Бухгалтерский отчет по ВЭД предприятия за месяц для ИМНС
Бухгалтерский учет как язык бизнеса. Коренное изменение бухучета ВЭД в Республике Беларусь, цели его реформирования. Баланс предприятия на 01.01.2008 г. Журнал хозяйственных операций, разноска по счетам, оборотная ведомость по деятельности предприятия.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.05.2009 |
| Размер файла | 68,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
38
Содержание
- Введение
- 1. Баланс предприятия на 01.01.2008 г
- 2. Журнал хозяйственных операций
- 3. Разноска по счетам синтетического и аналитического учета
- 4. Оборотная ведомость по синтетическим счетам
- 5. Баланс предприятия на 01.02.2008 г.
- 6. Расчетная часть
- Заключение
- Список литературы
Введение
Бухгалтерский учет нередко называют языком бизнеса. И это действительно так, в бухгалтерском учете и отчетности обобщается результаты деятельности и текущее состояние каждого предприятия. Изменения в экономической системе Республики Беларусь привели к изменению в деятельности предприятий, которое должно было найти адекватное отражение в бухгалтерском учете. И бухгалтерский учет в Республике Беларусь действительно подвергся коренному изменению.
Целями реформирования бухгалтерского учета является попытка максимально учесть произошедшие изменения в экономике Республике Беларусь, международный опыт ведения бухгалтерского учета, а также последовательный переход на международные бухгалтерские стандарты.
На гербе Международной федерации бухгалтеров изображены солнце, весы и кривая Бернулли. Эти символы выбраны не случайно. Бухгалтерский учет, как солнце, освещающее землю, отражает всю хозяйственную деятельность организации. Весы - символ равновесия, или баланса, то есть равенство, с одной стороны, средств организации по видам и назначению, а с другой - по источникам образования этих средств. Кривая Бернулли означает, что учет, однажды возникнув, будет существовать вечно и развиваться по спирали.
Целью выполнения курсовой работы является систематизация полученных теоретических знаний по курсам «Бухгалтерский учет» и «Бухгалтерский учет во внешнеэкономической деятельности» путем обработки операций за месяц с тем, чтобы определить конечный финансовый результат деятельности предприятия и составить отчет по предприятию за месяц для ИМНС.
1. Баланс предприятия на 01.01.2008 г.
|
АКТИВ |
Код строки |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. |
|
|
|
|
Основные средства (01, 02) |
110 |
61 075 000 |
|
|
Нематериальные активы (04, 05) |
120 |
4 550 000 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (02, 03) |
130 |
|
|
|
Вложения во внеоборотные активы (07, 08) |
140 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
65 625 000 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. |
|
|
|
|
Запасы и затраты |
210 |
|
|
|
В том числе: |
|
8 050 000 |
|
|
сырье, материалы и другие ценности (10, 14, 15, 16) |
211 |
8 050 000 |
|
|
животные на выращивание и откорме (11) |
212 |
|
|
|
незавершенное производство и полуфабрикаты (20, 21) |
213 |
|
|
|
расходы на реализацию (44) |
214 |
|
|
|
готовая продукция и товары для реализации (40, 41, 43) |
215 |
|
|
|
товары отгруженные (45) |
216 |
|
|
|
выполненные этапы по незавершенным работам (46) |
217 |
|
|
|
расходы будущих периодов (97) |
218 |
|
|
|
прочие запасы и затраты |
219 |
|
|
|
Налоги по приобретенным активам (18) |
220 |
|
|
|
Дебиторская задолженность |
230 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
покупателей и заказчиков (62) |
231 |
|
|
|
поставщиков и подрядчиков (60) |
232 |
|
|
|
разных дебиторов (76) |
233 |
|
|
|
прочая дебиторская задолженность (68, 69, 70, 71 ,73, 94) |
234 |
|
|
|
Расчеты с учредителями |
240 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
по вкладам в уставный фонд (75) |
241 |
|
|
|
прочие |
242 |
|
|
|
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57) |
250 |
191 205 000 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
денежные средства на депозитных счетах (55) |
251 |
|
|
|
Финансовые вложения (58) |
260 |
|
|
|
Прочие оборотные активы (59, 79) |
270 |
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
199 255 000 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
264 880 000 |
|
|
ПАССИВ |
Код строки |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
Уставный фонд (капитал) (80) |
410 |
133 000 000 |
|
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81) |
411 |
|
|
|
Резервный фонд (82) |
420 |
24 500 000 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
резервы, созданные в соответствии с законодательством |
421 |
|
|
|
резервы, созданные в соответствии с учредительными документами |
422 |
|
|
|
Добавочный фонд (83) |
430 |
43 750 000 |
|
|
Прибыль (убыток) отчетного периода (99) |
440 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
460 |
|
|
|
Целевое финансирование (86) |
560 |
|
|
|
Доходы будущих периодов (98) |
470 |
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
201 250 000 |
|
|
V. Обязательства |
|
|
|
|
Долгосрочные кредиты и займы (67) |
510 |
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы (66) |
520 |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
530 |
63 630 000 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
перед поставщиками и подрядчиками (60) |
531 |
|
|
|
перед покупателями и заказчиками (62) |
532 |
|
|
|
по оплате труда (70) |
533 |
13 475 000 |
|
|
по прочим операциям с персоналом (71, 73) |
534 |
|
|
|
по налогам и сборам (68) |
535 |
46 725 000 |
|
|
по социальному страхованию и обеспечению (69) |
536 |
3 430 000 |
|
|
разных кредиторов (76) |
537 |
|
|
|
прочая дебиторская задолженность |
538 |
|
|
|
Задолженность перед учредителями |
540 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
по выплате доходов, дивидендов (72.02) |
541 |
|
|
|
прочая (75.01) |
542 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
550 |
|
|
|
Прочие виды обязательств |
560 |
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
590 |
63 630 000 |
|
|
БАЛАНС |
600 |
264 880 000 |
2. Журнал хозяйственных операций
|
Дата |
№ |
Содержание операций |
Д |
К |
Сумма |
|
|
5 января |
1 |
Оприходован товар, полученный от нерезидента РБ. Таможенная стоимость этого товара составила 16 000 $. Курс НБ на дату таможенного оформления - 0,1 у.е. |
41 |
60 |
56 000 000 |
|
|
2 |
При растамаживании груза были начислены и уплачены следующие платежи: |
|||||
|
2.1 |
таможенный сбор 0,1% |
41 |
51 |
56 000 |
||
|
2.2 |
таможенный сбор 0,05% |
41 |
51 |
28 000 |
||
|
2.3 |
таможенная пошлина 10% |
41 |
51 |
5 600 000 |
||
|
2.4 |
акциз 30% |
44/А |
51 |
18 505 200 |
||
|
2.5 |
НДС 18% |
18/41 |
51 |
14 434 056 |
||
|
3 |
Акцептован счет АТП за перевозку груза (118 у.е.) |
44/тр |
60 |
3 500 000 |
||
|
3.1 |
в т.ч. начислен НДС 18 у.е. |
18/3 |
60 |
630 000 |
||
|
4 |
Перечислено с расчетного счета АТП |
60 |
51 |
4 130 000 |
||
|
4.1 |
НДС уплачен |
18/31 |
18/3 |
630 000 |
||
|
10 января |
5 |
Перечисление денег банку для покупки иностранной валюты по курсу не превышающему 0,13 у.е |
57 |
51 |
72 800 000 |
|
|
6 |
Поступление валютных средств на валютный спец. счет по курсу 0,11 у.е |
52/с |
57 |
61 600 000 |
||
|
7 |
Отражены расходы, связанные с покупкой валюты в сумме разницы между курсом покупки (0,12 у.е.) и официальным курсом НБ на момент покупки (0,11 у.е.) |
97/21 |
57 |
5 600 000 |
||
|
8 |
Возврат излишне перечисленной суммы |
51 |
57 |
5 600 000 |
||
|
9 |
Комиссионное вознаграждение банку в размере 1% от суммы покупки |
44 |
76 |
672 000 |
||
|
10 |
Перечисление комиссионного вознаграждения банку |
76 |
51 |
672 000 |
||
|
12 января |
11 |
Переоценка спец. валютного счета (до курса 0,115 у.е) |
52/с |
98/5 |
2 800 000 |
|
|
12 |
Переоценка кредиторской задолженности (до курса 0,115у. е) |
97/11 |
60 |
8 400 000 |
||
|
13 |
Переоценка текущего валютного счета 4 000 $ |
52/тек |
98/5 |
2 100 000 |
||
|
14 |
Перечислено нерезиденту за товар |
60 |
52/с |
64 400 000 |
||
|
15 |
Оплата услуг банка за международный телекс и перевод 3 у.е |
44 |
51 |
105 000 |
||
|
14 января |
16 |
Отгружен товар резиденту РБ по покупной цене 8 000 $. Отпускная цена составила 4 200 у.е. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е. |
62 |
90/1 |
147 000 000 |
|
|
17 |
Списана покупная стоимость реализованного товара |
90/2 |
41 |
30 842 000 |
||
|
18 |
Начислен НДС |
90/3 |
68/2/НДС |
22 423 729 |
||
|
19 |
Начислен с/х |
90/5 |
68/2/сх |
1 874 685 |
||
|
20 |
Начислен акциз |
90/4 |
68/2/А |
36 810 476 |
||
|
15 января |
21 |
Отгружен товар нерезиденту РБ (Германия) по покупной цене 4 000 $. Отпускная цена составила 12 000 $. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е |
62 |
90/1 |
50 400 000 |
|
|
22 |
Списана покупная стоимость реализованного товара |
90/2 |
41 |
15 421 000 |
||
|
24 |
Начислен с/х |
90/5 |
68/2/сх |
699 580 |
||
|
25 |
Начислен акциз |
90/4 |
68/2/А |
14 910 126 |
||
|
16 января |
26 |
Поступление выручки на расчетный счет от резидента РБ |
51 |
62 |
147 000 000 |
|
|
27 |
Переоценка дебеторской задолженности (нерезидент РБ) по курсу 0,122 у.е |
62 |
98/5 |
840 000 |
||
|
17 января |
28 |
Переоценка дебеторской задолженности (нерезидент РБ) по курсу 0,125 у.е |
62 |
98/5 |
1 260 000 |
|
|
29 |
Поступление выручки за отгруженный товар на транзитный валютный счет |
52/тр |
62 |
52 500 000 |
||
|
30 |
Перечисление для обязательной продажи 30% валютной выручки |
57 |
52/тр |
15 750 000 |
||
|
31 |
Поступление денежных средств на расчетный счет от продажи валюты (по курсу 0,13 у.е) |
51 |
91/1 |
16 380 000 |
||
|
32 |
Расходы, связанные с продажей валюты |
91/2 |
57 |
16 380 000 |
||
|
33 |
Переоценка 57 счета (до курса 0,13 у.е) |
57 |
98/5 |
630 000 |
||
|
34 |
Комиссионное вознаграждение банку в размере 0,3% |
91/2 |
76 |
49 140 |
||
|
35 |
Перечислено с расчетного счета за услуги банка |
76 |
51 |
49 140 |
||
|
36 |
Переоценка транзитного валютного счета (до курса 0,13 у.е) |
52/тр |
98/5 |
1 470 000 |
||
|
37 |
Зачисление выручки на текущий валютный счет |
52/тек |
52/тр |
38 220 000 |
||
|
37/1 |
Переоценка текущего валютного счета 4 000 $ (до курса 0,13 у.е) |
52/тек |
98/5 |
2 100 000 |
||
|
18 января |
38 |
Начисление арендной платы |
44 |
76 |
3 316 102 |
|
|
39 |
Начислен НДС |
18/3 |
76 |
596 898 |
||
|
40 |
Перечислено с расчетного счета за аренду (курс 0,13 у.е - курс НБ на дату расчета платежей) |
76 |
51 |
3 913 000 |
||
|
41 |
НДС переведен в разряд уплаченных |
18/31 |
18/3 |
596 898 |
||
|
42 |
Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в рублях для выдачи аванса |
50/1 |
51 |
207 000 |
||
|
43 |
Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в иностранной вадюте по курсу 0,13 у.е для выдачи аванса |
50/2 |
52/тек |
3 776 500 |
||
|
44 |
Выдан из кассы работнику аванс в бел. рублях на командировачные расходы |
71 |
50/тек |
207 000 |
||
|
45 |
Выдан из кассы работнику аванс в иностранной валюте на командировачные расходы |
71 |
50/2 |
3 776 500 |
||
|
29 января |
46 |
Отражена положительная курсовая разница, возникшая в результате изменения курса иностранной валюты (0,135 у.е) с момента выдачи аванса до даты представленя авансового отчета, по задолженности подоотчетного лица по полученным денежным средствам |
71 |
98/5 |
145 250 |
|
|
47 |
На основании авансового отчета произведено списание расходов в бел. рублях в пределах норм |
44 |
71 |
207 000 |
||
|
48 |
Списание расходов на оплату стоимости комплекта спальных принадлежностей при проезде ж/д транспортом |
44 |
71 |
20 000 |
||
|
49 |
На основании авансового отчета произведено списание расходов в иностранной валюте в пределах норм |
44 |
71 |
3 921 750 |
||
|
50 |
Превышение норм погашено за счет собственных средств предпрятия |
92/2 |
71 |
1 275 750 |
||
|
51 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в вомещение перерасхода по авансовому отчету |
50/1 |
51 |
20 000 |
||
|
52 |
Перечислены с валютного счета денежные средства в возмещение перерасхода по авансовому отчету |
50/2 |
52/тек |
1 275 750 |
||
|
53 |
Выданы из кассы организации белорусские рубли работнику в возмещение перерасхода по авансовому отчету |
71 |
50/1 |
20 000 |
||
|
54 |
Выданы из кассы организации работнику денежные средства в иностранной валюте в возмещение перерасхода по авансовому отчетупо курсу 0,135 у.е. |
71 |
50/2 |
1 275 750 |
||
|
30 декабря |
55 |
Погашена задолженность по расчетам с бюджетом |
68 |
51 |
46 725 000 |
|
|
56 |
Погашена задолженность по расчетам по социальному страхованию |
69 |
51 |
3 430 000 |
||
|
57 |
Перечислено с р/с в кассу для выдачи заработной платы за предыдущий месяц |
50/1 |
51 |
13 475 000 |
||
|
58 |
Выдана заработная плата сотрудникам за предыдущий месяц |
70 |
50/1 |
13 475 000 |
||
|
59 |
Начислена заработная плата сотрудникам за январь месяц |
44 |
70 |
11 994 500 |
||
|
60 |
Удержан подоходный налог |
70 |
68/4 |
1 004 325 |
||
|
61 |
Удержаны отчисления в пенсионный фонд |
70 |
69/1 |
119 945 |
||
|
62 |
Отчисления в ФСЗН |
44 |
69/2 |
4 198 075 |
||
|
63 |
Начислен износ по основным средствам |
44 |
02 |
493 632 |
||
|
65 |
Отчисления в Белгосстрах |
44 |
76/02 |
119 945 |
||
|
64 |
Начислена амортизация по нематериальным активам |
44 |
05 |
122 500 |
||
|
65 |
Списание суммы акциза пропорционально реализованному товару |
68 |
44/А |
13 878 900 |
||
|
66 |
Зачет НДС по приобретенным ТМЦ |
68 |
18/31 |
1 226 898 |
||
|
67 |
Зачет НДС по приобретенным товарам |
68 |
18/41 |
14 434 056 |
||
|
68 |
Списаны на себестоимость транспортные расходы |
90/2 |
44/ТР |
2 625 000 |
||
|
69 |
Списание расходов, связанных с покупкой валюты, на издержки обращения в пределах суммы, относящейся к сумме эквивалентной произведенной обязательной продаже иностранной валюты |
44/ИО |
97/21 |
1 260 000 |
||
|
70 |
Списание оставшей суммы расходов на покупку валюты за счет собственных средств предприятия |
92/2 |
97/21 |
4 340 000 |
||
|
71 |
Переоценка текущего валютного счета 11 570 $ |
52/тек |
98/5 |
2 024 750 |
||
|
72 |
Списание на себестоимость издержек обращения |
90/2 |
44/ИО |
26 430 504 |
||
|
73 |
Списание cумм наименьшего остатка по курсовым разницам |
92/2 |
97/11 |
8 400 000 |
||
|
74 |
Списание cумм наименьшего остатка по курсовым разницам |
98/5 |
92/1 |
8 400 000 |
||
|
75 |
Списание курсовых разниц в размере не менее 10 % от фактической себестоимости реализованной продукции |
98/5 |
92/1 |
4 970 000 |
||
|
76 |
Финансовый результат от реализации товара |
90/9 |
99 |
45 362 900 |
||
|
77 |
Финансовый результат от операционных доходов и расходов |
99 |
91/9 |
49 140 |
||
|
78 |
Финансовый результат от внереализационных доходов и расходов |
99 |
92/9 |
645 750 |
||
79.179.279.3 |
Начислены налоги, выплачиваемые из прибыль по существующим ставкам |
99 |
68/3/Нн |
152 688 |
||
|
99 |
68/3/Нпр |
11 014 287 |
||||
|
99 |
68/3/Тр |
1 047 884 |
3. Разноска по счетам синтетического и аналитического учета
|
01 |
02 |
||||||||
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||
|
Сн= |
67 165 000 |
|
Сн= |
6 090 000 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
77) |
493 632 |
||
|
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
493 632 |
||
|
Ск= |
67 165 000 |
|
Ск= |
6 583 632 |
|||||
|
04 |
05 |
||||||||
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||
|
Сн= |
7 350 000 |
|
Сн= |
2 800 000 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
64) |
122 500 |
||
|
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
122 500 |
||
|
Ск= |
7 350 000 |
|
Ск= |
2 922 500 |
|||||
|
10 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
Сн= |
8 050 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об= |
0 |
Об= |
0 |
|
|
Ск= |
8 050 000 |
|||
|
80 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
|
Сн= |
133 000 000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
Об= |
0 |
Об= |
0 |
|
|
|
Ск= |
133 000 000 |
||
|
44 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
Сн= |
0 |
65) |
13 878 900 |
|
|
2.4) |
18 505 200 |
78) |
2 625 000 |
|
|
3) |
3 500 000 |
72) |
26 430 504 |
|
|
9) |
672 000 |
|||
|
15) |
105 000 |
|||
|
38) |
3 316 102 |
|||
|
47) |
207 000 |
|||
|
48) |
20 000 |
|||
|
49) |
3 921 750 |
|||
|
59) |
11 994 500 |
|||
|
62) |
4 198 075 |
|||
|
61) |
119 945 |
|||
|
63) |
493 632 |
|||
|
64) |
122 500 |
|||
|
69) |
1 260 000 |
|
|
|
|
Об= |
48 435 704 |
Об= |
42 934 404 |
|
|
Ск= |
5 501 300 |
|||
51 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
Сн= |
177 205 000 |
2.1) |
56 000 |
|
|
8) |
5 600 000 |
2.2) |
28 000 |
|
|
26) |
147 000 000 |
2.3) |
5 600 000 |
|
|
31) |
16 380 000 |
2.4) |
18 505 200 |
|
|
|
2.5) |
14 434 056 |
||
|
|
4) |
4 130 000 |
||
|
|
5) |
72 800 000 |
||
|
|
10) |
672 000 |
||
|
|
55) |
46 725 000 |
||
|
|
57) |
3 430 000 |
||
|
|
14) |
13 475 000 |
||
|
|
15) |
105 000 |
||
|
|
35) |
49 140 |
||
|
|
40) |
3 913 000 |
||
|
|
42) |
207 000 |
||
|
|
51) |
20 000 |
||
|
Об= |
168 980 000 |
Об= |
184 149 396 |
|
|
Ск= |
162 035 604 |
|
57 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
Сн= |
0 |
6) |
61 600 000 |
|
|
5) |
72 800 000 |
7) |
5 600 000 |
|
|
30) |
15 750 000 |
8) |
5 600 000 |
|
|
33) |
630 000 |
32) |
16 380 000 |
|
|
Об= |
89 180 000 |
Об= |
89 180 000 |
|
|
Ск= |
0 |
|||
|
62 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
16) |
147 000 000 |
Сн= |
0 |
|
|
21) |
50 400 000 |
26) |
147 000 000 |
|
|
27) |
840 000 |
29) |
52 500 000 |
|
|
28) |
1 260 000 |
|||
|
Об= |
199 500 000 |
Об= |
199 500 000 |
|
|
|
Ск= |
0 |
|
60 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
4) |
4 130 000 |
Сн= |
0 |
|
|
14) |
64 400 000 |
1) |
56 000 000 |
|
|
|
3) |
3 500 000 |
||
|
|
3.1) |
630 000 |
||
|
|
12) |
8 400 000 |
||
|
Об= |
68 530 000 |
Об= |
68 530 000 |
|
|
|
Ск= |
0 |
||
|
71 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
44) |
207 000 |
Сн= |
0 |
|
|
45) |
3 776 500 |
47) |
207 000 |
|
|
46) |
145 250 |
48) |
20 000 |
|
|
51) |
20 000 |
49) |
3 921 750 |
|
|
52) |
1 275 750 |
50) |
1 275 750 |
|
|
Об= |
5 424 500 |
Об= |
5 424 500 |
|
|
|
Ск= |
0 |
|
69 |
70 |
||||||||
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||
|
13) |
3 430 000 |
Сн= |
3 430 000 |
58) |
13 475 000 |
Сн= |
13 475 000 |
||
|
|
61) |
119 945 |
60) |
1 004 325 |
59) |
11 994 500 |
|||
|
|
62) |
4 198 075 |
61) |
119 945 |
|||||
|
Об= |
3 430 000 |
Об= |
4 318 020 |
Об= |
14 599 270 |
Об= |
11 994 500 |
||
|
|
Ск= |
4 318 020 |
|
Ск= |
10 870 230 |
||||
|
68 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
55) |
46 725 000 |
Сн= |
46 725 000 |
|
|
65) |
13 878 900 |
18) |
22 423 729 |
|
|
66) |
1 226 898 |
19) |
1 874 685 |
|
|
67) |
14 434 056 |
20) |
36 810 476 |
|
|
|
24) |
699 580 |
||
|
|
25) |
14 910 126 |
||
|
|
60) |
1 004 325 |
||
|
|
79.1) |
152 688 |
||
|
|
79.2)79.3)Об= |
11 014 287 |
||
|
|
1 047 884 |
|||
|
Об= |
76 264 854 |
89 937 781 |
||
|
|
Ск= |
60 397 926 |
||
|
90 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
Сн= |
0 |
Сн= |
0 |
|
|
22) |
30 842 000 |
21) |
147 000 000 |
|
|
23) |
22 423 729 |
26) |
50 400 000 |
|
|
24) |
1 874 685 |
|||
|
25) |
36 810 476 |
|||
|
27) |
15 421 000 |
|||
|
28) |
699 580 |
|||
|
29) |
14 910 126 |
|||
|
71) |
2 625 000 |
|||
|
74) |
26 430 504 |
|||
|
78) |
45 362 900 |
|||
|
Об= |
197 400 000 |
Об= |
197 400 000 |
|
|
Ск= |
0 |
Ск= |
0 |
|
82 |
84 |
||||||||
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||
|
|
Сн= |
24 500 000 |
|
Сн= |
43 750 000 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
||
|
|
Ск= |
24 500 000 |
|
Ск= |
43 750 000 |
|
76 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
Сн= |
0 |
10) |
672 000 |
|
|
11) |
672 000 |
38) |
49 140 |
|
|
35) |
49 140 |
43) |
3 316 102 |
|
|
40) |
3 913 000 |
44) |
596 898 |
|
|
Об= |
|
65) |
119 945 |
|
|
4 634 140 |
Об= |
4 754 085 |
||
|
Ск= |
119 945 |
|||
|
97/11 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
Сн= |
0 |
73) |
8 400 000 |
|
|
12) |
8 400 000 |
|||
|
Об= |
8 400 000 |
Об= |
8 400 000 |
|
|
Ск= |
0 |
|||
|
91 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
Сн= |
0 |
Сн= |
0 |
|
|
32) |
16 380 000 |
31) |
16 380 000 |
|
|
34) |
49 140 |
35) |
49 140 |
|
|
Об= |
16 429 140 |
Об= |
16 429 140 |
|
|
Ск= |
0 |
Ск= |
0 |
|
|
97/21 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
Сн= |
0 |
69) |
1 260 000 |
|
|
7) |
5 600 000 |
70) |
4 340 000 |
|
|
Об= |
5 600 000 |
Об= |
5 600 000 |
|
|
Ск= |
0 |
|||
|
99 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
77) |
49 140 |
Сн= |
0 |
|
|
78) |
645 750 |
76) |
45 362 900 |
|
79.1)79.2)79.3) |
152 688 |
|||
|
11 014 287 |
||||
|
1 047 884 |
||||
|
Об= |
12 909 750 |
Об= |
45 362 900 |
|
|
|
Ск= |
32 453 151 |
||
|
92 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
Сн= |
0 |
Сн= |
0 |
|
|
50) |
1 275 750 |
74) |
8 400 000 |
|
|
70) |
4 340 000 |
75) |
4 970 000 |
|
|
73) |
8 400 000 |
78) |
645 750 |
|
|
Об= |
14 015 750 |
Об= |
14 015 750 |
|
|
Ск= |
0 |
Ск= |
0 |
|
98/5 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
Сн= |
0 |
13) |
2 100 000 |
|
|
74) |
8 400 000 |
11) |
2 800 000 |
|
|
75) |
4 970 000 |
27) |
840 000 |
|
|
|
28) |
1 260 000 |
||
|
|
33) |
630 000 |
||
|
|
37/1) |
2 100 000 |
||
|
|
36) |
1 470 000 |
||
|
|
46) |
145 250 |
||
|
|
71) |
2 024 750 |
||
|
Об= |
13 370 000 |
Об= |
13 370 000 |
|
|
|
Ск= |
0 |
|
18 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
2.5)3.1) |
14 434 056 |
Сн= |
0 |
|
|
630 000 |
4.1) |
630 000 |
||
|
4.1) |
630 000 |
41) |
596 898 |
|
|
39) |
596 898 |
66) |
1 226 898 |
|
|
41) |
596 898 |
67) |
14 434 056 |
|
|
Об= |
16 887 853 |
Об= |
16 887 853 |
|
|
|
Ск= |
0 |
||
|
52 |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
Сн= |
14 000 000 |
14) |
64 400 000 |
|
|
6) |
61 600 000 |
30) |
15 750 000 |
|
|
13) |
2 100 000 |
37) |
38 220 000 |
|
|
11) |
2 800 000 |
43) |
3 776 500 |
|
|
29) |
52 500 000 |
52) |
1 275 750 |
|
|
37/1) |
2 100 000 |
|||
|
36) |
1 470 000 |
|||
|
42) |
38 220 000 |
|||
|
71) |
2 024 750 |
|||
|
Об= |
162 814 750 |
Об= |
123 422 250 |
|
|
Ск= |
53 392 500 |
11300 |
||
|
52/с |
||||
|
Д |
|
К |
|
|
|
Сн= |
0 |
14) |
64 400 000 |
|
|
6) |
61 600 000 |
|||
|
11) |
2 800 000 |
|||
|
Об= |
64 400 000 |
Об= |
64 400 000 |
|
|
Ск= |
0 |
|
50 |
|||||||||
|
Д |
|
К |
|
||||||
|
Сн= |
0 |
15) |
13 475 000 |
||||||
|
14) |
13 475 000 |
44) |
207 000 |
||||||
|
42) |
207 000 |
45) |
3 776 500 |
||||||
|
43) |
3 776 500 |
53) |
20 000 |
||||||
|
51) |
20 000 |
54) |
1 275 750 |
||||||
|
52) |
1 275 750 |
||||||||
|
Об= |
18 754 250 |
Об= |
18 754 250 |
||||||
|
Ск= |
0 |
||||||||
|
18/3 |
18/31 |
||||||||
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||
|
3.1) |
630 000 |
Сн= |
0 |
4.1) |
630 000 |
Сн= |
0 |
||
|
39) |
596 898 |
4.1) |
630 000 |
41) |
596 898 |
66) |
1 226 898 |
||
|
|
41) |
596 898 |
|
||||||
|
Об= |
1 226 898 |
Об= |
1 226 898 |
Об= |
1 226 898 |
Об= |
1 226 898 |
||
|
|
Ск= |
0 |
|
Ск= |
0 |
||||
|
0/1 |
50/2 |
||||||||
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||
|
Сн= |
0 |
58) |
13 475 000 |
Сн= |
0 |
43) |
3 776 500 |
||
|
57) |
13 475 000 |
44) |
207 000 |
45) |
3 776 500 |
54) |
1 275 750 |
||
|
42) |
207 000 |
53) |
20 000 |
52) |
1 275 750 |
||||
|
51) |
20 000 |
|
|||||||
|
Об= |
13 702 000 |
Об= |
13 702 000 |
Об= |
5 052 250 |
Об= |
5 052 250 |
||
|
Ск= |
0 |
Ск |
0 |
|
52/тек |
52/тр |
||||||||
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||
|
Сн= |
14 000 000 |
43) |
3 776 500 |
Сн= |
0 |
30) |
15 750 000 |
||
|
13) |
2 100 000 |
52) |
1 275 750 |
29) |
52 500 000 |
37) |
38 220 000 |
||
|
37/1) |
2 100 000 |
36) |
1 470 000 |
||||||
|
37) |
38 220 000 |
Об= |
53 970 000 |
Об= |
53 970 000 |
||||
|
71) |
2 024 750 |
Ск= |
0 |
||||||
|
Об= |
44 444 750 |
Об= |
5 052 250 |
||||||
|
Ск= |
53 392 500 |
||||||||
4. Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
№ счета |
Сальдо на начало |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
67 165 000 |
|
|
|
67 165 000 |
|
|
|
02 |
|
6 090 000 |
|
493 632 |
|
6 583 632 |
|
|
04 |
7 350 000 |
|
|
|
7 350 000 |
|
|
|
05 |
|
2 800 000 |
|
122 500 |
|
2 922 500 |
|
|
10 |
8 050 000 |
|
|
|
8 050 000 |
|
|
|
18 |
|
|
16 887 853 |
16 887 853 |
|
|
|
|
41 |
|
|
61 684 000 |
46 263 000 |
15 421 000 |
|
|
|
44 |
|
|
48 435 704 |
42 934 404 |
5 501 300 |
|
|
|
50 |
|
|
18 754 250 |
18 754 250 |
|
|
|
|
51 |
177 205 000 |
|
168 980 000 |
184 149 396 |
162 035 604 |
|
|
|
52 |
14 000 000 |
|
162 814 750 |
123 422 250 |
53 392 500 |
|
|
|
57 |
|
|
89 180 000 |
89 180 000 |
|
|
|
|
60 |
|
|
68 530 000 |
68 530 000 |
|
|
|
|
62 |
|
|
199 500 000 |
199 500 000 |
|
|
|
|
68 |
|
46 725 000 |
76 264 854 |
89 937 781 |
|
60 397 926 |
|
|
69 |
|
3 430 000 |
3 430 000 |
4 318 020 |
|
4 318 020 |
|
|
70 |
|
13 475 000 |
14 599 270 |
11 994 500 |
|
10 870 230 |
|
|
71 |
|
|
5 424 500 |
5 424 500 |
|
|
|
|
76 |
|
|
4 634 140 |
4 754 085 |
|
119 945 |
|
|
80 |
|
133 000 000 |
|
|
|
133 000 000 |
|
|
82 |
|
24 500 000 |
|
|
|
24 500 000 |
|
|
83 |
|
43 750 000 |
|
|
|
43 750 000 |
|
|
90 |
|
|
197 400 000 |
197 400 000 |
|
|
|
|
91 |
|
|
16 429 140 |
16 429 140 |
|
|
|
|
92 |
|
|
14 015 750 |
14 015 750 |
|
|
|
|
97/11 |
|
|
8 400 000 |
8 400 000 |
|
|
|
|
97/21 |
|
|
5 600 000 |
5 600 000 |
|
|
|
|
98/5 |
|
|
13 370 000 |
13 370 000 |
|
|
|
|
99 |
|
|
12 909 750 |
45 362 900 |
|
32 453 151 |
|
|
ИТОГО |
273 770 000 |
273 770 000 |
1 207 243 960 |
1 207 243 960 |
318 915 404 |
318 915 404 |
5. Баланс предприятия на 01.02.2008 г.
|
АКТИВ |
Код строки |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. |
|
|
|
|
Основные средства (01, 02) |
110 |
60 581 368 |
|
|
Нематериальные активы (04, 05) |
120 |
4 427 500 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (02, 03) |
130 |
|
|
|
Вложения во внеоборотные активы (07, 08) |
140 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
65 008 868 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. |
|
|
|
|
Запасы и затраты |
210 |
28 972 300 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
сырье, материалы и другие ценности (10, 14, 15, 16) |
211 |
8 050 000 |
|
|
животные на выращивание и откорме (11) |
212 |
|
|
|
незавершенное производство и полуфабрикаты (20, 21) |
213 |
|
|
|
расходы на реализацию (44) |
214 |
5 501 300 |
|
|
готовая продукция и товары для реализации (40, 41, 43) |
215 |
15 421 000 |
|
|
товары отгруженные (45) |
216 |
|
|
|
выполненные этапы по незавершенным работам (46) |
217 |
|
|
|
расходы будущих периодов (97) |
218 |
|
|
|
прочие запасы и затраты |
219 |
|
|
|
Налоги по приобретенным активам (18) |
220 |
|
|
|
Дебиторская задолженность |
230 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
покупателей и заказчиков (62) |
231 |
|
|
|
поставщиков и подрядчиков (60) |
232 |
|
|
|
разных дебиторов (76) |
233 |
|
|
|
прочая дебиторская задолженность (68, 69, 70, 71 ,73, 94) |
234 |
|
|
|
Расчеты с учредителями |
240 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
по вкладам в уставный фонд (75) |
241 |
|
|
|
прочие |
242 |
|
|
|
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57) |
250 |
215 428 104 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
денежные средства на депозитных счетах (55) |
251 |
|
|
|
Финансовые вложения (58) |
260 |
|
|
|
Прочие оборотные активы (59, 79) |
270 |
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
244 400 404 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
309 409 272 |
|
|
ПАССИВ |
Код строки |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
Уставный фонд (капитал) (80) |
410 |
133 000 000 |
|
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81) |
411 |
|
|
|
Резервный фонд (82) |
420 |
24 500 000 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
резервы, созданные в соответствии с законодательством |
421 |
|
|
|
резервы, созданные в соответствии с учредительными документами |
422 |
|
|
|
Добавочный фонд (83) |
430 |
43 750 000 |
|
|
Прибыль (убыток) отчетного периода (99) |
440 |
32 453 151 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
460 |
|
|
|
Целевое финансирование (86) |
560 |
|
|
|
Доходы будущих периодов (98) |
470 |
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
233 703 151 |
|
|
V. Обязательства |
|
|
|
|
Долгосрочные кредиты и займы (67) |
510 |
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы (66) |
520 |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
530 |
75 706 121 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
перед поставщиками и подрядчиками (60) |
531 |
|
|
|
перед покупателями и заказчиками (62) |
532 |
|
|
|
по оплате труда (70) |
533 |
10 870 230 |
|
|
по прочим операциям с персоналом (71, 73) |
534 |
|
|
|
по налогам и сборам (68) |
535 |
60 397 926 |
|
|
по социальному страхованию и обеспечению (69) |
536 |
4 318 020 |
|
|
разных кредиторов (76) |
537 |
|
|
|
прочая дебиторская задолженность |
538 |
119945 |
|
|
Задолженность перед учредителями |
540 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
по выплате доходов, дивидендов (72.02) |
541 |
|
|
|
прочая (75.01) |
542 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
550 |
|
|
|
Прочие виды обязательств |
560 |
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
590 |
75 706 121 |
|
|
БАЛАНС |
600 |
309 409 272 |
6. Расчетная часть
6.1 Расчеты по заработной плате
Аналитические данные по заработной плате
|
№ |
ФИО |
Оклад |
Иждивенцы |
Премия |
|
|
1 |
Директор |
2 100 000 |
1 |
15% |
|
|
2 |
Коммерческий директор |
1 750 000 |
2 |
15% |
|
|
3 |
Гл. бухгалтер |
1 750 000 |
2 |
15% |
|
|
4 |
Менеджер |
1 050 000 |
- |
15% |
|
|
5 |
Менеджер |
1 050 000 |
- |
15% |
|
|
6 |
Зав. складом |
1 050 000 |
2 |
15% |
|
|
7 |
Рабочий |
700 000 |
1 |
15% |
|
|
8 |
Рабочий |
700 000 |
3 |
15% |
|
|
9 |
Уборщица (совместитель) |
280 000 |
- |
15% |
|
|
ВСЕГО |
10 430 000 |
Расчет заработной платы и отчислений из заработной платы
|
№ |
ФИО |
Оклад, руб |
Премия (гр.3*15%) |
Начисленная з/п за январь (гр.3+гр.4) |
Вычеты за январь (БМЗП = 35000) |
Отчисления в ПФ (гр.5*1%) |
Облагаемая база для исчисления подоходного налога (гр.5-гр.6) |
Подоход ный налог (гр.8*9%) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
1 |
Директор |
2 100 000 |
315 000 |
2 415 000 |
105 000 |
24 150 |
2 310 000 |
207 900 |
|
|
2 |
Коммерч. директор |
1 750 000 |
262 500 |
2 012 500 |
175 000 |
20 125 |
1 837 500 |
165 375 |
|
|
3 |
Гл. бухгалтер |
1 750 000 |
262 500 |
2 012 500 |
175 000 |
20 125 |
1 837 500 |
165 375 |
|
|
4 |
Менеджер |
1 050 000 |
157 500 |
1 207 500 |
35 000 |
12 075 |
1 172 500 |
105 525 |
|
|
5 |
Менеджер |
1 050 000 |
157 500 |
1 207 500 |
35 000 |
12 075 |
1 172 500 |
105 525 |
|
|
6 |
Зав. складом |
1 050 000 |
157 500 |
1 207 500 |
175 000 |
12 075 |
1 032 500 |
92 925 |
|
|
7 |
Рабочий |
700 000 |
105 000 |
805 000 |
105 000 |
8 050 |
700 000 |
63 000 |
|
|
8 |
Рабочий |
700 000 |
105 000 |
805 000 |
245 000 |
8 050 |
560 000 |
50 400 |
|
|
9 |
Уборщица (совместитель) |
280 000 |
42 000 |
322 000 |
0 |
3 220 |
322 000 |
48 300 |
|
|
ВСЕГО |
10 430 000 |
1 564 500 |
11 994 500 |
1 050 000 |
119 945 |
10 944 500 |
1 004 325 |
Примечание. У Директора на 1 390 568 руб. были превышены нормы по командировочным расходам (найм жилья)..
Отчисления в ФЗСН: 11 994 500 руб. * 35% = 4 198 075 руб.
Отчисления в Белгосстрах: 11 994 500 *1%=119 945 руб.
|
УТВЕРЖДАЮ |
|
|
Директор "ФИРМЫ" |
|
|
__________________ |
|
|
"__" ___________ 200__г. |
|
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ №_____
на выдачу заработной платы
за январь 2008 г.
|
№ |
ФИО |
Начислено |
Премия |
ВСЕГО |
Льготы |
ПН |
1% |
Удержано всего |
К выдаче |
|
|
1 |
Директор |
2 100 000 |
315 000 |
2 415 000 |
105 000 |
207 900 |
24 150 |
232 050 |
2182 950 |
|
|
2 |
Коммерческий директор |
1 750 000 |
262 500 |
2 012 500 |
175 000 |
165 375 |
20 125 |
185 500 |
1827 000 |
|
|
3 |
Гл. бухгалтер |
1 750 000 |
262 500 |
2 012 500 |
175 000 |
165 375 |
20 125 |
185 500 |
1827 000 |
|
|
4 |
Менеджер |
1 050 000 |
157 500 |
1 207 500 |
35 000 |
105 525 |
12 075 |
117 600 |
1089 900 |
|
|
5 |
Менеджер |
1 050 000 |
157 500 |
1 207 500 |
35 000 |
105 525 |
12 075 |
117 600 |
1089 900 |
|
|
6 |
Зав. Складом |
1 050 000 |
157 500 |
1 207 500 |
175 000 |
92 925 |
12 075 |
105 000 |
1102 500 |
|
|
7 |
Рабочий |
700 000 |
105 000 |
805 000 |
105 000 |
63 000 |
8 050 |
71 050 |
733950 |
|
|
8 |
Рабочий |
700 000 |
105 000 |
805 000 |
245 000 |
50 400 |
8 050 |
58 450 |
746550 |
|
|
9 |
Уборщица совместитель) |
280 000 |
42 000 |
322 000 |
0 |
48 300 |
3 220 |
51 520 |
270480 |
|
|
|
ВСЕГО: |
10 430 000 |
1 564 500 |
11 994 500 |
1 050 000 |
1 004 325 |
119 945 |
1 124 270 |
10870 230 |
6.2 Расчет амортизации основных средств и нематериальных активов
|
Наименование ОС |
СПИ |
Первоначальная стоимость ОС |
Износ на 01.01.2008 г |
Износ на 01.02.2008г. (гр.3/гр.2/12) |
Остаточная стоимость (гр.3-гр.4) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Компьютер |
8 |
190 |
39,5 |
6 650 000 |
1 382 500 |
|
|
Компьютер |
8 |
240 |
27,5 |
8 400 000 |
962 500 |
|
|
Факс |
8 |
60 |
6,5 |
2 100 000 |
227 500 |
|
|
Сканер |
6 |
50 |
7,0 |
1 750 000 |
245 000 |
|
|
Автокар |
14 |
1 000 |
59,5 |
35 000 000 |
2 082 500 |
|
|
Радиотелефон |
10 |
39 |
3,5 |
1 365 000 |
122 500 |
|
|
Радиотелефон |
10 |
50 |
4,5 |
1 750 000 |
157 500 |
|
|
Офисная мебель |
15 |
240 |
13,3 |
8 400 000 |
465 500 |
|
|
Компьютерные столы |
15 |
40 |
12,2 |
1 400 000 |
427 000 |
|
|
Стулья |
15 |
10 |
0,5 |
350 000 |
17 500 |
|
|
Итого |
|
1 919 |
174 |
67 165 000 |
6 090 000 |
|
|
Наименование НА |
СПИ |
Первоначальная стоимость НА |
Износ на 01.01.2008 г |
Износ на 01.02.2008г. (гр.3/гр.2/12) |
Остаточная стоимость (гр.3-гр.4) |
|
|
Лицензия на оптовую торговлю |
5 |
210 |
80 |
7 350 000 |
2 800 000 |
6.3 Хозяйственные операции
Покупка и растамаживание груза.
|
№ |
Содержание операций |
Д |
К |
Сумма |
|
|
|
1 |
Оприходован товар, полученный от нерезидента РБ. Таможенная стоимость этого товара составила 16 000 $. Курс НБ на дату таможенного оформления - 0,1 у.е. |
41 |
60 |
56 000 000 |
16 000$ * 0,1у.е. |
|
|
2 |
При растамаживании груза были начислены и уплачены следующие платежи: |
|
||||
|
2.1 |
таможенный сбор 0,1% |
41 |
51 |
56 000 |
56 000 000 * 0,1% |
|
|
2.2 |
таможенный сбор 0,05% |
41 |
51 |
28 000 |
56 000 000 * 0,05% |
|
|
2.3 |
таможенная пошлина 10% |
41 |
51 |
5 600 000 |
56 000 000 * 10% |
|
|
2.4 |
акциз 30% |
44/А |
51 |
18 505 200 |
(56 000 000 + 56 000 + 8 000 + 5 600 000) * 30% |
|
|
2.5 |
НДС 18% |
18/41 |
51 |
14 434 056 |
(56 000 000 + 56 000 + 28 000 + 5 600 000+ 18 505 200) * 18% |
|
Покупка валюты.
|
6 |
Перечисление денег банку для покупки иностранной валюты по курсу не превышающему 0,13 у.е |
57 |
51 |
72 800 000 |
16 000$ *0,13 у.е |
|
|
7 |
Поступление валютных средств на валютный спец. счет по курсу 0,11 у.е |
52/с |
57 |
61 600 000 |
16 000$ * 0,11 у.е |
|
|
8 |
Отражены расходы, связанные с покупкой валюты в сумме разницы между курсом покупки (0,12 у.е.) и официальным курсом НБ на момент покупки (0,11 у.е.) |
97/21 |
57 |
5 600 000 |
16000$*(0,12у.е - 0,11у.е) |
|
|
9 |
Возвращение неиспользованной суммы |
51 |
57 |
5 600 000 |
72 800 000 - 6 7 200 000 |
|
|
10 |
Комиссионное вознаграждение банку в размере 1% от суммы покупки |
44 |
76 |
672 000 |
16000$*0,12у.е*1% |
Расчет с поставщиком
|
12 |
Переоценка спец. валютного счета (до курса 0,115 у.е) |
52/с |
98/5 |
2 800 000 |
16000$*(0,115у.е - 0,11у.е) |
|
|
13 |
Переоценка кредиторской задолженности (до курса 0,115у. е) |
97/11 |
60 |
8 400 000 |
16000$*(0,115у.е - 0,1у.е) |
|
|
14 |
Перечислено нерезиденту за товар |
60 |
52/с |
64 400 000 |
16000$*0,115 у.е |
|
|
15 |
Оплата услуг банка за международный телекс и перевод 3 у.е |
44 |
51 |
105 000 |
Расчет покупной стоимости товара и выручки за отгруженный товар
Покупная стоимость товара формируется на счете 41 и составляет:
56 000 000 + 56 000 + 28 000 + 5 600 000 = 61 684 000 руб.
Резиденту РБ отгружен товар по покупной цене 8000$, следовательно, покупная стоимость этого товара составила:
61 684 000 руб. * 8000$/16000$ = 30 842 000 руб.
Нерезиденту РБ отгружен товар по покупной цене 4000$, следовательно, покупная стоимость этого товара составила:
61 684 000 руб*4000$/16000$ = 15 421 000 руб.
|
16 |
Отгружен товар резиденту РБ по покупной цене 8 000 $. Отпускная цена составила 4 200 у.е. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е. |
62 |
90/1 |
147 000 000 |
4 200 у.е |
|
|
17 |
Списана покупная стоимость реализованного товара |
90/2 |
41 |
30 842 000 |
61 684 000 * 8000/16 000 |
|
|
18 |
Начислен НДС |
90/3 |
68/2/НДС |
22 423 729 |
147 000 000*18/118 |
|
|
19 |
Начислен с/х |
90/5 |
68/2/сх |
1 874 685 |
(147 000 000 - 30 842 000 - 22 432 729)*2% |
|
|
20 |
Начислен акциз |
90/4 |
68/2/А |
36 810 476 |
(147 000 000 - 22 432 729 - 1 874 685)*30% |
|
|
21 |
Отгружен товар нерезиденту РБ (Германия) по покупной цене 4 000 $. Отпускная цена составила 12 000 $. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е |
62 |
90/1 |
50 400 000 |
12 000$ * 0,12 у.е |
|
|
22 |
Списана покупная стоимость реализованного товара |
90/2 |
41 |
15 421 000 |
61 684 000 * 4000/16 000 |
|
|
23 |
Начислен с/х |
90/5 |
68/2/сх |
699 580 |
(50 400 000 - 15 421 000) *2% |
|
|
24 |
Начислен акциз |
90/4 |
68/2/А |
14 910 126 |
(50 400 000 - 699 580)*30% |
|
|
26 |
Поступление выручки на расчетный счет от резидента РБ |
51 |
62 |
147 000 000 |
|
Продажа валюты
|
28 |
Переоценка дебеторской задолженности (нерезидент РБ) по курсу 0,125 у.е |
62 |
98/5 |
1 260 000 |
12 000$*(0,125 у.е - 0,122 у.е) |
|
|
29 |
Поступление выручки за отгруженный товар на транзитный валютный счет |
52/тр |
62 |
52 500 000 |
12 000$*0,125 у.е или |
|
|
30 |
Перечисление для обязательной продажи 30% валютной выручки |
57 |
52/тр |
15 750 000 |
12 000$*30%*0,125 у.е = 3600$* 0,125 у.е |
|
|
31 |
Поступление денежных средств на расчетный счет от продажи валюты (по курсу 0,13 у.е) |
51 |
91/1 |
16 380 000 |
12 000$*30%* 0,13 у.е |
|
|
32 |
Расходы, связанные с продажей валюты |
91/2 |
57 |
16 380 000 |
12 000$*30%* 0,13 у.е |
|
|
33 |
Переоценка 57 счета (до курса 0,13 у.е) |
57 |
98/5 |
630 000 |
3600$*(0,13уе - 0,125 у.е) |
|
|
34 |
Комиссионное вознаграждение банку в размере 0,3% |
91/2 |
76/КБ |
49 140 |
3600$*0,3%* 0,13 у.е |
|
|
35 |
Перечислено с расчетного счета за услуги банка |
76 |
51 |
49 140 |
|
|
|
36 |
Переоценка транзитного валютного счета (до курса 0,13 у.е) |
52/тр |
98/5 |
1470 000 |
(12 000$ - 3 600$)*(0,13у.е - 0,125у.е) |
|
|
37 |
Зачисление выручки на текущий валютный счет |
52/тек |
52/тр |
38 220 000 |
(12 000$ - 3 600$)*0,13у.е |
Арендная плата
|
38 |
Начисление арендной платы |
44 |
76 |
3 316 102 |
(350мІ*10$+ 255мІ*2$)*0,13у.е/ 1,18 = 3 913 000 /1,18 |
|
|
39 |
Начислен НДС |
18/3 |
76 |
596 898 |
3 913 000* 18/118 |
|
|
40 |
Перечислено с расчетного счета за аренду (курс 0,13 у.е - курс НБ на дату расчета платежей) |
76 |
51 |
3 913 000 |
(35мІ*10$+ 255мІ*2$)* 0,13у.е |
|
|
41 |
НДС переведен в разряд уплаченных |
18/31 |
18/3 |
596 898 |
|
Расчет аванса
18 января Директор отправлен в командировку в Москву на 11 суток, из которых 10 оплачиваются в $ США, а 1 сутки в белорусских рублях. Произведен расчет аванса:
1. суточные: 20$*10дн.+15 000*1день = 200$ + 15 000руб.;
2. найм жилья: 70$*9дн. = 630$;
3. проезд (билеты ж/д) - 2*96 000 = 192 000 руб.
Итого: 830$ и 207 000 руб.
На основании расчета аванса были получены деньги в кассу и выданы подотчетному лицу (в валюте и белорусских рублях). Курс НБ на этот день составил 0,13 у.е.. По возращению из командировки был составлен авансовый отчет:
1. проезд ж\д: 2* 96 000 = 192 000 руб.
2. постельное белье: 2*10 000 = 20 000 руб.
3. квитанция о проживании из гостиницы: 9*100$ = 900$
4. суточные: 10*20$ +1*15 000 = 200$ + 15 000 руб.
Итого: 1100$ и 227 000 руб.
Курс НБ на дату составления авансового отчета - 0,135 у.е. Превышение норм погашено за счет собственных средств предприятия:
1100$ - 830$ + 227 000 -207 000- = 270$ и 20 000 руб.
|
42 |
Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в рублях для выдачи аванса |
50/1 |
51 |
207 000 |
|
|
|
43 |
Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в иностранной вадюте по курсу 0,13 у.е для выдачи аванса |
50/2 |
52/тек |
3 776 500 |
830$ * 0,13у.е |
|
|
44 |
Выдан из кассы работнику аванс в бел. рублях на командировачные расходы |
71 |
50/1 |
207 000 |
|
|
|
45 |
Выдан из кассы работнику аванс в иностранной валюте на командировачные расходы |
71/в |
50/2 |
3 776 500 |
|
|
|
46 |
Отражена положительная курсовая разница, возникшая в результате изменения курса иностранной валюты (0,135 у.е) с момента выдачи аванса до даты представленя авансового отчета, по задолженности подоотчетного лица по полученным денежным средствам |
71/в |
98/5 |
145 250 |
830$ * (0,135у.е - 0,13у.е) |
|
|
47 |
На основании авансового отчета произведено списание расходов в бел. рублях в пределах норм |
44 |
71 |
207 000 |
|
|
|
48 |
Списание расходов на оплату стоимости комплекта спальных принадлежностей при проезде ж/д транспортом |
44 |
71 |
20 000 |
|
|
|
49 |
На основании авансового отчета произведено списание расходов в иностранной валюте в пределах норм |
44 |
71 |
3 921 750 |
830$ * 0,135у.е |
|
|
50 |
Превышение норм погашено за счет собственных средств предпрятия |
92/2 |
71 |
1 275 750 |
270$ * 0,135у.е |
|
|
51 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в вомещение перерасхода по авансовому отчету |
50/1 |
51 |
20 000 |
|
|
|
52 |
Перечислены с валютного счета денежные средства в возмещение перерасхода по авансовому отчету |
50/2 |
52/1 |
1 275 750 |
|
|
|
53 |
Выданы из кассы организации белорусские рубли работнику в возмещение перерасхода по авансовому отчету |
71 |
50/1 |
20 000 |
|
|
|
54 |
Выданы из кассы организации работнику денежные средства в иностранной валюте в возмещение перерасхода по авансовому отчетупо курсу 0,135 у.е. |
71 |
50/2 |
1 275 750 |
|
Акциз
|
|
Показатели |
По покупной цене |
Распределение статьи издержек по акцизу |
|
|
1 |
Остаток товаров на начало месяца |
0 |
0 |
|
|
2 |
Оприходовано в отчетном месяце |
61 684 000 |
18 505 200 |
|
|
3 |
Процентное соотношение издержек по акцизу пропорционально реализованному товару: %=Обд44Акциз/(реализ. тов. + остаток тов.) = 20 170 668/67 235 560 |
0 |
30 |
|
|
4 |
Реализовано за отчетный месяц |
46 263 000 |
13 878 900 |
|
|
5 |
Остаток товаров на конец месяца |
15 421 000 |
4 626 300 |
|
№ |
Наименование |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Таможенная стоимость товара |
61 684 000 |
|
|
2 |
Сумма акциза, уплаченная при ввозе |
18 505 200 |
|
|
3 |
Реализовано товара в отчетном периоде |
46 263 000 |
|
|
4 |
Облагаемый оборот |
172 402 006 |
|
|
5 |
Ставка акциза, % |
30 |
|
|
6 |
Сумма акциза (стр.4 *стр.5/100) |
51 720 602 |
|
|
7 |
Сумма акциза, уплаченная при ввозе реализованного товара (стр.3*стр.2/стр.1) |
13 878 900 |
|
|
8 |
Сумма, подлежащая доплате |
37 841 702 |
|
65 |
Списание суммы акциза пропорционально реализованному товару |
68 |
44/А |
13 878 900 |
Транспортные расходы
|
№ |
Показатели |
По покупной цене |
Расходы на реализацию: транспортные расходы |
|
|
1 |
Остаток товаров на начало месяца |
0 |
0 |
|
|
2 |
Оприходовано в отчетном месяце |
61 684 000 |
3 500 000 |
|
|
3 |
% транспортных расходов |
- |
5,67 |
|
|
4 |
Реализованно товаров за отчетный период |
46 263 000 |
2 625 000 |
|
|
5 |
Остаток товаров на конец месяца |
15 421 000 |
875 000 |
|
68 |
Списание на себестоимость транспортных расходов |
90/2 |
44/тр |
2 625 000 |
Списание курсовых разниц и расходов, связанных с покупкой валюты
Фактическая себестоимость реализованного товара (Об(к)41 и 44/ио) составила 89 197 404 руб.
Курсовые разницы, учтенные на сч.98/5 ежемесячно списываются в размере не менее 10% от факт.с/с и не более той суммы, которая числится по К98/5.
Налоги, уплачиваемые из прибыли
Облагаемая налогом прибыль за отчетный период составляет:
45362 900- 49 140- 645 750+ 1275 750-= 45 943 760 руб.
|
76 |
Финансовый результат от реализации товара |
90/9 |
99 |
45 362 900 |
|
|
|
77 |
Финансовый результат от операционных доходов и расходов |
99 |
91/9 |
49 140 |
|
|
|
78 |
Финансовый результат от внереализационных доходов и расходов |
99 |
92/9 |
645 750 |
|
|
|
79 |
Начислены налоги, выплачиваемые из прибыль по существующим ставкам |
99 |
68/3/Ннед |
152 688 |
Ост.ст-стьОС *0,25%= 61 075 000 *0,25% |
|
|
99 |
68/3/Нпр |
11 014 287 |
(45 943 760 - 152 688 /3)*24% |
|||
|
99 |
68/3/Тр.сб |
1 047 884 |
(45 943 760 - 152 688 /3 - 11 014 287)*3% |
Заключение
В бухгалтерском учете и налогообложении внешнеэкономической деятельности постоянно происходят существенные преобразования, связанные с совершенствованием законодательства в Республике Беларусь, норм международных договоров и принципов международного права, что обуславливает необходимость постоянного отслеживания и оперативного реагирования на все происходящие изменения, внесения соответствующих корректив в организацию учета внешнеэкономической деятельности.
Список литературы
1. Бухгалтерский учет: учеб. пособие. 4-е изд./ О. А. Левкович, И. Н. Бурцева. - Мн.: Амалфея, 2006.
2. Положения и инструкции по бухгалтерскому учету и отчетности
3. http://www.gb.by
Подобные документы
Баланс ЗАО "Молния" по состоянию на 1 марта 2004 г. Учетная политика предприятия, журнал его хозяйственных операций за март. Их отражение на счетах, определение конечного сальдо. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Учет товаров в торговом зале.
контрольная работа [18,7 K], добавлен 11.03.2011Баланс на начало отчетного периода, расшифровка остатков на счетах. Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетический и аналитический учет. Главная книга, оборотная ведомость. Финансовая отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [57,2 K], добавлен 26.08.2013Бухгалтерский учет и контроль в управлении производством. Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетические и аналитические счета, оборотная ведомость. Отражение учета бартерных операций с основными средствами. Оценка запасов на дату баланса.
курсовая работа [103,4 K], добавлен 15.06.2009Остатки (сальдо) по счетам предприятия: основные средства, установочный и резервный капитал, расчеты с поставщиками и подрядчиками, оплата труда. Баланс предприятия, регистрации хозяйственных операций. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
контрольная работа [38,7 K], добавлен 15.04.2009- Контроль, учёт и технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Бухгалтерский баланс организации, журнал хозяйственных операций, оборотная ведомость. Типы изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций; анализ динамики, состава и структуры активов и пассивов, расчет финансовых показателей.
контрольная работа [38,5 K], добавлен 20.05.2011 Производственно-хозяйственная и финансовая деятельность организации как предмет бухгалтерского учета. Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО "Мебельстрой". Перечень хозяйственных операций за определенный период, оборотная ведомость предприятия.
контрольная работа [81,0 K], добавлен 21.02.2013Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Журнал хозяйственных операций. Начисление амортизации по основным средствам. Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада. Счета бухгалтерского учета.
курсовая работа [86,1 K], добавлен 24.06.2009Учетная политика предприятия ООО "Смак+". Бухгалтерский баланс предприятия, журнал хозяйственных операций и оборотно-сальдовая ведомость. Учет кассовых операций и расчетов с персоналом по оплате труда. Достоверность информации бухгалтерского учета.
курсовая работа [41,8 K], добавлен 24.07.2013Пояснительная записка к отчету за 1 квартал 2011 г. Выписка из книги хозяйственных операций. Расчет заработной платы, налога на имущество предприятия, налога на прибыль. Шахматная ведомость. Бухгалтерский баланс. Отчет о прибылях и убытках организации.
курсовая работа [148,9 K], добавлен 06.07.2011Учет уставного, резервного и добавочного капитала, собственных акций, выкупленных обществом. Журнал регистрации хозяйственных операций, первичные документы, главная книга, сводные проводки, оборотно-сальдовая ведомость, бухгалтерский баланс предприятия.
курсовая работа [5,1 M], добавлен 21.10.2014
