Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами
Виды ценных бумаг. Учет пассивных операций банка. Операции с ценными бумагами. Учет депозитных и сберегательных сертификатов, выпущенных банком векселей. Журнал регистрации операций и ведомость по счетам. Записи бухгалтерского учёта, банковские договора.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 30.01.2012 |
| Размер файла | 65,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
18 100 000
РАЗДЕЛ 3
Межбанковские операции
Межбанковские расчеты
301
Корреспондентские счета
30102
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
А
600 000 000
30109
Корреспондентские счета организаций - корреспондентов
П
150 000 000
30110
Корреспондентские счета в организациях - корреспондентах
А
100 000 000
30114
Корреспондентские счета в банкахнерезидентах
А
70 000 000
30126
Резервы на возможные потери
П
3 400 000
Итого по счету 301:
770 000 000
153 400 000
302
Счета кредитных организаций по другим операциям
30202
Обязательные резервы организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России
А
32 000 000
30204
Обязательные резервы организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России
А
9 000 000
30213
Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях
А
3 000 000
30226
Резервы на возможные потери
П
90 000
Итого по счету 302:
44 000 000
90 000
313
Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
31303
на срок от 2 до 7 дней
П
120 000 000
Итого по счету 313:
120 000 000
314
Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов
31404
на срок от 8 до 30 дней
П
80 000 000
Итого по счету 314:
80 000 000
Межбанковские привлеченные и размешенные средства
320
Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям
32003
на срок от 2 до 7 дней
А
14 000 000
32015
Резервы на возможные потери
П
700 000
Итого по счету 320:
14 000 000
700 000
Итого по Разделу 3:
828 000 000
274 190 000
РАЗДЕЛ 4
Операции с клиентами
Средства на счетах
406
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
40602
Коммерческие организации
П
25 000 000
Итого по счету 406:
25 000 000
407
Счета негосударственных организаций
40701
Финансовые организации
П
34 750 000
40702
Коммерческие организации
П
271 012 000
40703
Некоммерческие организации
П
15 000 000
Итого по счету 407:
320 762 000
408
Прочие счета
40802
Физические лица - предприниматели
П
12 000 000
Итого по счету 408:
12 000 000
409
Средства в расчетах
40901
Аккредитивы к оплате
П
17 000 000
40903
Средства для расчетов чеками предоплаченными картами
П
30 000 000
40911
Транзитные счета
П
35 000 000
Итого по счёту 409:
82 000 000
Депозиты
420
Депозиты негосударственных финансовыхорганизаций
42002
на срок до 30 дней
П
18 000 000
Итого по счету 420:
18 000 000
423
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
42301
Депозиты до востребования
П
140 000 000
42303
Депозиты на срок от 31 до 90 дней
П
60 000 000
42305
Депозиты на срок от 181 дня до 1 года
П
11 500 000
Итого по счету 423:
211 500 000
Кредиты предоставленные
449
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
44905
на срок от 91 до 180 дней
А
2 000 000
Итого по счету 449:
2 000 000
451
Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям
45104
на срок от 31 до 90 дней
А
14 000 000
Итого по счету 451:
14 000 000
452
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
45203
на срок до 30 дней
А
110 000 000
45205
на срок от 91 до 180 дней
А
146 000 000
Итого по счету 452:
256 000 000
455
Кредиты, предоставленные физическим лицам
45505
на срок от 181 дня до 1 года
А
63 000 000
45506
на срок от 1 года до 3 лет
А
57 000 000
Итого по счету 455:
120 000 000
474
Расчеты по отдельным операциям
47401
Расчеты с клиентами по факторинговым форфейтинговым операциям
П
10 000 000
47402
Расчеты с клиентами по факторинговым форфейтинговым операциям
А
8 000 000
47423
Требования по прочим операциям
А
10 000 000
47425
Резервы на возможные потери
П
500 000
Итого по счету 474:
18 000 000
10 500 000
Прочие размещенные средства
477
Операции финансовой аренды (лизинга)
47701
Вложения в операции финансовой (лизинга)
А
30 000 000
Итого по счету 477:
30 000 000
Итого по разделу 4:
440 000 000
679 762 000
РАЗДЕЛ 5
Операции с ценными бумагами
Вложения в долговые обязательства
502
Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи
50208
Прочие долговые обязательства
А
67 000 000
50219
Резервы на возможные потери
П
1 850 000
Итого по счету 502:
67 000 000
1 850 000
503
Долговые обязательства, удерживаемые до погашения
50308
Прочие долговые обязательства
А
78 000 000
50319
Резервы на возможные потери
П
3 900 000
Итого по счету 503:
78 000 000
3 900 000
Учтенные векселя
515
Прочие векселя
51504
со сроком погашения от 91 до 180 дней
А
6 000 000
51510
Резервы на возможные потери
П
300 000
Итого по счету 515:
6 000 000
300 000
Выпущенные ценные векселя
520
Выпущенные облигации
52003
со сроком погашения от 91 до 180 дней
П
100 000 000
Итого по счету 520:
100 000 000
521
Выпущенные депозитные сертификаты
52102
со сроком погашения от 31 до 90 дней
П
1 000 000
52103
со сроком погашения от 91 до 180 дней
П
10 000 000
Итого по счету 521
11 000 000
522
Выпущенные сберегательные сертификаты
52202
со сроком погашения от 31 до 90 дней
П
200 000
52204
со сроком погашения от 181 дня до 1 года
П
34 000 000
Итого по счету 522:
34 200 000
523
Выпущенные векселя и банковские акцепты
52303
со сроком погашения от 31 до 90 дней
П
0
52304
со сроком погашения от 91 до 180 дней
П
25 000 000
Итого по счету 523:
25 000 000
524
Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению
52401
выпущенные облигации к исполнению
П
1 000 000
52406
векселя к исполнению
П
300 000
Итого по счету 524:
1 000 000
300 000
525
Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами
52501
Обязательства по процентам и купонам выпущенным цен. бумагам
П
108 000
52503
Дисконт по выпущенным ценным бумагам
А
5 158 000
Итого по счету 525:
5 158 000
108 000
Итого по Разделу 5:
157 158 000
176 658 000
РАЗДЕЛ 6
Средства и имущество
Участие
601
Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах
60102
Акции дочерних и зависимых организаций
А
12 000 000
60105
Акции дочерних и зависимых организаций
П
600 000
Итого по счету 601:
12 000 000
600 000
Расчеты с дебиторами и кредиторами
603
Расчеты с дебиторами и кредиторами
60301
Расчеты по налогам и сборам
П
6 000 000
60305
Расчеты с работниками по оплате труда
П
14 660 000
60308
Расчеты с работниками по суммам
А
250 000
60323
Расчеты с прочими дебиторами
А
50 000
60324
Резервы на возможные потери
П
15 000
Итого по счету 603:
300 000
20 675 000
Имущество
604
Основные средства
60401
Основные средства (кроме земли)
А
41 000 000
Итого по счету 604:
41 000 000
606
Амортизация основных средств
60601
Амортизация основных средств
П
1 585 000
Итого по счету 606:
1 585 000
608
Финансовая аренда (лизинг)
60804
Имущество, полученное в финансовую (лизинг)
А
2 000 000
60805
Амортизация основных средств, полученных финансовую аренду (лизинг)
П
100 000
60806
Арендные обязательства
П
1 700 000
Итого по счету 608:
2 000 000
1 800 000
610
Материальные запасы
61008
Материалы
А
1 700 000
Итого по счету 610:
1 700 000
Итого по разделу 6:
57 000 000
24 660 000
РАЗДЕЛ 7
Результаты деятельности
705
Использование прибыли
70501
Использование прибыли отчетного года
А
6 000 000
Итого по счету 705:
6 000 000
706
Финансовый результат текущего года
70601
Доходы
П
25 000 000
70603
Положительная переоценка средств иностранной валюте
П
5 000 000
70606
Расходы
А
19 012 000
70608
Отрицательная переоценка средств иностранной валюте
А
4 000 000
Итого по счету 706:
23 012 000
30 000 000
Итого по Разделу 7:
29 012 000
30 000 000
БАЛАНС:
1 601 370 000
1 601 370 000
Председатель правления АКБ «Rosso» Кузнецова М. Ю.
Главный бухгалтер Шевелёв А.А.
Заключение
В данной курсовой работе рассмотрен вопрос о порядке проведения пассивных операций банка с ценными бумагами. Жесткая регламентация выпусков облигаций со стороны Правительства и Центрального банка Российской Федерации обеспечивает кредитным организациям почетный статус надежного эмитента и вызывает к ним наибольшее доверие со стороны инвесторов. Коммерческие банки выпускают и иные финансовые инструменты, помимо облигаций, к ним большинство инвесторов относится с опасением и осторожностью, поскольку процедура их выпуска менее формализована. Это выгодно банку, но ненадежно для клиентов. Иначе говоря, к банкам, эмитирующим векселя, депозитные и сберегательные сертификаты предъявляются менее высокие требования (возможность в истории банка наличия убытков, просроченной задолженности и т.д.) и они могут входить в группу рисковых и сомнительных банков.
Среди ценных бумаг, процедура выпуска которых не требует регистрации проспекта эмиссии, наибольшей популярностью пользуется вексель. Он имеет ряд преимуществ не только по сравнению с традиционными банковскими вкладами, но упоминавшимися ранее облигациями. Процесс выпуска ценных бумаг должен быть отрегулирован наиболее жестко, ибо именно ценные бумаги, являются одним из главных инструментов, с помощью которых привлекаются крупные денежные средства, так как они выпускаются серийно и массово.
В заключение следует отметить, что на выпуск банком ценных бумаг влияют многие факторы: это и экономическая ситуация в стране, и проводимая правительством политика в отношении банковской системы и др., поэтому для выпуска ценных бумаг банк - эмитент должен иметь устойчивое финансовое положение и строго соблюдать действующее банковское законодательство
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.
Гражданский кодекс Российской Федерации.
1 Федеральный закон Российской Федерации от 03.02.1996 № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями от 02.11.2004 № 127-ФЗ).
3. Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О
бухгалтерском учете».
4. Федеральный закон Российской Федерации от 22 апреля 1996 г.
№ 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».
5. Положение Банка России от 26 марта 2007 года №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
6. «Бухгалтерский учет»: учебник / К. Парфенов. Москва, «Парфенов.ру», 2005 г.
7. «Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке»: учебник / В.И. Белоцерковский, Е.А. Федорова. Москва, ЗАО «Издательство «Экономика», 2005 г.
8. «Бухгалтерский учет в коммерческом банке»: учебное пособие / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. Москва, ИНФРА-М, 2006 г.
9. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации: методическое пособие по курсу «Учет и операционная деятельность в банках» / Москва, 2008 г.
10. Журнал «Бухгалтерия и банки», № 6, Москва, 2005 г.
11. www.yandex.ru
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Правила бухгалтерского учета операций с государственными ценными бумагами в банках Республики Беларусь, оформление и учет операций. Обращение облигаций на вторичном рынке, наращивание дохода, погашение ценных бумаг. Классификация и учет расходов банков.
контрольная работа [42,1 K], добавлен 15.11.2010Особенности организации нормативной базы ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках и кредитных организациях. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета. Учет активных и пассивных операций с ценными бумагами.
дипломная работа [120,5 K], добавлен 06.10.2011Принципы отражения вложений в ценные бумаги. Порядок бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в банке-инвесторе, у организаций-участников фондового рынка. Депозитарный учет операций с ценными бумагами. Приобретение ценных бумаг через посредника.
курсовая работа [45,1 K], добавлен 07.12.2010Основы организации учета активных операций с ценными бумагами. Принципы отражения вложений в ценные бумаги. Бухгалтерский учет активных операций с ценными бумагами. Порядок учета активных операций с ценными бумагами в банке-инвесторе. Депозитарный учет.
курсовая работа [37,6 K], добавлен 26.04.2009Ценные бумаги: понятие, сущность, виды. Нормативные аспекты бухгалтерского учета. Налогообложение операций с ценными бумагами. Система бухгалтерского учета на ООО "Химтек", практика учета операций с ценными бумагами. Проверка учета финансовых вложений.
курсовая работа [49,9 K], добавлен 06.04.2011Экономические и правовые аспекты бухгалтерского учета операций с ценными бумагами. Аудиторская проверка ОАО "Боско", программа аудита финансовых вложений. Разработка необходимых рекомендаций по совершенствованию учета операций с ценными бумагами.
дипломная работа [99,2 K], добавлен 21.10.2010Бухгалтерский учет валютно-обменных операций, вкладных операций банка, учет операций с ценными бумагами, выпущенными банком, учет финансового результата деятельности банка. Сбор и систематизация практического материала по теме дипломной работы.
отчет по практике [328,3 K], добавлен 25.04.2014Изучение бухгалтерского учета активных операций с ценными бумагами в кредитных организациях. Формирование финансовых результатов от этих операций, порядок налогообложения банковских доходов по конкретным видам кредитования и инвестиций предприятий.
контрольная работа [52,0 K], добавлен 16.12.2009Организация бухгалтерского учета ценных бумаг. Учет убытков от операций реализации ценных бумаг при расчете налогооблагаемой базы. Порядок отражения убытка в бухгалтерском учете на примере ЗАО "МикроЧип". Величина убытка - вычитаемая временная разница.
реферат [20,8 K], добавлен 10.06.2010Ценные бумаги как объект бухгалтерского учета. Виды ценных бумаг и их оценка для целей бухгалтерского учета. Организация бухгалтерского и документационного оформления операций с ценными бумагами в ООО "Эйва". Совершенствование аудита финансовых вложений.
дипломная работа [372,1 K], добавлен 21.01.2015
