Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Организация бухгалтерского учета на предприятии

Организация бухгалтерского учета на предприятии

Учетная политика ООО "Славянка". Форма бухгалтерского учета. Современная система директ-костинг. Состав нематериальных активов. Расчет суммы амортизации. Учет и распределение накладных расходов. Расшифровка остатков на счетах на начало отчетного периода.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 12.12.2013
Размер файла 206,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

? ам.=

? ам.==33 000 руб.

Состав нематериальных активов

Наименование НМА

Дата ввода

Срок полезного использования

Первонач. Стоимость (руб)

Амортизац. Отчисления (руб)

Остаточная стоимость

Торговая марка

01.06.2006

15

16 500

3 666,5

12 834

Итого

12 834

1) Амортизация по НМА начисляется линейным способом, т.е.

? ам.год= Первонач.стоимость*На=

? ам.год==1 100руб

? ам.месяц==91,6 руб

2) Сумма начисленной амортизации к отчетному периоду составит: 1100*3+91,6*4=3 666,5. Осттаточная: 16 500-3 666,5=12 833,5.

Расчет стоимости выбывающих материальных ресурсов

При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится одним из следующих методов:

· По себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО);

Имеется мука в количестве 7700 кг по цене 20 руб. на сумму 154000 руб.

Наличие и движение муки за январь 2012г.

Показатели

Единица измерения

Количество единиц

Покупная стоимость единицы, руб.

Покупная стоимость группы, руб.

Остаток на начало месяца

кг

7700

20

154000

Поступила 1 партия

кг

1100

21

23100

Поступила 2 партия

кг

2750

22

60500

Итого приход с остатком

кг

11550

237600

Отпущено в производство остаток

кг

7700

20

154000

Отпущено в производство 1 партия

кг

1100

21

23100

Итого отпущено

кг

8800

177100

Остаток 2 партии

кг

2750

22

60500

Остаток на конец месяца

кг

2750

60500

Наличие и движение сахара за январь 2012г.

Показатели

Единица измерения

Количество единиц

Покупная стоимость единицы, руб.

Покупная стоимость группы, руб.

Остаток на начало месяца

кг

880

25

22000

Поступила 1 партия

кг

1100

23

25300

Поступила 2 партия

кг

5060

24

121440

Поступила 3 партия

кг

275

20

5500

Итого приход с остатком

кг

7315

174240

Отпущено в производство остаток

кг

880

25

22000

Отпущено в производство 1 партия

кг

1100

23

25300

Итого отпущено

кг

1980

47300

Остаток 2 партии

кг

5060

24

121440

Остаток 3 партии

кг

275

20

5500

Остаток на конец месяца

кг

5335

126940

Наличие и движение яиц за январь 2012г.

Показатели

Единица измерения

Количество единиц

Покупная стоимость единицы, руб.

Покупная стоимость группы, руб.

Остаток на начало месяца

шт

275

2,3

632,5

Поступила 1 партия

шт

1100

3

3300

Итого приход с остатком

шт

1375

3932,5

Отпущено в производство остаток

шт

275

2,3

632,5

Отпущено в производство 1 партия

шт

550

3

1650

Итого отпущено

шт

825

2282,5

Остаток на конец месяца

шт

550

1650

Наличие и движение орехов за январь 2012г.

Показатели

Единица измерения

Количество единиц

Покупная стоимость единицы, руб.

Покупная стоимость группы, руб.

Остаток на начало месяца

кг

209

250,5

5354,5

Поступила 1 партия

кг

110

251

27610

Итого приход с остатком

кг

319

79964,5

Отпущено в производство остаток

кг

110

250,5

27555

Отпущено в производство 1 партия

кг

55

251

13805

Итого отпущено

кг

165

41360

Остаток на конец месяца

кг

154

38604,5

Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции

А: Об. К20/А = СнД20/А+Об.Д20/А - СкД20/А

Об. К20/А =3 866+127 934,41 - 110 131,45 = 21 668,96

Всего выпущено продукции А: 660

С/с единицы пр.А = 21 668,96 / 660= 32,83 руб.

Б: Об. К20/Б = СнД20/Б+Об.Д20/Б - СкД20/Б

Об. К20/Б = 21 450+207 614,88-187 000 = 42 064,91

Всего выпущено продукции Б: 330

С/с единицы пр.Б = 42 064,91 / 330=127,47руб.

В: Об. К20/В = СнД20/В+Об.Д20/В - СкД20/В

Об. К20/В = 32 725+176 698,22-164 998,93 = 44 424,29

Всего выпущено продукции В: 550

С/с единицы пр.А = 44 424,29 / 550 = 80,77 руб.

Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой

А: откл. Ед. пр.А = 32,83 - 60,4 = - 27,57;

Общая откл. = - 27,57*660 = -18 195,04

Б: откл. Ед. пр.Б = 127,47 - 150 = -22,53;

Общая откл. = -22,53*330 = - 7 435,9

В: откл. Ед. пр.В = 80,77 - 85 = - 4,23;

Общая откл. = - 4,23*550 = - 2 325,7

Расчет финансового результата

Об Д = 921,6+4 633+8 316+58 041+1 100=73 011,6

Об К = 6 022,7+30 373+54 516=90 911,7

Результат от реализации продукции = об.К90 - об.Д90 = 17 900(прибыль).

Об.К91=0 руб.,

Об.Д91=4 400 руб.

Результат прочих доходов и расходов = об.К91 - об.Д91 = 0- 4 400=-4 400 руб. (убыток).

Финансовый результат за период: 17 900-4 400= 13 500 руб. (прибыль).

7. Расчет налога на доходы физических лиц и отчислений на социальное страхование

Таблица 3 Расчеты по оплате труда с Липовой И.Н.

Виды операций

Кор. счет

Сумма

Примечания

Расчеты с Липовой И.Н. ( работник из группы «управляющие»)

Начислено с нач.года

-

110 000

1

Начислено по окладу

26

13 200

Оклад 12000,месяц проработан полностью.

2

Начислена премия

26

13 200

Системой оплаты труда на предприятия предусмотрены премии при выполнении плана 100% от оклада

3

Начислены уральские

26

3 960

15%

4

Начислена материальная помощь

91

1 100

Итого начислено

31 460

Налоговая база

31 460

За этот месяц

Удержано: НДФЛ

4 090

13%

Таблица 11 Расчеты по оплате труда с Семеновым В.В.

Виды операций

Кор.счет

Сумма

Примечания

Расчеты с Семеновым В.В,( работник из группы «управляющие»)

Начислено с нач.года

-

132 000

1

Начислено по окладу

26

16 500

Оклад 12000,месяц проработан полностью.

2

Начислена премия

26

16 500

Системой оплаты труда на предприятия предусмотрены премии при выполнении плана 100% от оклада

3

Начислены уральские

26

4 950

15%

4

Начислена материальная помощь

91

-

Итого начислено

37 950

Налоговая база

37 950

За этот месяц

Удержано: НДФЛ

4933,5

13%

Таблица 12 Расчет ЕСН по фондам

Пенсионный фонд

Федеральный бюджет

ФСС

ФОМС

ТФОМС

Налоговая база

До 280 000 ( 14%)

До 280 000 (6%)

До 280 000 (2,9%)

До 280 000 ( 1,1%)

До 280 000 (2%)

Начислено с оплаты труда:

-Спец.служащим

8 470

3 630

1 754

665

1 210

-Вспомогательным рабочим цеха

3 080

264

638

242

440

-Основное производство

22 330

9 570

4 625

1 754

3 190

К уменьшению

(- пособия по временной нетрудоспособности и др. за счет фонда)

К перечислению

33 880

13 464

7 018

2 662

4 840

Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

№

Наименование поставщика

Остаток на начало

Обороты за месяц

Остаток на конец

Д

К

Д

К

Д

К

1

ООО «Долина сладостей»

38 500

38 500

-

-

2

ООО «Радуга»

27 830

27 830

31 152

-

-

3

ООО «Мир сладостей»

33 000

33 000

32 063

-

-

4

ООО «Байкал-кондитер»

31 790

31 790

29 854

-

-

5

ООО «Белочка»

39 710

39 710

32 580

-

-

6

ОАО «Сантехремонт»

33 504

33 504

-

-

7

ОАО Башкирэнерго

26 024,6

26 024,6

Итого

204 334

230 359

151 673

Оборотная ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:

№

Ф.И.О. подотчетного лица

Остаток на начало

Обороты

Остаток на конец

Д

К

Д

К

Д

К

1

Петров Н.А.

1 650

660

660

2

Уваров В.И.

2 750

3

Лупов Т.С

6 600

Итого

11 000

660

660

Оборотная ведомость по счету 43 «Готовая продукция»

№

Наименование

Ед. Изм.

Остаток на начало месяца

Обороты за отчетный месяц

Остаток на конец месяца

Д

К

К-во

W,руб

Сумма

К-во

W,руб

Сумма

К-во

W,руб

Сумма

К-во

W,руб

Сумма

1

Вафли-трубочки(А)

шт

64

60,4

3 866

660

66,47

43 870,2

64

60,4

3 866

66

66,47

220

60,4

13 288

220

60,4

13 288

59,6

60,4

40042,2

-5 940

2

Торт(Б)

шт

143

150

21450

330

150,63

49 707,9

143

150

21450

187

150

28257,9

220

150

33 000

220

150

33000

-7 920

3

Печенье(В)

кг

385

85

32725

550

86,99

47844,5

385

85

32725

0

85

0

495

85

42075

495

85

42075

165

85

15119,5

-3762

Итого

58041

212163,5

146404

83418,6

Оборотная ведомость к счету 10 «Материалы»

№

Наименование

Ед. Изм.

Остаток на начало месяца

Обороты за отчетный месяц

Остаток на конец месяца

Д

К

К-во

W,руб

Сумма

К-во

W,руб

Сумма

К-во

W,руб

Сумма

К-во

W,руб

Сумма

1

Мука

кг

7700

20

154000

1100

21

23100

7700

20

154000

2750

22

60500

2750

22

60500

1100

21

23100

2

Сахар

кг

880

25

22000

1100

23

25300

880

25

22000

5060

24

121440

5060

24

121440

1100

23

25300

275

20

5500

275

20

5500

3

Яйца

шт

275

2,3

633

1100

3

3300

275

2,3

633

825

3

2475

550

3

1650

4

Шоколад

кг

110

140

15400

220

120

26400

110

140

15400

110

120

13200

385

130

50050

220

120

26400

220

120

26400

385

130

50050

110

120

13200

5

Орехи

кг

209

250,5

52354

110

251

27610

110

250,5

27555

99

250,5

24799

55

251

13805

55

251

13805

6

Какао

Кг

220

65

14300

110

67

7370

220

65

14300

55

64

3520

165

64

10560

110

67

7370

110

64

7040

7

Масло

л

440

50

22000

330

51

16830

440

50

22000

220

51

11220

110

51

5610

Итого

9834

552,8

280687

12815

916

404360

13585

1401,8

290812

9449

805,5

256460

8. Главная книга

01 «Основные средства»

Д

К

Сн = 1 171 500

Об.Д 0

Об.К 0

Ск = 1 171 500

05 «Износ нематериальных активов»

Д

К

Сн = 3 666

Об.Д

24) 91,6

Об.К 91,6

Ск. = 3 757,6

02 «Амортизация основных средств»

Д

К

Сн = 299 352

22) 2 654 Об.К 2 654

Ск = 302 006

10 «Материалы»

Д

К

Сн = 404602

1)27170

3) 26400

4)25300

6)27610

Об. Д 106480

7) 20053

8) 72721

9)28215

Об.К 120989

Ск = 390093

04 «Нематериальные активы»

Д

К

Сн. = 16 500

Ск. = 16 500

19 «НДС по приобретенным ценностям» 20/Б «основное производство»

Д

К

Сн = 0

1) 4893

3) 4752

4) 4554

6) 4970

15)198

19)3969,8

Об.Д 23336,8

41) 23336,8

Об.К 23336,8

Ск = 0

Д

К

Сн = 21450

8)72721

25) 70000

28) 4200

29)9800

30) 2030

31) 2170

37)16898,5

38)27230,3

Об.Д 450122,5

21)49500

39)-7435,09

Об.К 42064,91

Ск = 429507,59

43 «Готовая продукция»

Д

К

Сн = 58041

21) 136114

39) - 18195,04

- 7435,09

- 2325,71

Об.Д 108158,16

13) 58041

Об.К 58041

Ск. = 108158,16

44 «расходы на продажу»

Д

К

Сн = 0

15) 1100

Об.Д 1100

36) 1100

Об.К 1100

Ск. = 0

20/А «Основное производство» 20/В«Основное производство»

Д

К

Сн = 3866

7)20053

25) 94000

28)5640

29) 13160

30) 2726

31) 2914

37)13515,4

38)21927,4

Об.Д 173935,8

21)39864

39)-18195,04

Об.К 21668,96

Ск = 156132,84

Д

К

Сн =32725

9)28215

25)154000

28)9240

29)21560

30)4466

31)4774

37)18614,5

38)30000

Об.Д 270869,5

21)46750

39)-2325,71

Об.К 44424,29

Ск = 259170,21

26 «Общехозяйственные расходы»

Д

К

Сн = 0

17) 495

19) 2224,2

22) 118

24) 91,63

25) 60500

28) 3630

29) 8470

30) 1754

31) 1210

665

Об.Д 79157,7

38) 79157,7

Об.К 114 899,3

Ск = 0

51 «расчетный счет»

Д

К

Сн = 583000

Об.Д 0

2)204334

5)210540

20)26024,6

27)52065

32)22974

33)56070

34)11614

35)12415

43)1100

Об К 597136,6

Ск. = 14136,6

66 «Расчеты по кредитам и займам»

Д

К

Сн. = 292325

Ск. = 292325

50 «Касса»

Д

К

Сн = 165000

14) 132911

18) 165

5) 210540

Об.Д 343616

16) 660

42) 1914

45) 210540

23)957

Об.К 214071

Ск. = 294545

70 «Расчеты с персоналом по оплате т руда 25 «Общепроизводственные расходы»

Сн=0

22)2536

19)19830,6

25)22000

28)264

29)3080

30)638

31)682

37)49030,6

Об.Д=49 030,6

Ск=0

Д

К

Сн. = 0

23) 1100

26) 52065

45) 210540

42)2200

Об.Д 265905

23)1100

25)242000

42)2200

Об.К 245300

Ск. = -20605

60 «Расчеты с поставщиками»

Д

К

Сн. = 204334

2)204334

20)26024,6

Об.Д 230358,6

1) 32063

3) 31152

4) 29854

6) 32580

19) 26024,6

Об.К 151673,6

Ск.= 125649

68 «Расчеты по налогам и сборам

Д

К

Сн. = 49430

27) 52065

41)23333,85

Об.Д 75398,85

10) 921,6

11) 4633

12)8316

23)143

26)52065

42)286

46)3240

Об.К 69604,6

Ск. = 43635,75

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Д

К

Сн. = 132911

10) 6022,7

11) 30373

12) 54516

Об.Д 90911,7

14)132911

Об.К 132911

Ск. = 90911,7

69 «расчеты по соц.страхованию и обеспечению»

Д

К

Сн. = 58148

32) 22974

33) 56070

34) 11614

35) 12415

Об.Д 103073

28) 19080

29) 44520

30) 9222

31) 9858

Об.К 42612

Ск. = -2313

80 «Уставный капитал»

Д

К

Сн. =1570375

Ск. = 1570375

84 «Нераспределенная прибыль»

Д

К

Сн = 57603

Об.Д

Об.К

Ск = 57603

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Д

К

Сн. = 11000

16)660

Об.Д 660

17)495

18)165

Об К 660

Ск. = 11000

90 «Продажи»

Д

К

Сн. = 0

10)921,6

11)4633

12)8316

13)58041

36)1100

40)17900

Об.Д 90911,6

10)6022,7

11)30373

12)54516

Об.К 90911,6

Ск. = 0

91 «Прочие доходы и расходы»

Д

К

Сн. = 0

23)1100

42)2200

43)1100

Об.Д 4400

44)4400

Об.К 4400

Ск. = 0

99 «Прибыли и убытки»

Д

К

Сн. = 0

44)4400

46)3240

Об.Д 7640

40)17900

Об К 17900

Ск= 10260

82 «Резервный капитал»

Д

К

Сн = 103620

Об.Д=0

Об.К=0

Ск=103620

76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами»

Сн.=0

15) 1298

Об.К. 1298

Ск. 1298

9. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

№ счета

Сальдо на начало

Обороты

Сальдо на конец

Д

К

Д

К

Д

К

1

1171500

-

-

-

1171500

-

2

-

299352

-

2654

-

302006

4

16500

-

-

-

16500

-

5

-

3666

-

91,6

-

3757,6

10

404602

-

106480

120989

390093

-

19

-

-

23336,8

23336,8

-

-

20/А

3866

-

173935,8

21668,96

156132,84

-

20/Б

21450

-

450122,5

42064,91

429507,59

-

20/В

32725

-

270869,5

44424,29

259170,21

-

25

-

-

49030,6

49030,6

-

-

26

-

-

79157,8

79157,8

-

-

43

58041

-

108158,2

58041

108158,2

-

44

-

-

1100

1100

-

-

50

165000

-

343616

214071

294545

-

51

583000

-

-

597136,6

14136,6

-

60

-

204334

230359

151673

-

125648

62

132911

-

90911,7

132911

90911,7

-

66

-

292325

-

-

-

292325

68

-

49430

75398,85

69604,6

-

43635,76

69

-

58148

103073

42612

-

-2313

70

-

-

265905

245300

-

-20605

71

11000

-

660

660

11000

-

76

-

-

-

1298

-

1298

80

-

1532117

-

-

-

1532117

82

-

103620

-

-

-

103620

84

-

57603

-

-

-

57603

90

-

-

90911,6

90911,6

-

-

91

-

-

4400

4400

-

-

99

-

-

7640

17900

-

10260

Итого

2 600 595

2 600 595

2 475 066,4

2 475 066,4

2 143 589

2 1435 89

10. Баланс на 1.02.2012г.

Актив

Пассив

Внеоборотные активы

Капитал и резервы

Основные средства (01)-амортизация

869 494

Уставной капитал (80)

1 532 117

НМА(04)

12 742,4

Резервный капитал (82)

103 620

Оборотные активы

Нераспределенная прибыль (84)

67 863

Материалы (10)

390 093

Долгосрочные обязательства

Основное производство (20)

377738,86

Готовая продукция (43)

108 158,2

Касса (50)

294 545

Кредиторская задолженность:

Задолженность перед кредиторами за товары и услуги (60)

125 648

1 298

Прочие кредиторы (76)

Расчетный счет (51)

14 136,6

Задолженность перед бюджетом (68)

43 635,76

Расчеты с подотчетными лицами (71)

11 000

Задолженность по соц.страхованию (69)

2313

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

90 911,7

Задолженность перед кредиторами (66)

292 325

Баланс:

2 168 819,76

Баланс:

2 168 819,76

Заключение

В курсовой работе была описана модель организации ООО «Славянка». Мы также описали организацию бухгалтерского учета и состояние средств на начало учетного периода. Заполнили журнал учета хозяйственных операций за учетный период. Привели аналитические данные и сделали расчет себестоимость выпущенной готовой продукции. Сделали расчет финансового результата деятельности организации. Составили оборотную ведомость по счетам синтетического учета. И сформировали бухгалтерский баланс на конец учетного периода и отчет о прибылях и убытках за отчетный период.

При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия в условиях рыночной экономики мы наблюдаем, что предприятие является прибыльным, рентабельным, имеет тенденцию к развитию, снизилась задолженность по расчетам с бюджетом по налогам, предприятие не имеет задолженности по заработной платы.

амортизация остаток актив отчетный

Список литературы

1)Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998г. №60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98».

2)Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000г. № 94-н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению».

3)Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009.-595с.

4)Куттер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета: учебное пособие для вузов, 2-е изд., переработанное и доп., - М.: Финансы и статистика, 2010.-640с.

5) Составление бухгалтерского баланса: Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплинам «Основы бухгалтерского учета», «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерский учет и аудит»./Уфимский государственный авиационный технический университет; Сост.: Ф.Ш. Нураева, Ф.В. Проценко. - Уфа, 2009 - 32 с.

6) Бух. Учет в производственном и торговом предпринимательстве: Учебное пособие для студентов вузов. /Грабова Н.Н., Добровольский В.Н. - К.:Экономика, финансы и право. - 2009. - 582с.

Приложение 1

Расчет стоимости выбывающих материально-производственных запасов по методу средней себестоимости

Наличие и движение муки за январь 2012 г.

Показатели

Единица измерения

Количество единиц

Покупная стоимость единицы, руб.

Покупная стоимость группы, руб.

Остаток на начало месяца

кг

7700

20

154000

Поступила 1 партия

кг

1100

21

23100

Поступила 2 партия

кг

2750

22

60500

Итого приход с остатком

кг

11550

237600/11550=20,57

237600

Отпущено в производство остаток

кг

7700

20,57

158390

Отпущено в производство 1 партия

кг

1100

20,57

22627

Итого отпущено

кг

8800

181017

Остаток 2 партии

кг

2750

20,57

56567

Остаток на конец месяца

кг

2750

20,57

56567

Наличие и движение сахара за январь 2012 г.

Показатели

Единица измерения

Количество единиц

Покупная стоимость единицы, руб.

Покупная стоимость группы, руб.

Остаток на начало месяца

кг

880

25

22000

Поступила 1 партия

кг

1100

23

25300

Поступила 2 партия

кг

5060

24

121440

Поступила 3 партия

кг

275

20

5500

Итого приход с остатком

кг

7315

174240/7315=23,82

174240

Отпущено в производство остаток

кг

880

23,82

20961

Отпущено в производство 1 партия

кг

1100

23,82

26202

Итого отпущено

кг

1980

47163

Остаток 2 партии

кг

5060

23,82

120529

Остаток 3 партии

кг

275

23,82

6550

Остаток на конец месяца

кг

5335

23,82

127079

Наличие и движение яиц за январь 2012 г.

Показатели

Единица измерения

Количество единиц

Покупная стоимость единицы, руб.

Покупная стоимость группы, руб.

Остаток на начало месяца

шт

275

2,3

632

Поступила 1 партия

шт

1100

3

3300

Итого приход с остатком

шт

1375

3932/1375=2,86

3932

Отпущено в производство остаток

шт

275

2,86

786

Отпущено в производство 1 партия

шт

550

2,86

1573

Итого отпущено

шт

825

2359

Остаток на конец месяца

шт

550

2,86

1573

Наличие и движение орехов за январь 2012 г.

Показатели

Единица измерения

Количество единиц

Покупная стоимость единицы, руб.

Покупная стоимость группы, руб.

Остаток на начало месяца

кг

209

250,5

52354

Поступила 1 партия

кг

110

251

27610

Итого приход с остатком

кг

319

79964/319=250,7

79964

Отпущено в производство остаток

кг

110

250,7

27577

Отпущено в производство 1 партия

кг

55

250,7

13788

Итого отпущено

кг

165

41365

Остаток на конец месяца

кг

154

250,7

38607

Приложение 2

Расчет стоимости выбывающих материально-производственных запасов по методу себестоимости каждой единицы

Наличие и движение муки за январь 2012 г.

Показатели

Единица измерения

Количество единиц

Покупная стоимость единицы, руб.

Покупная стоимость группы, руб.

Остаток на начало месяца

кг

7700

20

154000

Поступила 1 партия

кг

1100

21

23100

Поступила 2 партия

кг

2750

22

60500

Итого приход с остатком

кг

11550

237600

Отпущено в производство остаток

кг

1100

20

22000

Отпущено в производство 1 партия

кг

1100

21

23100

Отпущено в производство 2 партия

2750

22

60500

Итого отпущено

кг

4950

105600

Остаток на конец месяца

кг

6600

20

132000

Наличие и движение сахара за январь 2012 г.

Показатели

Единица измерения

Количество единиц

Покупная стоимость единицы, руб.

Покупная стоимость группы, руб.

Остаток на начало месяца

кг

880

25

22000

Поступила 1 партия

кг

1100

23

25300

Поступила 2 партия

кг

5060

24

121440

Поступила 3 партия

кг

275

20

5500

Итого приход с остатком

кг

7315

174240

Отпущено в производство остаток

кг

660

25

16500

Отпущено в производство 1 партия

кг

1100

23

25300

Отпущено в производство 2 партия

кг

5060

24

121440

Отпущено в производство 3 партия

кг

275

20

5500

Итого отпущено

кг

7095

168740

Остаток на конец месяца

кг

220

25

5500

Наличие и движение яиц за январь 2012 г.

Показатели

Единица измерения

Количество единиц

Покупная стоимость единицы, руб.

Покупная стоимость группы, руб.

Остаток на начало месяца

шт

275

2,3

632

Поступила 1 партия

шт

1100

3

3300

Итого приход с остатком

шт

1375

3932

Отпущено в производство остаток

шт

110

2,3

253

Отпущено в производство 1 партия

шт

1100

3

3300

Итого отпущено

шт

1210

3553

Остаток на конец месяца

шт

165

2,3

379

Наличие и движение орехов за январь 2012 г.

Показатели

Единица измерения

Количество единиц

Покупная стоимость единицы, руб.

Покупная стоимость группы, руб.

Остаток на начало месяца

кг

209

250,5

52354

Поступила 1 партия

кг

110

251

27610

Итого приход с остатком

кг

319

79964

Отпущено в производство остаток

кг

110

250,5

2755

Отпущено в производство 1 партия

кг

110

251

27610

Итого отпущено

кг

220

55165

Остаток на конец месяца

кг

99

250,5

24799

Приложение 3

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

12834 (04)

12742,4 (04)

Основные средства

120

872148 (01)

869494 (01)

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

884982

882236,4

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

520684

875990,06

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

404602 (10)

390093 (10)

животные на выращивании и откорме

-

-

затраты в незавершенном производстве

58041 (20)

377738,86 (20)

готовая продукция и товары для перепродажи

58041 (43)

108158,2 (43)

товары отгруженные

-

-

расходы будущих периодов

-

-

прочие запасы и затраты

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

в том числе покупатели и заказчики

132911

90911,7 (62)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

11000

11000 (71)

в том числе покупатели и заказчики

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

50: 165000

51: 583000

50:294545

51: 14136,6

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

1412595

1286583,36

БАЛАНС

300

2297577

2168819,76

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец
отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

1532117

1532117

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

103620

103620

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

57603

67863

ИТОГО по разделу III

490

1693340

1703600

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 66

610

292325

292325

Кредиторская задолженность 60

620

204334

125648

в том числе: поставщики и подрядчики

-

-

задолженность перед персоналом организации

-

-

задолженность перед государственными внебюджетными фондами 69

20148

2313

задолженность по налогам и сборам 68

49430

43635,76

прочие кредиторы 76

1298

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

ИТОГО по разделу V

690

604237

465219,76

БАЛАНС

700

2297577

2168819,76

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

  • Учет движения нематериальных активов

    Нематериальные активы как объект бухгалтерского финансового учета, их состав и методы оценки. Отражение операций поступления, создания и выбытия нематериальных активов на счетах бухгалтерского учета. Особенности налогообложения нематериальных активов.

    курсовая работа [80,9 K], добавлен 09.12.2010

  • Бухгалтерский учет нематериальных активов

    Теоретические и правовые основы нематериальных активов: состав и оценка, правовая основа бухгалтерского учета, поступление и учет движения, учет амортизации, выбытия. Организация бухгалтерского учета НМА в ОАО "Горячеключевская мебельная фабрика".

    курсовая работа [567,4 K], добавлен 13.04.2010

  • Порядок учета и распределения косвенных расходов

    Состав косвенных (общепроизводственных и общехозяйственных) расходов. Особенности их учета и распределения. Сущность и принципы систем "стандарт-костинг" и "директ-костинг". Порядок отражения затрат на оплату труда на счетах бухгалтерского учета.

    контрольная работа [39,2 K], добавлен 22.01.2014

  • Бухгалтерский учёт нематериальных активов

    Понятие, состав и оценка нематериальных активов. Теоретические и правовые аспекты бухгалтерского учета. Учетная политика организации ООО "Рубин". Учет поступления, амортизации, выбытия нематериальных активов. Особенности инвентаризационной деятельности.

    курсовая работа [426,2 K], добавлен 16.11.2015

  • Система учета затрат и калькулирования себестоимости по методу "директ-костинг"

    Организация учета затрат по системе "директ-костинг". Преимущества и недостатки системы калькулирования неполной себестоимости. Элементы системы "директ-костинг", используемые в учете на предприятиях. Учетная политика на основе системы "директ-костинг".

    дипломная работа [100,1 K], добавлен 19.04.2010

  • Учет и анализ нематериальных активов

    Теоретические и практические основы организации учетного процесса предприятия. Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Характеристика финансового состояния и бухгалтерского учета нематериальных активов предприятия ОАО "Электрохимический завод".

    курсовая работа [84,7 K], добавлен 12.01.2015

  • Учет нематериальных активов

    Понятие и оценка нематериальных активов. Объекты, регулируемые авторским правом. Учет движения, амортизации нематериальных активов. Записи на счетах бухгалтерского учета операций приобретения нематериальных активов. Переход на международные стандарты.

    курсовая работа [92,3 K], добавлен 12.12.2012

  • Бухгалтерский учет в системе управления рыночной экономикой

    Организация учета и отчетности на предприятии на основе выбора эффективной учетной политики. Организация учета наличия, оформления и движения имущества, его отражение на счетах бухгалтерского учета. Форма бухгалтерского учета, используемая на предприятии.

    контрольная работа [36,2 K], добавлен 20.03.2011

  • Учет нематериальных активов (по материалам ОАО "Этанол")

    Понятие, классификация и оценка нематериальных активов. Основы учета и амортизации нематериальных активов. Учет поступления, выбытия и амортизации нематериальных активов на примере ОАО "Этанол". Отличия российских стандартов бухгалтерского учета от МСФО.

    дипломная работа [10,3 M], добавлен 11.08.2011

  • Система директ-костинг

    Система директ-костинг как элемент управленческого учета. Предпосылки возникновения системы учета директ-костинг. Роль и значение затрат в системе директ- костинг.Система директ-костинг. Преимущества и недостатки. Применение системы директ-костинг.

    курсовая работа [242,8 K], добавлен 10.07.2008

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены