Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления
Назначение отчета о движении денежных средств. Движение денежных средств по текущей, инвестиционной, финансовой деятельности. Метод представления потоков денежных средств от текущей деятельности, прямой и косвенный методы, дебетовые и кредитовые обороты.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.06.2010 |
| Размер файла | 151,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
14 079
69
6 954 168
47
13 992
49
854 880
Оборот
882 951
Оборот
6 954 168
Остаток на 01.01.2009г.
0
Счет 90-3 "НДС"
Дебет
Кредит
Месяц
№ опер.
Сумма
Месяц
№ опер.
Сумма
Остаток на 01.12.2008г.
1 395 885
50
241 261
69
1 637 146
Оборот
241 261
Оборот
1 637 146
Остаток на 01.01.2009г.
0
Счет 90-5 "Общехозяйственные расходы"
Дебет
Кредит
Месяц
№ опер.
Сумма
Месяц
№ опер.
Сумма
Остаток на 01.12.2008г.
633 190
48
112 271
69
745 461
Оборот
112 271
Оборот
745 461
Остаток на 01.01.2009г.
0
Счет 90-6 "Коммерческие расходы"
Дебет
Кредит
Месяц
№ опер.
Сумма
Месяц
№ опер.
Сумма
Остаток на 01.12.2008г.
181 400
53
40 700
69
222 100
Оборот
40 700
Оборот
222 100
Остаток на 01.01.2009г.
0
Счет 90-9 "Прибыль/убыток от продаж (прибыль)"
Дебет
Кредит
Месяц
№ опер.
Сумма
Месяц
№ опер.
Сумма
Остаток на 01.12.2008г.
869 108
54
304 417
69
10 732 400
69
6 954 168
69
1 637 146
69
745 461
69
222 100
Оборот
9 863 292
Оборот
10 732 400
Остаток на 01.01.2009г.
0
Счет 91-1 "Прочие доходы"
Дебет
Кредит
Месяц
№ опер.
Сумма
Месяц
№ опер.
Сумма
Остаток на 01.12.2008г.
250 760
70
406 480
3
12 300
4
49 200
10
80 000
11
12 000
19
700
55
1 520
Оборот
406 480
Оборот
155 720
Остаток на 01.01.2009г.
0
Счет 91-2 "Прочие расходы"
Дебет
Кредит
Месяц
№ опер.
Сумма
Месяц
№ опер.
Сумма
Остаток на 01.12.2008г.
174 118
3
1 000
70
350 652
3
2 342
3
68
3
30
3
468
3
26
3
47
4
39 000
4
7 505
10
60 000
11
2 500
13
1 100
30
7 000
40
32 000
55
274
57
13 700
59
9 474
Оборот
176 534
Оборот
350 652
Остаток на 01.01.2009г.
0
Счет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов"
Дебет
Кредит
Месяц
№ опер.
Сумма
Месяц
№ опер.
Сумма
Остаток на 01.12.2008г.
76 642
70
350 652
60
20 814
70
406 480
Оборот
350 652
Оборот
427 294
Остаток на 01.01.2009г.
0
Счет 99 "Прибыли и убытки"
Дебет
Кредит
Месяц
№ опер.
Сумма
Месяц
№ опер.
Сумма
Остаток на 01.12.2008г.
699 647
60
20 814
54
304 417
61
68 065
62
3 320
68
911 865
Оборот
1 004 064
Оборот
304 417
Остаток на 01.01.2009г.
0
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2008 г
|
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||||
|
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 |
Основные средства |
4 039 650 |
76 000 |
91 000 |
4 024 650 |
|||
|
02 |
Амортизация ОС |
2 419 170 |
51 000 |
75 250 |
2 443 420 |
|||
|
04 |
Нематериальные активы |
145 000 |
52 000 |
197 000 |
||||
|
05 |
Амортизация НМА |
25 015 |
1 830 |
26 845 |
||||
|
08 |
Влож.во внеоборотн.активы - всего |
128 000 |
128 000 |
|||||
|
в том числе |
||||||||
|
08-4 |
Влож.во внеоборотн.активы |
76 000 |
76 000 |
|||||
|
08-5 |
Приобретение нематериальных активов |
52 000 |
52 000 |
|||||
|
09 |
Отлож. налоговые активы |
97 320 |
9 700 |
107 020 |
||||
|
10 |
Материалы |
1 397 500 |
145 130 |
297 900 |
1 244 730 |
|||
|
15 |
Заготовл. и приобр. МЦ |
130 000 |
130 000 |
|||||
|
16 |
Отклонение в стоимости МЦ |
71 000 |
4 000 |
14 895 |
60 105 |
|||
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям - всего |
56 106 |
56 106 |
|||||
|
в том числе |
||||||||
|
19-1 |
НДС при приобретении ОС |
13 680 |
13 680 |
|||||
|
19-2 |
НДС при приобретении НМА |
9 360 |
9 360 |
|||||
|
19-3 |
НДС при приобретении МПЗ |
23 400 |
23 400 |
|||||
|
19-4 |
НДС по услугам полученным |
9 466 |
9 466 |
|||||
|
19-5 |
НДС по командировочным расходам |
200 |
200 |
|||||
|
20 |
Основное производство - всего |
33 090 |
1 253 104 |
1 224 351 |
61 843 |
|||
|
в том числе |
||||||||
|
20-1 |
Изделие "А" |
33 090 |
667 370 |
668 759 |
31 701 |
|||
|
20-2 |
Изделие "Б" |
585 734 |
555 592 |
30 142 |
||||
|
23 |
Вспомогательные произв-ва |
163 121 |
163 121 |
|||||
|
25 |
Общепроизводств. расходы |
475 109 |
475 109 |
|||||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
112 271 |
112 271 |
|||||
|
28 |
Брак в производстве |
2 980 |
2 980 |
|||||
|
40 |
Выпуск продукции |
1 215 571 |
1 215 571 |
|||||
|
43 |
Готовая продукция |
666 673 |
1 187 500 |
854 880 |
999 293 |
|||
|
44 |
Расходы на продажу |
40 700 |
40 700 |
|||||
|
50 |
Касса организации |
7 300 |
651 100 |
651 100 |
7 300 |
|||
|
50-3 |
Денежные документы |
19 600 |
19 600 |
|||||
|
51 |
Расчетные счета |
683 349 |
1 795 175 |
1 614 357 |
864 167 |
|||
|
58 |
Финансовые вложения |
140 000 |
60 000 |
62 500 |
137 500 |
|||
|
60-1 |
Расчеты с поставщиками |
830 650 |
307 040 |
313 442 |
837 052 |
|||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками - всего |
91 270 |
1 581 600 |
679 215 |
993 655 |
|||
|
в том числе |
||||||||
|
62-1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
327 970 |
1 581 600 |
679 215 |
1 230 355 |
|||
|
62-2 |
Расчеты по авансам полученным |
236 700 |
236 700 |
|||||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
679 870 |
322 000 |
968 000 |
1 325 870 |
|||
|
68 |
Налоги и сборы - всего |
83 006 |
144 412 |
401 237 |
339 831 |
|||
|
в том числе |
||||||||
|
68-1 |
НДС |
21 620 |
77 726 |
249 040 |
192 934 |
|||
|
68-2 |
Налог на прибыль |
32 686 |
37 986 |
81 825 |
76 525 |
|||
|
68-3 |
Налог на доходы физических лиц |
28 700 |
28 700 |
57 600 |
57 600 |
|||
|
68-5 |
Налог на имущество |
9 474 |
9 474 |
|||||
|
68-6 |
Транспортный налог |
3 298 |
3 298 |
|||||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию - всего |
103 765 |
120 485 |
204 991 |
188 271 |
|||
|
в том числе |
||||||||
|
69-1-1 |
ЕСН в Фонд социального страхования |
11 024 |
27 744 |
21 776 |
5 056 |
|||
|
69-1-2 |
Страх. платежи от несчастных случаев |
4 940 |
4 940 |
9 761 |
9 761 |
|||
|
69-2 |
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии |
76 018 |
76 018 |
150 176 |
150 176 |
|||
|
69-3-1 |
ЕСН в федеральный ФОМС |
4 181 |
4 181 |
8 260 |
8 260 |
|||
|
69-3-2 |
ЕСН в территориальный ФОМС |
7 602 |
7 602 |
15 018 |
15 018 |
|||
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
379 910 |
708 200 |
755 980 |
427 690 |
|||
|
71 |
Расчеты с подотчетн. лицами |
4 300 |
5 400 |
4 300 |
5 400 |
|||
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
128 000 |
19 600 |
19 600 |
128 000 |
|||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами -всего: |
1 274 |
290 166 |
332 006 |
40 566 |
|||
|
в том числе |
||||||||
|
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
30 000 |
142 720 |
161 620 |
11 100 |
|||
|
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
28 726 |
147 446 |
170 386 |
51 666 |
|||
|
77 |
Отложенные налоговые обяз-ва |
19 960 |
740 |
5 300 |
24 520 |
|||
|
80 |
Уставный капитал |
1 000 000 |
1 000 000 |
|||||
|
82 |
Резервный капитал |
150 000 |
150 000 |
|||||
|
83 |
Добавочный капитал |
591 332 |
591 332 |
|||||
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)-всего |
523 401 |
911 865 |
1 435 266 |
||||
|
в том числе |
||||||||
|
84-1 |
Прибыль, подлежащая распределению |
911 865 |
911 865 |
|||||
|
84-2 |
Нераспределенная прибыль в обращении |
462 492 |
462 492 |
|||||
|
84-3 |
Нераспределенная прибыль в использовании |
60 909 |
60 909 |
|||||
|
90 |
Продажи - всего |
10 732 400 |
10 732 400 |
|||||
|
в том числе |
||||||||
|
90-1 |
Выручка |
9 150 800 |
10 732 400 |
1 581 600 |
||||
|
90-2 |
Себестоимость продаж |
6 071 217 |
882 951 |
6 954 168 |
||||
|
90-3 |
НДС |
1 395 885 |
241 261 |
1 637 146 |
||||
|
90-5 |
Общехозяйственные расходы |
633 190 |
112 271 |
745 461 |
||||
|
90-6 |
Коммерческие расходы |
181 400 |
40 700 |
222 100 |
||||
|
90-9 |
Прибыль/Убыток от продаж |
869 108 |
9 863 292 |
10 732 400 |
||||
|
91 |
Прочие доходы и расходы -всего |
406 480 |
406 480 |
|||||
|
в том числе |
||||||||
|
91-1 |
Прочие доходы |
250 760 |
406 480 |
155 720 |
||||
|
91-2 |
Прочие расходы |
174 118 |
176 534 |
350 652 |
||||
|
91-9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 |
350 652 |
427 294 |
||||
|
99 |
Прибыли и убытки |
699 647 |
1 004 064 |
304 417 |
||||
|
ИТОГО |
17 172 712 |
17 172 712 |
34 938 415 |
34 938 415 |
9 078 463 |
9 078 463 |
Подобные документы
Раскрытие теоретических и практических аспектов заполнения отчета о движении денежных средств. Назначение отчета. Прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности. Международная практика составления отчета.
курсовая работа [143,0 K], добавлен 07.12.2010Рассмотрение техники составления в России и международной практике отчета о движении денежных средств, определение его назначение. Сравнительная характеристика прямого и косвенного методов представления потоков денежных средств от текущей деятельности.
курсовая работа [68,2 K], добавлен 23.11.2010Понятие, назначение и структура отчета о движении денежных средств, его содержание и порядок составления. Движение денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности. Отчет о движении денежных средств в МСФО, отличия от российских стандартов.
курсовая работа [63,8 K], добавлен 08.06.2010Методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности. Содержание и порядок составления отчета о движении денежных средств, информационное содержание статей отчета. Краткая характеристика предприятия ГУП "Жилищно-коммунальный сервис".
курсовая работа [43,7 K], добавлен 27.03.2009Назначение отчета о движении денежных средств, прямой и косвенный методы представления соответствующих потоков. Организационно-экономическая характеристика предприятия, анализ отчетов о движении денежных средств, составленные прямым и косвенным методами.
курсовая работа [52,2 K], добавлен 22.03.2015Назначение отчета о движении денежных средств. Модели отчета о движении денежных средств в России и в соответствии с МСФО. Общая организация бухгалтерского учета. Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с другими формами отчетности.
курсовая работа [63,6 K], добавлен 04.12.2010Понятие и значение бухгалтерской (финансовой) отчетности и её классификация. Состав и порядок составления и представления отчета о движении денежных средств на предприятии ЗАО "Симекс". Прямой и косвенный методы, влияние валовых потоков платежных средств.
курсовая работа [59,5 K], добавлен 00.00.0000Ознакомление с содержанием и целевым назначением отчета о движении денежных средств; рассмотрение основных методик и техник его составления. Группировка денежных ресурсов предприятия в разрезе его текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
курсовая работа [74,3 K], добавлен 16.10.2011Основные требования и порядок представления бухгалтерской отчетности. Назначение и структура отчета о движении денежных средств. Составление отчета о движении денежных средств прямым и косвенным методами. Включение отчета в финансовую отчетность.
курсовая работа [45,6 K], добавлен 18.12.2013Отчет о движении денежных средств: значение и техника составления в России и международной практике. Операции выбытия долгосрочных активов. Сравнительный анализ отчетов о движении денежных средств, составленные прямым и косвенным методами в ООО "Феникс".
курсовая работа [48,8 K], добавлен 21.02.2014
