Издержки производства, их сущность и пути снижения в лесной промышленности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

1. Общая информация

2. Конъюнктура и перспективы развития рынка

2.1 Анализ современного состояния и перспектив развития лесной промышленности, в том числе краткий анализ состояния рынка

2.2 Основные потребительские группы и их территориальное расположение

2.3 Оценка потенциального объема и конъюнктуры лесной промышленности, в том числе краткий анализ конкурентоспособности продукции

2.4 Перечень основных (потенциальных) конкурентов

2.5 Способы преодоления конкуренции:

3.Описание продукции

4. Маркетинг и способы продвижения продукции

4.1 Обоснование рыночной ниши: характеристика целевых рынков и поведения потребителей, трудности выхода на целевые рынки

4.2 Характеристика ценообразования участника конкурса

4.3 Тактика реализации продукции. Наиболее эффективные механизмы продвижения продукции на целевые рынки.

4.4 Политика послепродажного обслуживания и предоставления гарантий

5.Организация производства

5.1 Выбор места реализации бизнес-проекта, его особенности

5.2 Оценка потребности бизнес-проекта в персонале

5.3 Оборудование для бизнес-проекта

5.4 Поставщики сырья

5.5 Произведенные затраты на момент подачи заявки

6.Бюджет расходов

6.1 Постоянные расходы на реализацию бизнес-проекта

6.2 Переменные расходы на реализацию бизнес-проекта

6.3 Расходы на заработную плату

6.4 Бюджет налоговых платежей

7.Выручка, финансовый план и срок окупаемости

7.1 Расчет выручки от реализации продукции по годам

7.2 Финансовые планы на весь период реализации бизнес-проекта

7.3 Расчет срока окупаемости бизнес-проекта.

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Целью данной курсовой работы является изучение издержек производства, их сущности, путей их снижения и особенностей развития этой проблемы в современных условиях.

Издержки производства - один из важнейших финансовых показателей деятельности любого предприятия, их уровень во многом определяет величину прибыли и рентабельности предприятия, эффективность его хозяйственной деятельности, а также издержки являются основой для расчета многих финансовых показателей.

Затраты, издержки производства являются довольно серьезной и актуальной проблемой на сегодняшний день, потому что в условиях рыночных отношений центр экономической деятельности перемещается к основному звену всей экономики - предприятию. Именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги. На предприятии решаются вопросы экономного расходования ресурсов, применения высокопроизводительной техники, технологии. На предприятии добиваются снижения до минимума издержек (затрат), связанных с производством и реализацией продукции. Снижение издержек производства во многом определяет конкурентоспособность предприятия, устойчивость его финансового состояния, платежеспособность и кредитоспособность.

Издержки, которые фирма или отрасль несет при производстве заданного объема продукции, зависят от возможности изменения количества всех занятых ресурсов. Количество одних используемых ресурсов - большей части видов живого труда, сырья, топлива, энергии и т.д. - может быть изменено легко и быстро. Другие ресурсы требуют большего времени для освоения. Например, мощность обрабатывающего предприятия, т.е. площадь его производственных помещений и количество машин и оборудования в нем, может быть изменена лишь в течение значительного периода времени. В некоторых отраслях тяжелой промышленности изменение производственных мощностей может занять несколько лет. Поэтому, прежде чем сделать какие-либо шаги, любая фирма перед началом производства должна четко представлять на какую прибыль она может рассчитывать. Для этого она изучит спрос и определит, по какой цене будет продаваться продукция и сравнит предполагаемые доходы с издержками, которые предстоит понести.

Сущность затрат на производство и издержек производства не тождественны между собой в теоретическом и практическом планах, как на уровне общественного производства, так и в микроэкономике в отечественной и зарубежной практике. С позиций общества издержки на производство включают полный объем затрат живого и овеществленного труда и равны стоимости продукта. Затраты на производство отечественных предприятий состоят из их собственных расходов, а издержки зарубежных фирм включают нормативную прибыль.

Любое предприятие стремится получить максимум прибыли при минимальных совокупных затратах. Естественно, что минимальный объем совокупных затрат меняется в зависимости от объема производства. Однако, составляющие совокупных затрат по-разному реагируют на изменение объема производства. В нашей работе мы рассмотрим возможность расширения производства на примере производства пиломатериалов за счет приобретения дополнительного оборудования Ип Иванова И. И.

1. Общая информация

Наименование бизнес-проекта	«Расширение производства пиломатериалов за счет приобретения дополнительного оборудования»
Наименование юридического лица	Иванов Иван Иванович
Организационно-правовая форма	Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица
Дата составления бизнес-проекта	31.08.2011
Срок реализации бизнес-проекта	1 год
Срок окупаемости бизнес-проекта	11 месяцев
Система налогообложения, применяемая соискателем	упрощенная система налогообложения
Планируемый объем платежей в бюджеты всех уровней и отчислений во внебюджетные фонды нарастающим итогом за весь период реализации бизнес-плана	411218,76
Предполагаемое число создаваемых рабочих мест по окончании реализации бизнес-проекта	5
Средняя заработная плата в месяц	7 500,00

Источники и сумма инвестиций в бизнес-проект (рублей)

Всего, в том числе	658 825
Собственные средства, из них	458 825
Средства, вложенные на момент подачи заявки	378 825
Средства гранта	200 000

Сутью проекта является первичная обработка круглого леса на ленточной пилораме «Кедр-4», а так же последующая его обработка с целью создания более высококачественных строительных материалов, таких как: профилированный брус, бревно, лафет и т.д. Данное производство в полной мере соответствует основным приоритетам и целям развития лесоперерабатывающей отрасли России и Республики Хакасия.

2.Конъюнктура и перспективы развития рынка

2.1 Анализ современного состояния и перспектив развития лесной промышленности, в том числе краткий анализ состояния рынка

лесной рынок потребительский конкуренция

В январе-апреле 2011 года пиломатериалов обычных было произведено на 10% больше, чем в январе-апреле 2010 года - 6033,41 тыс. м3. Всего в 2010 году производство пиломатериалов обычных составило 17798,4 тыс. м3.

В апреле 2011 года средние цены производителей на пиломатериалы в РФ достигли максимума за последние полтора года - 4634,6 руб./м3, что на 7% превышает уровень апреля 2010 года (рис. 6). Разброс цен на пиломатериалы по Федеральным округам значительный: с 3526,8 руб./м3в Северо-Кавказском ФО до 11126,8 руб./м3 в Южном ФО. Средняя цена пиломатериалов в России за январь-апрель 2011 года равна 4497,3 руб./м3.

Суммарный объем экспорта пиломатериалов в январе-апреле 2011 года равен 19,7 тыс. тонн. С января по апрель объемы экспорта выросли практически в 2,5 раза.

Суммарный объем импорта пиломатериалов в январе-феврале 2011 года превысил 7 тыс. тонн, это примерно в 2,5 раза меньше объемов экспорта. Более половины от общего импорта пиломатериалов ввозится в Россию из Китая - более 4,5 тыс. тонн.



Рисунок 1. Страны-поставщики пиломатериалов в РФ в январе-апреле 2011 года, %

Из Индонезии было ввезено более 500 тонн пиломатериалов, из Германии - более 240 тонн, из Бразилии -200 тонн.

Более 25 регионов стали получателями импортных пиломатериалов в рассматриваемом периоде. Львиная доля была ввезена в Приморский край - порядка 3 тыс. тонн (45,5%). Доли в импорте пиломатериалов Москвы и Санкт-Петербурга равны соответственно 20% и 19,6%. Доля каждого из оставшихся регионов не превышает 6%.

Основным видом лесопользования в Хакасии традиционно является заготовка древесины, которая интенсивно велась с 30-х и до конца 80-х годов прошлого века. Наиболее перспективны для лесозаготовки сегодня относительно нетронутые насаждения на юге и юго-западе республики (Абазинское, Таштыпское, Балыксинское лесничества). К ним в последнее время проявляет интерес крупный бизнес. В Таштыпском и Аскизском районах спроектирована южная зона интенсивного освоения лесов. Макконелл К.Р. Экономика. - М.: Республика, 2010 г. - 589 с. При развитии этой зоны предусматривается повысить использование расчетной лесосеки в течение прогнозируемого периода (до 2018 года) с 5 до 42%.

Эксплуатационные леса республики занимают 1527,8 тыс. га, или 41,9% общей площади лесного фонда. По состоянию на 1 января 2008 года площадь покрытых лесной растительностью земель эксплуатационных лесов (с учетом кустарников) составляет 1339,6 тыс. га (47,1% всей площади, покрытой лесом) с корневым запасом древесины 176,0 млн м3. Площадь спелых и перестойных насаждений ? 464,3 тыс. га (34,7% от общей площади эксплуатационных лесов) с корневым запасом 80,9 млн м3.

Вывод:

Лесная промышленность Хакасии имеет большое значение в развитии межрайонных экономических связей.

Вместе с тем ее продукция широко используется для обеспечения потребностей народного хозяйства республики. В составе лесной промышленности находятся отрасли, которые отличаются одна от другой как по технологии производства, так и по назначению выпускаемой продукции. Лесная промышленность Хакасии состоит из лесозаготовительной и деревообрабатывающей, а также лесохимической промышленности.

2.2 Основные потребительские группы и их территориальное расположение

Основные потребители - как население Республики Хакасия, так и строительные фирмы. Имеются договоренности со строительными фирмами г. Абакана на поставку профилированного бруса и лафета. Потенциальными потребителями пиломатериалов могут выступать частные лица. В г. Абакане начинает реализовываться республиканская программа «Жилище», по которой будет проходить строительство индивидуальных жилых домов с использованием деревянных составляющих на всех его этапах. При этом акцент делается на местные строительные материалы.

2.3 Оценка потенциального объема и конъюнктуры лесной промышленности, в том числе краткий анализ конкурентоспособности продукции

В настоящее время, объем российского рынка пиломатериалов приблизился к 24 млн куб. м. На рынке работают, в основном, малые предприятия с объемом выпуска менее 10 тыс. куб.м. в год. На них приходится около 60% совокупного выпуска пиломатериалов. Макконелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В двух томах / пер. с англ. - М.: Республика, 2010 г.

Всего в России пиломатериалы производят свыше 20 тыс. предприятий, общая мощность которых оценивается в 34.6 млн. м3 в год. Средний показатель загрузки производств составляет около 54%.

Основные конкуренты: лесоперерабатывающие предприятия Республики Хакасия и юга Красноярского края.

Конкурентная продукция: профилированный брус, лафет.

Сильная сторона конкурентов: продаваемые ими пиломатериалы раньше появились на рынке.

Слабая сторона конкурентов: высокая стоимость на пиломатериалы,

2.4Перечень основных (потенциальных) конкурентов

Таблица 1 Конкуренты ИП Иванова И.И.

№ п/п	Наименование	Местонахождение	Основные качества конкурента
			уровень оснащенности	качество продукции	уровень цен	Выбор продукции
1.	ООО «Лес Хакасии»	Республика Хакасия, г. Абаза, ул. Промышленная, 8	высокий	среднее	высокий	большой
2.	ООО «ВинцВуд»	Хакасия, г.Абакан, ул. Игарская, д.5, корп. «И»	малый	среднее	средний	малый
3	ООО «Сибирская изба»	Саяногорск, Заводской микрорайон, дом 18, помещение 0120Н	средний	среднее	средний	средний
4	ООО «Саян Лес»	Республика Хакасия, г.Абакан, ул.Кирпичная, д.1.	высокий	высокое	высокий	большой

2.5 Способы преодоления конкуренции

Дебютанты бизнеса сталкиваются с так называемыми входными барьерами (создаваемыми потенциальными клиентами, потенциальными контрагентами, прямыми конкурентами и общественностью), которые обычно не позволяют 70% фирм пережить первый год существования

Чтобы в таких условиях удержаться на рынке, необходимо принимать определенные меры:

- снижение себестоимости продукции (достигается путем оптимизации издержек, сокращения контрагентов, посредников);

- повышение качества продукции (необходим профессиональный опытный персонал, высокотехнологичное оборудование);

- рекламная кампания (предусмотреть затраты на рекламу своей продукции, чтобы занять свою нишу);

- расширение ассортимента продукции (чтобы удовлетворить потребности как можно большего числа потребителей).

3.Описание продукции

Таблица 2. Номенклатура продукции в соответствии с проектом

№ п/п	Наименование работ	Функциональное назначение, основные потребительские качества и параметры продукции
1	Производство лафета	Из лафета делают стены и внутренние перегородки. Таким образом, внутренняя и наружная стороны деревянного дома приобретают идеально ровный плоский профиль. Основным его свойством является самозаклинивание при усушке, при котором соединение настолько плотное, что не дает лафету «провернуться» от внутренних напряжений, в отличие от традиционной чаши в оцилиндрованном бревне, а также исключает попадание воды и воздуха.
2	Производство профилированного бруса	Профилированный брус является современным высокотехнологичным материалом, а благодаря наличию системы «шип-паз» строительство деревянных домов из профилированного бруса осуществляется качественно и в сжатые сроки

Таблица 3 Лицензируемые виды деятельности

Виды деятельности	Перечень мероприятий
Производство лафета	Деятельность не лицензируется
Производство профилированного бруса	Деятельность не лицензируется

Лафет (двукантный брус)- струганные вручную бревна хвойных пород деревьев диаметром не менее 330-350, обточенные с двух противоположных сторон до толщины не менее 200- 220 мм., из которых изготавливаются стены и внутренние перегородки. Таким образом, внутренняя и наружная стороны деревянного дома приобретают идеально ровный плоский профиль. При данном размере стенового строительного материала для стен первого этажа требуется не более 8-9 венцов, что существенно влияет на качество всего строения с точки зрения теплосбережения и усадки.

Профилированный брус -- высокотехнологичный строительный материал, как правило изготовленный из древесины хвойных пород: сосны, ели, лиственницы, кедра.

4. Маркетинг и способы продвижения продукции

4.1 Обоснование рыночной ниши: характеристика целевых рынков и поведения потребителей, трудности выхода на целевые рынки

Россия в настоящее время переживает строительный бум, который начался в 1990-91 годах и характеризуется существенным увеличением темпов роста гражданского строительства на фоне спада в других областях экономики. Стремительно увеличивается спрос на высококачественные строительные материалы, удовлетворяемый в настоящее время на 95% за счет импорта. С другой стороны, высокие таможенные пошлины и транспортные расходы делают стоимость европейских стройматериалов на внутреннем рынке чрезвычайно высокой ( в 2 - 2,5 раза выше, чем в странах Западной Европы) В связи с этим в России созданы условия, при которых высокотехнологичное производство стройматериалов хорошего качества из отечественного сырья становится, несмотря на все трудности, достаточно высокорентабельным и быстро окупаемым. Сафронов Н.А. Экономика предприятий. - М.: Юристъ, 2010 г. - 583 с.

Дальние перевозки леса в необработанном виде (кругляк или даже простые пиломатериалы) создают существенные экономические трудности, снижают общую рентабельность развития лесозаготовок даже в богатой удобными лесными массивами Восточной Сибири. Поэтому правильный путь развития здесь лесной промышленности -- обеспечение наиболее полной переработки древесины, с тем чтобы она вывозилась уже в виде продукции, например целлюлозы, бумаги, вискозного сырья, фанеры или пиломатериалов; вывоз круглого леса, особенно в такие удаленные районы, как Средняя Азия или Центр, следует максимально ограничить. Однако пока переработка леса еще не может поспеть за ростом лесозаготовок; вновь создаваемые целлюлозно-бумажные и лесохимические предприятия еще не в силах переработать все заготовляемое сырье, и часть его либо идет на лесопиление в пределах Восточной Сибири, либо вывозится отсюда в виде круглого леса. Со временем равновесие между заготовками древесины и ее переработкой будет достигнуто и вывоз необработанного сырья или вовсе прекратится, или станет незначительным. В таких условиях появление нового лесоперерабатывающего предприятия положительно скажется на всей отрасли. Филатов О.К., Рябова Т.Ф., Минаева Е.В. Экономика предприятий (организаций). - М.: Финансы и статистика, 2011 г. - 509 с.

Целевой рынок ИП Иванова И.И.: Таштыпский район, г.Абакан (сегментация по географическому принципу). В дальнейшем планируется охватить территорию всей Республики Хакасия, а также юга Красноярского края.

Трудности выхода на рынок:

- высокая стоимость оборудования;

- большое количество посредников на всех этапах производства продукции (начиная от вальщиков леса, заканчиваю сбытом);

- высокая стоимость сырья (древесина).

4.2 Характеристика ценообразования участника конкурса

При ценообразовании был выбран затратный метод.

Калькуляция себестоимости 1 м3.профилированного бруса из сосны (профилированный брус из других пород деревьев соответственно закупочной стоимости) без учета налогов на заработную плату работников, УСН 10 % от прибыли и платежей во внебюджетные фонды за индивидуального предпринимателя

Таблица 4 Себестоимость профилированного бруса

№	Статьи затрат	Сумма руб.
1	Стоимость необработанной круглой древесины сосны	5 130
2	Электроэнергия	53
3	Оплата труда рабочего персонала	210.1
4	Аренда	65.2
5	Косвенные затраты	90.4
Итого 5 548,7 руб.

Калькуляция себестоимости 1 м3 лафета из сосны (лафет из других пород деревьев соответственно закупочной стоимости) без учета налогов на заработную плату работников, УСН 10 % от прибыли и платежей во внебюджетные фонды за индивидуального предпринимателя

Таблица 5 Себестоимость лафета

№	Статьи затрат	Сумма руб.
1	Стоимость необработанной круглой древесины сосны	3 515
2	Электроэнергия	53
3	Оплата труда рабочего персонала	210.1
4	Аренда	65.2
5	Косвенные затраты	90.4
Итого: 3 933.7 руб.

Таблица 6. Сопоставление стоимости продукции ИП Иванова Ивана Ивановича и стоимости продукции конкурентов.

№ п/п	Наименование продукции	Единица измерения	Цена (рублей)
			ИП Иванов И.И.	ООО «Сибирская изба»	ООО «Саян Лес»	ООО «Лес Хакасии»
1	Лафет	м3	7000	-	-	-
2	Профилированный брус	м3	8000	7800	9000	8000
3	Пиломатериал необрезной (сосна)	м3	600	900	1000	1000

4.3 Тактика реализации продукции. Наиболее эффективные механизмы продвижения продукции на целевые рынки

Обеспечить взрывной рост объемов сбыта, не обладая широкими возможностями государственного или административно ресурса, достаточно сложно, но и в таких условиях существует несколько методик планомерного увеличения объемов сбыта. Одним из таких способов является выход на крупных заказчиков. Данный механизм продвижения продукции заключается в индивидуальном подходе к крупному заказчику для удовлетворения его потребностей. Здесь необходима работа с образцами продукции. Палий В.Ф. Финансовый учет. - М.: Экономика и финансы, 2011 г. - 321 с.

Также планируется привлечение потенциальных потребителей за счет качеств продукции (лафет), не производимой в Республике Хакасия.

4.4 Политика послепродажного обслуживания и предоставления гарантий

ИП Иванов Иван Иванович несет полную ответственность согласно законодательству. Необходимость в послепродажном обслуживании отсутствует, так как продукция не ломается, не изнашивается.

5.Организация производства

5.1 Выбор места реализации бизнес-проекта, его особенности

Таблица 7. Место реализации бизнес-проекта

Место реализации бизнес-проекта (указать точный адрес)	РХ Таштыпский район, с. Таштып, ул. Советская, 1
Обеспеченность транспортной, инженерной, социальной инфраструктурой	На производственном участке подключено электричество и водоснабжение
Наличие производственных площадей и их размер	Открытая площадка 50 м2
Состояние производственных площадей	хорошее
Доступность производственных площадей для покупателей	Общедоступное место, сбыт Таштыпский район, РХ, имеются договора поставки г. Санкт - Петербург через посредника в лице фирмы «ADS»
Наличие в собственности участника конкурса площадей для реализации проекта	-
Наличие договоренности на аренду необходимых помещений (указать, на какой срок)	Договор аренды на 11 месяцев
Собственник арендуемых помещений	ООО «Собственник»

5.2 Оценка потребности бизнес-проекта в персонале

С приобретением нового оборудования планируется увеличение штатного расписания. На данный момент на предприятии трудоустроено 4 человека: 1 оператор ленточной пилорамы, 3 разнорабочих.

Таблица 8. Общая численность и заработная плата персонала по состоянию на 01.09.2011

№ п/п	Должность (профессия)	Квалификация (опыт, образование)	Заработная плата в месяц (рублей)	Итого заработная плата (рублей) без НДФЛ
1	Оператор ленточной пилорамы	Среднее - специальное	7500	6525
2	Разнорабочий	Среднее	7500	6525
3	Разнорабочий	Среднее	7500	6525
4	Разнорабочий	Высшее	7500	6525
Итого		30000	26100

Для успешной реализации проекта необходимо трудоустроить еще 5-х работников с 01.11.2011.

Таблица 9. Планируемый персонал

№ п/п	Должность (профессия)	Дата трудоустройства	Заработная плата в месяц (рублей)	Итого заработная плата без НДФЛ (рублей)
1	Оператор ленточной пилорамы	01.11.2011	7 500,00	6 525,00
2	Оператор фуговального станка	01.11.2011	7 500,00	6 525,00
3	Разнорабочий	01.11.2011	7 500,00	6 525,00
4	Заточник -разводник	01.11.2011	7 500,00	6 525,00
5	Оператор ленточной пилорамы	01.11.2011	7 500,00	6 525,00
Итого		37500	32625

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 Планируемая организационная диаграмма ИП Иванова И.И.

Среди этапов отбора персонала можно выделить:

предварительная беседа;

проверка рекомендаций;

собеседование с отобранными кандидатами;

окончательный отбор.

1. Оператор ленточной пилорамы

Требования: Наличие опыта работы распиловки древесины на ленточных станках, порядочность, отсутствие вредных привычек, дисциплинированность;

Должностные обязанности: Распиловка древесины по спецификации и нормам производства на ленточной пилораме «Кедр - 2» с соблюдением техники безопасности и рекомендаций по эксплуатации оборудования. Контроль за исправностью эксплуатируемого оператором оборудования.

Степень занятости: полная;

Отбор претендентов: собеседование;

Форма оплаты: твердый оклад

Предполагаемый размер заработной платы: 7 500 руб.;

Срок ввода в действие рабочего места: 2-3 месяца после получения гранта;

Режим работы и отдыха на рабочем месте: с 09.00 до 18.00, обед с 13.00-14.00, пятидневка.

2. Оператор фуговального станка

Требования: Наличие опыта работы на деревообрабатывающих станках, порядочность, отсутствие вредных привычек, дисциплинированность;

Должностные обязанности: Фугование древесины по спецификации и нормам производства на фуговальном станке с соблюдением техники безопасности и рекомендаций по эксплуатации оборудования. Контроль за исправностью эксплуатируемого оператором оборудования.

Степень занятости: полная;

Отбор претендентов: собеседование;

Форма оплаты: твердый оклад

Предполагаемый размер заработной платы: 7 500 руб.;

Срок ввода в действие рабочего места: 2-3 месяца после получения гранта;

Режим работы и отдыха на рабочем месте: с 09.00 до 18.00, обед с 13.00-14.00, пятидневка.

3. Разнорабочий

Требования: порядочность, отсутствие вредных привычек, дисциплинированность;

Должностные обязанности: погрузо-разгрузочные работы.

Степень занятости: полная;

Отбор претендентов: собеседование;

Форма оплаты: твердый оклад

Предполагаемый размер заработной платы: 7 500 руб.;

Срок ввода в действие рабочего места:2-3 месяца после получения гранта;

Режим работы и отдыха на рабочем месте: с 09.00 до 18.00, обед с 13.00-14.00, пятидневка.

4. Заточник-разводчик

Требования: Наличие опыта работы с ленточными станками, порядочность, отсутствие вредных привычек, дисциплинированность;

Должностные обязанности: Заточка и разводка пильных лент.

Степень занятости: полная;

Отбор претендентов: собеседование;

Форма оплаты: твердый оклад

Предполагаемый размер заработной платы: 7 500 руб.;

Срок ввода в действие рабочего места:2-3 месяца после получения гранта;

Режим работы и отдыха на рабочем месте: с 09.00 до 18.00, обед с 13.00-14.00, пятидневка.

5.3.Оборудование для бизнес-проекта

Рассматриваемый в бизнес-плане инвестиционный проект является частью общей стратегии развития предприятия, которая направлена на расширение номенклатуры и качества продукции.

Общий объем инвестиционных вложений составит 658 тыс. 825 руб. Инвестирование осуществляется за счет средств субсидии (гранта) Республики Хакасия - 200 тыс. руб., а также за счет средств ИП Иванова И.И. - 458 тыс. 825 руб., из них вложенные на момент подачи заявки - 378 тыс. 825 руб.

Этапы инвестиционного проекта:

1. Получение субсидии (гранта) республики Хакасия;

2. Приобретение оборудования;

3. Подбор дополнительного персонала;

4. Производство.

Таблица 10 Инвестиционные вложения (грант)

№ п/п	Наименование оборудования	цена за ед. (руб.)	кол-во	Сумма (руб.)	Средства гранта	Собст-ые средства
1	Гидроманипулятор для погрузо-разгрузочных работ грузоподъемностью 2,93 тонны Furukawa Unic UR365	280 000	1	280 000	200 000	80 000
Итого				200 000	80 000
ИТОГО	280 000

Таблица 11 Поставка оборудования

№ п/п	Наименование оборудования	Поставщик	адрес поставщика	вид доставки	ответственность (гарантии, договоры и т.д.)
1	Гидроманипулятор для погрузо-разгрузочных работ грузоподъемностью 2,93 тонны Furukawa Unic UR365	Физическое лицо	-	самовывоз	Договор купли-продажи

Гидроманипуляторы Unic характеризуются простотой конструкции, что означает меньший риск поломок, прочность, надежность и долговечность техники. Тросовая подвеска крюка позволяет точно манипулировать грузом. Становится возможным поворачивать груз в процессе работы и регулировать его положение посредством оттягивания троса, а также точнее прицеливаться и плавно опускать груз. С помощью гидроманипуляторов Unic можно производить погрузку и перемещение хрупких грузов без опасений по поводу нарушения их целостности.

Гидроманипуляторы Unic максимально используют грузовой момент благодаря постепенному удлинению стрелы. Перемещение груза может осуществляться через препятствие, а также ниже уровня горизонта. Это может пригодиться на стесненных площадках, при строительстве колодцев, карьерных разработках.

5.4 Поставщики сырья

Таблица 12 Поставщики

№ п/п	Наименование сырья	Кол-во (м3)	Поставщик	местоположение поставщика (адрес)	ответственность (гарантии, договоры и т.д.)
1	Древесина (сосна)	400	Частные лица	-	Договор

5.5 Произведенные затраты на момент подачи заявки

Таблица 13 Затраты на момент подачи заявки

№ п/п	Наименование затрат	№ договора и дата, № товарного чека и дата, № кассового чека и дата, № платежного поручения и дата	Сумма согласно чека
1	Ленточная пилорама «Алтай-3» 900	Договор поставки без номера от 11.07.2011 г., платежное поручение № 1 от 11.07.2011 г.	145 000
2	Бензопила «ECHO CS-680»	21.04.2011 г. кассовый чек № 96 Гарантийный талон № 0015098	21 500
3	Бензопила «ECHO CS-680»	21.04.2011 г. кассовый чек № 97 Гарантийный талон № 0015147	21 000
4	Универсальный станок для заточки пил, фрез, ножей модель «JF -200»	Договор поставки № 5 от 16.08.2011 г., платежное поручение № 01 от 17.08.2011 г.	95 000
5	Шинная пилорама «Мурка» М 1	Договор поставки № 5 от 16.08.2011 г., платежное поручение № 01 от 17.08.2011 г.	80 000
6	Ленты (пилы)	Товарный чек б/н 14.06.2011 г.	3 600
7	0,40-1С Я-192 ОШЗ	Товарный чек № 536 от 23.05.2011 г.	3 000
8	Кабель КГ - 3х4+1х2,5	Товарный чек № Эн0011696, кассовый чек № 71 от 20.06.2011 г.	1 556
9	Швеллер	Товарный чек № 2983, кассовый чек № 60 от 20.06.2011 г.	837
10	Цепи для бензопил	Товарный чек б/н от 23.05.2011 г.	745
11	Цепи для бензопил	Товарный чек б/н от 25.08.2011 г.	590
12	Цепи для бензопил	Товарный чек № 11573 от 21.07.2011 г.	337
13	Кабель, вилки, розетка, УЗОЛА	Товарный чек № Эн 0011924, кассовый № 67 от 22.06.2011 г.	1 391
14	Электропила «Makita 3520A»	Кассовый чек № 9 от 12.07.2011 г., гарантийный талон № 231878	4 269
Итого		378825

6.Бюджет расходов

1. Условия расчета

1.1.При расчете приняты нормы отхода при распиловке круглого леса.

1.2. В качестве начального сырья используется круглый необработанный лес хвойных пород деревьев, первоначально распиленный на ленточной пилораме «Кедр-4».

1.3. Для изготовления конечного продукта (профилированного бруса, лафета и других погонажных строительных изделий из дерева) производится обработка на станке «Логофрез LM-410», для производства обрезной доски используется кромкообрезной станок «Кедр»

1.4.Основное оборудование - ленточная пилорама «Кедр -4», станок для фугования и фрезерования «Логофрез LM-410», кромкообрезной станок «Кедр» установленные на открытой площадке.

1.5.Круглый лес закупается с доставкой у поставщиков.

1.6.Готовая продукция складируется на открытой площадке без навеса.

1.7.Расчетный месячный фонд рабочего времени при односменной работе принят в 23 смены.

1.9.Цены, принятые в расчетах, действуют по состоянию на 31.008.2011 г. в р. Хакасия.

1.10.Налогообложение по упрощенной схеме 10% от дохода-расходы.

2. Исходные данные для расчета.

Затраты предприятия.

В смену предполагается производить готовых пиломатериалов от 2 м3 (профилированного бруса, лафета). Количество рабочих смен в месяц 23.

Стоимость материалов на 1 м3.

Для получения 1 м3 профилированного бруса требуется около 2,7 м3 круглого необработанного леса диметром 210 мм., исходя из этого, при изготовлении 1 м3 профилированного бруса мы получаем 1.7 м3 необрезной доски. Кадацкий В.П. Прогнозирование прибыли // Финансы, №2, 2011 г. - с. 19-21.Стоимость профилированного бруса из сосны составляет 8000 руб./м3, стоимость необрезной доски из сосны составляет 600 руб./м3.

При изготовлении лафета (полубрус, т.е. бревно, обрезанное с двух сторон) для изготовления 1 м3 требуется 1.85 м3 круглого необработанного леса, так же получаем 0.85 м3 необрезной доски. В р. Хакасия лафет не производится, так как, несмотря на многие плюсы норвежской рубки домов, данный вид домостроения не дошел до Сибири. Исходя из общей практики ценообразования на пиломатериалы, стоимость лафета из сосны составит 7 000 руб./м3.

Стоимость аналогичных изделий из других пород деревьев будет колебаться в зависимости от стоимости изначального сырья.

Стоимость 1 м3 необработанного круглого леса с доставкой в г. Абакане и его пригороде составляет:

1. сосна 1900 руб./м3

2. лиственница 2200 руб./м3

3. кедр 3500 руб./м3

4. пихта 1700 руб./м3

При желании можно приобретать лес в районах Республики Хакасия, где он существенно дешевле. Так, например, в с. Бирикчуль можно приобрести необработанный круглый лес лиственницы стоимостью 1300 руб./м3, доставка до г. Абакан составит 500 руб./м3. Однако при расчетах данного бизнес-плана будем руководствоваться порядком цен, существующих в г. Абакане и его пригороде.

6.1 Постоянные расходы на реализацию бизнес-проекта

Таблица 14 Постоянные затраты на реализацию проекта (руб.)

Перечень постоянных расходов	IV кв. 2011	I кв. 2012	II кв. 2012	III кв. 2012	Итого за 2012 год	Итого по проекту
Арендная плата	5700,00	5700,00	5700,00	5700,00	17100,00	22800,00
Электроэнергия	18600,00	18600,00	18600,00	18600,00	55800,00	74400,00
Телефон	1500,00	1500,00	1500,00	1500,00	4500,00	6000,00
Канцелярские расходы	600,00	600,00	600,00	600,00	1800,00	2400,00
Реклама	12000,00	12000,00	12000,00	12000,00	36000,00	48000,00
Транспортные расходы	24000,00	24000,00	24000,00	24000,00	72000,00	96000,00
Бухгалтерские услуги	3000,00	3000,00	3000,00	3000,00	9000,00	12000,00
Расходы на охрану	15000,00	15000,00	15000,00	15000,00	45000,00	60000,00
Итого	80400,00	80400,00	80400,00	80400,00	241200,00	321600,00

6.2 Переменные расходы на реализацию бизнес-проекта

Таблица 15 Переменные затраты на реализацию проекта (руб.)

Перечень переменных расходов	IV кв. 2011	I кв. 2012	II кв. 2012	III кв. 2012	Итого за 2012 год	Итого по проекту
Закуп древесины	347415,00	421486,50	421486,50	421486,50	1264459,50	1611874,50
Итого	347415,00	421486,50	421486,50	421486,50	1264459,50	1611874,50

6.3 Расходы на заработную плату

Таблица 16 Расходы на заработную плату (руб.)

Наименование должности	IV кв. 2011	I кв. 2012	II кв. 2012	III кв. 2012	Итого за 2012 год	Итого по проекту
Оператор ленточной пилорамы	22500,00	22500,00	22500,00	22500,00	67500,00	90000,00
Оператор ленточной пилорамы	15000,00	22500,00	22500,00	22500,00	67500,00	82500,00
Оператор ленточной пилорамы	15000,00	22500,00	22500,00	22500,00	67500,00	82500,00
Оператор фуговального станка	15000,00	22500,00	22500,00	22500,00	67500,00	82500,00
Заточник -разводник	15000,00	22500,00	22500,00	22500,00	67500,00	82500,00
Разнорабочий	22500,00	22500,00	22500,00	22500,00	67500,00	90000,00
Разнорабочий	22500,00	22500,00	22500,00	22500,00	67500,00	90000,00
Разнорабочий	22500,00	22500,00	22500,00	22500,00	67500,00	90000,00
Разнорабочий	15000,00	22500,00	22500,00	22500,00	67500,00	82500,00
Итого	165000,00	202500,00	202500,00	202500,00	607500,00	772500,00

6.4 Бюджет налоговых платежей

Таблица 17 Налоги и сборы в ходе реализации проекта (руб.)

Наименование налога	IV кв. 2011	I кв. 2012	II кв. 2012	III кв. 2012	Итого за 2012 год	Итого по проекту
Пенсионный фонд (страховая часть)	19800,00	24300,00	24300,00	24300,00	72900,00	92700,00
Пенсионный фонд (накопительная часть)	9900,00	12150,00	12150,00	12150,00	36450,00	46350,00
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	5115,00	6277,50	6277,50	6277,50	18832,50	23947,50
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования	3300,00	4050,00	4050,00	4050,00	12150,00	15450,00
Фонд социального страхования	4785,00	5872,50	5872,50	5872,50	17617,50	22402,50
Фонд социального страхования от несчастных случаев	825,00	1012,50	1012,50	1012,50	3037,50	3862,50
Налог на доходы физических лиц	21450,00	26325,00	26325,00	26325,00	78975,00	100425,00
Фиксированный платеж за ИП	4039,89	4039,89	4039,89	4039,89	12119,67	16159,56
Упрощенная система налогообложения	18594,00	23775,90	23775,90	23775,90	71327,70	89921,70
Итого	87808,89	107803,29	107803,29	107803,29	323409,87	411218,76

Расчеты налоговых платежей

Таблица 18 Пенсионный фонд (страховая часть) (руб.)

Наименование показателя	IV кв. 2011	I кв. 2012	II кв. 2012	III кв. 2012	Итого за I-III кв. 2012 год	Итого по проекту
Налогооблагаемая база (Фонд оплаты труда)	165000,00	202500,00	202500,00	202500,00	607500,00	772500,00
Налоговая ставка	12%	12%	12%	12%	12%	12%
Сумма налога	19800,00	24300,00	24300,00	24300,00	72900,00	92700,00

Таблица 19 Пенсионный фонд (накопительная часть) (руб.)

Наименование показателя	IV кв. 2011	I кв. 2012	II кв. 2012	III кв. 2012	Итого за I-III кв. 2012 год	Итого по проекту
Налогооблагаемая база (Фонд оплаты труда)	165000,00	202500,00	202500,00	202500,00	607500,00	772500,00
Налоговая ставка	6%	6%	6%	6%	6%	6%
Сумма налога	9900,00	12150,00	12150,00	12150,00	36450,00	46350,00

Таблица 20 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (руб.)

Наименование показателя	IV кв. 2011	I кв. 2012	II кв. 2012	III кв. 2012	Итого за I-III кв. 2012 год	Итого по проекту
Налогооблагаемая база (Фонд оплаты труда)	165000,00	202500,00	202500,00	202500,00	607500,00	772500,00
Налоговая ставка	3,1%	3,1%	3,1%	3,1%	3,1%	3,1%
Сумма налога	5115,00	6277,50	6277,50	6277,50	18832,50	23947,50

Таблица 21 Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (руб.)

Наименование показателя	IV кв. 2011	I кв. 2012	II кв. 2012	III кв. 2012	Итого за I-III кв. 2012 год	Итого по проекту
Налогооблагаемая база (Фонд оплаты труда)	165000,00	202500,00	202500,00	202500,00	607500,00	772500,00
Налоговая ставка	2%	2%	2%	2%	2%	2%
Сумма налога	3300,00	4050,00	4050,00	4050,00	12150,00	15450,00

Таблица 22 Фонд социального страхования (руб.)

Наименование показателя	IV кв. 2011	I кв. 2012	II кв. 2012	III кв. 2012	Итого за I-III кв. 2012 год	Итого по проекту
Налогооблагаемая база (Фонд оплаты труда)	165000,00	202500,00	202500,00	202500,00	607500,00	772500,00
Налоговая ставка	2,9%	2,9%	2,9%	2,9%	2,9%	2,9%
Сумма налога	4785,00	5872,50	5872,50	5872,50	17617,50	22402,50

Таблица 23 Фонд социального страхования от несчастных случаев(руб.)

Наименование показателя	IV кв. 2011	I кв. 2012	II кв. 2012	III кв. 2012	Итого за I-III кв. 2012 год	Итого по проекту
Налогооблагаемая база (Фонд оплаты труда)	165000,00	202500,00	202500,00	202500,00	607500,00	772500,00
Налоговая ставка	0,2%	0,2%	0,2%	0,2%	0,2%	0,2%
Сумма налога	825,00	1012,50	1012,50	1012,50	3037,50	3862,50

Таблица 24 Налог на доходы физических лиц (руб.)

Наименование показателя	IV кв. 2011	I кв. 2012	II кв. 2012	III кв. 2012	Итого за I-III кв. 2012 год	Итого по проекту
Налогооблагаемая база (Фонд оплаты труда)	165000,00	202500,00	202500,00	202500,00	607500,00	772500,00
Налоговая ставка	13%	13%	13%	13%	13%	13%
Сумма налога	21450,00	26325,00	26325,00	26325,00	78975,00	100425,00

Таблица 25 Фиксированный платеж за ИП (руб.)

Наименование показателя	IV кв. 2011	I кв. 2012	II кв. 2012	III кв. 2012	Итого за I-III кв. 2012 год	Итого по проекту
Налогооблагаемая база (минимальный размер оплаты труда)	12990,00	12990,00	12990,00	12990,00	12990,00	12990,00
Налоговая ставка	21,1%	21,1%	21,1%	21,1%	21,1%	21,1%
Сумма налога	4039,89	4039,89	4039,89	4039,89	12119,67	16159,56

Таблица 26 Упрощенная система налогообложения (руб.)

Наименование показателя	IV кв. 2011	I кв. 2012	II кв. 2012	III кв. 2012	Итого за I-III кв. 2012 год	Итого по проекту
Налогооблагаемая база	доходы-расходы
Налоговая ставка	10%	10%	10%	10%	10%	10%
Сумма налога	18594,00	23775,90	23775,90	23775,90	71327,70	89921,70

Таблица 27 Бюджет налоговых платежей в ходе реализации проекта IV кв. 2011 - III кв. 2012(руб.)

Наименование налога (сбора)	Сумма (рублей)
Пенсионный фонд (страховая часть)	92700,00
Пенсионный фонд (накопительная часть)	46350,00
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	23947,50
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования	15450,00
Фонд социального страхования	22402,50
Фонд социального страхования от несчастных случаев	3862,50
Налог на доходы физических лиц	100425,00
Фиксированный платеж за ИП	16159,56
Упрощенная система налогообложения	89921,70
Итого	411218,76

7.Выручка, финансовый план и срок окупаемости

7.1 Расчет выручки от реализации продукции по годам

Таблица 28 Выручка (руб.)

Наименование продукции	Единица измерения	IV кв. 2011 г	I-III кв. 2012 г
		стоимость продукции (рублей)	объем производства	сумма (рублей)	стоимость продукции (рублей)	объем производства	сумма (рублей)
Производство профилированного бруса	м3	8000,00	34,5	276000,00	8000,00	144,9	1159200,00
Производство лафета	м3	7000,00	69	483000,00	7000,00	227,7	1593900,00
Реализация необрезной доски	м3	800,00	79,35	63480,00	800,00	292,91	234324,00
Итого			182,85	822480,00		665,505	2987424,00

7.2 Финансовые планы на весь период реализации бизнес-проекта

Таблица 29 Финансовый план на весь период реализации проекта

Наименование показателей	IV кв. 2011	I кв. 2012	II кв. 2012	III кв. 2012	Итого за 2012 год	Итого по проекту
Выручка от реализации	822480,00	995808,00	995808,00	995808,00	2987424,00	3809904,00
Себестоимость продукции - всего, в том числе	592815,00	704386,50	704386,50	704386,50	2113159,50	2705974,50
Переменные расходы	347415,00	421486,50	421486,50	421486,50	1264459,50	1611874,50
Постоянные расходы	80400,00	80400,00	80400,00	80400,00	241200,00	321600,00
Зарплата персонала	165000,00	202500,00	202500,00	202500,00	607500,00	772500,00
Налоги	62319,00	77438,40	77438,40	77438,40	232315,20	294634,20
Чистая прибыль	167346,00	213983,10	213983,10	213983,10	641949,30	809295,30

7.3 Расчет срока окупаемости бизнес-проекта

Срок окупаемости бизнес-проекта исчисляется как период со дня начала финансирования инвестиционного проекта до дня, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом инвестиционных затрат приобретает положительное значение. Экономика организации (предприятия). Учебник. / под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Экономистъ, 2010 г. - 617 с.

Для целей получения гранта объемом инвестиционных затрат считать общую сумму инвестиций в проект (т.е. средства гранта, собственные средства участника конкурса и привлеченные средства).

Период окупаемости бизнес-проекта составляет 5 месяцев (чистая прибыль за 6 месяцев - 381329,10 руб., объем инвестиционных затрат - 280 000 руб.)

Рентабельность проекта, которая рассчитывается как отношение прибыли, получаемой от реализации проекта, к сумме всех затрат, будет равна:

Рентабельность продаж 809295,30 /3000608,70*100%= 27 %

Заключение

В этой курсовой работе мы, проанализировав издержки одного предприятия, рассмотрели их обращение как главный фактор возможности расширения производства продукции, влияющий на увеличение прибыли ИП Иванова И. И.

Рассмотренная тема в силу того, что прибыль является основополагающим стимулом деятельности любого предприятия, а также повышает покупательный спрос населения на продукцию предприятия, всегда будет актуальна. И таким образом, изучив вышеизложенный материал, мы можем сделать выводы :

Издержки, затраты и себестоимость - важнейшие экономические категории. Их уровень, в основном, определяет величину прибыли и рентабельности, лежит в основе системы показателей эффективности производства. В состав затрат на производстве продукции входят: затраты на сырье и энергоресурсы, оплата труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, оплата коммунальных услуг и прочие накладные расходы.

Срок окупаемости бизнес-проекта исчисляется как период со дня начала финансирования инвестиционного проекта до дня, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом инвестиционных затрат приобретает положительное значение.

Для целей получения гранта объемом инвестиционных затрат считать общую сумму инвестиций в проект (т.е. средства гранта, собственные средства участника конкурса и привлеченные средства).

Данное исследование позволяет сделать вывод о том, что управление процессом производства ИП Иванова И. И. является рациональным, поскольку оно направлено на расширение производства.

Список использованной литературы

1. Гуськова Н.Д., Макаркин И.П., Шичкин П.В. Микроэкономика. - М: Экономика и финансы, 2010 г. - 216 с.

2. Кадацкий В.П. Прогнозирование прибыли // Финансы, №2, 2011 г. - с. 19-21.

3. Макконелл К.Р. Экономика. - М.: Республика, 2010 г. - 589 с.

4. Макконелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В двух томах / пер. с англ. - М.: Республика, 2010 г.

5. Палий В.Ф. Финансовый учет. - М.: Экономика и финансы, 2011 г. - 321 с.

6. Самуэльсон П. Экономика. - М.: ПО «Алгон», 2012 г. - 333 с.

7. Сафронов Н.А. Экономика предприятий. - М.: Юристъ, 2010 г. - 583 с.

8. Филатов О.К., Рябова Т.Ф., Минаева Е.В. Экономика предприятий (организаций). - М.: Финансы и статистика, 2011 г. - 509 с.

9. Экономика организации (предприятия). Учебник. / под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Экономистъ, 2010 г. - 617 с.

10. Экономика предприятия. / под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. - М.: ЮНИТИ, 2011 г. - 521 с.

Размещено на Allbest.ru