Анализ бухгалтерской отчетности ООО "Редлайн"

-1,01

-1,02

0,02

-0,01

98,41

101,31

К эф.Д потоков

-0,01

0,01

-0,01

0,03

-0,03

-98,84

-76,87

К качества ЧП

0,63

1,34

-0,56

0,71

-1,90

213,75

-41,66

К реинвест Д потоков

-0,11

4,17

0,63

4,28

-3,54

-3756,19

15,04

К рент. Д потоков

1,60

0,75

-1,79

-0,85

-2,54

46,78

-240,04

Из таблицы 14 следует, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом предприятие может сократить поступление денежных средств на 1% с риском не оплатить счета, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 2%.

В 2011 году Кэф.ДП составил -0,01, в 2012 году 0,01, а в 2013 году -0,01, это говорит о том, что платежи превышают поступления и Денежные потоки неэффективны.

В 2011 году степень расходования между ЧДП и ЧП составила 0,63, в 2012 году 1,34, а в 2013 году -0,56, что свидетельствует о значительном изменении.

Только в 2011 году Сальдо денежных средств по текущим операциям сможет покрыть отрицательное Сальдо денежных средств по инвестиционным операциям, т.к. в 2012 и в 2013 годах Сальдо денежных средств по текущим операциям отрицательное.

Рентабельным денежный поток был только в 2011 году, т.к. 1,60>0, а в 2012 году и в 2013 году ООО «Редлайн» несло убытки.

2.6 Анализ пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

Деловая активность характеризует не только обеспеченность предприятия необходимыми средствами, но и эффективность их использования, а также эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия в целом. Для оценки деловой активности используют абсолютные и относительные показатели. Мы будем использовать для оценки деловой активности относительные показатели - это коэффициенты оборачиваемости.

Оборачиваемость - показатель эффективности хозяйственной деятельности предприятия, его деловой активности и финансового состояния.

Размер оборотных средств (ОбА) необходимый предприятию зависит не только от объемов производства и потребления, но и от скорости оборота средств, т.е. скорости их возмещения в составе выручки от реализации.

Ускорение оборота средств путем сокращения периодов производства и обращения позволяет увидеть объем производства без дополнительного вложения ресурсов и даже высвободить оборотные средства для развития производства.

Существует 4 показателя оборачиваемости:

- коэффициент оборачиваемости:

Коб = Выручка (В)/Средства (запасы (З), дебиторская задолженность (ДЗ), оборотные средства (Обс)), (16)

КобЗ = В/З (17)

КобДЗ = В/ДЗ (18)

КобОбс = В/Обс (19)

Коб показывает сколько выручки приходится на 1 рубль вложенный в Оборотные средства;

- фондоотдача:

Фо = В/Основные средства (ОС), (20)

Фо показывает сколько рублей выручки предприятие получает с одного рубля, вложенного в Основные средства;

- материалоотдача:

Мо = В/Материальные затраты (материалы), (21)

Мо показывает сколько рублей выручки предприятие получает с 1 рубля понесенных материальных затрат;

- производительность труда:

ПТ = В/Численность рабочих (Чр), (22)

ПТ показывает сколько рублей выручки приходится на одного рабочего, но мы не сможем его рассчитать, т.к. не знаем точную численность рабочих.

Также можно рассчитать продолжительность одного оборота в днях, она рассчитывается как отношение количества календарных дней в анализируемом периоде ( в нашем случае 365) и Коб:

Д (ОбД) = 365/Коб. (23)

Д показывает сколько дней занимает 1 оборот средств, соответственно, чем меньше значение данного показателя, тем эффективнее использование Оборотных средств.

Другой важный показатель - коэффициент закрепления средств в обороте(Кз):

Кз = 1/Коб = Средства/В. (24)

Данный показатель характеризует ресурсоемкость произведенной продукции по Оборотным средствам, чем меньше значение данного показателя, тем меньше требуется Оборотных средств для производства и тем эффективнее их использование.

Произведем расчет всех показателей для оценки деловой активности ООО «Редлайн» за 2011-2013гг путем составления следующей таблицы:

Таблица 15 - Анализ коэффициентов для оценки деловой активности ООО «Редоайн» за 2011-2013гг

Показатели	2011	2012	2013	Абс.откл 2012-2011	Абс.откл 2013-2012	Темп роста 2012/2011	Темп роста 2013/2012
КобЗ	2,58	1,80	1,58	-0,78	-0,22	69,88	87,80
КобДЗ	3,43	3,54	4,91	0,11	1,37	103,35	138,59
КобОбс	1,21	0,94	1,06	-0,27	0,12	77,76	112,55
Фо	9,12	6,32	4,28	-2,80	-2,03	69,27	67,79
Мо	6,95	4,99	6,67	-1,96	1,68	71,79	133,70
ДЗ	141,36	202,28	230,38	60,92	28,10	143,10	113,89
ДДЗ	106,55	103,09	74,39	-3,46	-28,71	96,76	72,15
ДОбА	301,86	388,18	344,89	86,32	-43,29	128,60	88,85
КзЗ	0,39	0,55	0,63	0,17	0,08	143,10	113,89
КзДЗ	0,29	0,28	0,20	-0,01	-0,08	96,76	72,15
КзОбА	0,83	1,06	0,94	0,24	-0,12	128,60	88,85

Из таблицы 15 следует, что КобЗ в 2012 году уменьшился по сравнению с 2011 годом на 0,78 и составил 1,80, что свидетельствует о снижении эффективности производства предприятия и увеличении потребности в оборотном капитале для его организации. В 2013 КобЗ также уменьшился по сравнению с 2012 годом на 0,22 и составил 1,58 что свидетельствует о снижении эффективности производства предприятия и увеличении потребности в оборотном капитале для его организации.

КобДЗ в 2012 году увеличился по сравнению с 2011 годом на 0,11 и составил 3,54, что свидетельствует об относительном уменьшении коммерческого кредитования и улучшении управления ДЗ. В 2013 году КобДЗ увеличился по сравнению с 2012 годом на 1,37 и составил 4,91, что свидетельствует об относительном уменьшении коммерческого кредитования и улучшении управления ДЗ.

КобОбс в 2012 году уменьшился по сравнению с 2011 годом на 0,27 и составил 0,94, что свидетельствует о снижении эффективности использования Оборотных активов в целом по предприятию. В 2013 году КобОбс увеличился по сравнению с 2012 годом на 0,12 и составил 1,06, что свидетельствует об увеличении эффективности использования Оборотных активов в целом по предприятию.

Фо в 2012 году уменьшилась по сравнению с 2011 годом на 2,80 рубля и составила 6,32 рубля, что свидетельствует о снижении выручки предприятия получаемой с одного рубля, вложенного в Основные средства. В 2013 Фо также уменьшилась по сравнению с 2012 годом на 2,03 рубля и составила 4,28 рубля, что свидетельствует о снижении выручки предприятия получаемой с одного рубля, вложенного в Основные средства.

Мо в 2012 году уменьшилась по сравнению с 2011 годом на 1,96 рубля и составила 4,99 рубля, что свидетельствует о снижении выручки предприятия получаемой с одного рубля понесенных материальных затрат. В 2013 году Мо увеличилась по сравнению с 2012 годом на 1,68 рублей и составила 6,67 рублей, что свидетельствует об увеличении выручки предприятия получаемой с одного рубля понесенных материальных затрат.

Продолжительность ОбЗ в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 60,92 дней и составила 202,28 дня, что говорит о снижении эффективности использования Запасов и закреплении средств в обороте. Продолжительность ОбЗ в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 28,10 дней и составила 230,38 дней, что также говорит о снижении эффективности использования Запасов и закреплении средств в обороте.

Продолжительность ОбДЗ в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 3,46 дня и составила 103,09 дня, что говорит об эффективности использования Дебиторской задолженности и быстром расчете с покупателями. Продолжительность ОбЗ в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 28,71 дней и составила 74,39 дня, что также говорит об эффективности использования Дебиторской задолженности и быстром расчете с покупателями.

Продолжительность ОбОбА в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 86,32 дней и составила 388,18 дней, что говорит о снижении эффективности использования Оборотных активов и закреплении средств в обороте. Продолжительность ОбОбА в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 43,29 дня и составила 344,89 дня, что говорит об эффективном использования Оборотных активов.

Кз Запасов в 2012 году увеличивается по сравнению с 2011 годом на 0,17 и составляет 0,55, а в 2013 году увеличивается на 0,08 и составляет 0,63, что говорит о снижении эффективности использования средств. Чтобы получить 1 рубль выручки потребуется больше Запасов, следовательно ресурсоемкость снижается.

Кз Дебиторской задолженности в 2012 году уменьшается по сравнению с 2011 годом на 0,01 и составляет 0,28, а в 2013 году уменьшается на 0,08 и составляет 0,20, что говорит об увеличении эффективности использования средств и увеличении ресурсоемкости.

Кз Оборотных активов в 2012 году увеличивается по сравнению с 2011 годом на 0,24 и составляет 1,06, что говорит о снижении эффективности использования средств. Чтобы получить 1 рубль выручки потребуется больше Оборотных активов, следовательно ресурсоемкость снижается, а в 2013 году уменьшается на 0,12 и составляет 0,94, что говорит об увеличении эффективности использования средств и увеличении ресурсоемкости.

2.7 Оценка устойчивости финансового состояния предприятия и рекомендации по его укреплению

Финансовая устойчивость предприятия - такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности.

Финансовая устойчивость означает:

- стабильное превышение доходов над расходами;

- свободное маневрирование денежными средствами и эффективное их использование;

- бесперебойный процесс производства и продаж товаров, работ, услуг.

На финансовую устойчивость оказывает влияние множеств факторов, которые можно разделить на внешние и внутренние.

К внешним факторам финансовой устойчивости относятся:

- экономические условия хозяйствования;

- господствующая в обществе техника и технология;

- платежеспособный спрос и уровень доходов потребителей;

- налоговая и кредитная политика государства;

- уровень развития внешнеэкономических связей;

- отраслевая принадлежность организации и др.

Внутренними факторами, влияющими на финансовую устойчивость организации, являются:

- структура выпускаемой продукции, ее доля в общем платежеспособном спросе;

- размер и структура расходов, их соотношение с денежными доходами;

- состояние и структура имущества;

- структура и эффективность использования капитала (собственного и заемного);

- компетентность и профессионализм менеджеров организации, гибкость проводимой ими экономической и финансовой политики (умение реагировать на изменение внутренней и внешней среды) и др.

Финансовая устойчивость оценивается с помощью абсолютных и относительных показателей.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости - это показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования. При этом общая величина запасов берется равной сумме значений строк 1210 «Запасы» и 1220 «НДС по приобретенным ценностям» бухгалтерского баланса соответственно (сумма такого НДС учитывается при расчете, так как до принятия его к возмещению из бюджета НДС должен финансироваться за счет источников формирования запасов).

Для характеристики источников формирования запасов используются показатели, отражающие степень охвата разных видов:

- наличие собственного оборотного капитала (СОК):

СОК = СК - ВА; (25)

- наличие собственного и приравненного к нему капитала - перманентного капитала (ПК):

ПК = СОК + ДО, (26)

где ДО - долгосрочные обязательства;

- общая величина основных источников формирования запасов (ОИ):

ОИ = СОК + ДО + КК, (27)

где КК - краткосрочные активы.

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов этими источниками:

- излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала (СОК):

СОК = СОК - З; (28)

-.излишек (+) или недостаток (-) перманентного капитала (ПК):

ПК = ПК - З; (29)

-. излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов (ОИ):

ОИ = ОИ - З. (30)

Выявление этих трех показателей позволяет определить тип финансовой устойчивости организации.

Выделяют четыре типа финансовой устойчивости: абсолютная устойчивость, нормальная устойчивость, неустойчивое состояние, кризисное состояние.

Абсолютная устойчивость финансового состояния - встречает крайне редко и задается условием: излишком (+) СОК или его равенством с величиной запасов (З), т.е. СОК?З.

Нормальная устойчивость финансового состояния - гарантирует платежеспособность и задается условиями:

- недостатком (-) СОК;

- излишком (+) ПК или его равенством с величиной запасов, т.е. СОК<З, ПК?З.

Неустойчивое финансовое состояние - сопряжено с нарушением платежеспособности, однако сохраняется возможность восстановить равновесие за счет пополнения собственного капитала и дополнительного привлечения кредитов и займов.

Этот тип финансовой устойчивости задается условиями:

- недостатком (-) СОК;

- недостатком (-) ПК;

- излишком (+) ОИ или их равенством с величиной запасов, т.е. СОК<З, ПК<З, ОИ?З

Кризисное финансовое состояние означает, что организация находится на грани банкротства, так как в этой ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы не покрывают даже кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств. Этот тип финансовой устойчивости задается условием: недостатком (-) ОИ, т.е. ОИ<З.

Определим тип финансового состояния организации, для этого рассчитаем абсолютные показатели финансовой устойчивости путем составления следующей таблицы:

Таблица 16 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Редлайн» за 2011-2013гг.

Показатель	2011г., т.р.	2012г., т.р.	2013г., т.р.
СОК	96 678	37 944	-1 876
ПК	475 544	303 196	551 092
ОИ	1 429 423	1 588 103	1 616 324
З	576 442	708 033	840 337

Далее проведем сравнение значений полученных видов источников с величиной запасов в 2011 году: СОК<З, ПК<З, ОИ>З.

Далее проведем сравнение значений полученных видов источников с величиной запасов в 2012 году: СОК<З, ПК<З, ОИ>З.

Далее проведем сравнение значений полученных видов источников с величиной запасов в 2013 году: СОК<З, ПК<З, ОИ>З.

Все 3 года сохранятся неустойчивое финансовое состояние, оно сопряжено с нарушением платежеспособности, однако сохраняется возможность восстановить равновесие за счет пополнения собственного капитала и дополнительного привлечения кредитов и займов, либо обоснованного снижения запасов за счет планирования их остатков, усиления контроля за их использованием, реализации неиспользованных ТМЦ.

1

Заключение

В ходе производственной практики на основании бухгалтерской отчетности конкретного предприятия ООО «Редлайн» проведен анализ форм бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011-2013гг.

В целом же можно сделать вывод, что у ООО «Редлайн» на протяжении трех лет сохранятся неустойчивое финансовое состояние, оно сопряжено с нарушением платежеспособности, однако сохраняется возможность восстановить равновесие за счет пополнения собственного капитала и дополнительного привлечения кредитов и займов, либо обоснованного снижения запасов за счет планирования их остатков, усиления контроля за их использованием, реализации неиспользованных ТМЦ.

На основании проведенного анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Редлайн» за 2011-2013гг, можно сделать вывод, что структура оборотных активов баланса оставляет желать лучшего: характеризуется высокой долей производственных запасов, дебиторской задолженности и отсутствием денежных средств. Предприятие нуждается в привлечении дополнительных заемных источников. Значительный удельный вес производственных запасов в составе оборотных активов служит причиной замедления их оборачиваемости и снижения эффективности производства в целом.

Деятельность организации нерентабельна. Вследствие уменьшения отдачи от всех видов активов наметилась тенденция дальнейшего снижения показателей рентабельности. На снижение показателя рентабельности повлияло уменьшение прибыли от продаж и повышение себестоимости продукции вследствие нерационального использования материальных ресурсов. Наблюдается снижение показателя рентабельности продаж.

Список использованных источников

1 Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) [Федеральный закон от 5.08.2000г. № 117-ФЗ. Принят Государственной думой от 19.07.2000г.: в ред. От 27.12.2009г., с изм. И доп., вступающими в силу с 01.01.2010г.]

2 О бухгалтерском учете [Федеральный закон Российской Федерации от 01.01.2013г. № 402-ФЗ]

3 Бухгалтерская отчетность организации: [Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 4/99). Утв. Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.1999 № 43н: в ред.18.09.2006г.]

4 Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. [Утв. Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 29.07.1998г. № 34н: в ред. От 26.03.2007г.]

5 Анищенко, А.В. Бухгалтерская отчетность: Руководство по составлению и анализу. М.: Вершина, 2011.248с.

6 Бехтерева, Е.В. Бухгалтерская отчетность. Бухгалтерская отчетность организаций (кроме кредитных, страховых и бюджетных): Учебник: Горячая линия бухгалтера, 2012.180 с.

7 Бычкова, С.М., Янданова, Ц.Н. Бухгалтерская отчетность: Практическое руководство. М.: Эксмо, 2012.110с.

8 Бухгалтерская отчетность организаций - особенности составления и предоставления. Консультант бухгалтера. М., 2011. С. 202.

9 Бакаев, А.С., Безруких, П.С., Врублевский, Н.Д. Бухгалтерский учет: Учебник. М.: Бухгалтерский учет, 2013.736с.

10 Волков Н.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2012.592с.

11 Гусева Т.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2011.130с.

12 Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: составление и анализ. М.: Омега-Л, 2013.214с.

13 Кутер М.И. Бухгалтерская (финансовая). Учебник. М.: Финансы и статистика, 2011.231с.

14 Ларионов А.Д. Бухгалтерская финансовая отчетность. Учебник. М.: Проспект: «Велби», 2013.207с.

15 Малышко В. Годовая бухгалтерская отчетность. Практический Бухгалтерский Учет, 2012.58 с.

16 Новодворский В.Д. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник. М.: ЗАО «Финстатинформ», 2011.488с.

17 Петрова А. Проверяем бухгалтерскую отчетность предприятия // БСС «Система Главбух». - 2013

18 Попова Е. Какие документы нужно сдавать в составе бухгалтерской отчетности // БСС «Система Главбух». 2012

19 Разгулин С., Новоселов, К., Лапина, А. Годовой отчет 2014: Учебник. М.: ЗАО «Актион-Медиа», 2014.688с

20 Рассказова-Николаева С.А., Бушмелева Н.В. Требования к раскрытию информации в бухгалтерской отчетности: Экономико-правовой бюллетень. 2011 - № 6.69с.

21 Соколова Е.С., Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. М.: 2012.83с.

22 Википедия. Свободная энциклопедия [Электронный ресурс]. Режим доступа: ru. Wikipedia.org/wiki/Бухгалтерская_отчётность.

Таблица 2 - Структурно-динамический анализ Бухгалтерского баланса ООО «Редлайн» за 2011-2013гг

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Изменения ( +, -)	Изменения ( +, -)	Темп прироста за 2012г.,%	Темп прироста за 2013г.,%
	тыс.руб.	удельный вес,%	тыс.руб.	удельный вес,%	тыс.руб.	удельный вес,%	2012г.-2011г. тыс.руб.	2012г.-2011г. в удельных весах	2012г./2011г. тепм роста,%	2013г.-2012г. тыс.руб.	2013г.-2012г. в удельных весах	2013г./2012г. тепм роста,%
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	163264	11,422	202302	12,739	311011	19,242	39038	1,317	123,911	108709	6,503	153,736	23,911	53,736
Незавершенное производство	28944	2,025	13266	0,835	13048	0,807	-15678	-1,190	45,833	-218	-0,028	98,357	-54,167	-1,643
Долгосрочные финансовые вложения	105	0,007	105	0,007	105	0,006	0	-0,001	100,000	0	-0,001	100,000	0,000	0,000
Отложенные налоговые активы	154	0,011	8828	0,556	19167	1,186	8674	0,545	5732,468	10339	0,630	217,116	5632,468	117,116
Прочие внеоборотные активы	6044	0,423	4898	0,308	14967	0,926	-1146	-0,114	81,039	10069	0,618	305,574	-18,961	205,574
ИТОГО по разделу I	198511	13,887	229399	14,445	358298	22,167	30888	0,557	115,560	128899	7,723	156,190	15,560	56,190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	576442	40,327	708033	44,584	840337	51,991	131591	4,257	122,828	132304	7,407	118,686	22,828	18,686
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	214040	14,974	255913	16,114	199463	12,341	41873	1,141	119,563	-56450	-3,774	77,942	19,563	-22,058
затраты в незавершенном производстве	354870	24,826	443422	27,921	633333	39,184	88552	3,095	124,953	189911	11,262	142,829	24,953	42,829
готовая продукция и товары для перепродажи	1674	0,117	1913	0,120	3000	0,186	239	0,003	114,277	1087	0,065	156,822	14,277	56,822
расходы будущих периодов	5858	0,410	6785	0,427	4541	0,281	927	0,017	115,825	-2244	-0,146	66,927	15,825	-33,073
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	63855	4,467	36616	2,306	3474	0,215	-27239	-2,162	57,342	-33142	-2,091	9,488	-42,658	-90,512
Дебиторская задолженность	434482	30,396	360842	22,722	271328	16,787	-73640	-7,674	83,051	-89514	-5,935	75,193	-16,949	-24,807
в том числе покупатели и заказчики	154127	10,782	92917	5,851	137570	8,511	-61210	-4,932	60,286	44653	2,660	148,057	-39,714	48,057
Краткосрочные финансовые вложения	0	0,000	68663	4,324	0	0,000	68663	4,324	0,000	-68663	-4,324	0,000	0,000	0,000
Денежные средства	64993	4,547	17950	1,130	45644	2,824	-47043	-3,417	27,618	27694	1,694	254,284	-72,382	154,284
Прочие оборотные активы	91140	6,376	166600	10,491	97243	6,016	75460	4,115	182,796	-69357	-4,474	58,369	82,796	-41,631
ИТОГО по разделу II	1230912	86,113	1358704	85,555	1258026	77,833	127792	-0,557	110,382	-100678	-7,723	92,590	10,382	-7,410
БАЛАНС	1429423	100,000	1588103	100,000	1616324	100,000	158680	0,000	111,101	28221	0,000	101,777	11,101	1,777
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	12789	0,895	13148	0,828	14195	0,878	359	-0,067	102,807	1047	0,050	107,963	2,807	7,963
Добавочный капитал	172852	12,092	194030	12,218	314850	19,479	21178	0,125	112,252	120820	7,262	162,269	12,252	62,269
Резервный капитал	639	0,045	657	0,041	672	0,042	18	-0,003	102,817	15	0,000	102,283	2,817	2,283
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	108909	7,619	59508	3,747	26705	1,652	-49401	-3,872	54,640	-32803	-2,095	44,876	-45,360	-55,124
ИТОГО по разделу III	295189	20,651	267343	16,834	356422	22,051	-27846	-3,817	90,567	89079	5,217	133,320	-9,433	33,320
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	0	0,000	0	0,000	80916	5,006	0	0,000	0,000	80916	5,006	0,000	0,000	0,000
Продолжение таблицы 2
Отложенные налоговые обязательства	34591	2,420	35853	2,258	54318	3,361	1262	-0,162	103,648	18465	1,103	151,502	3,648	51,502
Прочие долгосрочные обязательства	145764	10,197	0	0,000	59436	3,677	-145764	-10,197	0,000	59436	3,677	0,000	0,000	0,000
ИТОГО по разделу IV	180355	12,617	35853	2,258	194670	12,044	-144502	-10,360	19,879	158817	9,786	542,967	-80,121	442,967
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	0	0,000	7870	0,496	188962	11,691	7870	0,496	0,000	181092	11,195	2401,042	0,000	2301,042
Кредиторская задолженность в том числе:	947562	66,290	1263642	79,569	871307	53,907	316080	13,279	133,357	-392335	-25,663	68,952	33,357	-31,048
поставщики и подрядчики	212927	14,896	20357	1,282	17939	1,110	-192570	-13,614	9,561	-2418	-0,172	88,122	-90,439	-11,878
задолженность перед персоналом организации	21368	1,495	26079	1,642	26441	1,636	4711	0,147	122,047	362	-0,006	101,388	22,047	1,388
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	4708	0,329	5787	0,364	8758	0,542	1079	0,035	122,918	2971	0,177	151,339	22,918	51,339
задолженность по налогам и сборам	74753	5,230	41967	2,643	8071	0,499	-32786	-2,587	56,141	-33896	-2,143	19,232	-43,859	-80,768
прочие кредиторы	633806	44,340	1169452	73,638	810098	50,120	535646	29,298	184,513	-359354	-23,519	69,272	84,513	-30,728
Доходы будущих периодов	583	0,041	454	0,029	367	0,023	-129	-0,012	77,873	-87	-0,006	80,837	-22,127	-19,163
Прочие краткосрочные обязательства	5734	0,401	12941	0,815	4636	0,287	7207	0,414	225,689	-8305	-0,528	35,824	125,689	-64,176
ИТОГО по разделу V	953879	66,732	1284907	80,908	1065272	65,907	331028	14,177	134,703	-219635	-15,001	82,907	34,703	-17,093
БАЛАНС	1429423	100,00	1588103	100,00	1616324	100,00	158680	0,000	111,101	28221	0,000	101,777	11,101	1,777

Таблица 6 - Анализ ликвидности Бухгалтерского баланса ООО «Редлайн» за 2011-2013гг

Актив	2011	2012	2013	Пассив	2011	2012	2013	Платежный излишек/недостаток
								2011	2012	2013
А1	64993	86613	45644	П1	947562	1263642	871307	882569	1177029	825663
А2	525622	527442	368571	П2	6317	21265	193965	-519305	-506177	-174606
А3	640297	744649	843811	П3	180355	35853	194670	-459942	-708796	-649141
А4	198511	229399	358298	П4	295189	267343	356422	96678	37944	-1876
Баланс	1429423	1588103	1616324	Баланс	1429423	1588103	1616364

Таблица 8 - Структурно-динамический анализ Отчета о финансовых результатах ООО «Редлайн» за 2011-2013гг

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	Изменения ( +, -)	Изменения ( +, -)
	тыс.руб.	удельный вес,%	тыс.руб.	удельный вес,%	тыс.руб.	удельный вес,%	2012г.-2011г. тыс.руб.	2012г.-2011г. в удельных весах	2013г.-2012г. тыс.руб.	2013г.-2012г. в удельных весах
Выручка	1488399	2091,799	1277570	-3602,645	1331363	-2 681,713	-210829	-5694,445	53793	920,933
Себестоимость	-1051570	-1477,879	-1250470	3526,225	-1328862	2676,675	-198900	5004,104	-78392	-849,550
Валовая прибыль	436829	613,921	27100	-76,420	2501	- 5,038	-409729	-690,340	-24599	71,382
Коммерческие расходы	-130763	-183,775	-8149	22,980	-3474	6,998	122614	206,754	4675	-15,982
Прибыль (убыток) от продаж	306066	430,146	18951	-53,440	5975	1,960	-287115	-483,586	-19924	55,400
Проценты к получению	521	0,732	1286	-3,626	289	-0,582	765	-4,359	-997	3,044
Проценты к уплате	-48689	-68,428	-33872	95,516	-19441	39,159	14817	163,944	14431	-56,357
Прочие доходы	399000	560,756	68824	-194,078	12960	- 26,105	-330176	-754,834	-55864	167,973
Прочие расходы	-535744	-752,936	-97933	276,163	-47100	94,872	437811	1029,099	50833	94,872
Продолжение таблицы 8
Прибыль (убыток) до налогообложения	121154	170,270	-42744	120,535	230222	109,304	-163898	-49,735	-11521	-11,231
Отложенные налоговые активы	38	0,053	8677	-24,468	7116	-14,333	8639	-24,522	-1561	10,135
Отложенные налоговые обязательства	-29806	-41,889	-1267	3,573	-1719	3,463	28539	45,462	-452	-0,110
Текущий налог на прибыль	-21306	-29,944	0	0,000	0	-	21306	29,944	0	0,000
Налог на прибыль предыдущего года	-1075	-1,511	-31	0,087	0	-	1044	-1,423	31	-0,087
Прочие расходы из прибыли ( доходы)	-1	-0,001	-97	0,274	-778	1,567	-96	0,275	-681	1,294
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	71154	100,000	-35462	100,000	-49646	100,000	-106616	0,000	-14184	0,000

Таблица 10 - Структурно-динамический анализ Отчета об изменения капитала ООО «Редлайн» за 2011-2013гг

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Изменения ( +, -)	Изменения ( +, -)
	тыс.руб.	удельный вес,%	тыс.руб.	удельный вес,%	тыс.руб.	удельный вес,%	2012г.-2011г. тыс.руб.	2012г.-2011г. в удельных весах	2012г./2011г. тепм роста,%	2013г.-2012г. тыс.руб.	2013г.-2012г. в удельных весах	2013г./2012г. тепм роста,%
УК	12789	4,33	13148	4,92	14195	3,98	359	0,59	102,81	1047	-0,93	107,9632
ДК	172852	58,56	194030	72,58	314810	88,33	21178	14,02	112,25	120780	15,76	162,2481
РК	639	0,22	657	0,25	672	0,19	18	0,03	102,82	15	-0,06	102,2831
НП	108909	36,89	59508	22,26	26705	7,49	-49401	-14,64	54,64	-32803	-14,77	44,87632
СК всего	295189	100,00	267343	100,00	356382	100,00	-27846	0	90,567	89039	0	133,3052

Таблица 11 - Поступление и использование собственного капитала ООО «Редлайн» за 2011-2013гг

Показатели	2011 т.р.	увел, т.р.	%	уменьш, т.р.	%	2012 т.р.	увел, т.р.	%	уменьш, т.р.	%	2013 т.р.
УК всего в том числе:	12789					13148					14195
за счет вкладов участников		359	1,47				942	0,68
Вступительное сальдо							105	0,08
ДК всего в том числе:	172852					194030					314810
выбытие переоценки ос. средств		22640	92,49	1462	2,79		48158	34,56
Вступительное сальдо							73299	52,60
РК всего в том числе:	639					657					672
Отчисления в резервный фонд		18	0,07
Вступительное сальдо							15	0,01
НП всего в том числе:	108909					59508					26705
Чистая прибыль				35462	67,77				49646	98,65
Дивиденды				15383	29,40
выбытие переоценки ос. средств		1462	5,97				677	0,49	677	1,35
Отчисления в резервный фонд				18	0,03
Вступительное сальдо							16166	11,60
СК всего	295189	24479	100,00	52325	100,00	267343	139362	100,00	50323	100,00	356382

Таблица 13 - Структурно-динамический анализ денежных потоков ООО «Редлайн» за 2011-2013гг

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Изменения ( +, -)	Изменения ( +, -)
	тыс.руб.	удельный вес,%	тыс.руб.	удельный вес,%	тыс.руб.	удельный вес,%	2012г.-2011г. тыс.руб.	2012г.-2011г. в удельных весах	2012г./2011г. тепм роста,%	2013г.-2012г. тыс.руб.	2013г.-2012г. в удельных весах	2013г./2012г. тепм роста,%
Остаток на начало	20419		65434		17950		45015		320,46	-47484		27,43
Сальдо денежных средств от текущих операций	314745	706,12	-14788	31,14	-111041	-400,96	-329533	-674,97	-4,70	-96253	-432,10	750,89
поступление	2474859		2454564		1535538		-20295		99,18	-919026		62,56
платежи	-2160114		-2469352		-1646579		-309238		114,32	822773		66,68
Сальдо денежных средств от инвестиционных операций	-34959	-78,43	-61696	129,93	-69672	-251,58	-26737	208,36	176,48	-7976	-381,51	112,93
поступление	521		90		28		-431		17,27	-62		31,11
платежи	-35480		-61786		-69700		-26306		174,14	-7914		112,81
Сальдо денежных средств от финансовых операций	-235212	-527,69	29000	-61,07	208407	752,53	264212	466,62	-12,33	179407	813,61	718,64
поступление	541175		701036		922390		159861		129,54	221354		131,58
платежи	-776387		-672036		-713983		104351		86,56	-41947		106,24
Сальдо общее	44574	100,00	-47484	100,00	27694	100,00	-92058		-106,53	75178		-58,32
Остаток на конец	64993		17950		45644		-47043		27,62	27694		254,28

Размещено на Allbest.ru