- уменьшение объемов автоуслуг привело к уменьшению фонда оплаты труда по подразделениям автоколонна и участок междугородних перевозок, т. к. в данных подразделениях используется повременно-премиальная система оплаты труда, в среднем на 1300 тыс. руб.;

- в период октябрь - декабрь 2009 года из-за специфики работ (водители, машинисты работают на улице) наблюдалось значительное увеличение случаев временной нетрудоспособности работников (простудные заболевания), что привело к снижению начисленной заработной платы примерно на 275 т. руб.

Результаты финансово - хозяйственной деятельности ЗАО « УМиАТ» за 2009 год по основным видам деятельности, рассмотрены в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Результаты финансово - хозяйственной деятельности ЗАО « УМиАТ» за 2009 год по основным видам деятельность

№ п/п	Наименова- ние	Доходы, тыс. руб.	Расходы, тыс. руб.	Прибыль до налогообл, тыс. руб.	Чистая прибыль, тыс. руб.	Рентабе- льность, %
		200 г.	2009г.	2008г.	2009г.	2008г.	2009г.	2008 г.	2009г.	2008 г.	2009г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Автоуслуги, в т.ч.	19369	13081	18112	11694	1257	1387	956	1109,6	7,5	8,4
1.1	Междугоро- дние перевозки	4553	3519	4360*	3278 **	193	241	147	192,8	4,3	5,4
2	Центральная Авторемонт- ная масте- рская	6022	3293	5596	2925	426	368	426	294,4	7,1	8,9
3	Реализация ГСМ	11042	11342	10504	10779	538	563	409	450,4	4,3	5,1
4	Реализация магазин	488	---	471	---	17	---	17	---	3,5	---
5	Услуги производст-венного характера	3776	3881	3303	3271	473	610	360	488	12,5	12,8
6	Услуги аренды	9332	10855	8561	9894	771	961	586	769,6	7,1	7,3
7	Итого	50029	42452	46674	38563	3355	3889	2769	3111	5,9	7,4

Примечание * - (в т.ч. лизинг 1703)

Примечание ** - (в т.ч. лизинг 1049)

2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, а так же

прибыли и ликвидности предприятия

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние хозяйствующих субъектов.

Основными задачами анализа дебиторской и кредиторской задолженности является [10, с. 294]:

- определение величины задолженности;

- установление причин возникновения задолженности;

- определение мероприятий по укреплению платежной дисциплины.

Состав дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

Дебиторская задолженность в сумме 7464 тыс. руб. в т.ч.:

- задолженность по лизингу - 483 тыс. руб.;

- задолженность лизинговой компании по страховому возмещению в связи с возникновением страхового случая - 765 тыс. руб.;

- покупатели и заказчики - 3535 тыс. руб. (см. приложение А);

- поставщики и подрядчики - 723 тыс. руб. (см. приложение Б);

- прочие дебиторы - 955 тыс. руб. (в т.ч. НДС с авансов полученных - 154 тыс. руб.) (см. приложение В);

- бюджет и внебюджетные фонды - 1003 тыс. руб.

Дебиторская задолженность перед бюджетом составляет 639 тыс. руб., в т.ч.:

- налог на прибыль организаций - 348 тыс. руб.;

- аренда земли - 291 тыс. руб.

Дебиторская задолженность перед внебюджетными фондами составляет 364 тыс. руб. по фонду социального страхования.

Кредиторская задолженность в сумме 3703 тыс. руб., в т. ч.:

- задолженность перед персоналом организации 698 тыс. руб.;

- покупатели и заказчики - 1029 тыс. руб. (см. приложение А);

- поставщики и подрядчики - 126 тыс. руб. (см. приложение Б);

- прочие кредиторы - 86 тыс. руб. (см. приложение В);

- бюджет и внебюджетные фонды - 1764 тыс. руб.

Кредиторская задолженность перед бюджетом составляет 1611 тыс. руб., в т. ч.:

- налог на доходы физических лиц - 144 тыс. руб. (оплата произведена в январе 2010 года);

- налог на добавленную стоимость - 1310 тыс. руб. (в т. ч. 340 тыс. руб. были перечислены платежным поручением № 1197 от 05.11.2008г.), о чем свидетельствует штамп банка на платежном поручении о списании денежных средств с расчетного счета, однако Инспекция Федеральной налоговой службы по Калининскому району г. Новосибирска не признает обязанность по уплате налога исполненной, в связи с тем, что соответствующая сумма в бюджет не поступила, т. к. 20.11.2008г. у банка была отозвана лицензия и банк был признан банкротом. ВАС запретил признавать зависшие налоги недоимкой (решение ВАС РФ от 25.12.2009г. К ВАС 17582/08); 646 тыс. руб. оплачено в январе и феврале 2010 года, 323 тыс. руб. срок оплаты до 20 марта 2010г.);

- транспортный налог - 83 тыс. руб. (оплата произведена в феврале 2010 года);

- налог на имущество - 58 тыс. руб. (оплата произведена в феврале 2010 года);

- экология - 16 тыс. руб. (оплата произведена в феврале 2010 года).

Кредиторская задолженность перед государственными внебюджетными фондами составляет 153 тыс. руб., в т.ч.:

- пенсионное обеспечение - 137 тыс. руб. (оплата произведена в январе 2010 года);

- обязательное медицинское страхование - 16 тыс. руб. (оплата произведена в январе 2010 года).

Информация об использовании чистой прибыли предприятия.

Чистая прибыль количественно представляет собой разность между общей суммой прибыли и суммой внесенных в бюджет налогов из прибыли, экономических санкций и других обязательных платежей предприятия, покрываемых за счет прибыли [10, с. 246].

Чистая прибыль по итогам деятельности за 2008 год составила, в сумме 3241,0 тыс. руб., а также недоиспользованная прибыль за 2007 год, составила в сумме 85,0 тыс. руб. согласно Протокола 8/УМиАТ от 11 марта 2008г. направлена на… Направление используемой прибыли можно посмотреть в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Использование прибыли

№ п/п	Направление использования прибыли	Лимит использования, тыс. руб.	Фактическое использование, тыс. руб.	«+» Остаток/ «-» Перерасход
1	2	3	4	5
1.	Выплата дивидендов акционеру ОАО ПМСП «Электрон»	326,0	326,0	---
2.	Цели потребления социальные нужды	600,0	609,4	-9,4
3.	Приобретение основных средств	500,0	1485,0	-985,0
4.	Выкуп земельного участка	1900,0	---	+1900,0
5.	Итого	3326,0	2420,4	+905,6

Перерасход распределенной прибыли на цели потребления, социальные и иные нужды произошел за счет выплаты материальной помощи на лечение сотрудников, приобретение дорогостоящих лекарств.

Перерасход распределенной прибыли на приобретение основных средств возник за счет страхового возмещения в сумме 970 тыс. руб.

Страховой случай признан страховой компанией НФ ОАО САК «Энергогарант» на основании заключения специалиста № 54 от 20.05.2009 г. Судебно - экспертного учреждения Федеральной противопожарной службы «Испытательная пожарная лаборатория по Иркутской области».

За счет средств страхового возмещения и части использования распределенной прибыли было приобретено новое транспортное средство стоимостью 1059 тыс. руб.

Показатели ликвидности баланса предприятия.

Задача анализа ликвидности баланса в ходе анализа финансового состояния предприятия возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, т. е. его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам, так как ликвидность - это способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы [23].

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенным в порядке возрастания сроков погашения.

Все активы фирмы в зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, можно условно разделить на несколько групп. Пассивы группируются по степени срочности их оплаты. Что показано в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Ликвидность баланса

АКТИВ	ПАССИВ
Определение	Формула	Значение	Определение	Формула	Значение
1	2	3	4	5	6
Наиболее ликвидные активы (А1)	Стр. 250 + стр.260	2573	Наиболее срочные обязательства (П1)	Стр. 620	3703
Быстро реализуемые активы (А2)	Стр. 240	7464	Краткосрочные пассивы (П2)	Стр.610 + стр. 670	---
Медленно реализуемые активы (А3)	Стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270	2348	Долгосрочные пассивы (П3)	Стр. 590 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650 + стр. 660	705
Труднореализуемые активы (А4)	Стр. 190	10230	Постоянные пассивы (П4)	Стр. 490(- стр. 390)	18207

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия неравенств по формулам (2.16 - 2.19).

А1 > П1 (2.16)

А2 > П2 (2.17)

А3 > П3 (2.18)

А4 < П4 (2.19)

Соотношение показателей предприятия за 2009 год следующее, показано в неравенствах по формулам (2.20 - 2.23).

А1 < П1 (2.20)

А2 > П2 (2.21)

А3 > П3 (2.22)

А4 < П4 (2.23)

Невыполнение какого-либо неравенства свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

2.4 Анализ показателей финансово - хозяйственной деятельности за 2009 год

Результат финансово - хозяйственной деятельности предприятия - это его финансовое состояние. Оно выражается в способности к осуществлению его дальнейшей деятельности и зависит от обеспеченности предприятия собственным капиталом.

Цель анализа финансового состояния организации - своивременно выявлять и устронять причины нежелательных отклонений в финансовом состоянии организации, определить резервы улучшения финансового состояния организации и ее платежеспособности.

Анализ показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия за 2009 год, можно рассмотреть в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Анализ показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Наименование показателя	Порядок расчета	2008 год	2009 год	Темп роста, в %	Пояснения
1	2	3	4	5	6
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	Стр. 010 ф. №2 / 0,5?(стр. 230 н.г. + 240 н.г. + 230 к.г. +24 к.г. ф. №1)	5,29	5,48	104	Характеризует число оборотов, которые совершает дебиторская задолженность за отчетный период. Увеличение числа оборотов свидетельствует об ускорении оборачиваемости дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости в днях дебиторской задолженности	360 дней/Кдз.д	68	66	97	Указывает продолжительность (в днях) одного оборота средств, вложенных в дебиторскую задолженность. Организация должна придерживаться стратегии сокращения продолжительности оборота дебиторской задолженности в днях.
Коэффициент оборачиваемости кредитной задолженности	Стр. 010 ф. №2 / 0,5 ? (стр. 620 н.г. + 620 к.г. ф. №1)	9,8	10,1	103	Характеризует число оборотов кредиторской задолженности за отчетный период. Увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует об ускорении погашения текущих обязательств организации перед кредиторами
Коэффициент оборачиваемости кредитной задолженности в днях	360 дней / Ккз.д	37	36	97	Характеризует однодневную скорость погашения кредиторской задолженности.

Экономические выводы по результатам анализа показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия зависит от скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которая характеризует эффективность функционирования предприятия.

По данным представленным выше в таблице коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составил 5,48. движение дебиторской задолженности завершается поступлением денежных средств за реализованную продукцию, за анализируемый период дебиторская задолженность преобразовалась в денежные средства почти 6 раз. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года число оборотов данного коэффициента увеличилось на 0,19, что свидетельствует о ускорении оборачиваемости дебиторской задолженности, при этом период погашения дебиторской задолженности сократился на 2 дня и составил 66 дней.

Иначе говоря, в среднем 66 дней требуется предприятию для взыскания дебиторской задолженности. Чем меньше продолжительность периода погашения дебиторской задолженности в днях, тем большей ликвидностью обладает дебиторская задолженность и ниже риск ее непогашения.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности за отчетный год составил 10,1 оборотов в год. В анализируемом периоде наблюдается ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности на 0,3, что свидетельствует об ускорении погашения текущих обязательств предприятия перед поставщиками (кредиторами). Период погашения кредиторской задолженности сократился на 1 день и составил 36 дней.

Положительной оценки заслуживает такое соотношение показателей, при котором сумма дебиторской задолженности превышает сумму кредиторской задолженности, а коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (число оборотов за период) превышает коэффициент кредиторской задолженности.

Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия за 2009 год, рассмотрены в таблице 2.14.

Таблица 2.14 - Анализ показателей финансовой устойчивости

Наименование показателя	Порядок расчета	2008 год	2009 год	Темп роста, в %	Пояснения
1	2	3	4	5	6
Коэффициент автономии	Стр. 490 ф. №1 / стр. 300 ф.№1	0,74	0,81	109	Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Рекомендованное значение >0,5.
Коэффициент покрытия инвестиций	(Стр. 490 ф.№1 + стр. 590ф.№1) / стр. 300 ф.№1	0,74	0,81	109	Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение в мировой практике около 0,9, критическое -<0,75
Коэффициент маневренности собственного капитала	(Стр. 490 ф.№1 + стр. 590 ф.№1 + стр. 640 ф.№1 - стр. 190 ф.№2) / (стр. 490 ф.№1 + стр. 590 ф.№1 + стр. 640 ф.№1)	0,8	0,83	104	Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных и долгосрочных заемных средств. Отношение должно быть, как минимум, положительное.
Коэффициент мобильности оборотных средств	Стр. 290 ф.№1 / стр. 300 ф.№1	0,57	0,55	96	Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества.
Коэффициент обеспеченности материальных запасов	(Стр. 490 ф.№1 - стр. 190 ф.№1) / стр. 210 ф.№1	3,55	3,4	97	Отношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов. Нормативное значение не менее 0,5
Коэффициент обеспеченности текучих активов	(стр. 490 ф.№1 - стр. 190 ф.№1) / стр. 290 ф.№1	0,55	0,64	116	Отношение собственных средств к текущим активам. Нормативное значении не ниже 0,1
Коэффициент краткосрочной задолженности	Стр. 620 ф.№1 / стр. 690 ф.№1	0,87	0,84	97	Отношение краткосрочной задолженности к суме общей задолженности

Экономические выводы по результатам анализа показателей финансовой устойчивости предприятия за 2009 год.

Коэффициент автономии характеризует степень зависимости организации от заемного капитала, за отчетный период он увеличился на 0,07 и составил 0,81, что соответствует норме. Рекомендуемое значение данного коэффициента более 0,5 (обычно 0,6 - 0,7) исходя из этого следует сделать вывод, что полученное значение коэффициента автономии за отчетный период говорит о высокой доли собственного капитала в общем капитале предприятия.

Коэффициент маневренности собственного капитала за отчетный период составил 0,83. Оптимальным считается значение этого коэффициента 0,5. За 2009 год коэффициент вырос на 0,03. С финансовой точки зрения, чем выше коэффициент маневренности, тем лучше финансовое состояние предприятия.

Итоговое значение коэффициента обеспеченности материальных запасов на конец отчетного периода соответствует норме и составляет 3,4. Полученное значение коэффициента свидетельствует о том, что материально-производственные запасы в достаточной степени обеспечены собственными оборотными средствами. За анализируемый период данный коэффициент снизился на 0,1.

Коэффициент краткосрочной финансовой задолженности за анализируемый период снизился на 0,03 и составил 0,84.

Ликвидность бухгалтерского баланса выражается в степени покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления соотношений между обязательствами организации и его активами.

Расчет коэффициентов ликвидности предприятия за 2009 год, можно посмотреть в таблице 2.15.

Таблица 2.15 - Расчет коэффициентов ликвидности

Наименование показателя	Порядок расчета	2008 год	2009 год	Темп роста, в %	Пояснения
1	2	3	4	5	6
Коэффициент текущей ликвидности	(Стр. 290 ф.№1 - стр. 230 ф. №1) / стр. 690 ф.№1	2,24	2,81	125,4	Показатель достаточности оборотного капитала и стабильности финансового положения предприятия. Рекомендованное значение > 2,0
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности	(Стр. 240 ф.№1 + стр. 250 ф.№1 + стр.260 ф.№1 / стр. 690 ф.№1)	1,89	2,28	120,6	Коэффициент отражает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции. Рекомендованное значение > 1,0
Коэффициент абсолютной ликвидности	(Стр. 250 ф.№1 + стр. 260 ф.№1) / стр. 690 ф.№1	0,41	0,58	141	Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Нормальное значение коэффициента абсолютной ликвидности находится в пределах > 0,2

Экономические выводы по результатам анализа показателей ликвидности предприятия за 2009 год.

Коэффициент текущей ликвидности за рассматриваемый период увеличился на 0,57 и составил 2,81 - это означает, что на 1 руб. текущих обязательств (краткосрочных обязательств по платежам) приходится 2,81 руб. текущих активов. Коэффициент текущей ликвидности показывает покрытие краткосрочной задолженности предприятия всеми оборотными активами и дает представление о среднесрочной платежеспособности.

Коэффициент промежуточного покрытия дает представление о возможности оплаты краткосрочного долга не только наиболее ликвидными активами, но и за счет дебиторской задолженности. При норме коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности более 1,0 данный показатель за отчетный период превышает нормативное значение и составляет 2,28. Следует отметить, что за 2009 год данный коэффициент увеличился на 0,39.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть наиболее срочных обязательств (кредиторской задолженности краткосрочных кредитов и займов) предприятие может покрыть за счет наиболее ликвидных активов - денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Рекомендуемое значение коэффициента абсолютной ликвидности 0,2 и более, значение коэффициента абсолютной ликвидности за рассматриваемый период превышает нормативное значение и составляет 0,58. Следует также отметить, что в течение анализируемого периода коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,17.

Анализ рентабельности предприятия за 2009 год, можно рассмотреть в таблице 2.16.

Таблица 2.16 - Анализ рентабельности

Наименование показателя	Порядок расчета	2008 год	2009 год	Темп роста, в %	Пояснения
1	2	3	4	5	6
Рентабельность продаж	Стр. 050 ф.№2 / стр. 010 ф.№2	6,7	9,1	136	Показывает прибыль, приходящую на 1 рубль реализованной продукции
Рентабельность затрат	Стр. 050 ф.№2 / (стр. 020 Ф.№2 + стр. 030 ф.№2 + стр.040 ф.№2) ? 100	7,19	9,99	139	Данные коэффициент показывает уровень прибыли на один рубль затраченных средств
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности	Стр.140 ф.№2 / стр. 010 ф.№2 ? 100	6,68	9,7	145	Показатель позволяет оценить долю прибыли от обычной деятельности (прибыль от продаж включая полученные/уплаченные проценты, прочие/внереализованные доходы/расходы от участия в деятельности других организаций за вычетом налога на прибыль) на один рубль выручки.
Чистая рентабельность	Стр. 190 ф.№2 / стр. 010 ф.№2 ? 100	6,34	7,76	122	Показывает чистую прибыль, приходящую на 1 рубль реализованной продукции
Рентабельность активов (экономическая рентабельность)	Стр. 190 ф.№2 / (стр.300 ф.№1 на нач. + стр. 300 ф.№1 на кон.) / 2 ? 100	16	15	93,75	Показывает сколько прибыли приходится на каждый рубль вложенный в имущество организации
Рентабельность оборотных активов	Стр. 190 ф.№2 / (стр. 290 ф.№1 на нач. + стр. 290 ф.№1 на кон.) / 2 ? 100	30,68	26,8	87,35	Этот показатель отражает возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании.
Рентабельность собственного капитала	Стр. 190 ф.№2 / (стр. 490 ф.№1 на нач. + стр. 490 ф.№1 на кон.) / 2 ? 100	20,81	19,3	92,74	Рентабельность собственного капитала показывает, сколько чистой прибыли приходится на рубль собственных средств.
Коэффициент общей капиталоотдачи	Стр. 010 ф.№2 / валюта баланса	2,35	1,88	80	Показывает сколько оборотов за месяц совершает капитал.

Экономические выводы по результатам анализа рентабельности предприятия за 2009 год.

Соотношение чистой прибыли и выручки от продаж, то есть рентабельность продаж по чистой прибыли, отражает ту часть поступлений, которая остается в распоряжении предприятия с каждого рубля реализованной продукции. Рентабельность продаж за 2009 год в сопоставлении с аналогичным периодом прошлого года увеличилась на 2,4 % и составила 9,1 %, т.е. на 1 руб. реализованной продукции получено 9,1 копеек прибыли. Таким образом у предприятия расширяются возможности самостоятельно финансировать свой оборотный капитал. Показатель рентабельности затрат, рассчитанный как отношение прибыли от продаж к совокупным расходам организации, составил 9,99 %. То есть с каждого рубля, израсходованного в течение анализируемого периода в рамках финансово - хозяйственной деятельности было получено 9,99 копеек прибыли.

Коэффициент рентабельности активов на конец отчетного периода снизился на 1 % и составил 15 %, то есть на каждый рубль используемых активов предприятие заработало 15 копеек прибыли.

Чистая рентабельность за 2009 года возросла на 1,42 % и составила 7,76 %.

Анализ прочих показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2009 год, можно рассмотреть в таблице 2.17.

Таблица 2.17 - Анализ прочих показателей финансово - хозяйственной деятельности

Наименование показателя	Порядок расчета	2008 год	2009 год	Темп роста, в %	Пояснения
1	2	3	4	5	6
Фондоемкость	(Стр. 120 н.г. + 120 к.г. Ф.№1) ? 0,5 / стр. 010 ф.№2	0,19	0,23	121	Увеличение фондоемкости свидетельствует о снижении эффективности производства, т.е. изготовление продукции обеспечивается с большими затратами основных фондов
Материалоем -кость	Стр. 710 ф.№5 / стр. 010 ф. №2	34,2	20,9	61	Показатель расхода материальных ресурсов на производство продукции (работ, услуг). Снижение материалоемкости свидетельствует о повышении эффективности использования материальных ресурсов.
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	Стр. 010 ф. №2 / 0,5 ? (стр. 290 н.г. + 290 к.г. ф.№1)	6,12	3,46	57	Показывает количество оборотных средств, совершаемых оборотными средствами за период времени (год). Снижение оборачиваемости увеличивает потребность предприятия в оборотных средствах и показывает эффективность их использования.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	Стр. 010 ф. №2 / 0,5 ? (стр. 260 н.г. + 260 к.г. ф.№1)	41,01	18,26	44	Уменьшение коэффициента оборачиваемости денежных средств характеризует замедление оборачиваемости денежных средств, что означает менее эффективное использование денежных ресурсов.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	(Стр. 490 + 590 + 640 ф.№1 - стр. 190 ф.№1) / стр. 290 ф.№1	59	70	119	Отражает финансовую устойчивость предприятия. Наиболее рациональное значение 50 %.
Коэффициент утраты платежеспособности	Ктлк + У / Т ? (Ктлк - Ктлн) / Н	1,22	1,77	145	Значение коэффициента утраты платежеспособности больше 1 свидетельствует о наличии возможности у предприятия не утратить платежеспособность.

Глава 3 Разработка рекомендаций по улучшению финансовых результатов деятельности ЗАО «Управление механизации и автотранспорта»

3.1 Анализ основных видов деятельности предприятия

ЗАО «Управление механизации и автотранспорта» оказывает следующие виды работ, услуг:

1) автоуслуги, в том числе и междугородние перевозки;

2) центральная Авторемонтная мастерская;

3) реализация ГСМ;

4) реализация магазин;

5) услуги производственного характера;

6) услуги аренды.

Выявим наиболее прибыльные и перспективные направления.

Рассмотрим доходы по всем видам деятельности за 2008 - 2009 гг., в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Доходы по всем видам деятельности

№ п/п	Наименование	Ед. изм.	Доходы
			2008 г.	2009г.
1	2	3	4	5
1	Автоуслуги, в т.ч.	т. руб.	19369	13081
1.1	Междугородние перевозки	т. руб.	4553	3519
2	Центральная Авторемонтная мастерская	т. руб.	6022	3293
3	Реализация ГСМ	т. руб.	11042	11342
4	Реализация магазин	т. руб.	488	---
5	Услуги производственного характера	т. руб.	3776	3881
6	Услуги аренды	т. руб.	9332	10855
7	Итого	т. руб.	50029	42452

А так же более наглядно можно посмотреть на рисунке 3.2.

Рисунок 3.2 - Динамика доходов предприятия по всем видам деятельности

За рассматриваемый период динамика доходов по автоуслугам (в т.ч. междугородние перевозки) имеет тенденцию к понижению. Доходы в 2009 году уменьшились на 6288 тыс. руб. по отношению к 2008 году. Также доходы за 2009 год, центральной авторемонтной мастерской тоже понизились на 2729 тыс. руб. в сравнении с 2008 годом. По остальным видам деятельности наблюдается тенденция повышения, кроме реализации магазина, так как этот вид деятельности в 2009 году решили приостановить.

Реализация ГСМ с 2008года к 2009 году увеличилась на 300 тыс. руб. Услуги производственного характера с 2008 года к 2009 году увеличились на 105 тыс. руб. Услуги аренды с 2008 года к 2009 году увеличились на 1523 тыс. руб.

Рассмотрим расходы предприятия по всем видам деятельности за 2008 - 2009 гг., в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Расходы по всем видам деятельности

№ п/п	Наименование	Ед. изм.	Расходы
			2008 г.	2009г.
1	2	3	4	5
1	Автоуслуги, в т.ч.	т. руб.	18112	11694
1.1	Междугородние перевозки	т. руб.	4360*	3278**
2	Центральная Авторемонтная мастерская	т. руб.	5596	2925
3	Реализация ГСМ	т. руб.	10504	10779
4	Реализация магазин	т. руб.	471	---
5	Услуги производственного характера	т. руб.	3303	3271
6	Услуги аренды	т. руб.	8561	9894
7	Итого	т. руб.	46674	38563

Примечание * - (в т.ч. лизинг 1703)

Примечание ** - (в т.ч. лизинг 1049)

А так же более наглядно можно посмотреть на рисунке 3.3.

Рисунок 3.3 - Доля расходов предприятия по каждой деятельности

За рассматриваемый период динамика расходов имеет тенденцию к снижению. Посмотрев на рисунок 3.3 видно, что по каждому виду деятельности наблюдается снижение расходов. По автоуслугам (в т. ч. междугородние перевозки) с 2008 года к 2009 году расходы снизились на 5 %, по центральной авторемонтной мастерской с 2008 года к 2009 году расходы снизились на 4 %, по реализации ГСМ осталась без изменений, реализация магазин в 2009 году была приостановлена, поэтому здесь нет изменений, по услугам производственного характера с 2008 года к 2009 году расходы снизились на 3 %, по услугам аренды с 2008 года к 2009 году расходы снизились на 1 %.

Рассмотрим чистую прибыль предприятия по всем видам деятельности за 2008 - 2009 гг., в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Чистая прибыль по всем видам деятельности

№ п/п	Наименование	Ед. изм.	Чистая прибыль
			2008 г.	2009г.
1	2	3	4	5
1	Автоуслуги, в т.ч.	т. руб.	956	1109,6
1.1	Междугородние перевозки	т. руб.	147	192,8
2	Центральная Авторемонтная мастерская	т. руб.	426	294,4
3	Реализация ГСМ	т. руб.	409	450,4
4	Реализация магазин	т. руб.	17	---
5	Услуги производственного характера	т. руб.	360	488
6	Услуги аренды	т. руб.	586	769,6
7	Итого	т. руб.	2769	3111

А так же более наглядно можно посмотреть на рисунке 3.4.



Рисунок 3.4 - Чистая прибыль по всем видам деятельности

За рассматриваемый период динамика чистой прибыли имеет тенденцию к повышению. Причем повышается чистая прибыль почти по всем показателям. Только в 2009 году по центральной авторемонтной мастерской чистая прибыль снизилась на 131,6 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом. Также реализация магазин в 2009 году была приостановлена. По автоуслугам (в т. ч. междугородние перевозки) с 2008 года к 2009 году, чистая прибыль увеличилась на 153,6 тыс. руб., по реализации ГСМ с 2008 года к 2009 году чистая прибыль увеличилась на 41,4 тыс. руб., по услугам производственного характера с 2008 года к 2009 году чистая прибыль увеличились на 128 тыс. руб., по услугам аренды с 2008 года к 2009 году чистая прибыль увеличилась на 183,6 тыс. руб.

Рассмотрим рентабельность предприятия по всем видам деятельности за 2008 - 2009 гг. в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Рентабельность по всем видам деятельности

№ п/п	Наименование	Ед. изм.	Рентабельность, %
			2008 г.	2009г.
1	2	3	4	5
1	Автоуслуги, в т.ч.	тыс. руб.	7,5	8,4
1.1	Междугородние перевозки	тыс. руб.	4,3	5,4
2	Центральная Авторемонтная мастерская	тыс. руб.	7,1	8,9
3	Реализация ГСМ	тыс. руб.	4,3	5,1
4	Реализация магазин	тыс. руб.	3,5	---
5	Услуги производственного характера	тыс. руб.	12,5	12,8
6	Услуги аренды	тыс. руб.	7,1	7,3
7	Итого	тыс. руб.	5,9	7,4

Рентабельность - это относительный показатель, определяющий уровень доходности предприятия.

За расчетный период рентабельность имеет тенденцию к повышению. В сравнение 2008 года с 2009 годом рентабельность увеличилась:

1) автоуслуги (в т.ч. междугородние перевозки) на 0,9 %;

2) центральная авторемонтная мастерская на 1,8 %;

3) реализация ГСМ на 0,8 %;

4) реализация магазин была приостановлена в 2009 году;

5) услуги производственного характера на 0,2 %;

6) услуги аренды на 1,5 %.

Рассмотрим долю каждой услуги в общем обороте компании за 2008 - 2009 год, на рисунке 3.5 и 3.6.

Рисунок 3.5 - Доля каждой услуги в общем обороте компании (2008 г.)



Рисунок 3.6 - Доля каждой услуги в общем обороте компании (2009 г.)

ЗАО «Управление механизации и автотранспорта» занимается такими видами деятельности как:

1) автоуслуги, в том числе и междугородние перевозки;

2) центральная Авторемонтная мастерская;

3) реализация ГСМ;

4) реализация магазин;

5) услуги производственного характера;

6) услуги аренды.

Доля каждой услуги влияет на оборот предприятия.

Из рисунка 3.6 видно, что основными видами деятельности компании, значимо влияющие на финансовые показатели являются:

1) автоуслуги, (в том числе и междугородние перевозки) (31 %);

2) реализация ГСМ (27 %);

3) услуги аренды (26 %).

Они занимают основную часть деятельности ЗАО «УМиАТ».

Как видно из рисунка 3.5 и рисунка 3.6, за 2009 год реализация ГСМ и услуги аренды выросли на 5 % и 7 % соответственно, а в автоуслугах, (в том числе и междугородние перевозки) наблюдается падение на 8 %, по сравнению с 2008 годом.

3.2 Задачи на 2010г. по основным видам деятельности предприятия

Проанализировав финансовые показатели и ситуацию на рынке, компания должна себе поставить следующие задачи на 2010 г.:

1) Увеличить оборот по направления автоуслуги до показателей 2008г.

Выявим причины падения оборота в направлении автоуслуги. В связи с кризисом многие компании снизили цены на свои услуги, а в ЗАО «УМиАТ» цены остались прежними, так как у компании не было запаса рентабельности для снижения цены из-за больших расходов. Часть клиентов стали пользоваться услугами других компаний.

Поэтому основной задачей ЗАО «УМиАТ» в 2009 году было, снизить издержки предприятия по всем видам деятельности. И эта задача была успешно достигнута, как показывает анализ доходов и рентабельности. Имея прочный запас рентабельности по автослугам (в том числе и междугородние перевозки), ЗАО «УМиАТ» может теперь спокойно варьировать ценой , вернуть клиентов и выйти на обороты 2008 года.

Также для роста оборота компании в направлении автослуги (в том числе и междугородние перевозки) рекомендуется:

- приобрести погрузчикэкскаватор «Интер-дон», что необходимо для выполнения новых договоров по очистки территории с заказчиками, как ООО Управление АЗС «Газпромнефть - Новосибирск», ООО «ТБМ - Сибирь», Администрация Калининского района г. Новосибирска, Новосибирское Областное общество садоводов. Это позволит увеличить доходы на 3 020 тыс. руб. по уже подписанным договорам;

- для обеспечения выполнения договоров по доставке работников заказчиков ООО «РоссибФармация», ООО «Эльдорадо», ООО «Лама» приобрести автобус повышенной комфортности вместимостью 40 - 45 человек. Объем работ составляет 4500 - 5000 тыс. руб. Это повысит конкурентоспособность компании. Планируемая рентабельность 20 %.

По направлению реализация ГСМ.

2) Снижение себестоимости и расходов.

Для снижения себестоимости продаж ГСМ через АЗС ЗАО «УМиАТ» рекомендуем заключить договор с ЗАО «Энерготранс» по приобретению ГСМ через Сибирскую сырьевую биржу, что позволит повысить рентабельность направления в 2010 году до 8 %. В 2009 году она составляет 5 %.

Также можно сократить общие постоянные расходы, путем полной замены ламп накаливания на энергосберегающие. Установить во всех зданиях дополнительные счетчики электроэнергии, воды, тепла, за счет чего планируется получить экономию затрат не менее 250 - 300 тыс. руб.

3) Снижение показателей оборачиваемости дебиторской задолженности (Уменьшение срока возврата денежных средств) до 45 дней.

Также проанализировав показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ЗАО «УМиАТ». Компании нужно разработать стратегию на снижение периода погашения дебиторской задолженности, что повлияет на показатели финансовой стабильности компании. В 2009 году коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составляет 66 дней. Хотя этот показатель меньше чем в 2008 году(68 дней) и все же компания его считает завышенным, так как коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составляет 36 дней.

2010 году компании нужно снизить средний период дебиторской задолженности до 45 дней. Это позволит обеспечить белее быстрый возврат денежных средств, а так же увеличить их ликвидность.

Заключение

Объектом исследования в работе являлось Закрытое акционерное общество «Управление механизации и автотранспорта». Предмет исследования в работе - финансовые результаты деятельности ЗАО «Управление механизации и автотранспорта» за 2008 - 2009 год, отражённые в бухгалтерской отчетности.

В работе был проведен финансовый анализ всех видов деятельности ЗАО «Управление механизации и автотранспорта». Оказывающей следующие виды услуг:

1) автоуслуги, в том числе и междугородние перевозки;

2) центральная Авторемонтная мастерская;

3) реализация ГСМ;

4) реализация магазин;

5) услуги производственного характера;

6) услуги аренды.

Выявлены наиболее прибыльные и перспективные направления деятельности. Были изучены финансовые показатели: доходы, расходы, чистая прибыль, рентабельность по всем видам деятельности за 2008 - 2009 год.

Была рассмотрена доля каждой услуги в общем обороте предприятия за 2008 - 2009 год. Сделаны следующие выводы. Что основными видами деятельности предприятия, значимо влияющие на финансовые показатели, в 2009 году, являются:

1) автоуслуги, (в том числе и междугородние перевозки) (31 %);

2) реализация ГСМ (27 %);

3) услуги аренды(26 %).

Эти виды деятельности занимают основную часть деятельности ЗАО «Управление механизации и автотранспорта». Так же по этим видам деятельности был выявлен рост и падение в общем обороте предприятия за 2009 год.

Проанализировав финансовые показатели ЗАО «Управление механизации и автотранспорта», мы рекомендуем компании поставить себе следующие задачи на 2010 год:

1) Увеличить оборот по направлению Автоуслуги, (в том числе и междугородние перевозки) до показателей 2008 года.

Для этого нужно снизить издержки предприятия по всем видам деятельности. Проанализировав доходы и рентабельность видно, что эта задача достигнута. Имея прочный запас рентабельности по Автоуслуги, (в том числе и междугородние перевозки), теперь можно варьировать ценой, вернуть клиентов и выйти на обороты 2008 года.

Так же для роста оборота в направлении Автоуслуги, (в том числе и междугородние перевозки) рекомендуется:

- приобрести погрузчикэксковатор «Интер - Дон», это позволит увеличить доходы на 3020 тыс. руб.;

- приобрести автобус повышенной комфортности, это повысит конкурентоспособность, планируемая рентабельность 20 %.

2) По направлению ГСМ, снижение сестоимости и расходов.

Для снижения себестоимости продаж ГСМ через АЗС ЗАО «Управление механизации и автотранспорта», нужно заключить договор с ЗАО «Энерготранс» по приобретению ГСМ, это позволит повысить рентабельность направления в 2010 году до 8 %.

3) Снизить показатели оборачиваемости дебиторской задолжности до 45 дней. Это повлияет на показатели финансовой стабильности предприятия, обеспечит более быстрый возврат денежных средств, а так же увеличить ликвидность предприятия.

Список использованных источников

Учебная и научная литература

1) Баканов М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 487 с.

2) Быкадоров В.Л. Финансово-экономическое состояние предприятия / В.Л. Быкадоров, П.Д. Алексеев. - М.: Приор, 2002. - 301 с.

3) Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйственного субъекта / А.Н. Богатко. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 348 с.

4) Вахрин П.И. Финансы: Учебник для вузов / П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. - М.: ИКЦ «Маркетинг», 2002. - 294 с.

5) Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 717 с.

6) Ковалев, В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 429 с.

7) Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 448 с.

8) Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 407 с.

9) Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебное пособие для студентов экономических специальностей высших учебных заведений, экономистов и преподавателей. - 4-е изд. - М.: Академический Проспект: Трикста, 2004. - 576 с.

10) Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н. Чечевицына. - изд. 3-е, доп. и перераб. - Ростов н/Д : Феникс, 2008. - 379 с.

Словари

11) Экономический словарь / Сост. Николаева И. П. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 160 с.

Статьи из журналов

12) Аверина О.И., Мамаева И.С. Анализ финансовой устойчивости предприятия по принципам РСБУ и МСФО // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - № 34. - С. 36 - 44.

13) Бородина Е.И. Финансовый анализ в системе менеджмента организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - № 22. - С. 37 - 43.

14) Галкина Е.В. Влияние концепций поддержания капитала и признания прибыли на результаты экономического анализа // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - № 21. - С. 49 - 57.

15) Глазунов М.И. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации на основе данных бухгалтерского баланса // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - № 21. - С. 58 - 65.

16) Ильина И.В., Сидоренко О.В. Анализ связи финансовых коэффициентов // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - № 12. - С. 28 - 33.

17) Кован С.Е., Кочетков Е.П. Финансовая устойчивость предприятия и ее оценка для предупреждения его банкротства // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - № 15. - С. 52 - 59.

18) Климова Н.В. Бухгалтерский финансовый и управленческий учет в анализе формирования экономической прибыли // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - № 1. - С. 2 - 8.

19) Левшин Г.В. Анализ финансовой устойчивости организации с использованием различных критериев оценки // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - № 4. - С. 58 - 64.

20) Любушин Н.П., Бабичева Н.Э., Галушкина А.И., Козлова Л. В. Анализ методов и моделий оценки финансовой устойчивости организаций // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - № 1. - С. 3 - 11.

21) Полисюк Г.Б., Коноваленко И.Е. Анализ финансового результата деятельности ОАО «ПАРТНЕР - ПРОЕКТ» // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - № 21. - С. 17 - 23.

22) Рукин Б.П., Свиридова Л.В. Анализ стоимости чистых активов как инструмент управления устойчивостью организаций // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - № 5. - С. 2 - 6.

23) Сапрыкин В.Н. Распределение статьи баланса в анализе показателей ликвидности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - № 14. - С. 62 - 66.

24) Самылин А.И. Малый бизнес и прогнозирование финансовых результатов // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - № 22. - С. 27 - 36.

25) Толпегина О.А. Анализ прибыли: теория и практика исследования // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - № 2. - С. 35 - 44.

26) Усачев Г.Г. Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов // Экономический анализ: теория и практика . - 2009. - № 17. - С. 62 - 70.

27) Шогенов Б.А., Караева Ф.Е. Анализ финансовых результатов предприятия (На примере ООО «КОНСЕРВПРОД») // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - № 6. - С. 2 - 7.

Приложение

Покупатели и заказчики

Таблица Б.1 - Состав дебиторской и кредиторской задолженности по покупателям и заказчикам в рублях

Наименование покупателя, заказчика	Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность	в т.ч. просроченная задолженность
1	2	3	4
АВТОРОДЕО	4 000,00
Алабугинское	58 640,00
Альфастрой-Сервис		4 200,00
Белон		1 554,00
Большой Изырак	146 983,00
Витас		7 000,00
ВымпелКом		23 112,00
Газпромнефть-Новосибирск	29 600,00
Гидромонитор	155 511,11
Гичкин Е.Н.		10383,46
Глобал Груз	49 000,00
ГЛОБЭКСБАНК	28 267,50
Голубев Сергей Иванович	38 040,94
Город	25 1 000,00
ЕВРОАВТОТРАНС	7 000,00
Ефремов Александр Иванович		6 070.30
ЖКХ-Гарант	27 845,00
Империя ремонта		16800,00
Инспекция ФНС по К-му району	1490,00
Каракулов Юрий Иванович	2 508.00
Кардинал	80 100,00
Колыванская лесная компания	11 913.00
Колыванский лесхоз	9 460,00

Продолжение таблицы Б.1

1	2	3	4
Компания Строй -Мастер	198000,00
КП Д-Газстро и м о нтаж	256 150.00
Лама	27 720.00
Лауда	304 000,00
ЛИГА-ТРАНЗИТ	21 500.00
ЛУКОЙЛ Стар		4 400.00
Марар Л. И.	5 106.00
Маслянинская строит-я орг-ция	276896,14
МеталлИнвест	140098,90
Мистраль	12000,00
Монолит		385,00
Монолит плюс	2 030,00
МОУ Волчанская СОШ		450.00
МОУСОШ№ 172		6 000,00
МУ "ХЭС" отд.обрАдм.Заел р-на.	3341,24
МУЗ Городская клин бол №1	90415,00
НВП ЭСТМ-А	397328,07		397 328.07
Немецкая химчистка	595,00
НИДАП СОКИ	1 8 000,00
Нидан-Экофрукт	3 162,00
Новосибирскрегионгаз		4369.00
НСТ "Волна"	10375,00
НСТ "Звездочка"	10375,00
НСТ "Ромашка- 1"	15000,00
НСТ "Рябинка"	10375,00
НСТ "Север- 1"	10375,00
НСТ "Строитель"	33 500,00
Оборонпромкомплекс		2 555,46
Отдел пособий	5 000,00
Павлычев В. И.		7316,00
Патенко И. П.	38 667,63
Пискунович А. В.	558,00
Пламя	40 197,48
ПМСП Электрон	35 000,00
Прокуратура НСО	14330,45
Региональная курьерская служба		2 100,00
РИБ-СИБИРЬ	1 500,00
Россиб фармация	151 840,00
Русский народный хор	15983,00
Северная база		15265,00
Северный		1 1 480,00
Сесна-Сиб	28506,84
Сибирская водочная компания		14248,62
Сибирская фортуна	19500,00
Сибмонтаж		4 100,00
СИБЭЛ	245,00
СМЛ	1 1 704,25
СМНУ-15	5 396,48
СнабМет	6 399,02
Соловьев Олег Иванович	147500,00
СпецДеталь	2 328,00
Станционный Сельсовет		5 498,00
Стрела		62 380,34
Строй монтаж	125 882,00
Т. Б. М. -Сибирь	14 730,00
Томсктрансгаз		4 898,00
Торос		14080,00
ТЭК Автотерминал	500,00
ФауБеХа-Новосибирск	9 986,00
ФауБеХа-Сиб		782 739,36
ФиБиС	5294.19
ФСБ		1 7 600,00
Эльдорадо	105000.00
ЯРСКАЯ	1 200,00
Итого	3 534 949,24	1 028 984,54	397 328,07

Поставщики и подрядчики

Таблица В.1 - Состав дебиторской и кредиторской задолженности по поставщикам и подрядчикам

Наименование поставщика, подрядчика	Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность	в т.ч. просроченная
1	2	3	4
Автотранс-Сервис	14375,00
Аркат М	41 200,00
Блок Сервис	15740,00
Ви-Новосибирск	2 000,00
Газет Авто-Стоп	1156,00
Гичкин Е.Н.		8 237,00
Дорстройтехника	19632,00
Дискаунт	29 563,00
ДТи ДБК мэрии МБУ "УДС"	271,61
Колыванская лесная компания		1 937,22
Компания "Делмар"	304,18
Компания ЭРС	4 480,00
Магистраль-Карт		3 875,31
Мобильные ТелеСистемы	868,41
Мотор-Газ-Сервис С	41 403,00
МСУ-78		8 636,83
МУП Горводоканал	135,35
Нефтебаза Красный Яр	15900,00
НовосибирскЭСбыт	13339,91
Оборонпромкомплекс	18028,49
ПМСП Электрон	137871,78	99 120,00
Престиж	13562,00
Промгаз-Ацетилен	28 620,00
Ринет	1 610,33
Ростелеком		3 654,93
Ресурс Авто	52301,00
Сибирьтелеком	9 522,60
СибирьЭнерго	8471,12
СибКомТранс	24750,01
СибКорс	32766,16
СибМАЗзапчасти	47007,93
Сибэнергоремонт	50046,16
Технос	38 136,00
Трансэкспедитор-ПТО	2285,00
ФГУ НЦСМ	2 832,00
ФиБиС	330,00
Электрокомплектсервис	33523,00
Электронкомплект	20 487,92
ФауБеХа-Сиб ФИЛИАЛ		1 76,03
Итого	722519,96	125637,32

Прочие дебиторы и кредиторы

Таблица Г.1 - Состав дебиторской и кредиторской задолженности по прочим дебиторам и кредиторам

Наименование прочего дебитора, кредитора	Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность	в т.ч. просроченная
Задолженность по депонентам		2198,90
Васильев Дмитрий Николаевич (возмещение материального ущерба)	723 185,00
Деловой квартал-Новосибирск	14510,20
Издательство " Аюдар Пресс "	5 052,66
Киселев Иван Владимирович (задолженность по ссуде)	15000,00
МЦФЭР	517,00
Профессиональное издательство	310,00
Росгосстрах - Сибирь	42056,61
НДС с авансов полученных	154413,72
Итого	955045,19	2198,90