№ п/п

Статья расходов

Незавершенное производство

Окончательно забракованная продукция

На начало месяца

На конец месяца

1

2

3

4

5

1

Материалы

865 748

452 774

1 050

2

Основная и дополнительная заработная плата

374 900

170 400

670

3

Отчисления на социальные нужды

134 964

61 344

251

4

Общепроизводственные расходы

597 897

231 992

1001

Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость

1 973 509

916 510

2 972

№ п/п

Факты хозяйственной деятельности

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:

покупная цена

103 400

08.4

60

НДС

18 612

19

60

Итого:

122 012

2

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам (НМА):

покупная цена

11 300

08.5

60

НДС

2 034

19

60

Итого:

13 334

3

Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:

ОС (оборудования) -- стоимость услуг

8 300

08.4

60

НДС

1 494

19

60

НМА- стоимость услуг

1 100

08.5

60

НДС

198

19

60

Итого:

11 092

4

Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели долгосрочные кредиты (объекты в эксплуатацию не введены).

135 762

08.3

66

5

Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных ОС (оборудования):

по тарифу

4 300

08.4

60

НДС

774

19

60

Итого:

5 074

6

Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:

сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания

4 980 000

08.3

60

НДС

896 400

19

60

Итого:

5 876 400

7

Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда;

сметная стоимость

4 000

08.4

60

НДС

720

19

60

Итого:

4 720

8

Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:

стоимость услуг

25 200

08.3

60

НДС

4 536

19

60

Итого:

29 736

9

Приняты к бухгалтерскому учету объекты ОС по первоначальной стоимости,

из них предназначается для:

эксплуатации в основном производстве (здание) - (сумму определить - Приложение 2)

5 140 962

01

08.3

предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование);

508 179

03

08.4

эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) (сумму определить - Приложение 2)

120 000

01

08.4

10

Начислена линейным способом амортизация ОС, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

оборудования и других объектов ОС, находящихся в основном производстве;

51 200

25

02

объектов ОС, используемых во вспомогательных производствах;

18 100

23

02

объектов административно -хозяйственной сферы

18 300

26

02

Итого:

87 600

Для целей налогообложения - 90000 руб., по операции 82

11

Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств45 770

Х

Х

12

Списана сумма начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей

9 150

02

01

13

Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи с их продажей (сумму определить)

36 620

91

01

14

Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС (включая НДС)

67 378

62.1

91

15

Начислен НДС за проданные объекты ОС (сумму определить)

10 278

91

68.2

16

Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов ОС:

стоимость услуг

550

91

76.2

НДС

99

19

76.2

Итого:

649

17

Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:

цехах основного производства;

63 320

25

96

цехах вспомогательных производств

73 000

23

96

общехозяйственных подразделениях

21 580

26

96

Итого:

157900

18

Приняты к бухгалтерскому учету НМА, приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)

12 400

04

08.5

19

Начислена амортизация по НМА

применяемым в основном производстве

10 400

25

05

используемым в административно-хозяйственной сфере

7 450

26

05

Итого:

17 850

20

Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта

9 170

25

04

21

Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА60 650

Х

Х

22

Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже

12 130

05

04

23

Списаны:

остаточная стоимость НМА (сумму определить)

48 520

91

04

расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС

680

91

76.2

стоимость проданных НМА (включая НДС)

64 664

62.1

91

НДС по проданным НМА (сумму определить)

9 864

91

68.2

24

Поступили на расчетный счет суммы за:

проданные НМА

64 664

51

62.1

проданные объекты ОС

67 378

51

62.1

Итого:

132 042

25

Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет

251 000

51

66

26

Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам за:

приобретенные объекты ОС

122 012

приобретенные НМА

13 334

консультационные услуги

11 092

транспортные услуги

5 074

строительно-монтажные работы

5 876 400

монтажные работы

4 720

регистрацию прав

29 736

Итого:

6 062 368

60.1

51

27

Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы

по оптовым ценам

1 071 000

15

60

НДС

192 780

19

60

Итого:

1 263780

28

Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов

5 220

15

66

29

Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов

по тарифам

53 550

15

76.2

НДС

9 639

19

76.2

Итого:

63 189

30

Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам

981 015

10

15

31

Выявлены суммы отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

148 755

16

15

32

Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды

основного производства

511 920

20

10

вспомогательного производства

185 872

23

10

общепроизводственных подразделений

294 354

25

10

общехозяйственных подразделений

146 374

26

10

операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)

82 380

44

10

Итого:

1 220 900

33

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки на увеличение затрат (суммы определить по приложению 3)

основного производства

61 425

20

16

вспомогательных производств

22 303

23

16

общепроизводственных подразделений

35 319

25

16

общехозяйственных подразделений

17 563

26

16

по упаковке продукции

9 885

44

16

Итого:

146 495

34

Списаны:

стоимость проданных материалов по рыночным ценам

80 055

62.1

91

стоимость проданных материалов по учетным ценам

58 900

91

10

отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3)

7 067

91

16

35

Начислен НДС по проданным материалам

12 212

91

68.2

36

Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы

80 055

51

62.1

37

Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей

5 980

91

14

38

Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:

рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции

493 200

20

производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств

179 200

23

персоналу, включенному в сферу обслуживания производства

283 700

25

работникам административно-хозяйственных подразделений

173 200

26

сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

79 300

44

пособия по социальному страхованию и обеспечению

26 560

69

Итого:

1 235 160

70

39

Произведены удержания из заработной платы персонала:

налог на доходы физических лиц

106 730

68.1

налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год

120 000

68.1

по исполнительным документам

15 186

76.2

в возмещение материального ущерба

1 400

73

за окончательный брак

1 971

73

Итого:

245 287

70

40

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение (35%) от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить)

производством продукции

172 620

20

во вспомогательных производствах

62 720

23

в сфере обслуживания цехов основного производства

99 295

25

в сфере управления и обслуживания организации

60 620

26

в процессе сбыта (продаж) продукции

27 755

44

Итого:

423 010

69

41

Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи

заработной платы персоналу

580 000

50

51

под отчет на хозяйственные нужды

20 000

50

51

Итого:

600 000

42

Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 201Хг.

523 473

70

50

43

Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить)

56 527

70

76.2

44

Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления

23 000

71

50

45

Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплаты от покупателей и заказчиков

783 940

50

62.2

46

Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить)

119 584

62.2

68.2

47

Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы:

выручка от продаж

784 000

51

50

депонентские суммы (операция 43)

56 527

51

50

Итого (сумму определить)

840 527

48

Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая представительские расходы):

общепроизводственного назначения

1 840

25

общехозяйственного назначения

15 742

26

по продаже продукции

7 158

44

Итого:

24 740

71

(из них превышение фактических расходов над признаваемыми в целях налогообложения, составляет 3000 руб.)

Х

Х

49

Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 201Х г.

1 560

50

71

50

Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленный срок

1 000

73

71

51

Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:

цехов основного производства

45 800

25

вспомогательных производств

31 139

23

Общехозяйственных подразделений

18 506

26

служб, связанных со сбытом продукции

28 865

44

НДС по потребленным услугам

22 376

19

Итого:

146 686

60.1

52

Акцептованы счета фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе

(из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения, составляет 2000руб.)

11 000

44

60

53

На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от покупателей

4 513 640

51

62.2

54

Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить)

688 521

62.2

68.2

55

Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию все видов и рекламу (операции 51,52)

157 686

60

51

56

Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва:

цехам основного производства;

65 200

цехам вспомогательного производства;

73 000

общехозяйственным подразделениям

34206

Итого:

172406

96

23

57

Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:

стоимость ремонтных работ;

12 500

96

НДС по ремонтным работам

2 250

16

Итого:

14 750

60.1

58

Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам

цехами основного производства;

379 751

25

службами общехозяйственного назначения

20 177

26

Итого:

399 928

23

59

Списаны косвенные расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить)

1 274 149

20

25

60

Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике),

в том числе прямые расходы -1971 руб.

2 972

28

20

61

Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:

виновных лиц

1 971

73

28

основного производства

1 001

20

28

62

Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам

6 200

10

20

63

Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч.3приложения7)

3 562 142

40

20

64

Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция

4 200 000

43

40

65

Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 4 Приложения 7)

-637 858

90

40

66

Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС

8 106 718

62.1

90

67

Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете

5 974 000

90

43

68

Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить, операция 66)

1 236 618

90

68.2

69

Списаны согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)

499 512

90

26

70

Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)

246 343

90

44

71

Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)

788 103

90

99

72

Перечислены с расчетного денежные средства в уменьшении задолженности:

поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить, операции 27, 57)

1 278 530

60.1

51

прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), (операции16,23,29)

64 518

76.2

51

Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов

31 000

76.2

51

банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита

19 000

66

51

по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка

150 762

67

51

Итого:

1 543 810

73

Принят к налоговому вычету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить по Приложению 4)

1 151 912

68.2

19

74

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию

3 984 900

51

62.1

75

Выкуплены у акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Азимут»

840 000

81

51

76

Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров

900 000

76.1

81

77

Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работникам предприятия (сумму определить)

60 000

81

91

78

Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить)

900 000

50

76.1

79

Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить по Приложению 5)

81 426

91

99

80

Начислены дивиденды учредителям -физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года

800 000

84

75

81

Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций

900 000

51

50

82

Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Приложение 6)

Постоянные налоговые обязательства

2196

99

68.3

Отложенные налоговые обязательства

27 632

68.3

77

Отложенные налоговые активы

-

-

-

83

Начислен условный расход по налогу на прибыль: операции 71 ,79)*20% = стр. 3 гр. 3 приложения 6 (сумму определить)

173 906

99

68.3

84

Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив

4 288

68.3

09

85

Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, непризнанных полностью в налоговом учете

3 500

77

68.3

86

Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:

бюджету по НДС

925 165

68.2

51

бюджету на доходы физических лиц

245 780

68.1

51

бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить)

108 982

68.3

51

внебюджетным государственным фондам

208 610

69

51

Итого (сумму определить):

1 488 537

Всего по журналу операций (сумму определить)

72 137 560

№ п/п

Перечень фактических затрат, включаемых

в первоначальную стоимость объекта

Основание

Сумма,

руб.

Здание производственного назначения

1

Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 201Х г. (табл. 3)

Остаток по субсчету 08/3

4 035 038

2

Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца:

стоимость строительно-монтажных работ (операция 6);

затраты но обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4);

расходы на регистрацию права собственности (операция 8)

Дебетсубсчета 08/3 без НДС

4 980 000 ;

135 762 ;

25 200

Итого затрат за месяц

5 140 962

3

Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9)

Остаток по субсчету 08/3 + Дебет субсчета 08/3 без НДС

9 176 000

Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств

1

Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1)

Дебетсубсчета 08/4

без НДС

103 400

2

Стоимость монтажных работ (операция 7)

4 000

3

Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3)

8 300

4

Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5)

4 300

5

ИТОГО: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9)

120 000

№ п/п

Содержание

Стоимость материалов по учетным ценам

(счет 10)

Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)

1

2

3

4

1

Остатки на начало месяца

896 910

76 576

2

Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31)

981 015

148 755

3

Итого с остатком

1 877 925

225 331

4

Процент отклонений в стоимости материалов

225 331 / 1 877 925 = 0,11998934994

5

Расход материалов за месяц (операции 32, 33, 34) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33, 34) -- всего

1 279 800

153 562

В том числе:

6

на основное производство;

511 920

61 425

7

на обслуживание основного производства;

294 354

35 319

8

во вспомогательных производствах;

185 872

22 303

9

на нужды управления;

146 374

17 563

10

на упаковку и транспортировку продукции;

82 380

9 885

11

продажи материалов

58 900

7 067

12

Остатки на конец месяца

598 125

71 769

13

Итого расхода вместе с остатком на конец месяца (для целей контроля: сумма строк 5 и 12 равна строке 3)

№ п/п

Налоговые вычеты

Сумма, руб.

1

Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:

а

по приобретенным материалам

202 419,00

б

по потребленным работам и услугам

926 381,00

в

по приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам

20 880,00

г

по приобретенным нематериальным активам

2 232,00

2

Общая сумма НДС, принимаемая к вычету

1 151 912

Показатели расчета

Доходы

Расходы

Результат

1

2

3

4

Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей:

основных средств (операции 13-16)

57 100

37 170

19 930

нематериальных активов (операция 23)

54 800

49 200

5 600

материалов (операции 34, 35)

67 843

65 967

1 876

Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов)

-

-

-

Отчисления в оценочные резервы (операция 37)

-

5 980

-5 980

Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77)

60 000

-

60 000

Итого:

239 743

158 317

81 426

Финансовый результат занести в операцию 78

№ п/п

Показатели расчета

Сумма, учитываемая при определении прибыли

Ставка налога на прибыль

Налог на прибыль

Вид налогового актива или обязательства графе 3)

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Прибыль от продаж счет 90 (операция 71)

788 103

Х

Х

Х

Х

Х

2

Прибыль от прочих видов деятельности (операция 79)

81 426

Х

Х

Х

Х

Х

3

Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр.1 + стр.2)

869 529

20%

173 906

УР

99

68/3

4

Увеличивается:

4.1

на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48)

+ 3 000

20%

+ 600

ПНО

99

68/3

4.2

на величину не признаваемых расходов на рекламу

(операция 52)

+ 2 000

20%

+ 400

ПНО

99

68/3

5

Увеличивается:

5.1

на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37)

+ 5 980

20%

+ 1 196

ПНО

99

68/3

5.2

Погашено отраженное ранее отложенное налоговое обязательство (операция 85)

+ 17500

20%

+ 3500

Погашается ОНО

77

68/3

6

Уменьшается:

6.1

на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4)

- 135 762

20%

- 27 152

Начисляется ОНО

68/3

77

6.2

на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10)

- 2 400

20%

- 480

Начисляется ОНО

68/3

77

6.3

Погашен отложенный налоговый актив, возникший от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде (операция 84)

- 21440

20%

- 4 288

Погашается ОНА

68/3

09

7

Итого (определить):

20%

ТН

Х

Х

№ п/п

№ счета

С кредита счетов

В дебет счетов

Элементы затрат на производство

Распределение затрат вспомогательных производств

Итого после распределения затрат вспомогательного производства

Материальные затраты (10, 16)

Затраты на оплату труда (70)

Отчисления на социальные нужды (69)

Амортизационные отчисления (02,05)

Прочие затраты (05,28,60,71,76,96)

Итого затрат на производство

А

Б

В

1

2

3

4

5

6

7

8

1

20

Основное производство

573 345

493 200

172 620

1 001

1 240 166

-

1 240 166

2

10

Стоимость возвратных отходов

(6 200)

-

-

-

-

(6 200)

-

(6 200)

3

23

Вспомогательное производство

208 175

179 200

62 720

-

104 139

572 334

К 23

(572 334)

-

4

25

Общепроизводственные расходы

329 673

283 700

99 295

70 770

110 960

894 398

Д 25 К 23

379 751

1 274 149

5

26

Общехозяйственные расходы

163 937

173 200

60 620

25 750

55 828

479 335

Д 26 К 23

20 177

499 512

6

28

Брак в пр-ве

(1 050)

(670)

(251)

-

(1 001)

(2 972)

-

(2 972)

7

44

Расходы на продажу

92 265

79 300

27 755

-

47 023

246 343

-

246 343

8

96

Резервы предстоящих расходов (оп. 56)

-

-

-

-

(172 406)

(172 406)

Д 96 К 23

172 406

-

9

Всего:

1360 145

1207 930

422 759

96 520

145 544

3250 998

Х

3250 998

Наименование затрат по калькуляционным статьям

Сумма

Источник заполнения

Материальные затраты

573 345

Строка 1 графа 1 Приложения 7 ч. 1за исключением брака

Возвратные отходы (вычитаются)

(6 200)

Строка 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1

Затраты на оплату труда

493 200

Строка 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1

Отчисления на социальные нужды

172 620

Строка 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1

Общепроизводственные расходы

1 274 149

Строка 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1

Общехозяйственные расходы

499 512

Строка 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1

Брак в производстве

(2 972)

Строка 1 графа 5 Приложения 7 ч. 1

Расходы на продажу

246 343

Строка 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1

Итого полная фактическая себестоимость

3 250 998

Строка 9 графы 6, 8 Приложения 7 ч. 1

Показатели расчета

Статьи расхода

Итого

Материалы

Основная и дополнительная заработная плата

Отчисления на социальные нужды

Общепроизводственные расходы

Потери от брака

Амортизационные отчисления НМА

Прочие расходы

Затраты за месяц (оборот по Дебетусч. 20 «Основное пр-во»)

573 345

493 200

172 620

1 274 149

1 001

-

-

2 514 315

Исключаются:

-

-

-

-

-

-

-

-

стоимость ценных отходов;

(6 200)

-

-

-

-

-

-

(6 200)

Себестоимость окончательного брака

(1 050)

(670)

(251)

(1 001)

-

-

-

(2 972)

Остатки незавершенного производства на начало месяца

865 748

374 900

134 964

597 897

-

-

-

1 973 509

Остатки незавершенного производства на конец месяца

452 774

170 400

61 344

231 992

-

-

-

916 510

Фактическая себестоимость выпуска продукции (операция 63)

979 069

697 030

245 989

1 639 053

1 001

-

-

3 562 142

п/п

Показатели расчета

Сумма, руб.

1

Фактическая себестоимость выпушенной продукции (операция 63)

3 562 142

2

Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64)

4 200 000

3

Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65)

-637 858

4

Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67)

5 974 000

5

Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69)

499 512

6

Расходы на продажу (операция 70)

246 343

Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции

10 281 997

Оборотно-сальдовая ведомость

Счет

Сальдо на 01.03.201Х

Обороты за март

Сальдо на 31.03.201Х

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

01

17 176 809

5 260 962

45 770

22 392 001

02

10 623 700

9 150

87 600

10 702 150

03

470 301

508 179

-

978 480

04

637 500

12 400

69 820

580 080

05

191 250

12 130

17 850

196 970

07

17 180

17 180

08

4 543 217

5 273 362

5 781 541

4 035 038

08/3

4 035 038

5 140 962

5 140 962

4 035 038

08/4

508 179

120 000

628 179

-

08/5

12 400

12 400

-

09

25 600

-

4 288

21 312

10

896 910

987 215

1 279 800

604 325

14

10 870

-

5 980

16 850

15

1 129 770

1 129 770

16

76 576

148 755

153 562

71 769

19

1 151 912

1 151 912

20

1 973 509

2 514 315

3 571 314

916 510

23

572 334

572 334

25

1 274 149

1 274 149

26

499 512

499 512

28

2 972

2 972

40

3 562 142

3 562 142

43

3 174 000

4 200 000

5 974 000

1 400 000

44

246 343

246 343

50

9 800

2 285 500

2 287 000

8 300

51

269 844

10 702 164

10 692 401

279 607

52

1 753 940

1 753 940

57

57 760

57 760

58

1 980 000

1 980 000

59

336 000

336 000

60

696 910

7 498 584

7 498 584

696 910

60/1

696 910

7 498 584

7 498 581

696 910

62

1 245 813

9 126 920

9 494 577

5 367 631

4 489 475

62/1

1 245 813

8 318 815

4 196 997

5 367 631

62/2

808 105

5 297 580

4 489 475

66

579 600

19 000

256 220

816 820

67

8 129 500

150 762

135 762

8 114 500

68

38 700

657 000

2 463 759

2 483 409

637 950

68/1

657 000

245 780

226 730

637 950

68/2

2 077 077

2 077 077

-

68/3

38 700

140 902

179 602

-

69

208 610

235 170

423 010

396 450

70

579 473

825 287

1 235 160

989 346

71

4 300

23 000

27 300

73

54 544

2 971

3 371

54144

75

-

800 000

800 000

76

17 846

581 100

995 518

1 036 231

17 846

621 813

76/К

581 100

95 518

136 231

621 813

76/Д

17 846

900 000

900 000

17 846

77

13 800

3 500

27 632

37 932

80

5 900 000

5 900 000

81

1 113 000

900 000

900 000

1 113 000

82

2 385 000

2 385 000

83

2 650 600

2 650 600

84

1 980 000

800 000

1 180 000

90

8 106 718

8 106 718

91

272 097

272 097

96

101 256

184 906

157 900

74 250

97

193 890

193 890

98

106 370

106 370

99

176 102

869 529

693 427

Итого

35 731 039

35 731 039

72 137 560

72 137 560

41 842 813

41 842 813

Пояснения

Наименование показателя

На 31 марта 201X г.

На 01 марта 201Х г.

1110

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

446

1120

Результаты исследований и разработок

1130

Нематериальные поисковые активы

1140

Материальные поисковые активы

1150

Основные средства

6 553

1160

Доходные вложения в материальные ценности

470

1170

Финансовые вложения

1180

Отложенные налоговые активы

26

1190

Прочие внеоборотные активы

4 561

1100

Итого по разделу I:

12 056

1210

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

6 110

1220

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1230

Дебиторская задолженность

1 361

1240

Финансовые вложения (за исключение денежных эквивалентов)

1 644

1250

Денежные средства и денежные эквиваленты

2 091

1260

Прочие оборотные активы

194

1200

Итого по разделу II:

11 400

1600

БАЛАНС

23 456

Пояснения

Наименование показателя

На 31 марта

201X г.

На 01 марта

201Х г.

1310

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей

5 900

1320

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1 113

1340

Переоценка внеоборотных активов

1350

Добавочный капитал (без переоценки)

2 651

1360

Резервный капитал

2 385

1370

Нераспределенная прибыль отчетного года (непокрытый убыток)

1 980

1300

Итого по разделу III:

11 803

1410

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

8 130

1420

Отложенные налоговые обязательства

14

1430

Резервы под условные обязательства

1450

Прочие долгосрочные обязательства

1400

Итого по разделу IV:

8 144

1510

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

580

1520

Кредиторская задолженность

2 723

1530

Доходы будущих периодов

105

1540

Резервы предстоящих расходов

101

1550

Прочие обязательства

1500

Итого по разделу V:

3 509

1700

БАЛАНС

23 456

Пояснения

Наименование показателя

За март 201Х г.

За ________

20 ____ г.

2110

Выручка

6 870

2120

Себестоимость продаж

5 336

( )

2100

Валовая прибыль (убыток)

1 534

2210

Коммерческие расходы

246

( )

2220

Управленческие расходы

500

( )

2200

Прибыль (убыток) от продаж

788

2310

Доходы от участия в других организациях

2320

Проценты к получению

2330

Проценты к уплате

( )

2340

Прочие доходы

240

2350

Прочие расходы

158

( )

2300

Прибыль (убыток) до налогообложения

870

2410

Текущий налог на прибыль

174

( )

2421

в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2

2430

Изменение отложенных налоговых обязательств

4

2450

Изменение отложенных налоговых активов

24

2460

Прочее

2400

Чистая прибыль (убыток)

696

Пояснения

Наименование показателя

За март

201Х г.

За ________

20 ____ г.

СПРАВОЧНО.

2510

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2520

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2500

Совокупный финансовый результат периода

696

2900

Базовая прибыль (убыток) на акцию

2910

Разводненная прибыль (убыток) на акцию