Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Разработка положения об учетной политике предприятия ОАО "Ромашкино"

Разработка положения об учетной политике предприятия ОАО "Ромашкино"

Учетная политика предприятия ОАО "Ромашкино", занимающегося швейным производством. Моделирование хозяйственных операций за отчетный период и формирование журнала хозяйственных операций. Информация об имуществе и обязательствах. Отчет о прибылях и убытках.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 05.12.2014
Размер файла 120,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

  • Аннотация
  • Введение
  • 1. Краткое описание организации
  • 2. Разработка положения об учетной политике предприятия ОАО "Ромашкино"
  • 3. Моделирование хозяйственных операций за отчетный период и формирование журнала хозяйственных операций
  • 3.1 Информация об имуществе и обязательствах предприятия на начало учетного периода
  • 3.2 Информация для расчетов с персоналом по оплате труда
  • 3.3 Бухгалтерские расчеты
  • 3.4 Счета учета
  • 3.5 Оборотно-сальдовая ведомость
  • 3.6 Бухгалтерский баланс
  • 3.7 Отчет о прибылях и убытках
  • Заключение
  • Библиографический список

Аннотация

Целью курсовой работы является углубление полученных в ходе занятий по дисциплине теоретических знаний и практических навыков, позволяющих в дальнейшей практической деятельности вести бухгалтерский учет организации.

Объектом исследования является предприятие, занимающееся швейным производством ОАО "Ромашкино". Отчетным периодом для целей курсовой работы является январь текущего года.

Исходными документами, содержащими информацию в денежном выражении об имуществе, обязательствах и финансовых результатах деятельности организации на начало отчетного периода, являются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках организации ОАО "Ромашкино".

Задачами курсовой работы являются:

- систематизация и расширение полученных теоретических знаний в области бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности;

- закрепление полученных в ходе практических занятий навыков отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, а также приобретение умения составлять учетную политику организации ОАО "Ромашкино";

- изучение законодательных и нормативных актов, регламентирующих порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, и их применение при выполнении задания.

В курсовой работе отражены хозяйственные операции, осуществленные организацией за отчетный период, смоделированные с учетом специфики деятельности организации, и составлена промежуточная бухгалтерская отчетность в объеме баланса и отчета о прибылях и убытках.

Введение

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Актуальность исследования определяется тем, что реальные условия функционирования предприятия обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Целью данной работы является закрепление навыков записи различных хозяйственных ситуаций на счетах бухгалтерского учета, обоснование выбора методов учетной работы на конкретном предприятии, а также приобретение умения быстрой оценки экономического состояния предприятия по его балансу.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

ознакомиться с деятельностью анализируемого предприятия - ОАО "Ромашкино";

разработать положение об учетной политике предприятия;

составить реестр хозяйственных операций;

составить оборотно-сальдовую и шахматную ведомости.

учетная политика прибыль убыток

Объектом исследования является финансовая деятельность ОАО "Ромашкино", предметом исследования является бухгалтерская и финансовая отчетность данного предприятия.

Практическая значимость работы заключается в том, что аспект управления предприятием становится наиболее значимым в настоящее время, так как практика функционирования рынка показывает, что без анализа финансовой документации предприятие не может эффективно функционировать.

1. Краткое описание организации

Полное наименование организации в соответствии с учредительными документами - Открытое акционерное общество "Ромашкино".

Краткое наименование организации - ОАО "Ромашкино".

Вид экономической деятельности по ОКВЭД: код - 18.2, швейное производство.

Основной ассортимент - женские костюмы, женские (зимние, демисезонные) пальто. Все изделия ОАО "Ромашкино" выпускаются под собственной торговой маркой. Предприятие также сдает в аренду основные средства, оборудование и технологические площади, не участвующие в производственном процессе.

Подразделения ОАО "Ромашкино":

Администрация

Основное производство:

пошивочный цех;

Вспомогательное производство:

ремонтно-механический цех (РМЦ);

транспортный цех.

Технологический цикл производства продукции включает в себя весь комплекс процессов, начиная с закупа исходного сырья и заканчивая упаковкой готовой продукции.

Вспомогательные цеха предназначены для обеспечения основного производства транспортным обслуживанием и ремонтными работами.

2. Разработка положения об учетной политике предприятия ОАО "Ромашкино"

1. Амортизация по объектам основных средств, за исключением транспортных средств, начисляется линейным способом.

Начисление амортизационных отчислений по транспортным средствам (легковые и грузовые транспортные средства) производится способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ, услуг). В качестве натурального показателя применяется предполагаемый пробег за весь срок полезного использования транспортного средства и пробег машины в отчетном периоде.

Объекты основных средств стоимостью не более 20 000 рублей за единицу отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. Бухгалтерский учет объектов основных средств стоимостью не более 20 000 рублей за единицу ведется на субсчете 10.9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности".

Затраты на ремонт производственных основных средств в полном объеме включаются в затраты на производство продукции (выполнение работ, оказание услуг) того отчетного периода, к которому они относятся.

Для учета выбытия объектов основных средств к счету 01 "Основные средства" открыт субсчет 01.2 "Выбытие основных средств", в дебет которого переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит - сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается с субсчета 01.2 "Выбытие основных средств" на субсчета 91.2 "Остаточная стоимость основных средств".

Резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств не создается.

2. Оценка нематериальных активов, приобретенных не за денежные средства, определяется исходя из стоимости активов, подлежащих передаче организацией. Стоимость активов, подлежащих передаче организацией, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных активов.

Начисление амортизационных отчислений по нематериальным активам производится линейным способам.

3. Формирование фактической себестоимости материалов в бухгалтерском учете организации осуществляется без использования счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей". Бухгалтерский учет материалов на счета 10 "Материалы" осуществляется по фактической себестоимости.

Оценка выбывающих материально-производственных запасов (сырье, материалы, товары для перепродажи) производится по средней себестоимости (путем определения фактической себестоимости материально-производственных запасов в момент их отпуска (скользящая оценка), при этом в расчет средней оценки включаются количество и стоимость материалов на начало месяца и все поступления до момента отпуска).

Посуда, канцелярские принадлежности, расходные материалы для обслуживания офисной техники стоимостью в пределах 3000 рублей при принятии к учету отражаются в составе расходов, связанных с управлением организацией.

4. Учет затрат и калькулирование себестоимости продукции основного производства осуществляется с применением простого (однопередельного) метода учета затрат, т.е. затраты на производство продукции учитываются в целом по предприятию. Сводный учет затрат на производство организуется по бесполуфабрикатному варианту, т.е. при передаче полуфабрикатов с одного участка на другой для дальнейшей обработки их стоимость не отражается в системном бухгалтерском учете. Объектом учета затрат является процесс производства продукции в целом. Затраты на производство учитываются по дебету счета 20 "Основное производство" по статьям затрат.

Незавершенное производство оценивается по стоимости сырья и материалов, используемых для производства продукции.

Учет затрат и калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг) простых вспомогательных производств осуществляется с применением попроцессного метода. Объектом учета затрат является процесс производства в целом. Объектом калькулирования - единица услуг.

Затраты простых вспомогательных производств, предварительно собранные по дебету счета 23 "Вспомогательные производства" распределяются между потребителями работ (услуг). При этом встречные услуги простых вспомогательных производств оцениваются по плановой производственной себестоимости.

Учет затрат и калькулирование себестоимости работ сложных вспомогательных производств (ремонтно-механического цеха) осуществляется с применением позаказного метода. Объектом учета затрат и калькулирования является заказ.

Затраты ремонтно-механического цеха, предварительно собранные в разрезе заказов, списываются в дебет счета 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы" по каждому заказу по мере окончания соответствующих работ (по работам, выполненным для внутренних потребителей) или по мере признания в бухгалтерском учете выручки от выполнения работ сторонним потребителям.

При наличии остатков незавершенного производства оно должно инвентаризироваться, оцениваться по стоимости материалов и учитываться при расчете фактической себестоимости продукции (работ, услуг). Косвенные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате рабочих.

Управленческие расходы признаются в себестоимости проданной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) полностью в отчетном периоде их признания в качестве расходов по обычных видам деятельности. Управленческие расходы предварительно собранные на счете 26 "Общехозяйственные расходы" списываются непосредственно в дебет счете 90 "Продажи", субсчет 2 "Себестоимость продаж".

Расходы на продажу признаются в себестоимости проданной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) полностью в отчетном периоде их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности. Расходы на продажу, предварительно собранные на счете 44 "Расходы на продажу", списываются непосредственно в дебет счете 90 "Продажи", субсчет 2 "Себестоимость продаж".

В течение месяца расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, собираются по дебету счете 91 (субсчет "Расходы, связанные со сдачей имущества в аренду").

5. Учет готовой продукции осуществляется без использования счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". На счете 43 "Готовая продукция" учет готовой продукции осуществляют по фактической себестоимости. В аналитическом учете движение готовой продукции отражается по учетным ценам.

6. При продаже, ином выбытии, включая погашение ценных бумаг, оценка выбывающих эмиссионных ценных бумаг, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, производится по методу стоимости первых по времени приобретения ценных бумаг (ФИФО), оценка выбывающих неэмиссионных ценных бумаг - по фактической первоначальной стоимости каждой бумаги.

7. Расходы будущих периодов подлежат равномерному списанию за счет соответствующих источников покрытия в течение периода, к которому они относятся. При невозможности определить период, в течение которого должен быть списан произведенный расход, указанный период устанавливается специально созданной комиссией и утверждается приказом генерального директора или уполномоченного лица.

3. Моделирование хозяйственных операций за отчетный период и формирование журнала хозяйственных операций

3.1 Информация об имуществе и обязательствах предприятия на начало учетного периода

Аналитическая расшифровка данных по синтетическим счетам по состоянию на 01.01.2013 г.

Аналитическая расшифровка данных по счету 01 "Основные средства",

субсчет 01.01 "Основные средства в эксплуатации"

№ п/п

Наименование

Количество, шт.

Первоначальная стоимость

единицы

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

1

Здание

1

53 454 000.00

53 454 000.00

2

Гладильный станок (промышленный)

1

78 000.00

78 000.00

3

Грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ-3307

1

450 000.00

450 000.00

4

Персональный компьютер

5

30 000.00

150 000.00

5

Стеллажи для тканей (универсальные, грузоподъемностью 5 т)

10

18 000.00

180 000.00

6

Стол раскроя

2

37 200.00

74 400.00

7

Швейный станок (промышленный)

10

120 000.00

1 200 000.00

Итого 55 586 400.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 02 "Амортизация основных средств", субсчет 02.01 "Амортизация основных средств, учитываемых на субсчете 01.01 "Основные средства в эксплуатации”"

№ п/п

Наименование

Срок полезного использования, количество лет

Сумма начисленной амортизации, руб.

1

Здание

50

5 256 310.00

2

Гладильный станок (промышленный)

5

325 000.00

3

Грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ-3307

0.00

4

Персональный компьютер

5

70 000.00

5

Стеллажи для тканей (универсальные, грузоподъемностью 5 т)

20

47 250.00

6

Стол раскроя

10

25 730.00

7

Швейный станок (промышленный)

5

540 000.00

Итого 6 264 290.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 04 "Нематериальные активы"

№ п/п

Аналитическая позиция

Срок полезного использования, количество лет

Сумма, руб.

1

Программа автоматизации

5

18 000.00

2

Товарный знак "Ромашкино"

10

12 000.00

Итого 30 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 05 "Амортизация нематериальных активов"

№ п/п

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

1

Программа автоматизации

13 800.00

2

Товарный знак "Ромашкино"

8 100.00

Итого 21 900.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 07 "Оборудование к установке"

№ п/п

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

1

Комплекты стеллажей универсальных для хранения готовой продукции из стали (пять комплектов по цене 50 000 руб.)

250 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 08.03 "Строительство объектов основных средств"

№ п/п

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

1

Здание склада сырья и готовой продукции

370 300.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 08.04 "Приобретение отдельных объектов основных средств"

№

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

1

Кондиционер Mitsubishi (10 шт. по цене 35 000.00)

350 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 08 "Вложения во нематериальных активов"

№ п/п

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

1

Программный комплекс "Моделирование, конструирование, крой"

30 900.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 10 "Материалы", субсчет 10.01 "Сырье и материалы"

№ п/п

Наименование ткани

Артикул ткани

Ассортимент

Количество, п. м

Цена, руб.

Сумма, руб.

1

Драп (Теодора)

11517

Пальто

1 500.00

800.00

1 200 000.00

12

Шерсть (Лорета)

9871

Костюм

1 000.00

500.00

500 000.00

Итого 1700 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 10 "Материалы", субсчет 10.02 "Вспомогательные материалы"

№ п/п

Наименование

Единица измерения

Количество

Цена, руб.

Сумма, руб.

1

Флизелин Н 180

п. м

7 000

40.00

280 000.00

2

Ткань М8120 (подкладочная)

п. м

5 500

80.00

440 000.00

3

Пуговица Ш 30

шт.

15 000

15.00

225 000.00

4

Нитки 35ЛЛ

шт.

200

150.00

30 000.00

Итого 975 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 10 "Материалы", субсчет 10.03 "Топливо"

№ п/п

Наименование

Единица измерения

Количество

Цена, руб.

Сумма, руб.

1

Бензин АИ92

л

2000

19.50

39 000.00

2

Уголь

т

200

800.00

160 000.00

Итого 199 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 10 "Материалы", субсчет 10.08 "Строительные материалы"

№ п/п

Наименование

Единица измерения

Количество

Цена, руб.

Сумма, руб.

1

Доска половая 32х100х5

м3

10.00

3 500.00

35 000.00

2

Линолеум

п. м

150.00

168.00

25 200.00

Итого 60 200.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 10 "Материалы",

субсчет 10.09 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности"

№ п/п

Наименование

Единица измерения

Количество

Цена, руб.

Сумма, руб.

1

Перчатки х/б

шт.

100

7.50

750.00

2

Швабры

шт.

13

150.00

1 950.00

3

Халаты белые

шт.

60

170.00

10 200.00

Итого 12 900.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 20 "Основное производство"

№ п/п

Наименование ткани

Ассортимент

Единица измерения

Количество

Цена, руб.

Сумма, руб.

1

Драп (Теодора)

Пальто

п. м.

9

800.00

375 000.00

2

Застежка-молния

Костюм

шт.

300

10.00

3 000.000

3

Подплечники

Костюм, Пальто

пара

250

20.00

5 000.00

4

Пуговицы брючные

Костюм

шт.

250

4.00

1 000.00

5

Шерсть (Лорета)

Костюм

п. м.

8

500.00

525 000.00

Итого 909 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 43 "Готовая продукция"

№ п/п

Аналитическая позиция

Количество, шт.

Сумма, руб.

1

Костюм женский деловой (шерсть)

90.00

315 000.00

2

Пальто женское (зимнее, драп)

90.00

495 000.00

Итого 810 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 45 "Товары отгруженные"

Аналитическая позиция

Продукция, переданная ЗАО "Лада" для продажи на комиссионных началах

Наименование

Единица измерения

Количество, шт.

Цена без НДС, руб.

Сумма без НДС, руб.

Ставка НДС, %

Сумма НДС, руб.

Сумма с НДС, руб.

Костюм женский деловой (шерсть)

шт.

10.00

5 000.00

50 000.00

18

9 000.00

59 000.00

Пальто женское (зимнее, драп)

шт.

10.00

7 000.00

70 000.00

18

12 600.00

82 600.00

Итого

20.00

120 000.00

21 600.00

141 600.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 50 "Касса", субсчет 50.01 "Касса организации"

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

Наличные денежные средства в рублях

16 959.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 50 "Касса", субсчет 50.03 "Денежные документы"

№ п/п

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

1

Путевка на санаторно-курортное лечение в пансионат "Эдем" на 10 дней с 17.12.2012 г. по 27.12.2012 г. № 0004218

13 600.00

2

Авиабилеты Новосибирск - Москва, Москва - Новосибирск (на 03.12.2012г.

и 05.12.2012 г.)

10 620.00

Итого 24 220.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 51 "Расчетные счета"

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

Расчетный (текущей) рублевый счет № 40702810908010000292 в "Сибирском банке" Сберегательного банка Российской Федерации

86 451.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 58 "Финансовые вложения", субсчет 58.02 "Долговые ценные бумаги"

№ п/п

Аналитическая позиция

Дата принятия к учету

Дата составления

Срок платежа

Номинальная стоимость, руб.

Учетная стоимость, руб.

1

Вексель ОАО КБ "Акцепт" СВ № 035689

12.11.2012 г.

25.08.2012 г.

По предъявлении

15 000.00

15 000.00

2

Вексель "Сибирского банка" Сберегательного банка РФ № 099017

25.11.2012 г.

10.07.2012г.

По предъявлении, но не ранее 01.12.2012 г.

10 000.00

10 000.00

Итого 25 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками", субсчет 60.01 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)"

№ п/п

Наименование контрагента

Номер дого-вора

Номер и дата документа

Основание платежа

Сумма, руб.

ТТН

Счет-фактура

1

2

3

4

5

6

7

1

ООО "Строй Станко Сервис"

593

2593 от 28.11.2012

2593 от 28.11.2012 г.

Комплекты стеллажей универсальных для хранения готовой продукции

295 000.00

2

ЗАО "Софт-лэнд"

329

1032 от 29.11.2012г.

1032 от 29.11.2012 г.

Программный комплекс "Моделирование, конструирование, крой"

35 400.00

Итого 330 400.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками", субсчет 60.2 " Расчеты по авансам выданным (в рублях)"

№ п/п

Наименование контрагента

Платежное поручение

Номер договора

Основание платежа

Сумма, руб.

Номер

Дата

1

Структурное подразделение "Телекомсервис" Новосибирского филиала ОАО "Сибирьтелеком"

599

25.11.2012 г.

3542

Перечислен аванс за услуги связи (городской телефон, междугородняя и международная связь, интернет)

2 000.00

2

ОАО "Мегафон"

600

25.11.2012 г.

26850435

Перечислен аванс за услуги сотовой связи

2 000.00

Итого 4 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 62 " Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)"

№ п/п

Наименование покупателя

Номер и дата документа

Номер и дата договора

Основание платежа

Сумма, руб.

ТТН

Счет-фактура

1

ТД ЗАО "Леон"

992 от 28.11.2012 г.

1036 от 28.11.2012г.

1365 от 18.01.2012 г.

Отгружена продукция

590 000.00

2

ТД ООО

"Алекс Т"

993 от 29.11.2012 г.

1037 от 29.11.2012 г.

4892 от 01.01.2012 г.

Отгружена продукция

413 000.00

Итого 1 003 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", субсчет 66.3 "Краткосрочные займы (в рублях)"

Наименование заимодавца, номер и дата договора

Дата получения займа, срок действия договора

Условие о начислении процентов

Сумма, руб.

Договор займа с ЗАО "Российский бизнес" № 256 от 10.10.2012 г.

20.10.2012 г., один год

Проценты за пользование заемными средствами уплачиваются из расчета 15% годовых. Оплата - не позднее последнего календарного числа текущего месяца

850 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 68 "Расчеты с бюджетом", субсчет 68.02 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость"

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость

285 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 68 "Расчеты с бюджетом", субсчет 68.04 "Расчеты по налогу на доходы (прибыль) организаций"

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль организаций

95 500.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", субсчет 69.01 "Расчеты по социальному страхованию"

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

Задолженность перед Фондом социального страхования Российской Федерации

18600.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", субсчет 69.02.01 "Расчеты по пенсионному обеспечению, расчеты с федеральным бюджетом (базовая часть трудовой пенсии)"

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

Задолженность перед федеральным бюджетом (базовая часть трудовой пенсии)

35 300.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", субсчет 69.02.02 "Расчеты по пенсионному обеспечению, расчеты с Пенсионным фондом Российской Федерации (страховая часть трудовой пенсии)"

Аналитческая позиция

Сумма, руб.

Задолженность перед Пенсионным фондом Российской Федерации (страховая часть трудовой пенсии)

67 420.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", субсчет 69.02.03 "Расчеты по пенсионному обеспечению, расчеты с Пенсионным фондом Российской Федерации (накопительная часть трудовой пенсии)"

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

Задолженность перед Пенсионным фондом Российской Федерации (страховая часть трудовой пенсии)

15 340.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", убсчет 69.03.01 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию, в части, зачисляемой в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации"

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

Задолженность перед Федеральным фондом обязательного медицинского страхования Российской Федерации

6 540.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", субсчет 69.03.02 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию, части, зачисляемой в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации"

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

Задолженность перед территориальным фондом обязательного медицинского страхования Российской Федерации

12 800.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", убсчет 69.11 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

Задолженность перед Фондом социального страхования Российской Федерации

2 406.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

Задолженность перед персоналом по оплате труда

577 649.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами", субсчет 71.01 "Расчеты в рублях"

№

п/п

Фамилия, должность подотчетного лица

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Щепеицкий Андрей Леонидович, генеральный директор

5 600.00

2

Мартяхин Алексей Леонидович, начальник транспортного цеха

15 460.00

3

Мальковская Полина Владимировна, секретарь

2 500.00

4

Мерзликина Анастасия Константиновна, кассир

4 540.00

5

Петровская Мария Александровна, главный бухгалтер

1 000.00

Итого

9 100.00

20 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", убсчет 73.1 "Расчеты по предоставленным займам"

№ п/п

Заемщик

Номер и дата договора займа

Дата фактического предоставления займа и срок возврата

Условия о начислении процентов

Сумма займа, руб.

2

Петровская Мария Александровна

1010

от 14.04.2012 г.

17.04.2012 г.,

на 5 лет

Заем является беспроцентным

300 000.00

Итого 300 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 80 "Уставный капитал"

№ п/п

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

1

Уставный капитал (3000 штук обыкновенных именных акций, номинальной стоимостью 1000 рублей за штуку. Проспект эмиссии акций и отчет об итогах выпуска ценных бумаг зарегистрированы Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг России (ФКЦБ РФ)).

3 000 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", субсчет 84.01 "Прибыль, подлежащая распределению"

№ п/п

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

1

Прибыль, подлежащая распределению

35 809 755.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 90 "Продажи", субсчет 90.01 "Выручка"

№ п/п

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

1

Выручка от продаж, не облагаемых единым налогом на вмененный доход

333 372 420.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 90 "Продажи", субсчет 90.02 "Себестоимость продаж"

№ п/п

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

1

Себестоимость продаж, не облагаемых единым налогом на вмененный доход

247 842 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 90 "Продажи", субсчет 90.03 "Налог на добавленную стоимость"

№ п/п

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

1

Налог на добавленную стоимость

50 853 420.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 90 "Продажи", субсчет 90.04 "Управленческие расходы"

№ п/п

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

1

Управленческие расходы по видам деятельности, не облагаемым единым налогом на вмененный доход

15 545 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 90 "Продажи", субсчет 90.09 "Прибыль/убыток от продаж"

№ п/п

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

1

Прибыль от продаж

19 132 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91.01 "Прочие доходы"

№ п/п

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

1

Прочие доходы

9 142 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91.02 "Прочие расходы"

№ п/п

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

1

Прочие расходы

8 481 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов"

№ п/п

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

1

Прибыль от прочих доходов и расходов

661 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 97 "Расходы будущих периодов"

№ п/п

Аналитическая позиция

Порядок списания

Сумма, руб.

1

2

3

4

1

Неисключительные права на универсальную систему для автоматизации ведения бухгалтерского учета "1С: Предприятие" версия 7.7 (комплексная поставка, сетевая версия):

"1С: Предприятие: Зарплата и Кадровый учет"

"1С: Предприятие: Торговля + склад"

"1С: Предприятие: Финансовое планирование"

Расходы на приобретение - 27 000.00 рублей

Приказом руководителя предусмотрено равномерное списание в течение 5 лет в размере 1/12 ежемесячно

11 250.00

2

Страховой полис ААА № 0232943113 обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ-3307, расходы на приобретение - 3 600.00 рублей

Приказом руководителя предусмотрено равномерное списание в течение года в размере 1/12 ежемесячно

300.00

Итого 11 550.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 98 "Доходы будущих периодов", субсчет 98.2 "Безвозмездные поступления"

№ п/п

Аналитическая позиция

Сумма, руб.

1

Стоимость безвозмездно полученного грузового транспортного средства свыше 3 т ГАЗ-3307 (инвентарный номер 000213)

450 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 99 "Прибыли и убытки"

№ п/п

Аналитические позиции

Сумма, руб.

1

Прибыли и убытки

15 042 680.00

Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2013 год

Код счета (субсчета)

Сальдо на 01.01.2013 г.

Оборот за январь

2013 г.

Сальдо на 31.01.2013 г.

Дебетовое

Кредитовое

Дебетовый

Кредитовый

Дебетовое

Кредитовое

01

55 586 400.00

02

6 264 290.00

04

30 000.00

05

21 900.00

07

250 000.00

08

751 200.00

10

2 947 100.00

20

909 000.00

43

810 000.00

45

141 600.00

50

41 179.00

51

86 451.00

58

25 000.00

60

4 000.00

330 400.00

62

1 003 000.00

66

850 000.00

68

380 500.00

69

158 406.00

70

577 649.00

71

9 100.00

20 000.00

73

300 000.00

80

3 000 000.00

84

35 809 755.00

90.01

333 372 420.00

90.02

247 842 000.00

90.03

50 853 420.00

90.04

15 545 000.00

90.09

19 132 000.00

91.01

9 142 000.00

91.02

8 481 000.00

91.09

661 000.00

97

11 550.00

98

450 000.00

99

15 042 680.00

Итого

405420000.00

405420000.00

3.2 Информация для расчетов с персоналом по оплате труда

ОАО "Ромашкино" заключило с банком договор банковского обслуживания расчетных карт работников организации (зарплатный проект). Для работников удобство использования пластиковых карт заключается в возможности оплаты различных видов услуг, зачисления на карту, помимо зарплаты, других денежных средств, а также получения в любой момент необходимой суммы денег.

Таблица

Ф.И. О

Должность,

подразделение

Оклад

Год

рождения

Количество детей

Стандартные

налоговые вычеты

Сумма начисленной оплаты труда за 12 месяцев

Щепеицкий Алексей Леонидович

Генеральный директор,

Администрация

90 000.00

1965

-

-

1 190 000.00

Петровская Мария Александровна

Главный бухгалтер, Администрация

45 000.00

1970

1

предоставить

595 000.00

Мерзликина Анастасия Константиновна

Кассир, Администрация

15000.00

1972

2

предоставить

180 000.00

Мальковская Елена Викторовна

Секретарь,

Администрация

10000.00

1985

1

предоставить

130 000.00

Стрельникова Арина Васильена

Старший мастер,

Пошивочный цех

20000.00

1958

-

предоставить

240 000.00

Мартяхин Алексей Леонидович

Руководитель транспортного цеха

30 000.00

1971

2

предоставить

360 000.00

Николаев Иван Петрович

Руководитель РМЦ

30 000.00

1975

2

предоставить

360 000.00

Большакова Елена Викторовна

Швея, Пошивочный цех

20000.00

1976

2

предоставить

250 000.00

Бургундосова Полина Петровна

Швея, Пошивочный цех

20000.00

1970

1

предоставить

240 000.00

Комраковская Светлана Семеновна

Швея, Пошивочный цех

20000.00

1965

1

предоставить

240 000.00

Курчевская Ирина Владимировна

Швея, Пошивочный цех

20000.00

1976

2

предоставить

240 000.00

Мажерина Ольга Васильевна

Швея, Пошивочный цех

20000.00

1978

1

предоставить

257 000.00

Мартяхина Алла Васильевна

Швея, Пошивочный цех

20000.00

1969

3

предоставить

240 000.00

Никонорова Инга Геннадьевна

Швея, Пошивочный цех

20000.00

1970

1

предоставить

240 000.00

Номировская Елена Николаевна

Швея, Пошивочный цех

20000.00

1988

1

предоставить

240 000.00

Рудченко Раиса Павловна

Швея, Пошивочный цех

20000.00

1972

1

предоставить

240 000.00

Череповец Нина Анатольевна

Швея, Пошивочный цех

20000.00

1970

2

предоставить

240 000.00

Вязникова Римма Константиновна

Раскройщица,

Пошивочный цех

20000.00

1971

1

предоставить

250 000.00

Зильберман Ираида Викторовна

Раскройщица,

Пошивочный цех

20000.00

1967

2

предоставить

240 000.00

Матюшенко Раиса Денисовна

Раскройщица,

Пошивочный цех

20000.00

1976

1

предоставить

240 000.00

Мельникова Ольга Викторовна

Раскройщица,

Пошивочный цех

20000.00

1969

2

предоставить

240 000.00

Перова Мария Александровна

Раскройщица,

Пошивочный цех

20000.00

1970

1

предоставить

260 000.00

Петраченко Валентина Егоровна

Раскройщица,

Пошивочный цех

20000.00

1973

1

предоставить

240 000.00

Порядина Виктория Сергеевна

Раскройщица,

Пошивочный цех

20000.00

1975

1

предоставить

260 000.00

Сергеева Ирина Анатольевна

Раскройщица,

Пошивочный цех

20000.00

1984

1

предоставить

240 000.00

Тоорчукова Екатерина Вадимовна

Раскройщица,

Пошивочный цех

20000.00

1965

2

предоставить

240 000.00

Хохлова Марина Тимофеевна

Раскройщица,

Пошивочный цех

20000.00

1970

1

предоставить

240 000.00

Выписка из производственного отчета за январь 2013 г.

№ п/п

Наименование материала

Единица измерения

Цена*

Фактический расход материалов

на производство продукции

Количество

Сумма*

1

Драп (Теодора)

п. м

4 500

2

Застежка - молния

шт.

1 000

3

Нитки 35ЛЛ

шт.

50

4

Плечевые накладки Р-8/1

пара

2 000

5

Пуговица 30

шт.

12 000

6

Пуговица брючная

шт.

2 000

7

Ткань М8120 (подкладочная)

п. м

5 000

8

Флизелин Н 180

п. м

6 000

9

Шерсть (Лорета)

п. м

4 000

* Таксируется бухгалтером в конце месяца после расчета средней себестоимости материальных запасов.

Реестр документов на передачу готовой продукции из пошивочного цеха на склад

Наименование продукции

Единица измерения

Дата и номер накладной

01.12 / 241

02.12. / 242

03.12. / 243

06.12. / 244

07.12. / 245

08.12. / 246

09.12. / 247

10.12. / 248

13.12. / 249

14.12. / 250

15.12. / 251

Костюм женский деловой (шерсть)

шт.

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

Пальто женское (зима, драп)

шт.

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

Наименование продукции

Единица измерения

Дата и номер накладной

16.12. / 252

17.12. / 253

20.12. / 254

21.12 / 255

22.12. / 256

23.12. / 257

24.12. / 258

27.12. / 259

28.12. / 260

29.12. / 261

30.12. / 262

Костюм женский деловой (шерсть)

шт.

50

50

50

50

50

50

50

50

40

10

0

Пальто женское (зима, драп)

шт.

50

50

50

50

50

50

50

50

40

10

0

В соответствии с реестром документов на передачу готовой продукции из пошивочного цеха на склад в течение месяца выпуск и передача на склад готовой продукции отражается по учетным ценам.

Справочник учетных цен на готовую продукцию

№ п/п

Наименование продукции

Единица измерения

Учетная цена за единицу, руб.

1

Костюм женский деловой (Лорета, шерсть)

шт.

3 500.00

2

Пальто женское (зима, драп)

шт.

5 500.00

Журнал хозяйственных операций

№п/п

Содержание

операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

4

5

6

1

На расчетный счет поступила выручка за проданную продукцию от ТД ЗАО "Алтекс Т" по договору № 4892 от 01.01.2012 г.

413 000.00

51

62

2

Переданы в монтаж пять комплектов стеллажей универсальных для готовой продукции из стали

250 000.00

08

07

3

Выданы наличные денежные средства из кассы начальнику транспортного цеха Мартяхину А.Л. в погашение кредиторской задолженности перед ним

15 460.00

71

50

4

Швее Большаковой Е.В. согласно Приказа (распоряжения) о предоставлении отпуска работнику предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней

19 841.27

20

70

5

Монтажные работы произведены подрядным способом в период с 01.12.2012 г. по 11.01.2013 г. работниками специализированной организации ООО "Производственно-торговая компания "Климатехника Сибирь"" на основании договора подряда № 125 от 30.11.2012 г., акт подписан

25 000.00

08

60

6

Принят к учету НДС

4 500.00

19

60

7

Приняты к учету стеллажи универсальные для готовой продукции

275 000.00

01

08

8

С расчетного счета перечислено ООО "Строй Станко Сервис" в погашение задолженности за комплекты стеллажей универсальных для хранения готовой продукции

295 000.00

60

51

9

Со склада в основное производство переданы материалы Драп (Теодора)

800 000.00

20

10-1

10

Со склада в основное производство переданы материалы Шерсть (Лорета)

500 000.00

20

10-1

11

Со склада в основное производство переданы материалы Флизелин Н 180

240 000.00

20

10-3

12

Со склада в основное производство переданы материалы Ткань М 8120 (подкладочная)

440 000.00

20

10-3

13

Со склада в основное производство переданы материалы Пуговица ш 30

195 000.00

20

10-3

14

Со склада в основное производство переданы материалы Нитки 35 ЛЛ

15 000.00

20

10-3

15

ОАО КБ "Акцепт" СВ № 03568 предъявлен к оплате вексель

15 000.00

76

58

16

Деньги поступили на расчетный счет

15 000.00

51

76

17

В соответствии с решением комиссии по социальному страхованию из кассы организации выдана швее Большаковой Е.В. путевка в пансионат "Эдем" на 10 дней с 17.12.2012 г. по 27.12.2012 г. № 0004218

13 600.00

73

50-3

18

Условия выдачи путевки: 10% стоимости путевки оплачивает работник, 90% за счет собственных средств ОАО "Ромашкино"

12 240.00

91-2

73

19

Частичная оплата стоимости путевки Большаковой Е.В. произведена в кассу организации

1 360.00

50

73

20

От ООО "Жюльен" поступили товарно-материальные Плечевые накладки ценности

40 000.00

10-2

60

21

От ООО "Жюльен" поступили товарно-материальные ценности Пуговицы брючные

10 000.00

10-2

60

22

От ООО "Жюльен" поступили товарно-материальные ценности Драп (Теодора)

3 400 000.00

10-1

60

23

От ООО "Жюльен" поступили товарно-материальные ценности Застежка-молния

15 000.00

10-2

60

24

От ООО "Жюльен" поступили товарно-материальные ценности Шерсть (Лорета)

2 200 000.00

10-1

60

25

Принят к учету НДС

1 019 700.00

19

60

26

На расчетный счет по платежному поручению № 1149 от 08.12.2012 г. поступила выручка за проданную продукцию от ТД ЗАО "Леон"

590 000.00

51

62

27

Со склада в основное производство переданы материалы Драп (Теодора)

2 509 090.91

20

10-1

28

Со склада в основное производство переданы материалы Шерсть (Лорета)

1 620 000.00

20

10-1

29

Со склада в основное производство переданы материалы Плечевые накладки

40 000.00

20

10-2

30

Со склада в основное производство переданы материалы Пуговицы брючные

10 000.00

20

10-2

31

Со склада в основное производство переданы материалы Застежка-молния

12 000.00

20

10-2

32

ОАО "Ромашкино" отгрузило готовую продукцию ТД ООО "Алекс Т" на основании товарной накладной № 996 от 14.12.2012 г. и счет-фактуры 1040 от 14.12.2012 г.

7 080 000.00

62

90-1

33

Начислен НДС

1 080 000.00

90-3

68

34

Списана себестоимость проданной продукции Пальто женское (зима, драп)

2 750 000.00

90-2

43

35

Списана себестоимость проданной продукции Костюм женский деловой (шерсть)

1 750 000.00

90-2

43

36

На расчетный счет поступила выручка за проданную продукцию от ТД ООО "Алекс Т" по договору № 4892 от 01.01.2012 г.

7 080 000.00

51

62

37

Погашена задолженность перед работниками по оплате труда путем перечисления денежных средств с расчетного счета

577 649.00

70

51

38

Погашена задолженность перед внебюджетными фондами по страховым взносам путем перечисления денежных средств с расчетного счета

158 406.00

69

51

39

В бухгалтерию ОАО "Ромашкино" главный бухгалтер Петровская М.А. представила авансовый отчет, подтверждающий приобретение методической литературы по бухгалтерскому учету (учебное пособие по бухгалтерскому финансовому учету Я.В. Соколова)

560.00

26

71

40

Обслуживающим банком "Сибирский банк" Сберегательного банка РФ с расчетного счета сняты денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание

450.00

91-2

51

41

Программа автоматизации процесса кроя изделий (свидетельство № 000487 на исключительные права, зарегистрировано в Федеральной службе по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам) передана ЗАО "Производственно-коммерческая фирма "Стелла-плюс”"

11 800.00

62

91-1

42

Начислен НДС

1 800.00

91-2

68

43

Списана сумма накопленной амортизации

13 800.00

05

04

44

Списана остаточная стоимость программы

4 200.00

91-2

04

45

ОАО "Ромашкино" отгрузило готовую продукцию ТД ЗАО "Леон"

7 080 000.00

62

90-1

46

Начислен НДС

1 080 000.00

90-3

68

47

Списана себестоимость проданной продукции Пальто женское (зима, драп)

2 750 000.00

90-2

43

48

Списана себестоимость проданной продукции Костюм женский деловой (шерсть)

1 750 000.00

90-2

43

49

Начислена амортизация за январь 2013 г. по объектам основных средств основного производства линейным способом

3 375.00

20

02

50

Начислена амортизация за январь 2013 г. по объектам основных средств общехозяйственного назначения линейным способом

89 590.00

26

02

51

Начислена амортизация за январь 2013 г. по группе основных средств "Транспортные средства (легковые и грузовые транспортные средства)"

450.00

23

02

52

Начислена амортизация за январь 2013 г. по нематериальным активам

400.00

26

05

53

Руководителями ОАО "Ромашкино" и ЗАО "Софт-лэнд" подписан акт об оказании услуг по обновлению автоматизированной программы бухгалтерского учета "1С: Предприятие" (версия 7.7) в январе 2013 г.

1 000.00

26

60

54

Принят к учету НДС

180.00

19

60

55

Акцептован счет № 2566918 от 31.01.2013 г. ОАО "Мегафон" за услуги сотовой связи

2 000.00

26

60

56

Принят к учету НДС

360.00

19

60

57

Принят к оплате счет № 5986 от 31.01.2013 г. от структурного подразделения "Телекомсервис" Новосибирского филиала ОАО "Сибирьтелеком" за услуги по предоставлению доступа к телефонным сетям общего пользования за январь 2013 г.: использование - Администрация

1 500.00

26

60

58

Принят к оплате счет № 5986 от 31.01.2013 г. от структурного подразделения "Телекомсервис" Новосибирского филиала ОАО "Сибирьтелеком" за услуги по предоставлению доступа к телефонным сетям общего пользования за январь 2013 г.: использование - Пошивочный цех

500.00

20

60

59

Принят к оплате счет № 5986 от 31.01.2013 г. от структурного подразделения "Телекомсервис" Новосибирского филиала ОАО "Сибирьтелеком" за услуги по предоставлению доступа к телефонным сетям общего пользования за январь 2013 г.: использование - Транспортный цех

500.00

23

60

60

Принят к оплате счет № 5986 от 31.01.2013 г. от структурного подразделения "Телекомсервис" Новосибирского филиала ОАО "Сибирьтелеком" за услуги по предоставлению доступа к телефонным сетям общего пользования за январь 2013 г.: использование - Ремонтно-механический цех

500.00

23

60

61

Принят к учету НДС

540.00

19

60

62

Акцептован счет ОАО "Новосибирскэнерго" № 1598360 от 31.01.2013 г. на оплату за электрическую энергию, потребленную ОАО "Ромашкино" в декабре Основное производство (пошивочный цех)

465 633.60

20

60

63

Акцептован счет ОАО "Новосибирскэнерго" № 1598360 от 31.01.2013 г. на оплату за электрическую энергию, потребленную ОАО "Ромашкино" в декабре Вспомогательное производство транспортный цех

3 932.96

23

60

64

Акцептован счет ОАО "Новосибирскэнерго" № 1598360 от 31.12.2012 г. на оплату за электрическую энергию, потребленную ОАО "Ромашкино" в декабре Вспомогательное производство ремонтно-механический цех

6 294.24

23

60

65

Акцептован счет ОАО "Новосибирскэнерго" № 1598360 от 31.01.2013 г. на оплату за электрическую энергию, потребленную ОАО "Ромашкино" в январе Арендаторы (ЗАО "Производственно-коммерческая фирма "Стелла-плюс”")

24 139.20

91-2

60

66

Принят к учету НДС

90 000.00

19

60

67

На основании справки о потреблении воды по подразделениям и арендаторам ОАО "Ромашкино" за январь 2013 г. акцептован счет МУП "Горводоканал": использование - пошивочный цех

18 835.00

20

60

68

На основании справки о потреблении воды по подразделениям и арендаторам ОАО "Ромашкино" за январь 2013 г. акцептован счет МУП "Горводоканал": использование - транспортный цех

2 555.00

23

60

69

На основании справки о потреблении воды по подразделениям и арендаторам ОАО "Ромашкино" за январь 2013 г. акцептован счет МУП "Горводоканал": использование - ремонтно-механический цех

1 400.00

23

60

70

На основании справки о потреблении воды по подразделениям и арендаторам ОАО "Ромашкино" за январь 2013 г. акцептован счет МУП "Горводоканал": использование - Арендаторы (ЗАО "Производственно-коммерческая фирма "Стелла-плюс”")

7 210.00

91-2

60

71

Принят к учету НДС

5 400.00

19

60

72

Начислена заработная плата работникам основного производства за январь 2013 г.

420 000.00

20

70

73

Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства за январь 2013 г.

60 000.00

23

70

74

Начислена заработная плата работникам администрации за январь 2013 г.

160 000.00

26

70

75

Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда работников всех подразделений ОАО "Ромашкино"

126 000.00

20

69

76

Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда работников всех подразделений ОАО "Ромашкино"

18 000.00

23

69

77

Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда работников всех подразделений ОАО "Ромашкино"

48 000.00

26

69

78

Начислены проценты за пользование заемными средствами ЗАО "Российский бизнес" по договору займа № 256 от 10.10.2012 г. (за 31 календарный день).

10 828.77

91-2

66

79

Признаны доходами отчетного периода доходы будущих периодов по безвозмездно полученному грузовому транспортному средству ГАЗ-3307 (инвентарный номер 000213) в момент начисления амортизации на сумму начисленных амортизационных отчислений

450.00

98

91-1

80

Списаны суммы расходов будущих периодов в доле, относящейся к отчетному периоду, связанные с приобретением неисключительных прав на автоматизированную систему ведения бухгалтерского учета "1С: Предприятие"

450.00

26

97

81

Списаны суммы расходов будущих периодов в доле, относящейся к отчетному периоду, связанные с приобретением страхового полиса ААА № 0232943113 обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств на грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ-3307

25.00

26

97

82

Списаны расходы, сформированные на счетах 23

93 632.20

20

23

83

Списаны расходы, сформированные на счете 26

303 525.00

90-2

26

84

Распределены и списаны отклонения фактической себестоимости выпущенной готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам

- 562 092.02

43

20

85

Распределены и списаны отклонения фактической себестоимости выпущенной готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам

- 562 092.02

90-2

43

86

Передана готовая продукция из пошивочного цеха на склад Костюм женский деловой (шерсть)

3 500 000.00

43

20

87

Передана готовая продукция из пошивочного цеха на склад Пальто женское (зима, драп)

5 500 000.00

43

20

88

Определен и списан финансовый результат от продаж

3 258 567.02

90-9

99

89

Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов

48 617.97

99

91-9

90

По окончании отчетного года отражено закрытие субсчетов внутри счета 90 "Продажи"

347 532 420.00

90-1

90-9

91

По окончании отчетного года отражено закрытие субсчетов внутри счета 90 "Продажи"

256 583 432.98

90-9

90-2

92

По окончании отчетного года отражено закрытие субсчетов внутри счета 90 "Продажи"

53 013 420.00

90-9

90-3

93

По окончании отчетного года отражено закрытие субсчетов внутри счета 90 "Продажи"

15 545 000.00

90-9

90-4

94

По окончании отчетного года отражено закрытие субсчетов внутри счета 91 "Прочие доходы и расходы"

9 154 250.00

91-1

91-9

95

По окончании отчетного года отражено закрытие субсчетов внутри счета 91 "Прочие доходы и расходы"

8 541 867.97

91-9

91-2

96

Отражены начисленные платежи по налогу на прибыль

641 989.81

99

68

97

По окончании отчетного месяца определен и списан конечный финансовый результат деятельности организации за январь 2013 г.

17 610 639.24

99

84

3.3 Бухгалтерские расчеты

Ведомость начисления амортизации за январь

№ п/п

Наименование объекта основных средств

Инвентарный номер

Место нахождения

Первоначальная стоимость

Количество, шт.

Срок полезного использования,

Сумма начисленной амортизации за декабрь

Счет учета затрат

и использования

единицы

количество лет

объекта основных средств

1

Здание

38

Общехозяйственное назначение

53 454 000,00

1

50

89 090,00

26

2

Швейный станок (промышленный)

119

Основное производство

120 000,00

10

5

2 000,00

20

3

Гладильный станок (промышленный)

131

Основное производство

78 000,00

1

5

1 300,00

20

4

Стеллажи для тканей (универсальные, грузоподъемностью 5 т)

46

Основное производство

18 000,00

10

20

75,00

20

5

Персональный компьютер

91

Офисное оборудование

30 000,00

5

5

500,00

26

Итого основное производство

3 375,00

20

Итого общехозяйственные расходы

89 590,00

26

Ведомость начисления амортизации по транспортным средствам за январь

№ п/п

Объект основных средств

Инвентарный номер

Место нахождения и использования объекта основных средств, км

Предполагаемый пробег за весь срок полезного использования объекта основных средств, км

Пробег машины в отчетном периоде, км

Первоначальная стоимость единицы

Сумма начисленной амортизации за декабрь

Счет учета затрат

1

Грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ-3307

213

Транспортный цех

500 000

500

450 000.00

450.00

23

Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за январь

№ п/п

Аналитическая позиция

Срок полезного использования, количество лет

Сумма, руб.

Сумма начисленной амортизации за декабрь

Счет учета затрат

1

Программа автоматизации

5

18 000,00

300,00

26

2

Товарный знак "Ромашкино"

10

12 000,00

100,00

26

Выписка из производственного отчета за январь 2013 г.

№ п/п

Наименование материала

Единица измерения

Цена*

Фактический расход материалов

на производство продукции

Количество

Сумма*

1

Драп (Теодора)

п. м

836,36

4 500

3 763 636,36

2

Застежка - молния

шт.

15,00

1 000

15 000,00

3

Нитки 35ЛЛ

шт.

150,00

50

7 500,00

4

Плечевые накладки Р-8/1

пара

20,00

2 000

40 000,00

5

Пуговица ?30

шт.

15,00

12 000

180 000,00

6

Пуговица брючная

шт.

5,00

2 000

10 000,00

7

Ткань М8120 (подкладочная)

п. м

80,00

5 000

400 000,00

8

Флизелин Н 180

п. м

40,00

6 000

240 000,00

9

Шерсть (Лорета)

п. м

540,00

4 000

2 160 000,00

3.4 Счета учета

Счет №01 "Основные средства"

Дебет

Кредит

Сальдо начальное

55586400

Сальдо начальное

Операция

275000

Обороты

275000

Обороты

Сальдо конечное

55861400

Счет №02 "Амортизация основных средств"

Дебет

Кредит

Сальдо начальное

Сальдо начальное

6264290

Операция

3375

Операция

89590

Операция

450

Обороты

Обороты

93415

Сальдо конечное

6357705

Счет №04 "Нематериальные активы"

Дебет

Кредит

Сальдо начальное

30000

Сальдо начальное

Операция

13800

Операция

4200

Обороты

Обороты

18000

Сальдо конечное

12000

Счет №05 "Амортизация нематериальных активов"

Дебет

Кредит

Сальдо начальное

Сальдо начальное

21900

Операция

13800

Операция

400

Обороты

13800

Обороты

400

Сальдо конечное

8500

Счет №07 "Оборудование к установке"

Дебет

Страница:


Подобные документы

  • Оценка финансового положения предприятия

    Учетная политика. Журнал хозяйственных операций. Главная книга. Баланс. Отчет о прибылях и убытках. Оценка финансового положения предприятия. Расчет чистых активов. Расчет процентов за банковский кредит. Расчетная ведомость по зарплате.

    контрольная работа [58,3 K], добавлен 22.06.2004

  • Разработка отчетной документации для строительной организации "СтройСервис"

    Учетная политика организации ООО "СтройСервис". Расчет заработной платы на предприятии. Составление бухгалтерских проводок по выполнению хозяйственных операций. Журнал учета хозяйственных операций. Составление баланса и отчета о прибылях и убытках.

    курсовая работа [195,8 K], добавлен 25.02.2012

  • Отчет о прибылях и убытках: его содержание, техника составления

    Общие требования к составу бухгалтерской отчетности и "Отчету о прибылях и убытках" (форма №2). Регламентированный порядок заполнения "Отчета о прибылях и убытках". Техника составления формы №2 на основании журнала хозяйственных операций ООО "Эталон".

    курсовая работа [50,3 K], добавлен 26.11.2010

  • Бухгалтерский баланс ООО "Сигнал"

    Учетная политика. Журнал хозяйственных операций. Главная книга. Баланс (ф.1). Отчет о прибылях и убытках (ф.2). Оценка финансового положения предприятия. Расчет чистых активов. Расчет процентов за банковский кредит. Расчетная ведомость по зарплате. План с

    контрольная работа [58,6 K], добавлен 22.06.2004

  • Учетная политика предприятия

    Понятие "учетная политика". Формирование учетной политики организации. Изменение учетной политики. Последствия изменения учетной политики. Примерная учетная политика организации. Журнал хозяйственных операций. Журналы-ордера.

    курсовая работа [26,7 K], добавлен 09.11.2003

  • Разработка финансовой отчетности на предприятии ООО "Аридея"

    Расчет основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета. Заполнение оборотной ведомости за отчетный период, форм "Отчет о прибылях и убытках" и "Бухгалтерский баланс".

    курсовая работа [647,2 K], добавлен 13.02.2015

  • Назначение и содержание учетной политики для целей ведения бухгалтерского учета в организации

    Учетная политика предприятий: понятие и особенности формирования. Корреспонденция счетов в журнале хозяйственных операций. Открытие счета, подсчет оборотов, конечного сальдо. Оборотно-сальдовая ведомость. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

    курсовая работа [48,9 K], добавлен 10.07.2014

  • Бухгалтерский финансовый учет на предприятии

    Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.

    курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011

  • Учетная политика предприятия

    Законодательные и нормативные документы учетной политики предприятия. Техника и формы бухгалтерского учета. Проведение инвентаризации и внутриведомственный контроль предприятия. Методы и способы оценки имущества, обязательств и хозяйственных операций.

    реферат [27,9 K], добавлен 08.05.2009

  • Учетная политика парикмахерской "Vogue"

    Организационно-штатная структура, специфика деятельности предприятия. Перечень хозяйственных операций за данный период, их отражение на счетах бухгалтерского учета. Оборотно-сальдовая ведомость. Состав бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о прибылях).

    курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.12.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены