени для производства станка и норматив трудоемкости сборки и испытаний изделия. Численность работающих будет изменяться по годам производства в соответствии с изменениями объемов производства (использованием производственной мощности).

, (7.1)

где N - производственная программа изготовления станков при полном использовании мощности, шт.

Т норматив технологической трудоемкости при изготовлении единицы продукции, нормо-час/станок, ( 756,9)

K - коэффициент использования производственной мощности (50, 75, 100%);

Fэ - эффективный фонд времени одного рабочего (Fэ=1835 ч);

kв - коэффициент выполнения норм времени (1,5)

Расчет численности рабочих непосредственно не занятых производством продукции, служащих цехового уровня, служащих аппарата управления производится в три этапа по единому принципу.

При этом расчет численности рабочих непосредственно не занятых производством продукции имеет свою специфику. Предварительно производится определение численности этих рабочих в целом для предприятия и заносится в табл.7.2. стр.4. Затем эта численность распределяется: на цех относится 68%, на общехозяйственные службы (заводоуправление) 32%. Распределенная численность рабочих непосредственно не занятых производством продукции разносится в табл.7.2 по строкам 1.1.2 и 2.1.

На первом этапе, производится расчет на годы полного освоения производственной мощности (третий, четвертый, пятый). Расчет производится по нормативу от полной численности рабочих, занятых производством продукции в год достижения 100% производственной мощности по формуле:

Чi=Чосн* вi : 100%, (7.2)

где Чосн - полная численность рабочих занятых производством продукции, чел.;

вi - норматив равный проценту i- категории работников от численности рабочих, непосредственно занятых производством продукции (приложение 03);

Таблица 7.2. Списочная численность промышленно-производственного персонала, чел.

Категории работающих	Списочная численность по годам производства
	2009	2010	2011	2012	2013
1	2	3	4	5	6
Использование производственной мощности, %	50	75	100	100	100
1.Численность общепроизводственная (персонал цеха) (стр.1.1.+стр1.2.)	216	324	425	425	425
1.1.Рабочие цеха (стр.1.1.1.+1.1.2)	202	302	403	403	403
1.1.1.Рабочие, непосредственно занятые производством продукции	186	279	372	372	372
1.1.2.Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции (0,68*стр.4)	16	23	31	31	31
1.2Служащие цехового уровня (в 1 год 60% от макс. численнос.)	14	22	22	22	22
2.Численность персонала общехозяйственная (стр.2.1.+стр.2.2.)	20	27	31	31	31
2.1. Рабочие управления, непосредственно не занятые производством продукции (0,32 х стр.4)	8	11	15	15	15
2.2. Служащие аппарата управления предприятием (минимально) в 1 год 70% от макс. численности)	12	16	16	16	16
3.Всего персонал (стр.1+стр.2)	236	351	456	456	456
4.Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции (в 1 год 50% от макс. численнос.)	23	34	45	45	45

На втором этапе, определяется численность персонала на первый год эксплуатации предприятия. Для этого полная численность персонала по каждой категории корректируется в соответствии с планом привлечения промышленно-производственного персонала, приведенным в табл.7.1.

На третьем этапе, определяется численность персонала на второй год эксплуатации предприятия. Для этого полная численность персонала по каждой категории корректируется в соответствии с планом использование производственной мощности. Если после расчета численность промышленно-производственного персонала по конкретной категории окажется меньше, чем в первом году, то для этой категории персонала принимается численность первого года.

8. Инвестиционный план

8.1 ИНВЕСТИЦИИ Во внеоборотные активы

Упорядоченные по структуре внеоборотные активы составляют долгосрочный капитал. Внеоборотные активы включают: основные средства (долгосрочные активы), представляющие основной капитал, и нематериальные активы, представляющие нематериальный капитал.

8.1.1 Инвестиции в основные средства

Инвестиции в основные средства используются для финансирования единовременных затрат при их формировании их упорядоченной структуры. Инвестиции на формирование основных средств включают единовременные затраты, связанные с приобретением, транспортировкой и монтажом оборудования, строительством зданий и сооружений, а также затраты на другие активы, относящиеся к основным средствам. Они рассчитываются по формуле:

, (8.1)

где Кзд - здания;

КМиО - технологическое оборудование;

Квсп - вспомогательное оборудование;

Ктр - транспорт;

Кт.о - инструмент и технологическая оснастка, относимые в состав основных средств;

Кинв - производственный инвентарь;

Кзем.уч - подготовка земельного участка.

Активы принимаются на баланс по первоначальной стоимости (без учета НДС), однако для приобретения активов необходимы финансовые ресурсы для оплаты НДС.

8.1.2 Инвестиции в здания

Величина инвестиций в здания определяется суммой стоимости производственных, административных (цеховых и заводских) и складских зданий. Инвестиции в конкретные здания определяются по формуле

, (8.2)

Где Sзд.i - площадь зданий i-го вида, м2;

Цзд.i - цена одного м2 площади i-го вида без учета НДС. Принимается по рыночной стоимости на момент проведения расчетов, долл.;

Таблица 8.1. Площади и инвестиции в здания и земельный участок

	Показатели площадей
Вид площадей	размер, м2	стоимость, долл./м2	стоимость, тыс. долл.
1	2	3	4
1.Площади цеха, общепроизводственные	5654	154,54	873,75
1.1.Производственная площадь цеха	5141	150	771,15
1.2.Служебно-бытовая площадь цеха (стр.1.1.2.+стр.1.2.2.)	513	200	102,60
1.2.1. бытовая для рабочих; 1.2.2.служебно-бытовая для служащих	403 110	-	-
2.Площадь общехозяйственная	783,1	152,38	119,33
2.1.Административно-бытовая площадь аппарата управления	120	250	30,00
2.2.Бытовая для рабочих	113	200	22,60
2.3.Складская площадь	514,1	120	61,69
2.4.Гаражи предприятия	36	140	5,04
3.Итого площади предприятия и стоимость без НДС (стр.1.+стр.2.)	6437,1	154,27	993,08
4.Величина входного НДС по зданиям, (стр.3*НДС/100.)	-	-	178,75
5.Инвестиции в площади с учетом НДС	-	-	1173,830
6.Площадь земельного участка и стоимость без НДС	9011,94	-	69,52
7. Величина входного НДС по земельному участку, (стр.3*НДС/100.)	-	-	12,51
8. Инвестиции в земельный участок с учетом НДС	-	-	82,03

8.1.3 Инвестиции в технологическое оборудование

Величина инвестиций в технологическое оборудование (КМиО) определится по балансовой стоимости металлообрабатывающего оборудования, включающей затраты на его приобретение по отпускным ценам, транспортировку и монтаж по формуле

, (8.3)

где mпр.i - принятое количество станков i-го вида;

Цi - цена станков i-го вида без учета НДС (табл. А2).

kтрi - поправка, учитывающая транспортные расходы (kтр=0,05…0,08);

kмi - поправка, учитывающая расходы на монтаж оборудования (kм=0,05…0,07);

kфi - поправка, учитывающая расходы на устройство фундамента под оборудование.

К=1,05

8.1.4 Инвестиции во вспомогательное оборудование, транспорт, технологическую оснастку, производственный инвентарь

Инвестиции во вспомогательное оборудование, транспорт, технологическую оснастку принимается по нормативу от стоимости технологического оборудования. Инвестиции производственный инвентарь принимается по нормативу на одного работающего. Нормативы приведены в табл.8.3. Инвестиции рассчитываются по формулам

а), б) , (8.4)

где kj - норматив инвестиций (коэффициент, учитывающий стоимость j-вида актива в процентах от стоимости технологического оборудования);

Hz - стоимость инвентаря на работающего, данного подразделения;

Чi - численность i-той категории персонала.

Таблица 8.2. Инвестиции в технологическое оборудование

Наименование оборудования	Кол-во станков, шт.	Цена единицы, тыс. долл.	Коэф. затрат на транспортировку и монтаж	Балансовая стоимость, тыс. долл.
1	2	3	4	5
1.Токарные	32	12	1,05	403,20
2.Сверлильные	12	2	1,05	25,20
3.Фрезерные	27	10	1,05	283,50
4.Агрегатно-расточные	21	11	1,05	242,55
5.Зубодолбежные	20	30	1,05	630,00
6.Шлифовальные	28	15	1,05	441,00
7.Строгальные	17	17	1,05	303,45
8.Прочие	5	11	1,05	57,75
9.Сборочное и наладочное	27	15	1,05	425,25
Итого, (стр1+2+3+4+5+6+7+8+9)	189	-	-	2811,90
Величина входного НДС	-	-	-	506,14
Инвестиции технологическое оборудование с учетом НДС	-	-	-	3318,04

8.1.5 Инвестиции в нематериальные активы

Инвестиции в нематериальные активы включают: организационные расходы, приобретение конструкторской и технологической документации (ноу-хау), расходы по подготовке земельного участка.

Инвестиции в организационные расходы и приобретение конструкторской и технологической документации принимаются по нормативу от стоимости технологического оборудования. Расчет сведен в табл. 8.3.

Инвестиции по подготовке земельного участка принимаются по нормативу от стоимости зданий и сооружений. Расчет сведен в табл. 8.1. и переносятся в табл. 8.3.

Инвестиции в нематериальный капитал рассчитываются по формулам

, (8.5)

где kноу-хау - коэффициент, учитывающий стоимость ноу-хау, в % к стоимости технологического оборудования;

kзем.уч. - коэффициент, учитывающий стоимость подготовки земельного участка в % к стоимости зданий .

8.2 ИНВЕСТИЦИИ В оборотные активы

Расчет инвестиций в оборотные активы - незавершенное производство и запасы готовой продукции на складе - возможен после расчета себестоимости продукции, которая рассматривается в разделе 9.

Величина оборотных активов изменяется пропорционально объему производства, поэтому расчет выполняется на год освоения производственной мощности, а затем корректируется по годам эксплуатации предприятия. Расчеты сведены в табл.8.4.

При расчете величины инвестиций в оборотные активы цены по группам производственных запасов, материальные затраты незавершенного производства и запасы готовой продукции берутся с учетом входного НДС.

Таблица 8.3. Инвестиции, принимаемые по нормативу от стоимости технологического оборудования или здания

Вид активов	Норматив	Балансовая стоимость оборудования, тыс. долл.	НДС, тыс. долл.	Инве- стиции с учетом НДС тыс. долл.
1	2	3	4	5
Активы производственные цеха
1.Технологическое оборудование	100%	2811,90	506,14	3318,04
1.1.Вспомогательное оборудование	20%	562,38	101,23	663,61
1.2.Технологическая оснастка и инструмент	2%	56,24	10,12	66,36
1.3. Инвентарь производственный цеха	$100/чел.	40,30	7,25	47,55
1.4.Подъемные средства цеха	1,00%	28,12	5,06	33,18
1.5.Транспортные средства цеха	1,00%	28,12	5,06	33,18
Активы общехозяйственные предприятия
1.6. Подъемные средства предприятия	1,00%	28,12	5,06	33,18
1.7.Транспортные средства предприятия	1,00%	28,12	5,06	33,18
1.8.Инвентарь и технические средства	$500/чел.	15,50	2,79	18,29
1.9.Организационные расходы	3%	84,36	15,18	99,54
1.10.Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау)	10%	281,19	50,61	331,80
2.Итого инвентарь стр.1.3+стр1.8.		55,80	10,04	65,84
3.Итого транспорт стр1.4+1.5+1.6+1.7		112,48	20,25	132,73
4.Здания	100%	993,08	178,75	1171,83
4.1.Подготовка земельного участка	7%	69,52	12,51	82,03

8.2.1 Инвестиции в производственные страховые запасы

В составе производственных страховых запасов рассматриваются следующие элементы:

· основные материалы;

· вспомогательные материалы;

· покупные комплектующие и полуфабрикаты;

· топливо;

· малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, страховой запас не формируется.

Потребность в инвестициях для создания запасов определяется по формуле

Из = Ci Ч Ti Ч (1+ hНДС /100)/ Тп , (8.6)

где Из - инвестиции на формирование запаса, тыс. долл.;

Ci - затраты i- вида ресурсов на годовую программу производства продукции без НДС, т*9.2, т*9.4.;

Ti - норма запаса в днях; т*8.4.

hНДС - ставка налога на добавленную стоимость;

Тп - продолжительность планового периода (360 дней).

8.2.2 Инвестиции в незавершенное производство

Потребность в инвестициях для создания незавершенного производства определяется по формуле

, (8.7)

где Сх - себестоимость годовой программы выпуска продукции с учетом входного НДС, т*9.5;

Тц - длительность производственного цикла, дней ;

Тп - продолжительность планового периода (360 дней).

Кн - коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат теоретически находится в пределах 0,5...1,0 и определяется по формуле

, (8.8)

где МЗндс - материальные затраты годовой программы выпуска продукции с учетом входного НДС, т*9.2.

8.2.3 Инвестиции в готовую продукцию на складе предприятия

Потребность в инвестициях для создания запаса готовой продукции определяется по формуле

, (8.9)

Где Рд - период оформления документов и подготовки продукции к отправке (принимается 10 дней).

8.2.4 Полные инвестиции в оборотные активы

Полные инвестиции в оборотные активы формируются по мере освоения производственной мощности предприятия. Они постепенно увеличиваются. Потребность оборотного капитала по годам производства пропорциональна использованию производственной мощности.

На каждой стадии реализации проекта инвестиции в оборотные активы определяются суммированием инвестиций для создания запасов ресурсов, незавершенного производства и запаса готовой продукции. Удобно рассчитывать инвестиции в оборотные активы на полную мощность предприятия и затем корректировать на использование производственной мощности.

Инвестиции в оборотные активы определятся по формуле

, (8.10)

В табл. 8.4. рассчитывается потребность оборотных активах по годам производства и прирост оборотных активов за годы освоения производства.

Прирост оборотных активов за годы освоения производства определяется как разность между потребностью оборотных активов текущего года и потребностью оборотных активов предшествующего года.

По результатам расчета потребности в оборотных активах при 100% использовании производственной мощности строится круговая диаграмма, характеризующая структуру нормируемой части оборотных активов. Примерная схема приведена на рис.8.1.

Таблица 8.4. Потребность в оборотных активах, тыс. долл.

Элементы оборотных средств	Величина на год (360 дней), тыс.долл.	Норма запаса в днях	Величина по годам производства, тыс.долл.
			первый	второй	Третий и др.
Использование производственной мощности, %	-	-	50	75	100
1.Производственные запасы, всего (стр.1.1+1.2+1.3+1.4+1.5)	-	-	284,16	426,24	568,32
1.1.Основные материалы, (стр.1.1.1+1.1.2)	5940	25	103,13	154,69	206,25
1.1.1.Производственный запас	2970	20	82,50	123,75	165,00
1.1.2.Страховой запас	2970	5	20,63	30,94	41,25
1.2. Вспомогательные материалы	44,55	60	3,71	5,57	7,43
1.3. Покупные комплектующие и полуфабрикаты, в т.ч. (стр.1.3.1+1.3.2)	3445,20	35	167,48	251,21	334,95
1.3.1.Производственный запас	1722,60	25	59,81	89,72	119,63
1.3.2.Страховой запас	1722,60	10	23,93	35,89	47,85
1.4. Топливо	89,10	20	2,48	3,71	4,95
1.5. МБП	29,46	180	7,37	11,06	14,74
2. Незавершенное производство	-	-	803,05	1176,00	1539,28
3. Готовая продукция	-	10	152,29	218,91	282,31
4.Потребность в оборотных активах (стр.1+ стр.2+ стр.3)	-	-	1239,51	1821,15	2389,91
5.Прирост оборотных активов	-	-	0	581,64	568,76
	-	-	50	75	100



Рис.8.1-Структура оборотных активов

8.3 Календарное планирование потребности в инвестициях

Календарное планирование потребности в инвестициях заключается в разработке графика потребности в финансовых ресурсах для осуществления платежей по проекту (табл. 8.5).

8.3.1 Платежи за внеоборотные активы (основной и нематериальный капитал)

Сумма платежей за отдельные виды внеоборотных активов соответствует величине инвестиций, табл. 8.1, 8.2, 8.3.

Разовые платежи за отдельные виды активов распределяются поквартально и равномерно в соответствии с графиком реализации проекта, рис. 7.1.

Оплата оборудования, согласно графику реализации проекта, распределяется равномерно на семь кварталов. Это обусловлено двумя факторами:

во-первых, внеоборотные активы достаточно велики. Платежи за них, как правило, осуществляются поквартально;

во-вторых, платежи осуществляются траншами (частями). Первоначально идет авансовый платеж, затем текущие выплаты.

Календарное планирование потребности в инвестициях в проекте предусматривает деление годовых платежей на две части. Платежи поставщикам, строительно-монтажным организациям и другие за первое полугодие относятся на начало года. Платежи за второе полугодие относятся на конец года. Таким образом, платежи первого года строительства предприятия за первый- второй квартал первого года относятся на «нулевой год». Платежи на третий- четвертый квартал первого года относятся на «первый год». Аналогично на две части распределятся платежи последующих годов. Распределенные платежи сводятся в табл. 8.5.

Таблица 8.5. Календарная потребность в инвестициях для осущетвления плотежей за активы проекта, тыс.долл.
Категория инвестиций	Инвестиции по годам строительства	Инвестиции по годам производства
	0	1	2	3	4	Всего
Внеоборотные активы (с НДС)	1032,87	3670,31	1228,60	-	-	5931,79
Основные средства (с НДС) (основной капитал)	635,17	3579,53	1203,72	-	-	5418,41
Здания и сооружения	-	1171,83	-	-	-	1171,83
Технологическое оборудование	474,01	1896,02	948,01	-	-	3318,04
Вспомогательное оборудование	94,80	379,20	189,60	-	-	663,61
Транспортные средства	66,36	66,36	-	-	-	132,72
Технологическая оснастка	-	33,18	33,18	-	-	66,36
Инвентарь	-	32,92	32,92	-	-	65,84
Нематериальные активы (с НДС) (нематериальный капитал)	397,70	90,78	24,89	-	-	513,37
Организационные расходы	24,89	49,77	24,89	-	-	99,54
Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау)	331,80	-	-	-	-	331,80
Подготовка земельного участка	41,01	41,01	-	-	-	82,03
Оборотные активы (с НДС)	-	-	1239,51	581,64	568,76	2389,91
Всего: инвестиций по периодам (с НДС)	1032,87	3670,31	2468,11	581,64	568,76	8321,70
Всего: инвестиций по проекту (с НДС) (сумма инвестиций за все годы)	8321,70
Налог на добавленную стоимость на внеоборотные активы	157,56	559,88	187,41	-	-	904,85
Налог на добавленную стоимость на оборотные активы	-	-	189,08	88,73	86,76	364,56
Налог на добавленную стоимость на активы предприятия	157,56	559,88	376,49	88,73	86,76	1269,41

9.План СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Себестоимость продукции включает четыре группы затрат:

- прямые затраты на производство продукции и услуг;

- косвенные затраты;

- коммерческие расходы, которые могут рассматриваться симбиозом прямых и косвенных затрат;

- расходы на выплату налогов и сборов, включаемых в себестоимость.

9.1 Прямые затраты в себестоимости продукции

Прямые затраты на производство продукции включают следующие статьи:

расходы на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов (возвратные отходы уменьшают затраты на материалы);

расходы на приобретение покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг производственного характера сторонних предприятий;

расходы на приобретение топлива и энергии на технологические цели;

расходы на заработную плату рабочих, непосредственно занятых производством продукции;

отчисления от фонда зарплаты рабочих, непосредственно занятых производством продукции.

Прямые затраты сводятся в таблицу 9.2.

9.1.1 Расходы на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов по каждому виду этих ресурсов определяются по формуле

, (9.1)

где М - норма расхода материалов на единицу продукции, т/шт., *04 методического пособия;

Ц - цена единицы массы материала без учета НДС, долл./тонну,200,100 и 150 ;

kт-з - процент транспортно-заготовительных расходов к стоимости материалов,%10;

N - годовой объем производства продукции, 1350шт.

При приобретении сырья и материалов предприятием отдельно учитывается входной НДС по каждому виду этих ресурсов по формуле

, (9.2)

где hНДС - ставка налога на добавленную стоимость.

9.1.2 Возвратные отходы уменьшают расходы предприятия на приобретение основных материалов

Величина уменьшения определяется как стоимость отходов за вычетом расходов на их транспортировку и реализацию

, (9.3)

где Мотх - норма возвратных отходов, тонн/станок, *04 методического пособия.

Цотх - цена единицы массы возвратных отходов, она принимается в размере 50% от цены единицы массы основных материалов.

9.1.3 Расходы на приобретение покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг производственного характера сторонних предприятий определяются укрупненно от стоимости основных материалов по формуле

, (9.4)

где Сосн - расходы на приобретение основных материалов, долл.

kк - норма покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов в процентах от стоимости основных материалов, *04 методического пособия.

Входной НДС рассчитывается аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов, формула 9.2.

9.1.4 Расходы на приобретение топлива и энергии на технологические цели определяются раздельно, а затем суммируются

Входной НДС рассчитывается аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных и вспомогательных и материалов (формула 9.2.)

Расходы на топливо определяются укрупненно по нормативу от стоимости основных материалов по формуле

, (9.5)

где kТ - норма топлива на технологические цели в процентах от стоимости основных материалов *04.

Расходы на технологическую электроэнергию определяются по формуле

, (9.6)

где Wуст - суммарная установленная мощность, кВт (т*5.2.);

kТО - номинальный фонд времени работы оборудования, (FН=4100 часов);

FН - коэффициент времени техобслуживания оборудования 0,9;

kод - коэффициент одновременности работы электродвигателей (0,6);

kм, - коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по мощности (0,7);

kв - коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по времени - произведение коэффициента загрузки оборудования (т*5.2) на коэффициент использования производственной мощности ;

kп - коэффициент, учитывающий потери мощности в сети (1,2);

Цэ - средняя стоимость электроэнергии укрупнено по двухставочному тарифу, долл./ кВт час, 0,0856;

- КПД электродвигателей станков (0,8).

9.1.5 Расходы на заработную плату промышленно-производственного персонала рассчитываются укрупнено

Базовой величиной принята среднемесячная заработная плата производственных рабочих 400 долл./мес. Расходы на заработную плату персонала и выплату отчислений от фонда зарплаты сводятся в табл. 9.1

Таблица 9.1. Расходы на оплату труда включая отчисления, тыс.долл.

Статьи издержек	По годам производства
	2009	2010	2011	2012	2013
Использование производственной мощности, %	50	75	100	100	100
1. Расходы на оплату труда рабочих цеха занятых производством продукции	1205,28	1807,92	2410,56	2410,56	2410,56
1.1.Основная и дополнительная заработная плата	892,8	1339,2	1785,60	1785,60	1785,60
1.2. Отчисления от ФЗП	312,48	468,72	624,96	624,96	624,96
2. Расходы на оплату труда рабочих цеха непосредственно не занятых производством продукции	82,94	119,23	160,70	160,70	160,70
2.1. Основная и дополнительная заработная плата	61,44	88,32	119,0	119,0	119,0
2.2. Отчисления от ФЗП	21,50	30,91	41,66	41,66	41,66
3. Расходы на оплату труда служащих цехового уровня	136,08	213,84	213,84	213,84	213,84
3.1. Основная и дополнительная заработная плата	100,8	158,4	158,4	158,4	158,4
3. 2. Отчисления от ФЗП	35,28	55,44	55,44	55,44	55,44
4. Расходы на оплату труда рабочих управления, непосредственно не занятые производством продукции	103,68	142,56	194,4	194,4	194,4
4.1. Основная и дополнительная заработная плата	76,8	105,6	144	144	144
4.2. Отчисления от ФЗП	26,88	36,96	50,4	50,4	50,4
5. Расходы на оплату труда служащих аппарата управления предприятия	155,52	207,36	207,36	207,36	207,36
5.1. Основная и дополнительная заработная плата	115,2	153,6	153,6	153,6	153,6
5.2. Отчисления от ФЗП	40,32	53,76	53,76	53,76	53,76
6. Всего расходы на оплату труда (стр1+2.+3.+4+5)	1683,504	2490,912	3186,864	3186,864	3186,864
7. Всего отчислений от ФЗП	436,464	645,792	826,224	826,224	826,224
Отнесение оплаты труда на косвенные расходы
8. Расходы на оплату труда общепроизводственные (стр.2+стр.3)	219,02	333,07	374,54	374,54	374,54
9. Расходы на оплату труда общехозяйственные (стр.4+стр.5)	259,2	349,92	401,76	401,76	401,76
Расчет подоходного налога от заработной платы персонала предприятия
10.Среднегодовая зарплата персонала, (стр.6-стр7)/Численность ППП	5,28	5,26	5,18	5,18	5,18
11.Норма подоходного налога, %	12	12	12	12	12
12.Подоходный налог, на работников, 0,01*(стр6-стр7)*стр11	149,64	221,41	283,28	283,28	283,28

Норма подоходного налога рассчитывается как доля подоходного налога (определенного по действующему законодательству)в среднегодовой зарплате одного работника.

Годовой фонд заработной платы каждой категории работников рассчитывается исходя из списочной численности работающих по формуле

, (9.7)

где ФЗПi - годовой фонд зарплаты i-й категории работников;

ЗМ - среднемесячная зарплата производственных рабочих, долл/мес, 400;

kЗ - коэффициент соотношения зарплаты производственных и остальных категорий работников. (Коэффициент рабочих: производственных 1, вспомогательных 0,8. Коэффициент служащих: цехового уровня 1,5, аппарата управления 2,0).

Чi - списочная численность i-й категории работников, чел.

9.1.6 Отчисления от фонда зарплаты всех категорий работников (H от ФЗПi)

на социальное страхование, чрезвычайный налог для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и в государственный фонд занятости и страхования от несчастных случаев рассчитываются по действующим в законодательстве нормативам по формуле