Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Учет на предприятиях малого бизнеса

Учет на предприятиях малого бизнеса

Характеристика группировки основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. Заполнение ведомости по расчетам с работниками организации. Расчет стоимости реализованных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 11.03.2012
Размер файла 66,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Контрольная работа

По дисциплине « Учет на предприятиях малого бизнеса »

ПРЕПОДАВАТЕЛЬ: Мурзин Д. А.

СТУДЕНТ: ГУБИНА Л.В.

ПЕНЗА 2011

Содержание

Условие задачи

Задание 1

Задание 2

Задание 3

Задание 4

Задание 5

Задание 6

Задание 7

Задание 8

Задание 9

Задание 10

Задание 11

Задание 12

Задание 13

Список использованной литературы

Условие задачи

-Общество занимается двумя видами деятельности:

1) оптовой торговлей сумками и портфелями

2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.

-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

-Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2011г. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов.

-У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2011г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2011г. за декабрь 2010г.

-Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления.

-Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФ),Фонд социального страхования РФ(ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования(ФФОМС) и территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) установлены в размере 34 % от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится.

-Тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %.

-Заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце.

-Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 % от начисленной заработной платы.

-Себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;

-Базовая доходность 1кв.м информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К1 в 2011 году - 1,372, значение коэффициента базовой доходности К2 -0,75.

-Срок полезного использования рекламных щитов 4 года.

Таблица 1 Хозяйственные операции Общества в 2011г.

№ п/п

Дата

Описание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

4

1

10 января 2011г.

Перечислены взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС и взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2010г.

13 350

2

10 января 2011г.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

89 000

3

10 января 2011г.

Выплачена заработная плата за декабрь 2010г.

89 000

4

11 января 2011г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» (Сумки)

2 800 000

5

11 января 2011г.

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (рекламных щитов=90 кв. м) (Табл.)

Покупная цена

НДС

Итого:

160 400

24 468

184 868

6

13 января 2011г.

Получен товар ООО «Поствщик-1» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.

2 800 000

7

14 января 2011г.

Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов

30 000

8

14 января 2011г.

Расходные материалы списаны на изготовление рекламы

30 000

9

20 января 2011г.

Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта)

184 868

10

25 января 2011г.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

27 500

Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 41 500 х 50%=20 750 руб.

11

25 января 2011г.

Выплачена заработная плата за первую половину января 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

27 500

8 000

4 750

14 750

12

27 января 2011г.

Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб.

1 064 000

13

27 января 2011г.

Получена оплата от заказчиков размещения рекламы

464 000

14

29 января 2011г.

Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки)

1 456 000

15

31 января 2011г.

Начислена заработная плата за январь 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

55 000

16 000

9 500

29 500

16

31 января 2011г.

Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

7 150

2 080

1 235

3 835

НДФЛ за январь = 55 000 х 13%=7 150 руб.

17

31 января 2011г.

Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за январь 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

18 700

5 440

3 230

10 030

Страховые взносы в ПФР = 55 000х 34% =18 700 руб.

18

31 января 2011г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

110

32

19

59

Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ = 55 000 х 0,2% = 110 руб.

19

31 января 2011г.

Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы

464 000

20

31 января 2011г.

Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.26)

760 000

21

31 января 2011г.

Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью

21 472

16 000(з/п) +5 440(ПФР)+32(НСиПЗ)=21 472 руб.

22

31 января 2011г.

Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы

42 749

30 000(расх. материалы) +9 500 (з/п)+3 230(ПФР)+19(НС+ПЗ)=42 749

23

31 января 2011г.

Отражены общие расходы января (Табл.28), относящиеся к:

а) УСНО

б) ЕНВД

39 589

27 567

12 022

24

31 января 2011г.

Определен результат от торговой деятельности за январь 2011г.

254 961

1 064 000-(760 000+21 472+27 567)=254 961

25

31 января 2011г.

Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2011г.

409 229

464 000-(42 749+12 022+)= 409 229руб.

26

3 февраля 2011г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» (Портфели)

3 720 000

27

4 февраля 2011г.

Получена от ООО «Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар

760 000

28

5 февраля 2011г.

Отгружен товар ООО «Покупатель1» (Сумки):140 шт. по цене 2 800,00 руб.

392 000

29

5 февраля 2011г.

Получен товар от ООО «Поставщик-2» (Портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб.

3 720 000

30

6 февраля 2011г.

Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Портфели): 500 шт. по цене 3 800,00 руб.

1 900 000

31

10 февраля 2011г.

Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

7 150

2 080

1 235

3 835

32

10 февраля 2011г.

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

18 700

5 440

3 230

10 030

33

10 февраля 2011г.

Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

110

32

19

59

34

10 февраля 2011г.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

20 350

35

10 февраля 2011г.

Выплачена заработная плата за вторую половину января 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

20 350

5 920

3 515

10 915

36

15 февраля 2011г.

Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» (Портфели) за товар

1 140 000

37

18 февраля 2011г.

Отгружен товар ООО «Покупатель-2» (Сумки): 500 шт. по цене 2 500,00 руб.

1 250 000

38

20 февраля 2011г.

Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Сумки) за товар

1 000 000

39

22 февраля 2011г.

Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар

1 500 000

40

25 февраля 2011г.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

27 500

41

25 февраля 2011г.

Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2010г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

27 500

8 000

4 750

14 750

42

27 февраля 2011г.

Отгружен ООО «Покупатель-2» (Портфели) товар: 600 шт. по цене 3 500,00 руб.

2 100 000

43

28 февраля 2011г.

Начислена заработная плата за февраль 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

54 526

15 526

9 500

29 500

44

28 февраля 2011г.

Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

7 088

2 018

1 235

3 835

45

28 февраля 2011г.

Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

18 539

5 279

3 230

10 030

46

28 февраля 2011г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

109

31

19

59

47

28 февраля 2011г.

Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы

580 000

48

28 февраля 2011г.

Начислена амортизация по рекламным щитам 1за февраль 2010г.

3 851

Определим амортизацию линейным способом (срок использования 4 года)

(48 месяцев): 184 868/48=3 851 руб.

49

28 февраля 2011г.

Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.26)

4 690 000

50

28 февраля 2011г.

Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью

20 836

15 526(з/п)+5 279(ПФР)+31(НС и ПЗ)= 20 836

51

28 февраля 2011г.

Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы

16 600

9 500 (з/п)+3 230(ПФР)+19(НС+ПЗ)+3851(ам)=16 600

52

28 февраля 2011г.

Отражены общие расходы февраля (Табл.28), относящиеся к:

а) УСНО

б) ЕНВД

39 589

35 899

3 690

53

28 февраля 2011г.

Определен результат от торговой деятельности за февраль 2011г.

895 265

(392 000+1 900 000+1 250 000+2 100 000)-(4 690 000+20836+35 899)=895 265

54

28 февраля 2011г.

Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2011г.

559 710

580 000-(16 600+3 690)=559 710

55

3 марта 2011г.

Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар

550 000

56

5 марта 2011г.

Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 300 шт. по цене 3 000,00 руб.

900 000

57

5 марта 2011г.

Получена оплата от заказчиков размещения рекламы

580 000

58

5 марта 2011г.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу (УСНО)

В том числе:

За первые 3 дня болезни

За последующие дни болезни

2 072

888

1 184

7 000 х 24/730=230, 230 х 100% х 7 дней=1 610

59

5 марта 2011г.

Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности (УСНО)

269

60

9 марта 2011г.

Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» (Сумки) за товар

1 000 000

61

10 марта 2011г.

Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

7 088

2 018

1 235

3 835

62

10 марта 2011г.

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

18 539

5 279

3 230

10 030

63

10 марта 2011г.

Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

109

31

19

59

64

10 марта 2011г.

Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы

19 938

65

10 марта 2011г.

Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

19 938

5 508

3 515

10 915

66

15 марта 2011г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» (Сумки)

1 400 000

67

17 марта 2011г.

Получен товар от ООО «Поставщик-3» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800,00 руб.

2 520 000

68

18 марта 2011г.

Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 500шт. по цене 2 800,00 руб.

1 400 000

69

25 марта 2011г.

Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы

27 500

70

25 марта 2011г.

Выплачена заработная плата за первую половину марта 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

27 500

8 000

4 750

14 750

71

26 марта 2011г.

Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000,00 руб.

3 600 000

72

27 марта 2011г.

Получена от ООО « Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар

1 520 000

73

28 марта 2011г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» (Портфели)

2 000 000

74

28 марта 2011г.

Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб.

1 520 000

75

31 марта 2011г.

Начислена заработная плата за март 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

53 364

14 364

9 500

29 500

76

31 марта 2011г.

Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2011г.

работники на УСНО

работники на УСНО

работники на УСНО/ЕНВД

6 937

1 867

1 235

3 835

77

31 марта 2011г.

Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за март 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

18 144

4 884

3 230

10 030

78

31 марта 2011г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники на УСНО/ЕНВД

107

29

19

59

79

31 марта 2011г.

Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2011г.

3 851

80

31 марта 2011г.

Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы

590 000

81

31 марта 2011г.

Признаны расходы на приобретение основных средств (Табл.3)

69 086

82

31 марта 2011г.

Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.26)

2 677 234

83

31 марта 2011г.

Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью

20 165

888(б/л)+14 364(з/п)+4 884(ПФР)+29(НС и ПЗ)=20 165

84

31 марта 2011г.

Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы

16 600

9 500 (з/п)+3 230(ПФР)+19(НС+ПЗ)+3 851 (ам)=16 600

85

31 марта 2011г.

Отражены общие расходы марта (Табл.28), относящиеся к:

а) УСНО

б) ЕНВД

39 589

34 293

5 296

86

31 марта 2011г.

Определен результат от торговой деятельности за март 2011г.

1 088 308

(900 000+1 400 000+1 520 000)-(2 677 234+20 165+34 293)=1 088 308

87

31 марта 2011г.

Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2011г.

568 104

590 000- 16 600-5 296=568 104

88

31 марта 2011г.

Начислен авансовый платеж по УСНО

270 832

89

31 марта 2011г.

Начислен ЕНВД за 1 квартал 2011г.

114 913

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2011г. (табл.2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2011г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности. Результаты представлены в табл.3

Таблица 2 Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2011г.

№ варианта

Основные средства II группы

Основные средства IV группы

Основные средства VIII группы

6

39 173

346 160

640 900

Таблица 3 Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств

Сумма, руб.

Процент стоимости, подлежащей списанию в 2011г.

Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2011г.

Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения

Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет

39 173

100

39 173

9 793

Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет

346 160

50

173 080

43 270

Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет

640 900

10

64 090

16 023

Всего

1 026 233

-

276 343

69 086

Группировка основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения производится на основании п.3 ст.346.16 «Порядок определения расходов» гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НКРФ:

Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств принимаются в следующем порядке:

- в отношении основных средств со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения УСНО. Поэтому по ОС со сроком полезного использования до 3-х лет (II группа 39 173 руб.) к учету принимается сумма в размере 100%. Таким образом, в 2010г. к налогообложению принимается вся сумма 39 173 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 39173: 4 = 9793 руб.

- в отношении основных средств со сроком полезного использования от трех до пятнадцати лет включительно - в течение первого календарного года применения УСНО принимается 50% от стоимости ОС (по условию задачи Общество перешло с 1 января 2010г.). Поэтому по ОС со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет (IV группа 346 160руб.) к учету принимается сумма в размере 50%. Таким образом, в 2010г. к налогообложению принимается сумма 346 160 х 50% = 173 080 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 173 080: 4 = 43 270 руб.

- в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше пятнадцати лет - в течение первых 10 лет применения УСНО равными долями стоимости основных средств. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Поэтому по ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти лет (VIII группа 640 900 руб.) к учету принимается сумма ОС в размере 10%. Таким образом, в 2011г. к налогообложению принимается сумма 640 900 х 10% = 64 090 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 64 090: 4 = 16 023 руб.

Задание 2

бухгалтерский учет налогообложение стоимость

На основании сведений о заработной плате работников (табл.4) и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5-8):

отдельно по работникам, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО;

отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО и деятельностью, переведенной на ЕНВД.

Таблица 4 Сведения о заработной плате работников в 2011г. руб.

Директор

Бухгалтер

Продавец

Грузчик

Менеджер по рекламе

15 500

14 000

9 000

7 000

9 500

Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

Полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО, заработная плата продавца и грузчика.

Заработная плата остальных работников распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН и деятельностью переведенной на ЕНВД.

Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада.

В феврале 2011г. 19 рабочих дней. 26 и 27 февраля - выходные дни. Продавец отсутствовал на работе 28 февраля. Заработная плата начисляется за 18 рабочих дней: 9000:19 х 18=8 526 руб. Пособие по временной нетрудоспособности начисляется в месяце, в котором представлен листок нетрудоспособности. Средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется следующим образом (ст.14, 255-ФЗ): оклад 9000 х24мес.:730=296 руб. в день. Сумма пособия за 7 дней составит: 296руб. х7дн. = 2 072руб.

В марте 2011г. 22 рабочих дня. Продавец отработал 18 дней. Его зарплата составит: 9000:22х18=7 364 руб.

Таблица 5 Ведомость расчетов с работниками организации за 2010г.

№ п/п

Дата

Начислено

Выплачено/ удержано

Долг

Сумма, учитываемая для целей н/обложения

за работниками

за организацией

Остаток на 1 января 2011г.

89000

1

10.01.11

-

89000

-

-

-

Итого:

89 000

Х

Х

Х

Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены

Таблица 6 Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО за I квартал 2011г.

№ п/п

Дата

Начислено

Выплачено / удержано

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения

за раб-ками

за орг-цией

1

25.01.11

-

8 000

8000

8000

2

31.01.11

16 000

-

-

8000

3

10.02.11

-

2 080

-

5 920

2080

4

10.02.11

-

5 920

-

-

5 920

5

25.02.11

-

8000

8 000

-

8 000

6

28.02.11

15 526

-

-

7 526

7

05.03.11

2072

-

-

9 598

8

10.03.11

-

2 018

-

7 580

2 018

9

10.03.11

-

5 508

-

2 072

5 508

10

25.03.11

-

8000

5928

-

8000

11

31.03.11

14 364

-

-

8 436

Итого:

47 962

39 526

Х

8 436

39 526

Таблица 7 Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется ЕНВД за I квартал 2011г.

№ п/п

Дата

Начислено

Выплачено / удержано

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения

за раб-ками

за орг-цией

1

25.01.11

-

4 750

4 750

-

4 750

2

31.01.11

9 500

-

-

4 750

3

10.02.11

-

1 235

-

3 515

1 235

4

10.02.11

-

3 515

-

-

3 515

5

25.02.11

-

4 750

4 750

-

4 750

6

28.02.11

9 500

-

-

4 750

7

10.03.11

-

1 235

-

3 515

1 235

8

10.03.11

-

3 515

-

-

3 515

9

25.03.11

-

4 750

4 750

-

4 750

Итого:

28 500

23 750

Х

4 750

23 750

Таблица 8 Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО и деятельностью переведенной на ЕНВД за I квартал 2011г.

№ п/п

Дата

Начислено

Выплачено / удержано

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения

за раб-ками

за орг-цией

1

25.01.11

-

14 750

14 750

-

2

31.01.11

29500

-

-

14 750

3

10.02.11

-

3 835

-

10 915

4

10.02.11

-

10 915

-

-

5

25.02.11

-

14 750

14 750

-

6

28.02.11

29 500

-

-

14 750

7

10.03.11

-

3 835

-

10 915

8

10.03.11

-

10 915

-

-

9

25.03.11

-

14 750

14 750

-

10

31.03.11

29 500

-

-

14 750

Итого:

88 500

73 750

Х

14 750

Задание 3

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 9) по каждому покупателю и расшифровку дебиторской задолженности (табл. 10- 12) для тех покупателей, которые имеют задолженность перед Обществом.

Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Таблица 9 Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками за I квартал 2011г.

№ п/п

Дата

Отгружено/ выполнено

Оплачено/ возвращено

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения

за контр-агентом

за орг-цией

1

2

3

4

5

6

7

Покупатель-1 портфели

Остаток на 1 января 2011г.

0

0

1

04.02.11

760 000

0

760 000

760 000

2

06.02.11

1 900 000

1 140 000

0

3

15.02.11

1 140 000

0

0

1 140 000

4

27.03.11

1 520 000

0

1 520 000

1 520 000

5

28.03.11

1 520 000

0

0

Итого:

3 420 000

3 420 000

0

0

3 420 000

Покупатель-1 сумки

Остаток на 1 января 2011г.

0

0

1

27.01.11

1 064 000

1 064 000

0

2

29.01.11

1 456 000

0

392 000

1 456 000

3

05.02.11

392 000

0

0

Итого:

1 456 000

1 456 000

0

0

1 456 000

Покупатель-2 сумки

Остаток на 1 января 2011г.

0

0

1

18.02.11

1 250 000

1 250 000

0

2

20.02.11

1 000 000

250 000

0

1 000 000

Итого:

1 250 000

1 000 000

250 000

0

1 000 000

Покупатель-2 портфели

Остаток на 1 января 2011г.

0

0

1

22.02.11

1 500 000

0

1 500 000

1 500 000

2

27.02.11

2 100 000

600 000

0

3

03.03.11

550 000

50 000

0

550 000

Итого:

2 100 000

2 050 000

50 000

0

2 050 000

Покупатель-3 сумки

Остаток на 1 января 2011г.

0

0

1

05.03.11

900 000

900 000

0

2

09.03.11

1 000 000

0

100 000

1 000 000

3

18.03.11

1 400 000

1 300 000

0

Итого:

2 300 000

1 000 000

1 300 000

0

1 000 000

Итого по всем покупателям:

10 526 000

8 926 000

1 600 000

0

8 926 000

Заказчики рекламы

Остаток на 1 января 2011г.

0

0

1

27.01.11

464 000

0

464 000

464 000

2

31.01.11

464 000

0

0

3

28.02.11

580 000

580 000

0

4

05.03.11

580 000

0

0

580 000

5

31.03.11

590 000

590 000

0

Итого:

1 634 000

1 044 000

590 000

0

1 044 000

Расшифровка дебиторской задолженности на 01 Апреля 2011г.

Таблица 10 Наименование дебитора: ООО Покупатель-2

Номенклатура

Ед. изм.

Сумма задолженности, руб.

Цена, руб.

Кол-во неоплаченных товаров

Сумки

шт.

250 000

2 500

100

Портфели

шт.

50 000

3 500

14

Итого:

300 000

Таблица 11 Наименование дебитора: ООО Покупатель-3

Номенклатура

Ед. изм.

Сумма задолженности, руб.

Цена, руб.

Кол-во неоплаченных товаров

Сумки

шт.

1 300 000

2 800

464

Итого:

1 300 000

Таблица 12 Наименование дебитора: Заказчик рекламы

Номенклатура

Ед. изм.

Сумма задолженности, руб.

Цена, руб.

Кол-во неоплаченных товаров

Реклама наружная

Кв.м

590 000

3172

186

Итого:

590 000

Таблица 13 Количественные характеристики рекламных щитов

вариант

размер щитов, м

количество сторон, несущих информацию

площадь информационного поля, кв.м

6

3 х 12

3 х 6

односторонний, треххсторонний

всего

36

54

90

Задание 4

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 14) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (табл. 15, 16) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.

Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: - затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены.

В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 таблицы 14 никогда не заполняется.

Таблица 14 Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками за I квартал 2011г.

№ п/п

Дата

Отгружено/ поступило

Оплачено/ возвращено

Долг

Сумма, учитываемая для елей налогообложения

за контр-агентом

за орг-цией

1

2

3

4

5

6

7

Поставщик-1 сумки

Остаток на 1 января 2011г.

0

0

1

11.01.2011

2 800 000

2 800 000

0

2

13.01.2011

2 800 000

0

0

Итого:

2 800 000

2 800 000

0

0

Поставщик-2 портфели

Остаток на 1 января 2011г.

0

0

1

03.02.2011

3 720 000

3 720 000

0

2

05.02.2011

3 720 000

0

0

Итого:

3 720 000

3 720 000

0

0

Поставщик-3 сумки

Остаток на 1 января 2011г.

0

0

1

15.03.2011

1 400 000

1 400 000

0

2

17.03.2011

2 520 000

0

1 120 000

Итого:

2 520 000

1 400 000

0

1 120 000

Поставщик-3 портфели

Остаток на 1 января 2011г.

0

0

1

26.03.2011

3 600 000

0

3 600 000

2

28.03.2011

2 000 000

0

1 600 000

Итого:

3 600 000

2 000 000

0

1 600 000

Итого по всем поставщикам товаров:

12 640 000

9 920 000

2 720 000

Поставщик рекламных щитов

Остаток на 1 января 2011г.

0

0

11.01.2011

184 868

0

184 868

Итого:

184 868

0

184 868

Расшифровка кредиторской задолженности на 01 АПРЕЛЯ 2011г.

Таблица 15 Наименование кредитора: Поставщик рекламных щитов

Номенклатура

Сумма задолженности, руб.

Рекламные щиты

184 868

Итого:

184 868

Наименование кредитора: Поставщик-3 Таблица 16

Номенклатура

Сумма задолженности, руб.

Сумки

1 120 000

Портфели

1 600 000

Итого:

2 720 000

Задание 5

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика (табл. 17, 18).

Таблица 17 Единицы измерения: штука

Дата

Номер документа

Приход

Расход

Остаток

Примечание

1

2

3

4

5

6

ЯНВАРЬ

13.01.2011

1 400

1 400

Поставщик-1

27.01.2011

380

1 020

Итого за январь:

1 400

380

1 020

ФЕВРАЛЬ

05.02.2011

140

880

18.02.2011

500

380

Итого за февраль:

640

380

МАРТ

05.03.2011

300

80

17.03.2011

1 400

1 480

Поставщик-3

18.03.2011

500

980

Итого за март:

1 400

800

980

Всего:

2 800

1820

980

Портфели Таблица 18

Дата

Номер документа

Приход

Расход

Остаток

Примечание

1

2

3

4

5

6

ФЕВРАЛЬ

05.02.2011

1 200

1 200

Поставщик-2

06.02.2011

500

700

27.02.2011

600

100

Итого за февраль:

1 200

1 100

100

МАРТ

26.03.2011

1 200

1 300

Поставщик-3

28.03.2011

400

900

Итого за март:

1 200

400

900

Всего:

2 400

1 500

900

Задание 6

На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитать стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (табл. 19-25) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполнить сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (табл. 26) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 27).

Порядок заполнения расчета

Строка 2, а также гр. 3 стр. 4 заполняются на основе итоговых данных Журнала учета движения товаров на складе (ТОРГ-18).

Графа 4 стр. 4 определяется по методу средней взвешенной себестоимости.

Строка 6 заполняется на основе расшифровки дебиторской задолженности.

Графа 3 стр. 7 = гр. 3 стр. 5 + гр. 3 стр. 6.

Графа 4 стр. 7 определяется по методу средней взвешенной себестоимости.

Строка 8 заполняется на основе расшифровки кредиторской задолженности.

Стр. 9 определяется в зависимости от соотношения граф 4 по стр. 7 и 8:

если гр. 4 стр. 7 больше гр. 4 стр. 8, то стр. 9 = гр. 4 стр. 3 - гр. 4 стр. 7;

если гр. 4 стр. 7 меньше гр. 4 стр. 8, то стр. 9 = гр. 4 стр. 3 - гр. 4 стр. 8.

Расчет стоимости товаров в бухгалтерском учете за январь 2011г.

Таблица 19

№ п/п

Наименование показателя

Количество

Сумма, руб.

1

2

3

4

1

Остаток на начало отчетного периода

-

-

2

Поступило в течение отчетного периода

1 400

2 800 000

3

Итого (стр. 1 + стр. 2)

1 400

2 800 000

4

Выбыло в течение отчетного периода

380

760 000

5

Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)

1 020

2 040 000

Расчет стоимости товаров в бухгалтерском учете за февраль 2011г.

Наименование товара: Сумки

Таблица 20

№ п/п

Наименование показателя

Количество

Сумма, руб.

1

2

3

4

1

Остаток на начало отчетного периода

1020

2 040 000

2

Поступило в течение отчетного периода

-

-

3

Итого (стр. 1 + стр. 2)

1 020

2 040 000

4

Выбыло в течение отчетного периода

640

1 280 000

5

Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)

380

760 000

Наименование товара: Портфели

Таблица 21

№ п/п

Наименование показателя

Количество

Сумма, руб.

1

2

3

4

1

Остаток на начало отчетного периода

-

-

2

Поступило в течение отчетного периода

1 200

3 720 000

3

Итого (стр. 1 + стр. 2)

1 200

3 720 000

4

Выбыло в течение отчетного периода

1 100

3 410 000

5

Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)

100

310 000

Расчет стоимости товаров в бухгалтерском учете за март 2011г.

Наименование товара: Сумки

Таблица 22

№ п/п

Наименование показателя

Количество

Сумма, руб.

1

2

3

4

1

Остаток на начало отчетного периода

380

760 000

2

Поступило в течение отчетного периода

1 400

2 520 000

3

Итого (стр. 1 + стр. 2)

1 780

3 280 000

4

Выбыло в течение отчетного периода

800

1 474 157

5

Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)

980

1 805 843

Наименование товара: Портфели

Таблица 23

№ п/п

Наименование показателя

Количество

Сумма, руб.

1

2

3

4

1

Остаток на начало отчетного периода

100

310 000

2

Поступило в течение отчетного периода

1 200

3 600 000

3

Итого (стр. 1 + стр. 2)

1 300

3 910 000

4

Выбыло в течение отчетного периода

400

1 203 077

5

Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)

900

2 706 923

Расчет стоимости товаров в налоговом учете за I квартал 2011г.

Наименование товара: Сумки

Таблица 24

№ п/п

Наименование показателя

Количество

Сумма, руб.

1

2

3

4

1

Остаток на начало отчетного периода

-

-

2

Поступило в течение отчетного периода

2 800

5 320 000

3

Итого (стр. 1 + стр. 2)

2 800

5 320 000

4

Выбыло в течение отчетного периода

1 820

3 514 157

5

Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)

980

1 805 843

6

Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода

564

XXX

7

Остаток товаров для целей налогообложения

1 544

2 933 600

8

Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода

XXX

1 120 000

9

Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения

XXX

2 386 400

Наименование товара: Портфели

Таблица 25

№ п/п

Наименование показателя

Количество

Сумма, руб.

1

2

3

4

1

Остаток на начало отчетного периода

-

-

2

Поступило в течение отчетного периода

2 400

7 320 000

3

Итого (стр. 1 + стр. 2)

2 400

7 320 000

4

Выбыло в течение отчетного периода

1 500

4 613 077

5

Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)

900

2 706 923

6

Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода

14

XXX

7

Остаток товаров для целей налогообложения

914

2 787 700

8

Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода

XXX

1 600 000

9

Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения

XXX

4 532 300

Таблица 26 Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» за I квартал 2011г.

Наименование товара + поставщик

Ед. изм

Остаток на 1.01.2010г.

Приход

Расход

Остаток на 1.04.2010г.

Кол-во

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Январь

Сумки Поставщик-1

шт.

-

-

1400

2 800 000

380

760 000

1020

2 040 000

Итого за январь:

-

-

Х

2 800 000

Х

760 000

Х

2 040 000

Февраль

Сумки Поставщик-1

шт.

1020

2 040000

-

-

640

1 280 000

380

760 000

Портфели Поставщик-2

шт.

-

-

1 200

3 720 000

1 100

3 410 000

100

310 000

Итого за февраль:

-

2 040000

Х

3 720 000

Х

4 690 000

Х

1 070 000

Март

Сумки Поставщик-1

шт.

380

760 000

380

760 000

-

-

Сумки Поставщик-3

шт.

-

-

1 400

2 520 000

420

714 157

980

1 805 843

Портфели Поставщик-2

шт.

100

310 000

-

-

100

310 000

-

-

Портфели Поставщик-3

шт.

-

-

1 200

3 600 000

300

893 077

900

2 706 923

Итого за март:

-

1 070000

Х

6 120 000

Х

2 677 234

Х

4 512 766

Итого за I кв.

-

-

Х

12 640 000

Х

8 127 234

Х

4 512 766

Таблица 27 Сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения за I квартал 2011г.

Наименование товара + поставщик

Ед. изм.

Приход

Остаток на 1.04.2010г.

Задол-ность перед поставщиком, руб.

Сумма, учитываемая для целей налогообложения, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

Сумки

Поставщик-1,3

шт.

2 800

5 320 000

1 544

2 933 600

1 120 000

2 386 400

Портфели

Поставщик-2,3

шт.

2 400

7 320 000

914

2 787 700

1 600 000

4 532 300

Итого:

Х

12 640 000

Х

5 721 300

2 720 000

6 918 700

Порядок заполнения расчета.

Графы 3 и 4 берутся из стр. 2 расчета стоимости товаров (табл.19-23).

Графы 5 и 6 берутся из стр. 7 расчета стоимости товаров (табл. 24,25).

Графа 7 берется из стр. 8 расчета стоимости товаров (табл. 24,25).

Графа 8 берется из стр. 9 расчета стоимости товаров (табл. 24,25).

Задание 7

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) и ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 8) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 28).

На основании п.7 ст.346.26 НК РФ учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом (ЕНВД), осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Таблица 28 Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности за I квартал 2011г., для целей налогообложения

Вид общих расходов

База распределения

Общая сумма расходов, подлежащая распределению

Расходы, относящиеся к

Всего

УСНО

ЕНВД

УСНО

ЕНВД

1

2

3

4

5

6

7

ЯНВАРЬ

Аванс за январь 2011

1 920 000

1 456 000

464 000

14 750

11 185

3 565

Заработная плата за январь 2011

10 915

8 277

2 638

НДФЛ с заработной платы за январь 2011г.

3 835

2 908

927

Страховые взносы в Пенсионный фонд за январь 2011г

10 030

7 606

2 424

Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за январь 2011г

59

45

14

Итого:

39 589

30 021

9 568

ФЕВРАЛЬ

Аванс за февраль 2011

4 980 000

4 400 000

580 000

14 750

13 032

1 718

Заработная плата за февраль 2011

10 915

9 644

1 271

НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г.

3 835

3 388

447

Страховые взносы в Пенсионный фонд за февраль 2011

10 030

8 862

1 168

Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за февраль 2011

59

52

7

Итого:

39 589

34 978

4 611

МАРТ

Аванс за март 2011

3 660 000

3 070 000

590 000

14 750

12 372

2 378

Заработная плата за март 2011

10 915

9 155

1 760

НДФЛ с заработной платы за март 2010г.

3 835

3 217

618

Страховые взносы в Пенсионный фонд за март 2011

10 030

8 413

1 617

Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за март 2011

59

49

10

Итого:

39 589

33 206

6 383

Всего:

118 767

98 205

20 562

Задание 8

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1), взаиморасчетах с работниками (табл.6,7), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 8), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 26), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 27), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2010г. (табл. 28).

В графе 2 таблицы 28 указывается дата и номер, на основании которого осуществлена регистрируемая операция (в связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные документы, в данной графе необходимо указывать только дату). В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции. В графе 4 налогоплательщик отражает доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ (выручка от реализации товаров как собственного производства, так и ранее приобретенных) и внереализационные доходы (доходы от долевого участия в других организациях, штрафы, пени, неустойки, доходы от сдачи имущества в аренду, проценты по договорам займа и др.), определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. В данной графе не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, а также доходы в виде полученных дивидендов, если налогообложение их произведено налоговым агентом в соответствии с положениями ст. 214 и 275 НК РФ. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ, согласно которой при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: - расходы на приобретение, сооружение и изготовление ОС; - расходы на приобретение НМА; расходы на ремонт ОС (в том числе арендованных); - материальные расходы; расходы на оплату труда, пособий; - расходы на обязательное страхование работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ; - суммы НДС по оплаченным товарам; - уплачиваемые проценты и т.п.

Таблица 29 Книга учета доходов и расходов

Регистрация

Сумма

№ п/п

Дата и номер первичного документа

Содержание операции

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

1

25.01

Выплачена заработная плата за первую половину января 2011г.

8 000

2

29.01

Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар

1 456 000

3

31.01

Отражены общие расходы января, относящиеся к УСНО в части аванса за январь (Табл.28)

11 185

4

04.02

Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар

760 000

5

10.02

Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2011г. (2 080+2 908) (Табл.1,28)

4 988

6

10.02

Уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2011г. (5 440+7 606) (Табл.1,28)

13 046

7

10.02

Уплачены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2011г. (32+45) (Табл.1,28)

77

8

10.02

Выплачена заработная плата за вторую половину января 2011г. (5 920+8277) (Табл.1,28)

14 197

9

15.02

Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар

1 140 000

10

20.02

Получена от ООО «Покупатель-2» оплата за товар

1 000 000

11

22.02

Получена от ООО «Покупатель-2» оплата за товар

1 500 000

12

25.02

Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2011г.

8 000

13

28.02

Отражены общие расходы февраля, относящиеся к УСНО в части аванса за февраль (Табл.28)

13 032

14

03.03

Получена от ООО «Покупатель-2» оплата за товар

550 000

15

09.03

Получена от ООО «Покупатель-3» оплата за товар

1 000 000

16

10.03

Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г. (2 018+3388) (Табл.1,28)

5 406

17

10.03

Уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г. (5 279+8862) (Табл.1,28)

14 141

18

10.03

Уплачены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2011г. (31+52) (Табл.1,28)

83

19

10.03

Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2011г. (5 508+9 644) (Табл.1,28)

15 152

20

25.03

Выплачена заработная плата за первую половину марта 2011г.

8 000

21

27.03

Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар

1 520 000

22

31.03

Списана в расходы стоимость проданных товаров (Табл.26)

6 918 700

23

31.03

Признаны расходы на приобретение основных средств

69 086

24

31.03

Отражены общие расходы февраля, относящиеся к УСНО в части аванса за март (Табл.28)

12 372

Итого за I кв. 2011г.

8 926 000

7 120 453

Задание 9

На основании данных книги учета доходов и расходов (табл. 29) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в 1 квартале 2010г.

Сумма полученных доходов за налоговый период

8 926 000

Сумма произведенных расходов за налоговый период

7 120 453

Налогооблагаемая база

8 926 000 - 7 120 453= 1 805 547

Единый налог

0,15 х 1 805 547 = 270 832 (руб.)

Задание 10

На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II-IV кварталах 2011г. (табл. 30), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (приложение 1).

Таблица 30 Данные о доходах и расходах Общества, учитываемых при применении упрощенной системы налогообложения, руб.

Показатель

Квартал

II

III

IV

Доходы

3 956 000

4 786 000

3 565 500

Расходы

1 897 587

2 934 265

1 689 521

Таблица 31 Данные о суммах единого налога, уплачиваемых в связи с применением упрощенной системы налогообложения, руб.

Показатель

Квартал

II

III

IV

Налогооблагаемая база

2 058 413

1 851 735

1 875 979

Единый налог

308 762

277 760

281 397

Задание 11

На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 2011г. и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

К1, К2 - корректирующие коэффициенты базовой доходности.

На 2011г.

К1 =1,372;

К2 в городе N для рекламных конструкций -- 0,75.

Вмененный доход за квартал равен: (3 000 х 90 х 1,372 х 0,75) х 3 месяца = 833 490 рублей.

Сумма ЕНВД : 833 490х 0,15 = 125 024рублей.

Налогоплательщики единого налога на вмененный доход имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастные случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в деятельности, по которой уплачивается единый налог.

Общая сумма страховых взносов: 10 111 рублей. Поскольку сумма страховых взносов (10 111 рубля) не превышает 50% от рассчитанной выше суммы ЕНВД, предприятие может уменьшить сумму данного налога на 10 111рубля.

Таким образом, сумма ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за I квартал, составляет 125 024 - 10 111 = 114 913рубль.

Задание 12

Заполнить Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2011г.

Таблица 32 Журнал хозяйственных операций за I квартал 2011г.

№ п/п

Дата

Описание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

1

10 января 2011г.

Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний за декабрь 2009г.

13 350

69.2

51

2

10 января 2011г.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

89 000

50

51

3

10 января 2011г.

Выплачена заработная плата за декабрь 2011г.

89 000

70

50

4

11 января 2011г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-1 (Сумки)

2 800 000

60.1

51

5

11 января 2011г.

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС: покупная цена

НДС

Итого:

160 400

24 468

184 868

08

60.1

6

13 января 2011г.

Получен товар от ООО Поставщик-1 (Сумки) на склад организации:

1 400 шт. по цене 2 000 руб.

2 800 000

41

60.1

7

14 января 2011г.

Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов

30 000

10

76

8

14 января 2011г.

Расходные материалы списаны на изготовление рекламы

30 000

20

10

9

20 января 2011г.

Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов)

184 868

01

08

10

25 января 2011г.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

27 500

50

51

11

25 января 2011г.

Выплачена заработная плата за первую половину января 2010г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники УСНО/ЕНВД

27 500

8 000

4 750

14 750

70

70

70

50

50

50

12

27 января 2011 г.

Отгружен товар ООО Покупатель-1(Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб.

1 064 000

62.1

90.1.1

13

27 января 2011г.

Получена оплата от заказчиков размещения рекламы

464 000

51

62.2

14

29 января 2011г.

Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки)

1 456 000

51

62.1

15

31 января 2011г.

Начислена заработная плата за январь 2011г. 55 000

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники УСНО/ЕНВД

16 000

9 500

29 500

44

20

26

70

70

70

16

31 января 2011г.

Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2011г 7150

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники УСНО/ЕНВД

2 080

1 235

3 835

70

70

70

68.3

68.3

68.3

17

31 января 2011г.

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники УСНО/ЕНВД

18 700

5 440

3 230

10 030

44

20

26

69.1

69.1

69.1

18

31 января 2011г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники УСНО/ЕНВД

110

32

19

59

44

20

26

69.2

69.2

69.2

19

31 января 2011г.

Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы

464 000

62.2

90.1.2

20

31 января 2011г.

Списана в расходы стоимость проданных товаров

760 000

90.2.1

41

21

31 января 2011г.

Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью

21 472

90.2.1

44

22

31 января 2011г.

Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы

42 749

90.2.2

20

23

31 января 2011г.

Отражены общие расходы января,

относящиеся к:

а) УСНО;

6) ЕНВД

27 567

12 022

90.2.1

90.2.2

26

26

24

31 января 2011г.

Определен результат от торговой деятельности за январь 2011г.

254 961

90.9.1

99.1.1

25

31 января 2011г.

Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2010г.

419 268

90.9.2

99.1.2

26

3 февраля 2011г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-2 (Портфели)

3 720 000

60.2

51

27

4 февраля 2011г.

Получена от ООО Покупатель-1 (Портфели) предоплата за товар

760 000

51

62.1

28

5 февраля 2011г.

Отгружен товар ООО Покупатель-1(Сумки): 140 шт. по цене 2 800 руб.

392 000

62.1

90.1.1

29

5 февраля 2011г.

Получен товар от ООО Поставщик-2 (Портфели): 1 200 шт. по цене 3 100 руб.

3 720 000

41

60.1

30

6 февраля 2011г.

Отгружен товар ООО Покупатель-1 (Портфели): 500 шт. по цене 3 800 руб.

1 900 000

62.1

90.1.1

31

10 февраля 2011г.

Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2010г.

7 150

68.3

51

32

10 февраля 2011г.

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г.

18 700

69.1

51

33

10 фераля 2011г.

Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г.

110

69.2

51

34

10 февраля 2011г.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

20 350

50

51

35

10 февраля 2011г.

Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники УСНО/ЕНВД

5 920

3 515

10915

70

70

70

50

50

50

36

15 февраля 2011г.

Поступили денежные средства от ООО Покупатель-1 (Портфели) за товар

1 140 000

51

62.1

37

18 февраля 2011г.

Отгружен товар ООО Покупатель-2 (Сумки): 500 шт. по цене 2 500 руб.

1 250 000

62.1

90.1.1

38

20 февраля 2011г.

Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 (Сумки) за товар

1 000 000

51

62.1

39

22 февраля 2011г.

Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 (Портфели) за товар

1 500 000

51

62.2

40

25 февраля 2011г.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

27 500

50

51

41

25 февраля 2011г.

Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники УСНО/ЕНВД

27 500

8 000

4 750

14 750

70

70

70

50

50

50

42

27 февраля 2011г.

Отгружен ООО Покупатель-2 товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500 руб.

2 100 000

62.1

90.1.1

43

28 февраля 2011г

Начислена зарплата за февраль 2011г.

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники УСНО/ЕНВД

54 526

15 526

9500

29 500

44

20

26

70

70

70

44

28 февраля 2011г

Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г: 7088

работники на УСНО

работники на ЕНВД

работники УСНО/ЕНВД

2 018

1 235

3 835

70

70

Страница:


Подобные документы

  • Учет на предприятиях малого бизнеса

    Группировка ОС общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. Ведомости расчетов с работниками организации, с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками. Ведомость учета товарно-материальных ценностей.

    контрольная работа [25,9 K], добавлен 20.05.2008

  • Основные средства - сущность, классификация, учет

    Значение основных средств в деятельности предприятия, их группировка в зависимости от различных факторов. Порядок учета основных средств в бухгалтерском учете по их первоначальной стоимости. Учет амортизации, ремонта и инвентаризации основных средств.

    курсовая работа [46,4 K], добавлен 24.06.2009

  • Учет резервов организации

    Правила создания резервов в бухгалтерском учете. Учет резервов организации, различия в формировании в бухгалтерском учете и для целей налогообложения: под снижение стоимости ценностей, по сомнительным долгам, под обесценение вложений в ценные бумаги.

    контрольная работа [31,4 K], добавлен 26.06.2013

  • Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса

    Понятие субъектов малого предпринимательства и их поддержка Российским законодательством. Система налогообложения и особенности организации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса. Налоговый учет доходов и расходов, формирование отчетности.

    дипломная работа [92,0 K], добавлен 26.04.2010

  • Учет основных средств в бухгалтерском учете

    Определение основных средств. Документальное оформление и учет поступления основных средств. Синтетический учет амортизации основных средств. Оформление и учет выбытия. Классификация разниц при единовременном списании на расходы стоимости имущества.

    курсовая работа [42,4 K], добавлен 18.05.2012

  • Учет основных средств предприятия

    Теоретические основы учета основных средств и особенности формирования их стоимости в зависимости от источников поступления. Анализ документального оформления основных средств, организации и порядка ведения их учета в ОАО "Брянский камвольный комбинат".

    курсовая работа [58,8 K], добавлен 07.05.2010

  • Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании

    Учет реализации товаров в розничной торговле за наличный и безналичный расчет. Классификация проводок в зависимости от степени автоматизации учета. Определение покупной стоимости реализованных товаров. Организация оптовой торговли и поставка продукции.

    контрольная работа [21,8 K], добавлен 19.05.2009

  • Переоценка основных средств

    Нормативное регулирование переоценки основных средств. Порядок бухгалтерского учета переоценки. Отражение результатов переоценки в бухгалтерском учете. Учет основных средств по первоначальной стоимости. Списание дооценки при выбытии основных средств.

    курсовая работа [54,8 K], добавлен 02.09.2013

  • Бухгалтерский учет амортизации основных средств

    Концепции и основные методы начисления амортизации в учете основных средств. Корреспонденция счетов при сопоставлении методов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. Особенности определения границы погашения стоимости основных средств.

    курсовая работа [31,9 K], добавлен 15.01.2012

  • Организации бухгалтерского учета по упрощенной форме учета на предприятиях малого и среднего бизнеса

    Основы организации бухгалтерского учета по упрощенной форме учета на предприятиях малого и среднего бизнеса. Разработка организации бухгалтерского учета на предприятии "ODEON". Мероприятия по совершенствованию упрощенной системы налогообложения.

    дипломная работа [56,8 K], добавлен 16.09.2008

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены