Учет кассовых операций

1. Перечислите и дайте краткую характеристику основных нормативных документов, регулирующих порядок ведения кассовых операций на сегодняшний день

Порядок ведения кассовых операций регламентируется следующими документами:

Федеральный закон от 22.05.03 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт";

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением совета директоров Банка России от 22.09.93 г. N 40;

Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное советом директоров Банка России от 5.01.98 г. N 14);

Типовые правила эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденные письмом Минфина России от 30.08.93 г. N 104;

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ; Указание ЦБ РФ от 14.08.2008 N 2054-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации";

Постановление Правительства РФ от 23.01.2007 N 39 "Об утверждении Правил ведения Государственного реестра контрольно-кассовой техники, требований к его структуре и составу сведений".

Проверка правильности ведения кассовых операций. Ревизия кассы. Отражение результатов ревизии (инвентаризации) кассы в учёте:

Пунктом 37 Порядка ведения кассовых операций установлена обязательность проведения ревизии кассы предприятия в сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров. Ревизия проводится с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для проведения ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указываются их сумма и обстоятельства возникновения. Форма акта ревизии наличия денежных средств в кассе установлена постановлением Госкомстата N 88. При автоматизированном ведении кассовой книги проверяется правильность работы программных средств обработки кассовых документов.

Задание 2 (письменное, практическое)

Дайте обоснованную оценку, исходя из норм действующего законодательства, фактам, обнаруженным на одном из предприятий нашего города. Господин Иванов столкнулся со следующими обстоятельствами:

? кассир Ларкина И.Б. сама доставляет денежную наличность в банк и обратно;

Руководитель предприятия должен предоставить кассиру охрану при транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них и, в случае необходимости, - транспортное средство.

? учреждение банка расположено в двух остановках от предприятия. Ссылаясь на это обстоятельство, руководитель организации для целей доставки денежных средств служебную машину не предоставляет, поэтому И.Б. Ларкина с наличными средствами ходит в учреждение банка пешком либо на общественном транспорте (в плохую погоду);

При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам запрещается следовать пешком, попутным или общественным транспортом

? из беседы с И.Б. Ларкиной установлено, что при доставке небольших сумм (до 50 000 руб.) она по поручению главного бухгалтера посещает магазины канцелярских товаров (для приобретения бумаги для ксерокса, ручек и карандашей), продуктовые магазины и рынок (для покупки продуктов сотрудникам бухгалтерии на обед).

Кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства, при доставке денежных средств, запрещается посещать магазины, рынки и другие подобные места;

? И.Б. Ларкина припомнила, что в прошлом году в особо сильнее морозы руководитель разрешил ей воспользоваться служебной машиной для доставки наличности в банк, т.к. он уезжал в командировку, и ему были необходимы наличные средства. Однако непременным условием было то, что попутно с И.Б. Ларкиной на машине поедет «старый» друг руководителя, зашедший в это время к нему поздороваться. «Старинный» приятель руководителя поинтересовался, уж не мешок ли с деньгами везёт И.Б. Ларкина? На что получил утвердительный ответ с указанием маршрута движения («Да, денежки везу. Сейчас Вас добросим до дома и - в Сбербанк»,- ответила кассир).

В случае транспортировки денежных средств и ценностей, получаемых или сдаваемых в учреждения банков запрещается разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей, допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем предприятия для их доставки, выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.

? Тогда приятель руководителя спросил, бывали ли случаи нападения на кассира при перевозке наличных денег, и кто будет возмещать суммы, пропавшие из кассы во время транспортировки по каким-либо причинам. И.Б. Ларкина ответила, что случаев разбоя она не припомнит, а если что и случится, то с неё эти суммы точно не будут удержаны, т.к. она никаких дополнительных соглашений не подписывала и обязательств не давала, кроме трудового договора.

С кассиром предприятия и лицом, его замещающим, обязательно должен быть заключен договор о полной материальной ответственности, и в случае нападения ответственность несет кассир. Отсутствие такого договора уже является нарушением законодательства.

? Проверяя оформление кассовой книги, господин Иванов увидел, что записи ведутся в двух экземплярах, первый и второй экземпляры листов заполняются кассиром шариковой ручкой, все листы кассовой книги пронумерованы и прошнурованы по порядку.

Записи в кассовой книге ведутся в 2 экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира, первые - остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

? Кассир допускает ошибки, их исправление оформлено следующим образом:

- неверные записи зачёркнуты;

- над ними надписаны верные;

- исправления заверены подписью кассира;

Неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются, вносимые коррективы заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

? Итоги по кассе (остаток наличных денежных средств на конец дня) не выводятся в дни, когда операций по кассе осуществлено на более пяти;

Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

? Вторые отрывные листы кассовой книги вместе с приходными и расходными документами передаются в бухгалтерию одни раз в неделю, при этом расписка о переданных документах в кассовой книге не оформляется;

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

? В соответствии с приказом руководителя контроль правильности ведения кассовой книги возложен на кассира предприятия;

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

? От кассира И.Б. Ларкиной господин Иванов узнал, что лимит остатка кассы составляет 8 500 руб. Однако, проверяя отчёты кассира, обнаружено, что в нескорые дни остаток составлял:

- 15.01.2008 = 11 480 руб.

- 22.01.2008 = 28 470 руб.

- 23.01.2008 = 17 080 руб. - день получения наличных для выплаты заработной платы

- 24.01.2008 = 16 720 руб.

- 25.01.2008 =14 120 руб. - дни выплаты заработной платы

- 26.01.2008 = 10 040 руб.

- 27.01.2008 = 9 150 руб.

Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

? На конец дня 14.02.2008 в кассе предприятия числилось 8 320 руб. В этот день организация приобрела авиабилет директору стоимостью 9 600 руб. Билет выдан директору 17.02.2008 года, до этого момента билет находился в сейфе кассы предприятия. Как определить лимит остатка кассы при наличии в ней денежных документов, к которым, в частности, относятся и оплаченные билеты?

При расчете лимита остатка кассы учитывается денежная наличность. Таким образом, денежные документы не влияют на размер лимита остатка кассы.

? Господину Иванову стали известны факты, когда при осуществлении операций по продаже продукции покупатель передавал оплату (наличные деньги) непосредственно в руки руководителя предприятия без оприходования данных сумм в кассу организации. По мнению Иванова организации будут предъявлены два штрафа:

- 1. за неоприходование наличных денег (по ст.15.1Кодекса об административных правонарушениях).

- 2. за неприменение контрольно-кассовой техники (по ст.14.5 КоАП РФ).

Ваша оценка данного обстоятельства.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Продажа товаров без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

? 01.02.2008 года организация получила в кассу наличными 80 000 руб. в счёт оплаты покупателем партии продукции. Есть ли в этом действии факт нарушения законодательства, покупатель или продавец будут наказаны в этом случае, укажите причину и размер взыскания.

Рассчитываясь наличными с юридическими лицами, учтите, что предельный размер таких расчетов составляет 60 000 руб. Это установлено Указанием Центрального банка РФ от 14 ноября 2001 г. N 1050-У. Иначе говоря, организации могут рассчитываться наличными на сумму не более 60 000 руб. по одной сделке, даже если это будет оформлено несколькими приходниками.

Штраф по ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Так, должностных лиц фирмы могут оштрафовать на 4000 - 5000 руб., а саму фирму - 40 000 - 50 000 руб.

? Организация 25 февраля 2008 года получила заём наличными деньгами. В этот же день денежные средства сданы в банк, зачислены на расчётный счёт. Принимая заём наличными, кассир не пробил кассовый чек. Дайте оценку действиям кассира, обоснуйте свою позицию.

В этом случае на сумму займа кассовый аппарат применять не надо. А вот получив проценты по займу наличными деньгами, нужно его применять, поскольку, выдав заем, организация фактически оказала работнику услугу. Проценты являются платой за нее. Соответственно, если плата за услугу производится наличными, то следует применять ККТ.

? И.Б. Ларкина 18 января нечаянно выбила чек с неправильной суммой. Ошибку заметили через несколько дней, вместо старого чека покупателю выдали новый. Помогите И.Б. Ларкиной оформить возврат ошибочного чека.

Для возврата товара необходимо составить 1 экземпляр акта о возврате товара, где зафиксировать сумму неправильного чека. Для этого необходимо использовать форму №КМ-3, утвержденную Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998г. №132. В акте указать номер ошибочного чека и его сумму. акт подписывается главным бухгалтером, заведующим отделом, ст. кассиром или др. ответственным работником, затем документ визирует руководитель фирмы. На чеке ставится штамп «Погашено» или печать организации, после чего наклеивают его на лист бумаги и прикладывают вместе с актом к документам за день, в течении которого произошел возврат. Неверно пробитую сумму записывают в журнал кассира-операциониста. На итоговую сумму уменьшают сумму выручки за день.

? 03 марта главный бухгалтер внесла в кассу неиспользованную подотчётную сумму. Необходимо ли использовать кассиру И.Б. Ларкиной при приёме данной суммы кассовый аппарат? Как оформить данную операцию кассиру?

При оприходовании неиспользованной подотчетной суммы используется кассовый аппарат. Данная операция оформляется след. проводками: Дт 50, Кт 71, при использовании приходно-кассового ордера.

? В преддверии празднования Международного женского дня кассир И.Б. Ларкина посетила парикмахерскую. Стрижка и укладка обошлась ей в 540 руб., данную сумму И.Б. Ларкина передала мастеру-парикмахеру и попросила кассовый чек. Однако в парикмахерском салоне в это время не оказалось администратора, в чьи обязанности входит работа с ККТ. Парикмахер чек не выбил, сославшись на то, что это не входит в его полномочия. И.Б. Ларкина чувствовала, что в действиях парикмахера кроется нарушение, но основания и последствия ей были не понятны. Подскажите И.Б. Ларкиной, есть ли нарушение в ведении кассовой дисциплины? Кто, по Вашему мнению, виновен - администратор, парикмахер или организация? А возможно ли взыскание штрафных санкций одновременно с администратора и организации?

Прием наличных денег при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Ответственность за нарушение лежит на администраторе, т.к. в рабочее время его не было на рабочем месте. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

? При проведении налоговой проверки инспектор попросил бухгалтера предъявить ему справку по форме №0408026. Её за последние месяцы на предприятии не оказалось. Тогда инспектор пересчитал остатки в кассе самостоятельно. Охарактеризуйте форму, содержание и основное предназначение справки по форме №0408026. ? Правомерны ли действия инспектора в этом случае.

Учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Материалы проверок оформляются справкой по форме 0408026. При необходимости копии справок направляются в соответствующие органы Государственной налоговой службы Российской Федерации для принятия к предприятиям мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью в соответствии с предоставленными им правами. Справка по результатам проверки (форма 0408026) составляется в 3 экземплярах и подписывается руководителем, главным (старшим) бухгалтером предприятия и представителем учреждения банка (проверяющим).

В случаях, когда в ходе проверки не установлены факты нарушений предприятием порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, проверяющий может ограничиться заполнением 2 экземпляров Справки.

Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем учреждения банка или его заместителем. После этого третий экземпляр Справки передается предприятию, второй - остается в документах учреждения банка. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр Справки направляется органам Государственной налоговой службы Российской Федерации по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности, предусмотренных законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.

? В ходе следующей налоговой проверки 16.02.2008 года, к сожалению для предприятия, инспектор вновь выявил превышение лимита остатка кассы. 18.02.2008 года проведена проверка остатка кассы обслуживающим банком, 20.02.2008 года выдана справка по форме №0408026. на её основании 22.04.2008 года вынесено решение о наложении штрафа по причине нарушения порядка ведения кассовой дисциплины. ? Правомерно ли наложение штрафа на организацию.

В соответствии со ст. 15.1 КоАП накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

? Предприятие использует ККМ, исключённую из государственного реестра. При проведении проверки налоговый инспектор оштрафовал организацию за использование ККМ, не обозначенной в реестре, и обязал заменить кассовый аппарат в течение двух месяцев. Правомерны ли описанные действия налогового инспектора, дайте им обоснованную оценку.

В соответствии с ФЗ №54-ФЗ при осуществлении наличных денежных расчетов применяются модели ККМ, включенный в Государственный реестр. Т.о. действия налогового инспектора правомерны.

? Условием одной из сделок купли-продажи, заключенной руководителем предприятия, была оплата полученных товаров наличными, сумма сделки составила 48 950 руб. О передаче указанной суммы продавцу кассир был уведомлен гл. бухгалтером. Однако кассир напомнила, что в перечень направления расходования кассовой наличности оплата приобретаемых товаров у юридических лиц не включена. Укажите на какие цели расходуется наличность из кассы.

Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации. Наличные деньги из кассы расходуются на выплату заработной платы, иные выплаты работникам, стипендии, командировочные расходы. Невыполнение должностным лицом обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций влечет наложение административного штрафа в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.

Задание 3 (письменное, практическое)

Организация «Торговый Дом» в соответствии с Порядком ведения кассовых операций организовало кассу для хранения, приёма и выдачи наличных денежных средств, денежных документов.

Обслуживающий банк - ОАО КБ «Региональный кредит» - установило лимит остатка денежных в кассе предприятия, о чём свидетельствует РАСЧЁТ на установление предприятию остатка кассы (см. РАСЧЁТ ниже).

??? опишите функции, предназначение и порядок оформления РАСЧЁТА.

Лимит денежных средств в кассе - сумма наличных денег, которая может оставаться в кассе на конец дня.

В течение дня лимит может быть превышен.

Если кассовая книга заполняется не за день, а за период, необходимо обратить внимание, что лимит в этом случае не может быть превышен на конец каждого дня, а не на последний день периода.

Сверх лимита могут храниться лишь наличные денежные средства, предназначенные на выплату заработной платы и пособий, но не более трех рабочих дней.

Все денежные средства в кассе, превышающие сумму лимита на конец дня, называются сверхлимитными.

Размер лимита денежных средств в кассе организации устанавливает обслуживающий ее банк.

Это необходимо сделать обязательно на начало года, так как лимит устанавливается на календарный год.

Его можно пересмотреть в течение года, если оборот у предприятия увеличился.

Если организации обслуживается в нескольких банках, лимит достаточно получить в одном из них.

Порядок ведения кассовых операций запрещает расходование наличных денежных средств без согласования с банком.

Если лимит не согласован банком, он считается равным нулю, и вся наличная денежная выручка должна быть внесена в конце рабочего дня в банк для перечисления на расчетный счет организации.

Для установления лимита необходимо представить в банк заполненную форму N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на год".

Расчет представляется в тысячах рублей в двух экземплярах.

По строке "Налично-денежная выручка за последние три месяца" указывают сумму неличных денежных средств, поступивших в кассу организации от продажи товаров (работ, услуг) за последние три месяца. Если организация новая, указывают предполагаемую выручку.

Далее рассчитывают среднедневную и среднечасовую выручку, а также среднедневной доход по следующим формулам:

Сумма выручки за последние три месяца

Среднедневная (среднечасовая) выручка

Число рабочих дней (часов) в этом периоде

Сумма, выданная из кассы для оплаты расходов организации (кроме выплаты заработной платы) в течение трех последних месяцев

Среднедневной доход

Число рабочих дней (часов) в этом периоде

В расчете далее указываются частота сдачи выручки в банк, часы работы предприятия, время и место сдачи выручки в банк.

Заполненная форма заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера (или иных лиц, имеющих право на первую и вторую подписи) и печатью организации.

В таком виде она представляется в банк на рассмотрение.

После того как лимит установлен, он подписывается представителем банка, имеющим на это полномочия.

Один экземпляр остается в банке, другой передается в бухгалтерию организации, где храниться вместе с кассовыми документами.

РАСЧЕТ

На установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на ____ год

_____________________________________________________________

наименование (штамп) предприятия

_____________________________________________________________

номер счета

_____________________________________________________________

наименование учреждения банка

Налично - денежная выручка за последние 3 месяца <*>

(фактическая) <***> ___ тыс. руб.

Среднедневная выручка <**> ___ тыс. руб.

Среднечасовая выручка <**> ___ тыс. руб.

Выплачено наличными деньгами за последние три

месяца (кроме расходов на заработную плату и

выплаты социального характера) (фактически) <***> __ тыс. руб.

Среднедневный расход <**> ___ тыс. руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,

1 раз в ___ дней, при образовании сверхлимитного

остатка (нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия с __ час. __ мин. до __ час. __ мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,

инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть)

__ час. __ мин.

Испрашиваемая сумма лимита _________________________ тыс. руб.

_____________________________________________________________

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на _____________________

_____________________________________________________________

(указать цели расхода)

<*> В случае резких изменений в объеме выручки или расхода

приводятся данные за последний месяц.

<**> Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней

(часов) предприятия.

<***> Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую

сумму выручки (расхода).

Руководитель предприятия ____________________________ (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер ___________________________________ (Ф.И.О.)

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме _____________ тыс. руб.

_____________________________________________________________

(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на ____________________________

_____________________________________________________________

(указать цель)

Руководитель учреждения банка _______________________ (Ф.И.О.)

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Приходный документ	Сумма, руб.коп.	Примечание	Расходный документ	Сумма, руб.коп.	Примечание
Дата	номер			Дата	номер
18.06.08	304	180900	Получены ден.ср-ва с р/с	18.06.08	293	179410	Выдан аванс работникам
18.06.08	305	24600	Оплата за оказание услуг	18.06.08	294	11280	Командировачные расходы
18.06.08	306	116,20	Возвращена неизрасходованная подотчетная сумма	18.06.08	295	1500	Выданы ден. ср-ва на закупку товаров
18.06.08	307	50000	Внесена доля в УК	18.06.08	296	62000	Зачислены ден. ср-ва на р/с
19.06.08	308	170500	Получены ден.ср-ва с р/с	19.06.08	297	43,10	Выявлен перерасход подотчетной суммы
19.06.08	309	473,50	Возвращена неизрасходованная подотчетная сумма	19.06.08	298	146300	Выдан аванс работникам
				19.06.08	299	20000	Выданы деньги по договору займа
				19.06.08	300	7500	Выдана мат. помощь

Журнал регистрации хозяйственных операций за 18.06- 19.06.2008 г.

№ п/п	Содержание операции	Корреспонден- ция счетов	Сумма, руб.
		Дт	Кт
1.	денежный чек № ОН 101917 от 18.06.2008 г., приходный кассовый ордер № 304 от 18.06.2008 г. - получено наличными с расчётного счёта	50	51	180 900
2	Приходный кассовый ордер №305 от 18.06.2008 г.- поступили ден. ср-ва в кассу за оказание услуг	50	62	24 600
3	Приходный кассовый ордер №306 от 18.06.2008 г., поступила в кассу неизрасходованная подотчётная сумма	50	71	116,2
4	Расходный кассовый ордер №293 от 18.06.2008 г, выдан аванс работникам производственных подразделений	70	50	179 410
5	Расходный кассовый ордер №294 от 18.06.2008 г, выданы наличные деньги из кассы на командировочные расходы	71	50	11 280
6	Расходный кассовый ордер №295 от 18.06.2008 г. выданы наличные денежные средства из кассы для закупки канц. товаров	71	50	1 500
7	Приходный кассовый ордер №307 от 18.06.2008 г. внесены в кассу наличные денежные средства в счёт оплаты своей доли в уставном капитале предприятия	50	75	50 000
8	Объявление на взнос наличными №114, Расходный кассовый ордер №296 от 18.06.2008 г.переданы в банк для зачисления на расчётный счёт предприятия	51	50	62 000
9	Расходный кассовый ордер №297 от 19.06.2008 г., выявлен перерасход подотчётной суммы	71	50	43,1
10	денежный чек № ОН 101918 от 19.06.2008 г. и приходный кассовый ордер № 308 от 19.06.2008 г., наличные деньги зачислены в кассу организации для выплаты аванса	50	51	170 500
11	Расходный кассовый ордер №298 от 19.06.2008 г. выдан аванс работникам бухгалтерии и администрации предприятия	70	50	146 300
12	Приходный кассовый ордер №309 от 19.06.2008 г. выявлен и оприходован остаток неизрасходованной подотчётной суммы	50	71	473,5
13	Расходный кассовый ордер №299 от 19.06.2008 г. выдан заем наличными деньгами	73	50	20000
14	Расходный кассовый ордер №300 от 19.06.2008 г. наличными материальная помощь	70	50	7500

Ведомость по счёту 50 «Касса» за июнь 2008 года

Сальдо на начало месяца_______8500_______руб._____00__коп.

Дата кассового отчёта	Обороты по дебету счёта 50 в кредит счетов	Обороты по кредиту счета 50 в дебет счетов
	51	71	62	75	Итого	70	73	71	51	Итого
18.06.08	180900	116,2	24600	50000	255616,2	179410		12780	62000	254190
19.06.08	170500	473,5			170973,5	153800	20000	43,1		173843,1
Итого	351400	589,7	24600	50000	426589,7	333210	20000	12823,1	62000	428033,1

Сальдо на конец месяца_________7056________руб.__60_____коп.

Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88

Линия отреза

ООО «Торговый Дом»

организация

КВИТАНЦИЯ

Код

Форма по ОКУД

0310001

ООО «Торговый Дом»

по ОКПО

организация

к приходному кассовому ордеру №

305

структурное подразделение

от «

18

»

июня

2008

г.

Номер

Дата

документа

составления

Принято от

ООО «Спектр»

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

305

18.06.08

Основание:

Оплата за оказание услуг

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код це- левого назна- чения

сторонней организации

код структурного подразделения

корреспон- дирующий счет, субсчет

код аналитичес- кого учета

50

-

-

76

-

24600

-

-

Сумма

24600

руб.

00

коп.

Принято от

ООО «Спектр»

цифрами

Двадцать четыре тысячи шестьсот

Основание:

Оплата за оказание услуг сторонней организации

прописью

руб.

00

коп.

Сумма

Двадцать четыре тысячи шестьсот

В том числе

прописью

«

18

»

июня

2008

г.

руб.

00

коп.

В том числе

М. П. (штампа)

Приложение

Договор №17/01У от 05.06.08г.

Главный бухгалтер

Попова

Попова С.И.

Главный бухгалтер

Попова

Попова С.И.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Ларкина

Ларкина И.Б.

Кассир

Ларкина

Ларкина И.Б.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88

Линия отреза

ООО «Торговый Дом»

организация

КВИТАНЦИЯ

Код

Форма по ОКУД

0310001

ООО «Торговый Дом»

по ОКПО

организация

к приходному кассовому ордеру №

306

структурное подразделение

от «

18

»

июня

2008

г.

Номер

Дата

документа

составления

Принято от

Владимерцева Р.С.

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

306

18.06.08

Основание:

Получена в кассу

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код це- левого назна- чения

неизрасходованная подотчетная сумма

код структурного подразделения

корреспон- дирующий счет, субсчет

код аналитичес- кого учета

50

-

-

71

-

116-20

-

-

Сумма

116

руб.

20

коп.

Принято от

Владимерцева Р.С.

цифрами

Сто шестнадцать

Основание:

Получена в кассу неизрасходованная подотчетная сумма

прописью

руб.

20

коп.

Сумма

Сто шестнадцать

В том числе

прописью

«

18

»

июня

2008

г.

руб.

20

коп.

В том числе

М. П. (штампа)

Приложение

Авансовый отчет №116 от 17.06.08г.

Главный бухгалтер

Попова

Попова С.И.

Главный бухгалтер

Попова

Попова С.И.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Ларкина

Ларкина И.Б.

Кассир

Ларкина

Ларкина И.Б.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88

Линия отреза

ООО «Торговый Дом»

организация

КВИТАНЦИЯ

Код

Форма по ОКУД

0310001

ООО «Торговый Дом»

по ОКПО

организация

к приходному кассовому ордеру №

307

структурное подразделение

от «

18

»

июня

2008

г.

Номер

Дата

документа

составления

Принято от

Савельева О.Ф.

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

307

18.06.08

Основание:

Оплата доли в уставном капитале

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код це- левого назна- чения

код структурного подразделения

корреспон- дирующий счет, субсчет

код аналитичес- кого учета

50

-

-

75

-

50000

-

-

Сумма

50000

руб.

00

коп.

Принято от

Савельева О.Ф.

цифрами

Пятьдесят тысяч

Основание:

Оплата доли в уставном капитале

прописью

руб.

00

коп.

Сумма

Пятьдесят тысяч

В том числе

прописью

«

18

»

июня

2008

г.

руб.

00

коп.

В том числе

М. П. (штампа)

Приложение

Учредительный договор

Главный бухгалтер

Попова

Попова С.И.

Главный бухгалтер

Попова

Попова С.И.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Ларкина

Ларкина И.Б.

Кассир

Ларкина

Ларкина И.Б.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88

Линия отреза

ООО «Торговый Дом»

организация

КВИТАНЦИЯ

Код

Форма по ОКУД

0310001

ООО «Торговый Дом»

по ОКПО

организация

к приходному кассовому ордеру №

308

структурное подразделение

от «

19

»

июня

2008

г.

Номер

Дата

документа

составления

Принято от

ОАО КБ «Региональный кредит»

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

308

19.06.08

Основание:

Выплата аванса работникам

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код це- левого назна- чения

код структурного подразделения

корреспон- дирующий счет, субсчет

код аналитичес- кого учета

50

-

-

70

-

170500

-

-

Сумма

170500

руб.

00

коп.

Принято от

ОАО КБ «Региональный кредит»

цифрами

Сто семьдесят тысяч пятьсот

Основание:

Выплата аванса работникам

прописью

руб.

00

коп.

Сумма

Сто семьдесят тысяч пятьсот

В том числе

прописью

«

19

»

июня

2008

г.

руб.

00

коп.

В том числе

М. П. (штампа)

Приложение

Выписка банка от 19.06.08

Главный бухгалтер

Попова

Попова С.И.

Главный бухгалтер

Попова

Попова С.И.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Ларкина

Ларкина И.Б.

Кассир

Ларкина

Ларкина И.Б.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88

	Код
Форма по ОКУД	0310002
ООО «Торговый Дом»	по ОКПО
организация
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	Номер документа	Дата составления
	294	18.06.08
Дебет		Сумма, руб. коп.	Код целевого назна- чения
	код струк- турного подразде- ления	корреспон- дирующий счет, субсчет	код аналити- ческого учета	Кре- дит
-	-		-	50	11280-00	-	-
Выдать	Филонову Ивану Ивановичу
	фамилия, имя, отчество
Основание:	Командировачные расходы
Сумма	Одиннадцать тысяч двести восемьдесят
	прописью
	руб.	00	коп.
Приложение	Заявление Филонова И.И. от 17.06.08г.
Руководитель организации	директор		Антонов		Антонов А.В
	должность		подпись		расшифровка подписи
Главный бухгалтер	Попова		Попова С.И.
	подпись		расшифровка подписи
Получил	Одиннадцать тысяч двести восемьдесят
	сумма прописью
	руб.	00	коп.
«	18	»	июня		2008	г. Подпись	Филонов
По	Паспорт серия 0104 №034214 выдан УВД г.Рубцовска 05.06.1996г.
	наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир	Ларкина		Ларкина И.Б.
	подпись		расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88

	Код
Форма по ОКУД	0310002
ООО «Торговый Дом»	по ОКПО
организация
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	Номер документа	Дата составления
	293	18.06.08
Дебет		Сумма, руб. коп.	Код целевого назна- чения
	код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета	Кредит
-	-	70	-	50	179410-00	-	-
Выдать	Ларкиной И.Б.
	фамилия, имя, отчество
Основание:	Выдача аванса работникам производственных подразделений
Сумма	Сто семьдесят девять тысяч четыреста десять
	Прописью
	руб.	00	коп.
Приложение	Платежная ведомость №26 от 17.06.2008г.
Руководитель организации	директор		Антонов		Антонов А.В
	должность		подпись		расшифровка подписи
Главный бухгалтер	Попова		Попова С.И.
	подпись		расшифровка подписи
Получил	Сто семьдесят девять тысяч четыреста десять
	сумма прописью
	руб.		коп.
«	18	»	июня		2008	г. Подпись
По
	наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир	Ларкина		Ларкина И.Б.
	подпись		расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88

	Код
Форма по ОКУД	0310002
ООО «Торговый Дом»	по ОКПО
организация
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	Номер документа	Дата составления
	295	18.06.08
Дебет		Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
	код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета	Кредит
-	-	71	-	50	1500-00	-	-
Выдать	Паниной Ольге Васильевне
	фамилия, имя, отчество
Основание:	Выдача под отчет на покупку канцелярских товаров
Сумма	Тысяча пятьсот
	прописью
	руб.	00	коп.
Приложение	Счет-фактура №2115 от 18.06.08
Руководитель организации	директор		Антонов		Антонов А.В
	должность		подпись		расшифровка подписи
Главный бухгалтер	Попова		Попова С.И.
	подпись		расшифровка подписи
Получил	Тысяча пятьсот
	сумма прописью
	руб.	00	коп.
«	18	»	июня		2008	г. Подпись	Панина
По	Паспорт серия 0104 №012045 выдан УВД Железнодорожного района
	наименование, номер, дата и место выдачи документа,
Г.Барнаула 21.04.00г.
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир	Ларкина		Ларкина И.Б.
	подпись		расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88

	Код
Форма по ОКУД	0310002
ООО «Торговый Дом»	по ОКПО
организация
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	Номер документа	Дата составления
	296	18.06.08
Дебет		Сумма, руб. коп.	Код целевого назна- чения
	код струк- турного подразде- ления	корреспон- дирующий счет, субсчет	код аналити- ческого учета	Кре- дит
-	-	51	-	50	62000-00	-	-
Выдать	Ларкиной И.Б.
	фамилия, имя, отчество
Основание:	Зачисление выручки на расчетный счет предприятия
Сумма	Шестьдесят две тысячи
	Прописью
	руб.	00	коп.
Приложение	Объявление на взнос наличными №114
Руководитель организации	директор		Антонов		Антонов А.В
	должность		подпись		расшифровка подписи
Главный бухгалтер	Попова		Попова С.И.
	подпись		расшифровка подписи
Получил	Шестьдесят две тысячи
	сумма прописью
	руб.	00	коп.
«	18	»	июня		2008	г. Подпись	Ларкина
По	Паспорт 0104 022337 выдан УВД г.Рубцовска 07.03.2006г.
	наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир	Ларкина		Ларкина И.Б.
	подпись		расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88

	Код
Форма по ОКУД	0310002
ООО «Торговый Дом»	по ОКПО
организация
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	Номер документа	Дата составления
	297	19.06.08
Дебет		Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
	код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета	Кредит
-	-	71	-	50	43-10	-	-
Выдать	Паниной О.В
	фамилия, имя, отчество
Основание:	Перерасход подотчетной суммы
Сумма	Сорок три
	Прописью
	руб.	десять	коп.
Приложение	Авансовый отчет секретаря Паниной О.В.
Руководитель организации	директор		Антонов		Антонов А.В
	должность		подпись		расшифровка подписи
Главный бухгалтер	Попова		Попова С.И.
	подпись		расшифровка подписи
Получил	Сорок три
	сумма прописью
	руб.	десять	коп.
«	19	»	июня		2008	г. Подпись	Панина
По	Паспорт серия 0104 №012045 выдан УВД Железнодорожного района
	наименование, номер, дата и место выдачи документа,
г.Барнаула 21.04.00г.
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир	Ларкина		Ларкина И.Б.
	подпись		расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88

	Код
Форма по ОКУД	0310002
ООО «Торговый Дом»	по ОКПО
организация
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	Номер документа	Дата составления
	298	19.06.08
Дебет		Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
	код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета	Кредит
-	-	70	-	50	146300-00	-	-
Выдать	Ларкиной И.Б.
	фамилия, имя, отчество
Основание:	Выдача аванса работникам
Сумма	Сто сорок шесть тысяч триста
	прописью
	руб.	00	коп.
Приложение	Платежная ведомость №27 от 19.06.2008г.
Руководитель организации	директор		Антонов		Антонов А.В
	должность		подпись		расшифровка подписи
Главный бухгалтер	Попова		Попова С.И.
	подпись		расшифровка подписи
Получил	Сто сорок шесть тысяч триста
	сумма прописью
	руб.	00	коп.
«	19	»	июня		2008	г. Подпись	Ларкина
По	Паспорт 0104 022337 выдан УВД г.Рубцовска 07.03.2006г.
	наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир	Ларкина		Ларкина И.Б.
	подпись		расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88

	Код
Форма по ОКУД	0310002
ООО «Торговый Дом»	по ОКПО
организация
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	Номер документа	Дата составления
	299	19.06.08
Дебет		Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
	код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета	Кредит
-	-	73	-	50	20000-00	-	-
Выдать	Маринковой Виктории Юрьевне
	фамилия, имя, отчество
Основание:	Выдача наличных денег по договору займа
Сумма	Двадцать тысяч
	Прописью
	руб.	00	коп.
Приложение	Договор займа №021 от 18.06.08г
Руководитель организации	директор		Антонов		Антонов А.В
	должность		подпись		расшифровка подписи
Главный бухгалтер	Попова		Попова С.И.
	подпись		расшифровка подписи
Получил	Двадцать тысяч
	сумма прописью
	руб.	00	коп.
«	19	»	июня		2008	г. Подпись	Маринкова
По	Паспорт серия 0103 №044856 выдан УВД г.Рубцовска 12.09.2002г.
	наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир	Ларкина		Ларкина И.Б.
	подпись		расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88

	Код
Форма по ОКУД	0310002
ООО «Торговый Дом»	по ОКПО
организация
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	Номер документа	Дата составления
	300	19.06.08
Дебет		Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
	код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета	Кредит
-	-	70	-	50	7500-00	-	-
Выдать	Доронину Владиславу Михайловичу
	фамилия, имя, отчество
Основание:	Выдача материальной помощи
Сумма	Семь тысяч пятьсот
	Прописью
	руб.	00	коп.
Приложение	Заявление Доронина В.М. от 18.06.03г.
Руководитель организации	директор		Антонов		Антонов А.В
	должность		подпись		расшифровка подписи
Главный бухгалтер	Попова		Попова С.И.
	подпись		расшифровка подписи
Получил	Семь тысяч пятьсот
	сумма прописью
	руб.	00	коп.
«	19	»	июня		2008	г. Подпись	Доронин
По	Паспорт серия 0104 №012241 выдан УВД г.Рубцовска 05.08.03г.
	наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир	Ларкина		Ларкина И.Б.
	подпись		расшифровка подписи