Компьютерный практикум по бухгалтерскому учету на ПК (1С: Бухгалтерия)

Контрольные вопросы:

Каким документом оформляется выдача денег под отчет?

Как заполняется авансовый отчет?

Как определить сумму перерасхода или нехватки денежных средств подотчетнику?

Как формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету 71?

Как с помощью функции Сквозное редактирование отчетов можно исправить ошибки, обнаруженные в оборотно-сальдовой ведомости?

Литература

Харитонов С.А. «Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8». - Спб.:Питер, 2008.

1С:Бухгалтерия предприятия 8.1: практическое пособие / кол. авторов; под ред. Н.В. Селищева. - М.: КНОРУС, 2009.

Практическое занятие 7. Учет движения сотрудников

Цель занятия: формирование и закрепление практических навыков по автоматизированному учету движения сотрудников

Пояснение к занятию

Студент должен:

знать:

компьютерный учет движения сотрудников;

уметь:

заполнять приказ о приеме на работу;

заполнять приказ об увольнении.

Для кадрового учета в программе 1С:Бухгалтерия 8 предназначены документы Прием на работу в организации., Кадровое перемещение организаций и Увольнение из организации.

Для отражения в информационной базе факта приема физического лица на работу предназначен документ «Прием на работу в организацию» (Зарплата - Кадровый учет - Журнал кадровых документов - Добавить - Прием на работу в организацию).

В шапке экранной формы документа указываем дату составления документа, организацию.

На закладке Работники заполняем выбором элемента из справочника Физические лица. Поскольку речь идет о новом работнике, то сведения о нем необходимо сначала внести в этот справочник. Для этого открываем и заполняем имеющимися данными форму личных данных физического лица.

Затем по кнопке НДФЛ командной панели открываем форму, где приводится информация для целей налогообложения доходов работника НДФЛ. На закладке Вычеты указываем право работника на стандартные вычеты и их применение в организации, а на закладке Доходы, полученные физическим лицом в текущем налоговом периоде согласно предоставленной справки №2-НДФЛ.

Введенные данные записываем - ОК - двойным щелчком мыши выбираем работника в справочнике Физические лица и продолжаем заполнение закладки Работники документа Прием на работу в организацию. Указываем: дату приема на работу; присвоенный работнику табельный номер; подразделение; занимаемую должность.

Переходим на закладку Начисления. В поле Вид начисления двойным щелчком открываем План видов расчета Начисления организации. Вводим новый вид начисления - ежемесячно. Для заполнения параметра Отражение в бухучете используется справочник отражения зарплаты в регламентированном учете. В этом справочнике имеется два предопределенных элемента Не отражать в бухучете и Отражение начислений по умолчанию. Первый элемент используется, если для целей налогообложения необходимо учесть доход, не отражаемый на счетах бухучета, например материальную выгоду или доход в натуральной форме.

Второй элемент предназначен для использования в тех случаях, когда все начисления на оплату труда для всех работников организации в регламентированном учете относятся на один и тот же счет затрат. Этот счет в корреспонденции в корреспонденции со счетом 70 и указывается в описании этого способа отражения начислений в учете (их нужно задать самостоятельно).

Если же расходы на оплату труда учитываются на различных счетах затрат и по разным объектам аналитике, в справочнике необходимо описать необходимое количество способов отражения зарплаты в регламентированном учете. При этом следует учитывать, что если объектом аналитического учета по счету затрат является подразделение, то нет необходимости создавать шаблоны проводок для работников каждого подразделения. Например для АУП целесообразно ввести:

Наименование - Зарплата Дт26 Кт 70

Счет Дт 26

Субконто - оплата труда

Счет 70 Счет Дт НУ 26.02

Субконто Дт НУ - оплата труда

Счет Кт НУ 70.

В поле НДФЛ выбираем код дохода из справочника.

В поле ЕСН указывается каким образом программе следует квалифицировать начисление данным видом расчета для целей налогообложения ЕСН.

В поле ФСС указывается, облагается или не облагается начисление взносами на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ.

Если начисление признается расходами на оплату труда по налогу на прибыль, то в поле Вид начисления по ст.255 указывается подпункт этой статьи.

Нажимаем «ОК» и вводим установленный оклад.

После заполнения экранной формы по кнопке Форма Т-1 формируем приказ, который выводится на бумажный носитель - «ОК».

При проведении документ производит движения в регистрах сведений Работники организаций и Начисления работников организаций.

В первый регистр вносится запись о новом работнике организации, его табельный номер, подразделение и занимаемая должность.

Во втором регистре производится запись о начислении заработной платы, оклад и счет отнесения затрат.

Кадровое перемещение организации

Изменение должностного оклада работника, перевод его на работу в другое подразделение или на другую должность в программе регистрируется документом Кадровое перемещение организации.

Для внесения изменений открываем регистр сведений Работники организаций (Зарплата - Работники), выделяем соответствующего работника курсором и на командной панели выбираем соответствующую пиктограмму.

В экранной форме в шапке указываем дату.

В табличной части на закладке Работники указываем дату, с которой изменения вступают в силу, новую должность или оклад - Записать - Форма Т-5 - ОК.

Увольнение в организации

Сначала заполняем справочник Основания увольнения из организации (Зарплата - Кадровый учет - Основания увольнения) - Подбор и выбираем нужную строку.

Зарплата - Работники - Выделяем курсором работника - Соответствующая пиктограмма для ввода документа Увольнение из организации.

Указываем дату, фамилию и причину увольнения.

Задание

Задание 1

Сформируйте документы «Прием на работу в организацию» следующих сторудников (см. таблица 7.1). Дату приема установить начало года.

Таблица 7.1 - Данные о сотрудниках

Фамилия, имя, отчество	Должность, подразделение	Оклад	Количество иждивенцев
Полежаева Клавдия Васильевна	Экономист, заводоуправление	5500	2
Пономаренко Ираида Дмитриевна	Бухгалтер, заводоуправление	5500	1
Миронов Анатолий Яковлевич	Начальник цеха 2	6000	2
Соколов Олег Викторович	Зав. складом, цех 2	3200	3
Смирнов Юрий Петрович	Экспедитор	3400	-
Тарасов Андрей Петрович	Слесарь-сборщик 5 разряда (изделие БО-17), цех 2	3600	2
Егоров Кирилл Игнатьевич	Слесарь-сборщик 6 разряда (изделие БК-5), цех 1	4000	3
Иванов Игорь Данилович	Начальник цеха 1	6000	2
Сидоров Егор Григорьевич	Шлифовщик 4 разряда (изделие Т1-0), цех 2	4200	1
Калимуллин Ильдар Фанисович	Шлифовщик 5 разряда (изделие Т2-К), цех 1	4600	2
Соснов Анатолий Михайлович	Фрезеровщик 5 разряда (изделие П1-0), цех 1	4600	1
Раянов Ильдус Каримович	Фрезеровщик 5 разряда (изделие БО-17), цех 2	4600	1

Данные об иждивенцах отразите в справочнике «Физические лица».

Задание 2

Составьте приказ о приеме не работу.

1 числа текущего месяца на постоянную работу в должности инспектора по кадрам с окладом 3900 руб. в месяц принята Иванова Лидия Михайловна. При оформлении представлена справка по форме №2-НДФЛ. Облагаемая сумма дохода с начала года - 2700 руб. в месяц. Имеет на иждивении сына 1998г. рождения.

Задание 3

Приказом по организации сотрудникам предприятия с 1 го числа текущего месяца текущего года установлены новые должностные оклады (см. таблица 7.2). Сформируйте документ «Кадровые перемещения организаций».

Таблица 7.2 - Новые должностные оклады сотрудников

Фамилия, имя, отчество сотрудника	должность	Размер оклада, руб.
Сафиуллин Радик Айдарович	Директор	11000
Павлова Антонина Михайловна	Главный бухгалтер	7800
Зуфарова Раушания Акбаровна	Кассир	4400
Орлов Константин Семенович	Заместитель директора	8000
Кулешов Сергей Михайлович	Главный инженер	6900

Задание 4

Начальник цеха Игорь Данилович написал заявление на предоставление с 1 марта 200_г. стандартного налогового вычета в связи с рождением ребенка. К заявлению приложил соответствующие документы. Оформите изменения в справочнике «Физические лица».

Задание 5

Составьте приказ об увольнении с 1 числа текущего месяца 200_г. по собственному желанию. Смирнова Юрия Петровича, экспедитора.

Предварительная подготовка

Повторить особенности компьютерного учета движения сотрудников, прочитать параграфы 6.1 [1] и 9.1 - 9.2 [2].

Контрольные вопросы:

Перечислите виды документов по учету кадров типовой конфигурации.

Опишите порядок заполнения документа «Приказ о приеме на работу».

Каким образом в типовой конфигурации изменить сведения о работнике?

Для чего предназначен документ «Кадровые перемещения организаций»?

Где отражаются сведения о предоставлении вычетов по НДФЛ?

Литература

Харитонов С.А. «Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8». - Спб.:Питер, 2008.

1С:Бухгалтерия предприятия 8.1: практическое пособие / кол. авторов; под ред. Н.В. Селищева. - М.: КНОРУС, 2009.

Практическое занятие 8. Составление расчетной ведомости

Цель занятия: формирование и закрепление практических навыков по автоматизированному учету оплаты труда

Пояснение к занятию

Студент должен:

знать:

компьютерный учет расчетов начисления заработной платы сотрудникам;

компьютерный учет расчетов по отчислениям единого социального налога;

типовые проводки по начислению заработной платы;

уметь:

составлять расчетную ведомость.

Для начисления работникам вознаграждений и иных выплат предназначен документ Начисление заработной платы (Зарплата - Начисление заработной платы) - новая строка. Указываем дату создания документа (последний день месяца) и дату начала месяца, за который начисляется заработная плата. В полях со сведениями об организации и ответственным лице программа проставляет значения по умолчанию. Для заполнения разделов Начисления и НДФЛ нажимаем кнопку Заполнить на командной панели. При этом документ может быть заполнен По плановым начислениям (по данным регистра сведений Начисления работников организации) или Списком работников (по данным регистра сведений Работники организации).

В первом случае на закладке Начисления показываются сведения о плановых начислениях в текущем месяце (месяце, за который производятся начисления) в пользу работников указанной организации (указанного подразделения организации) - видах начислений, начисленных суммах, кодах дохода для целей исчисления НДФЛ, кодах вычета в отношении отдельных видов дохода. Если работнику в соответствии с регистром сведений Начисления работников организации полагается несколько начислений, то каждое начисление указывается в отдельной строке. При этом на закладке НДФЛ программа показывает сумму налога, подлежащего удержанию из доходов работника. Следует иметь ввиду, что если работник не полностью отработал рабочее время в месяце, за который производят начисление заработной платы (находился в служебной командировке, болел и т.п.), то сумма к начислению корректируется вручную, после чего по кнопке Рассчитать НДФЛ производится перерасчет суммы налога.

Во втором случае на закладке Начисления программа просто перечисляет работников организации (подразделения организации), которые считаются работающими в месяце, за который производятся начисления. При этом предполагается, что сведения о видах начислений и начисляемых суммах пользователь водит в табличную часть вручную, после чего по кнопке Рассчитать НДФЛ подсчитывает сумму налога, подлежащую удержанию из доходов каждого работника.

При необходимости табличную часть закладки Начисления можно начать заполнять и вручную по кнопке Подбор командной панели этой закладки.

При выполнении процедуры проведения производятся записи в регистрах накопления Взаиморасчеты с работниками организаций, НДФЛ: расчеты с бюджетом по работникам организации и Сведения о доходах работников организации. Для их просмотра из формы документа следует нажать кнопку Перейти командной панели формы документы и выбрать соответствующую строку предлагаемого меню.

В регистре Взаиморасчеты с работниками организаций по каждому работнику указывается

Вид движения Приход («+» в первой колонке), означающий возникновение (увеличение) задолженности перед работниками;

Документ-регистратор, которым произведена запись в регистре;

Номер строки табличной части документа-регистратора, к которому относится текущая запись регистра;

Работник, перед которым возникла задолженность;

Период возникновения задолженности;

Сумма возникшей задолженности (сумма к выплате по документу-регистру).

В регистре НДФЛ: расчеты с бюджетом по работникам организации указывается:

Вид движения Приход («+» в первой колонке), означающий возникновение (увеличение) задолженности по исчисленной сумме налога;

Дата записи и месяц, к которому относится расчет НДФЛ;

Физическое лицо, с доходов которого начислен налог;

Исчисленная сумма налога;

Примененные стандартные вычеты при преодолении налоговой базы;

Признак (вид строки), что запись отражает «начисление» налога;

Ставка, по которой исчислен налог.

Если в учетной политике организации по персоналу установлен флажок, что удержание НДФЛ производится одновременно с его исчислением, то при проведении в регистр вводятся записи, отражающие удержание налога.

В регистр Сведения о доходах работников организации при проведении документа вводятся записи, в которых указывается:

Период начисления дохода и месяц налогового периода, к которому относится доход;

Физическое лицо, получившее доходы;

Код и сумма дохода.

После ввода документа на начисление заработной платы можно сформировать ведомость по унифицированной форме № Т-51.

Подготовка платежных ведомостей по форме № Т-53 и регистрация произведенных по ней выплат в программе производится с помощью документа «Зарплата к выплате организаций» (Зарплата - Зарплата к выплате) - новая строка.

В шапке формы документа указывается дата составления платежной ведомости, месяц, в котором была начислена заработная плата и способ ее выплаты (через кассу или перечислением через банк).

В табличной части приводится список работников, включаемых в платежную ведомость, и проставляется сумма к выплате. Удобнее использовать кнопку Заполнить (по задолженности или списком работников). Во втором случае суммы проставляются вручную. ОК.

Регистрация выплаченных сумм производится документом Расходный кассовый ордер или Платежное поручение исходящее.

Регистрация неполученной суммы производится документом Депонирование организаций.

При проведении этих документов кроме проводок по отражению выплат в учете производятся записи в регистрах Взаиморасчеты с работниками организаций и НДФЛ: расчеты с бюджетом по работникам организации.

В регистре Взаиморасчеты с работниками организаций по каждому работнику указывается

Вид движения Расход («-» в первой колонке), означающий погашение (уменьшение) задолженности перед работниками;

Документ-регистратор, которым произведена запись в регистре;

Номер строки табличной части документа-основания на выплату заработной платы;

Работник, перед которым погашена задолженность;

Период, в котором возникла погашенная задолженность;

Сумма погашенной задолженности.

В регистре НДФЛ: расчеты с бюджетом по работникам организации указывается:

Вид движения Расход («-» в первой колонке), означающий уменьшение задолженности по ранее исчисленной сумме налога в связи с удержанием налога;

Дата записи и месяц, в котором была начислена сумма налога, удержанная при выплате работнику дохода и подлежащая перечислению в бюджет;

Физическое лицо, к которому относится запись регистра;

Удержанная сумма налога;

Признак (вид строки), что запись отражает «удержание» налога;

Ставка, по которой исчислен удержанный налог.

Отчисления на социальные нужды

Налогообложение производится по ставкам, которые приведены в регистрах Сведения о ставках ЕСН и ПФР (Зарплата - Учет НДФЛ и ЕСН - Сведения о ставках ЕСН и ПФР) и Ставка взноса на социальное страхование от несчастных случаев (Зарплата - Учет НДФЛ и ЕСН - Ставка взноса на страхование от несчастных случаев).

Расчет ЕСН производится при помощи документа Расчет ЕСН (Зарплата - Расчет ЕСН) новая строка.

В шапке указывается дата выполнения расчета и месяц начисления зарплаты. В табличной части на закладке Начисления приводятся данные о начислениях в пользу работников, а на закладке Расчет ЕСН выполняется расчет ЕСН и взносов в ПФР. (Заполнить)

При выполнении процедуры проведения производятся движения в регистрах ЕСН Сведения о доходах и ЕСН исчисленный.

В регистр накопления ЕСН Сведения о доходах при проведении документа вводятся записи, в которых указывается:

Период начисления дохода;

Физическое лицо, получившее доходы;

Вид дохода для целей исчисления ЕСН;

Сумма дохода.

В регистр накопления ЕСН исчисленный указывается:

Период, к которому относятся результаты расчета;

Физическое лицо, с доходов которого исчислен ЕСН и взносы в ПФР;

Организация, работником которой является физическое лицо;

Исчисленная сумма социального налога в ФБ, в ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС, взносов в накопительную и страховую часть трудовой пенсии.

Отражение результатов расчета в учете

Для отражения результатов заработной платы в учете предназначен документ Отражение зарплаты в регламентированном учете (Зарплата - отражение зарплаты в учете) новая строка. Заполнить.

Задание

Задание 1

Сформируйте расчетные ведомости по начислению заработной платы за предыдущий месяц всем работникам ООО «Импульс» по подразделениям.

Задание 2

В главном меню выберите Зарплата - Учет НДФЛ и ЕСН - Сведения о ставках ЕСН и ПФР. Установите ставки отчислений на текущий период.

Затем сформируйте документы «Расчет ЕСН» и «Отражение зарплаты в регламентированном учете».

Задание 3

Сформируйте приходный кассовый ордер на получение с расчетного счета денег для выдачи заработной платы за текущий месяц (сумму определить по заданию 4).

Задание 4

Сформируйте платежные ведомости по выплате заработной платы за текущий месяц по каждому подразделению ООО «Импульс». Орлов Константин Семенович заработную плату не получил.

Задание 5

Сформируйте расходный кассовый ордер на выдачу заработной платы из кассы на общую сумму.

Задание 6

Сформируйте документ «Депонирование организаций» по депонированной заработной плате.

Задание 7

Сформируйте расходный кассовый ордер по сдаче депонированной заработной платы на расчетный счет. Сумму определить по заданию 5.

Задание 8

Сформируйте операции вручную по начислению заработной платы и удержаниям из нее.

Задание 9

Сформируйте приходный кассовый ордер по получению с расчетного счета ранее депонированной зарплаты.

Задание 10

Сформируйте расходный кассовый ордер по выплате долга депоненту.

Задание 11

Сформируйте расчетные листки и расчетную ведомость Т-51, книгу депонентов.

Предварительная подготовка

Повторить особенности компьютерного учета операций по начислению заработной платы, прочитать параграфы 3.2 - 6.5 [1], 9.3 - 9.5 [2].

Контрольные вопросы:

Перечислите стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц и порядок их составления

Как оформляют расчеты с работниками по оплате труда?

Перечислите системы и формы оплаты труда.

Какие удержания и вычеты производятся из заработной платы?

От чего зависит правильность формирования бухгалтерских проводок при проведении документа «Расчетная ведомость»?

Литература

Харитонов С.А. «Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8». - Спб.:Питер, 2008.

1С:Бухгалтерия предприятия 8.1: практическое пособие / кол. авторов; под ред. Н.В. Селищева. - М.: КНОРУС, 2009.

Практическое занятие 9. Первичные документы по движению основных средств

Цель занятия: формирование и закрепление практических навыков по автоматизированному учету основных средств

Пояснение к занятию

Студент должен:

знать:

автоматизированный учет основных средств ;

уметь:

составлять первичные документы по движению основных средств;

формировать оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 03, составлять авансовые отчеты.

Учет вложений в основные средства

Учет затрат, формирующих первоначальную стоимость объектов ОС, в программе ведется на счете 08. Аналитический учет ведется по отдельным объектам вложений (субконто 1 - справочник «Объекты строительства») и в разрезе статей затрат (субконто 2 - справочник «Статьи затрат»).

Для целей подсистемы учета НДС на счете 08.03 дополнительно ведется аналитический учет по способу строительства: Подрядный и Хозспособ.

Иначе построен аналитический учет затрат на приобретение отдельных объектов ОС. На субсчете 08.04 для аналитического учета используется справочник «Номенклатура», при этом учет ведется не только в стоимостных, но и в натуральных показателях. Кроме того, на этом субсчете можно открыть аналитический учет по местам хранения (справочник «Склады (места хранения») либо только в натуральном выражении, либо дополнительно в стоимостном выражении. Выбор варианта учета осуществляется в форме обработки «Настройка параметров учета».

Стоимость оборудования, требующего монтажа, до передачи его в монтаж учитывается на счете 07.

Аналитический учет ведется с использованием справочников:

«Основные средства» содержит наиболее общую информацию объектах ОС организации. Для каждого объекта ОС организации в справочнике ОС должно быть указано, подлежит ли амортизации этот объект и если подлежит, должен ли быть указан метод начисления амортизации и амортизационная группа объекта ОС;

«Объекты строительства» используется для ведения аналитического учета по строящимся, модернизируемым, реконструируемым или монтируемым объектам ОС организации (указывается только код и наименование объекта),

«Номенклатура» отражает приобретаемые объекты ОС или оборудования,

«Склады (места хранения)» отражает места хранения номенклатуры.

Для отражения в программе операций поступления в организацию ОС, как требующих, так и не требующих монтажа, предназначен универсальный документ «Поступление товаров и услуг» (Закладка ОС - Поступление товаров и услуг - Добавить). Сначала с этим документом работают на складе, где заполняют экранную форму, на бумажный носитель выводят приходный ордер, а документ просто записывают в информационную базу; затем - в бухгалтерии, где проверяют правильность заполнения реквизитов, после чего документ проводят.

При создании нового документа на поступление товаров и услуг программа автоматически заполняет отдельные поля значениями по умолчанию, в том числе установленными для данного пользователя (номер, дату).

В поле «Склад» выбором из справочника «Склады (места хранения)» указываем реквизиты склада.

В поле «Контрагент» выбором из справочника «Контрагенты» указываем информацию о поставщике.

Для заполнения поля «Договор» с помощью кнопки выбора открываем справочник «Договор контрагентов» и заносим в него информацию об основании расчетов.

Для отражения сведений о поступившем в организацию оборудовании, в том числе отдельных объектов ОС выбираем операцию «Оборудование». В результате в табличной части документа появляется закладка «Оборудование», на которой и приводятся сведения о поступившем оборудовании.

По каждой поступившей позиции указывается наименование, количество, цена за единицу, ставка и сумма налога, счета учета (если в настройках пользователя установлен режим «Показывать в документах счета учета»). Часть колонок может быть заполнена данными по умолчанию. Заполнение колонки «номенклатура» производится выбором из одноименного справочник.

При начальном заполнении информационной базы программа создает в справочнике «Номенклатура» отдельную группу «Оборудование (объекты ОС)», в которую и рекомендуется заносить сведения о ценностях в виде отдельных объектов ОС. Такое решение позволяет не указывать счета учета для каждого объекта, поскольку по умолчанию будут использованы те, которые указаны для группы в целом.

Для заполнения колонки «Номенклатура» вводим в группу «Оборудование (объекты ОС)» новый элемент, указываем количество поступивших объектов и цену за единицу. Остальные графы заполняются автоматически.

Переходим на закладку «Дополнительно» и указываем здесь реквизиты приходного ордера (№ и дату), а также лица, ответственного за операцию.

Сохраняем документ в информационной базе и формируем приходный ордер по форме № М-4, после чего закрываем форму.

Работу с документом продолжаем в бухгалтерии. Открываем документ, проводим его, после чего в поле «Ввести счет-фактуру» открываем и заполняем форму нового документа «счет-фактура полученный», этот документ также проводим.

При проведении документа «Поступление товаров и услуг» формируются проводки 08.04/60.01 и 19.01/60.01 на счетах бухучета и налогового учета, а также в регистрах подсистемы учета НДС.

Если организация приобретает несколько однородных объектов по одной цене за единицу, то в этом же документе указывают соответствующее количество объектов ОС.

Прочие затраты отражают документом «Поступление дополнительных расходов» (Закладка Покупка - Поступление доп. расходов - Добавить).

В шапке формы документа устанавливаем флажок «отразить в налоговом учете». Указываем: в поле «сумма расхода» стоимость услуг, в поле «Ставка НДС» - соответствующую ставку, в поле «Содержание» - сведения о расходе.

В поле «Контрагент» выбором из справочника «Контрагенты» указываем информацию о поставщике.

Для заполнения поля «Договор» с помощью кнопки выбора открываем справочник «Договор контрагентов» и заносим в него информацию об основании расчетов.

В общем случае расходы могут относиться не к одному объекту, а к группе объектов. Значение реквизита «Способ распределения» определяет, как общую сумму расхода необходимо поделить между отдельными объектами.

Табличную часть закладки «Товары» заполняем в автоматическом режиме. Для этого в меню «Заполнить» командной панели выбираем пункт «Заполнить по поступлению» и в дополнительном окне двойным щелчком выбираем документ поступления.

По умолчанию учет расчетов с контрагентами, оказывающими организации услуги, ведется с использованием счета 60. При желании их можно поменять на закладке «Счета учета расчетов».

По каждой совершаемой операции имеются ответственные лица, которые приводятся на закладке «Дополнительно».

Документ записываем, проводим и через поле «Ввести счет-фактуру» вводи документ с реквизитами счета-фактуры поставщика, который также проводим.

Проводки формируются аналогично предыдущему документу.

Если в организацию поступает оборудование, требующее монтажа, то в документе «Поступление товаров и услуг» в справочнике «Номенклатура» нужно выбрать группу «Оборудование к установке». В этом случае при проведении документа формируются проводки 07/60.

Принятое к учету оборудование списывается со счета 07 по мере передачи оборудования в монтаж. (Закладка ОС - Передача оборудования в монтаж - Добавить). В шапке указываем дату, устанавливаем флажок (отражать в налоговом учете), указываем склад, счет 08.03, объект строительства, статью затрат. В табличной части перечисляем оборудованием и указываем его количество с помощью кнопки «Подбор» командной панели.

Сохраняем документ, формируем акт о приеме-передаче оборудования в монтаж по форме № ОС-15 и закрываем. В бухгалтерии проверяем и проводим (08.03/07). При проведении производятся движения в регистрах накопления подсистемы НДС «НДС по партиям товаров» (списание сумм НДС, числящихся на каждой переданной в монтаж единицей оборудования) и «НДС по ОС, НМА» (сторнирование сумм налога с состоянием «Ожидается принятие к учету ОС» по каждому наименованию переданного в монтаж оборудования и вводится новая запись на будущую сумму «переданного» налога с состоянием «Ожидается принятие к учету объекта строительства»).

Затраты по монтажу оборудования силами сторонних организаций отражают универсальным документом «Поступление товаров и услуг» с операцией «Объекты строительства».

Принятие ОС к учету

Синтетический учет ОС ведется на счете 01, аналитический учет организуется в справочнике «основные средства».

(Закладка ОС - Принятие к учету ОС - Добавить). По умолчанию программа открывает форму документа с видом операции «Оборудование» (для счета 08.04).

При вводе в эксплуатацию объекта монтажа выбираем вид операции «Объекты строительства» (для счета 80.03)

В шапке указываем дату, ответственное лицо, флажок «Отражать в налоговом учете».

На закладке «Основные средства» в реквизите «Оборудование» с помощью кнопки выбора открываем справочник «Номенклатура» и выбираем соответствующий объект. Выбираем склад в реквизите «Склад». (Либо объект строительства и нажимаем «рассчитать суммы»)

В табличной части в колонке «основное средство» по кнопке выбора открываем справочник «Основные средства», вводим новый объект, заполняем все реквизиты (см. практическая работа 2) и выбираем его. Новому объекту автоматически присваивается код (инвентарный номер), его можно изменить вручную. На закладке «Общие сведения» в поле «Операция с объектами ОС» по кнопке выбора открываем справочник «Состояние основного средства» вводим элемент с видом состояния ОС «Принятие к учету» и выбираем его.

Устанавливаем флажок «Ввести в эксплуатацию одновременно с принятием к учету».

В поле «Способы отражения расходов по амортизации (погашение стоимости)» по кнопке выбора открываем одноименный справочник и выбираем соответствующий элемент.

На закладке «Бухгалтерский учет» указываем:

порядок учета «Начисление амортизации»;

подразделение;

лицо, ответственное за сохранность объекта;

способ поступления в организацию (приобретение за плату);

счет учета объекта 01.01;

счет начисления амортизации 02.01;

признак начисления амортизации (флажок начислять амортизацию);

способ начисления амортизации (линейный);

срок полезного использования (в месяцах).

На закладке «налоговый учет» приводим данные для начисления амортизации для целей налогового учета по налогу на прибыль организаций:

счет учета объекта 01.01;

порядок включения стоимости в состав расходов - Начисление амортизации;

счет начисления амортизации 02.01;

признак начисления амортизации (флажок начислять амортизацию);

срок полезного использования (в месяцах);

специальный коэффициент 1.00;

устанавливаем флажок «Включать капитальные вложения в состав расходов по п.1.1 ст. 259 НК РФ»;

указываем размер единовременно списываемой суммы капитальных вложений на расходы текущего периода - 10%.

Документ записываем, формируем и выводим на бумажный носитель акт по форме № ОС-1 и проводим после утверждения руководителем предприятия.

01.01/08.04. В налоговом учете формируются две записи: первая отражает факт зачисления объекта в состав амортизируемого имущества, а вторая - по дебету вспомогательного счета КВ «Капитальные вложения» - фиксирует сумму капитальных вложений, подлежащую включению в состав расходов единовременно в пером месяце начисления амортизации по объекту.

Одновременно осуществляются записи в регистрах сведений «Местонахождение ОС», «Первоначальные сведения ОС», в подсистеме учета НДС.

При введении в эксплуатацию оборудования, ранее переданного в монтаж, выбираем операцию «Объекты строительства».

Если принимаются к учету одинаковые объекты с одинаковой стоимостью, то можно с помощью того же документа ввести группу ОС.

В поле «Порядок учета» выбираем «Отражение в составе МПЗ», в группе реквизитов «Отражение в составе МПЗ» - наименование номенклатурной единицы запасов, склад и счет учета. На закладке «налоговый учет» счет 01.МЦ.

Задание

Задание 1

Составьте документ «Поступление товаров и услуг» от текущей даты. По накладной № 15 от ООО «Кламас» получен компьютер стоимостью 33600 руб., в том числе НДС. К документам поставщика приложен счет-фактура № 18. Компьютер оприходован на склад по приходному ордеру №1.

Задание 2

Составьте документ «Поступление дополнительных расходов». Доставка компьютера осуществлена ООО «Стандарт». На стоимость услуг в размере 500 руб. без учета НДС предъявлен счет-фактура № 16 от текущей даты.

Задание 3

Составьте документ «Принятие к учету ОС» от текущей даты. Персональный компьютер в эксплуатацию. Согласно акту (накладной) приемки-передачи основных средств по форме № ОС-1 объект передан в эксплуатацию в подразделение «Бухгалтерия», ответственным лицом за сохранностью назначен кассир, срок полезного использования объекта составляет 5 лет, способ начисления амортизации - линейный. Первоначальная стоимость вводимых в эксплуатацию объектов определяется автоматически.

Задание 4

Составьте документ «Поступление товаров и услуг» от текущей даты. По накладной № 16 от ООО «Станкостроительный завод» получены:

станок штамповочный с ЧПУ АК-15895, первоначальной стоимостью 80000 руб.;

станок токарный с ЧПУ РТ 818 Ф-4 первоначальной стоимостью 100000 руб.

К документам поставщика приложен счет-фактура № 26.

Задание 5

Составьте два документа «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Объекты строительства». Через три дня с ООО «Рембытмаш» подписан акт о завершении работ по монтажу оборудования. Стоимость услуг составила 7000 руб. для штамповочного станка и 8000 руб. для токарного станка, сумма НДС сверху. Исполнитель предъявил счет-фактуру № 22 от соответствующей даты.

Задание 6

Составьте документ «Передача оборудования в монтаж». На следующий день после приобретения по акту №1 ООО «Рембытмаш» передано для монтажа оборудование:

станок штамповочный с ЧПУ АК-15895;

станок токарный с ЧПУ РТ 818 Ф-4.

Задание 7

Составьте документ «Принятие к учету ОС» от соответствующей даты (после завершения работ по монтажу). Станок штамповочный с ЧПУ АК-15895. Согласно акту (накладной) приемки-передачи основных средств по форме № ОС-1 объект передан в эксплуатацию в цех №1, ответственным лицом за сохранностью назначен начальник цеха Иванов Игорь Данилович, срок полезного использования объекта составляет 5 лет, способ начисления амортизации - линейный. Первоначальная стоимость вводимых в эксплуатацию объектов определяется автоматически.

Задание 8

Составьте документ «Принятие к учету ОС» от соответствующей даты. Станок токарный с ЧПУ РТ 818 Ф-4 введены в эксплуатацию. Согласно акту (накладной) приемки-передачи основных средств по форме № ОС-1 объект передан в эксплуатацию в цех №2, ответственным лицом за сохранностью назначен начальник цеха Миронов Анатолий Яковлевич, срок полезного использования объекта составляет 5 лет, способ начисления амортизации - линейный. Первоначальная стоимость вводимых в эксплуатацию объектов определяется автоматически.

Задание 9

Сформируйте отчет по проводкам по счетам 01, 08, 07 и 60.

Задание 10

Сформируйте оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 07, 08.

Задание 11

Сформируйте карточку субконто «Основные средства» и «Объекты строительства».

Предварительная подготовка

Повторить особенности компьютерного учета основных средств, прочитать параграфы 7.1 - 7.2 [1], 5.1 - 5.2 [2].

Контрольные вопросы:

В каком справочнике ведется аналитический учет основных средств?

Опишите схемы корреспонденции счетов по операциям поступления основных средств.

Перечислите документы типовой конфигурации, с помощью которых отражаются расходы по приобретению и строительству объектов основных средств.

Приведите порядок отражения операций по оборудованию, требующему монтажа.

Каким документом в типовой конфигурации отражают принятие к бухгалтерскому учету объекта основных средств?

Литература

Харитонов С.А. «Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8». - Спб.:Питер, 2008.

1С:Бухгалтерия предприятия 8.1: практическое пособие / кол. авторов; под ред. Н.В. Селищева. - М.: КНОРУС, 2009.

Практическое занятие 10. Составление ведомости по начислению амортизации

Цель занятия: формирование и закрепление практических навыков по автоматизированному учету амортизации

Пояснение к занятию

Студент должен:

знать:

автоматизированный учет начисления амортизации;

уметь:

составлять ведомость начисления амортизации; работать с журналом документов;

формировать оборотно-сальдовые ведомости по счетам 02, 01.

Амортизация ОС начисляется документом «закрытие месяца» (закладка Производство - Журнал Закрытие месяца - Добавить) с установленным флажком «начисление амортизации ОС».

В процессе эксплуатации объекты основных средств перемещаются из одних подразделений в другие. Для отражения таких операций используется документ «Перемещение ОС» (Закладка ОС - Перемещение ОС - Добавить). В поле «Событие» вводим новый элемент «Внутреннее перемещение». В разделе «Данные для бухгалтерского учета» указываем подразделение и новое МОЛ, в табличной части ОС. При проведении документа производятся записи в регистрах «Местонахождение ОС (бухгалтерский учет)» и «События ОС организаций».

Если процедура, связанная с выбытием объектов основных средств занимает длительное время, то формируется документ «Подготовка к передаче ОС» (Закладка ОС - «Подготовка к передаче ОС» - Добавить). Выбираем событие, в табличной части нажимаем Добавить и выбираем объект основного средства. На панели нажимаем Заполнить для списка ОС, остальные реквизиты будут заполнены автоматически.

Затем формируется документ «Передача ОС» (Закладка ОС - «Передача ОС» - Добавить). Выбираем событие, подразделение, контрагента. Если был до этого документ «Подготовка к передаче ОС», то выбираем его, при этом табличная часть будет заполнена автоматически. Если нет, то - в табличной части нажимаем Добавить, выбираем объект основного средства и нажимаем на панели Заполнить для списка ОС, остальные реквизиты будут заполнены автоматически. Для обоих случаев обязательно нужно заполнить сумму, ставку НДС, счет учета и субконто.

Для оформления процесса списания объектов основных средств в связи с полным физическим или моральным износом используется документ «Списание ОС» (Закладка ОС- Списание ОС - Добавить). Выбираем событие, причину списания, субконто БУ. В табличной части нажимаем Добавить, выбираем объект основного средства, нажимаем на панели Заполнить для списка ОС, остальные реквизиты будут заполнены автоматически.

Задание

Задание 1

Сформируйте инвентарную книгу ОС.

Задание 2

Составьте документ «Закрытие месяца» за предыдущий месяц.

Задание 3

Составьте отчет «Ведомость амортизации ОС» за предыдущий месяц.

Задание 4

Составьте документ «Поступление товаров, услуг» от текущей даты. Приобретены 2 калькулятора Citizen, Model SDC-435 по цене 800 руб. каждый (числе НДС сверху) у ООО «Стандарт». К документам поставщика приложен счет-фактура № 32 от соответствующей даты.

Задание 5

Составьте документ «Принятие к учету ОС». В соответствии с распоряжением руководителя предприятия стоимость оприходованных 2 калькуляторов по цене 800 руб. за единицу и переданных в эксплуатацию на следующий день подлежит списанию на затраты производства.

Задание 6

Составьте документ «Перемещение ОС» от текущей даты. Сканер передан из бухгалтерии в администрацию, ответственным лицом назначен экономист Полежаева К.В.

Задание 7

Составьте документ «Списание ОС» от текущей даты. Списан в связи с полным физическим износом Автомобиль грузовой ГАЗ-53, инвентарный номер 601.

Задание 8

Составьте документ «Подготовка к передаче основных средств» от текущей даты. Продается ОАО «Богатырь» пресс механический, инвентарный номер 405.

Задание 9

Составьте документ «Передача основных средств» от текущей даты. Продается ОАО «Богатырь» пресс механический, инвентарный номер 405. Договорная стоимость пресса 48000 руб.

Задание 10

Сформируйте документ «Выписка банка» от текущей даты на получение денег от ОАО «Богатырь» за проданный им объект основных средств.

Задание 11

Сформируйте отчет Анализ субконто «Основные средства».

Задание 12

Сформируйте документы «Платежное поручение» и «Выписка банка» от текущей даты на оплату долга ООО «Стандарт» за приобретенные калькуляторы. Сумму определить согласно заданию 4.

Предварительная подготовка

Повторить особенности компьютерного учета начисления амортизации и выбытия основных средств, прочитать параграфы 7.3 - 7.7 [1], 5.2 [2].

Контрольные вопросы:

Опишите способы амортизации основных средств.

Какими записями отражается в учете выбытие основных средств?

Какие операции отражаются документами «Перемещение ОС», «Передача ОС», «Списание ОС»?

Раскройте организацию системы синтетического и аналитического учета основных средств в компьютерной бухгалтерии.

Что понимается под инвентарным объектом?

Литература

Харитонов С.А. «Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8». - Спб.:Питер, 2008.

1С:Бухгалтерия предприятия 8.1: практическое пособие / кол. авторов; под ред. Н.В. Селищева. - М.: КНОРУС, 2009.

Практическое занятие 11. Учет нематериальных активов

Цель занятия: формирование и закрепление практических навыков по автоматизированному учету нематериальных активов.

Пояснение к занятию

Студент должен:

знать:

автоматизированный учет расчетов нематериальных активов;

уметь:

составлять первичные документы по движению нематериальных активов;

составлять ведомость начисления амортизации;

формировать оборотно-сальдовые ведомости по счетам 04, 05.

Синтетический учет нематериальных активов осуществляется на счетах 04, 05, 08. Аналитический учет нематериальных активов осуществляется справочнике «Нематериальные активы и расходы на НИОКР».

Учет поступления нематериальных активов оформляется документом «Поступление НМА» (Закладка НМА - Поступление НМА - Добавить). Выбираем контрагента, документ расчетов, договор, НМА и сумму, проводим документ, и нажимаем Ввести счет-фактуру.

Для принятия к учету нематериального актива используется документ «Принятие к учету НМА» (Закладка НМА - Принятие к учету НМА - Добавить). На закладке «НМА» выбираем объект нематериального актива, указываем его характеристики, в поле «Способ отражения расходов по амортизации» добавляем новый элемент Начисление амортизации НМА и указываем правильную корреспонденцию счетов.

На закладке «Бухгалтерский учет» указываем:

счет принятия к учету 04.01;

первоначальную стоимость объекта по кнопке «рассчитать сумму»;

способ поступления в организацию (приобретение за плату);

срок полезного использования (в месяцах);

способ начисления амортизации;

счет учета амортизации 05;

устанавливаем флажок «Начислять амортизацию».

На закладке «Налоговый учет» указываем аналогичные данные.

Амортизация нематериальных активов отражается документом «Закрытие месяца».

Списание нематериальных активов оформляется документом «Списание НМА» (Закладка НМА - Списание НМА - Добавить). Выбираем объект, счет 91.02, статья «Списание НМА», ответственное лицо.

При продаже нематериальных активов оформляется документ «Передача НМА» (Закладка НМА - Передача НМА - Добавить). Указываем ответственное лицо, покупателя, договор, выбывающий объект, цену реализации, ставка и сумму НДС, счет и статью аналитического учета, счет учета расчетов с покупателями. После проведения документа вводим счет-фактуру выданный.

Задание

Задание 1

Составьте документ «Поступление нематериальных активов» от текущей даты. Организация приобрела исключительное право на компьютерную программу сроком на 4 года на основании лицензионного договора с правообладателем ЗАО «Мультимедиа» стоимостью 5900 руб., в том числе НДС. От продавца получен счет-фактура № 333.

Задание 2

Составьте документ «Принятие к учету нематериальных активов». Компьютерная программа установлена на компьютер Pentium 4. Ответственной за программу назначен инспектор по кадрам. В соответствии с учетной политикой амортизация начисляется с применением счета 05.

Задание 3

Составьте отчет по нематериальным активам за текущий месяц.

Задание 4

Составьте документ «Передача нематериального актива». Через месяц реализована компьютерная программа ЗАО «Заря».

Задание 5

Сформируйте документ «Поступление нематериальных активов» от текущей даты. У ООО «Интекс» приобретено исключительное право патентообладателя на изобретение первоначальной стоимостью 70800 руб., в том числе НДС. Срок полезного использования - 18 лет.

Задание 6

Составьте документ «Принятие к учету нематериальных активов». Право на изобретение принято к учету. Ответственным за данный объект нематериальных активов назначен главный инженер Кулешов Сергей Михайлович. В соответствии с учетной политикой амортизация начисляется с применением счета 05.

Задание 7

Сформируйте анализ счетов 08, 04 и отчет по проводкам по счету 08.

Предварительная подготовка

Повторить особенности компьютерного учета нематериальных активов, прочитать главу 8 [1], параграф 5.3 [2].

Контрольные вопросы:

Раскройте организацию системы синтетических и аналитических счетов по учету нематериальных активов в компьютерной бухгалтерии.

Перечислите документы типовой конфигурации, с помощью которых отражают расходы по приобретению (созданию) объектов нематериальных активов.

Каким документом в типовой конфигурации отражают принятие к бухгалтерскому учету объекта нематериальных активов?

Какие операции отражаются документами «Передача НМА», «Списание НМА»?

От чего зависит корреспонденция счетов при начислении амортизации по нематериальным активам?

Литература

Харитонов С.А. «Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8». - Спб.:Питер, 2008.

1С:Бухгалтерия предприятия 8.1: практическое пособие / кол. авторов; под ред. Н.В. Селищева. - М.: КНОРУС, 2009.

Практическое занятие 12. Первичные документы по поступлению материалов

Цель занятия: формирование и закрепление практических навыков по автоматизированному учету поступления материально-производственных запасов

Пояснение к занятию

Студент должен:

знать: автоматизированный учет материально-производственных запасов;

уметь: - составлять первичные документы по движению материально-производственных запасов;

оборотно-сальдовые ведомости и отчеты по проводкам по счетам 10, 16, 60.

Синтетический учет материалов в программе ведется на счете 10, аналитический учет - в разрезе номенклатуры (справочник «Номенклатура») в натуральном и денежном выражении. Если это предусмотрено параметрами аналитического учета, то дополнительно ведется аналитический учет по местам хранения материалов (справочник «Склады (места хранения)»).

По материалам, переданным в переработку (счет 10.07), ведется учет по организациям (справочник «Контрагенты»), осуществляющим переработку.

По специальной одежде в эксплуатации учет (счет 10.11) учет ведется по партиям материалов (субконто «Партии материалов в эксплуатации») и работникам, в пользовании которых находится специальная одежда (субконто «Работники организации»).

По специальной оснастке в эксплуатации учет ведется по партиям материалов (субконто «Партии материалов в эксплуатации») и подразделениям, в которых специальная оснастка эксплуатируется (субконто «Подразделения организации»).

Операции по поступлению в организацию материалов от поставщиков в программе регистрируются с помощью универсального документа «Поступление товаров и услуг». Сначала с документом работают на складе, где заполняют экранную форму, формируют приходный ордер и документ записывают в информационную базу; затем в бухгалтерии, где проверяют правильность заполнения экранной формы, документ проводят (Закладка Покупка - Поступление товаров и услуг - Добавить). Выбираем вид операции - покупка, комиссия.

В шапке указываем склад, поставщика, договоры. На закладке «товары» добавляем новую строку в табличную часть, в справочнике «Номенклатура» выбираем группу «Материалы» в ней соответствующую подгруппу и элемент (при необходимости вводим новый). Через меню «Перейти» командной панели формы списка можно открыть форму списка регистра сведений «Счета учета номенклатуры» и добавить в него запись счетов по умолчанию для всех элементов группы.

На закладке «Дополнительно» указываем реквизиты приходного ордера склада (№, дату, ответственное лицо). Записать, сформировать приходный ордер по форме № М-4, закрыть. В бухгалтерии после проверки документ проводят, после чего через поле «Ввести счет-фактуру» открывается форма нового документа «Счет-фактура полученный», указываются №, дата и проводится.

При проведении документа «Поступление товаров и услуг» формируются проводки 10/60 и 19.03/60, записи по отражению операций по поступлению материалов на счетах налогового учета.

Если при приобретении материалов имели место дополнительные расходы (например, транспортно-заготовительные), они включаются в фактическую себестоимость материалов. Для отражения этих расходов в бухгалтерском учете предназначен документ «Поступление доп. расходов» (его можно ввести на основании предыдущего документа). В этом случае часть реквизитов будет заполнена автоматически (например, сведения о товарах). Необходимо дополнительно указать стоимость оказанных услуг, ставку налога, поставщика и основание расчетов.

Способ распределения можно выбрать «По сумме», ввести «Счет фактура полученный». При проведении документа формируются записи аналогичные предыдущему документу.

Документ «Доверенность» (Закладка Покупка - Доверенность - Добавить) выдается сотруднику организации для получения товаров и материалов. Этот документ используется для создания печатной формы доверенности, а также может использоваться как документ-основание при вводе документов на получение ТМЦ.

В шапке необходимо указать физическое лицо, контрагента и договор. Табличную часть можно заполнить вручную или с помощью кнопки подбор, расположенной на панели инструментов этой вкладки. В справочнике «Номенклатура» открываем папку «Материалы», в ней выбираем соответствующую папку и материал. Указываем количество материала. На закладке «Дополнительно» записываем наименование и номер накладной.

Для отражения в учете отпуска со склада специальной одежды, специальной оснастки, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, учитываемых в составе МПЗ, предназначен документ «Передача материалов в эксплуатацию» (Закладка Производство - Передача материалов в производство - Добавить). В шапке указываем склад, с которого опускаются материалы, подразделение, в которое они передаются для эксплуатации.

В табличной части приводятся сведения об отпускаемых материалах и необходимые данные для отражения операции в регистрах учета:

для специальной одежды - на закладке «Спецодежда» указываем спецодежду из справочника «Номенклатура», физическое лицо, которому выдаем, назначение использования (попадаем в одноименный справочник, нажимаем Добавить, в наименование пишем «Защита головы» или «Защита одежды», количество по нормативу выдачи 1, способ погашения стоимости «Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию» для срока эксплуатации менее одного года или «Линейный» для срока использования более одного года, срок полезного использования указывается в месяцах, способ отражения расходов - нажимаем добавить, в наименовании пишем «Списание материалов по соответствующему подразделению», в табличной части нажимаем добавить, счет указываем 25 (или 26), подразделение - соответствующий цех (заводоуправление), статья затрат - материальные расходы и нажимаем ОК; количество указываем 1 на каждого работника,

для специальной оснастки - на закладке «Спецоснастка» указываем оснастку из справочника «Номенклатура», назначение использования и количество,

для малоценных ОС - на закладке «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» указываем инвентарь из справочника «Номенклатура», способ отражения расходов «Списание материалов по соответствующему подразделению», количество и физическое лицо.