Учет кассовых операций и подотчетных сумм

26

69

3

в части расчетов по взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащих перечислению в федеральный бюджет

26

69

3

4

Пенсионное страхование (14%)

26

69

7

5

Начислена амортизация по основному средству 1 за три последующих месяца после ввода его в эксплуатацию (октябрь, ноябрь, декабрь)

26

02

3

6

Начислена амортизация по основному средству 2 за три последующих месяца после ввода его в эксплуатацию (октябрь, ноябрь, декабрь)

26

02

9

7

Приобретены канцелярские товары (без НДС)

10

76

4,8

8

Отпущены канцелярские товары по требованию-накладной

26

10

4,8

9

1

Приобретена и введена в декабре в эксплуатацию программа (без передачи исключительных прав)

97

60

144

2

НДС по программе

19

60

25,92

10

1

Списаны расходы будущих периодов за 1 месяц из условия расчета срока списания - 8 месяцев

26

97

18

11

1

Принят к учету авансовый отчет по командировке (сверхнормативные расходы - 24 тыс. руб.)

26

71

35

12

1

Выпущена и сдана на склад готовая продукция (25 000шт.)

43

20

500

13

1

Отгружена продукция покупателю 1 (15 000 шт.)

62

90.1

619,5

2

В том числе НДС

90.3

68

94,5

3

Списаны затраты (на 15 000 шт.)

90.2

43

300

4

Финансовый результат по операциям с покупателем 1

90.9

99

225

5

Закрыта задолженность за реализованную продукцию за счет поступившего ранее аванса

62

62

619,5

6

Восстановлен НДС по авансу, засчитанному в реализацию

68

76

94,5

14

1

Реализована продукция покупателю 2 (5000 шт.)

62

90.1

236

2

НДС по реализации покупателю 2 (5000 шт.)

в оплаченной части

90.3

68

25,2

в неоплаченной части

90.3

68

10,8

3

Списана себестоимость реализованной продукции (5000шт.)

90.2

43

100

4

Получена частичная оплата товара от покупателя 2

51

62

165,2

5

Финансовый результат по реализации покупателю 2(5000 шт.)

90.9

99

100

15

1

Приобретен товар для продажи (20 шт.)

41

62

250

2

НДС по приобретенному товару

19

62

45

3

Произведена частичная оплата товара (30%)

62

51

88,5

4

НДС взят в зачет в части оплаченного товара(счет-фактура в наличии)

68

19

13,5

16

1

Транспортные расходы по доставке товара на склад организации (НДС не предъявлялся)

44

76

50

2

Оплачена доставка товара

76

51

50

17

1

Издержки сформированы (услуги посредника)

44

76

30

2

НДС по неоплаченным издержкам

19

68

5,4

18а

1

Реализовано 10 шт. товара покупателю 1

62

90.1

200,6

2

НДС по реализованному товару

90.3

68

30,6

3

Списан реализованный товар

90.2

41

125

4

Получены денежные средства за отгруженный товар

51

62

200,6

18б

1

Реализовано 3 шт. товара покупателю 2 (по цене ниже учетной)

62

90.1

42,48

2

НДС по реализованному товару

90.3

68

6,48

3

Списан реализованный товар

90.2

41

37,5

18в

1

Списаны издержки:

услуги посредника

90.3

44

30

транспортные расходы по доставке на реализованный товар ((10 шт. + 3 шт.) : 20 шт. х 50 тыс. руб.)

90.3

44

32,5

2

Финансовый результат по операциям торговли

99

90.9

(19)

19

1

Начислены от покупателя пени за просрочку оплатытовара

76

91.1

24

2

Получены от покупателя на расчетный счет пени запросрочку оплаты товара

51

76

15

3

НДС по сумме пеней по хозяйственному договору:

в оплаченной части

19

68

2,288

в неоплаченной части

19

68

1,373

20

1

Безвозмездная передача материалов

10

98

15

2

НДС по безвозмездной передаче

19

98

2,7

21

1

Списаны общехозяйственные расходы (79,8 тыс. руб. + 18 тыс. руб. + 35 тыс. руб.)

91.2

26

132,8

22

1

Начислен налог на имущество за 9 месяцев 2005 года

91.2

68

0,198

2

Начислен налог на имущество за IV квартал 2005 года

91.2

68

3,092

23

1

Финансовый результат по счету 91

99

90.9

(0,651)

24

1

Условный расход по налогу на прибыль (налог на бухгалтерскую прибыль)

99

68

41,412

Оборотно - сальдовая ведомость.

№ счета	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
	Д	К	Д	К	Д	К
01			520		520
02				20		20
08			540	540
10			164	156	8
19			216	107	110
20			500	500
26			133	133
41			250	163	88
43			500	400	100
44			80	63	18
51			5551	780	4771
60			506	942		435
62			1807	2450		644
68			201	400		199
69				65		65
70				250		250
71				35		35
75			4000	4000
76			387	329	58
80				4000		4000
84
90			1118	1118
91			136	136
97			144	18	126
98				18		18
99			172	325		153
Итого	0	0	16945	16945	5818	5818



Заключение

Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.

Выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную денежную выручку, на нужды других допускается в отдаленных местностях, где нет банков, на основе договора между предприятиями по согласованию с банками, обслуживающими эти предприятия.

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в банке. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.

Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геологоразведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.



Список используемых источников литературы

1. Владимирова Л.П. Организация, нормирование и оплата труда на предприятиях отрасли. - М.: Дашков и К, 2009. - 348стр.

2. Генкин Б.М. Экономика и социология труда. - М.: Норма, 2009. - 416стр.

3. Пашуто В.П. Организация, Нормирование и оплата труда на предприятии. - М.: Кнорус, 2009. - 320стр.

4. Экономика труда: социально-трудовые отношения / Под редакцией Н.А. Волгина, Ю.Г. Одегова. - М.: Экзамен. 2010. - 736стр.

5. Экономика труда / Под редакцией М.А. Винокурова, Н.А. Горелова. - СПБ.: Питер, 2008. - 656стр.

6. Трудовое законодательство. Сборник нормативных актов. - М.: Проспект, 2011.- 496стр.

7. Трудовой кодекс Российской Федерации.- М.: Омега-Л, 2011. - 186 стр.

8. Адамчук В.В. Экономика труда /В.В. Адамчук - М: ИНФРА - М, 2009.- 415 стр.

9. Бабашкина А.М. Государственное регулирование национальной экономики: Учебное пособие/А.М. Бабушкина. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 480 стр.

10. Базылев Н.И. Экономическая теория: учеб. пособие / Н.И. Базылев - М.:ИНФРА-М, 2011. - 672 стр.\

11. Ерохина Р.И., Самраилова Е.К. Анализ и моделирование трудовых показателей на предприятии. - М.: "МИК", 2000.

12. Генкин Б.М. Экономика и социология труда. М.: Издательство НОРМА, 2001.

Размещено на Allbest.ru