Операции по выбытию объектов основных средств
Сущность основных средств и операций по их выбытию. Исследование порядка отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций (на основе данных производственной фирмы "Престиж") и порядка заполнения показателей основных форм бухгалтерской отчетности.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 28.01.2014 |
| Размер файла | 95,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
68
51
12 217 600
б) отчисления ФСЗН за декабрь (сумма равна величине сальдо на 1.01)
69
51
8 188 000
в) отчисления в Белгосстрах (15 у.е. * 9200)
76
51
138 000
44.
Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь (сумма равна величине сальдо на 1.01)
50
51
18 860 000
45.
Из кассы выплачена заработная плата за декабрь (операция № 44)
70
50
18 860 000
46.
Часть прибыли использована для начисления дивидендов учредителям (24 960 347 * 10 / 100)
84
75
2 496 035
47.
Из суммы начисленных дивидендов удержан подоходный налог: (2 496 035 * 12/100)
75
68
299 524
48.
Списаны суммы прочих расходов по текущей деятельности (50% недостачи, не взысканной с виновного лица) + годовая премия администрации
99
90.78
5 746 736
49.
Налог на прибыль (см. расчет в отдельной таблице)
99
68
11 783 162
50.
Отразить перечисление в бюджет налога на недвижимость за 1 квартал (сумму рассчитать)
сумма по операции 36.2
68
51
299 736
ИТОГО:
847 975 339
Поясним также отдельные показатели, отраженные в журнале.
Определяем полную себестоимость выпущенной продукции за январь:
Таблица 2.26 - Расчет полной себестоимости продукции (за январь)
|
Показатель |
Значение рублей |
|
|
1. Себестоимость выпуска, всего, в том числе по элементам затрат: |
83 201 158 |
|
|
1.1. Материальные затраты |
18 801 359 |
|
|
1.2. Заработная плата |
14 529 347 |
|
|
1.3. Отчисление на социальное страхование |
5 027 154 |
|
|
а) отчисления в ФСЗН |
4 939 978 |
|
|
а) отчисления в Белгосстрах |
87 176 |
|
|
1.4. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования |
18 775 429 |
|
|
1.5. Накладные расходы (общехозяйственные расходы) |
26 067 869 |
Для определения финансового результата сначала определяется сумма выручки. Для этого используются данные о полной себестоимости выпущенной продукции и плановой рентабельности. На основе плановой прибыли определяется выручка (без НДС), а на ее основе в свою очередь - выручка с НДС (расчет - в нижеследующей таблице).
Таблица 2.27 - Расчет выручки от реализации (цены реализации) прямым методом
|
Показатель |
Значение, рублей |
|
|
1. Полная себестоимость продукции, рублей |
83 201 158 |
|
|
2. Плановый процент рентабельности, % |
30 |
|
|
3. Прибыль (стр.1 * стр.2 / 100) |
24 960 347 |
|
|
4. Стоимость выпуска (без НДС, уплачиваемого от выручки): стр.1 + стр.3) |
108 161 505 |
|
|
5. Ставка НДС, % |
20 |
|
|
6. Сумма НДС (стр.4 * стр.5 / 100) |
21 632 301 |
|
|
7. Выручка с учетом НДС (стр.4 + стр.6) |
129 793 806 |
На основе показателей выручки, полной себестоимости и НДС (из выручки) определяется финансовый результат от реализации:
Таблица 2.28 - Расчет финансового результата от реализации продукции
|
Показатель |
Значение, рублей |
|
|
1. Выручка от реализации с учетом налогов, руб. |
129 793 806 |
|
|
2. НДС начисленный, руб. |
21 632 301 |
|
|
3. Выручка без учета налогов (стр.1 - стр.2) |
108 161 505 |
|
|
4. Себестоимость реализованной продукции |
83 201 158 |
|
|
5. Прибыль от реализации (стр.3 - стр.4) |
24 960 347 |
Разноска сумм по счетам бухгалтерского учета осуществлена с использованием приложения А.
Далее приведены показатели оборотной ведомости:
Таблица 2.29 - Оборотно-сальдовая ведомость по счетам производственного предприятия «Престиж»
|
№ счё та |
Сальдо на 1.01. |
Обороты за январь |
Сальдо на 1.02. |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
01 |
1 214 400 000 |
5 612 000 |
0 |
1 220 012 000 |
|||
|
02 |
130 640 000 |
0 |
5 811 476 |
136 451 476 |
|||
|
04 |
69 460 000 |
0 |
0 |
69 460 000 |
|||
|
05 |
9 292 000 |
0 |
756 196 |
10 048 196 |
|||
|
07 |
3 036 000 |
0 |
0 |
3 036 000 |
|||
|
08 |
6 256 000 |
12 383 200 |
5 612 000 |
13 027 200 |
|||
|
10 |
135 129 600 |
8 130 960 |
19 239 040 |
124 021 520 |
|||
|
16 |
22 724 000 |
0 |
889 879 |
21 834 121 |
|||
|
18 |
0 |
6 505 872 |
5 045 280 |
1 460 592 |
|||
|
18/2 |
0 |
4 879 680 |
3 757 280 |
1 122 400 |
|||
|
20 |
0 |
83 201 158 |
83 201 158 |
0 |
|||
|
25 |
0 |
18 775 429 |
18 775 429 |
0 |
|||
|
26 |
0 |
26 067 869 |
26 067 869 |
0 |
|||
|
41 |
6 697 600 |
0 |
0 |
6 697 600 |
|||
|
43 |
5 336 000 |
83 201 158 |
83 201 158 |
5 336 000 |
|||
|
50 |
1 150 000 |
19 927 200 |
19 283 200 |
1 794 000 |
|||
|
51 |
1 517 080 000 |
144 688 606 |
83 416 216 |
1 578 352 390 |
|||
|
52 |
82 800 000 |
33 120 000 |
0 |
115 920 000 |
|||
|
55 |
0 |
6 789 600 |
6 789 600 |
0 |
|||
|
58 |
23 276 000 |
828 000 |
0 |
24 104 000 |
|||
|
60 |
84 640 000 |
17 461 600 |
16 491 552 |
83 669 952 |
|||
|
45 |
0 |
83 201 158 |
83 201 158 |
0 |
|||
|
71 |
920 000 |
423 200 |
1 131 600 |
211 600 |
|||
|
80 |
736 000 000 |
0 |
0 |
736 000 000 |
|||
|
82 |
58 116 400 |
0 |
0 |
58 116 400 |
|||
|
83 |
78 908 400 |
0 |
0 |
78 908 400 |
|||
|
84 |
1 778 470 400 |
2 496 035 |
0 |
1 775 974 365 |
|||
|
97 |
2 116 000 |
0 |
0 |
2 116 000 |
|||
|
66 |
34 960 000 |
0 |
5 961 600 |
40 921 600 |
|||
|
68 |
12 217 600 |
16 274 616 |
35 394 539 |
31 337 523 |
|||
|
69 |
8 188 000 |
9 320 610 |
10 495 918 |
9 363 308 |
|||
|
70 |
18 860 000 |
19 159 736 |
32 002 957 |
31 703 221 |
|||
|
73 |
0 |
0 |
299 736 |
299 736 |
0 |
0 |
|
|
75 |
0 |
0 |
299 524 |
2 496 035 |
0 |
2 196 511 |
|
|
76 |
82 487 200 |
36 380 480 |
36 427 702 |
82 534 422 |
|||
|
90 |
0 |
129 793 806 |
129 793 806 |
0 |
|||
|
91 |
0 |
45 871 200 |
45 871 200 |
0 |
|||
|
90.78 |
0 |
7 439 536 |
7 439 536 |
0 |
|||
|
94 |
0 |
599 472 |
599 472 |
0 |
|||
|
96 |
28 161 200 |
0 |
0 |
28 161 200 |
|||
|
67 |
29 440 000 |
6 771 200 |
6 771 200 |
29 440 000 |
|||
|
99 |
0 |
18 072 698 |
71 751 547 |
53 678 849 |
|||
|
ИТОГО |
3 090 381 200 |
3 090 381 200 |
847 975 339 |
847 975 339 |
3 188 505 423 |
3 188 505 423 |
Наконец, для заполнения формы № 2, рассчитаем отдельные показатели с использованием таблицы 2.30.
Таблица 2.30 - Расчет налога на прибыль, отдельных показателей для заполнения формы № 2 «Отчет о прибыли и убытках»
|
Показатель |
Сумма, рублей |
|
|
1. Выручка от реализации товаров |
129 793 806 |
|
|
2. Себестоимость реализованной продукции |
83 201 158 |
|
|
3. НДС из выручки от реализации |
21 632 301 |
|
|
4. Прибыль от реализации (стр.1 - стр. - стр.3) |
24 960 347 |
|
|
5. Прочие доходы от текущей деятельности |
1 150 000 |
|
|
5.1. Штрафы от поставщиков (операция 33.1) |
1 150 000 |
|
|
6. Прочие расходы от текущей деятельности |
6 519 536 |
|
|
6.1. Налоги от сумм штрафных санкций (операция 33.2) |
230 000 |
|
|
6.2. Списание недостачи (операция 18) |
5 447 000 |
|
|
6.3. Вознаграждения администрации по итогам работы (операция 10) |
299 736 |
|
|
6.4. Уплата штрафа за нарушение условий хоз.договора (операция 35.2) |
542 800 |
|
|
7. Прибыль от текущей деятельности (стр.4 + стр.5 - стр.6) |
19 590 811 |
|
|
8. Доходы от инвестиционной деятельности |
11 638 000 |
|
|
8.1. Дивиденды по акциям (операция 32.3) |
11 638 000 |
|
|
9. Расходы по инвестиционной деятельности (нет) |
0 |
|
|
10. Доходы по финансовой деятельности |
34 233 200 |
|
|
10.1. проценты на остаток средств на расчетном счету: операция 34.2 |
1 113 200 |
|
|
10.2. курсовые разницы (переоценка средств на валютном счете, операция 40) |
33 120 000 |
|
|
11. Расходы по финансовой деятельности |
0 |
|
|
12. Сальдо доходов расходов от иной деятельности |
0 |
|
|
13. Сальдо доходов расходов от инвестиционной, финансовой и иной деятельности (стр.8 - стр.9 +стр.10 - стр.11 + стр.12) |
45 871 200 |
|
|
14. Прибыль до налогообложения (стр.7 + стр.13) |
65 462 011 |
|
|
15. Ставка налога на прибыль, % |
18 |
|
|
16. Сумма налога на прибыль (стр.14 * стр.15 / 100) |
11 783 162 |
На основе полученной информации заполняем формы № 1 и № 2.
Заполненные формы баланса и отчета о прибыли приведены в приложениях Б, В.
Заключение
По результатам исследования в курсовой работе были сделаны следующие выводы:
1) Под основными средствами понимают активы, имеющие материально-вещественную форму, удовлетворяющие одновременно следующим условиям: они предназначены для производства продукции (в т.ч. для управленческих нужд, для предоставления во временное пользование; их использование предполагает получение экономических выгод; эти объекты предназначены для использования в течение периода продолжительностью более 12 месяцев (причем не предполагается их отчуждение в течение 12 месяцев с даты приобретения); а их первоначальная стоимость может быть достоверно определена. Выбытие основных средств происходит в случаях физического износа; частичной или полной ликвидации продажи; безвозмездной передачи; обмена; внесения в качестве вклада в уставный капитал; выявления недостачи; передачи в финансовую аренду (лизинг).
2) Операции по выбытию основных средств подпадают под действие налогового, банковского, гражданского законодательства. При этом отражение в учете операций по выбытию основных средств регулируется нормативно-правовыми актами Министерства финансов Республики Беларусь, причем основным нормативным актом является Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30.04.2012 г., № 26.
3) Выбытие основных средств предприятия отражается по кредиту счета 01 «Основные средства». В большинстве случаев финансовый результат от списания объекта основных средств (в том числе в случаях списания по причине физического износа, в случае продажи) определяется с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы», в дебет которого также списывают различные расходы, связанные с ликвидацией и демонтажем объектов основных средств.
4) В работе были изучены важнейшие требования к организации бухгалтерского учета и ведению работ по составлению отчетности на условных материалах фирмы «Престиж». На основе полученной информации были заполнены основные формы бухгалтерской отчетности согласно требований законодательства, закрепленных в актах Министерства финансов Республики Беларусь.
Список использованных источников
1 Гражданский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь от 19 нояб. 1998 г., № 218-З: в ред. Закона Республики Беларусь от 31.12.2013 г., № 96-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 1.01.2014.
2 Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть): Кодекс Республики Беларусь от 19 дек. 2002 г., № 166-З: в ред. Закона Республики Беларусь от 26.10.2012 г., № 431-З // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] Нац.центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 5.01.2014.
3 Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть): Кодекс Республики Беларусь от 29 дек. 2009 г., № 71-З: в ред. Закона Республики Беларусь от 26.10.2012 г., № 431-З // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] Нац.центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 5.01.2014.
4 О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Республики Беларусь от 17 мая 2004 г., № 278-З: в ред. Закона Республики Беларусь от 26.12.2007 г., № 302-З // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац.центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 5.01.2014.
5 Об установлении форм бухгалтерской отчетности, утверждении Инструкции о порядке составления бухгалтерской отчетности и признании утратившими силу постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 14 февраля 2008 г. № 19 и отдельного структурного элемента постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 11 декабря 2008 г. № 187: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 31.10.2011 г., № 111 // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац.центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 5.01.2014.
6 Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте, и признании утратившим силу Постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 17.07.2000 г. № 78: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 27.12.2007 г. № 199 (в ред. Постановления от 26.02.2010г., № 17) // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац.центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 5.01.2014.
7 Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 г., № 102 // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 5.01.2014.
8 Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету запасов и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 12.11.2010 г., № 133: в ред. Постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 27.04.2011г., №25 // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 5.01.2014.
9 Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету основных средств и признании утратившими силу некоторых постановлений и отдельных структурных элементов постановлений Министерства финансов Республики Беларусь по вопросам бухгалтерского учета: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30.04.2012 г., № 26 // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 5.01.2014.
10 Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 17.04.2002 г., № 62: в ред. Постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 26.05.2008 г., № 85 // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац.центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 5.01.2014.
11 Типовой план счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, 29 июня 2011 г., № 50 // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац.центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 5.01.2014.
12 Об утверждении Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов: Постановление Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь, 27 фев. 2009г., № 37/18/6 // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац.центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 5.01.2014.
13 Бухгалтерский учет, анализ и аудит / П.Г. Пономаренко [и др.]; под ред. П.Г. Пономаренко. - 3-е изд., исправленное. - Минск: Выш. школа, 2013. - 557 с.
14 Левкович, О.А. Бухгалтерский учет: учеб.пос. / О.А. Левкович, И.Н. Тарасевич. - 7-е изд., переработанное и дополненное. - Минск: Амалфея, 2011. - 767 с.
15 Сокольчик, Т.П. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие / Сокольчик Т.П. - Минск: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2013. - 336 с.
16 Сушкевич, А.Н. Бухгалтерский учет: метод пос. / А.Н. Сушкевич, В.Н. Сушкевич. - Минск: Белстан, 2013. - 247 с.
Приложение А
Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций
|
01 |
02 |
04 |
05 |
||||||||
|
О н. |
О н. |
О н. |
О н. |
||||||||
|
1 214 400 000 |
130 640 000 |
69 460 000 |
9 292 000 |
||||||||
|
29.1) |
3 а, б) |
4) |
|||||||||
|
5 612 000 |
5 811 476 |
756 196 |
|||||||||
|
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
||||
|
5 612 000 |
0 |
0 |
5 811 476 |
0 |
0 |
0 |
756 196 |
||||
|
О к. |
О к. |
О к. |
О к. |
||||||||
|
1 220 012 000 |
136 451 476 |
69 460 000 |
10 048 196 |
||||||||
|
07 |
08 |
10 |
18 |
||||||||
|
О н. |
О н. |
О н. |
О н. |
||||||||
|
3 036 000 |
6 256 000 |
135 129 600 |
0 |
||||||||
|
19) |
29.1) |
8 а) |
1) |
2.1-2.4 б) |
26) |
||||||
|
6 771 200 |
5 612 000 |
3 162 960 |
14 831 320 |
3 054 400 |
165 600 |
||||||
|
28.1) |
21) |
16) |
8 б) |
29.2) |
|||||||
|
5 612 000 |
4 968 000 |
499 560 |
632 592 |
1 122 400 |
|||||||
|
25) |
6. б, д, ж) |
42.1) |
|||||||||
|
828 000 |
702 880 |
3 757 280 |
|||||||||
|
9) |
22) 993 600 |
||||||||||
|
3 080 160 |
28.2.) |
||||||||||
|
1 122 400 |
|||||||||||
|
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
||||
|
0 |
0 |
12 383 200 |
5 612 000 |
8 130 960 |
19 239 040 |
6 505 872 |
5 045 280 |
||||
|
О к. |
О к. |
О к. |
О к. |
||||||||
|
3 036 000 |
13 027 200 |
124 021 520 |
1 460 592 |
||||||||
|
20 |
25 |
26 |
41 |
||||||||
|
О н. |
О н. |
О н. |
О н. |
||||||||
|
0 |
0 |
0 |
6 697 600 |
||||||||
|
1, 1.1.) |
37 в) |
2.1. а) |
37 а) |
3 б) |
37 б) |
||||||
|
15 721 199 |
83 201 158 |
864 800 |
18 775 429 |
2 836 598 |
26 067 869 |
||||||
|
5 а) |
2.2. а) |
4 б) |
|||||||||
|
14 529 347 |
11 463 200 |
227 645 |
|||||||||
|
10.1 а) |
3 а) |
6 а,в,е) |
|||||||||
|
4 939 978 |
2 974 878 |
3 514 400 |
|||||||||
|
10.2. а) |
2.3. а) |
15) |
|||||||||
|
87 176 |
1 600 800 |
423 200 |
|||||||||
|
37 а) |
2.4. а) |
10 а) |
|||||||||
|
18 775 429 |
1 343 200 |
10 894 000 |
|||||||||
|
37 б) |
3.1) |
10.1. б) |
|||||||||
|
26 067 869 |
0 |
5 555 940 |
|||||||||
|
9) |
4 а) |
10.2. б) |
|||||||||
|
3 080 160 |
528 551 |
98 046 |
|||||||||
|
11) |
|||||||||||
|
708 400 |
|||||||||||
|
36) |
|||||||||||
|
1 809 640 |
|||||||||||
|
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
||||
|
83 201 158 |
83 201 158 |
18 775 429 |
18 775 429 |
26 067 869 |
26 067 869 |
0 |
0 |
||||
|
О к. |
О к. |
О к. |
О к. |
||||||||
|
0 |
0 |
0 |
6 697 600 |
||||||||
|
43 |
50 |
51 |
52 |
||||||||
|
О н. |
О н. |
О н. |
О н. |
||||||||
|
5 336 000 |
1 150 000 |
1 517 080 000 |
82 800 000 |
||||||||
|
37 в) |
43 а) |
44) |
45) |
27) |
20) |
40 а) |
|||||
|
83 201 158 |
83 201 158 |
18 860 000 |
18 860 000 |
993 600 |
6 771 200 |
33 120 000 |
|||||
|
13) |
14) |
29.А) |
|||||||||
|
1 067 200 |
423 200 |
6 734 400 |
|||||||||
|
33.1) |
30) |
||||||||||
|
1 150 000 |
828 000 |
||||||||||
|
34) |
35) |
||||||||||
|
1 113 200 |
542 800 |
||||||||||
|
93) |
41) |
||||||||||
|
129 793 806 |
22 543 680 |
||||||||||
|
32.2) |
11) |
||||||||||
|
11 638 000 |
4 765 600 |
||||||||||
|
43 а, б) |
|||||||||||
|
20 543 600 |
|||||||||||
|
44) |
|||||||||||
|
18 860 000 |
|||||||||||
|
36) |
|||||||||||
|
460 000 |
|||||||||||
|
12) |
|||||||||||
|
1 067 200 |
|||||||||||
|
50) |
|||||||||||
|
299 736 |
|||||||||||
|
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
||||
|
83 201 158 |
83 201 158 |
19 927 200 |
19 283 200 |
144 688 606 |
83 416 216 |
33 120 000 |
0 |
||||
|
О к. |
О к. |
О к. |
О к. |
||||||||
|
5 336 000 |
1 794 000 |
1 578 352 390 |
115 920 000 |
||||||||
|
58 |
45 |
71 |
80 |
||||||||
|
О н. |
О н. |
О н. |
О н. |
||||||||
|
23 276 000 |
0 |
920 000 |
736 000 000 |
||||||||
|
31) |
38 а) |
38 г) |
14) |
11) |
|||||||
|
828 000 |
83 201 158 |
83 201 158 |
423 200 |
708 400 |
|||||||
|
15) |
|||||||||||
|
423 200 |
|||||||||||
|
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
||||||
|
828 000 |
0 |
83 201 158 |
83 201 158 |
423 200 |
1 131 600 |
0 |
0 |
||||
|
О к. |
О к. |
О к. |
О к. |
||||||||
|
24 104 000 |
0 |
211 600 |
736 000 000 |
||||||||
|
82 |
83 |
84 |
97 |
||||||||
|
О н. |
О н. |
О н. |
О н. |
||||||||
|
58 116 400 |
78 908 400 |
1 778 470 400 |
2 116 000 |
||||||||
|
46) |
|||||||||||
|
2 496 035 |
|||||||||||
|
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
||||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
2 496 035 |
0 |
0 |
0 |
||||
|
О к. |
О к. |
О к. |
О к. |
||||||||
|
0 |
58 116 400 |
78 908 400 |
1 775 974 365 |
2 116 000 |
|||||||
|
66 |
68 |
69 |
70 |
||||||||
|
О н. |
О н. |
О н. |
О н. |
||||||||
|
34 960 000 |
12 217 600 |
8 188 000 |
18 860 000 |
||||||||
|
43 а) |
16.1) |
5 б) |
10.1. а, б) |
17 б) |
5 а) |
||||||
|
12 217 600 |
99 912 |
1 132 610 |
10 495 918 |
299 736 |
14 529 347 |
||||||
|
23) |
42.2) |
38 б) |
43 б) |
45) |
5 б) |
||||||
|
5 961 600 |
3 757 280 |
21 632 301 |
8 188 000 |
18 860 000 |
1 132 610 |
||||||
|
50) |
47) |
10 а, б) |
|||||||||
|
299 736 |
299 524 |
16 341 000 |
|||||||||
|
33.2) |
|||||||||||
|
230 000 |
|||||||||||
|
36.2) |
|||||||||||
|
1 349 640 |
|||||||||||
|
49) |
|||||||||||
|
11 783 162 |
|||||||||||
|
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
||||
|
0 |
5 961 600 |
16 274 616 |
35 394 539 |
9 320 610 |
10 495 918 |
19 159 736 |
32 002 957 |
||||
|
О к. |
О к. |
О к. |
О к. |
||||||||
|
40 921 600 |
31 337 523 |
9 363 308 |
31 703 221 |
||||||||
|
76 |
90 |
91 |
90.78 |
||||||||
|
О н. |
О н. |
О н. |
О н. |
||||||||
|
82 487 200 |
0 |
0 |
0 |
||||||||
|
25) |
2.1-2.4 а, б) |
38 б) |
39) |
32.1) |
10 б) |
33.1) |
|||||
|
828 000 |
18 326 400 |
21 632 301 |
129 793 806 |
11 638 000 |
5 447 000 |
1 150 000 |
|||||
|
26) |
6) |
38 г) |
32.3) |
34.1) |
35.1) |
||||||
|
165 600 |
4 217 280 |
83 201 158 |
11 638 000 |
1 113 200 |
542 800 |
||||||
|
12) |
10.2. а, б) |
39 д) |
34.2) |
40 а) |
35.2) |
||||||
|
1 067 200 |
185 222 |
24 960 347 |
1 113 200 |
33 120 000 |
542 800 |
||||||
|
41) |
27) |
40 б) |
48) |
||||||||
|
22 543 680 |
993 600 |
33 120 000 |
5 746 736 |
||||||||
|
32.1) |
13) |
18) |
|||||||||
|
11 638 000 |
1 067 200 |
299 736 |
|||||||||
|
43.в) |
32.2) |
33.2, 33.3) |
|||||||||
|
138 000 |
11 638 000 |
1 150 000 |
|||||||||
|
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
||||
|
36 380 480 |
36 427 702 |
129 793 806 |
129 793 806 |
45 871 200 |
45 871 200 |
7 439 536 |
7 439 536 |
||||
|
О к. |
О к. |
О к. |
О к. |
||||||||
|
82 534 422 |
0 |
0 |
0 |
||||||||
|
94 |
60 |
99 |
73 |
||||||||
|
О н. |
О н. |
О н. |
О н. |
||||||||
|
0 |
84 640 000 |
0 |
0 |
||||||||
|
16) |
17) |
24) |
21) |
35.2) |
39 д) |
17 а) |
17 б) |
||||
|
499 560 |
299 736 |
5 961 600 |
4 968 000 |
542 800 |
24 960 347 |
299 736 |
299 736 |
||||
|
16.1) |
18) |
11) |
22) |
48) |
40 б) |
||||||
|
99 912 |
299 736 |
4 765 600 |
993 600 |
5 746 736 |
33 120 000 |
||||||
|
29.А) |
28) |
49) |
|||||||||
|
6 734 400 |
6 734 400 |
11 783 162 |
|||||||||
|
8) |
|||||||||||
|
3 795 552 |
|||||||||||
|
32.3) |
|||||||||||
|
11 638 000 |
|||||||||||
|
33.3) |
|||||||||||
|
920 000 |
|||||||||||
|
34.2) |
|||||||||||
|
1 113 200 |
|||||||||||
|
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
||||
|
599 472 |
599 472 |
17 461 600 |
16 491 552 |
18 072 698 |
71 751 547 |
299 736 |
299 736 |
||||
|
О к. |
О к. |
О к. |
|||||||||
|
0 |
83 669 952 |
53 678 849 |
0 |
||||||||
|
16 |
67 |
96 |
55 |
||||||||
|
О н. |
О н. |
О н. |
О н. |
||||||||
|
22 724 000 |
29 440 000 |
28 161 200 |
0 |
||||||||
|
1.1) |
20) |
19) |
3.1) |
23) |
24) |
||||||
|
889 879 |
6 771 200 |
6 771 200 |
0 |
5 961 600 |
5 961 600 |
||||||
|
30) |
31) |
||||||||||
|
828 000 |
828 000 |
||||||||||
|
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
||||
|
0 |
889 879 |
6 771 200 |
6 771 200 |
0 |
0 |
6 789 600 |
6 789 600 |
||||
|
О к. |
О к. |
О к. |
О к. |
||||||||
|
21 834 121 |
29 440 000 |
28 161 200 |
0 |
||||||||
|
18/2 |
75 |
||||||||||
|
О н. |
О н. |
||||||||||
|
0 |
0 |
||||||||||
|
29.2) |
42.2) |
47) |
46) |
||||||||
|
1 122 400 |
3 757 280 |
299 524 |
2 496 035 |
||||||||
|
42.1) |
|||||||||||
|
3 757 280 |
|||||||||||
|
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
Обороты: |
||||||||
|
4 879 680 |
3 757 280 |
299 524 |
2 496 035 |
||||||||
|
О к. |
О к. |
||||||||||
|
1 122 400 |
2 196 511 |
Приложение Б
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1.02.2014 г.
|
Организация |
«Престиж» |
|||
|
Учетный номер плательщика |
- |
|||
|
Вид экономической деятельности |
Производство корпусной мебели |
|||
|
Организационно-правовая форма |
- |
|||
|
Орган управления |
Юр.лица без вед.подчиненности |
|||
|
Единица измерения |
млн рублей (округление до целых) |
|||
|
Адрес |
- |
|||
|
Активы |
Код строки |
На 1 февраля 2014 года |
На 31 декабря 2013 года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Основные средства |
110 |
1 084 |
1 084 |
|
|
Нематериальные активы |
120 |
59 |
60 |
|
|
Доходные вложения в материальные активы |
130 |
0 |
0 |
|
|
В том числе: |
||||
|
инвестиционная недвижимость |
131 |
|||
|
предметы финансовой аренды (лизинга) |
132 |
|||
|
прочие доходные вложения |
133 |
|||
|
Вложения в долгосрочные активы |
140 |
16 |
9 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
150 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
160 |
|||
|
Долгосрочная дебиторская задолженность |
170 |
|||
|
Прочие долгосрочные активы |
180 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
1 159 |
1 153 |
|
|
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
158 |
170 |
|
|
В том числе: |
||||
|
материалы |
211 |
146 |
158 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
|
незавершенное производство |
213 |
0 |
0 |
|
|
готовая продукция и товары |
214 |
12 |
12 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
0 |
0 |
|
|
прочие запасы |
216 |
|||
|
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации |
220 |
|||
|
Расходы будущих периодов |
230 |
2 |
2 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам |
240 |
3 |
0 |
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
250 |
0 |
1 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
260 |
24 |
23 |
|
|
Денежные средства и их эквиваленты |
270 |
1 696 |
1 601 |
|
|
Прочие краткосрочные активы |
280 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
1 883 |
1 797 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
3 042 |
2 950 |
|
|
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
||||
|
Уставный капитал |
410 |
736 |
736 |
|
|
Неоплаченная часть уставного капитала |
420 |
|||
|
Собственные акции (доли в уставном капитале) |
430 |
|||
|
Резервный капитал |
440 |
58 |
58 |
|
|
Добавочный капитал |
450 |
79 |
79 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
460 |
1 776 |
1 778 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
470 |
54 |
0 |
|
|
Целевое финансирование |
480 |
|||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
2 703 |
2 651 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Долгосрочные кредиты и займы |
510 |
29 |
29 |
|
|
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам |
520 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
530 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
540 |
|||
|
Резервы предстоящих платежей |
550 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
560 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
29 |
29 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Краткосрочные кредиты и займы |
610 |
41 |
35 |
|
|
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств |
620 |
|||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность |
630 |
241 |
206 |
|
|
В том числе: |
84 |
85 |
||
|
поставщикам, подрядчикам, исполнителям |
631 |
|||
|
по авансам полученным |
632 |
|||
|
по налогам и сборам |
633 |
31 |
12 |
|
|
по социальному страхованию и обеспечению |
634 |
9 |
8 |
|
|
по оплате труда |
635 |
32 |
19 |
|
|
по лизинговым платежам |
636 |
|||
|
собственнику имущества (учредителям, участникам) |
637 |
2 |
0 |
|
|
прочим кредиторам |
638 |
83 |
82 |
|
|
Обязательства, предназначенные для реализации |
640 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
650 |
|||
|
Резервы предстоящих платежей |
660 |
28 |
28 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
670 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
310 |
270 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
3 042 |
2 950 |
Приложение В
ОТЧЕТ
о прибылях и убытках за январь 2014 г.
|
Организация |
«Престиж» |
|||
|
Учетный номер плательщика |
- |
|||
|
Вид экономической деятельности |
Производство корпусной мебели |
|||
|
Организационно-правовая форма |
- |
|||
|
Орган управления |
Юр.лица без вед подчиненности |
|||
|
Единица измерения |
млн рублей |
|||
|
Адрес |
- |
|||
|
Наименование показателей |
Код строки |
За январь 2014г. |
За январь 2013г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
010 |
130 |
- |
|
|
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг |
020 |
79 |
- |
|
|
Валовая прибыль (010-020) |
030 |
51 |
- |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
26 |
- |
|
|
Расходы на реализацию |
050 |
0 |
- |
|
|
Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (030-040-050) |
060 |
25 |
- |
|
|
Прочие доходы по текущей деятельности |
070 |
1 |
- |
|
|
Прочие расходы по текущей деятельности |
080 |
7 |
- |
|
|
Прибыль (убыток) от текущей деятельности (±060+070-080) |
090 |
20 |
- |
|
|
Доходы по инвестиционной деятельности |
100 |
12 |
- |
|
|
в том числе: доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов |
101 |
- |
- |
|
|
доходы от участия в уставном капитале других организаций |
102 |
- |
- |
|
|
проценты к получению |
103 |
12 |
- |
|
|
прочие доходы по инвестиционной деятельности |
104 |
- |
- |
|
|
Расходы по инвестиционной деятельности |
110 |
- |
- |
|
|
в том числе: расходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов |
111 |
- |
- |
|
|
прочие расходы по инвестиционной деятельности |
112 |
- |
- |
|
|
Доходы по финансовой деятельности |
120 |
34 |
- |
|
|
в том числе: курсовые разницы от пересчета активов и обязательств |
121 |
- |
||
|
прочие доходы по финансовой деятельности |
122 |
33 |
- |
|
|
Расходы по финансовой деятельности |
130 |
1 |
- |
|
|
в том числе: проценты к уплате |
131 |
- |
- |
|
|
курсовые разницы от пересчета активов и обязательств |
132 |
- |
- |
|
|
прочие расходы по финансовой деятельности |
133 |
- |
- |
|
|
Иные доходы и расходы |
140 |
- |
- |
|
|
Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности (100-110+120-130±140) |
150 |
46 |
- |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (±090±150) |
160 |
65 |
- |
|
|
Налог на прибыль |
170 |
12 |
- |
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
180 |
- |
- |
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
190 |
- |
- |
|
|
Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода) |
200 |
- |
- |
|
|
Чистая прибыль (убыток) (±160-170±180±190-200) |
210 |
54 |
- |
|
|
Результат от переоценки долгосрочных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) |
220 |
- |
- |
|
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) |
230 |
- |
- |
|
|
Совокупная прибыль (убыток) (±210±220±230) |
240 |
54 |
- |
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
250 |
- |
- |
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
260 |
- |
- |
Руководитель ________________ ______________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер ________________ _________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
«____» ________________ 20__ г.
Приложение Г
Справка-смета (калькуляция затрат) за январь 2014 г.
|
Показатели |
Производственная деятельность |
||
|
Весь выпуск (100 изд.) |
На 1 изделие |
||
|
1. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ (стр. 2 + стр. 3), рублей |
83 201 158 |
832 011,58 |
|
|
2. Производственная себестоимость (2.1+2.2+…….+2.6), рублей |
57 133 289 |
571 332,89 |
|
|
2.1. Материалы (фактическая стоимость с отклонениями) |
15 721 199 |
157 211,99 |
|
|
2.2. Амортизация основных средств основного производства |
2 974 878 |
29 748,78 |
|
|
2.3. Амортизация нематериальных активов основного произ-водства |
528 551 |
5 285,51 |
|
|
2.4. Расходы по оплате труда рабочих основного производства: всего (а+б+в) |
19 556 501 |
195 565,01 |
|
|
а) начислена заработная плата (плюс премия) |
14 529 347 |
145 293,47 |
|
|
б) отчисления в ФСЗН - 34 % |
4 939 978 |
49 399,78 |
|
|
в) взносы в Белгосстрах - 0,6 % |
87 176 |
871,76 |
|
|
2.5. Расходы топливо и электроэнергию на технологические цели |
2 944 000 |
29 440,00 |
|
|
2.6. Прочие производственные расходы |
15 408 160 |
154 081,60 |
|
|
3. Общехозяйственные расходы - всего (рублей): |
26 067 869 |
260 678,69 |
|
|
3.1. Расходы по оплате труда администрации: всего (а+б+в) |
16 547 986 |
165 479,86 |
|
|
а) начислена заработная плата (без премии) |
10 894 000 |
108 940,00 |
|
|
б) отчисления в ФСЗН - 34 % |
5 555 940 |
55 559,40 |
|
|
в) взносы в Белгосстрах - 0,6 % |
98 046 |
980,46 |
|
|
3.2. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения |
2 836 598 |
28 365,98 |
|
|
3.3. Амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения |
227 645 |
2 276,45 |
|
|
3.4. Прочие общехозяйственные расходы |
6 455 640 |
64 556,40 |
|
|
4. НДС (налог на добавленную стоимость), рублей |
21 632 301 |
216 323,01 |
|
|
5. Отпускная цена с НДС, рублей |
129 793 806 |
1 297 938,06 |
|
|
6. Расходы (стр.2 + стр.3 + стр.4), рублей |
104 833 459 |
1 048 334,59 |
|
|
7. Прибыль от реализации (стр.5 - стр.6), рублей |
24 960 347 |
249 603,47 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие, классификация, оценка основных средств. Учёт поступления основных средств. Учёт внутреннего перемещения, инвентаризация основных средств. Оформление в бухгалтерском учёте операций по выбытию основных средств. Формировании себестоимости продукции.
курсовая работа [38,2 K], добавлен 12.02.2009Понятие основных средств предприятия, их сущность и особенности, классификация и разновидности. Методика оценки основных средств, учет их поступления и внутреннего перемещения. Оформление в бухгалтерском учете операций по выбытию основных средств.
курсовая работа [30,7 K], добавлен 12.02.2009Задачи и виды аудита основных средств. Организация аудита движения основных средств. Аудит аналитического и синтетического учета основных средств, оформления и отражения в учете операций по поступлению и выбытию ОС, амортизации (износа) основных средств.
курсовая работа [24,1 K], добавлен 17.10.2002Особенности организации аналитического и синтетического учета объектов основных средств. Документальное оформление поступления основных средств, их внутреннего перемещения и выбытия. Анализ бухгалтерских проводок, отражающих набор хозяйственных операций.
курсовая работа [40,4 K], добавлен 25.09.2013Исследование особенностей учета основных средств в бюджетных организациях. Теоретический анализ оформления операций по поступлению, перемещению, ремонту, выбытию и инвентаризации основных средств и отражения данных операций на счетах бухгалтерского учета.
дипломная работа [92,1 K], добавлен 28.11.2010Задачи аудита сохранности, учета и использования основных средств. Стратегии аналитического и синтетического учета основных средств. Основные принципы аудита. Аудит оформления и отражения в учете операций по поступлению и выбытию основных средств.
курсовая работа [68,0 K], добавлен 07.07.2015Характеристика основных средств. Правила учета основных средств. Документальное оформление операций по учету основных средств. Учет операций по поступлению основных средств. Учет операций по выбытию основных средств. Учет операций по амортизации.
курсовая работа [42,0 K], добавлен 17.03.2004Основные средства, как объект бухгалтерского учета. Документальное оформление операций по выбытию основных средств. Учет операций по выбытию основных средств. Определение финансового результата от выбытия основных средств.
дипломная работа [43,4 K], добавлен 27.12.2006Теоретическое исследование учета основных средств: классификация, оценка, учет поступления и выбытия. Особенности движения основных средств, которое предполагает осуществление хозяйственных операций по их поступлению, внутреннему перемещению и выбытию.
курсовая работа [27,6 K], добавлен 02.03.2011Задачи и последовательность аудита основных средств. Исследование аналитического и синтетического учета имущества фирмы, проверка отражения в анализе операций по их поступлению и выбытию. Износ, амортизация и ремонт производственных фондов организации.
курсовая работа [29,7 K], добавлен 28.11.2010
