В целом, нами не обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности, которые могли бы существенно повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности.

Сплошным способом были проверены следующие бухгалтерские документы за 2000 год:

- Учетная политика предприятия;

- Договора о материальной ответственности.

Выборочным способом были проверены следующие бухгалтерские документы за 2000 год:

- инвентарная опись с данными инвентаризации за 2000 год;

- приходные кассовые ордера;

- расходные кассовые ордера;

- кассовая книга.

Для определения состояния внутреннего контроля в ООО «Квадро» были изучены нормативные документы исследуемого предприятия.

В результате были обнаружены факты отсутствия необходимых приложений к учетной политике, которые должны были быть разработаны в соответствии с ПБУ 1/98, такие как: разработанные корреспонденции счетов по типовым операциям, перечень форм документов, использующихся на данном предприятии, а также график документооборота на 2000 г.

Данные разработки необходимы для осуществления качественной работы бухгалтерии на предприятии ООО «Квадро», а также всего предприятия в целом, их отсутствии приводит к возникновению большого числа ошибок при составлении корреспонденций счетов, которые очень часто оказывают влияние на финансовый результат предприятия.

Например, отсутствие перечня документов явилось следствием того, что выписка счетов-фактур покупателям (организациям-рекламодателям) производилась на бланках устаревшего образца.

Отсутствие графика документооборота иногда приводит к задержке подачи отчетов страховых агентов, отсюда возникают трудности в работе бухгалтерии предприятия ООО «Квадро».

В связи с этим, необходимо пересмотреть существующие приложения к учетной политике и разработать необходимые документы с целью совершенствования работы и укрепления внутреннего контроля.

РЕЗУЛЬТАТЫ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

Результаты проведенной нами проверки показывают, что проверенные финансово-хозяйственные операции осуществлялись ООО «Квадро» во всех существенных отношениях в соответствии с нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет.

Основным упущением на предприятии ООО «Квадро», является то, что при проведении инвентаризации кассы, проверяется только наличие денежных средств и сверяется с остатком последнего отчета кассира.

Поскольку на предприятии ООО «Квадро» учет ведется с использованием ПК и ПО, то:

- необходимо регулярное обновление версии программы «1С: Бухгалтерия», связанное с усовершенствованием версии, исправлением ошибок в модулях, обновление базы данных по нормативным и законодательным актам, а также с изменением формы документов.

- программой предусматривается возможность формирования промежуточного отчета (аналогичного отчету за месяц с формированием оборотов по всем счетам и их сверкой, путем составления шахматной ведомости) на любую дату, т.е. перед началом инвентаризации в кассе необходима полная сверка по оборотам всех счетов, корреспондирующих с кассой.

- для совершенствования как внутреннего контроля учета денежных средств и операций по счетам в банках, так и для облегчения проведения аудиторских и других внутренних и внешних проверок предлагаю руководству ООО «Квадро» начать ведение журнала регистрации платежных документов, имеющееся в наличии программное обеспечение бухгалтерии ООО «Квадро» - «1С: Бухгалтерия» версия 8.2 позволяет без проблем ввести такую форму учета первичных документов и, тем самым, облегчить учет поступивших в кассу приходных ордеров.

Эти процедуры позволят получать своевременную и достоверную информацию о наличии в кассе денежных средств, порядке их поступления и расходования, будут способствовать облегчению процесса установки очередности платежей и определению суммы вносимой на расчетный счет предприятия. Кроме того, налаженный контроль за процессом оформления исходящих платежных поручений и требований позволяет экономить на услуге банка за восстановление или переоформление платежных документов.

Аудитор Павликова О.С.

Заключение

В Заключении на основании прохождения производственной практики были сделаны следующие выводы, что в целом работа предприятия ООО «Квадро» является эффективной.

Основными целями практики при прохождении моей практики было:

- сбор теоретического и практического материала для последующего его использования при написании моей дипломной работы;

- развития практических умений и навыков в области ведения бухгалтерского учета;

- углубленного изучения основных принципов бухгалтерского учета и базовых правил ведения бухгалтерского учета активов, обязательств и собственного капитала в организациях;

- формирования бухгалтерской отчетности, осуществления управленческого учета в организациях и внутреннего аудита;

- умение систематизировать собранный материал в соответствии с программой прохождения преддипломной практики.

Таким образом, основными задачами практики было:

- ознакомление с деятельностью организации;

- изучение организационной структуры;

- изучение сферы деятельности;

- ознакомление с рабочими документами;

- работа с первичной документацией по бухгалтерскому учету;

- составление актов выполненных работ, договоров на оказание услуг;

Выполняя предоставленную работу, работала с различного рода исполнительной документацией (изучала, составляла):

- вела текущие бухгалтерские документы (оформляла приходные, расходные кассовые ордера);

- принимала участие в проведении инвентаризации в кассе предприятия;

-знакомилась с ведением учета расчетов на счетах в банке, составила выписку по банку

- составила и проверяла авансовый отчет подотчетного лица;

- знакомилась с учетом по ведению расчетов с поставщиками и заказчиками;

- изучала как порядок начисления расчетов по налогам на предприятии;

-просмотрела и записала как ведется аудит операций по денежным средствам на предприятии.

По окончанию практики мою работу оценили на отлично, и дали положительную характеристику.

Список использованной литературы

1. Райсс М. "Оптимальная сложность управленческих структур" Проблемы теории и практики управления. - М., 2009г.

2. А.М.Смолкин «Менеджмент: основы организации». Учебник. - М.:ИНФРА-М, 2007г.

3. "Менеджмент организации". Учебное пособие./Под редакцией З.П. Румянцевой и Н.А. Саломатина. - М.: Инфра-М, 2009г.-469с.

4. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф.

5. Основы менеджмента: Пер. с англ. - М.: Дело, 2011. - 704 с.

6. Гильде Э.Э. Из истории становления советского нормативного учета Бухгалтерский учет, 1977, №6, 24-30.

7. Глинский Ю. Новые методы управленческого учета// Финансовая газета, 2000.-№ 52.

8. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на сельскохозяйственных, перерабатывающих и агропромышленных предприятиях.

9. Голубцов А. Внедрение автоматизированной системы управления: как добиться успеха Бухгалтерский учет,2008.-№7.-С.76-78.

10. Горбунов А. Дочерние компании, филиалы, холдинги. Организационные структуры. Финансовая система. Кадры холдинга.-М.: Глобус, 2007.- 207 с.

11. Горбунов С., Бутырин В. Крупные сельскохозяйственные предприятия -основа агроэкономики//АПК: экономика, управление.- 2009.№3.- С.55-58.

12. Гребнев Е.Т., Нестеров Н.А. Совершенствование управления производственной инфраструктурой и его эффективность: Учеб. Пособие. М., 2008. С. 91.

13. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2010.-112с.

Приложение

Платежное поручение

Размещено на Allbest.ru