Открытие цеха по производству тротуарной плитки

Размещено на http://www.allbest.ru/

Технико-экономическое обоснование на получение гранта для реализации бизнес идеи «Открытие цеха по производству тротуарной плитки»



1.Общее описание проекта

Наименование проекта: Открытие цеха по производству тротуарной плитки.

Суть проекта: Инициатор проекта открыл в сентябре 2012 г. предприятие, занимающееся производством тротуарной плитки. Для реализации проекта было приобретено следующее оборудование:

№ п/п	Наименование	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
	Растворобетоносмеситель мод. СМА - 250	1	60 000	60 000
	Виброплощадка ВП-1,5	1	30 000	30 000
	Виброплощадка ВП-1	1	20 000	20 000
	Плита выбивания формы	1	5 652	5 652
	Лебедка Sturm	1	25 000	25 000
	Емкость для воды металлическая 25 мі	1	30 000	30 000
	Формы «Ромашка восточная» малая	843	50	42 150
	Форма «ромашка восточная» большая	360	60	21 600
	Форма для бордюра	35	750	26 250
Итого			260 652

Результаты успешной реализации проекта:

a) Удовлетворение потребностей населения и организаций в качественной тротуарной плитке;

b) Создание двух дополнительных рабочих мест;

c) Увеличение оборотов компании за период реализации проекта до 430 000 руб. в месяц;

d) Увеличение налоговых платежей и платежей во внебюджетные фонды.

Стоимость проекта 352 000 руб.



Направление расходования денежных средств по источникам финансирования:

№ п/п	Наименование	Сумма, руб. (собственные)	Сумма, руб. (бюджетные)	Всего финансирования, руб.
1.	Сырье и материалы	0,00	17 350,00	17 350,00
2.	Приобретение предметов снабжения и расходных материалов (горюче-смазочные материалы; канцелярские и хозяйственные товары; расходные материалы для обслуживания оргтехники и автотранспорта; запчасти; печатная и книжная продукция; прочие предметы снабжения и расходные материалы)	3 998,00	0,00	3 998,00
3.	Услуги связи (почтовые расходы; услуги телефонной связи; услуги прочих видов связи)	1 000,00	0,00	1 000,00
4.	Коммунальные услуги (арендная плата; расходы по текущему ремонту и содержанию помещений, включая коммунальные платежи, и пр.)	46 350,00	22 650,00	69 000,00
5.	Затраты на приобретение основных средств	652,00	260 000,00	260 652,00
Итого	52 000,00	300 000,00	352 000,00



2. Общее описание предприятия

Общие сведения об организации
Наименование организации	ООО "Бетон"
Фамилия, имя и отчество руководителя организации	ФИО
Свидетельство о государственной регистрации юридического лица	сер 07 №001773614 от 28.09.2012г.
Юридический адрес	КБР, г. Нальчик, пер. Монтажников, д. 5, корп. А
ИНН/КПП	0725009762/072501001
ОГРН	1120725002144
ОКВЭД	26.6 - производство изделий из бетона, гипса и цемента
ОКФС	16 - частная собственность
Телефон, адрес электронной почты руководителя организации	8 9*********

В настоящее время практическая деятельность не начата, в связи с потребностью в первоначальных капиталовложениях (закупка расходных материалов…).

Организация планирует арендовать у ООО «Компания «ЗЖБИ 2» производственное помещение по адресу: г. Нальчик, пер. Монтажников, д. 5, корп. А. Сумма арендной платы 15 000 руб.



3. Описание продукции

В рамках проекта предполагается организовать производство тротуарной плитки.

Сегодня все чаще во дворах, на детских площадках, при устройстве пешеходных зон, а особенно на дачных участках используются элементы мощения из декоративного бетона. Многообразие конфигураций и богатая цветовая гамма делают тротуарные плитки очень популярными. Высокая морозостойкость и износостойкость обеспечивают многолетний срок службы даже в условиях города.

Тротуарная плитка - технологичный материал, позволяющий производить укладку дорожек и площадок любых размеров и конфигураций. Укладка плитки по песчаному основанию придает покрытию множество преимуществ по сравнению со сплошным асфальтобетонным покрытием:

1. на поверхности такого покрытия не образуются лужи, так как вода свободно уходит через зазоры между плитками;

2. плиточное покрытие не нарушает естественную потребность зеленых насаждений в водо- и газообмене, что благоприятно сказывается на экологии окружающего пространства;

3. при необходимости проведения ремонтных работ (например, прокладка подземных коммуникаций) тротуарную плитку можно легко снять, провести необходимые работы и уложить снова;

4. в летнее время нагрев покрытия из плитки значительно меньше, чем из темного асфальта; при этом плиточное покрытие не размягчается и не выделяет летучих продуктов.



4. Маркетинг-план

Потенциальными потребителями услуг являются жители Кабардино-Балкарской Республики организации, предприятия, магазины, кафе и т.д.

Конкуренция на этом рынке достаточно высока. Это объясняется тем, что моечный бизнес по производству тротуарной плитки далеко не нов. Для продвижения своего товара на данном рынке, планируется выставить продукцию в магазинах и оптовых базах строительных материалов (оптовые базы по ул. Калюжного, база «Исуф»). Со временем предполагается предусмотреть систему мотивации такую как бесплатная доставка по городу, скидки за определенный объем приобретаемой продукции и т.д.



5. Производственный план

Изготовление тротуарной плитки ведется 2 методами:

1. вибропрессование жестких смесей с низким водосодержанием (низким В/Ц);

2. вибролитья с использованием пластифицирующих добавок.

Оба метода позволяют получить бетонную плитку с низкой пористостью благодаря малому содержанию воды в бетонной смеси и обеспечению плотной укладки бетонной смеси с применением механических воздействий (вибрирование или вибропрессование). Какого-либо принципиального преимущества у каждого из этих методов нет, поэтому они существуют в режиме конкурентной борьбы. Однако, обеспечение гарантированного качества продукции легче достигается при использовании вибролитьевого метода с применением смесей с пластифицирующими добавками.

ООО «Бетон» предполагает применять второй метод - метод вибролитья

Для приготовления бетона обычно используют портландцемент М500Д0 (ГОСТ 10178-85) в клинкере которого содержание СЗА не должно превышать 8%.

В качестве мелкого заполнителя будет применяться песчано-щебеночная смесь, которая будет приобретаться ЗАО «НДСМ» г. Нарткала.

Ориентировочно расход компонентов бетонной смеси на 10 кв.м. плитки толщиной 6 см составляет:

цемент - 90 кг,

ПЩС - 400 кг.

пластификатор С-3 - 4 кг.

пигменты - 3 кг.

Изготовление цветного декоративного бетона невозможно без применения пигментов. Пигменты должны быть устойчивы к щелочной среде твердеющего цементного вяжущего; кроме того, они должны быть свето- и атмосферостойкими. Пигменты не должны растворяться в воде затворения. Этим требованиям лучше других отвечают неорганические оксидные пигменты.

С помощью таких пигментов можно получить практически любой тон, и, в первую очередь, приглушенную цветовую гамму, которая свойственна природе. Добиться получения чистого цвета, например желтого или голубого, можно лишь используя белый цемент. Количество пигментов, добавляемых в бетон, составляет 2:5 %

Процесс изготовления тротуарной плитки включает в себя несколько основных этапов:

подготовка форм;

приготовление бетонной смеси;

формование на вибростоле;

выдерживание изделий в течение суток в формах;

распалубка изделий;

упаковка и хранение.

Приготовление бетонной смеси

Для приготовления декоративного бетона используется бетоносмеситель принудительного действия. В основном порядок приготовления смеси не отличается от приготовления обычного бетона. Пигмент подается примерно за 30 секунд до подачи цемента.

Оптимальный режим перемешивания:

пигмент + щебень - 15-20 с;

пигмент + щебень + цемент - около 20 с;

пигмент + щебень + цемент + вода + добавки - 1-1,5 мин;

всего - 2-2,5 мин.

Формирование - на вибростоле

Готовая бетонная смесь имеет удобоукладываемость ОК = 3-4 см. Поэтому для ее уплотнения используют кратковременную виброобработку. После приготовления бетонной смеси ее укладывают в формы и уплотняют на вибростоле.

Выдерживание изделий

После формования изделия в формах устанавливаются в штабели высотой 3-8 рядов в зависимости от толщины и конфигурации плитки. Так, например, квадратные плиты ставятся не более чем в 3 ряда. После этого штабели накрывают полиэтиленовой пленкой для предотвращения испарения влаги. Температура выдерживания должна быть не менее 15 °С. Дополнительный подогрев не требуется. После 24 ч выдержки в формах можно произвести распалубку (освобождение изделий из форм).

Распалубка

Распалубку фигурных изделий производят на специальном выбивочном столике с вибрацией.

Распалубка квадратных плит и фасадной плитки происходит без каких-либо специальных приспособлений.

После распалубки плитку укладывают на европоддоны "лицом" к "спине". Для обеспечения дальнейшего твердения бетона и сохранения товарного вида изделий их накрывают полиэтиленовой пленкой.

Для производства тротуарной плитки используется следующее оборудование:

1. Растворобетоносмеситель мод. СМА - 250

2. Виброплощадка ВП-1,5

3. Виброплощадка ВП-1

4. Плита выбивания формы

5. Пластиковые формы

В ходе реализации проекта планируется создать 2 рабочих места - бетонщики.



6. Календарный план

Основные этапы реализации проекта:

№ п/п	Наименование этапа проекта	Дата начала	Дата окончания	Стоимость этапа, руб.
1.	Приобретение оборудования
2.	Начало деятельности
3.	Выход на проектную мощность



7. Финансовый план

Общая стоимость проекта 352 000 руб.

Потребность в инвестициях - 352 000 руб.

Из них:

грант - 300 000 руб.;

собственные средства -52 000 руб.

Средствагранта в сумме 300 000 руб. планируется направить на:

1. Приобретение основных средств - 260 000 руб.;

2. Закупку сырья и материалов - 17 350 руб.;

3. Коммунальные услуги (в т.ч. аренда) - 22 650 руб.;

Собственные средства в размере 128 000руб. будут направлены на:

1. Транспортные расходы - 3 998 руб.;

2. Приобретение основных средств 652 руб.

3. Коммунальные услуги (в т.ч. арендная плата) - 46 350 руб.;

4. За услуги связи - 1 000 руб.;

7.1 Налоговое окружение

тротуарный плитка финансирование инвестиция

Предприятие осуществляет свою деятельность на специальном налоговом режиме (упрощенная система налогообложения с налогооблагаемой базой доходы минус расходы), в соответствии с которым уплачиваются следующие налоги и платежи:

Таблица 1.

Налоговое окружение

Название налога	Налогооблагаемая база	Период налогообложения	Ставка налогообложения
Единый налог	Налогооблагаемая прибыль	квартал	5 %
Отчисления во внебюджетные фонды	Фонд оплаты труда	Месяц	27,1%
Отчисления в ФСС	Фонд оплаты труда	Месяц	2,9 %

Единый налог платится с прибыли предприятия, которая рассчитывается как разница между выручкой от реализации и произведенными расходами.

Сумма отчислений во внебюджетные фонды исчисляется исходя из фонда оплаты труда.

7.2 Номенклатура и цены продукции

Предприятие занимается производством и реализацией тротуарной плитки. Цена реализации данной продукции приведена в таблице 3.

Таблица 3.

Номенклатура и цены продукции

Наименование продукции	Ед. изм.	Цена (руб.)
Плитка тротуарная серая	мІ	300,00
Плитка тротуарная цветная	мІ	350,00

Сезонные колебания цен отсутствуют.

7.3 План продаж

Таблица 4.

Прогноз продаж, мІ.

Наименование продукции	10/2012	11/2012	12/2012	1/2013	2/2013	3/2013
Плитка тротуарная серая		100	100	100	100	200
Плитка тротуарная цветная			100	300	300	300
Наименование продукции	4/2013	5/2013	6/2013	7/2013	8/2013	9/2013
Плитка тротуарная серая	300	300	300	300	300	500
Плитка тротуарная цветная	300	300	400	400	400	300
Наименование продукции	10/2013	11/2013	12/2013	1/2014	2/2014	3/2014
Плитка тротуарная серая	500	200	200	200	300	300
Плитка тротуарная цветная	300	300	300	400	400	500
Наименование продукции	4/2014	5/2014	6/2014	7/2014	8/2014	9/2014
Плитка тротуарная серая	300	300	400	400	500	500
Плитка тротуарная цветная	500	600	600	600	800	800

7.4 Номенклатура и цены материалов

В таблицу 5 включены материалы, необходимые для производства тротуарной плитки. Сезонные колебания цен прямых материальных затрат отсутствуют.

Таблица 5.

Номенклатура и цены материалов

Краткое наименование продукции	Единица измер.	Цена, руб.
Цемент М-500	Тн.	4 800
Отсев (ПЩС)	Тн.	350
Пластификатор С-1	Меш. (30 кг.)	1 300
Пигмент (краситель)	Меш. (25 кг.)	3 000

7.5 Численность работников

В ходе реализации проекта планируется создание двух дополнительных рабочих мест - 2 мастера. Работникам будет установлен оклад в размере 15 000 руб.



7.6 Накладные и производственные расходы

Таблица 6.

Наименование расходов	Сумма, руб.	периодичность
Коммунальные расходы	8 000	ежемесячно
Арендная плата	15 000	ежемесячно
Услуги связи	1 000	ежемесячно
Транспортные расходы	3 000	ежемесячно
Итого издержки	27 000	ежемесячно

В состав накладных и производственных расходов не включаются заработная плата, амортизация, налоги, проценты и лизинговые платежи.

7.7 Расчет выручки

Таблица 7.

Прогноз выручки от реализации

Наименование	10/2012	11/2012	12/2012	1/2013	2/2013	3/2013
Плитка тротуарная серая		30 000	30 000	30 000	30 000	60 000
Плитка тротуарная цветная			35 000	105 000	105 000	105 000
ИТОГО		30 000	65 000	135 000	135 000	165 000
Наименование	4/2013	5/2013	6/2013	7/2013	8/2013	9/2013
Плитка тротуарная серая	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	150 000
Плитка тротуарная цветная	105 000	105 000	140 000	140 000	140 000	105 000
ИТОГО	195 000	195 000	230 000	230 000	230 000	255 000
Наименование	10/2013	11/2013	12/2013	1/2014	2/2014	3/2014
Плитка тротуарная серая	150 000	60 000	60 000	60 000	90 000	90 000
Плитка тротуарная цветная	105 000	105 000	105 000	140 000	140 000	175 000
ИТОГО	255 000	165 000	165 000	200 000	230 000	265 000
Наименование	4/2014	5/2014	6/2014	7/2014	8/2014	9/2014
Плитка тротуарная серая	90 000	90 000	120 000	120 000	150 000	150 000
Плитка тротуарная цветная	175 000	210 000	210 000	210 000	280 000	280 000
ИТОГО	265 000	300 000	330 000	330 000	430 000	430 000

7.8 Расчет прибылей, убытков и денежных потоков

Таблица 8.

Отчет о прибылях и убытках, руб.

Наименование показателя	10/2012	11/2012	12/2012	1/2013	2/2013	3/2013
Выручка		30 000	65 000	135 000	135 000	165 000
Себестоимость продукции		7 500	18 500	40 500	40 500	48 000
материалы, комплектующие, товары		7 500	18 500	40 500	40 500	48 000
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ		22 500	46 500	94 500	94 500	117 000
Зарплата		39 000	39 000	39 000	39 000	39 000
производственный персонал		30 000	30 000	30 000	30 000	30 000
соц. начисления		9 000	9 000	9 000	9 000	9 000
Общие издержки:	27 000	27 000	27 000	27 000	27 000	27 000
производственные издержки	9 000	9 000	9 000	9 000	9 000	9 000
административные и офисные издержки	15 000	15 000	15 000	15 000	15 000	15 000
транспортные расходы	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000
ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ	-27 000	-43 500	-19 500	28 500	28 500	51 000
Амортизация
здания и сооружения
оборудование
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	-27 000	-43 500	-19 500	28 500	28 500	51 000
Налог на прибыль			950			5 400
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	-27 000	-43 500	-20 450	28 500	28 500	45 600
Наименование показателя	4/2013	5/2013	6/2013	7/2013	8/2013	9/2013
Выручка	195 000	195 000	230 000	230 000	230 000	255 000
Себестоимость продукции	55 500	55 500	66 500	66 500	66 500	70 500
материалы, комплектующие, товары	55 500	55 500	66 500	66 500	66 500	70 500
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	139 500	139 500	163 500	163 500	163 500	184 500
Зарплата	39 000	39 000	39 000	39 000	39 000	39 000
производственный персонал	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000
соц. начисления	9 000	9 000	9 000	9 000	9 000	9 000
Общие издержки:	27 000	27 000	27 000	27 000	27 000	27 000
производственные издержки	9 000	9 000	9 000	9 000	9 000	9 000
административные и офисные издержки	15 000	15 000	15 000	15 000	15 000	15 000
транспортные расходы	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000
ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ	73 500	73 500	97 500	97 500	97 500	118 500
Амортизация
здания и сооружения
оборудование
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	73 500	73 500	97 500	97 500	97 500	118 500
Налог на прибыль			12 225			15 675
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	73 500	73 500	85 275	97 500	97 500	102 825
Наименование показателя	10/2013	11/2013	12/2013	1/2014	2/2014	3/2014
Выручка	255 000	165 000	165 000	200 000	230 000	265 000
Себестоимость продукции	70 500	48 000	48 000	59 000	66 500	77 500
материалы, комплектующие, товары	70 500	48 000	48 000	59 000	66 500	77 500
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	184 500	117 000	117 000	141 000	163 500	187 500
Зарплата	39 000	39 000	39 000	39 000	39 000	39 000
производственный персонал	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000
соц. начисления	9 000	9 000	9 000	9 000	9 000	9 000
Общие издержки:	27 000	27 000	27 000	27 000	27 000	27 000
производственные издержки	9 000	9 000	9 000	9 000	9 000	9 000
административные и офисные издержки	15 000	15 000	15 000	15 000	15 000	15 000
транспортные расходы	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000
ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ	118 500	51 000	51 000	75 000	97 500	121 500
Амортизация
здания и сооружения
оборудование
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	118 500	51 000	51 000	75 000	97 500	121 500
Налог на прибыль			11 025			14 700
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	118 500	51 000	39 975	75 000	97 500	106 800
Наименование показателя	4/2014	5/2014	6/2014	7/2014	8/2014	9/2014
Выручка	265 000	300 000	330 000	330 000	430 000	430 000
Себестоимость продукции	77 500	88 500	96 000	96 000	125 500	125 500
материалы, комплектующие, товары	77 500	88 500	96 000	96 000	125 500	125 500
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	187 500	211 500	234 000	234 000	304 500	304 500
Зарплата	39 000	39 000	39 000	39 000	39 000	39 000
производственный персонал	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000
соц. начисления	9 000	9 000	9 000	9 000	9 000	9 000
Общие издержки:	27 000	27 000	27 000	27 000	27 000	27 000
производственные издержки	9 000	9 000	9 000	9 000	9 000	9 000
административные и офисные издержки	15 000	15 000	15 000	15 000	15 000	15 000
транспортные расходы	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000
ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ	121 500	145 500	168 000	168 000	238 500	238 500
Амортизация
здания и сооружения
оборудование
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	121 500	145 500	168 000	168 000	238 500	238 500
Налог на прибыль			21 750			32 250
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	121 500	145 500	146 250	168 000	238 500	206 250

Назначение отчета о прибылях и убытках - анализ на каждом интервале планирования соотношения доходов предприятия (проекта), относимых в соответствии, со связанными с ними расходами, а также налоговыми выплатами.

Как видно из таблицы за период реализации проекта (2 года) предприятие получит прибыль в размере более 2 млн. рублей.

Финансовый прогноз

Таблица 9.

Наименование показателя	янв.12	фев.12	мар.12	апр.12	май.12	июн.12	июл.12	авг.12	сен.12	окт.12	ноя.12	дек.12
Выручка (доходы), т.руб.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	30	65
? налога (5 %), т.руб.			-			-			-			1
Расходы, т.руб.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	27	74	85
Прибыль (выр.-расх.), т.руб.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- 27	- 44	- 20
Рент-ть, % (приб./выр.)*100											-145	-30
Заработная плата, т. руб.	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	30	30
Страховые взносы, т.руб.	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	9	9
Общая ? налогов, т. руб.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	9	10
? налогов нарастающим итогом, т. руб.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	9	19
Наименование показателя	янв.13	фев.13	мар.13	апр.13	май.13	июн.13	июл.13	авг.13	сен.13	окт.13	ноя.13	дек.13
Выручка (доходы), т.руб.	135	135	165	195	195	230	230	230	255	255	165	165
? налога (5%, т.руб.			5			12			16			11
Расходы, т.руб.	107	107	114	122	122	133	133	133	137	137	114	114
Прибыль (выр.-расх.), т.руб.	29	29	51	74	74	98	98	98	119	119	51	51
Рент-ть, % (приб./выр.)*100	21	21	31	38	38	42	42	42	46	46	31	31
Заработная плата, т. руб.	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30
Страховые взносы, т.руб.	9	9	9	9	9	9	9	9	9	9	9	9
Общая ? налогов, т. руб.	9	9	14	9	9	21	9	9	25	9	9	20
? налогов нарастающим итогом, т. руб.	28	37	51	60	69	91	100	109	133	142	151	171

Наименование показателя	янв.14	фев.14	мар.14	апр.14	май.14	июн.14	июл.14	авг.14	сен.14
Выручка (доходы), т.руб.	200	230	265	265	300	330	330	430	430
? налога (5%), т.руб.			15			22			32
Расходы, т.руб.	125	133	144	144	155	162	162	192	192
Прибыль (выр.-расх.), т.руб.	75	98	122	122	146	168	168	239	239
Рент-ть, % (приб./выр.)*100	38	42	46	46	49	51	51	5	55%
Заработная плата, т. руб.	30	30	30	30	30	30	30	30	30
Страховые взносы, т.руб.	9	9	9	9	9	9	9	9	9
Общая ? налогов, т. руб.	9	9	24	9	9	31	9	9	41
? налогов нарастающим итогом, т. руб.	180	189	213	222	231	262	271	280	321

Сумма налогов и платежей, подлежащих уплате в бюджет и внебюджетные фонды превысит сумму гранта (300 000 руб.) на 24 месяце реализации проекта и составит 321 000 руб., что на 21 000 руб. больше суммы гранта.



8. Результаты и эффективность проекта

В ходе реализации проекта планируется открыть предприятие по производству тротуарной плитки.

К концу реализации проекта выручка от реализации увеличится в 14 раз и составит 430 000 руб. в месяц. Также будет создано два дополнительных рабочих места с заработной платой выше среднемесячной заработной платы по Кабардино-Балкарской Республике (не менее 15 000 руб.)

Показатели Экономической эффективности проекта:

1. срок окупаемости проекта - 9 мес.;

2. рентабельность - 39%;

3. величина чистой прибыли за время реализации проекта - 2 056 525 руб.

4. чистая текущая стоимость проекта (NPV) - 1 426 689 руб.

5. внутренняя норма доходности (IRR) - 436%

Размещено на Allbest.ru