Анализ и планирование оптового оборота предприятия

Кварталы	Оптовый оборот, тыс.руб.	Среднеквартальный оптовый оборот, тыс.руб.	Индекс сезонности
	2004 год	2005 год	2006 год
1	7985,0	8341,0	10877,0	9067,67	0,91
2	8861,0	9768,0	11951,0	10119,33	1,01
3	8922,0	10023,0	11232,0	10059,0	1,01
4	9872,0	10368,0	11940,0	10726,67	1,07
Итого	35640,0	38500,0	46000,0	9993,17	-

Проведенные расчеты сезонности продаж показали, что наибольшее увеличение оптового оборота базы «Сладкоежка» характерно для четвертого квартала, а снижение для первого квартала (рис. 6)

Рис. 6 - График сезонности оптового оборота, ед.

Товарные руппы	2005 год	2006 год	Отклонение от прошлого года (+; -)	Темп изменения, %
	сумма, тыс.руб	удельный вес, %	сумма в дейст- вующих ценах, тыс.руб.	удельный вес, %	по сумме, тыс.руб.	по удель-ному весу, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Печенье	7072,45	18,37	8951,6	19,46	1879,15	1,09	126,57
Пряники	3141,6	8,16	4167,6	9,06	1026,0	0,9	132,66
Вафли	2702,7	7,02	4843,8	10,53	2141,1	3,51	179,22
Баранки, сушки	1266,65	3,29	1987,2	4,32	720,55	1,03	156,87
Рулеты, пирожные, торты	5151,3	13,38	5993,8	13,03	842,5	-0,35	116,36
Конфеты	9047,5	23,5	9572,6	20,81	525,1	-2,69	105,8
Зефир, пастила, суфле	4546,85	11,81	4687,4	10,19	140,55	-1,62	103,09
Мармелад	2899,05	7,53	3183,2	6,92	284,15	-0,61	109,8
Халва, грильяж, шербет	2671,9	6,94	2612,8	5,68	-59,1	-1,26	97,79
Итого	38500,0	100,0	46000,0	100,0	7500,0	-	119,48

Анализ оптового оборота базы «Сладкоежка» в ассортиментном разрезе за отчетный период

Анализ таблицы 2.6 показал, что структура оптового оборота базы «Сладкоежка» состоит только из кондитерских изделий. При этом динамика оптового оборота по товарным группам характеризуется положительно, так как по большинству товарных групп произошло увеличение оборота.

Максимальный рост оптового оборота произошел по следующим товарным группам: вафли - на 79,22%,баранки и сушки - 56,87%, пряники - 32,66%, печенье - 26,57%. Сокращение объемов реализации наблюдается только по такой товарной разновидностью кондитерских изделий как халва, грильяж, шербет, реализация который в отчетном году снизилась на 2,21%.

Для анализа товарного обеспечения базы «Сладкоежка» товарными ресурсами и эффективности их использования следует провести и анализ состояния товарных запасов, и расчет их оборачиваемости.

Таблица 2.7

Анализ оборачиваемости товарных запасов базы «Сладкоежка» за анализируемый период

Показатели	2005 год	2006 год	Отклонение (+; - )	Темп изменения, %
А	1	2	3	4
Оптовый оборот, тыс.руб.	38500,0	46000,0	7500,0	119,48
Товарные запасы на:
1.01	2326,0	2675,0	349,0	115,0
1.04	2647,0	2846,0	199,0	107,52
1.07	2994,0	2571,0	-523,0	85,87
1.10	3363,0	2189,0	-1174,0	65,09
31.12	3675,0	1876,0	1799,0	51,05
Средние товарные запасы, тыс.руб.	3001,13	2470,38	-530,75	82,32
Время обращения, дни	28,06	19,33	-8,73	68,89
Скорость обращения, обороты	12,83	18,63	5,8	145,21
Сумма высвобожденных (вовлеченных) средств в оборот, тыс.руб.	-	-	-1115,52	-

Анализ таблицы 2.7. показал, что за отчетный год по сравнению с прошлым годом произошло снижение средних товарных запасов на 17,68% или 530,75 тыс. руб.

При этом ускорение времени обращения товарных запасов на 31,11% или 8,73 дня, а скорость обращения ускорилась на 45,21% или 5,8 оборота. Поэтому в отчетном году произошло высвобождение дополнительных средств в оборот предприятия в сумме 1115,52 тыс. руб.

Подводя итог анализу оптового оборота базы «Сладкоежка», можно отметить, что на предприятии складывается положительная динамика развития оптового оборота. В ходе анализа установлено увеличение большинства показателей деятельности базы «Сладкоежка», а, именно, повышение оптового оборота на 19,48%, валовой прибыли - на 62,77%, рост прибыли от продаж - на 69,47% и чистой прибыли - на 71,36%. При этом за анализируемый период произошло увеличение оптового оборота по всем кварталам и большинству товарным группам. Оптовый оборот базы «Сладкоежка» является достаточно равномерным и не имеет резко выраженной сезонности.

Далее для обоснования оптового оборота на будущий год необходимо произвести его планирование, а также определить возможные пути его развития.

3. планирование и Определение резервов роста оптового оборота

3.1. Планирование общего объема оптового оборота

Планирование оптового оборота предприятия является важным моментом в его торговой деятельности, так как с помощью планирования можно экономически обосновать объем оптового оборота предприятия, произвести распределение планируемого объема оптового оборота на будущий год, как по периодам времени, так и по структуре, а также определить резервы роста оптового оборота торгового предприятия.

На основе проведенного анализа оптового оборота базы «Сладкоежка» можно провести планирование общего объема оборота на будущий год.

Так как планирование общего объема оптового оборота осуществляется в разрезе отдельных его видов и форм продаж, то следует произвести планирование оптового оборота базы «Сладкоежка», в первую очередь, по видам продаж. Для планирования оптового оборота по видам продаж следует использовать данные таблицы 3.8.

Таблица 3.8

Данные для планирования оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка»

Годы	Оптовый оборот, тыс.руб.	Индекс цен	Оптовый оборот в сопоставимых ценах к базисному году, тыс.руб.
	всего	в том числе оборот по видам продаж	цепной	базисный	всего	в том числе оборот по видам продаж
		оборот по реализа-ции	Меж-регио-нальный оборот				оборот по реализа-ции	межрегио-нальный оборот
А	1	2	3	4	5	6	7	8
2002	28450,0	15983,0	12467,0	-	-	28450,0	15983,0	12467,0
2003	31680,0	18652,0	13028,0	1,14	1,14	27789,47	16361,4	11428,07
2004	35640,0	21215,0	14425,0	1,121	1,278	27887,33	16600,16	11287,17
А	1	2	3	4	5	6	7	8
2005	38500,0	26330,0	12170,0	1,158	1,48	26013,51	17790,54	8222,97
2006	46000,0	32560,0	13440,0	1,061	1,57	29299,36	20738,85	8560,51

Для расчета планируемой суммы оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка» используем следующие методы: экономико-статистические методы на основе среднегодовых темпов роста и на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней, экономико-математический метод.

Для планирования оптового оборота по реализации на основе среднегодовых темпов роста рассчитаем среднегодовой темп роста оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка»:

(%)

Далее рассчитаем планируемый оборот по реализации с учетом плана индекса цен на 2007 год 1,085:

(тыс.руб.)

Следующим методом планирования оптового оборота по реализации является метод на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней (табл. 3.9).

Таблица 3.9

Расчет среднего темпа роста оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка» методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней

Годы	Оптовый оборот по реализации в сопоставимых ценах, тыс.руб.	Темпы прироста оптового оборота по реализации в сопоставимых ценах, %	Условное обозначение	Выравнивание по скользящей средней
				расчет	сумма
А		1	2	3	4
2002	15983,0	-	-	-	-
2003	16361,4	2,37	К1		-
2004	16600,16	1,46	К2	К1= (2,37+1,46) / 2	1,92
2005	17790,54	7,17	К3	К2= (1,46+7,17) / 2	4,32
2006	20738,85	16,57	К4	К3= (7,17+16,57 ) / 2	11,87

?К = (11,87-1,92)/2 =4,975 (%)

К _пл. = 7,17, + 2 х 4,975=17,12 (%)

Ор_пл. = 32560,0 * 1,1712 * 1,085= 41375,69 (тыс.руб.)

Далее необходимо спланировать оптовый оборот по реализации методом экономико-математического моделирования с помощью построения трендовой модели линейного вида, где за фактор, оказывающий влияние на изменение оптового оборота возьмем фактор времени:

у = а + а₁t, (21)

где	у	- оптовый оборот по реализации, тыс.руб.;
	t	- фактор времени;
	a, а1	- параметры уравнения.

Для решения уравнения нужно найти параметры a, а₁:

? у = an + а₁ ?t, (22)

? yt = a?t + а₁?t².

Таблица 3.10

Исходные данные для расчета параметров модели

Годы (t)	Оптовый оборот по реализации, тыс.руб. (у)	уt	t2
А	1	2	3
1	15983,0	15983,0	1
2	16361,4	32722,8	4
3	16600,16	49800,48	9
4	17790,54	71162,16	16
5	20738,85	103694,25	25
?t = 15	? у = 87473,95	? yt = 273362,69	?t2= 55

Система уравнений имеет вид:

87473,95 = 5а + 15а₁,

273362,69 = 15а + 55а₁.

17494,79 = а + 3 а₁,

18224,18 = а + 3,67 а₁.

729,39=0,67 а₁,

а₁ = 729,39 / 0,67= 1088,64

а = 17494,79 - 3 х 1088,64 = 14228,87

Временная модель имеет следующий вид:

у = 14228,87 + 1088,64t.

Плановый оптовый оборот по реализации базы «Сладкоежка» в сопоставимых ценах к 2002 году составит:

Ор_пл = 14228,87+1088,64 х 6= 20760,71 (тыс. руб.)

Плановый оптовый оборот с учетом изменения цен в динамическом ряду и планируемым индексом цен на будущий год составит:

Ор_пл =20760,71 * (1,57*1,085) = 35364,83 (тыс.руб.)

Использование временной модели при планировании оптового оборота предприятия будет эффективно, если средний процент отклонений расчетного оборота от фактического составляет не более 3%.

Расчет среднего процента отклонения расчетного оборота от фактического приведен в таблице 3.11.

Таблица 3.11

Расчет среднего процента отклонений расчетного оптового оборота по реализации от фактического

Годы	Фактический оптовый оборот, тыс.руб. (у)	Расчетный оптовый оборот торговли, тыс.руб. (у/)	у - у/
					(у - у/)	х 100
					у
А	1	2	3	4
1	15983,0	15317,51	665,49	4,16
2	16361,4	16406,15	-44,75	0,27
3	16600,16	17494,79	-894,63	5,39
4	17790,54	18583,43	-792,89	4,46
5	20738,85	19672,07	1066,78	5,14
	? у = 87473,95	? у/ = 87473,95	? = 0	? = 19,42

Средний процент отклонений расчетного оптового оборота базы «Сладкоежка» от фактического равен 3,88 %, следовательно, полученная временная модель не является эффективной для дальнейшего планирования оптового оборота по реализации предприятия.

Обобщим полученные результаты планирования оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка» в таблице 3.12.

Таблица 3.12

Планирование оптового оборота базы «Сладкоежка» на будущий год

Методы планирования	Плановый объем оборота розничной торговли, тыс.руб.	Темп роста в % к отчетному году
А	1	2
1. Экономико-статистический метод: - по срегодовым темпам роста	37705,15	115,8
- выравнивание динамического ряда по скользящей средней	41375,69	127,08
2. Экономико-математический метод	35364,83	108,61
Выбранный план оптового оборота по реализации	37705,15	115,8

Таким образом, проведя планирование оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка», можно сделать вывод о том, что планируемый оптовый оборот по реализации базы «Сладкоежка» в размере 37705,15 тыс.руб. является наиболее оптимальным, так как обеспечивает прирост оборота в размере 15,8%.

Далее следует рассчитать планируемый межрегиональный оптовый оборот базы «Сладкоежка». Данный расчет проведем методом прямого счета с учетом планируемого индекса цен на будущий год и с условием того, что в 2007 году предполагается пролонгация заключенных договоров на аналогичные объемы поставки товаров:

Ом_пл = 13440,0*1,085= 14582,4 (тыс.руб.)

Таким образом, валовой планируемый оптовый оборот базы «Сладкоежка» составит:

Овал.пл = 37705,15 + 14582,4 = 52287,55 (тыс.руб.)

Для расчета планового оптового оборота по формам продажи следует с помощью метода выравнивания динамического ряда по скользящей средней определить планируемые доли складского и транзитного оптового оборота базы «Сладкоежка» на будущий год (табл. 3.13).

Таблица 3.13

Расчет доли складского оборота путем выравнивания динамического ряда по скользящей средней

Годы	Доля складского оборота, %	Условное обозначение	Выравнивание по скользящей средней
			расчет	сумма
А	1	2	3	4
2002	68,3
2003	69,4	К1	К1= (68,3+69,4 ) / 2	68,85
2004	71,7	К2	К2 = (68,4+71,7) / 2	70,05
2005	70,6	К3	К3 = (71,7+70,6) / 2	71,15
2006	70,3	К4	К4 = (70,6+70,3) / 2	70,45

?К = (70,45 - 68,85)/3 =0,53 (%)

Кпл = 70,6+2*0,53= 71,66 (%)

Таким образом, плановый складской оборот базы «Сладкоежка» составит:

Оскл_пл = 52287,55 * 71,66 / 100 = 37469,26 (тыс.руб.)

Соответственно транзитный оборот базы «Сладкоежка» составит:

Отр_пл = 52287,55 - 37469,26 = 14818,29 (тыс.руб.)

Также для определения складского и транзитного оборота базы «Сладкоежка» был использован метод экспертных оценок, где экспертом выступал директор базы «Сладкоежка», Хало С.Н, Благодаря своему большому опыту в торговле , и экономическому образованию он предположил что оптовый оборот торговли Базы «сладкоежка» в будущем году составит 73% от общего объема планового оптового базы. Таким образом, сумма планируемого складского оборота составит 38170,0тыс.руб., а транзитного 14117,55тыс.руб.:

Оскл_пл = 52287,55 * 73,0 / 100 = 38170,0 (тыс.руб.)

Отр_пл = 52287,55 - 38170,0 = 14117,55 (тыс.руб.)

Обобщим полученные результаты планирования складского и транзитного оптового оборота по базы «Сладкоежка» в таблице 3.14.

Таблица 3.14

Планирование оптового оборота по формам продаж базы «Сладкоежка» на будущий год

Методы планирования	Плановый объем складского оборота	Плановый объем транзитного оборота
	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	темп роста к отчетному году,%	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	темп роста к отчетному году,%
1. Экономико-статистический метод: - выравнивание динамического ряда по скользящей средней	37469,26	71,66	115,84	14818,29	28,34	108,53
2. Метод экспертных оценок	38170,0	73,0	118,01	14177,55	27,0	103,83
Выбранный план оптового оборота по формам продажи	37469,26	71,66	115,84	14818,29	28,34	108,53

Проведя планирование оптового оборота базы «Сладкоежка» по общему объему, можно сделать следующий вывод. Валовой оптовый оборот предприятия на будущий год предполагается в размере 52287,55 тыс.руб., что больше отчетного года на 13,67% или 6287,55 тыс.руб. При этом плановый оптовый оборот по реализации составит 37705,15тыс.руб., что выше отчетного показателя на 15,8% или 5145,15 тыс.руб., а плановый межрегиональный оптовый оборот составит 14582,4 тыс.руб., что больше 2006 года на 6,8% или 1142,4 тыс.руб. В будущем году предполагается рост доли складского оборота на 1,34%, а сумма планируемого складского оборота составит 37469,26 тыс.руб., что выше отчетного года на 15,84% или 5123,26 тыс.руб. На долю планируемого транзитного оптового оборота базы «Сладкоежка» придется 28,34%, а его сумма составит 14818,29 тыс.руб., что больше 2006 года на 8,53% или 1164,29 тыс.руб. В целом, на предприятии ожидается положительная динамика развития

3.2. Распределение плана оптового оборота по периодам времени

и товарным группам

Распределение суммы планируемого оптового оборота базы «Сладкоежка» является следующим этапом планирования оптового оборота.

Распределение планируемого оптового оборота базы «Сладкоежка» по периоду времени заключается в распределении плана оптового оборота по кварталам будущего года.

Для распределения планируемого оптового оборота по кварталам будущего периода нужно применить метод на основе средних удельных весов квартальных оборотов в годовом объеме оптового оборота, рассчитанных с помощью средней арифметической (табл. 3.15).

Таблица 3.15

Распределение планового оптового оборота базы «Сладкоежка» по кварталам будущего периода с помощью метода на основе средних удельных весов квартальных оборотов в годовом объеме оборота по средней арифметической

Кварталы	Оптовый оборот отчетного года, тыс.руб.	Удельный вес квартальных оборотов в годовом объеме оборота, %	Средний удельный вес, %	Планируе-мый оптовый оборот, тыс.руб.	Темп изменения по сравне-нию с отчетным годом, %
		2004 год	2005 год	2006 год
А	1	2	3	4	5	6	7
I	10877,0	22,4	21,66	23,65	22,57	11801,3	108,5
II	11951,0	24,86	25,37	25,98	25,41	13286,27	111,17
III	11232,0	25,04	26,03	24,42	25,16	13155,55	117,13
IV	11940,0	27,7	26,94	25,95	26,86	14044,43	117,63
Итого	46000,0	100,0	100,0	100,0	100,0	52287,55	113,67

Таким образом, произведенное распределение планируемого оптового оборота по кварталам данным методом показало, что наибольший прирост оборота по сравнению с прошлым годом ожидается в четвертом квартале будущего года и составит 17,63%. Увеличение оптового оборота в третьем квартале произойдет на 17,13%, во втором квартале - на 11,17%, а в первом - на 8,5%. В целом планируемый объем оптового оборота повысится на 13,67%.

Распределение планового объема оптового оборота по периодам времени следует провести и с помощью индекса сезонности на основе данных таблицы 2.5., для этого первоначально определим среднеквартальный оптовый оборот в будущем году:

Ор пл._ср.кв. = 52287,55 / 4 = 13071,89 (тыс.руб.)

Далее скорректируем оптовый оборот каждого квартала на основе сезонности:

Ор _Iкв = 13071,89 * 0,91 = 11895,42 (тыс.руб.)

Ор _IIкв = 13071,89 * 1,01 = 13202,61 (тыс.руб.)

Ор _IIIкв = 13071,89 * 1,01 = 13202,61 (тыс.руб.)

Ор _IVкв = 13071,89 * 1,07 = 13986,91 (тыс.руб.)

Обобщим полученные результаты распределения планируемого оптового оборота по периодам времени в таблице 3.16.

Таблица 3.16

Распределение планируемого оптового оборота базы «Сладкоежка» по периодам времени на будущий год

Методы планирования	Оптовый оборот, тыс.руб.
	1 квартал	2 квартал	3квартал	4квартал
А	1	2	3	4
1. Метод распределения средних удельных весов квартальных оборотов по средней арифметической	11801,3	13286,27	13155,55	14044,43
2. Метод распределения средних удельных весов квартальных оборотов с помощью индексов сезонности	11895,42	13202,61	13202,61	13986,91
Выбранный план оптового оборота по кварталам	11895,42	13202,61	13202,61	13986,91

Таким образом, выбранный план оптового оборота по кварталам получен на основе индекса сезонности продаж, так как он более точно отражает динамику квартальных оборотов за предыдущие годы. В результате, наибольший оптовый оборот в будущем году ожидается в IV квартале, во II и III кварталах оптовые обороты одинаковы, а на I квартал приходится наименьшая сумма оптового оборота.

Распределение планируемого объема оптового оборота по структуре следует произвести на основе средних удельных весов оборотов товарных групп в годовом объеме оптового оборота (табл. 3.17).

Таблица 3.17

Распределение планового объема оптового оборота базы «Сладкоежка»

в разрезе товарных групп

Товарные группы	Оптовый оборот 2006 года, тыс.руб.	Удельный вес ,%	Средний удельный вес, %	Плановый оптовый оборот, тыс.руб.	Отклонение от 2006 года, тыс.руб.	Темп роста в % к 2006году
		2005 год	2006 год
А	1	2	3	4	5	6	7
Печенье	8951,6	18,37	19,46	18,91	9887,58	935,98	110,46
Пряники	4167,6	8,16	9,06	8,61	4501,96	334,36	108,02
Вафли	4843,8	7,02	10,53	8,77	4585,62	-258,18	94,67
Баранки, сушки	1987,2	3,29	4,32	3,81	1992,16	4,96	100,25
Рулеты, пирожные, торты	5993,8	13,38	13,03	13,21	6907,19	913,39	115,24
Конфеты	9572,6	23,5	20,81	22,15	11581,69	2009,09	120,99
Зефир, пастила, суфле	4687,4	11,81	10,19	11,0	5751,63	1064,23	122,7
Мармелад	3183,2	7,53	6,92	7,23	3780,39	597,19	118,76
Халва, грильяж, шербет	2612,8	6,94	5,68	6,31	3299,33	686,53	126,28
Итого	46000,0	100,0	100,0	100,0	52287,55	6287,55	113,67

Распределение планируемого оптового оборота базы «Сладкоежка» по структуре показало, что в 2007 году ожидается увеличение реализации большинства товарных групп. Максимальное увеличение оптового оборота наблюдается по халве, грильяжу и шербету - на 26,28% или 686,53 тыс.руб., по зефиру, пастиле и суфле - на 22,7% или 1064,23 тыс.руб., по конфетам - на 120,99% или 2009,09 тыс.руб., по мармеладу - на 18,76% или 597,19 тыс.руб., рулетам, пирожным и тортам - на 15,24% или 913,39 тыс.руб., по печенью - 10,46% или 935,98 тыс.руб., по пряникам - на 8,02% или 334,36 тыс.руб., баранкам и сушкам - на 0,25% или 4,96 тыс.руб. По вафлям возможно сокращение объемов продаж на 5,33% или 258,18 тыс.руб.

Таким образом, в ходе проведенного распределения плановой суммы оптового оборота по кварталам будущего года и по структуре наблюдается положительная динамика развития оптового оборота базы «Сладкоежка».

3.3. Определение резервов роста оптового оборота

Анализ и планирование показателей деятельности базы «Сладкоежка» показал положительные результаты деятельности предприятия, однако, стремясь к достижению большей эффективности, следует использовать дополнительные резервы роста предприятия.

В силу специфики деятельности базы «Сладкоежка», а именно, осуществления оптовой торговли, основными резервами роста оптового оборота предприятия являются такие факторы, как объемы реализации и закупки товаров, уровень цен, как закупочных, так и цен реализации, а также формы и методы продаж товаров. При этом, резервы роста оптового оборота предприятия заключаются, прежде всего, в усовершенствовании и модернизации как внутренней, так и внешней деятельности предприятия.

В первую очередь, можно сказать, что предприятию необходимо более интенсивное изучение товарных рынков своей номенклатуры, а именно, ассортимента, качества, количества выпускаемых производителями товаров, также необходимо производить оценку конъюнктуры торговли, находить более выгодные источники предложения товаров и составлять прогнозы потребительского спроса. В данном случае предприятию нужно применить маркетинговую политику, обеспечить оперативный анализ, как поступления, так и реализации товаров, усилить контроль за качеством товаров.

Значительным фактором для более эффективной деятельности базы «Сладкоежка» служит и схема товародвижения. Предприятию необходимо создать систему рациональных путей и форм товародвижения для сокращения себестоимости реализуемых товаров, для чего можно предложить организацию закупки товаров непосредственно от производителей и доставку товаров напрямую покупателям, без завоза на склады базы «Сладкоежка», что также позволит сократить определенные расходы предприятия.

Большое влияние на оптовый оборот также оказывает и товароснабжение предприятия. Поэтому для обеспечения высоких темпов роста оборота и исключения нехватки товаров для реализации предприятию необходимо более тщательно вести отбор поставщиков и оперативный контроль за движением и состоянием товарных запасов.

Также важным моментом для оптовой базы «Сладкоежка» является и качество поступивших товаров. Поэтому для сокращения выбытия товаров низкого качества необходима организация четкого контроля качества поступивших товаров и предупреждения таких товаров.

Кроме того, база «Сладкоежка» имеет возможность получения дополнительной выручки от организации оказания дополнительных услуг покупателям, а именно, транспортировка, хранение, подработка, подсортировка, комплектация товаров по заявкам потребителей, что также принесет дополнительные доходы предприятию.

Для получения большего оборота и прибыли базе «Сладкоежка» нужно обеспечить себя наибольшим количеством заключенных договоров с покупателями - организациями и предпринимателями. Для осуществления данного мероприятия базе «Сладкоежка» необходима профессиональная деятельность менеджеров по отбору, привлечению к сотрудничеству и формированию заявок покупателей.

Для повышения оптового оборота базе «Сладкоежка» можно предложить осуществление различных рекламных мероприятий, а также разработку гибкой ценовой стратегии, которая позволит привлечь большее число покупателей за счет сравнительно низких цен на реализуемые товары.

Для увеличения оптового оборота базы «Сладкоежка» можно предложить расширение реализуемого ассортимента товаров. Введение новых товарных групп в ассортимент реализуемых товаров позволит увеличить объемы закупок, как постоянных покупателей, так и привлечь новых.

Таким образом, можно предложить продажу чая, кофе и какао на базе «Сладкоежка».

Рассчитаем оптовый оборот от реализации данных товарных групп при следующих условиях:

- средняя цена реализации чая составит - 50,0 руб. за упаковку, кофе - 80,0 руб., какао - 40,0 руб.

- в среднем за месяц предположительно будет продано: чая - 2500шт., кофе - 3000,0 шт., какао - 2000,0 шт.

Тогда оптовый оборот в месяц составит:

О = 2500*50,0 + 3000*80,0 + 2000*40,0 = 445000 (руб.)

Годовая сумма оптового оборота будет равна 5340,0 тыс.руб.

Далее рассчитаем себестоимость за месяц, если средняя цена закупки чая 35,0 руб., кофе - 63,0 руб., какао - 28,0 руб., тогда себестоимость данных товаров составит:

С/с = 2500*35 + 3000*63,0 + 2000*28 = 332500 (руб.)

Себестоимость товаров за год составит 3990,0 тыс.руб.

Валовая прибыль за год будет равна 1350,0 тыс.руб.

Для осуществления данного мероприятия базе «Сладкоежка» потребуются дополнительные расходы, а, именно:

- расходы на покупку торгового оборудования (стеллажей), которые составят 80,0 тыс.руб. При этом амортизационные отчисления будут равны:

АО = (80,0*10)/100 = 8,0 (тыс.руб.)

- расходы на приобретение кассового аппарата, стоимостью 10,0 тыс.руб. При этом амортизационные отчисления составят:

АО = (10,0*10) / 100 = 1,0 (тыс.руб.)

- расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды, так как необходимо будет принять двух продавцов и двух грузчиков. Заработная плата продавцов - 5,0 тыс.руб., грузчиков - 3,5 тыс.руб. Таким образом, данные расходы составят:

Р_з/пл = (2*5,0 + 2*3,5) *12 мес. = 204,0 (тыс.руб.)

Р_ЕСН = 204,0 * 35,6% = 72,63 (тыс.руб.)

- расходы на рекламу в сумме 20,0 тыс.руб. в год.

Следовательно, сумма издержек обращения от реализации чая, кофе и какао составят:

ИО = 80,0 +8,0 + 10,0 +1,0 +204,0 + 72,63 +20,0 = 395,63 (тыс.руб.)

Тогда прибыль от продаж от осуществления данного мероприятия составит:

Ппр = 1350,0 - 395,63 = 954,37 (тыс.руб.)

Следующим мероприятием для увеличения оборота базы «Сладкоежка» можно предложить оказание услуг по фасовке товаров. Данная услуга будет пользоваться спросом в частности у мелких предпринимателей, осуществляющих свою торговую деятельность в небольших магазинах, павильонах.

Для реализации данного мероприятия на работу необходимо будет принять двух работников, заработная плата которых будет рассчитываться от количества расфасованных товаров в размере 1 руб. за 1 кг., но будет не ниже 2000 руб.

Пусть условно один работник в месяц может расфасовать до 3000 кг товаров, в год данное количество составит 36000 кг. Тогда общее количество расфасованных товаров двумя работниками составит 72000 кг.

Стоимость данной услуги для покупателей составит 3,0 руб/кг. Тогда оборот от оказания услуг в год - 216000 руб.

Себестоимость данной услуги включает в себя расходы на приобретение фасовочных пакетов, количество которых составит 108 тыс.шт., так как половина указанного количества расфасованных товаров будет весом 1 кг, а другая половина по 0,5 кг. стоимость одного пакета составит 0,2 руб. Тогда общая сумма данных расходов составит - 21,6 тыс.руб. в год.

Для реализации данного мероприятия потребуются расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды:

Р_з/пл = 2*3,0 *12 мес. = 72,0 (тыс.руб.)

Р_ЕСН = 72,0 * 35,6% = 25,6 (тыс.руб.)

Таким образом, общая сумма расходов составит:

ИО =72,0 + 25,6 = 97,6 (тыс.руб.)

Прибыль от продаж от осуществления данного мероприятия составит:

Ппр = 216,0 -21,6 - 97,6 = 96,8 (тыс.руб.)

Обобщим полученные результаты в таблице 3.18.

Таблица 3.18

Формирование основных показателей деятельности базы «Сладкоежка» от осуществления мероприятия по увеличению оптового оборота

Показатели	2006 год	План 2007 год	Мероприятие по реализации чая, кофе и какао	Мероприятие по оказанию услуг фасовки	План 2007 год с учетом рекомендаций	Отклонение от 2006 года	Темп изменения, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Товарооборот всего, в том числе	46000,0	52287,55	5340,0	216,0	57843,55	11843,55	125,75
-оптовый оборот, тыс.руб.	46000,0	52287,55	5340,0	-	57627,55	11627,55	125,28
- выручка от оказания услуг, тыс.руб	-	-	-	216,0	216,0	-216,0	-
Себестоимость товаров, тыс.руб.	35153,0	39958,15	3990,0	21,6	43969,75	8816,75	125,08
Валовая прибыль -сумма, тыс.руб.	10847,0	12329,4	1350,0	194,4	13873,8	3026,8	127,9
-уровень, %	23,58	23,58	25,28	90,0	24,0	0,42	-
Издержки обращения: -сумма, тыс.руб.	2675,0	3043,14	395,63	97,6	3536,37	861,37	132,2
-уровень, %	5,82	5,82	7,41	45,19	6,11	0,29	-
Прибыль от продажи: -сумма, тыс.руб.	8172,0	9286,26	954,37	96,8	10337,43	2165,43	126,5
-рентабельность продаж, %	17,77	17,76	17,87	44,81	17,87	0,1	-

Таким образом, в результате внедрения предложенных мероприятий оптовая база «Сладкоежка» сможет увеличить результаты своей деятельности в будущем году.

Планируемый товарооборот может возрасти на 25,75% или 11843,55 тыс.руб. При этом себестоимость реализуемых товаров увеличится на 25,08% или 8816,75 тыс.руб. В результате этого валовая прибыль повысится на 27,9% или 3026,8 тыс.руб., а ее уровень вырастет на 0,42% и составит 24% от оборота.

Издержки обращения повысятся на 32,2%, а их уровень - на 0,29%. Прибыль от продаж вырастет на 26,5%, а рентабельность продаж составит 17,87%.

Таким образом, база «Сладкоежка» имеет возможности и резервы для повышения оптового оборота в будущем году и для достижения большей эффективности деятельности предприятия их необходимо реализовать.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для эффективного функционирования и развития предприятия, ему, прежде всего, необходима устойчивость денежной выручки, достаточной для расплаты с поставщиками, кредиторами, своими работниками, местными органами власти, государством. Рост оборота, доходов и прибыли, содействующий наращиванию рентабельности, росту устойчивости предприятия, уменьшению вероятности его банкротства, необходим предприятию для эффективной деятельности.

Оптовый оборот является основным показателем, характеризующим торговую деятельность оптовых предприятий. Он отражает одновременно стоимость реализованной покупателям торговой массы, а также денежную выручку продавцов и расходы покупателей на потребление товаров.

В данной курсовой работе рассмотрена экономическая сущность оптового оборота предприятий, его состав и классификация, а также методика и методы планирования и обоснования оборота в современных условиях.

Экономический анализ оптового оборота проведен по данным бухгалтерской отчетности базы «Сладкоежка», принадлежащей индивидуальному предпринимателю Хало С.Н, расположенной в г. Абакане. Данное предприятие специализируется на оптовой реализации кондитерских изделий.

В ходе проведения анализа основных показателей финансово-хозяйственной деятельности базы «Сладкоежка», были выявлены следующие положительные направления деятельности:

· увеличение оптового оборота отчетного периода на 19,48%;

· повышение производительности труда на 7,53%;

· увеличение фонда заработной платы на 49,73%;

· повышение валовой прибыли на 62,77%;

· рост прибыли от продаж на 69,47%;

· увеличение чистой прибыли предприятия на 71,36%;

· повышение рентабельности конечной деятельности на 4,06.

Отрицательными чертами в деятельности предприятия является:

· повышение суммы издержек обращения на 45,22%;

· снижение фондоотдачи основных средств - на 1,43,

Анализ оптового оборота базы «Сладкоежка» показал, что динамика оборота является положительной, так как прослеживается ежегодное увеличение объема оптового оборота. При этом, оптовый оборот является достаточно равномерным, так как коэффициент равномерности равен 96,48%.

На основе анализа оптового оборота базы «Сладкоежка» в данной работе проведено планирование оптового оборота на будущий год различными методами. В итоге проведенного планирования получены следующие результаты. Планируемый общий оптовый оборот базы «Сладкоежка» составит 52287,55 тыс.руб., что больше отчетного года на 13,67% или 6287,55 тыс.руб. При этом плановый оптовый оборот по реализации составит 37705,15 тыс.руб., что выше отчетного показателя на 15,8% или 5145,15тыс.руб., а плановый межрегиональный оптовый оборот составит 14582,4 тыс.руб., что больше 2006 года на 6,8% или 1142,4 тыс.руб. Доля складского оптового оборота предприятия в будущем году составит 71,66%, а его сумма - 37469,26 тыс.руб., что выше отчетного года на 15,84% или 5123,26 тыс.руб. Доля транзитного оптового оборота в 2007 году составит 28,34%, а его сумма составит 14818,29 тыс.руб., что больше 2006 года на 8,53% или 1164,29 тыс.руб.

В курсовой работе также предложены мероприятия по увеличению оптового оборота, которые заключаются изучении рынков кондитерских изделий региона, усовершенствовании системы товародвижения и поступления товаров, контроле за качеством поступающих товаров, привлечении дополнительных покупателей и заключении с ними договоров на поставку товаров. Кроме этого, в работе произведен расчет оптового оборота от расширения реализуемого ассортимента товаров, а именно чая, кофе, какао, а так же мероприятие по оказанию услуг фасовки товаров, в результате которых получены положительные результаты роста основных показателей деятельности базы «Сладкоежка».

Так, анализ и выявленные резервы роста оптового оборота базы «Сладкоежка» показал, что предприятие может повысить свои результаты деятельности и получить в результате большую сумму прибыли.

Таким образом, анализ и планирование оптового оборота торговли базы «Сладкоежка» показало, что у предприятия имеются необходимые ресурсы для увеличения объема оборота розничной торговли, а, следовательно, доходов и прибыли, рентабельности и самоокупаемости в будущем, а также возможности для усиления позиций на рынке.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: в 2 ч.- М.: Проспект, 2000 - 288с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации: в 3 ч. - М.: Контракт, 1996. - 240с.

3. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности: учеб. пособие / М.С. Абрютина. - М.: Дело и Сервис, 2000 - 512 с.

4. Анализ и планирование товарооборота и товарных запасов розничного торгового предприятия: практикум / Сост. Н.Н. Терещенко, О.Н. Емельянова; Краснояр. Гос. торг.-экон.ин-т. - Красноярск, 2003. - 76 с.

5. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник/ Л.И. Кравченко. - 7-е изд., перераб. - М.:Новое издание, 2004 г. - 544 с.

6. Грузинов В.П. Экономика предприятий (предпринимательская): учебник для вузов/ В.П.Грузинов, - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 795с.

7. Оптовый оборот: тект лекций / Н.Н. Терещенко; Краснояр. Гос. Торг.-экон. Ин-т. - Красноярск, 20105 г. - 66 с.

8. Раицкий К.А. Экономика организаций (предприятий): учебник / К.А. Раицкий. - М.: Дашков и К^о, 2003. -1012 с.

9. Терещенко Н.Н. Розничный товарооборот предприятий торговли: текст лекций / Н.Н. Терещенко; Краснояр. Гос. торг.-экон.ин-т. - Красноярск, 2001. - 45 с.

10. Торговое дело: экономика, маркетинг, организация: учебник / Под общ. ред. Л.А. Брагина. - 2-е. изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА -М, 2000. - 560 с.

11. Щур Д.Л. Основы торговли. Розничная торговля: настольная книга руководителя, главного бухгалтера и юриста / Д. Л. Щур, Л. В. Труханович. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и Сервис, 2000. - 704 с.

12. Экономика и организация деятельности торгового предприятия: учеб. пособие / Под общ. ред. А.Н. Соломатина. - М.: ИНФРА - М, 2000. - 295с.

13. Экономика предприятия (фирмы) : учебник /А.С. Пелих, В.М. Джуха, И.И. Боков и др. - Ростов н/Дону: Феникс, 2002 - 416 с.

14. Экономика предприятия (фирмы): учебник / под. ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. - 3 -е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА -М, 2004. - 601 с.

15. Экономика предприятия торговли: учеб. пособие. В 2ч. Ч.1 / Ю.Л. Александров, Э.А. Батраева, И.В. Петрученяи др.; Краснояр. Гос. торг.-экон.ин-т. - Красноярск, 2002. - 258с.

16. Экономика предприятия торговли: учеб. пособие. В 2ч. Ч.2 / Ю.Л. Александров, Э.А. Батраева, И.В. Петрученяи др.; Краснояр. Гос. торг.-экон.ин-т. - Красноярск, 2002. - 258с.

17. Экономика предприятия: экзаменационные ответы / А.С. Пелих, В.М. Джуха, А.А. Чумаков и др. - Ростов н/Дону: Феникс, 2002 - 416 с.

18. Экономика торгового предприятия: учебное пособие. - Ростов н/Д.: «Феникс», 2001 г. - 192с.

19. Экономика торгового предприятия: метод. указания по выполнению и защите дипломных работ / Сост. Н.Н. Терещенко, А.М. Смирнова; Краснояр. Гос. торг.-экон.ин-т. - Красноярск , 2004. - 76 с.

20. Экономика торгового предприятия: Сборник задач для студентов всех специальностей всех форм обучения. /Краснояр. гос. торг. - экон. ин-т. сост. Н.Н. Терещенко, Ю.Ю. Суслова и др. - Красноярск, 2004. - 180 с.

21. Экономическая статистика: учебник / Под ред. Ю.Н. Иванова. - М.: ИНФРА -М, 1999. - 480 с.

Приложение 1

Методы планирование оптового оборота по видам продаж

Название метода планирование	Характеристика метода
А	1
Балансовый метод	Орр=Р±?ТЗ+Е-Дз где Орр - оптовый оборот по реализации товаров предприятиям розничной торговли и общественного питания, тыс.руб.; Р - объем розничного оборот в зоне действия торгового предприятия, тыс.руб.; ?ТЗ - изменение товарных запасов торгового предприятия, тыс.руб.; Е - прочее выбытие товаров, тыс.руб.; Дз - поступление товаров в розничное предприятия и предприятие общественного питания, помимо оптового предприятия, тыс.руб.
Экономико - статистические методы	Расчет на основе среднегодовых темпов роста оптового оборота	где - среднегодовой темп роста оптового оборота по реализации; Орn - оптовый оборот по реализации за отчетный период, тыс.руб.; Ор0 - оптовый оборот по реализации за базисный период, тыс.руб.; n - количество временных периодов в динамическом ряду. где Орпл - плановый объем оптового оборота по реализации, тыс.руб.; Iц - планируемый индекс цен.
	Выравнивание динамического ряда по скользящей средней	1. Выравнивание динамического ряда по скользящей средней: Годы Темпы роста оптового оборота в сопоставимых ценах, % Усл. обозн. Выравнивание по скользящей средней 1 Тр1 К1 2 Тр2 К2 3 Тр3 К3 4 Тр4 К4 5 Тр5 К5 2. Определение прироста выровненных показателей :
	3. Нахождение планируемого показателя К6: К6=К4+2? 4. Расчет планируемого оптового оборота:
Метод экономико-математического моделирования	Метод заключается в выявлении математической зависимости развития оптового оборота в динамике от основных факторов, его определяющих (темпы изменения оборота, индексы цен, временной фактор и т.д.), и построении на основе этой модели многофакторной модели линейного вида: y = а0 + а1х1 + а2х2 + …+ аnхn где у - плановый объем оптового оборота по реализации, тыс.руб. а0, а1, а2…аn - параметры уравнения; х0, х1, х2…хn - факторы, оказывающие основное влияние на объем оптового оборота, тыс.руб.
Метод планирования на основе расчета коэффициента участия оптового звена в обеспечении розничного товарооборота	1. Расчет коэффициента участия оптового звена в обеспечении розничного товарооборота (Куч)за ряд предшествующих лет: 2. Расчет плановой суммы оптового оборота по реализации (Орпл): Орпл = Рпл *Кучпл.
Метод планирования на основе функции потребления товаров	где Пi - функция потребления i-го товара в расчете на сумму населения х1, х2, …хn - факторы, определяющие функцию потребления где Пiпл - объем планового потребления i-го товара в будещем периоде, тыс.руб.; Чпл - планируемая численность населения района обслуживания оптовым предприятием, чел.; ?ТЗпл - изменении размера товарных запасов в опте в планируемом периоде, тыс.руб.
Расчетно-аналитический метод	1. Проведение анализа, в ходе которого осуществляется характеристика предполагаемых постоянных и разовых покупателей, оценка места оптового предприятия на потребительском рынке и доля его оборота в общем оптовом обороте региона; анализируется динамика оптового оборота по общему объему, составу, структуре. 2. Осуществление маркетинговых исследований потребительского рынка деятельности оптового предприятия; 3. Обоснование плановых показателей объема оптового оборота на основе результатов проведенного анализа и исследований с учетом сравнения предполагаемых воздействий значимых факторов на потовый оборот в будущем периоде.

Приложение 2

Методы планирование оптового оборота по формам продаж

Название метода планирование	Характеристика метода
А	1
Экономико-математический метод (метод экстраполяции оборота по каждой форме продажи)	Метод позволяет определить тенденции развития и установить интенсивность составных частей оптового оборота по формам продажи: yt = f (x1; x2…xn) 1. Определение теоретических тенденций, наиболее точно описывающих фактическое развитие каждой формы продажи (складской оборот y=a+bt+ct2, транзитный y=a+btn). 2. Экстраполяция теоретических управлений. Подставляя вместо t соответствующий порядковый номер года, для которого определяется размер оборота, производится расчет этого показателя: Уn = a+btn.
Экономико - статистические методы	Расчет на основе среднегодовых темпов роста форм оптового оборота	где - среднегодовой темп роста складского (транзитного) оборота, %; Оскл(тр)n - складской (транзитный)оборот за отчетный период, тыс.руб.; Оскл(тр)0 - складской (транзитный)оборот за базисный период, тыс.руб.; n - количество временных периодов в динамическом ряду. где Орпл - плановый объем складского (транзитного) оборота, тыс.руб.; Iц - планируемый индекс цен.
	Выравнивание динамического ряда по скользящей средней	1.Выравнивание динамического ряда по скользящей средней: Годы Доля складского (или транзитного)оптового оборота,% Усл. обозн. Выравнивание по скользящей средней 1 К1 2 К2 3 К3 4 К4 5 К5 Определение прироста выровненных показателей :
	3. Нахождение плановой доли складского (или транзитного) оборота - показателя К6: К6=К4+2? 4. Расчет планируемого складского (или транзитного)оптового оборота:
Метод экспертных оценок	Метод основан на мнении экспертов о возможном соотношении складского и транзитных оборота в будущем периоде с учетом следующих факторов: - величина складской площади оптового предприятия и эффективности их использования; - развитие прогрессивных форм и методов продажи товаров; - развитие прогрессивных форм и методов продажи; - география основных поставщиков товаров; - каналы товародвижения товаров; - сезонность производства, реализации и потребления товаров; - вид реализуемых товаров, сложность их ассортимента; - необходимость увеличения доли складского оборота для улучшения качества торгового обслуживания; - рациональное распределение товарных запасов между оптовым и розничным звеном; - создание благоприятных условий для маневрирования товарными ресурсами.