Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления

Наименование и шифр счета

Сальдо на начало года, руб.

Обороты за январь-ноябрь, руб.

дебет

кредит

дебет

кредит

1

2

3

4

5

Основные средства (01)

3 561 620

955 000

476 970

Амортизация основных средств (02)

2 030 070

475 000

864 100

Нематериальные активы (04)

85 000

60 000

Амортизация нематериальных активов (05)

10 000

15 015

Вложения во внеоборотные активы - всего:

1 015 000

1 015 000

в том числе:

строительство объектов основных средств (08-3)

701 000

701 000

приобретение объектов основных средств (08-4)

254 000

254 000

приобретение нематериальных активов (08-5)

60 000

60 000

Отложенные налоговые активы (09)

15 000

97 320

15 000

Материалы (10)

737 500

2 100 070

1 535 070

Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)

2 150 170

2 150 170

Отклонение в стоимости материальных ценностей (16)

105 000

121 000

160 000

НДС по приобретенным ценностям-всего

648 934

648 934

в том числе:

НДС при приобретении основных средств (19-1)

171 900

171 900

НДС при приобретении материально - производственных запасов (19-3)

387 030

387 030

Основное производство (20) - всего

75 720

6 570 710

6 613 340

в том числе изделие «А»

75 720

6 570 710

6 613 340

Вспомогательное производство (23)

390 000

390 000

Общепроизводственные расходы (25)

2 108 995

2 108 995

Общехозяйственные расходы (26)

633 190

633 190

Брак в производстве (28)

26 150

26 150

Выпуск продукции (работ, услуг) (40)

6 587 190

6 587 190

Готовая продукция (43)

150 700

7 141 873

6 625 900

Расходы на продажу - всего

181 400

181 400

в том числе:

расходы на продажу, субсчет "Коммерческие расходы" (44-1)

181 400

181 400

Касса (50)

5 150

3 310 189

3 308 039

Расчетные счета (51)

795 300

11 374 590

11 486 541

Финансовые вложения, субсчет "Долгосрочные финансовые вложения" (58-1)

140 000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего:

452 900

4 750 463

5 128 213

в том числе:

расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1)

452 900

3 408 000

3 785 750

расчеты по авансам выданным (60-2)

1 342 463

1 342 463

Расчеты с покупателями и заказчиками - всего:

277 000

11 974 677

12 160 407

в том числе:

расчеты с покупателями и заказчиками (62-1)

277 000

9 150 800

9 099 830

расчеты по авансам полученным (62-2)

2 823 877

3 060 577

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего:

370 000

980 340

1 290 210

в том числе:

по краткосрочным кредитам - основная сумма долга (66-1)

370 000

928 130

1 089 000

проценты по краткосрочным кредитам (66-2)

52 210

52 210

Расчеты по налогам и сборам (68) - всего:

189 112

2 232 782

2 126 676

в том числе:

НДС (68-1)

127 503

1 531 120

1 425 237

налог на прибыль (68-2)

28 609

349 946

354 023

налог на доходы физических лиц (68-3)

33 000

316 460

312 160

налог на имущество (68-5)

25 364

25 364

транспортный налог (68-6)

9 892

9 892

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) - всего:

92 800

958 635

969 600

в том числе:

ЕСН в Фонд социального страхования 69-1-1)

9 858

101 832

102 998

страховые платежи от несчастных случаев (69-1-2)

4 419

45 650

46 171

ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии (69-2)

67 985

702 297

710 330

ЕСН в федеральный ФОМС (69-3-1)

3 739

38 626

39 068

ЕСН в территориальный ФОМС (69-3-2)

6 799

70 230

71 033

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

339 800

3 511 490

3 551 600

Расчеты с подотчетными лицами (71)

6 200

131 600

133 500

Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)

128 000

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) - всего:

130 000

792 800

1 654 444

1 665 370

в том числе:

расчеты с разными дебиторами (76-1)

130 000

781 060

781 060

расчеты с разными кредиторами (76-2)

792 800

873 384

884 310

Отложенные налоговые обязательства (77)

8 200

10 600

22 360

Уставный капитал (80)

500 000

Резервный капитал (82)

75 000

Добавочный капитал (83)

391 332

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84):

692 176

921 860

753 085

в том числе:

прибыль, подлежащая распределению (84-1)

692 176

692 176

нераспределенная прибыль в обращении (84-2)

229 684

692 176

нераспределенная прибыль в использовании (84-3)

60 909

Продажи (90) - всего:

9 150 800

9 150 800

в том числе:

выручка (90-1)

9 150 800

себестоимость продаж (90-2)

6 071 217

НДС (90-3)

1 395 885

общехозяйственные расходы (90-5)

633 190

коммерческие расходы (90-6)

181 400

прибыль/убыток от продаж (90-9)

869 108

Прочие доходы и расходы (91)-всего

250 760

250 760

в том числе:

прочие доходы (91-1)

250 760

прочие расходы (91-2)

174 118

сальдо прочих доходов и расходов (91-9)

76 642

Прибыли и убытки (99)

246 103

945 750

Итого

5 944 190

5 944 190

82 989 335

82 989 335

№ опе-ра- ции

Содержание операции, первичный документ

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1

2

3

4

5

I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов

1.

Счет-фактура № 40

Приобретено оборудование:

а) отпускная цена с учетом доставки

176 000

08-4

60-1

б) НДС

31 680

19-1

60-1

Итого

207 680

2.

Счет-фактура №51

Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств:

а) стоимость услуг

1 640

08-5

76-2

б) НДС

295

19-2

76-2

3.

Акт о приеме-передаче основных средств № 30

Станок введен в эксплуатацию

177 640

01

08-4

4.

Акт о списании основных средств № 15

Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование

а) первоначальная стоимость

151 000

01-субсчет «Выбытие основных средств»

01

б) амортизационные отчисления на дату выбытия

150 000

02

01-субсчет «Выбытие основных средств»

в) остаточная стоимость

1 000

91-2

01-субсчет «Выбытие основных средств»

г) оприходованы на склад прочие материалы

12 300

10

91-1

д) расходы по демонтажу оборудования:

начислена заработная плата

2 342

91-2

70

начислен единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - всего

639

в том числе:

ЕСН в Фонд социального страхования

68

91-2

69-1-1

Страховые платежи от несчастных случаев

30

91-2

69-1-2

ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии

468

91-2

69-2

ЕСН в федеральный ФОМС

26

91-2

69-3-1

ЕСН в территориальный ФОМС

47

91-2

69-3-2

4.

Акт о списании основных средств № 16

Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:

а) первоначальная стоимость

40 000

01-субсчет «Выбытие основных средств»

01

б) амортизационные отчисления на дату выбытия

1 000

02

01-субсчет «Выбытие основных средств»

в) остаточная стоимость

39 000

91-2

01-субсчет «Выбытие основных средств»

г) стоимость реализации

49 200

76-1

91-1

д) сумма НДС

7 505

91-2

68-1

6.

Лицензионный договор №7

Приобретено исключительное право на программный продукт:

фактическая цена приобретения

179 360

08-5

60-1

7.

Акт о приеме-передаче нематериальных активов №2

Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов

179 360

04

08-5

8.

Выписка банка

Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество:

а) ОАО «Техника» (25.12.2009г.; счет-фактура №40) (см. операцию 1)

207 680

60-1

51

б) «Программист» (27.12.2009г.; счет-фактура № 18) (см. операцию 5)

179 360

60-1

51

в) ООО «Владинформ» (27.12.2009г.; счет-фактура №51)

1 935

76-2

51

Итого

388 975

9.

Разработочная таблица № 6

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования:

цеха № 1

20 100

25

02

цеха № 2

17 200

25

02

ремонтного цеха

6 050

25

02

Итого

43 350

б) зданий и хозяйственного инвентаря:

цеха № 1

10 600

25

02

цеха № 2

10 200

25

02

ремонтного цеха

1 400

25

02

Итого

22 200

в) зданий и инвентаря заводоуправления

9 700

26

02

Итого

75 250

10.

Ведомость № 17

Начислена амортизация по НМА

1 830

26

05

11.

Договор аренды №73

Возврат арендованного оборудования

79 000

001

II. Учет финансовых вложений

12.

Договор купли-продажи, выписка банка

В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 90 000 руб.

а) приобретены акции

75 000

58-1-1

76-2

б) перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций)

75 000

76-2

51

в) списаны акции

75 000

91-2

58-1-1

г) отражена продажная стоимость акций

90 000

76-1

91-1

13.

Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка

1 октября отчетного года были приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:

а) начислены проценты

12 000

76-1

91-1

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций

2 500

91-2

58

в) поступление дохода по облигациям

12 000

51

76-1

III. Учет материалов

14.

Счета-фактуры, счета, платежные требования

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»:

покупная стоимость

50 000

15

60-1

НДС

9 360

19-3

60-1

б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»:

покупная стоимость

81 000

15

60-1

сумма НДС

14 580

19-3

60-1

Итого

156 940

15.

Расчет бухгалтерии

Отражены расходы, по расчетно-кассовому обслуживанию банка

1 700

91-2

76-2

16.

Выписка из расчетного счета

Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:

а) ОАО «Тракторный завод» (17.12.2009г.; счет-фактура № 145)

61 360

60-1

51

б) ОАО «Автоприбор» (18.12.2009г.; счет-фактура № 780)

95 580

60-1

51

Итого

153 400

60-1

51

17.

Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:

а) от ОАО «Тракторный завод»

50 000

10

15

б) от ОАО «Автоприбор»

79 000

10

15

Итого

129 000

18.

Расчет бухгалтерии

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

4 000

16

15

19.

Лимитно-заборные карты, требования-накладные

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):

а) цеху № 1 для производства

изделий А

70 500

20

10

изделий Б

60 100

20

10

б) цеху № 2 для производства

изделий А

90 400

20

10

изделий Б

58 700

20

10

в) ремонтному цеху для выполнения

заказа № 301

6 300

23

10

заказа № 302

4 700

23

10

г) на хозяйственные нужды

цеха № 1

2 200

25

10

цеха № 2

2 400

25

10

ремонтного цеха

1 500

25

10

д) заводоуправлению

1 100

26

10

Итого

297 900

18.

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:

а) цеху № 1 для производства

изделий А

3 525

20

16

изделий Б

3 005

20

16

б) цеху № 2 для производства

изделий А

4 520

20

16

изделий Б

2 935

20

16

в) ремонтному цеху для выполнения

заказа № 301

315

23

16

заказа № 302

235

23

16

г) на хозяйственные нужды

цеха № 1

110

25

16

цеха № 2

120

25

16

ремонтного цеха

75

25

16

д) заводоуправлению

55

26

16

Итого

14 895

21.

Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации

700

10

91-1

IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

22.

Наряды, расчетные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

а) рабочим цеха № 1 по производству

изделий А

129 286

20

70

изделий Б

122 224

20

70

б) рабочим цеха № 2 по производству

изделий А

96 964

20

70

изделий Б

88 188

20

70

в) рабочим ремонтного цеха

заказа № 301

33 820

23

70

заказа № 302

27 186

23

70

г) рабочим, обслуживающим оборудование

цеха № 1

26 758

25

70

цеха № 2

24 188

25

70

ремонтного цеха

17 338

25

70

д) служащим:

цеха № 1

41 098

25

70

цеха № 2

42 596

25

70

ремонтного цеха

32 964

25

70

е) персоналу заводоуправления

65 928

26

70

Итого

748 538

21.

Листки о временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

за счет средств ФСС

4 120

69-1-1

70

за счет средств предприятия

980

26

70

Итого

5 100

22.

Расчетные ведомости

Начислены единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

а) рабочих цеха № 1 по производству

изделий А

35 295

20

69

изделий Б

33 367

20

69

б) рабочих цеха № 2 по производству

изделий А

26 471

20

69

изделий Б

24 075

20

69

в) рабочих ремонтного цеха

заказа № 301

9 233

23

69

заказа № 302

7 422

23

69

г) рабочих, обслуживающих оборудование

цеха № 1

7 305

25

69

цеха № 2

6 603

25

69

ремонтного цеха

4 733

25

69

д) служащих:

цеха № 1

11 220

25

69

цеха № 2

11 630

25

69

ремонтного цеха

9 000

25

69

е) персонала заводоуправления

17 998

26

69

Всего

204 352

в том числе:

ЕСН в Фонд социального страхования

21 708

69-1-1

Страховые платежи от несчастных случаев

9 731

69-1-2

ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии

149 708

69-2

ЕСН в федеральный ФОМС

8 234

69-3-1

ЕСН в территориальный ФОМС

14 971

69-3-2

25.

Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия

а) налог на доходы физических лиц

57 600

70

68-3

б) по исполнительным листам

4 600

70

76-2

в) в возмещение потерь от брака (изделия А)

300

70

28

Итого

62 500

26.

Выписка из расчетного счета

Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы

651 100

50

51

27.

Платежная ведомость, расходные кассовые ордера

Выдано из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

387 910

70

50

б) аванс за первую половину декабря

236 900

70

50

в) подотчетным лицам на командировочные расходы

10 400

71

50

д) пособия по временной нетрудоспособности

2 550

70

50

Итого

637 760

28.

Путевка (денежный документ)

Оприходована путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»

20 100

50-3

76-2

29.

Платежная ведомость

Депонирована заработная плата

18 340

70

76-2

30.

Выписка банка

Сдана в банк депонированная заработная плата

18 340

51

50

31.

Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»

20 100

73

50-3

32.

Списана стоимость путевки в санаторий:

а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования

12 600

69-1-1

73

б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов.

7 500

91-2

73

V. Учет прочих расходов на производство

33.

Ведомость поступления материалов

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

изделия А

1 700

10

20

изделия Б

1 300

10

20

Итого

3 000

34.

Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»

Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:

а) цех № 1

2 050

25

60-1

б) цех № 2

1 700

25

60-1

в) ремонтный цех

850

25

60-1

г) заводоуправление

825

26

60-1

д) сумма НДС

977

19-4

60-1

Итого

6 402

35.

Счет-фактура №127 от 31.12.2007 г. ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM

а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету

2 712

26

60-1

б) учтен НДС

488

19-4

60-1

Итого

3 200

36.

Счет-фактура №131 от 27.12.2007 г. ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «Консультант Плюс»

а) приняты услуги к бухгалтерскому учету

3 983

26

76-2

б) учтен НДС

717

19-4

76-2

Итого:

4 700

37.

Счет-фактура №240 от 28.12.2007 г.

ООО «ВОИПУ»Электрон-Сервис» за ремонт копировального аппарата

а) приняты услуги к бухгалтерскому учету

771

26

76-2

б) учтен НДС

139

19-4

76-2

Итого

910

38.

Авансовые отчеты

Списаны командировочные расходы

а) на затраты

9 100

26

71

б) сумма НДС

200

19-5

71

Итого

9 300

39.

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами

№ 301

40 974

23

25

№ 302

32 936

23

25

Итого

73 910

40.

Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств

Списываются затраты на ремонт:

цех № 1 - заказ № 301

90 642

25

23

цех № 2 - заказ № 302

72 479

25

23

Итого

163 121

41.

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями

цеха № 1:

изделия А

109 019

20

25

изделия Б

103 064

20

25

Итого

212 083

цеха № 2:

изделия А

99 040

20

25

изделия Б

90 076

20

25

Итого

189 116

42.

Расчет бухгалтерии

Начислены банку проценты за кредит

32 000

91-2

66

43.

Расчет бухгалтерии

Начислен транспортный налог за 4 квартал

3 298

26

68-6

44.

Акты о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)

2 750

28

20

45.

Требование - накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)

330

10

28

46.

Ведомость учета потерь от брака

Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)

2 350

20

28

VI. Учет готовой продукции и товаров

47.

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость: готовых изделий.

изделий А

662 279

40

20

изделий Б

553 292

40

20

Итого

1 215 571

Незавершенное производство на конец месяца составило по:

изделию А - 31 701 руб.

изделию Б - 30 142 руб.

48.

Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:

изделия А

648 200

43

40

изделия Б

539 300

43

40

Итого

1 187 500

49.

Ведомость выпуска готовой продукции

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на счет «Продажи»:

по изделию А

14 079

90-2

40

по изделию Б

13 992

90-2

40

Итого

28 071

50.

Договор аренды, счет-фактура №71

Арендная плата за декабрь

2 500

26

76-2

НДС

450

19

76-2

Итого

2 950

51.

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции

112 271

90-5

26

52.

Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции

Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:

а) нормативная себестоимость

854 880

90-2

43

б) продажная стоимость, включая НДС

1 581 600

62-1

90-1

53.

Книга продаж, счета-фактуры

Начислен НДС

241 261

90-3

68-1

54.

Договор на услуги, счет-фактура № 17

Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления

41 525

44-1

76-2

НДС

7 475

19-4

76-2

Итого

49 000

55.

Договор на услуги, счет-фактура №77

Отражены расходы на рекламу

1 500

44-1

76-2

НДС

270

19-4

76-2

Итого

1 770

56.

Выписка из расчетного счета

Оплачена покупателями реализованная продукция

679 215

51

62-1

57.

Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции

Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции

43 025

90-6

44-1

VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

58.

Ведомость результатов от реализации

Списаны финансовые результаты от продажи продукции

304 417

90-9

99

59.

Расчет бухгалтерии, претензия

Признана должником фирма «Стандарт»

сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

1 796

76-1

91-1

начислен НДС

274

91-2

68-1

60.

Выписка из расчетного счета

Поступило на расчетный счет:

а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего

258 100

51

76-1

в том числе:

по основным средствам

49 200

по ценным бумагам

90 000

прочие

118 900

б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов

1 790

51

76-1

в) краткосрочная ссуда банка

936 000

51

66

Итого

1 195 896

61.

Расчет бухгалтерии

Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции

12 800

91-2

76-2

62.

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета

а) единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - всего,

103 765

69

51

в том числе:

ЕСН в Фонд социального страхования

11 024

69-1-1

Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

4 940

69-1-2

ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии

76 018

69-2

ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования

4 181

69-3-1

ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования

7 602

69-3-2

б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь

28 700

68-3

51

в) штраф за недопоставку продукции

12 800

76-2

51

г) транспортной организации за доставку продукции

49 000

76-2

51

д) за путевку в санаторий

20 100

76-2

51

е) расходы на рекламу

1 770

76-2

51

ж) прочим кредиторам

53 000

76-2

51

Итого

469 135

63.

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

9 474

91-2

68-5

64.

Справка-расчет бухгалтерии

Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

20 814

99

91-9

65.

Расчет бухгалтерии

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь

56 721

99

68-2

66.

Расчет бухгалтерии

Отражено постоянное налоговое обязательство

3 320

99

68-2

67.

Расчет бухгалтерии

Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь

9 700

09

68-2

68.

Расчет бухгалтерии

Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь

5 300

68-2

77

69.

Расчет бухгалтерии

Списана часть отложенного налогового обязательства

12 740

77

68-2

70.

Расчет бухгалтерии

Списана часть отложенных налоговых активов

14 800

09

71.

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета

а) НДС за ноябрь

21 620

68-1

51

б) налог на прибыл

32 686

68-2

51

в) в погашение краткосрочных ссуд

290 000

66

51

г) в оплату процентов за кредит

32 000

66

51

д) в оплату за услуги ELCOM

3 200

60-1

51

е) в оплату за обновление СПС «Консультант Плюс»

4 700

76-2

51

ж) в оплату за ремонт копировального аппарата

910

76-2

51

з) за расчетно-кассовое обслуживание банку

1 700

76-2

51

и) арендные платежи

2 950

76-2

51

Итого

389 766

72.

Расчет бухгалтерии, книга покупок

Принят к налоговому вычету НДС

а) по основным средствам

13 680

68-1

19-1

б) по материалам

23 940

68-1

19-3

в) по консультационным услугам

295

68-1

19-4

г) по командировочным расходам

200

68-1

19-5

д) по услугам ELCOM

488

68-1

19-4

е) по услугам за обновление СПС «Консультант Плюс»

717

68-1

19-4

ж) по услугам за ремонт копировального аппарата

139

68-1

19-4

з) по транспортным расходам

7 475

68-1

19-4

и) по рекламе

270

68-1

19-4

к) по аренде

450

68-1

19-4

л) по услугам ОАО «энергоресурсы»

977

68-1

19-4

Итого

66 631

73.

Расчет бухгалтерии

Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:

выявлена чистая (нераспределенная) прибыль

911 865

99

84-1

74.

Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года:

а) субсчета 90-1 «Выручка»

10 732 400

90-1

90-9

б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»

6 954 168

90-9

90-2

в) субсчета 90-3 «НДС»

1 637 146

90-9

90-3

г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»

745 461

90-9

90-5

д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»

222 100

90-9

90-6

75.

Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:

а) субсчета 91-1

406 480

91-1

91-9

б) субсчета 91-2

350 652

91-9

91-2

Итого по Журналу

В дебет счетов

С кредитов счетов

Прочие затраты

25

26

Итого

02

05

10

16

20

23

28

69

70

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

25 «Общепроизводственные расходы»- всего

65 550

6 100

305

163 121

50 491

184 942

4 600

475 109

в том числе

цех №1

30 700

2 200

110

90 642

18 525

67 856

2 050

212 083

цех №2

27 400

2 400

120

72 479

18 233

66 784

1 700

189 116

цех №3

7 450

1 500

75

13 733

50 302

850

73 910

23 "Вспомогательные производства"- всего

11 000

550

16 655

61 006

73 910

163 121

в т.ч. заказ 301

6 300

315

9 233

33 820

40 974

90 642

заказ 302

4 700

235

7 422

27 186

32 936

72 479

20 "Основное производство"- всего

279 700

13 985

2 350

119 208

436 662

401 199

1 253 104

в т.ч. изделие А

160 900

8 045

2 350

61 766

226 250

208 059

667 370

изделие Б

118 800

5 940

57 442

210 412

193 140

585 734

Продолжение

В дебет счетов

С кредитов счетов

Прочие затраты

25

26

Итого

02

05

10

16

20

23

28

69

70

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

цех 1

130 600

6 530

2 350

68 662

251 510

212 083

изделие А

70 500

3 525

2 350

35 295

129 286

109 019

349 975

изделие Б

60 100

3 005

33 367

122 224

103 064

321 760

цех 2

149 100

7 455

50 546

185 152

189 116

изделие А

90 400

4 520

26 471

96 964

99 040

317 395

изделие Б

58 700

2 935

24 075

88 188

90 076

263 974

28 "Брак в производстве"

2 980

2 980

Всего по счетам 20,23,25,28

65 550

296 800

14 840

2 980

163 121

2 350

186 354

682 610

4 600

475 109

1 894 314

26 "Общехозяйственные расходы"

9 700

1 830

1 100

55

17 998

66 908

14 680

112 271

Всего по журналу:

75 250

1 830

297 900

14 895

2 980

163 121

2 350

204 352

749 518

19 280

475 109

2 006 585

по экономическим элементам

75 250

1 830

297 900

14 895

х

х

х

204 352

749 518

19 280

х

х

1 363 025

комплексных расходов

х

х

х

х

2 980

163 121

2 350

х

х

х

475 109

643 560

№ п/п

Наименование транспортного средства

Кол-во

Стоимость транспортного средства, руб.

Мощность двигателя, л.с.

Налоговая ставка, руб.

1

2

3

4

5

6

1

ГАЗ 33021- бортовый

1

190 000

100

20

2

КАМАЗ 5410

1

200 000

210

39

3

ЗСА 3370-20

1

175 000

125

24

Итого

3

565 000

№ п/п

Показатели

Налоговая ставка, руб.

1

Исчисленная сумма транспортного налога за год- всего в том числе

13 190

ГАЗ 33021- бортовой

2 000

КАМАЗ 5410

8 190

ЗСА 3370-20

3 000

2

Сумма налога, уплаченная за девять месяцев

9 892

3

Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода (операция 43)

3 298

№ п/п

Показатели

Налоговая ставка, руб.

1

Себестоимость окончательного брака (операция 44)

2 750

2

Стоимость брака по цене возможного использования (операция 45)

-330

3

Удержания из заработной платы за брак (операция 25)

-300

4

Потери от брака (операция 46)

2 120

№ строки

Наименование показателей

Материальные затраты

Расходы на оплату труда

Отчисления на соц.нужды

Амортизация

Прочие расходы

Итого

1

Всего затрат по экономическим элементам (1 раздел сводной ведомости)

312 795

749 538

204 352

77 080

19 280

1 363 025

2

Исключается внутренний оборот: стоимость оприходованных со сч. №20,23,28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки и др.

-6 130

-6 130

3

Затраты на производство по элементам без внутреннего оборота

за месяц

306 665

749 538

204 352

77 080

19 280

1 356 895

с начала года

2 000 535

3 821 288

1 402 342

941 180

244 037

8 409 382

Показатели

Материальные затраты

Расходы на оплату труда

Отчисления на соц.нужды

Амортизация

Прочие расходы

Итого

Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года

1 693 870

3 071 770

1 197 990

864 100

224 757

7 052 487

№ п/п

Показатели

Изделия

А

Б

1

Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20)

33 090

2

Затраты за месяц (сводная ведомость затрат, раздел I)

667 370

585 734

3

Незавершенное производство на конец месяца (операция 47)

-31 701

-30 142

4

Себестоимость окончательного брака (операция 44)

-2 980

5

Стоимость возвратных отходов (операция 33)

-3 500

-2 300

6

Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (операция 47)

662 279

553 292

7

Нормативная производственная себестоимость готовой продукции (операция 48)

648 200

539 300

8

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости (операция 49)

14 079

13 992

Показатель

Готовая продукция

С начала года по отчетный месяц включительно

Оборот по кредиту

Суммы вырученные, списанные

9 150 800

Оборот по дебету

Нормативная стоимость

6 625 900

Отклонения фактической стоимости от нормативной (сторно)

554 683

НДС

1 395 885

Коммерческие расходы

181 400

Управленческие расходы

633 190

Прибыль

869 108

Показатель

Готовая продукция

За отчетный месяц

Обороты по кредиту

Суммы вырученные, списанные

1 581 600

Обороты по дебету

Нормативная стоимость

854 880

Отклонения фактической стоимости от нормативной

28 071

НДС

241 261

Управленческие расходы

112 271

Коммерческие расходы

40 700

Прибыль от продаж

304 417

С начала года по отчетный месяц включительно

Обороты по кредиту

Суммы вырученные, списанные

10 732 400

Обороты по дебету

Нормативная стоимость

7 480 780

Отклонения фактической стоимости от нормативной

526 612

НДС

1 637 146

Коммерческие расходы

222 100

Управленческие расходы

745 461

Прибыль от продаж

1 173 525

Виды НМА

Остаток на начало года

Движение НМА за январь-ноябрь

Остаток на конец отчетного периода

Амортизация НМА

дебет

кредит

на начало года

начислено за январь-ноябрь

на конец месяца

Исключительное право патентообладателя на изобретение

85 000

60 000

145 000

10 000

15 015

25 015

Итого

85 000

60 000

145 000

10 000

15 015

25 015

Виды НМА

Остаток на начало года

Движение НМА за январь-декабрь

Остаток на конец года

Амортизация НМА

дебет

кредит

на начало года

начислено за январь-декабрь

на конец года

Исключительное право патентообладателя на изобретение

85 000

60 000

145 000

10 000

16 845

26 845

Исключительное авторское право на программное обеспечение для компьютера

52 000

52 000

Итого

85 000

112 000

197 000

10 000

16 845

26 845

Виды ОС

Остаток на начало года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец месяца, руб.

Здания

444 560

701 000

1 145 560

Сооружения

350 100

350 100

Машины и оборудование

1 300 970

254 000

330 270

1 224 700

Транспортные средства

565 000

185 000

565 000

Производственный и хозяйственный инвентарь

721 100

146 700

574 400

Рабочий скот

Продуктивный скот

Многолетние насаждения

Другие виды основных средств

179 890

179 890

Итого

3 561 620

955 000

476 970

4 039 650

в том числе:

производственные

2 886 890

955 000

476 970

3 364 920

непроизводственные

674 730

674 730

Виды ОС

Остаток на начало года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец года, руб.

За декабрь

Машины и оборудования

1 324 700

76 000

91 000

1 309 700

За январь-декабрь

Здания

444 560

701 000

1 145 560

Сооружения

350 100

350 100

Машины и оборудование

1 300 970

330 000

321 270

1 309 700

Транспортные средства

450 000

185 000

265 000

Производственный и хозяйственный инвентарь

836 100

61 700

774 400

Рабочий скот

Продуктивный скот

Многолетние насаждения

Другие виды основных средств

179 890

179 890

Итого

3 561 620

1 031 000

567 970

4 024 650

в том числе:

производственные

2 886 890

1 031 000

567 970

3 349 920

непроизводственные

674 730

674 730

Вид ОС

Остаток на начало года

Остаток на конец года

Здания и сооружения

650 120

705 470

Машины, оборудование

820 810

990 530

Транспортные средства

110 000

160 000

Другие

449 140

487 420

Всего

2 030 070

2 343 420

Дата расчета

Остаточная стоимость имущества, руб.

1 января 2008

1 531 550

1 февраля 2008

1 471 158

1 марта 2008

1 503 750

1 апреля 2008

1 474 368

1 мая 2008

1 523 440

1 июня 2008

1 593 535

1 июля 2008

1 658 911

1 августа 2008

1 751 197

1 сентября 2008

1 648 280

1 октября 2008

1 642 007

1 ноября 2008

1 622 450

1 декабря 2008

1 620 480

31 декабря 2008

1 545 230

Итого:

20 586 356

№ п/п

Показатель

Сумма, руб.

1

Среднегодовая стоимость имущества за 2009г. (остаточная стоимость основных средств на начало отчетного года + остаточная стоимость основных средств на начало каждого месяца внутри отчетного периода + остаточная стоимость основных средств на 31 декабря отчетного года): 13

1 583 566

2

Налоговая ставка, %

2,2

3

Сумма налога за год

34 838

4

Сумма налога, исчисленная за 9 месяцев

24 926

5

Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода (операция 63)

9 474

Статья аналитического учета

Обороты, руб.

С начала года до отчетного месяца

За отчетный месяц

Итого за год

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Выручка от реализации ценных бумаг

80 000

80 000

Стоимость акций по цене приобретения

60 000

60 000

Выручка от реализации основных средств

49 200

49 200

НДС по реализованным основным средствам

7 505

7 505

Остаточная стоимость выбывших основных средств

1 970

40 000

41 970

Материалы от ликвидации основных средств

69 700

12 300

82 000

Расходы на демонтаж оборудования

20 000

2 981

22 981

Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций

2 500

2 500

Проценты по облигациям

12 000

12 000

За пользование денежными средствами на расчетном счете

4 950

1 100

1 100

4 950

Штрафы, пени, неустойки

47 710

176 110

13 700

1 520

61 410

177 630

НДС по штрафам

26 864

274

27 138

Проценты по кредитам банка

52 210

32 000

84 210

Налог на имущество

25 364

9 474

34 838

Излишки материалов

700

700

Сверхнормативные расходы по приобретению путевок

7 000

7 000

Списание сальдо прочих доходов и расходов

76 642

20 814

55 828

Итого

250 760

250 760

176 534

176 534

406 480

406 480

№ п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 58)

304 417

2

Сальдо прочих доходов и расходов (операция 64)

-20 814

3

Прибыль (убыток) до налогообложения

283 603

4

Ставка налога на прибыль, %

20

5

Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2009г. (операция 65)

56 721

№ п/п

Показатели

Сумма, руб.

1.

Сумма НДС, предъявленная предприятию и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету- всего (операция 72):

66 631

1.1

в том числе по основным средствам

31 680

1.2

по расходам на командировки

200

1.3

по материалам

23 940

1.4

по услугам

9 466

Статья аналитического учета

Обороты, руб.

С начала года до отчетного месяца

За отчетный месяц

Итого за год

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Прибыль/убыток от продажи продукции

869 108

304 417

1 173 525

Сальдо прочих доходов и расходов

76 642

20 814

55 828

Условный расход налога на прибыль

189 150

68 065

295 045

Постоянное налоговое обязательство

56 953

3 320

22 443

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года

911 865

911 865

Итого

246 103

945 750

1 004 064

304 417

1 229 353

1 229 353

Показатель

На начало года

Возникло обязательство

Погашено обязательство

На конец года

Кредиторская задолженность- всего

1 092 412

15 624 549

14 635 751

2 081 210

в том числе за товары и услуги (счет 60)

452 900

4 099 192

3 715 040

837 052

по оплате труда (счет 70)

339 800

4 307 580

4 219 690

427 690

по расчетам по соц.страхованию и обеспечению (счет 69)

92 800

1 174 591

1 079 120

188 271

по платежам в бюджет (счет 68)

189 112

2 527 913

2 377 194

339 831

по авансам полученным (счет 62-2)

3 060 577

2 823 877

236 700

по прочим кредиторам (счет 76)

17 800

454 696

420 830

51 666

Показатель

На начало года

Возникло обязательство

Погашено обязательство

На конец года

Дебиторская задолженность- всего

313 200

12 683 243

11 621 588

1 374 855

в том числе за товары, услуги (счет 62)

277 000

10 732 400

9 779 045

1 230 355

авансы выданные (счет 60-2)

1 342 463

1 342 463

задолженность за подотчетными лицами (счет 71)

6 200

137 000

137 800

5 400

задолженность работников по предоставленным займам (счет 73)

147 600

19 600

128 000

Прочие виды задолженности (счет 76)

30 000

323 780

342 680

11 100

Показатель

Источник информации

Январь-ноябрь

Декабрь

Январь-декабрь

Текущая деятельность

Выручка от реализации товаров, продукции

операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51

6 275 953

679 215

6 955 168

Авансы, полученные от покупателей

оборот по кредиту счета 62-2

3 060 577

3 060 577

Из банка в кассу предприятия

оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51

3 310 189

651 100

3 961 289

Из кассы в банк

операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50

19 000

18 340

37 340

Прочие поступления от прочих дебиторов

оборот по дебету счета 76 и дебету счетов 50,51

781 060

40 020

221 080

в т.ч. штрафы уплаченные

оборот по кредиту счета 91-1

176 110

1 520

177 630

Итого

13 446 779

1 388 675

14 235 454

Инвестиционная деятельность

Выручка от реализации:

основных средств

операции по кредиту счета 76

-

49 200

49 200

процентов по облигациям

операции по кредиту счета 76

-

12 000

12 000

Итого

-