Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Приложение №3

ООО «КРЫМ»

Генеральному директору

Мееру Сергею Ивановичу

Исходящий №10

17.01.2012г.

ПИСЬМЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ АУДИТОРА РУКОВОДСТВУ ООО «КРЫМ» ПОРЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА

Уважаемый Сергей Иванович!

В соответствии с договором № 3 от 10.01.2011 нами с 10.01.2011 по 12.01.2012 был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.01 по 31.12.01. Аудит проведен аудиторской организацией «Аудит-финанс» регистрационное свидетельство № 752 от 12.07.1999 года, на основании лицензии на осуществление аудиторской деятельности №5437 от 15.07.1999 года. В проведении аудита непосредственно принимали участие следующие специалисты:

ООО «КРЫМ» находящегося по адресу 683031, г. Петропавловск-Камчатский, ул. Тушканова, д.3 регистрационное свидетельство № 3346 от 17.11.1999г. Лицо, ответственное за подготовку бухгалтерской отчетности:

Сидорова И.Т. главный бухгалтер ООО «Крым».

В ООО «Крым» проведен аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками за период с 01.01.2011 по 31.12.2011.

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

При планировании и проведении аудита отчетности, нами рассмотрено состояние внутреннего контроля у ООО «КРЫМ». Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля несет исполнительный орган ООО «КРЫМ».

Мы рассмотрели состояние внутреннего контроля исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о доверенности бухгалтерской отчетности. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля ООО «КРЫМ» целях выявления всех возможных недостатков.

Нами не обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности, которые могли бы существенно повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности.

При проведении аудита отчетности, нами рассмотрено соблюдение ООО«КРЫМ» применимого законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций. Ответственность за соблюдение применимого законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган ООО «КРЫМ».

РЕЗУЛЬТАТЫ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

Состояние учета поступления и оприходования товарно-материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг в ООО «КРЫМ»аудитор оценил наличие договоров на поставку ТМЦ, качество заключаемых договоров. Были выявлены незначительные нарушения по неправильному оформлению документов (в приходных накладных не заполнены все необходимые реквизиты, использованы лишние или не надлежащие реквизиты). Были зафиксированы случаи присутствия копий приходных накладных, также не ведется журнал регистрации счетов - фактур от поставщиков и покупателей.

Важным моментом являлась проверка расчетов по неотфактурованным поставкам. Неотфактурованные поставки в ООО «КРЫМ» на полученные товарно-материальные ценности не обнаружены. При оприходовании товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг расхождений по качеству и количеству указанными в документах поставщика не было. Претензии ООО«КРЫМ» поставщику не были предъявлены т.к. по акту приема -передачи ТМЦ расхождений нет.

После проверки правильности определения поставщиком НДС в ООО «КРЫМ» аудитор выявил, что НДС выделен правильно в соответствии синструкцией о порядке исчисления и уплаты в бюджет НДС, т.е. отдельной строкой и занесен в регистры бухгалтерского учета, случаи самостоятельного выделения НДС отсутствуют.

Соответствие занесения данных счетов поставщиков в учетные регистры в ООО«КРЫМ» занесены верно, т.е. данные первичных документов совпадают с их отражением на счетах бухгалтерского учета. Одна из важнейших процедур аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками это выявление дебиторской и кредиторской задолженности. При выявлении реальности дебиторской и кредиторской задолженности в ООО«КРЫМ» аудитор выявил с помощью источников информации, что нарушений при получении товара и его оплаты в сроки не обнаружены, искажения данных финансовой отчетности также отсутствуют, отраженная кредиторская задолженность является реальной.

Проверка полноты оприходования товарно-материальных ценностей, полученных от поставщиков в ООО «КРЫМ» показала, что записи в учетных регистрах соответствуют с документами поставщиков. В ООО «КРЫМ» проверка показала, что корреспонденция счетов составлены верно в соответствии с их видом деятельности, т.е. правильно отражены операции на счетах, учитывающих издержки обращения. Учет посреднической деятельности ведется на отдельном субсчете.

ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ

Мы проверили соответствие ряда совершенных ООО «КРЫМ»финансово-хозяйственных операций применимому законодательству исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Однако цель проведенного нами аудита бухгалтерской отчетности не состояла в том, чтобы выразить мнение о полном соответствии деятельности ООО «КРЫМ»законодательству. Поэтому такое мнение мы не высказываем.

Результаты проведенной нами проверки показывают, что проверенные финансово-хозяйственные операции осуществлялись ООО «КРЫМ» во всех существенных отношениях в соответствии с нормативным актом, регулирующим бухгалтерский учет.

Руководитель группы аудиторов

Михайловна А.А.

Аудитор

Андреев О.В.

Аудиторский отчет получил:

(17.01.2012г. Меер С.И.)

Размещено на Allbest.ru