Разработка учетной политики в целях финансового учета
Теоретические основы формирования учетной политики, ее организационные аспекты: выбор формы бухгалтерского учета, организация бухгалтерской службы, порядок проведения инвентаризации, применение рабочего плана счетов, организация документооборота.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.06.2010 |
| Размер файла | 93,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
- кассовых операций - один раз в квартал;
дебиторской задолженности - ежеквартально перед составлением квартальной бухгалтерской отчетности;
- расчетов с бюджетом - ежеквартально, не позднее сроков, установленных для сдачи соответствующих форм расчетов (налоговых деклараций);
- расчетов с членами организации по уплате членских взносов - один раз в год, не позднее одной недели до проведения ежегодного общего собрания.
В случае смены материально ответственных лиц инвентаризация передаваемых материальных ценностей проводится обязательно.
17.Контроль за хозяйственными операциями осуществляется ревизионной комиссией организации в соответствии с Положением о ревизионной комиссии, утвержденным общим собранием.
18. Порядок расчета с подотчетными лицами устанавливается приказом по организации.
19. Рабочий план счетов организации. (Представлен в приложении №1)
2. Расчетная часть
2.1 Журнал учета хозяйственных операций
Журнал регистрации хозяйственных операций и первичных документов за март 2010г.
|
Дата |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Корресп. счета |
|||
|
Частная |
Общая |
Дебет |
Кредит |
|||
|
1.03 |
Расходный кассовый ордер №26 Выдано на хозяйственные нужды Голубеву Д.Н. |
4500 |
71 |
50 |
||
|
4.03 |
Выписка с расчетного счета в банке Получено от АО "Аспект" за выполнение услуги в феврале |
44880 |
51 |
62 |
||
|
4.03 |
Расходный кассовый ордер №27 Оплачен по квитанции почтовой перевод алиментов Голубевой Н.В. за февраль |
1028 |
50 |
76 |
||
|
5.03 |
Расходный кассовый ордер №28 Оплачен по квитанции за междугородние телефонные разговоры стоимость услуг в том числе НДС |
315 63 |
378 |
20 19 |
51 |
|
|
6.03 |
Авансовый счет №6 Голубевым Д.Н. представлены следующие документы: копия чека магазина "ЭВМ для каждого", оплачено наличными на сумму- калькулятор SITIZEN - 3шт.х 400 руб. - телефонный аппарат Panasonic 1шт.х3135 руб. |
4335 |
10 |
71 |
||
|
6.03 |
Приходный кассовый ордер №35 Возращен остаток неизрасходованный подочетных сумм Голубевым Д.Н. |
165 |
50 |
71 |
||
|
6.03 |
Платежное требование №20 и приходный ордер№7 Акцептовано платежное требование ОАО «Офисная техника» на: а) стоимость материалов б) НДС |
127830 25566 |
153396 |
10 19 |
60 |
|
|
7.03 |
Приходный кассовый ордер №36 Возвращен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Мальцевой А. В. |
800 |
50 |
71 |
||
|
11.03 |
Платежное требование №26 и приходный ордер №8 Акцептовано платежное тре-бование ИТЦ "Вель" а)стоимость материалов б)НДС |
12900 2580 |
15480 |
10 19 |
60 |
|
|
11.03 |
Расходный кассовый ордер №29 Выдано Вебер А. К. на кома-ндировочные расходы по приобретению и заготовлению остродефицитных материалов |
12000 |
71 |
50 |
||
|
11.03 |
Выписка с расчетного счета в банке Получено от ООО "Адлер" за оказанные услуги в феврале |
27000 |
51 |
62 |
||
|
12.03 |
Расходный кассовый ордер №30 Оплачено наличными по квитанции а) стоимость рекламных услуг б) НДС |
300 60 |
360 |
20 19 |
50 |
|
|
12.03 |
Выписка с расчетного счета в банке Погашено в погашении задолженности - фонду социального страхования - фонду медицинского страхования - Пенсионному фонду |
804 720 5630 |
7154 |
69.2 69.3 69.1 |
51 |
|
|
13.03 |
Выписка с расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности перед бюджетом: -подоходный налог -НДС -местный налог |
2340 1194 252 |
3786 |
68.1 68.2 68.5 |
51 |
|
|
14.03 |
Приходный кассовый ордер №37 С расчетного счета в кассу по чеку №021300 на заработную плату |
28000 |
50 |
51 |
||
|
14.03 |
Приходный кассовый ордер №38 Возвращен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Хазаевой Е.Л. |
1200 |
50 |
71 |
||
|
14.03 |
Расчетно-платежная ведомость №2 Выдана заработная плата работающим |
27836 |
70 |
50 |
||
|
15.03 |
Справка бухгалтерии Начислена арендная плата за апрель за офис стоимость услуги в том числе НДС |
1400 280 |
1680 |
97 19 |
76 |
|
|
15.03 |
Выписка с расчетного счета в банке Перечислена арендная плата за офис апрель |
1680 |
70 |
51 |
||
|
18.03 |
Выписка расчетного счета в банке Получено от АО «БГУС» за оказанные услуги в феврале |
43400 |
51 |
62 |
||
|
19.03 |
Авансовый отчет №7 Вебер А. К. представил оправдательные документы по командировке: --ж/д билет Хабаровск-Владивосток в том числе НДС --ж/д билет Владивосток- Хабаровск в том числе НДС --копия чека магазина "Гарант" на сумму (двигатель для принтера шт. по 3181 р.) --квитанция за проживание в гос-тинице в течение 3 суток на сумму в том числе НДС |
935 187 1040 208 6362 2175 435 500 |
11842 |
20 19 20 19 10 20 19 20 |
71 |
|
|
19.03 |
Приходный кассовый ордер №39 Возвращен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Вебер А. К. |
158 |
50 |
71 |
||
|
20.03 |
Требование №12 и приходный кассовый ордер№40 Реализовано основных средств - компьютер Intel Celeron 1300 в том числе НДС |
21600 3600 |
50 91 |
91 68 |
||
|
20.03 |
Расчет бухгалтерии Определен результат от реализации основных средств - списывается износ - списывается остаточная стоимость - списывается прибыль от реализации ос-новных средств |
19675 7646 10354 |
02 91 91 |
01 01 99 |
||
|
20.03 |
Расходный кассовый ордер №31 Сдана выручка в банк от реализации ос-новных средств |
21600 |
51 |
50 |
||
|
21.03 |
Материал. отчет Мальцевой А.В. Списаны затраты по основному производству. - головки принтера LX 1170, 5шт. - картриджи LX/FX 1170 25шт - картриджи FX/LX 300/800 20шт. - материнская плата ASUS TUSL2-C 10 шт. - дискеты 1,2 Мб/1,44 Мб 185 шт. - двигатель для принтера 2 шт. - бумага для принтера 22 уп. |
78372 |
20 |
10 |
||
|
22.03 |
Требование №13 и приходный кассовый ордер №41 Реализовано материалов на сторону - Корпус Midi Tower 5 шт по 1560 р. - Материнская плата ASUS TUSL2-C 10 шт. по 3960 р. - Кабель печатающей головки принтера 12 шт. по 475 р. Списывается покупная стоимость - Корпус Midi Tower 5 шт. по 1200р. - Материнская плата ASUS TUSL2-C 10 шт. по 3219р. - Кабель печатающей головки принтера 12 шт. по 475 р. |
7800 1300 39600 6600 5700 950 6000 32190 4560 |
42750 |
50 41 50 91 50 91 91 |
91 68 91 68 91 68 10 |
|
|
22.03 |
Расчет бухгалтерии Списан результат от реализации материалов на сторону |
1500 |
91 |
99 |
||
|
22.03 |
Расходный кассовый ордер №32 Сдана выручка в банк от реализации материалов на сторону |
53100 |
51 |
50 |
||
|
25.03 |
Выписка с расчетного счета в банке Оплачена задолженность поставщикам за поступившие материалы в марте - ОАО "Офисная техника" - ИТЦ "Вель" |
153396 15480 |
60 60 |
51 51 |
||
|
26.03 |
Счет №9 Предъявлен счет ОАО БГУС за диагностику и консультации, ремонтные работы в марте а) всего б) НДС |
96000 16000 |
62 90 |
90 68 |
||
|
26.03 |
Счет №10 Предъявлен счет ОАО "Аспект" за тех-ническое обслуживание ЭВМ в марте а)всего б)НДС |
76800 12800 |
62 90 |
90 68 |
||
|
26.03 |
Счет №11 Предъявлен счет ООО "Адлер" за отладку и русификацию принтеров в марте а) всего б) НДС |
30000 5000 |
62 90 |
90 68 |
||
|
27.03 |
Выписка с расчетного счета в банке Перечислено за аренду склада марте в том числе НДС |
1600 320 |
20 19 |
51 51 |
||
|
27.03 |
Справка бухгалтерии Отнесена на себестоимость арендная плата за офис в марте |
1400 |
20 |
97 |
||
|
27.03 |
Счет №12 Предъявлен счет ОАО "Аспект" за сервисное обслуживание в марте а)всего б)НДС |
25200 4200 |
62 90 |
90 68 |
||
|
27.03 |
Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основных фондов |
4393 |
20 |
02 |
||
|
28.03 |
Выписка с расчетного счета в банке Получена оплата за предъявленный счет №10 от ОАО "Аспект'' в марте |
76800 |
51 |
62 |
||
|
29.03 |
Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата Удержания из заработной платы - подоходный налог - по исполнительным листам |
5408 1452 |
48000 |
20 70 70 |
70 68 76 |
|
|
29.03 |
Ведомость отчислений на социальные нужды Произведены отчисления на социальные нужды с начисленной оплаты труда -в пенсионный фонд а) на страховую часть б) на накопительную часть -в фонд социального страхования а) в федеральный ФОМС б) в территориальный ФОМС -в фонд медицинского страхования |
6720 2800 528 960 1392 |
12480 |
20 20 20 20 20 |
69.2.3 69.2.4 69.3.3 69.3.4 69.1.2 |
|
|
29.03 |
Выписка с расчетного счета в банке Погашена задолженность перед внебюджетными фондами |
12480 |
69.2.3, 69.2.4, 69.3.3, 69.3.4, 69.1.2 |
51 |
||
|
29.03 |
Расчет бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость оказанных услуг в марте (полностью) |
151510 |
90 |
20 |
||
|
30.03 |
Расчет НДС - подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным материальным ресурсам, услугам |
29264 |
68.2 |
19 |
||
|
30.03 |
Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается результат от реализации услуг |
38490 |
90 |
99 |
||
|
30.03 |
Выписка с расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности перед бюджетом - НДФЛ - НДС - налог на прибыль - налог на имущество |
5408 21186 4149 6900 |
51 51 51 51 |
68.1 68.2 68.3 68.4 |
||
|
30.03 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль |
10574 |
99 |
68.4 |
2.2 Бухгалтерские расчеты
1 Расчет величин исходного баланса
Исходный баланс
|
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
|||
|
01 |
Основные средства |
193305 |
80 |
Уставной капитал |
? |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
? |
82 |
Резервный капитал |
10000* |
|
|
Остаточная стоимость основных средств |
? |
84 |
Нераспределенная прибыль |
6571* |
|
10 |
Материалы |
357995 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
38670 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
6445 |
68 |
Расчеты по налогам |
14835 |
|
|
50 |
Касса |
19500* |
69 |
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению |
7154 |
|
|
Расчетный счет |
47568* |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
27836 |
||
|
62 |
Расчеты с покупателями |
115320 |
76 |
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |
1028 |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2000 |
||||
|
97 |
Расходы будущих периодов |
1400 |
||||
|
Баланс |
? |
Баланс |
? |
Остаточная стоимость.
Ост.ст = ОС-Аобщ=193305-100314=92991 где,
ОС- основные средства,
Аобщ - сумма начисленной амортизации
Величина остатка.
Остаток = C0 +100* N,где
C0- остаток по счету на начало отчетного периода
N - последняя цифра номера студента по списку в журнале
Остаток = C0+400
Касса=19500+400=19900
Р/с=47568+400=47968
Резервный капитал=10000+400=10400
Нераспределенная прибыль=6571+400=6971
Актив.
Ак = Ост.ст + Материалы + НДС + Касса + р/с + расчеты с покуп + расч с подотч лицами + расходы будущих периодов
Ак=92991+357995+6445+19900+47968+115320+2000+1400=644019
Уставной капитал.
У.к=644019-1028-27836-7154-14835-38670-6971-10400=537125
Пассив.
П=537125+10400+6971+38670+14835+7154+27836+1028=644019
Баланс
|
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
|||
|
01* |
Основные средства |
193305 |
80 |
Уставный капитал |
537125 |
|
|
02* |
Амортизация основных средств |
100314 |
82 |
Резервный капитал |
10800 |
|
|
Остаточная стоимость основных средств |
92991 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
7271 |
||
|
10 |
Материалы |
357995 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
38670 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
6445 |
68 |
Расчеты по налогам |
14835 |
|
|
50 |
Касса |
20300 |
69 |
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению |
7154 |
|
|
Расчетный счет |
48368 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
27836 |
||
|
62 |
Расчеты с покупателями |
115320 |
76 |
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |
1028 |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2000 |
||||
|
97 |
Расходы будущих периодов |
1400 |
||||
|
Баланс |
644819 |
Баланс |
644819 |
2. Начисление амортизации за март .
Контрольно испытательный стенд.
Na=1.67
Компьютер IC.
Na=2.77
Компьютер IP.
Na=2.77
Принтер LX.
Na=2.77
Принтер FX.
Na=2.77
Принтер LX 300.
Na=2.77
Итого начислено амортизации за март =312+757+2520+252+277+275=4393
Расчет величин исходного баланса
|
Виды основных средств |
Первоначальная стоимость |
Срок полезного использования |
Фактический срок использования |
Норма амортизации |
Расчет амортизации |
|
|
Контрольный стенд для регулировки и надстройки оборудования |
18670 |
5 |
26 |
|||
|
Intel Celeron 2 шт. |
21327 |
3 |
26 |
|||
|
Intel Pentium 4 2 шт. |
45489 |
3 |
14 |
|||
|
Epson LX 1170 1 шт. |
9090 |
3 |
26 |
|||
|
Epson FX 1170 1 шт. |
9999 |
3 |
14 |
|||
|
Epson LX 300+ 2 шт. |
4959 |
3 |
26 |
|||
|
Итого: |
100314 |
3. Начислена заработная плата (форма оплаты - повременная).
|
ФИО |
Начислено |
Удержано |
К выдаче на руки |
|||||||
|
оклад |
р-ый коэ-т 30% |
ДВ коэ-т 20% |
итого |
Облаг. доход |
НДФЛ 13% |
Исп. Лист 25% |
итого |
|||
|
Иванов М.Г. |
8400 |
2520 |
1680 |
12600 |
12200 |
1586 |
1586 |
11014 |
||
|
Колмыкова Ю.В |
6000 |
1800 |
1200 |
9000 |
8600 |
1118 |
1118 |
7882 |
||
|
Вебер А.К. |
5000 |
1500 |
1000 |
7500 |
6100 |
793 |
793 |
6707 |
||
|
Хазаева Е.Л |
4200 |
1260 |
840 |
6300 |
4800 |
637 |
637 |
5663 |
||
|
Голубев Д.Н. |
4200 |
1260 |
840 |
6300 |
5900 |
767 |
1452 |
2219 |
4081 |
|
|
Мальцева А.В. |
4200 |
1260 |
840 |
6300 |
3900 |
507 |
507 |
5789 |
||
|
Итого |
48000 |
5408 |
6860 |
41140 |
Районный коэффициент 30%.
Иванов М.Г.=8400•0.3=2520
Колмыкова Ю.В. = 6000•0.3=1800
Вебер А.К. =5000•0.3=1500
Хазаева/Голубев/Мальцева =4200•0.3=1260
ДВ коэф-т - 20%.
Иванов М.Г.=8400•0.2=1680
Колмыкова Ю.В. = 6000•0.2=1200
Вебер А.К. =5000•0.2=1000
Хазаева/Голубев/Мальцева =4200•0.2=840
Итого:
Иванов М.Г.=8400+2520+1680=12600
Колмыкова Ю.В. = 6000+1800+1200=9000
Вебер А.К. =5000+1500+1000=7500
Хазаева/Голубев/Мальцева =42001260+840=6300
Итого=12600+9000+7500+6300•3=48000
Исполнительный лист.
(6300-767) •0.25=1383
Почтовый сбор за перевод алиментов 5%
1383•1.05=1452
Облагаемый доход.
Иванов М.Г.= 12600-400=12200
Колмыкова Ю.В. = 9000-400=8600
Вебер А.К. =7500-400-1000=6100
Хазаева Е.Л.=6300-400-1000=4900
Голубев Д.Н.=6300-400=5900
Мальцева А.В.=6300-400-1000-1000=3900
НДФЛ
Иванов М.Г.= 12200•0.13=1586
Колмыкова Ю.В. = 8600•0.13=1118
Вебер А.К. =6100•0.13=793
Хазаева Е.Л.=4900•0.13=637
Голубев Д.Н.= 5900•0.13=767
Мальцева А.В.= 3900•0.13=507
Итого НДФЛ=5408
К выдаче на руки.
Иванов М.Г.= 12600-1586=11014
Колмыкова Ю.В. = 9000-1118=7882
Вебер А.К. =7500-793=6707
Хазаева Е.Л.=6300-637=5663
Голубев Д.Н.= 6300-2219=4081
Мальцева А.В.= 6300-507=5783
4.Отчисления на социальные нужды.
ПФ страх.часть-14%=48000•0.14=6720
ПФ накоп.часть-6%=48000•0.06=2880
ФСС-2.9%=48000•0.029=1392
ФОМС фед-1.1%=48000•0.011=528
ФОМС тер-2%=48000•0.02=960
ИТОГО=12480
5.Расчет фактической себестоимости от реализации услуг.
20 «Основное производство»
|
Дт |
Кт |
|
|
300 315 935 1040 2175 500 78372 1400 1600 4393 48000 12480 |
||
|
151510 |
Итого=151510
6.Расчет НДС.
Начислено НДС = 50450
68.2 «Расчеты по налогам»
|
Дт |
Кт |
|
|
29264 |
16000 12800 5000 4200 3600 1300 6600 950 |
|
|
29264 |
50450 |
Предъявлен к возмещению в бюджет НДС=29264
19 «Налог на добавленную стоимость»
|
Дт |
Кт |
|
|
С.Н-6455 2566 2580 63 280 208 187 320 |
29264 |
|
|
29264 |
Итого НДС к уплате в бюджет = 50450-29264=21186
7.Расчет стоимости от реализации услуг.(выявляется и списывается результаты при реализации услуг)
90. «Продажи»
|
Дт |
Кт |
|
|
16000 12800 5000 4200 151510 |
96000 76800 30000 25200 |
|
|
189510 |
228000 |
Итого = 228000-189510=38490.
8.Расчет налога на прибыль-20%.
99 «Прибыль и убытки»
|
Дт |
Кт |
|
|
10070 |
10354 1500 38490 |
|
|
50344 |
Итого=50344•0.2=10070
9.Финансовый результат от реализации основных средств.
91. «Прочие доходы и расходы»
|
Дт |
Кт |
|
|
3600 7646 |
21600 |
|
|
11246 |
21600 |
|
|
10354 |
Итого = 21600-11246=10354
10.Финансовый результат от реализации материалов.
91. «Прочие доходы и расходы»
|
Дт |
Кт |
|
|
1300 6600 950 6000 32190 4560 |
7800 39600 5700 |
|
|
51600 |
53100 |
|
|
1500 |
Итого = 53100-51600=1500
2.3 Материальный учет
|
Наименование материала |
Ед. измерения |
Цена за единицу |
Остаток на начало |
Приход |
Расход |
Остаток на конец года |
|||||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
||||
|
Корпус midi tower |
Шт. |
1200 |
15 |
18000 |
15 |
18000 |
|||||
|
Головка принтера fx 1170 |
Шт. |
2900 |
20 |
58000 |
20 |
58000 |
|||||
|
Головка принтера lx 1170 |
Шт. |
2700 |
25 |
67500 |
25 |
67500 |
|||||
|
Кабель |
М. |
380 |
40 |
15200 |
12 |
4560 |
28 |
10640 |
|||
|
Бумага для принтера |
Уп. |
400 |
12 |
4800 |
5 |
2000 |
12 |
4800 |
5 |
2000 |
|
|
Материнская плата asus |
Шт. |
3219 |
30 |
96570 |
10 |
32190 |
20 |
64380 |
|||
|
Материнская плата gyga bute |
Шт. |
3869 |
25 |
96725 |
20 |
77380 |
45 |
174105 |
|||
|
Дискеты |
Шт. |
10 |
120 |
1200 |
75 |
750 |
45 |
450 |
|||
|
Головка принтера fx 1170 |
Шт. |
2800 |
8 |
22400 |
5 |
14000 |
3 |
8400 |
|||
|
Головка принтера lx 1170 |
Шт. |
2545 |
10 |
25450 |
5 |
12725 |
5 |
12725 |
|||
|
Дискеты |
Шт. |
12 |
50 |
600 |
50 |
600 |
|||||
|
Картриджи lx/fx |
Шт. |
61 |
100 |
6100 |
25 |
1525 |
75 |
4575 |
|||
|
Картриджи fx/lx |
Шт. |
46 |
50 |
2300 |
20 |
920 |
30 |
1380 |
|||
|
Бумага для принтера |
Уп. |
360 |
10 |
3600 |
10 |
3600 |
|||||
|
Дискеты |
Шт. |
15 |
60 |
900 |
60 |
900 |
|||||
|
Двигатель для принтера |
Шт. |
3181 |
2 |
6362 |
2 |
6362 |
|||||
|
Итого |
357995 |
147092 |
82932 |
422155 |
2.4 Свод счетов
|
01 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.193305 |
||
|
19675 7646 |
||
|
Об. 0 |
27321 |
|
|
С.к.165984 |
|
02 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.100314 |
||
|
19675 |
4393 |
|
|
Об.19675 |
4393 |
|
|
С.к.85032 |
|
10 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.357995 |
||
|
4335 127830 12900 6362 |
78372 42750 |
|
|
Об.151427 |
121122 |
|
|
С.к.388300 |
|
19 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н. 6445 |
||
|
63 25566 2580 60 280 187 208 435 320 |
29264 |
|
|
Об.29699 |
29264 |
|
|
С.к. 6880 |
|
20 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н. 0 |
||
|
315 300 935 1040 2175 500 78372 1600 1400 4393 48000 6720 2800 528 960 1392 |
151510 |
|
|
Об.151430 |
151510 |
|
|
С.к.-80 |
|
50 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.20300 |
||
|
1028 165 800 28000 1200 158 21600 7800 39600 5700 |
4500 12000 360 27836 21600 53100 |
|
|
Об.106051 |
119396 |
|
|
С.к.6955 |
|
51 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.48368 |
||
|
44880 27000 43400 21600 53100 76800 5408 21186 4149 6900 |
378 7154 3786 28000 1680 153396 15480 1600 320 12480 |
|
|
Об.304423 |
224274 |
|
|
С.к.128517 |
|
60 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.38670 |
||
|
153396 15480 |
153396 15480 |
|
|
Об.168876 |
168876 |
|
|
С.к.38670 |
|
62 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.115320 |
||
|
96000 76800 30000 25200 |
44880 27000 43400 76800 |
|
|
Об.228000 |
192080 |
|
|
С.к.151240 |
|
68 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.0 |
||
|
3600 1300 6600 950 16000 12800 5000 4200 5408 |
||
|
Об.0 |
55858 |
|
|
С.к. 55858 |
|
69 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н. 0 |
||
|
12480 |
||
|
Об.12480 |
0 |
|
|
С.к.-12480 |
|
68.1 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.2340 |
||
|
2340 |
5408 |
|
|
Об.2340 |
5408 |
|
|
С.к.5408 |
|
68.2 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.1194 |
||
|
1194 29264 |
21186 |
|
|
Об. 30458 |
21186 |
|
|
С.к. -8078 |
|
68.3 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.4149 |
||
|
4149 |
||
|
Об.0 |
4149 |
|
|
С.к.8298 |
|
68.4 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.6900 |
||
|
6900 10574 |
||
|
Об.0 |
17474 |
|
|
С.к.24374 |
|
68.5 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.252 |
||
|
252 |
||
|
Об.252 |
0 |
|
|
С.к.0 |
|
69.1 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.5630 |
||
|
5630 |
1392 |
|
|
Об.5630 |
1392 |
|
|
С.к.1392 |
|
69.2 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.804 |
||
|
804 |
6720 2800 |
|
|
Об.804 |
9520 |
|
|
С.к.9520 |
|
69.3 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.720 |
||
|
720 |
528 960 |
|
|
Об.720 |
1488 |
|
|
С.к.1488 |
|
70 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.27836 |
||
|
27836 1680 5408 1452 |
48000 |
|
|
Об.36376 |
48000 |
|
|
С.к.39460 |
|
71 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н. 2000 |
||
|
4500 12000 |
4335 165 800 1200 11842 158 |
|
|
16500 |
18500 |
|
|
С.к. 0 |
|
76 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н. 1028 |
||
|
1028 1680 1452 |
||
|
Об. 0 |
4160 |
|
|
С.к. 5188 |
|
91 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н. 0 |
||
|
3600 7646 10354 1300 6600 950 6000 32190 4560 1500 |
21600 7800 39600 5700 |
|
|
Об. 74700 |
74700 |
|
|
С.к. 0 |
|
97 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н. 1400 |
||
|
1400 |
1400 |
|
|
Об. 1400 |
1400 |
|
|
С.к. 1400 |
|
99 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н. 0 |
||
|
10574 |
10354 1500 38490 |
|
|
Об.10574 |
50344 |
|
|
С.к.-39770 |
|
90 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н. 0 |
||
|
16000 12800 5000 4200 151510 38490 |
96000 76800 30000 25200 |
|
|
Об.228000 |
228000 |
|
|
С.к. 0 |
|
80 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.537125 |
||
|
Об.0 |
0 |
|
|
С.к.537125 |
|
82 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.10800 |
||
|
Об.0 |
0 |
|
|
С.к.10800 |
|
84 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
С.н.7371 |
||
|
Об.0 |
0 |
|
|
С.к.7371 |
2.5 Сальдо-оборотная ведомость
|
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот |
Сальдо конечное |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 «Основные средства» |
193305 |
27321 |
165984 |
||||
|
02 «Амортизация основных средств» |
100314 |
19675 |
4393 |
85032 |
|||
|
10 «Материалы» |
357995 |
151427 |
121122 |
388300 |
|||
|
19 «НДС по приобретенным материалам» |
6445 |
29699 |
29264 |
6880 |
|||
|
20 «Основное производство» |
0 |
151430 |
151510 |
-80 |
|||
|
50 «Касса» |
20300 |
106051 |
119396 |
6955 |
|||
|
51 «Расчетный счет» |
48368 |
304423 |
224274 |
128517 |
|||
|
60 «Расчеты с поставщиками» |
38670 |
168876 |
168876 |
38670 |
|||
|
62 «Расчеты с покупателями» |
115320 |
228000 |
192080 |
151240 |
|||
|
68 «Расчеты по налогам» |
55858 |
55858 |
|||||
|
68.1 «НДФЛ» |
2340 |
2340 |
5408 |
5408 |
|||
|
68.2 «НДС» |
1194 |
30458 |
21186 |
-8078 |
|||
|
68.3 «Налог на прибыль» |
4149 |
4149 |
8298 |
||||
|
68.4 «Налог на имущество» |
6900 |
17474 |
24374 |
||||
|
68.5 «Местный налог» |
252 |
252 |
0 |
||||
|
69 «Расчеты по социальному страхованию» |
0 |
12480 |
-12480 |
||||
|
69.1 «Расчеты по социальному страхованию» |
5630 |
5630 |
1392 |
1392 |
|||
|
69.2 «Расчеты по Пенсионному обеспечению» |
804 |
804 |
9520 |
9520 |
|||
|
69.3 «Расчеты по медицинскому страхованию» |
720 |
720 |
1488 |
1488 |
|||
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
27836 |
36376 |
48000 |
39460 |
|||
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
2000 |
16500 |
18500 |
||||
|
76 «Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами» |
1028 |
4160 |
5188 |
||||
|
80 «Уставный капитал» |
537125 |
537125 |
|||||
|
82 «Резервный капитал» |
10800 |
10800 |
|||||
|
84 «Нераспределенная прибыль» |
7371 |
7371 |
|||||
|
90 «Продажи» |
228000 |
228000 |
|||||
|
91 «Прочие доходы и расходы» |
74700 |
74700 |
|||||
|
97 «Расходы будущих периодов» |
1400 |
1400 |
1400 |
1400 |
|||
|
99 «Прибыли и убытки» |
10574 |
50344 |
- 39770 |
||||
|
ИТОГО |
745133 |
745133 |
1579815 |
1579815 |
809426 |
809426 |
Список использованной литературы
1. Приказ об учетной политике предприятия для 2009 и 2010 года от БУХСОФТ
2. ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации" (Приказ Министерства финансов РФ от 06.10.2008 № 106н)
3. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98, утвержденное Приказом Минфина России от 9 декабря 1998 г. № 60н.
4. www.glavbuh.net
5. "Практический Бухгалтерский Учет" Рубрика: Налоговый и бухгалтерский учет
6. Российский бухгалтер «Бухгалтерский учет общепроизводственных и общехозяйственных расходов организации» 10.02.2010 Михаил Беспалов , «Обработка учетной информации» Ф.Н. Филина
7. «Все для бухгалтера», 2008, N 11
8. http://www.indpred.ru/blanki_i_formy_buhgalterskoy_otchetnocti
9. http://buhgalteru.com/index.php?option=com_content&task=view&id=3&Itemid=4
10. http://www.audit-it.ru/articles/account/buhconcret/a65/41612.html
11. http://zakon.kuban.ru/private3/64n/3.htm
12. http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=007483
13. Федерального закон № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
Приложение № 1 «Рабочий план счетов»
|
Наименование счета |
№ счета |
Наименование субсчета |
|
|
Основные средства |
01 |
||
|
Амортизация основных материалов |
02 |
||
|
Материалы |
10 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным основным ценностям |
19 |
||
|
Основное производство |
20 |
||
|
Вспомогательное производство |
23 |
||
|
Касса |
50 |
||
|
Расчетные счета |
51 |
||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
||
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
||
|
Расчеты по налогам |
68 |
68.1 Налог на доходы физических лиц 68.2 Налог на добавленную стоимость 68.3 Налог на прибыль 68.4 Налог на имущество 68.5Местный налог |
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
69.1 Расчеты по социальному страхованию 69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению 69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
||
|
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
||
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
76.1 Расчеты по имущественному и личному страхованию 76.2 Расчеты по претензиям 76.3 Расчеты по причитающимся дивидендам 76.4 Расчеты по депонированным суммам |
|
|
Уставный капитал |
80 |
||
|
Резервный капитал |
82 |
||
|
Нераспределенная прибыль |
84 |
||
|
Продажи |
90 |
||
|
Прочие доходы и расходы |
91 |
||
|
Расходы будущих периодов |
97 |
||
|
Прибыли и убытки |
99 |
Приложение № 2 График документооборота
|
Наименование документа |
Создание документа |
Проверка документа |
Обработка документов |
Передача документов |
||||||||||
|
Кол-во экземп. |
Ответственность за выписку |
Ответственность за оформление |
Ответственность за выполнение |
Срок исполнения |
Ответственность за проверку |
Кто предоставляет |
Порядок предоставления |
Срок |
Кто исполняет |
Срок |
Кто передает |
Срок |
||
|
Расходный кассовый ордер |
1 |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
Ежедневно |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
Отсчет за месяц |
До 29 числа след. Мес., |
Бухгалтер |
До 29 числа след. Мес., |
Бухгалтер |
По окончанию след., месяца |
|
|
Авансовый отчет |
1 |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
6.03. и 19.03. |
Бухгалтер |
Голубев Д.Н и Вебер А.К. |
Отчет |
До 20 числа текущего месяца |
Бухгалтер |
До 20 числа текущего месяца |
Бухгалтер |
По окончанию след., месяца |
|
|
Приходный кассовый ордер |
1 |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
Ежедневно до 17:00 |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
Отсчет за месяц |
До 2 числа след.,мес |
Бухгалтер |
До 2 числа след.,мес |
Бухгалтер |
По окончанию след., месяца |
|
|
Счет-фактура |
2 |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
6.03 11.03. |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
Отчет |
До 15 числа след.,мес |
Бухгалтер |
До 15 числа мес |
Бухгалтер |
По окончанию след., месяца |
|
|
Платежное требование |
5 |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
6.03 11.03. |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
Отчет |
До 15 числа след.,мес |
Бухгалтер |
До 15 числа мес |
Бухгалтер |
По окончанию след., месяца |
|
|
Счет |
2 |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
26.03 и 27.03 |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
Отчет |
До 29 числа тек.,мес |
Бухгалтер |
До 29 числа мес |
Бухгалтер |
По окончанию месяца |
|
|
Ведомость |
1 |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
27.03 и 29.03 |
Бухгалтер |
Бухгалтер |
Отчет |
До 30 числа тек.,мес |
Бухгалтер |
До 30 числа мес |
Бухгалтер |
По окончанию месяца |
Приложение № 3 «Порядок проведения инвентаризации»
ПРИКАЗ № 1
от "31" марте 2010 г.
В связи с завершением отчетного периода и в целях обеспечения сохранности имущественно-материальных ценностей
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Назначить инвентаризационную комиссию в составе:
Председатель комиссии: генеральный директор Иванов М.Г.
Члены комиссии: бухгалтер Колмакова Ю.В., ведущий инженер Вебер А.К., инженер 1 категории Хазеева Е.Л.
2. Инвентаризации подлежат: основные средства, материальные запасы и иные имущественно-материальные ценности.
3. Материально-ответственным лицам сдать в бухгалтерию все приходные и расходные документы не позднее 31марта 2010 г.
3. Приступить к инвентаризации 1 апреля 2010 г. и окончить 3 апреля 2010г.
4. Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию Федерального Учреждения не позднее 5 апреля 2010 г.
Директор Иванов М.Г.
Членами комиссии могут быть все работники организации кроме материально-ответственных лиц. Отсутствие хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентаризации может послужить основанием для признания результатов инвентаризации недействительными. К началу инвентаризации материально-ответственные лица дают расписки о том, что все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на их ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Проверка количества и качества фактического наличия материальных ценностей производится при обязательном участии материально-ответственных лиц. В инвентаризационные описи и акты инвентаризации (далее описи) вносятся сведения о фактическом наличии имущества и реальности учтенных финансовых обязательств. Подписанные членами инвентаризационной комиссии инвентаризационные описи и акты передаются в бухгалтерию. Если в ходе инвентаризации были выявлены отклонения от учетных данных, то оформляется Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092). На заключительном заседании инвентаризационная комиссия рассматривает результаты инвентаризации, которые оформляются Актом о результатах инвентаризации (ф. 0504835). Акт подписывается членами комиссии и утверждается руководителем учреждения. Руководитель учреждения принимает окончательное решение о зачете. Он издает приказ, в соответствии с которым расхождения должны быть исправлены, а в бюджетном учете отражены результаты инвентаризации.
Подобные документы
Формирование учетной политики. Формы первичных учетных и кассовых документов. Регистры бухгалтерского учета, организация документооборота. Рабочий план счетов. Порядок проведения инвентаризации. Бухгалтерская отчетность, изменение учетной политики.
курсовая работа [35,2 K], добавлен 27.05.2016Оформление и раскрытие учетной политики на примере ОАО "Энергосервис". Отражение в бухгалтерской отчетности информации об изменениях оценочных значений. Формы бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации, организация документооборота.
дипломная работа [812,6 K], добавлен 04.03.2011Основы формирования учетной политики в бухгалтерском учете. Организационная структура учетно-бухгалтерской службы, рабочий план счетов, формы первичных учетных документов и регистры. Влияние учетной политики на оценку показателей финансовой отчетности.
статья [30,6 K], добавлен 18.03.2010Сущность учетной политики, её значение и требования к ней предъявляемые. Принципы и основы формирования учетной политики. Методологическое обеспечение бухгалтерского учета в области учетной политики. Элементы учетной политики. Аудит учетной политики.
курсовая работа [57,5 K], добавлен 19.03.2008Методика формирования учетной политики в управленческом учете, его внутрифирменные стандарты. Разработка отдельных элементов учетной политики в целях управленческого учета. Организация документооборота, принципы построения внутренней отчетности.
курсовая работа [102,4 K], добавлен 07.10.2013Сущность, цели и задачи бухгалтерского (финансового) учёта, его нормативно-правовое регулирование. Анализ профессиональной деятельности бухгалтерской службы и учетной политики ООО "Атлант-А", системы ее документооборота и бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [32,8 K], добавлен 22.11.2010Место и роль учетной политики организации в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета. Понятие, основные формы и классификация бухгалтерской финансовой отчетности. Влияние учетной политики на показатели бухгалтерской финансовой отчетности.
курсовая работа [133,5 K], добавлен 19.05.2014Документальное отражение учетной политики. Учетная политика предприятия в целях бухгалтерского учета и налогообложения. Основные проблемы в формировании и реализации учетной политики ООО "Баумикс-Сибирь". Построение единой учетной системы в организации.
дипломная работа [750,7 K], добавлен 04.08.2012Понятие и формирование учетной политики. Нормативная база по созданию учетной политики в РФ. Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации. Организация и форма бухгалтерского учета. Учет материально-производственных запасов.
курсовая работа [123,6 K], добавлен 10.05.2011Понятие и процесс формирования учетной политики предприятия. Необходимость разработки рабочего плана счетов. Система внутреннего контроля в организации. Способы ведения бухгалтерского учета и их выбор в учетной политике. Выбор учета по созданию резервов.
курсовая работа [144,6 K], добавлен 11.07.2011
