Деятельность муниципального образовательного учреждения г. Иркутска

и) расчетов с дебиторами и кредиторами - не менее одного раза в квартал, расчетов в порядке плановых платежей - не менее одного раза в месяц.

2. Инвентаризация основных средств, материалов проводится в учреждениях образования на 1 октября отчетного года.

3. Инвентаризация обязательна: при смене материально-ответственных лиц на день приемки-сдачи дел; при передаче учреждения (или его части) от одного распорядителя кредитов другому на установленную дату передачи.

4. Для проведения инвентаризации создается центральная инвентаризационная комиссия, возглавляема руководителем учреждения при обязательном участии главного бухгалтера централизованной бухгалтерии, заместителя главного бухгалтера, а также местные инвентаризационные комиссии, в состав которых в обязательном порядке входят работники Централизованной бухгалтерии. Работа местных комиссий организуется и контролируется центральной комиссией.

5. Центральная инвентаризационная комиссия проводит инвентаризацию материальных ценностей и денежных средств, принадлежащих централизованной бухгалтерии и учреждению, при котором она создана, а также средств в расчетах и документов строгой отчетности и руководит работой местных инвентаризационных комиссий. Местные инвентаризационные комиссии производят снятие фактических остатков материальных ценностей, сличают наличие указанных ценностей с данными бухгалтерского учета и составляют свои заключения по выявленным недостачам и излишкам. Данные бухгалтерского учета, поставляемые в инвентаризационных описях - сличительных ведомостях, скрепляются подписью работника централизованной бухгалтерии. Материалы инвентаризации рассматриваются и утверждаются теми лицами, которыми были назначены комиссии для проведения инвентаризации.

6. К началу инвентаризации в бухгалтериях необходимо закончить обработку всех документов по приходу и расходу ценностей, произвести соответствующие записи в регистрах аналитического учета и определить остатки на день инвентаризации.

На складах, в кладовых и других местах хранения материальные ценности должны быть рассортированы и уложены по наименованиям, сортам, размерам и т.п. На ценностях должны быть вывешены ярлыки с подробными сведениями, характеризующими эти ценности, с указанием качества, количества, веса и меры.

7. У лиц, ответственных за сохранность вверенных им ценностей, до начала инвентаризации отбирается подписка о том, что все документы, относящиеся к приходу или расходу ценностей, сданы в бухгалтерию и что никаких не оприходованных или списанных в расход ценностей у них не имеется.

8. Инвентаризация, кроме продуктов питания и денежных средств, должна производиться на первое число месяца. Если инвентаризация ценностей по какому-либо месту их хранения не может быть закончена в один день, она может быть начата раньше и закончена после первого числа. В этом случае данные инвентаризации должны быть скорректированы по состоянию на 1 -е число месяца.

На время инвентаризации операции по приему и отпуску ценностей должны быть прекращены. Однако такое прекращение операций не должно отрицательно отражаться на работе учреждений.

Если инвентаризация, проводимая в кладовых или других закрытых помещениях, не закончена в этот же день, помещения должны быть опечатаны при уходе инвентаризационной комиссии. Печать на время инвентаризации хранится у председателя инвентаризационной комиссии.

9. Инвентаризация основных средств, материалов, денежных средств и других ценностей проводится по их местонахождению и ответственным лицам, на хранении у которых эти ценности находятся.

Проверка остатков в натуре членами комиссии проводится при непременном участии материально-ответственных лиц (кассиров, кладовщиков, завхозов и др.).

Наличие ценностей при инвентаризации определяется путем обязательною подсчета, взвешивания, обмера и т.п., исходя из установленных единиц измерения. Определение веса, материалов допускается проводить на основании технических расчетов, о чем в описях делается соответствующая отметка.

Наименования инвентаризуемых ценностей и объектов и их количество показываются в инвентаризационных описях - сличительных ведомостях, по субсчетам, номенклатуре и в единицах измерения, принятых в учете.

10. На ценности, не принадлежащие учреждению, но находящиеся в его распоряжении, составляются отдельные инвентаризационные ведомости с подразделением: на арендованные, принятые на ответственное хранение и т.п.

11. При проведении инвентаризации основных средств и других материальных ценностей выявляются все излишки, не используемые в учреждениях ценности, подлежащие реализации в установленном порядке.

12. Данные инвентаризации по каждому виду ценностей записываются в инвентаризационных описях - сличительных ведомостях, составляемых отдельно по местам нахождения ценностей и лицам, ответственным за их сохранность.

13. Инвентаризационные описи - сличительные ведомости подписываются председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии, а материально-ответственные лица заполняют на каждой описи расписку следующего содержания: «Все ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с № по № комиссией проверены в моем присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею. Ценности, перечисленные в описи, находятся на моем ответственном хранении» (подпись, дата).

14. В случае смены материально-ответственного лица в инвентаризационных описях - сличительных ведомостях лицо, принявшее ценности, расписывается в их получении, а сдавшее - в их сдаче.

6.1 Инвентаризация основных средств

15. До начала инвентаризации основных средств необходимо:

а) проверить наличие и состояние учетных регистров (карточек и др.;

б) проверить наличие и состояние технических паспортов и другой технической документации;

в) проверить наличие документов на основные средства, сданные или принятые учреждением в аренду, на хранение и во временное пользование. При отсутствии документов необходимо обеспечить их получение или оформление.

При обнаружении расхождений и неточностей в бухгалтерском учете или технической документации необходимо в эти документы внести соответствующие исправления и уточнения.

16. При инвентаризации комиссия в обязательном порядке производит осмотр объектов в натуре и проверку соответствия технической документации, записывает в инвентаризационные описи - сличительные ведомости полное наименование этих объектов и их инвентарные номера. В случае отсутствия технической документации об этом указывается в описях по графе «Примечание».

Машины, оборудование и другие объекты проверяются по заводским номерам и вносятся в инвентаризационные описи - сличительные ведомости индивидуально с указанием инвентарного номера и предметной характеристики.

По однородным предметам основных средств (однородным по цене, типу, размеру и т.п. данные разрешается заносить в описи - сличительные ведомости суммарно с указанием количества этих предметов и их инвентарных номеров.

17. Основные средства записываются в инвентаризационные описи - сличительные ведомости под наименованием в соответствии с основным назначением объекта. В тех случаях, когда объект подвергся восстановлению, реконструкции, расширению или переоборудованию и вследствие этого изменилось основное его назначение, он вносится в опись под на- именованием, соответствующим новому назначению.

В тех случаях, когда произведенные капитальные работы (надстройка этажей, пристройка новых помещений и др.) или частичная ликвидация строений и сооружений (слом отдельных конструктивных элементов) не отражены в бухгалтерском учете, комиссия должна по соответствующим документам определить сумму увеличения или уменьшения балансовой стоимости объекта и привести в инвентаризационной описи - сличительной ведомости данные о произведенных изменениях. Одновременно с этим комиссия должна установить виновных лиц и причины, по которым конструктивные изменения объектов не получили отражения в учете.

18. Отдельные инвентаризационные описи - сличительные ведомости составляются при инвентаризации насаждений, которые записываются по культурам, ботаническому сорту с указанием года закладки, площади, количества деревьев или кустов, по категории и их балансовой стоимости.

19. Присвоенные объектам (предметам) основных средств инвентарные номера, как правило, не должны изменяться. Замена номеров может быть произведена в тех случаях, когда объекты ошибочно значатся не в той группе основных средств, к которой они должны быть отнесены по своему технико-производственному назначению, а также в случаях усыновления неправильной нумерации.

20. Объекты (предметы) основных средств, которые в момент инвентаризации будут находиться вне учреждения (автомобили, отбывающие в длительные рейсы, машины и о6орудование, подлежащие отправке в капитальный ремонт, и т.п.) должны быть проинвентаризированы до момента их временного выбытия из учреждения.

21. При выявлении объектов (предметов), не числящихся в учете, а также объектов (предметов), по которым в учете отсутствуют данные, характеризующие их, комиссия должна в инвентаризационную опись - сличительную ведомость включить недостающие сведения и технические показатели по этим объектам (предметам), например: по зданиям - указать их назначение, основные материалы, из которых они построены, объем (по наружному или внутреннему обмеру), площадь (общая полезная площадь), число этажей, подвалов, полуподвалов и т.п., год постройки и другие.

Оценка вновь выявленных и не учтенных с момента проведения последней инвентаризации объектов должна быть произведена по рыночной стоимости в соответствие с п.25 Инструкции 157н.

22. При выявлении инвентаризационной комиссией основных средств, пришедших о ветхость или негодность, комиссия подготавливает для постоянно действующей комиссии предложения на списание этих основных средств.

На ненужные или излишние основные средства составляются дополнительно к инвентаризационной описи - сличительной ведомости предложения по их использованию.

6.2 Инвентаризация материалов, продуктов питания и других материальных запасов

23. Инвентаризация материалов, продуктов питания, топлива, продукции подсобных сельских хозяйств и производственных (учебных) мастерских и других материальных запасов производится по местам хранения и отдельно по материально-ответственным лицам.

Материальные запасы заносятся при инвентаризации в инвентаризационные описи - сличительные ведомости по каждому отдельному наименованию с указанием номенклатурного номера, вида, группы, сорта и количества (счетом, весом или мерой, а в необходимых случаях счетом и весом).

На выявленные при инвентаризации негодные или испорченные материальные ценности дополнительно составляются соответствующие акты. В этих актах обязательно указывается характер и степень порчи, а также причины виновные лица, допустившие порчу ценностей.

24. На материальные ценности, находящиеся в пути, составляется отдельный акт, в котором по каждой отдельной отправке приводятся следующие данные: наименование и количество (согласно документам бухгалтерского учета), дата отгрузки, а также перечень и номера отгрузочных документов.

25. Оценка вновь выявленных и неучтенных ценностей производится по рыночным ценам.

6.3 Инвентаризация денежных средств, ценностей и документов строгой отчетности

26. Перед снятием остатка кассы у кассира берется расписка в том, что им предъявлена вся денежная наличность и все денежные документы.

27. При ревизии кассы проверяется сохранность денежной наличности, законность кассовых операций, соответствие денежной наличности и других ценностей, хранящихся в кассе, остаткам, числящимся по кассовой книге и бухгалтерскому учету, правильность оформления документов учета денежных операций.

28. При проведении ревизии кассы и кассовых операций проверяющий должен установить:

- оформляются ли кассовые операции приходными и расходными ордерами, своевременно и правильно ли они составляются, указываются ли даты и основания для приема или выдачи денег, имеются ли соответствующие подписи на расходных документах;

- производится ли своевременное гашение кассовых документов штампом с указанием даты погашения;

- не совмещает ли обязанности кассира бухгалтер или другой счетный работник, имеющий право подписи банковских документов или связанный с расчетами по заработной плате;

- имеют ли место случаи выписки платежных документов непосредственно кассиром, во всех ли случаях имеется подпись кассира на корешках чековых книжек и соблюдается ли порядок их хранения;

- полностью и своевременно ли приходуются по кассе деньги, полученные по чекам из банка, и своевременно ли сдаются в банк депонентские суммы;

- соблюдается ли установленный банком лимит ежедневного остатка наличных денег в кассе и как обеспечивается их сохранность;

- своевременно ли сдаются в бухгалтерию кассовые документы и как обеспечиваются контроль со стороны бухгалтерии за полным прохождением через кассу всех приходных и расходных документов;

- имеется ли обязательство кассира о материальной ответственности по установленной форме в соответствии с Положением о ведении кассовых операций;

- правильность подсчета (выборочно) итогов в расчетных и платежных ведомостях и правильность выплаты заработной платы и стипендий по индивидуальным кассовым ордерам;

- как обеспечена сохранность находящихся в кассе денежных документов, трудовых книжек, бланков строгой отчетности и др.

29. При инвентаризации кассы проверяется денежное наличие путем полного полистного пересчета всех денежных знаков и металлической монеты. Одновременно инвентаризуются денежные документы и ценности, лимитированные чековые книжки и документы строгой отчетности, хранящиеся в кассе.

Хранение в кассе неоприходованных наличных денег и других ценностей запрещается.

При подсчете фактического наличия денежных средств в кассе принимаются к учету наличные деньги. Никакие документы или расписки в остаток наличности кассы не включаются.

30. Инвентаризация кассы оформляется отдельным актом. В акте указываются состав комиссии, проводившей инвентаризацию, место нахождения проинвентаризированных наличных денег и других ценностей, остаток в натуре и остаток по данным бухгалтерского учета на день инвентаризации.

31. Выдача денег из кассы, не подтвержденная расходными кассовыми ордерами или расписками получателей в платежной ведомости, при определении остатка в кассе не учитывается и считается недостачей у кассира, подлежащей к взысканию.

32. При обнаружении значительных недостач ревизор должен поставить перед руководителем ревизуемого учреждения вопрос об отстранении кассира или лица, его заменяющего, от работы и передать материалы ревизии следственным органам.

33. При обнаружении в кассе недостачи или излишка наличных денег и ценностей в акте указываются суммы недостач или излишков и обстоятельства их возникновения.

Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и подлежат в трехдневный срок взносу в доход соответствующего бюджета.

34. При ревизии кассы и кассовых операций централизованных бухгалтерий ревизор, кроме того, обязан установить: наличие приказов на раздатчиков заработной платы работникам обслуживаемых учреждений, отобрано ли у них обязательство о материальной ответственности. Особое внимание обращается на подлинность лиц, указанных в ведомостях на выдачу заработной платы.

6.4 Инвентаризация расчетов

35. Инвентаризация бюджетных и текущих счетов в банках, расчетов с бюджетом, подотчетными лицами, рабочими и служащими, депонентами и остальными дебиторами и кредиторами заключается в выявлении по документам и записям в регистрах учета и тщательной проверке числящихся на соответствующих счетах сумм. Комиссия устанавливает сроки возникновения задолженности по этим счетам, реальность задолженности и виновных лиц в случае пропусков сроков исковой давности.

Со всеми дебиторами и кредиторами учреждения должны обменяться выписками из лицевых счетов. Эти выписки предъявляются инвентаризационной комиссии для подтверждения реальности задолженности.

Выписки посылаются организациями - кредиторами организациям - дебиторам, а последние обязаны в течение декады со дня их получения подтвердить остаток или сообщить свои возражения.

На счетах расчетов с дебиторами и кредиторами должны, таким образом, оставаться исключительно согласованные суммы.

Только в отдельных случаях, если до конца отчетного периода не удалось устранить возникшие разногласия или невыясненные расхождения, расчеты с дебиторами и кредиторами показываются каждой стороной в своем балансе в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными.

36. Инвентаризационная комиссия путем документальной проверки должна также установить:

а) тождественность расчетов с банками и вышестоящей организацией;

б) предъявлены ли не позднее 30 дней со дня возникновения дебиторской задолженности иски на ее взыскание в принудительном порядке;

в) задолженность подотчетных лиц, а также задолженность по недостачам, растратам и хищениям и меры, принятые ко взысканию этой задолженности;

г) суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которой истекла исковая давность;

д) реальность задолженности рабочим и служащим по заработной плате.

37. Результаты инвентаризации расчетов должны быть оформлены актом. В акте перечисляются наименования проинвентаризированных счетов (субсчетов) и указываются суммы выявленной несогласованной дебиторской и кредиторской задолженности, безнадежных долгов, кредиторской и дебиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности. По указанным видам задолженности к акту должна быть приложена справка, в которой приводятся наименования и адреса дебиторов и кредиторов, сумма задолженности, за что числится задолженность, с какого времени и на основании каких документов.

По суммам дебиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности, в справке указываются лица, виновные в пропуске этих сроков.

Особо, должны быть проверены и отражены в справке суммы дебиторской задолженности, списанные с баланса вследствие несостоятельности ответчиков и невозможности обращения взыскания на их имущество, как-то:

а) обоснованности списания этой задолженности;

б) правильности учета списанной задолженности за балансом;

в) осуществления наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников.

6.5 Инвентаризация забалансовых статей

38. Инвентаризация забалансовых статей производится в порядке, аналогичном установленному для инвентаризации статей баланса.

6.6 Проверка и оформление результатов инвентаризации

39. По окончании инвентаризации оформленные инвентаризационные описи - сличительные ведомости сдаются в бухгалтерию для выявления и отражения в учете результатов инвентаризации.

Для выявления результатов инвентаризации бухгалтерией тщательно проверяются соответствующие записи в инвентаризационных описях - сличительных ведомостях. При этом количественные и ценностные показатели по данным бухгалтерского учета проставляются против соответствующих данных описи и путем сопоставления выявляются расхождения между данными инвентаризации и данными учета.

По ценностям, принадлежащим другим организациям, результаты инвентаризации с приложением копии инвентаризационной описи - сличительной ведомости сообщаются их владельцам.

40. Обнаруженные бухгалтерией в инвентаризационных описях - сличительных ведомостях ошибки должны быть исправлены и оговорены за подписями всех членов комиссии и соответствующих материально-ответственных лиц.

41. По всем недостачам и излишкам, а равно потерям, связанным с порчей основных средств и других ценностей, а также пропуском сроков исковой давности на взыскании дебиторской задолженности, инвентаризационной комиссией должны быть получены письменные объяснения соответствующих работников. На основании представленных объяснений и материалов комиссия устанавливает характер выявленных недостач, потерь и порчи ценностей, а также их излишков и в соответствии с этим определяет порядок регулирования разниц между данными инвентаризации и данными бухгалтерского учета.

42. Инвентаризационная комиссия проверяет правильность определения бухгалтерией результатов инвентаризации и свои заключения и предложения фиксирует в протоколе. В протоколе приводятся подробные сведения о причинах и виновниках недостач, потерь, а также излишков и указывается, какие меры приняты по отношению к виновным лицам.

Протоколы инвентаризационной комиссии утверждаются руководителем учреждения, а в централизованной бухгалтерии протоколы центральной инвентаризационной комиссии утверждаются руководителем учреждения, при котором создана централизованная бухгалтерия.

43. Результаты инвентаризации должны быть отражены в бухгалтерском учете в течение 10 дней после окончания инвентаризации.

6.7 Порядок регулирования инвентаризационных разниц

44. Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическими остатками и данными бухгалтерского учета регулируются в следующем порядке:

а) ценности, оказавшиеся в излишке, подлежат оприходованию с последующим установлением причин возникновения излишков и виновных лиц;

б) недостача ценностей в пределах установленных норм естественной убыли списывается на основании распоряжения руководителя учреждения на уменьшение финансирования. Нормы естественной убыли могут применяться лишь в случаях выявления фактических недостач. Запрещается производить списание материальных ценностей в пределах норм естественной убыли до установления факта недостачи.

При отсутствии утвержденных в установленном порядке норм естественной убыли все недостачи рассматриваются как недостачи сверх норм;

в) взаимный зачет излишков и недостач в результате пересортицы может быть допущен только в виде исключения за один и тот же проверяемый период, у одного и того же проверяемого лица, в отношении материальных ценностей одного и того же наименования. В том случае, когда при зачете излишков и недостач от пересортицы стоимость недостающих ценностей выше оказавшихся в излишке, разница в стоимости должна быть отнесена на виновных лиц;

г) недостачи ценностей сверх норм естественной убыли, а равно потери от порчи ценностей относятся на виновных лиц и взыскиваются с них по государственным розничным ценам. По недостачам и потерям, явившимся следствием злоупотреблений, руководитель учреждения обязан направить дело в следственные органы и предъявить иск. Если недостачи и потери ценностей не являются следствием злоупотребления, то руководитель учреждения обязан не позднее 10 дней после обнаружения недостач и потерь предъявить к виновным гражданский иск.

45. Недостачи ценностей сверх норм естественной убыли и потери от порчи, в результате стихийных бедствий (наводнений, пожаров), а также потери от нераскрытых хищений в случаях, когда конкретные виновники не могут быть установлены, списываются с балансов после тщательной проверки действительного отсутствия виновных лиц и принятия необходимых мер к недопущению фактов ущерба в дальнейшем.

В документах, представляемых учреждениями для оформления списания недостач сверх норм естественной убыли и потерь ценностей, должны быть указаны меры, принятые для устранения таких потерь.

6.8 Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств

В целях обеспечения сохранности материальных ценностей и достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности организация проводит инвентаризацию.

Основными задачами инвентаризации являются:

- выявление фактического наличия основных средств и имущественно-материальных ценностей в натуре;

- контроль за их сохранностью путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета;

- выявление основных средств и другого имущества, потерявших свое первоначальное качество и неиспользуемых;

- выявление сверхнормативных материалов с целью последующей реализации;

- проверка соблюдения правил и условий хранения, содержания и эксплуатации оборудования и инвентаря;

Основание: (методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ Минфина России от 13.06.95 г. № 49).

Глава 7. Должностная инструкция

На ведущего бухгалтера расчетной группы МКУ ЦБ №4 (подведомственные учреждения: МДОУ Д/С №43, МДОУ Д/С №133, МДОУ Д/С № 141, МДОУ Д/С №159)

7.1 Общие положения

1.1. Ведущий бухгалтер подчиняется в своей деятельности начальнику МКУ ЦБ №4, главному бухгалтеру.

1.2. Ведущий бухгалтер назначается и освобождается от занимаемой должности приказом начальника МКУ ЦБ №4 по представлению главного бухгалтера.

1.3. Ведущий бухгалтер выполняет работу в объеме своих должностных обязанностей.

1.4. В своей деятельности руководствуется законодательными актами РФ, области, постановлениями или иными актами мэра г. Иркутска, решениям городской Думы, приказами начальника Департамента образования.

7.2 Должностные обязанности

2.1 Производить начисление заработной платы, аванса, отпускных, методической литературы по подведомственным учреждениям.

2.2 Начисление больничных листов.

2.3 Начисление пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет и до 3 лет по подведомственным учреждениям.

2.4 Начисление единовременных пособий по беременности и родам; по ранним срокам.

2.5 Проверка заработной платы в соответствии с табелем учета рабочего времени.

2.6 Разъяснение по начислению заработной платы работникам учреждений.

2.7 Выборка по заработной плате и оформление справок в службы социальной защиты, собес, налоговую инспекцию, суд для работников подведомственных учреждений,

2.8 Работник несет персональную ответственность за своевременное перечисление денежных средств по исполнительным листам и другим удержаниям из заработной платы. Обеспечивать сохранность исполнительных документов и своевременную передачу по исполнению в службу судебных приставов в сроки, оговоренные исполнительным документам.

2.9 Подача индивидуальных сведений на назначение пенсии и льготной пенсии в ПФ на работников учреждения в соответствии с датой предоставления пенсии в течение календарного года.

2.10 Заполнение и ведение карточки-справки ф. 417 на каждого работника учреждения

2.11 Печатание расчетных листов, платежных ведомостей, реестров и их оформление.

2.12 Составление журнала операций №6,6/2 по подведомственным учреждениям.

2.13 Вести аналитический учет по субсчетам: х.302.01, х.303.01, х.303.02, х304 02 2.13.1.IX.304.03.

2.14 Обработка данных на каждого работника учреждения и предоставления в налоговую инспекцию ежегодного отчета формы 2 НДФЛ, сроком до 31 марта по подведомственным учреждениям.

2.15 Ежеквартальный и годовой отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФ на ОПС, ТМС, ФМС по подведомственным учреждениям до 1 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

2.16 Полугодовой отчет по «индивидуальным сведениям о трудовом стаже, заработке и вознаграждении работника» в ПФ на каждого работающего в отчетном периоде по подведомственным учреждениям сроком до 1 числа месяца, следующего за отчетным периодом. С 2011г. ежеквартальный отчет по «индивидуальным сведениям о трудовом стаже, заработке и вознаграждении работника» в ПФ на каждого работающего в отчетном периоде по подведомственным учреждениям сроком до 1 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

2.17 Отчет по страховым взносам в ФСС ежеквартально до 15 числа, следующего за отчетным периодом по подведомственным учреждениям.

2.18 Промежуточные отчеты по страховым взносам в ФСС до 15 числа по мере необходимости.

2.19 Ежегодный отчет по «Индивидуальным сведениям о трудовом стаже, заработке и вознаграждении работника» в ПФ на каждого работающего в отчетном периоде по подведомственным учреждениям в срок до 1 февраля.

2.20 Сверка с Налоговой инспекцией, Пенсионным фондом, Фондом социального страхования по мере необходимости, но не реже 1 раза в квартал.

2.21 Представительство от лица муниципального образовательного учреждения, защита интересов учреждений в арбитражном, мировом, районном суде.

7.3 Права

3.1. Осуществляет контроль выполнения учреждениями образования Октябрьского округа Законов РФ, указов президента России, Законов области, приказов начальника Департамента образования по вопросам в компетенции группы.

3.2. Запрашивает у учредителей образования Октябрьского округа информацию по вопросам входящим в компетенцию группы.

3.3. Вносит предложения по реализации задач и вопросов, отнесенных в компетенцию группы.

7.4 Ответственность

2.12 Ведущий бухгалтер расчетной группы несет личную ответственность за достоверность и полноту данных выраженных в разрабатываемых и визируемых документах, за полноту исполнения функциональных обязанностей, соблюдает установленный в аппарате ЦБ №4 распорядок дня и правил.

7.5 Требования

Ведущий бухгалтер расчетной группы должен иметь высшее или средне специальное образование, стаж работы по специальности не менее 3-х лет.

2.13 Должен обладать деловой принципиальностью, добросовестностью и дисциплинированностью.

2.14 Владеть ПК.

2.15 Взаимозаменяемость между ведущими бухгалтерами

Приложение № 1

Рабочий план счетов бухгалтерского учета

Наименование счета	Номер счета
	код
	по БК 1	вида деятельности	синтетического учета	аналитического учета	КОСГУ
	номер разряда
	1-17	18	19	20	21	22	23	24	25	26
Раздел 1. Нефинансовые активы
НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ	0	0	1	0	0	0	0	0	0	0
Основные средства	0	0	1	0	1	0	0	0	0	0
Жилые помещения	0	0	1	0	1	1	1	0	0	0
Нежилые помещения	0	0	1	0	1	1	2	0	0	0
Сооружения	0	0	1	0	1	1	3	0	0	0
Машины и оборудование	0	0	1	0	1	3	4	0	0	0
Транспортные средства	0	0	1	0	1	3	5	0	0	0
Производственный и хозяйственный инвентарь	0	0	1	0	1	3	6	0	0	0
Библиотечный фонд	0	0	1	0	1	3	7	0	0	0
Прочие основные средства	0	0	1	0	1	3	8	0	0	0
Нематериальные активы	0	0	1	0	2	0	0	0	0	0
Нематериальные активы	0	0	1	0	2	0	1	0	0	0
Непроизведенные активы	0	0	1	0	3	0	0	0	0	0
Земля	0	0	1	0	3	1	1	0	0	0
Ресурсы недр	0	0	1	0	3	1	2	0	0	0
Прочие непроизведенные активы	0	0	1	0	3	1	3	0	0	0
Амортизация	0	0	1	0	4	0	0	0	0	0
Амортизация жилых помещений	0	0	1	0	4	1	1	0	0	0
Амортизация нежилых помещений	0	0	1	0	4	1	2	0	0	0
Амортизация сооружений	0	0	1	0	4	1	3	0	0	0
Амортизация машин и оборудования	0	0	1	0	4	1	4	0	0	0
Амортизация транспортных средств	0	0	1	0	4	3	5	0	0	0
Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря	0	0	1	0	4	3	6	0	0	0

1-17 разряд - аналитический код по классификационному поступлению и выбытию

18 разряд - код вида финансового обеспечения (1;2;3;4;5;6)

24-26 разряд -- аналитический код вида поступлений, выбытий объекта учета

Для казенных 24-26 разряд (КОСГУ)

19-23 разряд номер счета рабочего плана счетов отражается синтетический код счета Единого плана счетов.

Наименование счета	Номер счета
	код
	по БК 1	вида деятельности	синтетического учета	аналитического учета	КОСГУ
	номер разряда
	1-17	18	19	20	21	22	23	24	25	26
Амортизация прочих основных средств	0	0	1	0	4	3	7	0	0	0
Амортизация нематериальных активов	0	0	1	0	4	3	9	0	0	0
Материальные запасы	0	0	1	0	5	0	0	0	0	0
Медикаменты и перевязочные средства	0	0	1	0	5	3	1	0	0	0
Продукты питания	0	0	1	0	5	3	2	0	0	0
Горюче-смазочные материалы	0	0	1	0	5	3	3	0	0	0
Строительные материалы	0	0	1	0	5	3	4	0	0	0
Мягкий инвентарь	0	0	1	0	5	3	5	0	0	0
Прочие материальные запасы	0	0	1	0	5	3	6	0	0	0
Готовая продукция	0	0	1	0	5	3	7	0	0	0
Вложения в нефинансовые активы	0	0	1	0	6	0	0	0	0	0
Капитальные вложения в основные средства	0	0	1	0	6	3	1	0	0	0
Капитальные вложения в нематериальные активы	0	0	1	0	6	3	2	0	0	0
Изготовление материалов, готовой продукции (работ, услуг)	0	0	1	0	9	6	0	0	0	0
Раздел 2. Финансовые активы
ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ	0	0	2	0	0	0	0	0	0	0
Денежные средства учреждения	0	0	2	0	1	0	0	0	0	0
Денежные средства учреждения на банковских счетах	0	0	2	0	1	1	1	0	0	0
Денежные средства учреждения во временном распоряжении	0	3	2	0	1	1	1	0	0	0
Денежные средства учреждения в пути	0	0	2	0	1	0	3	0	0	0
Касса	0	0	2	0	1	3	4	0	0	0
Денежные документы	0	0	2	0	1	3	5	0	0	0
Средства на счетах бюджетов	0	0	2	0	2	0	0	0	0	0
Средства единого счета бюджета	0	1	2	0	2	1	0	0	0	0
Средства бюджета в пути	0	1	2	0	2	1	2	0	0	0
Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов	0	0	2	0	3	0	0	0	0	0
Средства поступлений, распределяемые между бюджетами разных уровней	0	1	2	0	3	0	1	0	0	0
Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов	0	1	2	0	3	1	2	0	0	0
Средства на счетах для выплаты наличных денег	0	1	2	0	2	3	2	0	0	0
Расчеты с дебиторами по доходам	0	0	2	0	5	0	0	0	0	0
Расчеты с дебиторами по налоговым доходам	0	0	2	0	5	1	1	0	0	0
Расчеты с дебиторами по доходам от собственности	0	0	2	0	5	2	1	0	0	0
Расчеты с дебиторами по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг	0	2	2	0	5	3	1	0	0	0
Расчеты с дебиторами по суммам принудительного изъятия	0	0	2	0	5	4	1	0	0	0
Расчеты по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	0	0	2	0	5	5	1	0	0	0
Расчеты по поступлениям от наднациональных организаций и правительств иностранных государств	0	0	2	0	5	5	2	0	0	0
Расчеты по поступлениям от международных финансовых организаций	0	0	2	0	5	5	3	0	0	0
Расчеты с дебиторами по взносам, отчислениям на социальные нужды	0	0	2	0	5	6	1	0	0	0
Расчеты с дебиторами по доходам от реализации активов (в части основных средств (кроме драгоценностей и ювелирных изделий), нематериальных активов и материальных запасов)	0	0	2	0	5	7	1	0	0	0
Расчеты по выданным авансам	0	0	2	0	6	0	0	0	0	0
Расчеты по выданным авансам за услуги связи	0	0	2	0	6	2	1	0	0	0
Расчеты по выданным авансам за транспортные услуги	0	0.	2	0	6	2	2	0	0	0
Расчеты по выданным авансам за коммунальные услуги	0	0	2	0	6	2	3	0	0	0
Расчеты по выданным авансам за арендную плату за пользование имуществом	0	0	2	0	6	2	4	0	0	0
Расчеты по выданным авансам за услуги по содержанию имущества	0	0	2	0	6	2	5	0	0	0
Расчеты по выданным авансам за прочие услуги	0	0	2	0	6	2	6	0	0	0
Расчеты по выданным авансам на прочие расходы	0	0	2	0	6	9	1	0	0	0
Расчеты по выданным авансам на приобретение основных средств (кроме драгоценностей и ювелирных изделий)	0	0	2	0	6	3	1	0	0	0
Расчеты по выданным авансам на приобретение нематериальных активов	0	0	2	0	6	3	2	0	0	0
Расчеты по выданным авансам на приобретение материальных запасов	0	0	2	0	6	3	4	0	0	0
Расчеты с подотчетными лицами	0	0	2	0	8	0	0	0	0	0
Расчеты с подотчетными лицами по заработной плате	0	0	2	0	8	1	1	0	0	0
Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам	0	0	2	0	8	1	2	0	0	0
Расчеты с подотчетными лицами по начислениям на оплату труда	0	0	2	0	8	1	3	0	0	0
Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи	0	0	2	0	8	2	1	0	0	0
Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг	0	0	2	0	8	2	2	0	0	0
Расчеты с подотчетными лицами по оплате коммунальных услуг	0	0	2	0	8	2	3	0	0	0
Расчеты с подотчетными лицами по оплате арендной платы за пользование имуществом	0	0	2	0	8	2	4	0	0	0
Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг по содержанию имущества	0	0	2	0	8	2	5	0	0	0
Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих услуг	0	0	2	0	8	2	6	0	0	0
Расчеты с подотчетными лицами по приобретению основных средств (в части драгоценностей и ювелирных изделий)	0	1	2	0	8	3	1	0	0	0
Расчеты с подотчетными лицами по приобретению нематериальных активов	0	0	2	0	8	3	2	0	0	0
Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материалов	0	0	2	0	8	3	4	0	0	0
Расчеты по недостачам	0	0	2	0	9	0	0	0	0	0
Расчеты по недостачам основных средств, (кроме драгоценностей и ювелирных изделий)	0	0	2	0	9	7	1	0	0	0
Расчеты по недостачам материальных запасов	0	0	2	0	9	7	4	0	0	0
Расчеты по недостачам финансовых активов	0	0	2	0	9	8	1	0	0	0

Наименование счета	Номер счета
	код
	по БК 1	вида деятельности	синтетического учета	аналитического учета	КОСГУ
	номер разряда
	1-17	18	19	20	21	22	23	24	25	26
драгоценностей и ювелирных изделий, непроизведенных активов)
Финансовый результат текущей деятельности учреждения (в части доходов от реализации драгоценностей и ювелирных изделий, непроизведенных активов)	0	0	4	0	1	1	0	1	0	0
Финансовый результат текущей деятельности учреждения (в части расходов)	0	0	4	0	1	2	0	2	0	0
Финансовый результат прошлых отчетных периодов	0	0.	4	0	1	3	0	0	0	0
Доходы будущих периодов	0	0	4	0	1	4	0	1	0	0
Раздел 5. Санкционирование расходов бюджета
Лимиты бюджетных обязательств	0	0	5	0	1	0	0	0	0	0
Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств	0	0	5	0	1	0	3	0	0	0
Полученные лимиты бюджетных обязательств	0	0	5	0	1	0	5	0	0	0
Принятые бюджетные обязательства текущего года бюджета	0	0	5	0	2	0	1	0	0	0
Принятые денежные обязательства	0	0	5	0	2	0	2	0	0	0
Бюджетные ассигнования получателей бюджетных средств и администраторов выплат по источникам	0	0	5	0	3	0	3	0	0	0
Полученные бюджетные ассигнования	0	0	5	0	3	0	5	0	0	0
Сметные назначения	0	0	5	0	4	0	1	0	0	0
Сметные назначения	0	0	5	0	4	0	2	0	0	0

Приложение №2

Классификация операций сектора государственного управления

Код	Наименование показателя
100	Доходы
110	Налоговые доходы
120	Доходы от собственности
130	Доходы от рыночных продаж готовой продукции, услуг, работ
140	Суммы принудительного изъятия
150	Безвозмездные и безвозвратные поступления от бюджетов
151	Поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
152	Перечисления наднациональных организаций и правительств иностранных государств
153	Перечисления международных финансовых организаций
160	Взносы, отчисления на социальные нужды
170	Доходы от операций с активами
171	Доходы от переоценки активов
172	Доходы от реализации активов
180	Прочие доходы
200	Расходы
210	Оплата труда и начисления на оплату труда
211	Заработная плата
212	Прочие выплаты
213	Начисления на оплату труда
220	Приобретение услуг
221	Услуги связи
222	Транспортные услуги
223	Коммунальные услуги
224	Арендная плата за пользование имуществом
225	Услуги по содержанию имущества
226	Прочие услуги
230	Обслуживание долговых обязательств
231	Обслуживание внутренних долговых обязательств
232	Обслуживание внешних долговых обязательств
240	Безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям
241	Безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным и муниципальным организациям
242	Безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций

Таблица

Код	Наименование показателя
250	Безвозмездные и безвозвратные перечисления бюджетам
251	Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации
252	Перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств
253	Перечисления международным организациям
260	Социальное обеспечение
261	Пенсии, пособия и выплаты по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения
262	Пособия по социальной помощи населению
263	Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления
270	Расходы по операциям с активами
271	Амортизация основных средств и нематериальных активов
272	Расходование материальных запасов
273	Чрезвычайные расходы по операциям с активам
290	Прочие расходы
300	Поступление нефинансовых активов
310	Увеличение стоимости основных средств
320	Увеличение стоимости нематериальных активов
330	Увеличение стоимости непроизведенных активов
340	Увеличение стоимости материальных запасов
400	Выбытие нефинансовых активов
410	Уменьшение стоимости основных средств
420	Уменьшение стоимости нематериальных активов
430	Уменьшение стоимости непроизведенных активов
440	Уменьшение стоимости материальных запасов
500	Поступление финансовых активов
510	Поступление на счета бюджетов
520	Увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале
530	Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале
540	Увеличение задолженности по бюджетным кредитам
550	Увеличение стоимости иных финансовых активов
560	Увеличение прочей дебиторской задолженности
600	Выбытие финансовых активов
610	Выбытие со счетов бюджетов
620	Уменьшение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале
630	Уменьшение стоимости акций и иных форм участия в капитале
640	Уменьшение задолженности по бюджетным кредитам

Таблица

Код	Наименование показателя
650	Уменьшение стоимости иных финансовых активов
660	Уменьшение прочей дебиторской задолженности
700	Увеличение обязательств
710	Увеличение задолженности по внутренним долговым обязательствам
720	Увеличение задолженности по внешним долговым обязательствам
730	Увеличение прочей кредиторской задолженности
800	Уменьшение обязательств
810	Уменьшение задолженности по внутренним долговым обязательствам
820	Уменьшение задолженности по внешним долговым обязательствам
830	Уменьшение прочей кредиторской задолженности

Приложение № 3

Утверждаю:

МУ ЦБ № 4

Руководитель организации

В.Н. Михайлова

Номенклатура дел

28.10.2011 г.

г. Иркутск

№ п/п	Заголовок дела, вид документов	Сроки хранения	Примечание
1	Устав, свидетельства о регистрации в Администрации г. Иркутска, ГНИ, внебюджетных фондах и стат.управлении; иные учредительные документы. Документы о регистрации в органах, предусмотренных законодательством.	Постоянно
2	Личные дела сотрудников	10 лет	Дела в алфавитном порядке
3	Бухгалтерские отчеты и балансы организаций и объяснительные записки к ним:	Постоянно	При отсутствии годовых 10 лет
	годовые	5лет
	квартальные
4	Передаточные, разделительные, ликвидационные балансы и приложения, объяснительные записки к ним	10 лет
5	Первичные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей (кассовые, банковские документы, извещения банков и переводные требования, выписки банков, наряды на работу, табели, акты о приеме, сдаче и списании имущества и материалов, квитанции и накладные по учету товарноматериальных ценностей, авансовые отчеты и др.)	5 лет	В случае возникновения споров, разногласий, следственных и судебных дел сохраняются до вынесения окончательного решения
6	Лицевые счета рабочих и служащих	100 лет
7	Расчетные (расчетно-платежные) ведомости	5 лет	При отсутствии лицевых счетов - 75 лет
8	Инвентарные карточки и книги учета основных средств	3 года	После ликвидации основных средств
9	Доверенности на получение денежных сумм и товарноматериальных ценностей (в том числе аннулированные доверенности)	3 года
10	Гарантийные письма	3 года
11	Учетные регистры (главная книга, журналы-ордера, разработочные таблицы)	5 лет	В случае возникновения споров, разногласий, следственных и судебных дел сохраняются до вынесения окончательного решения
12	Вспомогательные и контрольные книги, журналы, картотеки, кассовые книги, оборотные ведомости	5 лет	В случае возникновения споров, разногласий, следственных и судебных дел сохраняются до вынесения окончательного решения

Размещено на Allbest.ru