Схема 2 - Классификация затрат на производство продукции

Размещено на http://www.allbest.ru/

F На содержание пожарной сигнализации гражданской обороны, вневедомственной охраны;

F Амортизация основных средств;

F Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря;

F На изобретательство и техническое усовершенствование;

F Подготовку кадров;

F Прочие расходы (командировочные расходы, амортизация нематериальных активов, услуги банка, налоги и другие).

Кроме этих расходов в конце месяца на счет 20 «Основное производство» переносятся расходы вспомогательного производства, учтенные на счете 23 «Вспомогательные производства».

Расходы на подготовку и освоение новых производств для равномерного включения их в себестоимость продукции планируются и учитываются обособлено от текущих затрат на производство. Особенностью этих затрат является несовпадение времени их совершения и массового выпуска продукции. Эти расходы предварительно учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов» до окончания подготовки и освоения производства.

Рабочим планом счетов вокзала станции Гомель к счету 97 «Расходы будущих периодов» предусмотрены следующие субсчета:

ь 97/01 «Расходы на периодическую печать»;

ь 97/03 «Расходы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортых средств»;

ь 97/05 «Программые продукты и базы данных»;

ь 97/06 «Платежи за землю»;

ь 97/08 «Расчеты по отпускам будущих периодов»;

ь 97/09 «Прочие расходы».

Включение расходов по освоению в себестоимость отражается записью:

Дебет 20/00

Кредит 97/00

Исходя из вышеперечисленного по окончании месяца в дебете счета 20 «Основное производство» будут собраны все затраты по выпуску продукции: прямые - по элементам затрат, косвенные - по комплексным статьям.

По кредиту счета 20 «Основное производство» отражается то, что идет в уменьшение затрат: оприходование возвратных отходов и стоимость окончательно забракованной продукции.

Все затраты, собранные на счете 20 «Основное производство».

Таблица 17 - Хозяйственные операции по учету затрат на производство продукции

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов
	Дебет	Кредит
1. Списаны со склада материалы, используемые в основном производстве	20/00	10/02
2. Списание суммы отклонений, относящихся к переданным в производство материалам	20/00	16/00
3. Начислена заработная плата рабочим основного производства	20/00	70/00
4. Отчисления от начисленной заработной платы в фонд социального страхования	20/00	69/01
5. Отчисления от начисленной заработной платы чрезвычайного налога и в фонд занятости единым платежом	20/00	68/03
6. Отчисления от начисленной заработной платы в фонд по обязательному страхованию от несчастных случаев	20/00	76/05
7. Начислена амортизация по основным средствам	20/00	02/00
8. Включение затрат вспомогательного производства	20/00	23/00
9. Включение общепроизводственных расходов в затраты основного производства	20/00	25/00
10. Включение общехозяйственных расходов в затраты на основное производство	20/00	26/00

5. Учет финансовых результатов

Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции. Для обобщения информации о доходах и расходах предприятия предназначен обобщающий счет 90 «Реализация». На этом счете отражаются расходы, связанные с изготовлением и реализацией продукции, а также выручка за реализованную продукцию.

Рабочим планом счетов на вокзале станции Гомель к счету 90 «Реализация» предусмотрены следующие субсчета:

ь 90/01 «Выручка от реализации»;

ь 90/02 «Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг»;

ь 90/05 «Налог на добавленную стоимость»;

ь 90/07 «Прочие налоги и сборы из выручки»;

ь 90/09 «Прибыль / убыток от реализации»;

Для выявления финансового результата предназначен счет 99/00 «Прибыли и убытки».

Записи по субсчетам счета 90 «Реализация» производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового и кредитового оборотов по субсчетам счета 90 «Реализация» определяется финансовый результат от продаж за отчетный месяц. Этот результат ежемесячно списывают бухгалтерской проводкой:

Дебет 90/00 Дебет 99/00

- прибыль - убыток

Кредит 99/00 Кредит 90/00

Таким образом, синтетический счет 90 «Реализация» сальдо на отчетную дату не имеет.

По окончании финансового года все субсчета, открытые к счету 90 «Реализация» закрываются внутренними записями.

Аналитический учет по счету 90 «Реализация» ведется по каждому виду проданных товаров, продукции, работ и услуг.

Операционными доходами являются доходы от отдельных операций, не относящихся к видам деятельности организации.

Операционные расходы представляют собой затраты организации, не приводящие к появлению в будущем экономических выгод и признаваемые расходами в период их осуществления.

Для учета операционных доходов и расходов предназначен счет 91 «Операционные доходы и расходы», к которому рабочим планом счетов на вокзале станции Гомель к счету 91 «Операционные доходы и расходы» предусмотрены следующие субсчета:

ь 91/01 «Реализация прочих активов»;

ь 91/02 «НДС от реализованных прочих активов 18%»;

ь 91/03 «Разовые билеты (18%)»;

ь 91/04 «НДС по билетам (18%)»;

ь 91/05 «Разовые билеты (20%)»;

ь 91/06 «НДС по билетам (20%)»;

ь 91/07 «Прочие операционные доходы и расходы»;

ь 91/08 «Ликвидация ОС»;

ь 91/09 «Сальдо операционных доходов и расходов».

В составе операционных доходов и расходов наибольший удельный вес занимают доходы и расходы, связанные с продажей и прочим выбытием, принадлежащих организации основных средств, нематериальных активов, производственных запасов, ценных бумаг и так далее.

Рассмотрим порядок отражения в учете операционных доходов и расходов на примере продажи основных средств.

Таблица 18 - Порядок отражения в учете операционных доходов и расходов

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов
	Дебет	Кредит
1. Списывается первоначальная стоимость объекта основных средств	01/02	01/00
2. Списывается сумма накопленной амортизации	02/00	01/02
3. Списывается остаточная стоимость объекта основных средств	91/01	01/02
4. Расходы, связанные с продажей объекта основных средств	91/01	60/00,70/00 68/03,69/01, 76/05…
5. Поступила выручка от реализации объекта основных средств	51/00	91/01
6. Начислен НДС при продаже объекта основных средств	91/01	68/00
7. Определен финансовый результат от реализации объекта основных средств · Прибыль · Убыток	91/01 99/00	99/00 91/01
8. Начислены проценты по кредиту, полученному на выплату заработной платы	91/07	66/02
9. Определен финансовый результат от продажи валюты	91/04	99/00
10. Начислена арендная плата по имуществу, сданному в аренду	76/04	91/08

На счете 92 «Внереализационные доходы и расходы» отражаются следующие виды доходов и расходов: штрафы, пени, неустойки (полученные и уплаченные), стоимость безвозмездно полученных активов, излишки материальных ценностей, выявленные при инвентаризации, убытки от стихийных бедствий, недостачи, виновные лица по которым не установлены и другие.

Рабочим планом счетов ОАО «Беларускабель» к счету 92 «Внереализационные доходы и расходы» предусмотрены следующие субсчета:

ь 92/00 «Внереализационные доходы и расходы»;

ь 92/01 «Внереализационные расходы (соцсфера)»;

ь 92/02 «Внереализационные расходы (прочие)»;

ь 92/03 «Внереализационные расходы (благотворител.)»

Таблица 19 - Порядок отражения в учете внереализационных доходов и расходов

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов
	Дебет	Кредит
1. Штрафы, пени, неустойки полученные	62/00,76/00, 51/00	92/00
2. Начислен НДС по полученным штрафам, пеням, неустойкам	92/00	68/00
3. Штрафы, пени, неустойки уплаченные	92/02	51/00,52/00
4. На стоимость безвозмездно полученных активов · Начисление амортизации по безвозмездно полученному объекту основных средств · Одновременно на сумму начисленной амортизации · На стоимость списания на затраты производства сырья и материалов, полученных безвозмездно	08/00,10/по субсчетам … 20/00,23/00, 25/00,26/00 98/00 98/00	98/06,98/05 02/00 92/00 92/00
5. Оприходовано имущество, оказавшееся в излишке по результатам инвентаризации	10/по субсчетам, 01/00,41/00	92/00
6. На сумму дебиторской и кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности	60/00, 76/00	92/00
7. На сумму расходов, связанных с рассмотрением дел в суде	92/00	51/00
8. На суммы социальных выплат работникам предприятия	92/00	70/00
9. Финансовый результат от внереализационных операций · Прибыль · Убыток	92/00 99/00	99/00 92/00

Аналитический учет операционных и внереализационных доходов и расходов ведется в машинограмме. На основании этой машинограммы составляется Отчет о финансовых результатах. Каждый месяц составляется журнал-ордер № 15.

В соответствии с действующим законодательством из прибыли уплачиваются следующие налоги:

п Налог на недвижимость и незавершенное строительство - 1%;

п Налог на прибыль - 24%;

п Местные налоги и сборы из прибыли.

Таблица 20 - Налоги, уплачиваемые из прибыли

Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета	Расчет
	Дебет	Кредит
1. Начислен налог на недвижимость, налог на незавершенное строительство	99/01	68/11	Остаточная стоимость основных средств * ставка
2. Начислен налог на прибыль	99/01	68/10	(Прибыль - налог на недвижимость - льготы по налогу на прибыль) * ставка
3. Начислен целевой сбор на содержание инфраструктуры	99/01	68/12	(Прибыль - налог на недвижимость - налог на прибыль) * ставка

6. Порядок формирования и учет фондов и резервов

По закону о бухгалтерском учете и отчетности предприятия имеют право создавать фонды и резервы. Их порядок формирования, назначение и учета регулируется законом РБ и учредительными документами.

На предприятии создаются такие фонды и резервы как:

уставный фонд (капитал);

резервный фонд (капитал);

добавочный фонд (капитал);

резервы предстоящих расходов и платежей;

резервы по сомнительным долгам;

Уставный фонд (капитал) предприятия - это сумма средств, вложенных в его имущество собственниками либо учредителями.

Размер уставного фонда определяется при регистрации предприятия в государственных органах. Уставный фонд ОАО «Беларускабель» составляет 8059 миллионов белорусских рублей.

Состояние и движение уставного капитала ведется на пассивном счете 80/00 «Уставный фонд». Сальдо (остаток) этого счета соответствует размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах (8059 миллионов белорусских рублей).

Записи по счету 80 «Уставный фонд» производятся при формировании уставного фонда, а в случаях увеличения и уменьшения фонда -- после внесения соответствующих изменений в учредительные документы организации.

После государственной регистрации уставный фонд в сумме вкладов учредителей (участников), предусмотренных учредительными документами, отражается по кредиту счета 80/00 «Уставный фонд» в корреспонденции с дебетом счета 75/00 «Расчеты с учредителями». Фактическое поступление вкладов учредителей проводится по кредиту счета 75/00 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств и иного имущества.

Аналитический учет по счету 80 «Уставный фонд» организуется таким образом, чтобы обеспечивать формирование информации об учредител5 организации, стадиях формирования фонда и по видам акций.

Таблица 21 - Хозяйственные операции по учету уставного фонда

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов
	Дебет	Кредит
1. На сумму вкладов учредителей в уставный фонд	75/00	80/00
2. Фактическое поступление вкладов учредителей	51/00	75/00

Резервный капитал подразделяется на резервный фонд, создаваемый предприятиями в обязательном порядке, и другие необязательные резервные фонды. Эти резервные фонды в балансе учитываются раздельно.

В ОАО «Беларускабель» создаются резервный фонд оплаты труда (размер данного фонда и порядок его создания определяются в коллективном договоре) и другие необязательные резервные фонды, которые создаются за счет своей чистой прибыли. Размер резервного фонда определяется учредительными документами.

Резервный капитал учитывается на пассивном счете 82/00 «Резервный фонд».

Счет 82 «Резервный фонд» предназначен для обобщения информации о состоянии и движении резервного фонда.

Отчисления в резервный фонд из прибыли отражаются по кредиту счета 82/00 «Резервный фонд» в корреспонденции с дебетом счета 84/00 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Использование средств резервного фонда учитывается по дебету счета 82/00 «Резервный фонд» в корреспонденции с кредитом счетов: 84/00 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» -- в части сумм резервного фонда, направляемых на покрытие убытка организации за отчетный год.

Добавочный фонд (капитал) предприятия - это источник собственных средств, образуемый за счет переоценки основных средств, в сторону увеличения их стоимости или за счет безвозмездного поступления различных активов от юридических и физических лиц.

Добавочный капитал учитывается на пассивном счете 83 «Добавочный фонд». Рабочим планом счетов ОАО «Беларускабель» к счету 83 «Добавочный фонд» предусмотрены следующие субсчета:

ь 83/00 «Добавочный фонд (переоценка незавершенного строительства)»;

ь 83/01 «Добавочный фонд (переоценка основных средств)»;

ь 83/02 «Фонд накопления»;

ь 83/03 «Добавочный фонд (пополнение собственных оборотных средств по общепиту, 6 %)»;

ь 83/04 «Добавочный фонд (пополнение собственных оборотных средств по магазинам, 6 %)»;

ь 83/05 «Индексация амортизационных отчислений»;

ь 83/06 «Фонд целевого налогового кредита».

Субсчета 83/00 «Добавочный фонд (переоценка незавершенного строительства)», 83/01 «Добавочный фонд (переоценка основных средств)» и 83/05 «Индексация амортизационных отчислений» используются при переоценке основных средств и незавершенного строительства.

Таблица 22 - Хозяйственные операции при переоценке имущества

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов
	Дебет	Кредит
1. Прирост стоимости основных средств	01/00	83/01
2. Прирост стоимости незавершенного строительства	08/03	83/00
3. Прирост в результате переоценки сумм амортизации основных средств	83/05	02/00
4. Снижение стоимости основных средств при переоценке	01/00	83/01
5. Снижение стоимости незавершенного строительства при переоценке	08/03	83/00
6. Снижение сумм амортизации при переоценке основных средств	83/05	02/00

Субсчета 83/03 «Добавочный фонд (пополнение собственных оборотных средств по общепиту, 6 %)» и 83/04 «Добавочный фонд (пополнение собственных оборотных средств по магазинам, 6 %)» используются при формировании средств фонда за счет отчислений 6% валового дохода. При этом в учете делается запись:

Дебет 90/06 Дебет 90/03

Кредит 83/03 Кредит 83/04

На субсчете 83/02 «Фонд накопления» отражается формирование фонда накопления использованного в момент использования средств фонда накопления (числящегося на субсчете 84/02 «Фонд накопления») в качестве финансовой обеспечения производственного развития организации и иных аналогичных мероприятий по приобретению (созданию) нового имущества.

При этом в бухгалтерском учете составляется проводка:

Дебет 84/02

Кредит 83/02

Субсчет 83/06 «Фонд целевого налогового кредита» применяется при использовании средств целевого финансирования, полученного в виде инвестиционных средств. При этом составляется следующая бухгалтерская запись.
Дебет 86/01

Кредит 83/06

Также предприятия имеют право за счет издержек производства (обращения), балансовой или чистой прибыли, целевых поступлений создавать резервы предстоящих расходов. Виды, величина, порядок образования и назначение резервов, создаваемых за счет издержек производства (обращения) и балансовой прибыли, определяются нормативными документами Министерства финансов или же по согласованию с ним, а образуемых за счет чистой прибыли и целевых поступлений - учредительными документами или руководителем предприятия по согласованию с собственником.

Предприятиям предоставлено право создавать резерв предстоящих расходов в целях равномерного включения ряда затрат в издержки производства или обращения. Для отражения движения сумм, резервируемых согласно учетной политике и/или в порядке, установленном специальными нормативными правовыми актами, в целях равномерного включения предстоящих расходов в затраты на производство и расходы на реализацию предназначен счет 96 «Резервы предстоящих расходов», который имеет ряд субсчетов по видам резервов.

За счет издержек производства (обращения) могут создаваться резервы для:

п Оплаты предстоящих отпусков работников в случае неравномерного ухода работников в отпуска в течение года (включая отчисления по социальному страхованию);

п выплаты вознаграждения за выслугу лет;

п ремонта основных средств (могут быть созданы резервы на финансирование ремонтов отдельных видов основных средств; резервы по видам ремонтов);

Резерв на оплату отпусков образуется ежемесячно путем умножения фактически начисленной работникам заработной платы и процента, исчисленного соотношением годовой плановой суммы на оплату отпусков к общему плановому фонду заработной платы рабочих.

Предстоящие затраты на капитальный ремонт арендованных основных средств подлежат ежемесячному резервированию равными долями, исходя из его сметной стоимости и предусмотренного договором срока аренды.

Резерв на текущий ремонт (когда он осуществляется неравномерно) устанавливается в размере, приходящемся на отчетный период, исходя из сметной стоимости ремонта.

Резервирование тех или иных сумм отражается по кредиту счета 96/00
«Резервы предстоящих расходов» в корреспонденции с дебетом счетов учета
затрат на производство и расходов на реализацию.

Фактические расходы и платежи, на которые был ранее образован резерв, относятся в дебет счета 96/00 «Резервы предстоящих расходов» в корреспонденции с кредитом счетов:

v 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - на суммы заработной платы, начисленной работникам за время отпуска, и ежегодного вознаграждения за выслугу лет;

v 23 «Вспомогательные производства» -- на стоимость ремонта основных средств, произведенного подразделениями организации, и других.

На основании учетной политики предприятие при наличии источника для формирования может создавать резервы по сомнительным долгам.

Сомнительные долги - это дебиторская задолженность, не погашенная в установленный срок (а если он не установлен -- в течение нормально необходимого для этого времени) и не обеспеченная юридически полноценными обязательствами или гарантиями.

Резервы на погашение сомнительных долгов создаются на основании результатов проведенной в конце отчетного года инвентаризации дебиторской задолженности предприятия.

Необходимая сумма резерва определяется по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния и платежеспособности должника, а также оценки вероятности погашения долга в полной или частичной сумме.

Резервы по сомнительным долгам учитываются на пассивном счете 63/00 «Резервы по сомнительным долгам».

Резервирование сумм для погашения сомнительных долгов производится за счет и при наличии прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, и отражается бухгалтерской проводкой: дебет субсчета 91/07 «Прочие операционные доходы и расходы» и кредит счета 63/00 «Резервы по сомнительным долгам».

При списании невостребованных долгов, ранее признанных организацией сомнительными, записи производятся по дебету счета 63/00 «Резервы по сомнительным долгам» в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов с дебиторами.

Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, следующего за периодом их создания, отражается по дебету счета 63/00 «Резервы по сомнительным долгам» и кредиту счета 91/07 « Прочие операционные доходы и расходы».

Списанная в убыток из-за неплатежеспособности должника сумма дебиторской задолженности должна учитываться на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение пяти лет для наблюдения финансовым состоянием должника и появлением возможности ее взыскания.

Аналитический учет по счету 63/00 «Резервы по сомнительным долгам» ведется по каждому сомнительному долгу, на который создан резерв.

Отчетность о создании и движении средств по фондам и резервам отражается в приложении к балансу предприятия - форма № 4 «Отчет о движении источников собственных средств. В отчете по каждому отражаются: остаток на начало года; сумма, начисленная в отчетном году; сумма, перечисленная (использованная) в отчетном году; остаток на конец года.

7. Анализ производства и реализации продукции

Анализ важнейших показателей и динамика их развития за 2006 - 2010 годы приведены в таблицах 23 и 24.

Таблица 23 - Динамика развития важнейших показателей производства и реализации продукции

Показатели	2006	2007	2008	2009	2010
1. Темп роста товарной продукции к предыдущему году, %	137,3	104,2	72,2	103,9	123,8
2. Переработка меди и алюминия, т.	2885	3253	2077	2167	2970
в том числе давальческих, т.	1178	1142	540	289	408
3. Удельный вес в общей переработке, %	40,8	35,1	26,0	13,3	13,4
4. Рентабельность реализованной продукции, %	+5,9	+1,7	-6,4	+6,0	+7,9
5. Использование производственной мощности (трехсменная работа), %	29,8	40,2	26,0	25,9	35,3
6. Оборачиваемость оборотных средств, дни	47	53	62	79	98

Таблица 24 - Анализ важнейших показателей производства и реализации продукции

Год	Темп роста объема производства к предыдущему году, %	Прибыль (+), убытки (-) от реализации продукции, млн. руб.
2006	137,3	+642,641
2007	104,2	+229,922
2008	72,2	-1004,931
2009	103,9	+1229,349
2010	123,8	+2838

Итоги работы за 2010 год показывают, что основные прогнозные показатели выполнены, увеличение объема производства к предыдущему году на 123,8 %, повлияло на улучшение финансовых результатов деятельности ОАО. Так, объем прибыли от реализации за 2010 год доставил 2838 млн. рублей, уровень рентабельности + 7,9%.

Отрицательным фактором, влияющим на результаты работы ОАО, является содержание излишней численности работающих (129 человек), особенно в цехе ТНП -- 31 человек. Как следствие - значительные выплаты не заработанных денег: оплата простоев в 2010 году равна 101,3 млн. рублей; выплаты работникам, высвобожденным в связи с сокращением численности, составили свыше 14,2 млн. рублей.

Тормозящее влияние на производство оказывает замедление оборачиваемости оборотных средств; длительность оборота за 2010 год - 98 дней при нормативе - 40 дней.

Кроме того, существуют неизбежные расходы по содержанию социальной сферы, уплате налогов, на пополнение оборотных средств и техническое перевооружение.

Анализ выполнения показателей финансово-экономической деятельности приведен в таблице 25.

Таблица 25 - Анализ выполнения показателей финансово-экономической деятельности

Показатель	2010 год
	По бизнес-плану	Факт	Выполнение плана, %
1. Объем производства в сопоставимых ценах 2010 года, млн. руб.	31505	33904	107,6
2. Темп роста к предыдущему году, %	115	123,8	+8,8
3. Экспорт продукции, тыс. $	10355	16278	157,2
4. В процентах к предыдущему году, %	113	177,6	+64,6
5. Импорт, тыс. $	7056	7214,9	102,3
6. В процентах к предыдущему году, %	120	122,7	+2,7
7. Сальдо внешнеэкономической деятельности, тыс. $	3299	9063,1	Х
8. Объем производства в действующих ценах без НДС и других косвенных налогов, млн. руб.	36460	39236	107,6
9. Объем реализации без НДС и других косвенных налогов, млн. руб.	36460	38712	106,2
10. Себестоимость реализованной продукции, млн. руб.	36180	35874	99,2
11. Прибыль от реализации, млн. руб.	2384	2838	119,0
12. Рентабельность реализованной продукции, %	7,0	7,9	+0,9
13. Чистая прибыль, млн. руб.	Х	1305	Х
14. Объем производства ТНП в отпускных ценах, млн. руб.	1984,1	2006,6	101,1
15. Темп роста к предыдущему году, %	105	106,2	+1,2
16. Среднесписочная численность всего персонала, чел.	1140	1175	103,1
в том числе ППП, чел.	1065	1101	103,4
17. Производительность труда в сопоставимых ценах 2010 года, тыс. руб.	29582	30794	104,1
18. Темп роста к предыдущему году, %	123,2	128,2	+5,0
19. Среднемесячная заработная плата ППП, тыс. руб.	Х	324,7	Х
20. Темп роста к предыдущему году, %	123,2	128,2	+5,0
21. Использование производственных площадей, %	Х	35,3	Х
22. Коэффициент текущей ликвидности, % (N>=1,3)	Х	1,69	Х
23. Обеспеченность собственными оборотными средствами, % (N>=0,2)	Х	0,2	Х
24. Целевой показатель энергосбережения, %	-12,7	-17	+4,3
25. Снижение материалоемкости продукции, %	-2,5	+0,40	Х

Из приведенных в таблице данных видно, что практически по всем показателе выполнены плановые задания, предусмотренные бизнес-планом.

На 107,6% выполнен план производства товарной продукции в сопоставимых ценах, темп роста к предыдущему году при плане 115% составил 123,8 %.

Соответственно сложились результаты по росту производительности труда: выполнен плана - 104,1%, темп роста к 2009 г. - 128,2% при плане - 123,2%.

Объем прибыли, полученной от реализации продукции, составил 2838 млн. рублей.

Выполнен план по уровню рентабельности реализованной продукции +7,9% против + 7,0 по плану.

Выпуск кабельных изделий в натуральном выражении приведен в таблице 26.

Таблица 26 - Выпуск кабельных изделий

Продукция	2010 год	2009 год факт	2010 год в % к 2009 году
	план	факт	% выполнения плана		план	факт
1.Провода установочные, км.	4405	10851	246,3	5020	87,7	216,2
2.Шнуры осветительные, км.	10800	23369	216,4	11958	90,3	195,4
3.Провода шланговые, км.	15000	15257	101,7	14745	101,7	103,5
4.Кабели связи, км.	14785	13111	88,7	13459	109,9	97,4
5.Радиопровода, км.	19600	23418	119,5	18933	103,5	123,7
6.Шнуры репродукторные, км.	620	359	57,9	742	83,6	48,4
7.Провода монтажные, км.	30420	36828	121,1	29266	103,9	125,8
8.Авиапровода, км.	20825	16731	80,3	16529	126,0	101,2
9.Кабели радиочастотные, км.	2960	6244	210,9	2561	115,6	243,8
10.Провода автотракторные, км.	1240	9577	772,3	2446	50,7	391,5
11.Кабели силовые, км.	2410	340	14,1	556	433,5	61,2
12.Провода телефонные, км.	1750	2960	169,1	1992	87,9	148,6
13.Провода сигнально-блокировочные СБ(З)ПУ,СБВГ, км.	950	972	102,3	475	200,0	204,6
14.Кабели лифтовые, км.	550	306	55,6	206	267,0	148,5
15.Провода бытовые ПУНП,ПУГНП, км.	3200	6301	196,6	1781	197,7	353,8
16.Шнур для электронагревательных приборов ШВО, ПУФ, км.	300	152	50,7	311	96,5	48,9
17.Провод высоковольтный ПВВ, км.	2300	1584	68,9	279	824,4	567,7
18.Кабель высокочастотный КВК, км.	400	11	2,8	121	330,6	9,1
19.Провода и кабели микрофонные, км.	400	606	151,5	239	167,4	253,6
20.Провод полевой связи П-274, ГСП, км.	8000	10800	135,0	9452	84,6	114,3
21.Кабель абонентский КАПЗ	5450	8200	150,5	4363	Х	Х
22.Кабели контрольные, км.	500	444	88,8	639	78,2	69,5
23.Прочие кабельные изделия, км.	300	553	184,3	513	58,5	107,8
24.Всего кабельных изделий, км.	147165	188974	128,4	136586	107,7	138,4
25.ТНП в отпускных ценах 2010 года	1984,1	2006,6	101,1	1889,7	105	106,2

Всего за 2010 год выпущено проводов и кабелей 188974 км. против 147165 км по бизнес-плану, перевыполнение составило 41809 км или 28,4%.

План по производству товаров народного потребления выполнен на 101,1% , темп роста к предыдущему году составил 106,2%.

Данные об объеме производства товарной продукции в сопоставимых ценах приведены в таблице 27.

Таблица 27 - Объем производства товарной продукции в сопоставимых ценах 2010 года, млн. руб.

Период	2010 год	2009 год (отчет)	2010 год в % к 2009 году
	план	факт	%		план	факт	отклонение
1 квартал	6017	6359	105,7	4971	121,1	127,9	+6,8
2 квартал	8477	8559	105,2	6076	133,9	140,8	+6,9
1 полугодие	14494	14917	102,9	11047	131,2	135,0	+3,8
3 квартал	8840	10263	116,1	7577	116,7	135,5	+18,8
9 месяцев	2334	25180	107,9	18624	125,3	135,2	+9,9
4 квартал	8171	8724	106,8	8760	93,3	99,6	+6,3
Год	31505	33905	107,6	27384	115	123,8	+8,8

Прирост объёма товарной продукции в истекшем году к предыдущему году составил 6520млн. рублей или 23,8 %.

Реализация произведенной продукции осуществляется как на рынке Республики, так странах СНГ и дальнего зарубежья.

За 2010 год отгрузка продукции по регионам распределилась следующим образом:

Таблица 28 - Отгрузка продукции в отпускных ценах

Страна	2010 год	2009 год
	млн. руб.	Удельный вес в общем объеме, %	млн. руб.	Удельный вес в общем объеме, %
Республика Беларусь	9174	25,3	6853	32,2
Российская Федерация	22662	62,5	12927	60,7
Другие страны СНГ	4195	11,6	1345	6,3
Дальнее зарубежье	223	0,6	171	0,8
Всего отгрузка	36254	Х	21296	Х

В 2009 - 2010 гг. основной рынок сбыта продукции российский. Несколько изменялась структура рынка по регионам по сравнению с предыдущим годом; удельный вес отгрузки продукции в Российскую Федерацию вырос с 60,7 % до 62,5 %, также возросли поставки в другие страны СНГ.

Анализ выполнения доведенных Министерством промышленности основных прогнозных на 2010 год приведен в таблице 29:

Таблице 29 - Анализ выполнения доведенных Министерством промышленности основных прогнозных на 2010 год

Показатели	2010 год в % к 2009 году
	Прогнозные показатели доведенные Минпромом	Фактическое выполнение	Отклонение: перевыполнение (+), недовыполнение (-)
1.Темп роста объема производства, %	115	123,8	+8,8
2.Темп роста ТНП, %	105	106,2	+1,2
3.Темп роста экспорта, %	113	177,6	+64,6
4.Темп роста импорта, %	120	122,7	+2,7
5.Темп роста валютных поступлений, %	113	213,4	+100,4
6.Снижение уровня материалоемкости продукции, %	-2,5	+0,4	Х
7.Показатель по энергосбережению, %	-12,7	-17	+4,3
8.Уровень рентабельности реализованной продукции, %	7,0	7,9	+0,9

Из таблицы видно, что все прогнозные показатели доведенные Министерством промышленности перевыполнены.

В 2010 году общая сумма по счету 44 «Расходы на реализацию» по коммерческим расходам составила 98,382 млн. рублей

в т.ч.:

1) материалы - 3,178 млн. руб.

2) транспортные расходы - 48,116 млн. руб.

3) готовая продукция для рекламы - 9,772 млн. руб.

4) таможенное оформление и оплата сертификатов - 6,856 млн. руб.

5) погрузочно-разгрузочные расходы и ж/д. тариф по РБ - 30,460 млн. руб.

Наряду с общим изменением объема производства произошли изменения во внешнеэкономической деятельности ОАО.

Таблица 30 - Анализ внешнеэкономической деятельности

Показатель	Период	Объемы за 2010 год, тыс. $	Динамика
		На 1 января 2011	С начала 2010	На 1 января 2010	С начала 2009	На 1 января 2011 к на 1 января 2010	С начала 2010 к с начала 2009
1. Экспорт продукции
1.1. Продукция - всего	1 квартал	2884,0	2884,0	1499,3	1499,3	192,4	192,4
	2 квартал	4073,0	6957,0	1951,7	3451,0	208,7	201,6
	3 квартал	4721,0	11678,0	2475,9	5926,9	190,7	197,0
	4 квартал	4600,0	16278,0	3237,1	9164,0	142,1	177,6
	Год	16278,0		9164,0		177,6
в том числе
1.1.1. Российская Федерация	1 квартал	2361,8	2361,8	1407,5	1407,5	167,8	167,8
	2 квартал	3886,4	6248,2	1742,9	3150,4	223,0	198,3
	3 квартал	4433,3	10681,5	2243,3	5393,7	197,6	198,0
	4 квартал	3458,4	14139,9	2797,4	8191,1	123,6	172,6
	Год	14139,3		8191,1		172,6
1.1.2. Другие страны СНГ	1 квартал	515,9	515,9	88,1	88,1	585,6	585,6
	2 квартал	175,4	691,3	192,8	280,9	91,0	246,1
	3 квартал	255,8	947,1	219,3	500,2	116,6	189,3
	4 квартал	1083,7	2030,8	363,9	864,1	297,8	235,0
	Год	2030,8		864,1		235,0
1.1.3. Страны дальнего зарубежья	1 квартал	6,3	6,3	3,7	3,7	170,3	170,3
	2 квартал	11,2	17,5	16,0	19,7	70,0	88,8
	3 квартал	31,9	49,4	13,3	33,0	239,8	149,7
	4 квартал	57,9	107,3	75,8	108,8	76,4	98,6
	Год	107,3		108,8		98,6
1.2. Услуги - всего	1 квартал	0	0	0	0	Х	Х
	2 квартал	0	0	0	0	Х	Х
	3 квартал	0	0	0	0	Х	Х
	4 квартал	0	0	0	0	Х	Х
	Год	0		0		Х
2. Импорт продукции
2.1. Продукция - всего	1 квартал	1134,1	1134,1	1028,7	1028,7	110,2	110,2
	2 квартал	1719,4	2853,5	1221,6	2250,3	140,7	126,8
	3 квартал	2108,8	4962,3	1984,7	4235	106,3	117,2
	4 квартал	2252,6	7214,9	1644,8	5879,8	137,0	122,7
	Год	7214,9		5879,8		122,7
в том числе
2.1.1. Российская Федерация	1 квартал	1129,0	1129	1028,7	1028,7	109,8	109,8
	2 квартал	1667,4	2796,4	1221,6	2250,3	136,5	124,3
	3 квартал	2079,9	4876,3	1984,7	4235	104,8	115,1
	4 квартал	2093,8	6970,1	1644,8	5879,8	127,5	118,6
	Год	6970,1		5879,8		118,6
2.1.2. Другие страны СНГ	1 квартал	3,7	3,7	0	0	Х	Х
	2 квартал	52	55,7	0	0	Х	Х
	3 квартал	16,7	72,4	0	0	Х	Х
	4 квартал	138,8	211,2	0	0	Х	Х
	Год	211,2		0		Х
2.1.3. Страны дальнего зарубежья	1 квартал	1,4	1,4	0	0	Х	Х
	2 квартал	0	1,4	0	0	Х	Х
	3 квартал	12,2	13,6	0	0	Х	Х
	4 квартал	20	21,4	0	0	Х	Х
	Год	33,6		0		Х
3. Сальдо внешнеэкономической деятельности (год)	9063,1		3284,2		Х

За 2010 год поставки на экспорт увеличились на 77,6 %. Основным рынком сбыта является российский, удельный вес, которого в общем объеме экспорта составил 86,9 %.

Изменение отмечено и в импортировании товаров. Объем ввоза материальных ресурсов из-за рубежа увеличился по сравнению с 2009 годом на 22,7 %. Практически весь объем импорта - российский (96,6 %).

8. Анализ основных средств предприятия

Наличие и состояние основных фондов на предприятии является главным условием организации производственной деятельности предприятия.

Состояние основных фондов характеризуется, прежде всего, показателем их износа. О степени изношенности можно судить по данным таблицы 31.

Таблица 31 - Состояние основных фондов

Показатель	2010 год
	На 1.01.2010	На 1.01.2011	Отклонение
1. Первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.	85960026	105267036
1.1. Остаточная стоимость основных фондов, тыс. руб.	15515108	18853667
1.2. Износ основных фондов, тыс. руб.	70444918	86413369
1.3. Степень износа, %	82,0	82,1	0,1
1.4. Степень годности, %	18,0	17,9	-0,1
2. Первоначальная стоимость машин и оборудования, тыс. руб.	57859472	70340097
2.1. Остаточная стоимость машин и оборудования, тыс. руб.	1535900	1803930
2.2. Износ машин и оборудования, тыс. руб.	56323572	68536167
2.3. Степень износа, %	97,3	97,4	0,1
2.4. степень годности, %	2,7	2,6	-0,1

Приведенные показатели свидетельствуют о низкой степени годности основных фондов.

При нормативном коэффициенте годности, принятом при диагностике баланса >= 0,5 фактический коэффициент на 1.01.2011 года составил 0,179, по машинам и оборудованию и того хуже - 0,026. Процент годности снижается, что говорит об отсутствии обновления.

Это подтверждается расчётом коэффициентов обновления и выбытия главного вида основных фондов - машин и оборудования.

Таблица 32 - Коэффициенты обновления и выбытия основных фондов

Показатель	Наличие на 1.01.2010	Поступило за год	Выбыло за год	Наличие на 1.01.2011
1. Всего основных средств, тыс. руб.	85960026	20431624	1124614	105267036
1.2. Коэффициент обновления, %				23,8
1.3. Коэффициент выбытия, %				1,3
2. Машины и оборудование, тыс. руб.	57859472	13365784	885159	70340097
2.1. Коэффициент обновления, %				23,1
2.2. Коэффициент выбытия, %				1,5

Из таблицы видно, что движение оборудования практически отсутствует, обновление основных фондов в целом по заводу 23,8%, выбытие основных фондов - 1,3%, по машинам и оборудованию соответственно 23,1% и 1,5%.

Возрастной состав оборудования также говорит о назревшей необходимости обновления парка оборудования.

Таблица 33 - Возрастной состав оборудования

Оборудование	Наличие на 1.01.2010, ед.	в том числе по возрастам
		До 5-ти лет	5 - 10 лет	10 - 20 лет	Свыше 20 лет
		Количество, ед.	Удельный вес, %	Количество, ед.	Удельный вес, %	Количество, ед.	Удельный вес, %	Количество, ед.	Удельный вес, %
1.Всего оборудования	1279	66	5,2	137	10,7	613	47,9	464	36,2
в том числе 1.1.Технологическое	794	32	4,0	49	6,2	387	48,7	326	41,1
1.2.Металлообрабатывающее и кузнечнопрессовое	120	1	0,8	9	7,5	49	40,8	61	50,9
1.3.Энергетическое	128	22	17,2	18	14,1	50	39,1	38	29,6
1.4.Грузоподъемное	118	-	-	45	38,1	42	35,6	31	26,3

Из приведенных данных видно, что оборудование изношено, 84% общего количества эксплуатируется более 10 лет, в т.ч. 36 % - свыше 20 лет. В критическом состоянии находится технологическое оборудование, 90 % которого имеют возраст свыше 10 лет, в т.ч. 41 % - свыше 20 лет.

При таком состоянии оборудования требуются значительные средства для поддержания его в действующем состоянии, а кредитов, полученных под гарантии Правительства, ОАО не имело.

Объем реализации неиспользуемого оборудования в 2010 году составил 61 единицу, остаточная стоимость неиспользуемого оборудования отсутствует (износ 100 %). В 2010 году продано 12 единиц ДШЕ-40. Сумма прибыли, полученной от реализации, составила 180,260 млн. руб.

В ноябре 2010 гола был реализован объект незавершенного строительства - база РСУ, общей площадью 1042 м2, стоимость - 40,63 0 млн. руб.

Все средства использованы на техническое перевооружение предприятия. Консервация производственных мощностей не проводилась.

Высокая степень износа технологического оборудования (свыше 90%), недостаток собственных оборотных средств в необходимом объеме, изменение структуры выпускаемой продукции (движение выпуска продукции оборонного значения - проводов монтажных, авиационных) оказывают прямое влияние на загруженность производственных мощностей как в целом по продукции, так и в разрезе отдельных групп изделий.

Таблица 34 - Анализ производственной мощности

Продукция	2010 год	2009 год % использования мощности
	Мощность из расчета 3-хсменного режима работы	Фактический выпуск	% использования мощности
1.Кабельные изделия по весу меди, тыс. т.	8,6	3,040	35,3	25,9
в том числе
1.1.Провода установочные, силовые, автотракторные, бытовые и высоковольтные, тыс. км.	93,6	28,653	30,6	10,8
1.2.Провода гибкие, шланговые, тыс. км.	37,3	20,287	54,4	47
1.3.Авиапровода, тыс. км.	150	16,731	11,2	11
1.4.Провода монтажные, тыс. км.	1050	36,828	3,5	2,9
1.5.Радиопровода, провод полевой и телефонный, тыс. км.	63	45,378	72	48,2
1.6.Кабели внутриобластной связи и сигнально-блокировочные, тыс. км.	63	14,083	22,4	29
1.7.Шнуры осветительные, кабели телефонные, микрофонные, шнуры репродукторные, тыс. км.	43,3	24,836	57,4	31,1
1.8.Кабели радиочастотные, тыс. км.	19	7,177	37,8	20,9
1.9. Провода для водоподогревных двигателей, тыс. км.	12	0,349	2,9	2,2
1.10.Кабели контрольные, лифтовые, тыс. км.	1,8	0,75	41,7	46,9

Производственные мощности, используемые ранее в три смены, в 2010 году использовались в основном в одну смену, загрузка оборудования - 35,3 %, что объясняется простоями, несоответствии программы производства и заказами.

Но все же по сравнению с 2009 годом производственная мощность увеличилась на 9,4, в том числе:

v По проводам установочным, силовым, автотракторным, бытовым и высоковольтным увеличилась на 19,8;

v По проводам гибким, шланговым увеличилась на 6,7;

v По авиапроводам увеличилась на 0,2;

v По проводам монтажным увеличилась на 0,6;

v По радиопроводам, проводам полевым и телефонным увеличилась на 23,8;

v По кабелям внутриобластной связи и сигнально-блокировочным уменьшилась на 6,6;

v По шнурам осветительным, кабелям телефонным, микрофонным, шнурам репродукторным увеличилась на 26,3;

v По кабелям радиочастотным увеличилась на 16,9;

v По проводам для водоподогревных двигателей увеличилась на 0,7;

v По кабелям контрольным, лифтовым уменьшилась на 5,2.

Это говорит о том, что в 2010 году было получено больше заказов, чем в 2009 году. Это позволило более эффективно использовать производственные мощности, хотя процент их использования довольно низок (35,3%), что вызвано простоями, а это влечет за собой незапланированные расходы (заработная плата за время простоев) и, следовательно, уменьшение прибыли.

9. Анализ трудовых ресурсов предприятия и оплаты труда

В течение 2010 года все отделы, цеха, участки укомплектовывались кадрами в соответствии со штатным расписанием.

На 1.01.2011 на предприятии имелись вакансия начальника бюро математического обеспечения отдела ВЦ, остальные подразделения укомплектованы кадрами в соответствии со штатным расписанием.

Постоянно проводится работа по уменьшению численности в тех подразделениях, где не обсчитывается численность под имеющиеся объемы производства, за счет переобучения данных работников и переводе их в другие подразделения, за счёт увольнения в связи с уходом на пенсию.

Среднесписочная численность работающих по категориям характеризуется таблицей 35.

Таблица 35 - Среднесписочная численность работающих

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение (+/-), чел.
	Количество, чел.	Удельный вес, %	Количество, чел.	Удельный вес, %
Среднесписочная численность всего персонала	1215	100	1175	100	-40
в т. ч. ППП	1140	93,8	1101	93,7	-39
из них: рабочих	883	72,7	857	72,9	-26
служащих (всего)	257	21,2	244	20,8	-13
в т. ч. руководителей	113	9,3	106	9,0	-7
специалистов	136	11,2	129	11,0	-7
служащих	8	0,7	9	0,8	+1
Неосновного персонала	75	6,2	74	6,3	-1
Расчетная численность основных рабочих на конец года	227		266		+39

Как видно из таблицы, численность персонала но всем категориям работников несколько снизилась.

По состоянию на 1.01.2011 года, в результате отсутствия заказов на отдельные виды продукции, фактическая численность основных рабочих превышает расчетную на 129 человек, в т.ч.: в цехе № 1 - 49 человек, в цехе № 2 - 50 человек, в цехе ТНП - 31 человек.

Все подразделения общества укомплектованы кадрами в соответствии со штатным расписанием.

Таблица 36 - Возрастной состав работающих

Возраст	На 1.01.2010	На 1.01.2011	Отклонение (+/-), чел.
	Количество, чел.	Удельный вес, %	Количество, чел.	Удельный вес, %
До 16 лет	-	-	-	-	-
От 16 до 24 лет	74	5,9	103	8,3	+29
От 25 до 29 лет	91	7,2	84	6,8	-7
От 30 до 39 лет	234	18,5	220	17,8	-14
От 40 до 49 лет	526	41,6	482	38,9	-44
От 50 до 54 лет	247	19,5	231	18,6	-16
От 55 и старше	92	7,3	119	9,6	+27
Всего	1264	100	1239	100	-25

Из таблицы видно, что общее уменьшение численности за 2010 год по всем возрастным категориям составило 25 человек, основная масса которых в возрасте от 40 до 49 лег 44 человека, при этом наблюдается и увеличение численности в возрасте от 16 до 24 на 29 человек.

Средний возраст работающих на предприятии на 1.01.2011 г. составляет 43 года.

По образовательному уровню работающие на предприятии распределяются следующим образом:

Таблица 37 - Образовательный уровень работников

Показатель	Численность работающих, чел.	Отклонение (+/-), чел
	На 01.01.2010	На 01.01.2011
	Количество, чел.	Удельный вес, %	Количество, чел.	Удельный вес, %
1.С высшим образованием	161	12,7	158	12,8	-3
в т.ч. на рабочих местах	23	1,8	15	1,2	-8
2.Со средним специальным образованием	203	16,1	204	16,5	+1
в т.ч. на рабочих местах	83	6,6	78	6,3	-5
3.С профессионально-техническим	171	13,5	180	14,5	+9
4.Со средним общим образованием	661	52,3	641	51,7	-20
5.С неполным средним образованием	68	5,4	56	4,5	-12
Итого	1264	Х	1239	Х	-25

Анализ по уровню образования показал, что при общем снижении численности на 25 человек, наиболее подвижная категория со средним общим образованием, по которой уменьшение численности составило 20 человек, а наибольшее увеличение численности (9 человек) - с профессионально-техническим образованием.

В резерве по состоянию на 3.01.2011 года состоит 112 человек, из них 52 человек имеют высшее образование и 60 - среднее специальное. Кроме этого, в ВУЗах обучается без отрыва от производства 20 человек.

Имеющаяся на предприятии рабочая сила используется не в полной мере.
Сбои в обеспечении материальными ресурсами сказались на использовании рабочего времени.

На простоях в 2010 году находилось 73 человека основных рабочих, в том числе:

в цехе № 1- 32 человека;

в цехе №2 - 20 человек;

в цехе ТНП - 20 человек;

на испытательной станции - 1 человек.

Таблица 38 - Использование рабочего времени, человеко-дни

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение, %
Потери - всего	45746	22913	50,1
в т.ч. на одного рабочего	51,81	26,74	51,6
из них: простои целодневные	44997	21669	48,2
в т.ч. на одного рабочего	50,96	25,29	49,6
простои внутрисменные	322	251	78,0
в т.ч. на одного рабочего	0,37	0,29	78,4
прогулы	10	10	100,0
в т.ч. на одного рабочего	0,01	0,02	200,0
неявки с разрешения нанимателя	1417	983	69,4
в т.ч. на одного рабочего	1,61	1,15	71,4
Отработано человеко-дней	162191	181096	11,7
в т.ч. на одного рабочего	183,68	211,3	115,0
Потери рабочего времени на одного рабочего в % к возможному фонду времени (потери + отработано)	28,2	12,7	44,9

Количество целодневных простоев в расчете на 1 рабочего в 2010 году уменьшилось на 50,4% к предыдущему году, внутрисменные простои уменьшились па 22,0%. Количество отработанных человеко-дней увеличено на 15,0%.

Оплата простоев рабочих за 2010 год составила 101,3 млн. рублей.

При снижении численности выработка на одного работающего увеличилась на 28,2 %.

Трудовая дисциплина остается на уровне - по сравнению с 2009 годом количество прогулов не изменилось.

Таблица 39 - Выработка рабочих

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение
			Абсолютное (+/-)	Относительное (%)
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах 2010 года, млн. руб.	27384	33904	+6520	123,8ы
2. Среднесписочная численность ППП, чел.	1140	1101	-39	96,6
3. Выработка продукции на одного работника ППП, тыс. руб.	24021	30794	+6773	128,2
4. Среднесписочная численность рабочих, чел.	883	857	-26	97,1
5. Выработка продукции на одного рабочего, тыс. руб.	31012	39561	+8550	127,6

Из приведенных данных видно, что выработка продукции за 2010 год к прошлому году в расчете на 1 человека ППП увеличилась на 28,2 % и на 27,6 % - на 1 рабочего.

Таблица 40 - Производительность труда и среднемесячная заработная плата

Показатель	2009 год	2010 год	Отклонение (%)
1. Товарная продукция в действующих ценах, млн. руб.	22004	39236	178,3
2. Товарная продукция в сопоставимых ценах, млн. руб.	27384	33904	123,8
3. Численность ППП, чел.	1140	1101	96,6
4. Производительность одного рабочего в действующих ценах, тыс. руб.	19302	35637	184,6
5. Производительность одного рабочего в сопоставимых ценах, тыс. руб.	24021	30794	128,2
6. Среднемесячная заработная плата одного работающего ППП, тыс. руб.	203,323	297,955	146,5
7. Соотношение темпа роста производительности труда и среднемесячной заработной плата в действующих ценах, %	Х	Х	126,0
8. Соотношение темпа роста производительности труда и среднемесячной заработной плата в сопоставимых ценах, %	Х	Х	87,5

Из данных таблицы видно, что за 2010 год среднемесячная заработная плата возросла на 46,5%, производительность в сопоставимых ценах составила 128,2% по отношению к предыдущему голу.

Ниже приведен анализ среднемесячной заработной платы по категориям персонала:

Таблица 41 - Анализ среднемесячной заработной платы по категориям персонала, тыс. руб.

Показатель	2009 год	2010 год	Декабрь 2010 года	2010 год в % к 2009 году
Всего персонала	199,221	290,346	324,673	145,7
в т.ч. ППП	203,323	297,955	332,126	146,5
Из него: рабочих	194,150	270,368	296,716	139,3
служащих - всего	234,840	394,851	457,660	168,1
в т.ч. руководителей	260,678	457,780	540,421	175,6
специалистов	216,718	355,800	402,271	164,2
служащих	177,944	218,102	243,875	122,6
неосновной персонал	138,234	177,132	212,973	128,1

Оплата труда производится на основании Коллективного Договора. Средняя тарифная ставка 1-го разряда на 1.01.2011 г. составила 91000 рублей.

Среднемесячная заработная плата по предприятию в целом возросла в сравнении с 2009 годом на 45,7 % , в том числе рабочих на 39,3 % , служащих - на 68,1 %.

На ОАО содержится социальная сфера, сведения, о численности которой приведены в таблице 42.

Таблица 42 - Социальная сфера

Предприятие	Среднесписочная численность, чел	Фонд оплаты труда, тыс. руб.
	2009 год	2010 год	Отклонение (+/-)	2009 год	2010 год	Темп роста, %
1. Детский сад	49	48	-1	77559	98878	127,5
2. Общежитие	9	9	0	17799	20155	113,2
3. Дома отдыха (пионерский лагерь, пансионат)	5	5	0	8362	9094	108,8
4. ФОК	2	2	0	2186	4607	210,8
5. Столовая	10	10	0	18504	24559	132,7
ИТОГО	75	74	-1	124410	157293	126,4
Удельный вес в общей численности, %	6,2	6,3	0,1	Х	Х	Х

Численность работников этой сферы составляет 6,3 % от обшей численности.

На охрану труда в 2010 году израсходовано - 295.9 млн. руб.

в том числе:

· на реализацию плана мероприятий по охране труда - 56,3 млн. руб.

· на обеспечение работников спецодеждой, спецобувью и другими средствами индивидуальной защиты, их эксплуатацию и ремонт - 77,2 млн. руб.

· прочие расходы на мероприятия по охране труда - 62,4 млн. руб.

В течение года улучшены условия труда 351 работнику, однако, во вредных условиях труда работают 673 человека.

В неблагоприятных условиях работают349 человек,

из них:

в условиях повышенного уровня шума 286 человек,

в условиях повышенного содержания химических веществ в воздухе рабочей зоны 7 человек,

в условиях повышенных температур13 человек,

с вибрацией 2 человека.

Затраты на компенсации за работу в неблагоприятных условиях труда составили 169,7 млн. руб., в том числе на выдачу молочных продуктов и соков - 32,4 млн. руб.

Прошли медицинский осмотр в отчетном году 414 человек, лиц с подозрением на профзаболевание не выявлено.

Общая заболеваемость в отчетном году снизилась и соответствует уровню - ниже среднего. В 2009 году на 100 работающих приходилось 83 случая заболеваний и 727 дней нетрудоспособности, что соответствует среднему уровню заболеваемости. В 2010 году соответственно - 78 случаев заболеваний и 671 день, нетрудоспособности, что соответствует заболеваемости - ниже среднего.

Спецодеждой, спецобувью и другими средствами индивидуальной защиты работники общества обеспечены по установленным нормам.

10. Анализ материальных ресурсов предприятия

Обеспечение потребности в материалах под план производства за 2010 год сложилось следующим образом:

Таблица 43 - Анализ потребности в материальных ресурсах

Показатель	Медная катанка	Пластикат	Полиэтилен
1 квартал
Потребность под план, т.	553,7	379,6	511,8
Поступило фактически, т.	509,1	489,3	477,0
Отклонение от потребности (+/-), т.	-44,6	+109,7	-34,8
Отклонение от потребности, %	8,05	28,90	6,80
2 квартал
Потребность под план, т.	675,9	450,0	885,6
Поступило фактически, т.	813,6	581,4	705,1
Отклонение от потребности (+/-), т.	+137,7	+131,4	-180,5
Отклонение от потребности, %	20,37	29,20	20,38
3 квартал
Потребность под план, т.	745,0	764,3	837,9
Поступило фактически, т.	825,6	576,7	564,5
Отклонение от потребности (+/-), т.	+80,6	-187,6	-273,4
Отклонение от потребности, %	10,82	24,55	32,63
4 квартал
Потребность под план, т.	702,6	600,7	620,1
Поступило фактически, т.	664,6	625,8	536,9
Отклонение от потребности (+/-), т.	-38	+25,1	-83,2
Отклонение от потребности, %	5,41	4,18	13,42
2010 год
Потребность под план, т.	2677,2	2194,6	2855,4
Поступило фактически, т.	2812,9	2273,2	2283,5
Отклонение от потребности (+/-), т.	+135,7	+78,6	-571,9
Отклонение от потребности, %	5,07	3,58	20,03

Из таблицы видно, что в первом квартале потребность в медной катанке и полиэтилене не удовлетворена, что вызвало снижение объема производства, простои оборудования и рабочей силы. Эта тенденция наблюдается во втором квартале - по полиэтилену, в третьем - по пластикату и полиэтилену, в четвертом - по полиэтилену.

Показатель материалоемкости показывает сколько материальных затрат приходится на 1 рубль продукции.

МЁ2009= 16283/22004=0,74

МЁ2010=31240/39236=0,79.

Материалоемкость в 2010 году увеличилась по сравнению с 2009 годом, что является отрицательным фактором. Увеличение материалоемкости в основном связано с увеличением объема производства.

Материалоотдача характеризует выход продукции с каждого рубля материальных затрат.

МО2009= 22004/16283=1,35

МО2010=39236/31240=1,27.

Снижение материалоотдачи является отрицательным фактором и говорит о снижении выхода продукции на 1 рубль материальных затрат.

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции показывают долю материальных затрат в себестоимости продукции.

Уд2009=21642/16283=1,33

Уд2010=38278/31240=1,23.

Снижение удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции говорит и о снижении материалоемкости.

Для оценки ритмичности поставок используется коэффициент ритмичности. Анализ ритмичности проведем на основании таблицы 43а:

Таблица 43а - Анализ ритмичности

Материал	План	Факт	Зачет по ритмичности

Подобные документы

• Организация учета в ООО "Агрофирма"

  Оценка рентабельности финансово–хозяйственной деятельности предприятия. Организация бухгалтерского учета в ООО "Агрофирма". Учет капитала, резервов и финансовых результатов, затрат на производство продукции, бухгалтерская отчетность.
  
  отчет по практике [268,4 K], добавлен 05.06.2010
  

• Организация бухгалтерского финансового учета

  Учет производственных потерь. Порядок формирования финансовых результатов. Состав и содержание бухгалтерской отчетности. Счета по учету прибыли, расходов и доходов. Классификация, оценка и учет готовой продукции. Учет оплаты труда, денежных расчетов.
  
  шпаргалка [92,3 K], добавлен 02.12.2010
  

• Организация бухгалтерского учета на предприятии СЗАО "Первомайское"

  Общая характеристика СЗАО "Первомайское": хозяйственная деятельность предприятия; организация бухгалтерского учета рационального использования материальных и денежных ресурсов. Анализ финансового состояния: устойчивость, ликвидность и платежеспособность.
  
  отчет по практике [147,9 K], добавлен 21.03.2011
  

• Организация бухгалтерского учета на предприятии

  Изучение порядка ведения бухгалтерского учета источников формирования имущества предприятия. Порядок начисления и документальное оформление учета заработной платы при повременной форме оплаты труда. Учет финансового результата от реализации продукции.
  
  отчет по практике [53,1 K], добавлен 15.05.2019
  

• Теоретические основы учета финансовых результатов деятельности предприятия

  Понятие финансовых результатов, доходов и расходов, их классификация. Организация бухгалтерского учета финансовых результатов на предприятии. Выявление резервов роста прибыли. Разработка рекомендаций по совершенствованию учета финансовых результатов.
  
  курсовая работа [60,1 K], добавлен 19.01.2016
  

• Учет финансовых результатов. Распределение прибыли

  Нормативно-методические основы учета. Особенности формирования финансового результата. Порядок учета прочих доходов и расходов. Организация бухгалтерского учета финансовых результатов и нераспределенной прибыли. Учет расчетов по налогу на прибыль
  
  курсовая работа [68,0 K], добавлен 09.02.2011
  

• Организация бухгалтерского учета на предприятии SC "TVN–TRANS" SRL

  Структура исследуемого предприятия, организация и общая характеристика основной деятельности. Организация бухгалтерского учета и уровень автоматизации. Учет нематериальных, долгосрочных материальных и финансовых активов. Учет дебиторской задолженности.
  
  отчет по практике [51,4 K], добавлен 07.11.2011
  

• Бухгалтерский учет

  Предмет, метод и задачи бухгалтерского учета, его формы и виды. Особенности бухгалтерского учета материально-производственных запасов, готовой продукции, оплаты труда, денежных средств и финансовых результатов. Организация налогового учета на предприятии.
  
  методичка [182,8 K], добавлен 06.10.2012
  

• Организация бухгалтерского учета на предприятии

  Организация учета активов, материально-производственных запасов, затрат на производства, оплаты труда, готовой продукции и товаров, денежных средств и финансовых результатов предприятия на примере Акционерного общества "Минусинская кондитерская фабрика".
  
  отчет по практике [1,5 M], добавлен 26.05.2015
  

• Характеристика деятельности и организация бухгалтерского учета на ООО СК "Уралмаркет"

  Организация работы бухгалтерии и особенности учетной политики предприятия. Бухгалтерский учет денежных средств, товаро-материальных ценностей и основных средств, расчетов с подотчетными лицами, расчетов по заработной плате, финансовых результатов.
  
  отчет по практике [52,8 K], добавлен 20.05.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам