Аудит оплаты труда персонала ООО "Профиль"

№

Перечень аудиторских процедур по разделам аудита

Период проверки

Источник информации

1.

Проверка документов на оформление найма работников;

15.03.14

Трудовые договора, приказы, трудовые книжки

2.

Проверка документов на оформление найма работников принятых по совместительству

15.03.14

Приказы о приеме на работу

3.

Проверка основания для начисления заработной платы

15.03.14

Штатное расписание

4.

Проверка начисления заработной платы согласно первичным документам

15.03.14

Табеля учета рабочего времени, акты, наряды

5.

Проверка основания для удержания подоходного налога

15.03.14

6.

Проверка основания для льгот по подоходному налогу согласно заявлению физических лиц

15.03.14

Заявления, справки, копии подтверждающих документов

7.

Счетная проверка правильности удержания подоходного налога с физических лиц

16.03.14

Ведомости по начислению заработной платы, налоговые карточки

8.

Проверка идентификации подписи одного и того же лица в различных документах по выплате денежных средств

16.03.14

Платежные ведомости

9.

Сверка отчета кассира в журнале регистрации расходных ордеров на соответствие расчетных ведомостей

16.03.14

Кассовая книга, отчет кассира, журнал ордер по счету 50.

10.

Проверка отражений суммы выплат по заработной плате и на счете 50

16.03.14

Журнал ордер по счету 50.

11.

Сверка суммы удержанных по подоходному налогу с отчислениями со счета 51

17.03.14

Ведомости по начислению заработной платы, выписки банка, платежные поручения

12.

Проверка отражения в бухгалтерском учете данных по счету 68.1

17.03.14

Учетные регистры по счету 68.1

Наименование документа

Приказ (распоряжение) о приеме на работу

Личная карточка

Штатное расписание

Приказ (распоряжение) о переводе на другую работу

Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику

График отпусков

Код формы

Т-1

Т-2

--

Т-5

--

Т-7

Количество экземпляров

1

Ответственный за составление

Работник отдела кадров, ответственный за прием и увольнение

Работник отдела кадров

Документы, на основании которых составляются данные

Заявление работника

Приказ о приеме работника на работу, анкетные данные работника

Единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих, Единая тарифная сетка, организационная структура организации

Заявление работника

Срок составления

Не позднее первого рабочего дня принимаемого работника

Сразу после приема работника на работу и при наличии изменений

На дату создания организации и при внесении изменений

При переводе работника

За три дня до начала отпуска

Ежегодно не позднее 5 января предыдущего года

Ответственный за проверку

Начальник отдела кадров

Главный бухгалтер

Начальник отдела кадров

Срок проверки

Один день со дня составления

Кто утверждает (подписывает)

Руководитель организации

Начальник отдела кадров

Руководитель, главный бухгалтер

Руководитель организации

Руководитель организации, начальник отдела кадров

Срок утверждения

В день составления

Куда передается

В отдел кадров (в бухгалтерию -- копия)

В отдел кадров

В отдел кадров, бухгалтерию

В отдел кадров

В отдел кадров (в бухгалтерию -- копия)

Срок передачи

Не позднее следующего дня после подписания

Документы, в которых производятся записи

Трудовая книжка (запись о приеме на работу)

--

--

Трудовая книжка, личная карточка, лицевой счет

Лицевой счет

--

Документы, составляемые на основании данного

Личная карточка формы Т-2, лицевой счет работника формы Т-54

--

Расчетная или расчетно-платежная ведомость

--

Расчетная или расчетно-платежная ведомость

--

Место хранения

Отдел кадров

Ответственный за хранение

Начальник отдела кадров

Срок хранения

3 года при условии завершения ревизии, после проведения налоговой проверки

Количество экземпляров

1

Ответственный за составление

Работник отдела кадров

Бухгалтер

Документы, на основании которых составляются данные

Заявление работника, окончание срока контракта

Табельный учет, листки нетрудоспособности, справки и т.д.

Первичные документы по учету выработки -- наряды, рапорты о выработке, раскройные карты; по учету фактически отработанного времени -- Табель учета использования рабочего времени формы Т-13

Расчетная ведомость формы Т-51

Расчетно-платежная ведомость формы Т-49, платежная ведомость формы Т-53

Срок составления

Не позднее последнего рабочего дня увольняемого работника

Ежедневно в рабочие дни

За три дня до срока выплаты заработной платы, согласованного с банком

За один день до выплаты заработной платы

Ответственный за проверку

Начальник отдела кадров

Главный бухгалтер

Срок проверки

Один день со дня составления

Кто утверждает (подписывает)

Руководитель организации

Начальник отдела кадров

Руководитель, главный бухгалтер

Главный бухгалтер

Руководитель, главный бухгалтер

Главный бухгалтер

Срок утверждения

В день составления

Куда передается

В отдел кадров (в бухгалтерию -- копия)

В бухгалтерию

В кассу

В бухгалтерию

Срок передачи

Не позднее следующего дня после подписания

Документы, в которых производятся записи

Трудовая книжка (запись об увольнении), лицевой счет

--

Лицевой счет формы Т-54, журнал регистрации платежных ведомостей

Лицевой счет формы Т-54

Лицевой счет формы Т-54, журнал регистрации платежных ведомостей

--

Документы, составляемые на основании данного

--

Расчетная или расчетно-платежная ведомость

Лицевой счет, чек в банк, расходный кассовый ордер на выданную сумму

Платежная ведомость, лицевой счет

Расходный кассовый ордер на выданную сумму

--

Место хранения

Отдел кадров

Бухгалтерия

Касса

Бухгалтерия

Касса

Бухгалтерия

Ответственный за хранение

Начальник отдела кадров

Главный бухгалтер

Срок хранения

3 года при условии завершения ревизии, после проведения налоговой проверки

3 года при условии завершения ревизии, после проведения налоговой проверки. При отсутствии лицевых счетов -- 75 лет

3 года при условии завершения ревизии, после проведения налоговой проверки

Вопросы

Ответы

Баллы

да

нет

Среда контроля

1. Имеется ли четкая структура управления п/п-ем?

+

5

2. Четко ли продумано разделение обязанностей, взаимосвязи и процедуры контроля с учетом квалификации и опыта специалистов?

+

5

3. Имеются ли должностные инструкции?

+

5

4. Надежен ли учет финансовых и материальных ресурсов, не допускаются ли расточительство?

+

5

5. Соблюдается ли хозяйственное законодательство?

+

5

6. Имеется ли отдел внутреннего аудита?

-

0

7. Создана ли ревизионная комиссия или постоянно действующие инвентаризационные комиссии?

+

5

8. Имеются ли компетентные специалисты?

+

5

ИТОГО:

35

35/40*100=88 %

Система бухгалтерского учета

9. Разработана ли учетная политика, ее организационно-технические и методологические аспекты?

+

3

10. Организационная структура бухгалтерии.

+

5

11. Распределены ли обязанности между исполнителями?

+

5

12. Соблюдается ли порядок оформления первичных документов?

+

5

13. Организован ли документооборот?

+

3

14. Система бухгалтерских записей. Определен ли порядок отражения данных в регистрах БУ?

+

5

Качество бухгалтерской отчетности. Соблюдается ли график предоставления отчетности?

+

5

ИТОГО:

31

33/35*100=94%

Средства контроля

Достаточно ли четкое разделение функций управления и учета активов?

+

5

Авторизация (т.е. разрешенность) операций.

+

5

Насколько полно и своевременно оформляются документы?

+

5

Обеспечена ли сохранность активов и бухгалтерских записей ( спец. помещения, сейфы, охрана)?

+

5

Осуществляет ли руководство организации проверки систем внутреннего контроля?

+

5

ИТОГО:

-

-

25

25/25*100=100%

№ п/п

Содержание вопросов

Ответы

Примечание

да

нет

1

Проверяется ли списочный состав работников (когда и сколько раз)?

X

По требованию руководства

2

Проверяется ли правильность подсчета среднесписочной численности работников?

X

3

Проверяется ли по существу начисленная оплата труда (приказы, договоры, подлинность первичных документов)?

X

4

Проверяется ли штатное расписание и оплата труда по штатному расписанию?

X

Ежеквартально, экономистами

5

Проверяется ли правильность удержаний из зарплаты

X

Выборочно

6

Проверяется ли правильность использования тарифных ставок, расценок, разрядов и др. методов начисления оплаты труда?

X

7

Проверяется ли обоснованность начисления премий, вознаграждений, отпускных?

X

8

Достоверны ли первичные документы и правильно ли они составлены?

X

9

Нет ли случаев включения в табель и другие документы вымышленных лиц?

X

10

Нет ли случаев повторного начисления сумм по ранее оплаченным документам?

X

11

Нет ли в первичных документах и расчетных ведомостях арифметических ошибок?

X

12

Используются ли во всех случаях типовые документы и регистры учета?

X

13

Правильно ли отражается операции по начислению и удержанию из заработной платы?

X