Учет хозяйственных операций
Группировка имущества предприятия по составу, размещению и по источникам образования активов. Влияние хозяйственных операций на валюту бухгалтерского баланса, их отражение на синтетических и аналитических счетах. Корреспонденция бухгалтерских проводок.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 29.04.2014 |
| Размер файла | 46,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Задание 1
- Задание 2
- Задание 3
- Задание 4
Задание 1
На основе данных для выполнения задачи произвести группировку имущества предприятия по составу и размещению, по источникам образования активов в таблице следующей формы:
Таблица 1
Группировка активов по составу и размещению
|
№ п/п |
Группа активов |
№ по табл. 3 |
Подгруппа или отдельные виды активов |
Сумма (руб.) |
|
|
1 |
Внеоборотные активы |
Основные средства в том числе: |
|||
|
1 |
Офис фирмы |
4350500 |
|||
|
3 |
Производственное оборудование в цехах |
2010000 |
|||
|
5 |
Здания цехов |
1550500 |
|||
|
15 |
Здания и оборудование складов |
439000 |
|||
|
Нематериальные активы |
|||||
|
9 |
Патенты |
1535000 |
|||
|
Незавершенное строительство и оборудование к установке |
|||||
|
14 |
Незавершенное строительство |
1650000 |
|||
|
25 |
Оборудование к установке |
740000 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
||||
|
Итого по группе I |
12275000 |
||||
|
2 |
Оборотные активы |
Запасы в том числе: |
|||
|
2 |
Сырье, материалы |
1650500 |
|||
|
4 |
Готовая продукция на складе |
1291730 |
|||
|
10 |
Незавершенное производство |
25100 |
|||
|
27 |
Прочие материалы |
102500 |
|||
|
29 |
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
200000 |
|||
|
НДС по приобретенным ценностям |
|||||
|
23 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
383300 |
|||
|
Дебиторская задолженность в том числе: |
|||||
|
13 |
Выданные авансы подотчетным лицам |
920 |
|||
|
18 |
Прочие дебиторы |
15000 |
|||
|
28 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
1890750 |
|||
|
Денежные средства в том числе: |
|||||
|
6 |
Наличные денежные средства в кассе |
1500 |
|||
|
11 |
Денежные средства на расчетном счете |
6600200 |
|||
|
Итого по группе II |
12161500 |
||||
|
Всего: |
24436500 |
Таблица 2
Группировка обязательств по источникам образования активов
|
№ п/п |
Группа источников образования активов |
№ по табл. 3 |
Подгруппа или отдельные виды активов |
Сумма (руб.) |
|
|
1 |
Собственные |
Капитал в том числе: |
|||
|
7 |
Уставный капитал |
17500000 |
|||
|
12 |
Добавочный капитал |
500000 |
|||
|
16 |
Нераспределенная прибыль |
920000 |
|||
|
30 |
Прибыль отчетного года |
2373500 |
|||
|
Итого по группе I |
21293500 |
||||
|
2 |
Заемные |
Долгосрочные в том числе: |
|||
|
8 |
Долгосрочные кредиты банков |
1000000 |
|||
|
Краткосрочные в том числе: |
|||||
|
17 |
Краткосрочные кредиты банков |
305000 |
|||
|
19 |
Задолженность бюджету по налогам |
395800 |
|||
|
20 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
127300 |
|||
|
21 |
Прочие кредиторы |
3800 |
|||
|
24 |
Задолженность по оплате труда |
306100 |
|||
|
26 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1005000 |
|||
|
Итого по группе II |
3143000 |
||||
|
Всего: |
24436500 |
Исходные данные для выполнения задания 1
Таблица 3
Активы (имущество) и обязательства предприятия на 1 декабря 200 года
|
№ п/п |
Активы и обязательства |
Сумма (руб.) |
|
|
1 |
Офис фирмы Основные средства, нематериальные активы, приведены по остаточной стоимости |
4 350 500 |
|
|
2 |
Сырье, материалы |
1 650 500 |
|
|
3 |
Производственное оборудование в цехах |
2 010 000 |
|
|
Продолжение Таблицы 3 |
|||
|
4 |
Готовая продукция на складе |
1 291 730 |
|
|
5 |
Здания цехов |
1 550 500 |
|
|
6 |
Наличные денежные средства в кассе |
1 500 |
|
|
7 |
Уставный капитал |
17 500 000 |
|
|
8 |
Долгосрочные кредиты банков |
1000000 |
|
|
9 |
Патенты |
1 535 000 |
|
|
10 |
Незавершенное производство |
25 100 |
|
|
11 |
Денежные средства на расчетном счете |
6 600 200 |
|
|
12 |
Добавочный капитал |
500 000 |
|
|
13 |
Выданные авансы подотчетным лицам |
920 |
|
|
14 |
Незавершенное строительство |
1 650 000 |
|
|
15 |
Здания и оборудование складов |
439 000 |
|
|
16 |
Нераспределенная прибыль |
920 000 |
|
|
17 |
Краткосрочные кредиты банков |
305 000 |
|
|
18 |
Прочие дебиторы |
15 000 |
|
|
19 |
Задолженность бюджету по налогам |
395 800 |
|
|
20 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
127 300 |
|
|
21 |
Прочие кредиторы |
3 800 |
|
|
23 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
383 300 |
|
|
24 |
Задолженность по оплате труда |
306 100 |
|
|
25 |
Оборудование к установке |
740 000 |
|
|
26 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1 005 000 |
|
|
27 |
Прочие материалы |
102 500 |
|
|
28 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
1 890 750 |
|
|
29 |
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
200 000 |
|
|
30 |
Прибыль отчетного года |
2 373 500 |
Задание 2
Определите влияние хозяйственных операций на валюту бухгалтерского баланса и отразите эти операции на счетах бухгалтерского учета:
Таблица 4
|
Хозяйственные операции |
Характер изменения |
Дебет |
Кредит |
||
|
Актив |
Пассив |
||||
|
1. С расчетного счета перечислены денежные средства поставщику в порядке предварительной оплаты |
- |
- |
60 |
51 |
|
|
2. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
+ - |
51 |
50 |
||
|
3. С расчетного счета перечислено поставщикам за поставленное сырье |
- |
- |
60 |
51 |
|
|
4. Из начисленной заработной платы удержаны алименты |
+ - |
70 |
76 |
||
|
5. Получено от поставщиков оборудование на склад организации |
+ |
+ |
07 |
60 |
|
|
6. Получены на склад из основного производства неиспользуемые материалы |
+ - |
10 |
20 |
||
|
7. Средства резервного капитала направлены на погашение убытка текущего отчетного периода |
+- |
99 |
82 |
||
|
8. Начислена заработная плата работникам основного производства |
+ |
+ |
20 |
70 |
|
|
9. Начислены отпускные работникам за счет резерва предстоящих расходов и платежей |
+ - |
96 |
70 |
||
|
10. Начислены дивиденды учредителям организации |
+- |
84 |
82 |
Задание 3
На основе нижеприведенных данных: запишите в счета Главной книги начальные остатки из таблицы 5; сделайте корреспонденции счетов по операциям в таблице 6;
- сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;
- подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и сальдо на конец месяца;
- составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам с учетом остатков по счетам на 1 декабря 20 г. (таблица 5) и баланса по типовой форме (см. Приказ МФ РФ №67н от 22.07.2003 г.).
Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 года №94 н.
При решении задачи следует иметь в виду, что затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы» (последние списываются на счет 90 субсчет 2 «Себестоимость продаж»).
Таблица 5
Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы «Темп»
|
№ счета |
Наименование счета |
Остатки на 1 октября 20__ г. |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
Основные средства |
100600 |
||
|
02 |
Амортизация основных средств |
40700 |
||
|
10 |
Материалы |
65000 |
||
|
20 |
Основное производство |
87000 |
||
|
43 |
Готовая продукция |
180000 |
||
|
50 |
Касса |
89700 |
||
|
51 |
Расчетные счета |
58800 |
||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
223900 |
||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
260020 |
||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
190000 |
||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
10000 |
||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
71500 |
||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
46700 |
||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
30060 |
||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - расчеты по претензиям - расчеты по депонированным суммам |
50320 |
20400 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
145000 |
||
|
83 |
Добавочный капитал |
71600 |
||
|
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
18700 |
||
|
99 |
Прибыли и убытки |
83000 |
||
|
Итоги |
921500 |
921500 |
Таблица 6
Хозяйственные операции фирмы «Темп» за декабрь 20__ г.
|
Содержание операции |
Сумма (руб) |
Корреспонденция счетов |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
В кассу с расчетного счета |
|||||
|
1. |
получены наличные деньги для |
42 300 |
50 |
51 |
|
|
выплаты заработной платы за май |
|||||
|
2. |
Выдана из кассы заработная плата |
38 000 |
70 |
50 |
|
|
Невыплаченная заработная плата |
|||||
|
3. |
из кассы возвращена на |
4 300 |
51 |
50 |
|
|
расчетный счет |
|||||
|
Причитающаяся к выплате |
|||||
|
4. |
начисленная заработная плата за |
4 300 |
70 |
76 |
|
|
ноябрь отнесена к кредиторской |
|||||
|
задолженности (депоненты) |
|||||
|
5. |
Поступили на склад материалы от |
95 000 |
10 |
60 |
|
|
поставщиков |
|||||
|
6. |
Оплачено поставщикам из |
15 300 |
60 |
71 |
|
|
подотчетных сумм |
|||||
|
Поступили на расчетный счет |
|||||
|
денежные средства: |
|||||
|
7. |
- от покупателей; |
120 800 |
51 |
62 |
|
|
- в счет погашения |
|||||
|
задолженности по претензиям |
40 320 |
51 |
76 |
||
|
Отпущены со склада материалы в: |
|||||
|
8. |
- основное производство; |
86 000 |
20 |
10 |
|
|
- общехозяйственные нужды |
5 400 |
26 |
10 |
||
|
Итого: |
91400 |
||||
|
Начислена амортизация основных |
|||||
|
средств: |
|||||
|
9. |
- основного производства; |
20 200 |
25 |
02 |
|
|
- общехозяйственного |
15 400 |
26 |
02 |
||
|
назначения |
|||||
|
Итого: |
35600 |
||||
|
Начислено работникам в оплату |
|||||
|
труда за декабрь: |
|||||
|
10. |
- рабочим за изготовление |
30 000 |
20 |
70 |
|
|
продукции; |
|||||
|
- служащим и обслуживающему |
20 700 |
25 |
70 |
||
|
персоналу |
|||||
|
Итого: |
50700 |
||||
|
Начислены страховые взносы от |
|||||
|
заработной платы: |
|||||
|
11. |
- рабочих за изготовление продукции; |
7800 |
20 |
69 |
|
|
- служащих и обслуживающего персонала |
5382 |
25 |
69 |
||
|
Итого: |
13182 |
||||
|
12 |
Произведены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц |
6591 |
70 |
68 |
|
|
Выставлен счет поставщиками за коммунальные услуги, потребленные: |
|||||
|
13 |
основным цехом; |
30000 |
25 |
60 |
|
|
зданием офиса |
5000 |
26 |
60 |
||
|
14 |
Выставлен счет транспортной компанией за расходы по доставке готовой продукции до станции отправления |
6600 |
44 |
60 |
|
|
Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: |
|||||
|
- поставщикам по договору; |
52100 |
60 |
51 |
||
|
15 |
- бюджету налог на доходы физических лиц; |
9700 |
68 |
51 |
|
|
- задолженность по страховым взносам |
10900 |
69 |
51 |
||
|
Итого: |
72700 |
||||
|
16 |
Резервируются расходы на капитальный ремонт основных средств в основном производстве |
5200 |
20 |
97 |
|
|
17 |
В конце месяца списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
25 800 |
20 |
26 |
|
|
18 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (для ее определения следует иметь ввиду, что затраты в незавершенном производстве на 31 декабря 20__ г. составили 65 200 руб.) |
89 600 |
43 |
20 |
|
|
19 |
Отражена выручка от продажи готовой продукции покупателям |
354000 |
62 |
90 |
|
|
20 |
Начислен НДС от реализованной продукции |
54000 |
90 |
68 |
|
|
21 |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) |
6600 |
90 |
44 |
|
|
22 |
Списана отгруженная (проданная) готовая продукция со склада по фактической себестоимости |
120300 |
90 |
43 |
|
|
23 |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции |
173100 |
90 |
99 |
|
|
24 |
С расчетного счета перечислено банку в погашение краткосрочного кредита |
50000 |
66 |
51 |
|
|
25 |
Выдана из кассы депонированная зарплата |
20120 |
76 |
70 |
|
|
Всего за месяц |
синтетический аналитический хозяйственный операция
Главная книга счетов
|
Счет 01 «Основные средства» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
100600 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
|||
|
Сальдо на 31.12.2008 |
100600 |
|||
|
Счет 02 «Амортизация основных средств» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
40700 |
|||
|
9 |
20200 |
|||
|
9 |
15400 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
35600 |
||
|
Сальдо на 31.12.2008 |
76300 |
|||
|
Счет 10 «Материалы» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
65000 |
|||
|
5 |
95000 |
8 |
86000 |
|
|
8 |
5400 |
|||
|
Оборот |
95000 |
Оборот |
91400 |
|
|
Сальдо на 31.12.2008 |
68600 |
|||
|
Счет 20 «Основное производство» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
87000 |
|||
|
8 |
86000 |
18 |
89600 |
|
|
10 |
30000 |
|||
|
11 |
7800 |
|||
|
16 |
5200 |
|||
|
17 |
25800 |
|||
|
Оборот |
154800 |
Оборот |
89600 |
|
|
Сальдо на 31.12.2008 |
152200 |
|||
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы » |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
||||
|
9 |
20200 |
|||
|
10 |
20700 |
|||
|
11 |
5382 |
|||
|
13 |
30000 |
|||
|
Оборот |
76282 |
Оборот |
||
|
Сальдо на 31.12.2008 |
76282 |
|||
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы » |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
||||
|
8 |
5400 |
17 |
25800 |
|
|
9 |
15400 |
|||
|
13 |
5000 |
|||
|
Оборот |
25800 |
Оборот |
25800 |
|
|
Сальдо на 31.12.2008 |
||||
|
Счет 43 «Готовая продукция» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
180000 |
|||
|
18 |
89600 |
22 |
120300 |
|
|
Оборот |
89600 |
Оборот |
120300 |
|
|
Сальдо на 31.12.2008 |
149300 |
|||
|
Счет 44 «Расходы на продажу » |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
||||
|
14 |
6600 |
21 |
6600 |
|
|
Оборот |
6600 |
Оборот |
6600 |
|
|
Сальдо на 31.12.2008 |
||||
|
Счет 50 «Касса» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
89700 |
|||
|
1 |
42300 |
2 |
38000 |
|
|
3 |
4300 |
|||
|
25 |
20120 |
|||
|
Оборот |
42300 |
Оборот |
62420 |
|
|
Сальдо на 31.12.2008 |
69580 |
|||
|
Счет 51 «Расчетные счета» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
58800 |
|||
|
3 |
4300 |
1 |
42300 |
|
|
7 |
120800 |
15 |
52100 |
|
|
7 |
40320 |
15 |
9700 |
|
|
15 |
10900 |
|||
|
24 |
50000 |
|||
|
Оборот |
165420 |
Оборот |
165000 |
|
|
Сальдо на 31.12.2008 |
59220 |
|||
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
223900 |
|||
|
6 |
15300 |
5 |
95000 |
|
|
15 |
52100 |
13 |
30000 |
|
|
13 |
5000 |
|||
|
14 |
6600 |
|||
|
Оборот |
67400 |
Оборот |
136600 |
|
|
Сальдо на 31.12.2008 |
293100 |
|||
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
260020 |
|||
|
19 |
354000 |
7 |
120800 |
|
|
Оборот |
354000 |
Оборот |
120800 |
|
|
Сальдо на 31.12.2008 |
493220 |
|||
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
190000 |
|||
|
24 |
50000 |
|||
|
Оборот |
50000 |
Оборот |
||
|
Сальдо на 31.12.2008 |
140000 |
|||
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
10000 |
|||
|
15 |
9700 |
12 |
6591 |
|
|
20 |
54000 |
|||
|
Оборот |
9700 |
Оборот |
60591 |
|
|
Сальдо на 31.12.2008 |
60891 |
|||
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
71500 |
|||
|
15 |
10900 |
11 |
7800 |
|
|
11 |
5382 |
|||
|
Оборот |
10900 |
Оборот |
13182 |
|
|
Сальдо на 31.12.2008 |
73782 |
|||
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
46700 |
|||
|
2 |
38000 |
10 |
30000 |
|
|
4 |
4300 |
10 |
20700 |
|
|
12 |
6591 |
|||
|
Оборот |
48891 |
Оборот |
50700 |
|
|
Сальдо на 31.12.2008 |
48509 |
|||
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
30060 |
|||
|
6 |
15300 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
15300 |
||
|
Сальдо на 31.12.2008 |
14760 |
|||
|
Счет 76.2 «Расчеты по претензиям» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
50320 |
|||
|
7 |
40320 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
40320 |
||
|
Сальдо на 31.12.2008 |
10000 |
|||
|
Счет 76.4 «Расчеты по депонированным суммам » |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
20400 |
|||
|
25 |
20120 |
4 |
4300 |
|
|
Оборот |
20120 |
Оборот |
4300 |
|
|
Сальдо на 31.12.2008 |
4580 |
|||
|
Счет 80 «Уставный капитал» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
145000 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
|||
|
Сальдо на 31.12.2008 |
145000 |
|||
|
Счет 83 «Добавочный капитал» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
71600 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
|||
|
Сальдо на 31.12.2008 |
71600 |
|||
|
Счет 90 «Продажи» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
||||
|
20 |
54000 |
19 |
354000 |
|
|
21 |
6600 |
|||
|
22 |
120300 |
|||
|
23 |
173100 |
|||
|
Оборот |
354000 |
Оборот |
354000 |
|
|
Сальдо на 31.12.2008 |
||||
|
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
18700 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
|||
|
Сальдо на 31.12.2008 |
18700 |
|||
|
Счет 97 «Расходы будущих периодов » |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
||||
|
16 |
5200 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
|||
|
Сальдо на 31.12.2008 |
5200 |
|||
|
Счет 99 «Прибыли и убытки» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2008 |
83000 |
|||
|
23 |
173100 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
173100 |
||
|
Сальдо на 31.12.2008 |
256100 |
Таблица 7
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 20__ г.
|
№ |
Остаток на |
Оборот |
Остаток на |
|||||
|
счета |
Наименование счета |
1 декабря 20__ г. |
31 декабря 20__ г. |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Основные средства |
100600 |
100600 |
|||||
|
2 |
Амортизация основных средств |
40700 |
35600 |
76300 |
||||
|
10 |
Материалы |
65000 |
95000 |
91400 |
68600 |
|||
|
20 |
Основное производство |
87000 |
154800 |
89600 |
152200 |
|||
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
76282 |
76282 |
|||||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
25800 |
25800 |
|||||
|
43 |
Готовая продукция |
180000 |
89600 |
120300 |
149300 |
|||
|
44 |
Расходы на продажу |
6600 |
6600 |
|||||
|
50 |
Касса |
89700 |
42300 |
62420 |
69580 |
|||
|
51 |
Расчетные счета |
58800 |
165420 |
165000 |
59220 |
|||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
223900 |
67400 |
136600 |
293100 |
|||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
260020 |
354000 |
120800 |
493220 |
|||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
190000 |
50000 |
140000 |
||||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
10000 |
9700 |
60591 |
60891 |
|||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
71500 |
10900 |
13182 |
73782 |
|||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
46700 |
48891 |
50700 |
48509 |
|||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
30060 |
15300 |
14760 |
||||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|||||||
|
- расчеты по претензиям |
50320 |
40320 |
10000 |
|||||
|
- расчеты по депонированным суммам |
20400 |
20120 |
4300 |
4580 |
||||
|
80 |
Уставный капитал |
145000 |
145000 |
|||||
|
83 |
Добавочный капитал |
71600 |
71600 |
|||||
|
90 |
Продажи |
354000 |
354000 |
|||||
|
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
18700 |
18700 |
|||||
|
97 |
Расходы будущих периодов |
5200 |
5200 |
|||||
|
99 |
Прибыли и убытки |
83000 |
173100 |
256100 |
Задание 4
Взаимосвязь данных синтетического и аналитического учета
На основе нижеприведенных данных:
- откройте счета синтетического и аналитического учета;
- отразите в них хозяйственные операции;
- подсчитайте обороты и остатки;
- составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета;
- сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задания выбраны два синтетических счета 10 «Материалы» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Все необходимые данные, формы счетов и оборотных ведомостей приведены ниже.
Остатки по синтетическим счетам на 01.12.20__ г.:
10 «Материалы» - 2 130 000 руб.
71 «Расчеты с подотчетными лицами» - 300 060 руб.
2. Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы»:
Таблица 8
Остатки по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» на 01.12.20__ г.
|
Наименование материала |
Цена (руб.) |
Количество (тн.) |
Сумма (руб.) |
|
|
Сталь углеродистая |
45 000 |
20 |
900 000 |
|
|
Чугун литейный |
48 000 |
10 |
480 000 |
|
|
Бронза |
150 000 |
5 |
750 000 |
|
|
Итого |
Ч |
Ч |
2130000 |
Таблица 9
Расшифровка дебиторской задолженности по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.12.20__ г.
|
Ф.И.О. |
Должность |
Сумма (руб.) |
|
|
Самсонов К.И. |
завхоз |
50 060 |
|
|
Галкин С.В. |
экспедитор |
100 000 |
|
|
Мягкова В.А. |
зав.канцелярией |
150 000 |
|
|
Итого: |
300060 |
Таблица 10
Хозяйственные операции за декабрь 20__ г.
|
№ п.п. |
Содержание операции |
Сумма (руб) |
Корреспонденция счетов |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы: |
||||
|
чугун литейный, 10 т |
500000 |
10 |
60 |
||
|
бронза, 3 т |
480000 |
10 |
60 |
||
|
Итого |
980000 |
||||
|
2 |
Отпущены со склада и израсходованы на изготовление продукции материалы (расчет по средней себестоимости): |
||||
|
сталь углеродистая, 7 т. |
315000 |
20 |
10 |
||
|
чугун литейный, 5 т |
245000 |
20 |
10 |
||
|
бронза, 1т |
153750 |
20 |
10 |
||
|
Итого |
713750 |
||||
|
3 |
Из подотчетных сумм экспедитором Галкиным С.В. оплачено поставщику |
15300 |
60 |
71 |
|
|
4 |
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды: |
||||
|
завхозом Самсоновым К.И. |
45000 |
26 |
71 |
||
|
зав. канцелярией Мягковой В.А. |
13800 |
26 |
71 |
||
|
Итого |
58800 |
26 |
71 |
||
|
5 |
Выдано в под отчет на хозяйственные нужды: |
||||
|
экспедитору Галкину С.В. |
45000 |
71 |
50 |
||
|
завхозу Самсонову К.И. |
35000 |
71 |
50 |
||
|
Итого |
80000 |
71 |
50 |
||
|
6 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм зав. канцелярией Мягковой В.А. по приходному кассовому ордеру внесен в кассу |
1000 |
50 |
71 |
Таблица 11
Расчет себестоимости 1 единицы запасов
|
Показатели |
Количество |
Цена единицы |
Сумма, руб. |
|
|
единиц |
||||
|
Счет 10 «Материалы» - сталь углеродистая |
||||
|
Остаток материалов на начало месяца |
20 |
45000 |
900000 |
|
|
Поступило в течение месяца |
0 |
0 |
0 |
|
|
Итого с остатком |
20 |
900000 |
||
|
Расход за месяц, Сфс |
7 |
45000 |
315000 |
|
|
Счет 10 «Материалы» - чугун литейный |
||||
|
Остаток материалов на начало месяца |
10 |
48000 |
480000 |
|
|
Поступило в течение месяца |
10 |
50000 |
500000 |
|
|
Итого с остатком |
20 |
980000 |
||
|
Расход за месяц, Сфс |
5 |
49000 |
245000 |
|
|
Счет 10 «Материалы» - бронза |
||||
|
Остаток материалов на начало месяца |
5 |
150000 |
750000 |
|
|
Поступило в течение месяца |
3 |
160000 |
480000 |
|
|
Итого с остатком |
8 |
1230000 |
||
|
Расход за месяц, Сфс |
1 |
153750 |
153750 |
Счета синтетического учета
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ операции |
Сумма |
Месяц |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01 декабря |
2130000 |
|||||
|
декабрь |
1 |
980000 |
декабрь |
2 |
713750 |
|
|
Оборот |
980000 |
Оборот |
713750 |
|||
|
Сальдо на 01 января |
2396250 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ операции |
Сумма |
Месяц |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01 декабря |
300060 |
|||||
|
декабрь |
5 |
80000 |
декабрь |
3 |
15300 |
|
|
4/6 |
58800+1000 |
|||||
|
Оборот |
80000 |
Оборот |
75100 |
|||
|
Сальдо на 01 января |
304960 |
Счета аналитического учета
Счет 10 «Материалы» - сталь углеродистая
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
Месяц |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Месяц |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01 декабря |
900000 |
|||||||||
|
декабрь |
2 |
7 |
45000 |
315000 |
||||||
|
Оборот |
0 |
* |
0 |
Оборот |
7 |
* |
315000 |
|||
|
Сальдо на 01 декабря |
585000 |
Счет 10 «Материалы» - чугун литейный
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
Месяц |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Месяц |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01 декабря |
480000 |
|||||||||
|
декабрь |
1 |
10 |
50000 |
500000 |
декабрь |
2 |
5 |
49000 |
245000 |
|
|
Оборот |
10 |
* |
500000 |
Оборот |
5 |
* |
245000 |
|||
|
Сальдо на 01 декабря |
735000 |
Счет 10 «Материалы» - бронза
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
Месяц |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Месяц |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01 декабря |
750000 |
|||||||||
|
декабрь |
1 |
3 |
160000 |
480000 |
декабрь |
2 |
1 |
153750 |
153750 |
|
|
Оборот |
3 |
* |
480000 |
Оборот |
1 |
* |
153750 |
|||
|
Сальдо на 01 декабря |
1076250 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Самсонов К.И. (завхоз)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
Месяц |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Месяц |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01 декабря |
50060 |
|||||||||
|
декабрь |
5 |
35000 |
декабрь |
4 |
45000 |
|||||
|
Оборот |
0 |
* |
35000 |
Оборот |
0 |
* |
45000 |
|||
|
Сальдо на 01 декабря |
40060 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Галкин С.В. (экспедитор)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
Месяц |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Месяц |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01 декабря |
100000 |
|||||||||
|
декабрь |
5 |
45000 |
декабрь |
3 |
15300 |
|||||
|
Оборот |
0 |
* |
45000 |
Оборот |
0 |
* |
15300 |
|||
|
Сальдо на 01 декабря |
129700 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Мягкова В.А. (зав. канцелярией)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
Месяц |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Месяц |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01 декабря |
150000 |
|||||||||
|
декабрь |
4 |
13800 |
||||||||
|
декабрь |
6 |
1000 |
||||||||
|
Оборот |
0 |
* |
0 |
Оборот |
0 |
* |
14800 |
|||
|
Сальдо на 01 декабря |
135200 |
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы» за декабрь 20__ года
Таблица 12
|
№ п.п. |
Наименование материала |
Ед. изм |
Цена |
Остаток на 01.12.__ г. |
Оборот за 01.12.20__ г. |
Остаток на 01.01. г. |
||||||
|
К-во |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
К-во |
Сумма |
|||||||
|
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
|||||||||
|
1 |
Сталь углеродистая |
тн |
45000 |
20 |
900000 |
7 |
315000 |
13 |
585000 |
|||
|
2 |
Чугун литейный |
тн |
49000 |
10 |
480000 |
10 |
500000 |
5 |
245000 |
15 |
735000 |
|
|
3 |
Бронза |
тн |
153750 |
5 |
750000 |
3 |
480000 |
1 |
153750 |
7 |
1076250 |
|
|
Итого |
35 |
2130000 |
13 |
980000 |
13 |
713750 |
35 |
2396250 |
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за декабрь 20__ года
Таблица 13
|
№ п.п. |
Наименование счетов подотчетных лиц |
Остаток на 01.12.__ г. |
Оборот за 01.12.20__ г. |
Остаток на 01.01.__ г. |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Самсонов К.И. |
50060 |
35000 |
45000 |
40060 |
|||
|
2 |
Галкин С.В. |
100000 |
45000 |
15300 |
129700 |
|||
|
3 |
Мягкова В.А. |
150000 |
14800 |
135200 |
||||
|
Итого |
300060 |
80000 |
75100 |
304960 |
Размещено на allbest.ru
Подобные документы
Группировка имущества предприятия по составу и по источникам образования. Определение типа изменений в балансе, составление бухгалтерских проводок, журнала регистрации хозяйственных операций, оборотных ведомостей аналитического учета и баланса.
задача [34,0 K], добавлен 16.11.2010Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.
контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015Измерители, применяемые в учете и их назначения. Основное содержание и порядок учета расчетных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций способом двойной записи.
контрольная работа [54,8 K], добавлен 01.12.2014Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, их влияние на актив, пассив и валюту бухгалтерского баланса. Отражение хозяйственных операций в бухгалтерских проводках. Порядок составления бухгалтерской отчетности коммерческого предприятия.
контрольная работа [26,3 K], добавлен 17.11.2009Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования. Порядок составления баланса предприятия. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал. Ведение аналитического и синтетического учета.
контрольная работа [51,1 K], добавлен 28.05.2010Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования. Активы и обязательства учреждения. Изменение бухгалтерского баланса бюджетной организации под влиянием отдельных хозяйственных операций. Главная книга.
контрольная работа [87,0 K], добавлен 17.05.2014Составление корреспонденции счетов, бухгалтерских проводок согласно исходным данным, регистрация их в журнале операций. Расчет итогов по оборотам и остатков на конец месяца по каждому счету, составление оборотных ведомостей по счетам и баланса.
практическая работа [39,7 K], добавлен 14.06.2010Группировка хозяйственных средств фабрики по составу и источникам образования. Составление корреспонденции счетов. Определение типов изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [33,9 K], добавлен 10.01.2015Группировка хозяйственных средств предприятия по составу и источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса, определение типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.
учебное пособие [140,6 K], добавлен 31.03.2010
