Размещено на http://www.allbest.ru/

3

ВВЕДЕНИЕ

В большинстве стран мира до сих пор преобладает пенсионная система, основанная на принципе "солидарности поколений", когда пенсии выплачиваются из обязательных платежей, которые в настоящее время платят работающие граждане. Эта система на Западе именуется "Pay as You Go" (PAYG), что можно перевести как "выплата по ходу". Это так называемая первая опора существующих в разных странах пенсионных систем [16, с.11].

Однако эта "первая опора" становится все более шаткой. Она подтачивается старением населения развитых стран, в результате чего уменьшается соотношение числа работающих и количества пенсионеров. Рост среднего уровня жизни требует установления все более "щедрых" пенсий. Это приводит к увеличению обязательств государства перед пенсионерами, к вынужденному росту обязательных пенсионных отчислений, к росту расходов на финансирование пенсионной системы PAYG, которые даже в самых благополучных странах достигают 10% ВВП Решением проблемы является переход к более современным и эффективным системам - "второй опоре", основанной на взносах предприятий и возможности инвестирования этих активов, а также к добровольным пенсионным накоплениям граждан - так называемой третьей опоре пенсионной системы.

Реформы в каждой стране проводятся по-своему - с учетом демографических, культурных, социальных, политических, финансовых особенностей и возможностей. Реформы имеют цену, и вопрос состоит в том, кто и когда платит, насколько открыто или, напротив, замаскировано, они проводятся. Страны, недавно вставшие на путь капиталистического развития, имеют даже некоторое преимущество:"цена перехода" может быть ниже благодаря сравнительно низкому исходному уровню пенсий и более высоким темпам экономического роста. Это в принципе позволяет более эффективно использовать для пенсионных накоплений рыночные инструменты. Пенсионные активы, в свою очередь, становятся важным источником роста рынка капитала. В официальных документах Европейского экономического сообщества для осуществления этого перехода установлены конкретные цели, охватывающие период с 1998-го по 2020 год. Предполагается, что за этот период доля в пенсионных выплатах PAYG ("первой опоры") снизится с 84 до 64%, намного возрастет роль "второй опоры" (с 12 до 29%), а незначительная сегодня доля "третьей опоры" утроится (с 1,5 до 4,5%). При этом сумма частных пенсионных активов возрастет с 2 млрд. до 11,8 млрд. евро в 2020 году. Очевидно, сохранится тенденция к ослаблению ограничений для инвестиций пенсионных активов.

Цель курсовой работы раскрыть пенсионную систему зарубежных стран.

Задачи курсовой работы:

· Раскрыть понятие пенсионной системы

· Изучить пенсионные системы Франции, Швеции, Великобритании

· Определить особенности пенсионной системы за рубежом

· Изучить пенсионную систему России

· Выявить основные проблемы современного этапа развития пенсионной системы в Российской Федерации и за рубежом

1. ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ И СУЩНОСТЬ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ

пенсионный обеспечение зарубежный российский

1.1 История возникновения пенсионной системы

Пенсионные системы оказывают серьезное влияние на государственную экономику и развитие всего общества в целом. Первая, организованная государством система пенсий по возрасту занятых в частном секторе была введена в Германии в 1889 году. Характерная черта немецкого подхода состояла в том, что социальное страхование было обязательным и основанным на взносах. И работодатели, и работники должны были вносить средства на ее финансирование. Введенная в Германии система базировалась на предшествующей практике существования добровольных фондов взаимопомощи, организуемых гильдиями и рабочими объединениями. Права на пенсию в новой системе основывались на ранее выплаченных взносах [11, с.41]. . Дания (1891) и Новая Зеландия (1898) ввели систему пенсий, ориентированную на целевую помощь бедным. Здесь она финансировалась за счет общих налоговых доходов, предполагала проверку нуждаемости и гарантировала плоский уровень выплат. Эти пенсионные системы в большей степени вытекали из традиционного законодательства о бедных. В последующие годы большинство западноевропейских стран сформировали системы пенсионного страхования, ориентированные на германскую модель; англосаксонские страны (за исключением США) и страны Северной Европы в большей степени шли по пути, проложенному Данией и Новой Зеландией. Эти системы решали разные задачи. Германская была ориентирована на сохранение социального статуса работающего после выхода на пенсию. Датская, впоследствии введенная в Англии, - на ограничение бедности. В XX веке происходит постепенное сближение пенсионных систем развитых стран. Там, где они были основаны на страховых взносах (Германия), вводятся гарантии минимальной пенсии, не зависящие от предшествующих взносов. В странах, ориентировавших пенсионную систему на равные пенсии, финансируемые за счет общих доходов, бюджетов, отменяется контроль нуждаемости. В дополнение к плоским минимальным пенсиям вводится система обязательного социального страхования (Великобритания).В Северной Америке государственная система пенсионного обеспечения по старости получила распространение сравнительно поздно. Канада ввела систему, основанную на проверке нуждаемости, не предполагающую страховых взносов, в 1927 году. В Соединенных Штатах правительства штатов начали вводить основанные на критерии нуждаемости пенсионные системы в 1920-х годах. К 1934 году они существовали в 28 штатах. В 1935 году в США вводится федеральная система пенсионного страхования. Характерная черта пенсионных программ - их политическая популярность на этапе становления. Это понятно: выходящие на пенсию работники на протяжении предшествующей трудовой жизни не вносили в полном объеме те платежи, которые обеспечивают им выплату пенсий. Тяжесть выплат пенсий ложится на следующее поколение работников. Однако для молодого индустриального общества с ограниченной долей старших возрастных групп это не порождает серьезных политических проблем.

Ф. Рузвельт поддерживал создание системы пенсионного страхования, основанной на взносах, потому что он стремился обеспечить ее устойчивую долгосрочную политическую поддержку. Хотя практически все индустриальные страны к началу Второй мировой войны имели системы пенсионного обеспечения, во многих из них они были ограничены в отношении доли населения, которая покрывалась пенсионной системой и уровнем предоставляемых пенсионных выплат. Десятилетия, последовавшие за второй мировой войной, были временем беспрецедентной экспансии уровня покрытия и распространения пенсионных платежей в большинстве развитых стран.

1.2 Понятие пенсионной системы

В современном мире любая пенсионная система - это система социальной взаимопомощи. Сама идея пенсионного обеспечения в свое время возникла как ответ на одну из вечных проблем человечества: как обеспечить средствами к жизни человека в старости, когда он утрачивает доходы от трудовой деятельности, ранее получаемые им [12, с.51] . Таким образом, в центре пенсионной системы, как правило, находится трудовая пенсия, выполняющая функцию переноса дохода людей из трудоспособного этапа жизни на период, когда человек теряет способность к труду. Поэтому пенсия - это, прежде всего, социальная компенсация тому, кто не может получать зарплату в связи с достижением пенсионного возраста и уходом с рынка труда. Однако на этом социальная функция пенсии не исчерпывается - она должна обеспечивать не только необходимые, но и достойные условия жизни для тех, кто не получал высоких зарплат и не смог заработать большую пенсию. Существуют два основных механизма финансирования трудовой пенсии. Перераспределительный механизм основывается на принципе солидарности поколений, что означает осуществление расходов на выплату пенсий действующим пенсионерам за счёт занятого населения, предполагая, что ныне трудоспособные граждане смогут в будущем рассчитывать на трудовые пенсии, оплачиваемые из доходов следующего поколения трудящихся. Это означает зависимость устойчивости подобной пенсионной системы от соотношения числа получателей пенсии и числа плательщиков взносов в систему. Накопительный механизм финансирования пенсии предполагает создание в течение трудоспособного периода жизни человека сбережений, впоследствии использующихся для выплаты пенсий в пользу данного лица. Во второй половине XX века основную роль в национальных системах пенсионного обеспечения развитых стран, в том числе и России, играли государственные пенсионные системы, основанные на перераспределительном механизме. В среднесрочном аспекте, исключающем колебания уровня занятости, основным фактором, определяющим устойчивость перераспределительных пенсионных систем, является возрастная структура населения, точнее, соотношение численности населения, находящегося в трудоспособном возрасте, и численности населения, находящегося в возрасте старше трудоспособного. Современная общемировая демографическая тенденция старения населения, проявляющаяся особенно отчётливо в развитых странах, приводит к росту нагрузки на население трудоспособного возраста в рамках перераспределительных пенсионных систем [1, с.11]. Это обстоятельство стало причиной волны реформ пенсионной системы, начавшейся в развитых странах в 1980-х гг. В то же время, данная проблема актуальна и для России, поскольку демографические прогнозы говорят о значительном росте доли пожилого населения после 2010-2020 гг.Проблема соответствия пенсионной системы демографической структуре населения широко обсуждается в исследованиях. Большое внимание проблеме реформирования пенсионных систем уделяют международные организации, в частности, Всемирный банк. Под его эгидой был разработан и регулярно обновляется комплекс рекомендаций.

На этом можно сделать вывод, что существуют два основных механизма финансирования трудовой пенсии. Перераспределительный механизм основывается на принципе солидарности поколений, что означает осуществление расходов на выплату пенсий действующим пенсионерам за счёт занятого населения, предполагая, что ныне трудоспособные граждане смогут в будущем рассчитывать на трудовые пенсии, оплачиваемые из доходов следующего поколения трудящихся.

2 ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН

2.1 Пенсионная система Швеции

В 1999 году в Швеции была введена новая пенсионная система, согласно которой пенсия состоит из трех частей: условно-накопительной, накопительной и гарантированной.

Условно-накопительная пенсия:

Эта часть является распределительной (PAYG, т. е. Pay as You Go). Ее размер прямо зависит от заработной платы работника, и формируется она из взносов, составляющих 16% заработной платы. Из этих взносов складываются условные накопления, т. е. накапливаются не живые деньги, а обязательства [1, с.34]. Условные накопления индексируются с учетом темпов роста заработной платы и демографической ситуации в стране. Размер пенсии определяется на основании условных накоплений и ожидаемой продолжительности жизни. Формулы индексации накоплений и определения назначаемой пенсии делают систему условно-накопительной пенсии саморегулирующейся, приспосабливающейся к изменениям демографической и макроэкономической ситуации в стране. Возраст, после которого разрешена выплата этой пенсии, 61 год, но ее можно оформлять и позже.

Накопительная пенсия

Ее размер, как и величина условно-накопительной пенсии, зависит от заработной платы работника, отчисляющего 2,5% заработной платы на индивидуальный пенсионный счет. Отличие от предыдущего компонента заключается в том, что на счетах размещаются реальные деньги, которыми управляют пенсионные фонды, инвестируя их с использованием рыночных механизмов. Работник имеет возможность выбрать частный пенсионный фонд или даже несколько фондов, где он размещает свои накопления. На инвестиционную деятельность фондов в Швеции наложены значительные ограничения. За пенсионными фондами следит министерство финансов страны, которое проводит ежегодную финансовую проверку и затем отчитывается о работе фондов перед национальным парламентом. Стоит отметить, что в Швеции сейчас имеется более 500 пенсионных фондов, и это серьезно осложняет выбор, перед которым стоит работник.

Выплата накопительной пенсии также может начинаться после того, как работнику исполнится 61 год.

Гарантированная пенсия

Выплачивается тем гражданам, которые получают слишком маленькую условно-накопительную и накопительную пенсию или вовсе их не получают. Гарантированная пенсия финансируется из государственного бюджета и начинает выплачиваться по достижении 65 лет [2, с.34]. В полном размере она устанавливается тем людям, которые прожили в стране 40 лет после того, как достигли 25-летнего возраста. За каждый недостающий год размер гарантированной пенсии уменьшается на 1/40.В среднем коэффициент замещения, обеспечиваемый обязательными пенсионными схемами, составляет 68,2%.Добровольное пенсионное обеспечение

Широкое распространение в Швеции получили добровольные профессиональные пенсионные системы, регулируемые коллективным договором между работником и работодателем. Они охватывают около 90% работников и обеспечивают дополнительную пенсию, составляющую в среднем 10% «последней заработной платы». Все большую популярность приобретают также индивидуальные добровольные накопительные пенсионные схемы.

2.2 Пенсионная система Великобритании

Система государственного пенсионного обеспечения Великобритании -- одна из старейших в мире. Первые государственные пенсии здесь начали выплачиваться в 1908 году, когда был принят Закон о пенсии по возрасту.

Современная пенсионная система в Великобритании, как и во многих других развитых странах, многоуровневая. Причем по международным меркам она чрезвычайно сложна, даже в рамках обязательного пенсионного обеспечения предлагается широкий выбор вариантов.

Базовый уровень

Его основным элементом является базовая государственная пенсия (Basic State Pension, BSP). Ее получают мужчины старше 65 лет и женщины старше 60 лет[5], выплачивавшие необходимое число лет страховые взносы. Если доход работника выше установленной величины, он выплачивает эти взносы и таким образом зарабатывает специальный страховой стаж. В зависимости от этого стажа и определяется размер базовой пенсии. Базовая пенсия не может быть выше определенного уровня [3, с.11]. Долгое время размер базовой государственной пенсии индексировался в соответствии с ростом цен, что привело к уменьшению ее доли в совокупных пенсионных выплатах.

В рамках базового уровня возможно также получение пенсионного пособия, или минимального гарантированного дохода (Minimum Income Guarantee, MIG), который финансируется из общих налогов. Пособие назначается на основании проверки доходов пенсионера. Если размер получаемых государственных, частных пенсий и размер сбережений ниже определенной величины, то дополнительно назначается пособие в установленном размере.

Это пособие может выплачиваться начиная с 60-летнего возраста. С 2003 года минимальный гарантированный доход трансформируется в пенсионный кредит (Pension Credit, PC). Главной отличительной особенностью пенсионного кредита является то, что выплаты такого пособия начинаются с 65-летнего возраста.

Второй обязательный уровень

Также является распределительным и финансируется за счет взносов работника. В отличие от пенсии, выплачиваемой на базовом уровне, здесь существует прямая связь между размером пенсии и размером уплачиваемых взносов.По умолчанию (при отсутствии выраженных предпочтений) второй уровень обеспечивается государственной пенсионной программой, предусматривающей выплаты, пропорциональные заработкам. Работник, не желающий участвовать в государственной пенсионной программе, может выйти из нее, однако в этом случае он обязан участвовать в какой-либо схеме дополнительного пенсионного обеспечения.

Государственная пенсионная программа (State Earnings Related Pension Scheme, SERPS) была создана для того, чтобы обеспечить пенсию, привязанную к заработку, тем, кто не участвовал в профессиональных пенсионных системах. Начиная с 2002 года эта пенсионная программа постепенно заменяется программой «вторая государственная пенсия» (State Second Pension, S2P), которая должна обеспечить достойный уровень пенсий для лиц с малым доходом и инвалидов[4, с.51] .Практика показывает, что молодые люди и граждане с высоким доходом охотней переходят из государственной пенсионной системы в дополнительную, тогда как граждане с малым доходом преимущественно остаются в государственной пенсионной программе.

В среднем коэффициент замещения, обеспечиваемый обязательными пенсионными схемами, составляет 47,6%.

Дополнительное пенсионное обеспечение

В Великобритании существует множество различных способов накопления частных пенсий. Наибольшее распространение получили профессиональные пенсионные системы. Работники заключают коллективный договор с работодателем, на основании которого он отчисляет взносы на пенсионное обеспечение и формирует пенсионные выплаты. Большинство профессиональных пенсий используют механизм установленных выплат, т. е. размер выплат соответствует определенной доле последней заработной платы. Но также используются схемы с установленным размером взносов -- в них уровень пособий становится известным только при фактическом оформлении пенсии и зависит от размера взносов, инвестиционного дохода, возраста выхода на пенсию и т. д.Гражданин может также копить пенсию с помощью системы персональных пенсий, действующей на основе индивидуальных пенсионных сберегательных счетов с установленным размером взносов.

Немаловажную роль в системе пенсионного обеспечения Великобритании играют страховые компании, предоставляющие множество услуг по дополнительному пенсионному обеспечению населения, начиная от личного страхования служащих и заканчивая пенсионным обеспечением по профессиональным схемам.

Дополнительное пенсионное обеспечение существенно дифференцирует пенсии: суммарный коэффициент замещения по обязательной и добровольной схемам для самых богатых пенсионеров («верхние» 5%) составляет 87%, а для самых бедных («нижние» 5%) -- лишь 21%.

2.3 Пенсионная система Франции

Пенсионная система Франции включает в себя большое количество различных пенсионных схем, зависящих от профессиональной группы работника [5, с.21] . Наиболее значимы две схемы: «общая», охватывающая наемных работников частного сектора, и «специальная», предназначенная для работников государственного сектора. Управление схемами осуществляется на паритетных началах «социальными партнерами», т. е. представителями профсоюзов или ассоциаций работников, с одной стороны, и работодателей, с другой (под контролем государства). В последнее десятилетие был осуществлен ряд законодательных изменений и в обязательной, и в дополнительной (добровольной) системе пенсионного обеспечения. В 1993 году была проведена реформа «общей» схемы. Реформа 2003 года затронула рабочих государственного и частного секторов, а в 1993, 1994 и в 2003 годах внесены изменения в добровольные схемы для работников частного сектора.

Современная пенсионная система Франции состоит из трех уровней.

Первый уровень

Это схема, основанная на распределительном принципе (PAYG) и финансируемая за счет взносов работника и работодателя. Она рассчитывается как на основе формул с установленными выплатами, так и на основе формул с установленными взносами. Предусмотрен также минимальный уровень пенсий для пенсионеров старше 65 лет с низким уровнем доходов. Такие пенсии финансируются из общих налогов. В настоящее время минимальные пенсии получают 8,1% граждан старше 65 лет. Для наемных работников частного сектора пенсия первого уровня состоит из двух частей: базовой и дополнительной. Базовая пенсия рассчитывается как часть средней заработной платы за лучшие годы трудовой деятельности [8, с.19]. В рамках «общей» схемы базовая часть дополняется обязательными дополнительными схемами: Association des Regimes de Retraite Complementaire, ARRCO (в основном, для неквалифицированного персонала) и Association Generale des Institutions de Retraite des Cadres, AGIRC (для управленческого звена и квалифицированных кадров). Дополнительная часть функционирует на основе принципа PAYG и является схемой с установленными взносами. Для работников, занятых в государственном секторе, в рамках первого уровня назначается только базовая пенсия, исчисляемая на основе последней заработной платы с учетом количества лет уплаты взносов. Хотя для работников государственного сектора не предусмотрена обязательная дополнительная пенсия, базовая часть у них выше, чем та, что предоставляется «общей» схемой для наемных работников частного сектора.

Взносы, складывающиеся в базовую часть первого уровня, составляют для работников 6,55% заработной платы (+0,1% заработной платы, превышающей «потолок социального страхования», ПСС), а для работодателя -- 8,2% заработной платы работника (+1,6% заработной платы, превышающей ПСС).Чтобы получить полную пенсию в рамках «общей» схемы, необходимо достичь пенсионного возраста 60 лет и подтвердить выплату страховых отчислений в течение 40 лет. Новые правила, установленные в 2003 году, увеличили этот период до 41 года, начиная с 2008 года, и до 41,9 года, начиная с 2020 года. В других схемах могут быть другие правила выхода на пенсию. В среднем коэффициент замещения, обеспечиваемый обязательными пенсионными схемами, составляет 68,8%.

Второй уровень

Это профессиональные добровольные схемы (Plan Partenarial D'Epargne Salariale Volontaire pour la Retraite, PPESVR), которые могут основываться на принципе PAYG или быть полностью накопительными (в зависимости от профессиональной группы работника).

Третий уровень

Это индивидуальные добровольные пенсионные планы (Plan D'Epargne Individuelle pour la Retraite, PEIR) [10, с.21] . В 2000 году около 46% домохозяйств Франции участвовали хотя бы в одной частной пенсионной программе.

2.4 Пенсионная система Российской Федерации

Пенсия по государственному пенсионному обеспечению - ежемесячная государственная денежная выплата, которая предоставляется гражданам в целях компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением федеральной государственной гражданской службы при достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности) [10, с.17]. Данная пенсия предоставляется государственным служащим; военнослужащим; участникам Великой Отечественной войны; гражданам, пострадавшим в результате радиационных и техногенных катастроф; нетрудоспособным гражданам (инвалидам).

В 2009 году продолжалась пенсионная реформа, направленная на совершенствование пенсионной системы. Были приняты ряд законов, в соответствии с которыми единый социальный налог, уплачиваемый работодателями, с 1 января 2010 заменяется страховыми взносами, уплачиваемыми работодателями напрямую в Пенсионный фонд РФ [11, с.10].

Таким образом, в соответствии с федеральным законом "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" трудовая пенсия по старости с 1 января 2010 года состоит из двух частей - страховой и накопительной [12, с.14].

Вместо базовой части трудовой пенсии введен фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости, как составная часть этой части пенсии. Фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии соответствует ранее действующему размеру базовой части трудовой пенсии, просто теперь он входит в состав страховой части трудовой пенсии .

Страховая и накопительная части трудовой пенсии формируются за счет страховых взносов, уплачиваемых работодателем за каждого работника. Размер страховой и накопительной частей трудовой пенсии зависит от заработка застрахованного лица, длительности его трудовой деятельности.

Взносы, выплачиваемые на страховую части пенсии являются условно-накопительной, они расходуются на выплату пенсий сегодняшним пенсионерам, а на счетах копятся обязательства государства выплачивать эту части пенсии в будущем. Взносы же на накопительную часть пенсии на выплаты не расходуются, а копятся на индивидуальных лицевых (пенсионных) счетах граждан.

Накопительная часть пенсии - единственная часть в составе трудовой пенсии, судьбой которой гражданин вправе распорядиться самостоятельно. Сейчас в России существует двухуровневая система управления накопительной частью пенсии: гражданин может выбирать между Пенсионным фондом (ПФР) и одним из негосударственных пенсионных фондов. Средства, внесенные в счет накопительной системы подлежат инвестированию, а полученный по результатам инвестирования доход также учитывается на счетах застрахованных лиц, как и страховые взносы. Инвестирование пенсионных накоплений лиц, оставшихся в Пенсионном фонде России, осуществляется частными управляющими компаниями, отобранными по результатам конкурса, проводимого в соответствии с решением Правительства Российской Федерации или Государственной управляющей компанией. Государственная управляющая компания, функции которой по решению Правительства Российской Федерации исполняет Внешэкономбанк, в соответствии с законодательством имеет право инвестировать пенсионные накопления только в государственные ценные бумаги и ипотечные ценные бумаги, подтвержденные гарантиями государства, что обеспечивает такому варианту размещения наименьший риск, но и наименьшую доходность.

Негосударственным пенсионным фондам, а также частным управляющим компаниям законодательно разрешено инвестировать средства пенсионных накоплений в более широкий круг инструментов. Это позволяет им получать более высокую доходность инвестирования [13, с.40].Государственную пенсионную систему России дополняет добровольное пенсионное обеспечение. Оно подразумевает предоставление пенсий за счет средств работодателей, граждан, или за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и средств местных бюджетов [14, с.25].

Как обязательное, так и добровольное пенсионное обеспечение может осуществляться как через государственное учреждение - Пенсионный фонд Российской Федерации, так и через негосударственные пенсионные фонды. Все фонды имеют множество вариантов накопительных схем, как корпоративных так и личных. При корпоративной схеме взносы полностью или частично выплачивает работодатель, при индивидуальной физическое лицо самостоятельно добровольно формирует себе будущую пенсию.

Всю ответственность и контроль за выплату пенсий, согласно закону "Об обязательном пенсионном страховании" несет государство. Органом, осуществляющими внешний контроль за деятельностью негосударственных пенсионных фондов и сохранностью пенсионных накоплений, а также Пенсионного фонда Российской Федерации, государственной управляющей компании, является Федеральная служба по финансовым рынкам. Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации защищает интересы участников негосударственного пенсионного фонда, застрахованных лиц и их правопреемников.

Таким образом, можно отметить, что в большинстве стран мира до сих пор преобладает пенсионная система, основанная на принципе "солидарности поколений", когда пенсии выплачиваются из обязательных платежей, которые в настоящее время платят работающие граждане. Эта система на Западе именуется "Pay as You Go" (PAYG), что можно перевести как "выплата по ходу". Это так называемая первая опора существующих в разных странах пенсионных систем. Однако эта "первая опора" становится все более шаткой. Она подтачивается старением населения развитых стран, в результате чего уменьшается соотношение числа работающих и количества пенсионеров. Рост среднего уровня жизни требует установления все более "щедрых" пенсий. Это приводит к увеличению обязательств государства перед пенсионерами, к вынужденному росту обязательных пенсионных отчислений, к росту расходов на финансирование пенсионной системы PAYG, которые даже в самых благополучных странах достигают 10% ВВП Решением проблемы является переход к более современным и эффективным системам - "второй опоре", основанной на взносах предприятий и возможности инвестирования этих активов, а также к добровольным пенсионным накоплениям граждан - так называемой третьей опоре пенсионной системы.

3 РАЗВИТИЕ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ В ЗАПАДНОЕВРОПЕЙСКИХ СТРАНАХ

3.1 Особенности развития пенсионной системы за рубежом

Реалии последних десятилетий в Западной Европе свидетельствуют о росте пенсионных выплат, увеличении удельного веса граждан пенсионного возраста, ухудшении демографической ситуации в целом. Такие процессы заставили правительства этих стран соответствующим образом содействовать ускорению реформирования их национальных пенсионных систем. В целях обеспечения финансирования в сфере пенсионного обеспечения на уровне мировых социальных стандартов были пересмотрены существующие солидарные системы поддержки населения преклонного возраста и дополнительно внедрены накопительные государственные и негосударственные пенсионные программы, базирующиеся на принципах пенсионного страхования. Основными результатами пенсионных реформ, проведенных в странах Западной Европы во II половине XX в., стали: законодательное повышение пенсионного возраста в большинстве из них до 65 лет для мужчин и женщин, пропорциональное распределение пенсионных взносов между работодателями и работниками -- соответственно, 50% на 50%, совершенствование функционирования солидарных пенсионных программ. Однако наиболее характерным признаком реформирования национальных пенсионных систем было введение накопительного пенсионного страхования, которое стало необходимой составляющей их государственной пенсионной политики. В накопительных пенсионных программах ключевая роль отводится работающим гражданам, которые являются плательщиками пенсионных взносов, и размер их пенсий прямо зависит от величины уплаченных страховых взносов. Принципы пенсионного страхования должны стимулировать трудоспособное население принимать активное участие в данных пенсионных системах, поскольку они предполагают еще и получение инвестиционного дохода, зависящего оттого, в какие инвестиционные проекты будут вкладываться пенсионные активы плательщиков страховых взносов. Как уже отмечалось, правительства большинства европейских стран пошли на непопулярные для населения меры -- повышение пенсионного возраста. В мировой практике он определяется многими факторами. При этом выделяют: среднюю продолжительность жизни, ее уровень и качество в преклонном возрасте, нюансы физиологического старения, конъюнктуру на рынке труда, структуру занятости населения, сбалансированность поступлений и расходов пенсионной системы, соотношение работающих и пенсионеров и т. д.. Таблица 1 содержит, в частности, данные о пенсионном возрасте, установленном в странах Западной Европы в результате проведения в них пенсионных реформ. Почти во всех западноевропейских странах пенсионный возраст установлен на уровне 65 лет. Во Франции он долгое время был на уровне 60 лет, и только в конце 2010 г. государственные законодательные органы повысили его до 62 лет. Как видно из таблицы, пенсионный возраст в развитых странах выше, чем у нас. Но проведенные исследования и статистические данные показывают, что продолжительность жизни в них также выше. В Европе среднестатистический гражданин живет 75,5 года. В Великобритании женщины живут примерно 81 год, а мужчины --75 лет, во Франции средняя продолжительность жизни составляет 74,7 года. С учетом отрицательных демографических тенденций и того, что старение населения, как показывают расчеты зарубежных специалистов, в ближайшей перспективе будет продолжаться, правительства большинства стран Западной Европы предусматривают и в дальнейшем повышать пенсионный возраст. Так, Исландия уже повысила пенсионный возраст для своих граждан до 67 лет, другие страны планируют это сделать несколько позже. Ввиду того, что солидарная пенсионная система в западноевропейских странах в современных условиях не может полностью профинансировать пенсионные расходы государства, приоритетным направлением в развитии их национальных пенсионных моделей становится накопительное пенсионное страхование. Оно предполагает получение гражданами пенсионного возраста кроме государственной пенсии, еще и трудовой, которая будет прямо пропорционально зависеть от уплаченных ими пенсионных страховых взносов и страхового стажа. Практика использования накопительного пенсионного страхования в развитых странах стимулируется государством, поскольку накопительные пенсионные программы гарантируют достаточно большие финансовые вложения ресурсов в их пенсионные финансовые институты. Они являются важным источником повышения финансового обеспечения и уровня жизни пенсионеров.

При изучении опыта функционирования накопительного пенсионного страхования в странах Западной Европы важным для нашей страны представляется исследование размера страховых взносов и распределения их между работодателями и работниками. Поскольку накопительная пенсионная система -- составляющая национальных пенсионных моделей большинства западноевропейских стран, следует рассмотреть размеры ее страховых взносов в комплексе со страховыми платежами в солидарную пенсионную систему и в негосударственное пенсионное обеспечение. Для этого используем данные таблицы 2.Характерным признаком для большинства стран является одинаковое распределение страховых пенсионных взносов по государственному пенсионному страхованию по солидарной системе. В Германии они распределяются одинаково -- по 9,95% уплачивают и работодатели, и работники, в Великобритании и Франции работодатели платят несколько больше, чем работники, в Ирландии и Испании размеры страховых пенсионных взносов работодателей в несколько раз превышают платежи работников. В Нидерландах страховые взносы работников в несколько раз превышают размеры страховых платежей работодателей. Общая тенденция свидетельствует о выравнивании размеров страховых платежей между работодателями и работниками в данных странах. В накопительные пенсионные программы работники в большинстве случаев самостоятельно платят страховые пенсионные взносы из своих доходов. От величины осуществляемых отчислений будет зависеть размер их трудовой пенсии. В западноевропейских странах второй уровень национальных пенсионных систем обязателен для трудоспособного населения. Третий уровень, позволяющий гражданам пенсионного возраста получать еще один вид пенсии, также формируется на добровольных основах.

3.2 Проблемы современного этапа развития пенсионной системы в Российской Федерации и за рубежом

Основная проблема - нарастание несбалансированности пенсионной системы с учетом ожидаемых перспектив увеличения обязательств по выплате пенсий. По прогнозным оценкам к 2020 году превышение расходов над доходами распределительной части пенсионной системы достигнет 1,64% от ВВП (32,6% от общего объема средств, направляемых на выплату пенсий). Источником покрытия указанной несбалансированности ПФР являются средства федерального бюджета. Существенный вклад в ее нарастание вносит фактор снижения доли отчислений на пенсионные цели с заработной платы, поскольку размер страховых взносов, основные параметры их начисления, включая предельную величину облагаемых выплат и шкалу регрессии, непосредственно увязаны с размером единого социального налога и с порядком его начисления. Объем средств, поступающих в систему обязательного пенсионного страхования, по мере роста заработной платы будет сокращаться по отношению фонду оплаты труда, в то время как обязательства по выплате страховой части трудовой пенсии будут увеличиваться и накапливаться опережающими темпами по отношению к указанным объемам средств. Определенный вклад в несбалансированность ПФР в сверхдолгосрочной перспективе вносят принятые решения по отвлечению сумм страховых взносов от задачи обеспечения текущих выплат и их направления на формирование накоплений дифференцированно по возрастным группам. Так, в 2022-2027 году пенсия по старости будет назначена тем лицам, в отношении которых обязательства по выплате ее страховой части накоплены за счет уплаты страховых взносов по тарифу 14%. При этом все плательщики взносов в указанный период будут лицами 1967 года рождения и моложе, и тариф взносов на страховую часть трудовой пенсии составит 8%. В этой связи ранее принятые обязательства по выплате пенсий будут обеспечены текущими взносами в 8/14 (=0,57) раза меньше против системы, не предусматривающей отвлечение средств на накопление дифференцированно по возрастным группам. В этой связи можно говорить о заложенном в системе обязательного пенсионного страхования «межпоколенческом» финансовом дефиците, усиливающем демографические проблемы. Переходное поколение работников, в отношении которых обязательства по выплате страховой части трудовой пенсии накапливались за счет взносов по тарифу 12%, а 2 процентных пункта отправлялось на накопление, лишено такой возможности в 2005 году. Это решение осложнит исполнение «завышенных» накопленных обязательств по выплате страховой части трудовой пенсии начиная с 2022-2027 годов. Одновременно следует обратить внимание, что всякое решение по увеличению тарифа взносов на страховую часть трудовой пенсии в настоящем усилит масштаб «межпоколенческого» дефицита в будущем.

Вместе с тем, масштабы проблемы несбалансированности ПФР сильно преувеличены с точки зрения угрозы финансовой стабильности в стране. Так, долгосрочный прогноз расходов на пенсионное обеспечение предусматривает рост этих расходов с 4,8% ВВП в 2007 году до 5,5% ВВП в 2010 году (в пределах согласованных мер по повышению пенсий) и сохранение достигнутого показателя в период до 2020 года. В предыдущий период (1989-2006 годы) расходы на пенсионное обеспечение находились в пределах 4,5-6,5% ВВП. Реальную угрозу для финансовой стабильности могло бы представлять только существенное, ранее никогда не имевшее место в российской практике увеличение расходов на пенсии, например, до среднеевропейского уровня 12-12,5%.Однако подобного существенного для экономики перераспределения доходов групп населения не предвидится в рамках действующей пенсионной системы. Значительный с точки зрения финансистов рост объема расходов государственного бюджета на покрытие дефицита распределительной части пенсионной системы объясняется снижением относительного объема страховых взносов, уплачиваемых работодателями, который должен являться основным источником доходов системы обязательного пенсионного страхования. Однако, за период до 2020 года сумма взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии сократится с 2,84% ВВП до 1,84% ВВП, в том числе на страховую часть пенсии (на текущие выплаты) - с 2,48% ВВП (52% расходов на пенсионное обеспечение) до 1,19% ВВП (24% расходов на пенсионное обеспечение).Таким образом, анализ причин несбалансированности ПФР, выявляет более серьезную проблему - проблему замещения страховых источников доходов пенсионной системы бюджетными источниками, что, безусловно, деформирует обязательное пенсионное страхование в долгосрочной перспективе и угрожает его финансовым основам.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итоги, можно выделить, что пенсионные системы большинства стран включают в себя различные институты социальной защиты: государственное социальное обеспечение, личное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование и т.д. Между собой эти системы различаются тем, какой из этих институтов доминирует.

Отметим, что российская пенсионная система формой схожа с общемировыми системами, но сочетание их объемов иное. В России также присутствует как обязательное распределительное пенсионное страхование, так и добровольное корпоративное и частное, а также обязательное накопительное. В настоящее время наиболее развитой формой является первая. Россия не одинока в преобладающем развитии распределительной части, государственная распределительная система ввиду ее всеохватности и незаменимости, особенно для менее обеспеченных слоев населения, сохраняется и сосуществует с накопительными системами в Франции и практически во всех других развитых странах. В отличие от Великобритании, Швеции в России практически не развито корпоративное и частное пенсионное страхование. Объемы денежных средств, перераспределяемых государственной пенсионной системой, значительно выше средств, аккумулируемых негосударственными пенсионными фондами. Предприятия, как правило, не имеют развитых пенсионных программ, а домохозяйства склонны предпочитать отличные от пенсионных формы сбережения.

Общемировой опыт показывает, что накопительные системы формируются и получают значительное распространение, уровень жизни престарелых поддерживается за счет государственных распределительных пенсионных программ, введенных в более ранний период. В России созданы лишь предпосылки к ее формированию. История государственного накопительного пенсионного страхования новейшей России начата лишь в 2003 г, причем только в форме аккумулирования и инвестирования средств. Потому данная форма, в отличие от Великобритании, у нас в настоящий момент не развита.

Так же, необходимо выделить, что в большинстве стран мира до сих пор преобладает пенсионная система, основанная на принципе "солидарности поколений", когда пенсии выплачиваются из обязательных платежей, которые в настоящее время платят работающие граждане. Существуют два основных механизма финансирования трудовой пенсии. Перераспределительный механизм основывается на принципе солидарности поколений, что означает осуществление расходов на выплату пенсий действующим пенсионерам за счёт занятого населения, предполагая, что ныне трудоспособные граждане смогут в будущем рассчитывать на трудовые пенсии, оплачиваемые из доходов следующего поколения трудящихся.

Таким образом, превалирующей формой пенсионного страхования в России остается распределительная система финансирования, основанная на принципе солидарности поколений. Основным методом финансирования является так называемый метод pay-as-you-go system (PAYGS), основанный на финансировании текущих выплат текущими доходами.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Абрамова М.А. Финансы и кредит / М.А. Абрамова. М. [Текст] : Юриспруденция, 2008.

2. Бард В.С. Инвестиционные проблемы российской экономики / В.С. Бард. М [Текст].: Экзамен, 2009.

3. Вавилов Ю.Я. Финансы / Ю.Я. Вавилов и др. М [Текст] .: ИД «Социальные отношения», 2008.

4. Вахрин П.И. Финансы и кредит / П.И. Вахрин. М [Текст].: ИТК «Дашков и К», 2010.

5. Кизиль Е.В. Финансы и кредит/ Е.В. Кизиль. Ростов н/Д [Текст]: Феникс, 2010.

6. Ковалев В.В. Финансы предприятий/ В.В. Ковалев. М [Текст].: Проспект, 2011.

7. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учеб. пособие / Г.М. Колпакова. М[Текст] .: Финансы и статистика, 2010.

8. Леонтьев В.Е. Финансы, деньги, кредит и банки: учеб. пособие / В.Е. Леонтьев, Н.П. Радковская. СПб[Текст] .: ИВЭСЭП, 2010.

9. Молокович А.Д. Финансы предприятий. Минск [Текст]: БНТУ, 2009.

10. Свиридов О.Ю. Финансы, денежное обращение, кредит/ О.Ю. Свиридов. Ростов н/Д [Текст]: Феникс, 2009.

11. Семенов В.М. Финансы строительных организаций / В.М. Семенов. М[Текст]: Финансы и статистика, 2009.

12. Финансы / под ред. А.М. Ковалевой. М [Текст]: Финансы и статистика, 2010.

13. Финансы / под ред. В.П. Литовченко. М. [Текст]: ИТК «Дашков и К», 2010.

14. Финансы / под ред. С.И. Лушина, В.А. Слепова. М. [Текст]: Экономист, 2008.

15. Финансы и кредит / под ред. А. П. Ковалева [Текст] . Ростов н/Д: Феникс, 2009.

16. Финансы и кредит / под ред. М. В. Романовского, Г. Н. Белоглазовой. М. [Текст] : Юрайт, 2010.

17. Финансы и кредит для студентов вузов. Ростов н/Д [Текст] : Феникс, 2009.

18. Финансы, денежное обращение и кредит / под ред. В. К. Сенчагова, А. И. Архипова. М. [Текст] : Проспект, 2009.

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Таблица 1. Пенсионный возраст и средняя продолжительность жизни на пенсии в странах Западной Европы 2012 г

.

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Таблица 2. Размеры страховых пенсионных взносов в странах Западной Европы 2012 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Таблица 3. Активы накопительных пенсионных систем в соотношении с ВВП в некоторых странах Западной Европы в 2012 г.

Размещено на Allbest.ru