Анализ основных показателей годовой финансовой отчетности ДЗАО "Тамбовское объединение по газификации" ОАО "Запсибгазпром"

Рассчитаем следующий коэффициент - это коэффициент концентрации собственного капитала.

К_к.с.к. = 9661 / 32515 = 0,3

Этот коэффициент ниже установленного показателя и показывает, что концентрация собственного капитала составляет 30%.

Для того чтобы охарактеризовать коэффициент маневренности собственного капитала необходимо данный коэффициент рассмотреть в динамике.

К _{м. с. к .0} = 14154 / 9661 = 1,47

К _{м. с. к 1} = 18735 / 9661 = 1,94

У_{м. с. к} = К _{м. с. к .1} / К _{м. с. к .0} = 1,94 / 1,47 = 1,32

Динамика коэффициента маневренности собственного капитала больше единицы. Для предприятия это положительная тенденция.

Это говорит о том, что у предприятия к концу периода повышается доля тех средств, которыми оно может относительно свободно маневрировать.

Коэффициент инвестирования

К_и0 = 9661 / 12467 = 0,8

К_и1 = 9661 / 13780 = 0,7

Коэффициента инвестирования и в отчётном, и в предыдущем году ниже норматива. К тому же имеет тенденцию к снижению.

Коэффициент общей текущей ликвидности - отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств. Он показывает степень, в которой оборотные активы покрывают оборотные пассивы.

Таблица 6

Группировка активов и пассивов по уровню ликвидности

Группа активов	Сроки ба-ланса	Сумма, руб.	Группа пас-сивов	Строки ба-ланса	Сумма, руб.
		На нач. года	На кон. года			На нач. года	На кон. года
Наиболее лик-видные активы (А 1)	250 + 260	15	59	Наиболее ликвидные пассивы (П1)	620+ 630+ 660	16199	21774
Быстрореали-зуемые активы (А 2)	240+ 270	11388	15870	Краткосроч-ные обяза-тельства (П2)	610	-	-
Медленнореа-лизуемые ак-тивы (А 3)	210+ 220 + 230	2308 4187	2781 1730	Долгосроч-ные обяза-тельства (П3)	590	-	-
Труднореали-зуемые активы (А 4)	190	8256	11998	Собственный капитал (П4)	490+ 640+ 650	-	-
Валюта ба-ланса	300	26154	32438	Валюта ба-ланса	700	16199	21774

Коэффициент общей текущей ликвидности - отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств. Он показывает степень, в которой оборотные активы покрывают оборотные пассивы.

Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:

К _тл0 = (15 + 11388 + 2308) / 16199 = 0,8

К _тл1 = (59 + 15870 + 2781) / 21774 = 0,9

Данный коэффициент значительно меньше норматива. Это означает, что для кредиторов нет уверенности, что долги будут погашены.

Рассчитанный коэффициент общей текущей ликвидности не удовлетворяет указанным требованиям, к тому же наметилась тенденция к его понижению, т.е. возросла вероятность того, что предприятие не сможет погасить свои долги.

Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности - отражает платежные возможности предприятия для своевременного и быстрого погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент критической ликвидности определяется по формуле:

К кл0 = (15 + 11388) / 16199 = 0,7

К кл1 = (59 + 15870) / 21774 = 0,7

В данном случае его величина на начало периода не соответствует норме, и в конце периода он становится ниже нормативного уровня, т.е. ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром» не сможет быстро и вовремя погасить свою дебиторскую задолженность, ему не хватит собственных денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности - определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов.

Коэффициент абсолютной ликвидности определяется по формуле:

К абл0 = 15/16199 = 0,001

К абл1 = 59 / 21774 = 0,003

В нашем случае коэффициент не превышает нормативный уровень, но наметилась тенденция к его повышению. Это говорит о том, что ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром» в состоянии погасить краткосрочные обязательства за счёт денежных средств.

Анализ основных показателей годовой финансовой отчетности позволил сделать заключительный вывод, что ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» находится в полной финансовой зависимости от ОАО «Запсибгазпром».

2.3 Пути совершенствования и рекомендации, направленные на улучшение финансового положения ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром»

Мы рекомендуем ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром» произвести долгосрочные финансовые вложения путем приобретения ценных бумаг государства и акционерных обществ.

При работе над финансовым разделом полезными могут стать следующие соображения.

Во-первых, следует подчеркнуть важность и достоверность представляемых данных. Качество исследований непосредственно отража-ется на точности проектировок. Рецензент, вероятно, проведет свое собственное исследование для оценки достоверности расчетов. Поэтому, если приводимые в финансовом разделе данные отклоняются от соответ-ствующих общих показателей, как, например, средних по отрасли, то следует дать вразумительное объяснение этому.

Во-вторых, в силу того, что всякий финансовый анализ буду-щего неизбежно характеризуется той или иной степенью неопределенно-сти, имеет смысл рассмотреть несколько сценариев, даже если не все они будут представлены. Финансовый план может включать в себя несколько вариантов проектировок.

В-третьих, важно периодически возвращаться к своим проектировкам и, в случае необходимости, пересматривать их.

В ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром» необходимо проводить планирование использования как основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

По мере развития ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром» станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки приобретения основного капитала достаточно велики.

Это означает, что важно включить финансовое планирование в процесс стратегического планирования предприятия. Если предприятие хочет завоевать новые рынки и расширить производство продукта, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.

Должна быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как много материала потребуется и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего закупке, зависит от предполагаемого его расхода и имеющихся запасов.

Чтобы снизить расходы по финансированию можно снизить финансирование статей, не влияющих на деятельность филиала. Это фонд потребления, резервный фонд и пр.

После обязательного установления руководством фирмы общей задачи плана начинается его структурная конкретизация во всех подразде-лениях, т.е. установление более конкретных видов работ, сроков исполне-ния, требующихся механизмов, материалов и др. Таким образом, план ста-новится связующим и направляющим звеном всей работы предприятия.

Чем тщательнее разработаны все разделы плана, тем легче его выпол-нить, меньше требуется ресурсов, лучше качество работы. Много потерь средств и времени возникает из-за несбалансированности плана, наличия в нем просчетов, а также недисциплинированности участников его выпол-нения. По этим же причинам снижается и качество оказываемых услуг.

На практике количество частей (разделов) плана предприятия и их названия различаются в зависимости от размеров предприятий, их от-раслевой принадлежности и сложившихся традиций, однако содержание плановой работы не изменяется.

С начала исполнения плана начинается расходование ресурсов, по-этому любые неточности в планировании неизбежно приведут к потере средств и времени на исправление выявившихся просчетов, а при недо-статке у предприятия этих средств - к его банкротству.

Чтобы не допустить этого нежелательного явления необходимо тщательнее анализировать такие показатели как прибыль, прирост оборотных средств, амортизационные отчисления, себестоимость.

После разработки частей плана производится их взаимная корректи-ровка до полной увязки и сбалансированности как по материально-фи-нансовым ресурсам, так и по времени исполнения. Например, поставки предприятию сырья, материалов, комплектующих изделий непосредст-венно связываются с финансовым планом, а также со сроками и объема-ми изготовления и выпуска продукции; в свою очередь выпуск продукции связывается с наличием рабочей силы и производственными мощ-ностями.

Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача, прежде всего, состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность.

Очень популярным подходом при планировании является принцип "желаемого дохода". Он начинается с того, что руководство предприятия определяет, какой доход оно хочет получить, а затем определяет объем продаж, необходимый для покрытия всех расходов и обеспечения этого дохода.

Успех плана корпорации и финансового плана прямо зависит от структуры капитала компании. Структура капитала может способствовать или препятствовать усилиям компании по увеличению ее активов. Она также прямо воздействует на норму прибыли, поскольку компоненты прибыли с фиксированным процентом, выплачиваемые по долговым обязательствам, не зависят от прогнозируемого уровня активности компании. Если фирма имеет высокую долю долговых выплат, возможны затруднения с поиском дополнительных капиталов.

Структура капитала ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром» должна соответствовать виду деятельности и требованиям компании. Соотношение заемных средств и рискового капитала должно быть таким, чтобы обеспечить акционерам удовлетворительную отдачу от инвестиций. Гибкость в изменении структуры капитала может быть необходимым элементом успеха. Обычно легче договориться о краткосрочных займах, чем о средне- и долгосрочных. Краткосрочный капитал может обеспечить ожидаемые и неожидаемые колебания потока наличных, тогда как средний долгосрочный капитал требуется в основном для длительных проектов.

Подготовленный надлежащим образом финансовый план может быть использован для оценки результатов бизнеса после его фактиче-ского начала. В некоторых случаях план может послужить также базой для разработки детального рабочего бюджета компании. Финансовый план фактически становится руководящим документом, в котором детально расписано, как и когда будет расходоваться капитал, а также указываются цели, достижение которых необходимо для обеспечения успеха биз-неса.

От правильности определения движения финансовых потоков, сбалансированности доходов и расходов, соответствия движения финансовых потоков планам производства и реализации продукции в значительной степени зависит получение прибыли.

Диверсификация ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром» основная задача развития на современном этапе деятельности предприятия. В рассмотрении вопроса диверсификации в условиях рыночной экономики предприятие обрело полную самостоятельность. Дипломное исследование позволило выявить закономерную особенность - ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» не может самостоятельно существовать без поддержки головного подразделения ОАО «Запсибгазпром». Необходимо определять важнейшие моменты деятельности ДЗАО, решая задачи диверсификации.

В таблице (Приложение 4) сгруппированы данные по динамике прочей деятельности ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром».

Представим некоторые основные показатели из таблицы в виде диаграммы, чтобы лучше представлять степень изменения показателей (Рис. 3).

Рис. 3 Данные о некоторых основных фактических показателях деятельности предприятия

Из диаграммы следует, что в целом, сумма выручки росла каждый год. Это же относится к сумме затрат и прибыли. Однако следует отметить, что прибыль росла замедленными темпами и, судя по графику, незначительно зависит от выручки. Мы видим, что в 2003 году показатели прибыли были выше с меньшей выручкой и большими затратами, а в 2004 году при более высокой выручке и меньших затратах прибыль оказалась меньше, чем в прошлом году.

Посмотрим, какие фактические виды затраты составляют наибольшую долю в общей сумме затрат от прочей деятельности (Рис. 4).

Рис. 4 Виды фактических затрат в общей сумме затрат от прочей деятельности ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром» за 2005 год

Судя по диаграмме, наибольший удельный вес в затратах предприятия составляют расходы на сырье и материалы (около 38%), также велики затрату на оплату труда - в 2005 году на предприятии работало 25 человек. Сумма затрат на транспорт составляет 16%. А вот сумма прочих затрат составляет 20% - сюда входят и отчисления в резервный фонд, начисления, накладные расходы и проч.

На рисунке ниже представлены суммы выручек от различной деятельности ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром» в общем объеме выручки от прочей деятельности.

Как видим на диаграмме, наибольшей удельный вес в выручке от прочей деятельности составляет выручка, приносимая Строительным участком - 4479,8 тыс. руб. Значительно меньшую выручку приносит деятельность Пуски Врезки и Техническое обслуживание, их объем соответственно равен - 1639,8 и 1390,9 тыс. руб. Доля проектных работ составляет лишь 725,9 тыс. руб. Как видим, деятельность магазинов совсем незначительна в общем объеме приносимой выручки от прочей деятельности - этот показатель составляет лишь 79,2 тыс. руб.

Рис. 5 Виды фактических сумм в фактической выручке от прочей деятельности за 2005 год

Структура прибыли ОАО «Запсибгазпром» представлена на рисунке (Рис. 6). Как видим, удельный вес прибыли от прочей деятельности ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» незначителен.

Рис. 6 Структура удельного веса прибыли ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром» от прочей деятельности

Проведенный анализ прочей деятельности по ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром» за период 2001-2005 гг. позволил выявить следующие моменты - проектно-сметная деятельность приносит долю прибыли в общем удельном весе прочей деятельности, необходимую, чтобы следовать перспективам развития в этом направлении по этим видам деятельности.

Заключение

Годовая бухгалтерская отчетность является основным источником информации о финансовом состоянии хозяйствующего субъекта, о перспективах его развития, об эффективности работы управленческих служб и производственных звеньев.

Вся совокупность пользователей бухгалтерской отчетности делится на две группы: внешние и внутренние пользователи. В составе каждой группы выделяются пользователи, которые обладают схожими признаками и соответственно целями, в которых они используют бухгалтерскую информацию.

К внутренним пользователям относятся: руководство организации, подразделения организации, занятые финансовым анализом и использующие бухгалтерскую информацию для целей производства или управления, собственники имущества, персонал организации, учредители, акционеры, участники хозяйственных обществ и товариществ.

В группе внешних пользователей выделяются две подгруппы:

заинтересованные в финансовом результате: инвесторы, кредиторы, дебиторы, потенциальные контрагенты, партнеры в рамках группы взаимосвязанных организаций;

контролирующие: налоговая служба, органы статистики, правоохранительные органы, аудиторские фирмы, другие контролирующие организации.

Внешние пользователи бухгалтерской отчетности используют содержащуюся в ней информацию, как правило, для осуществления контрольных мероприятий.

Внутренними пользователями информация используется при принятии управленческих решений -- при долгосрочном, среднесрочном и оперативном планировании. При этом информация, которая может быть получена непосредственно из отчетных форм, должна быть надлежащим образом обработана в зависимости от целей внутреннего менеджмента. Это достигается посредством проведения процедур финансового и экономического анализа.

Вопросам составления и представления годовой бухгалтерской отчетности посвящен ряд книг, в том числе изданных ИД «Налоговый вестник». В данном издании читателю предлагается несколько иной подход к организации процесса формирования отчетных данных -- исходя из потребностей финансового и экономического анализа. Службы, проводящие анализ, по нашему мнению, являются одними из наиболее важных пользователей бухгалтерской отчетности, от результатов работы которых непосредственно зависят своевременность и правильность вырабатываемых управленческих решений. Для достижения поставленной цели рекомендации по формированию отчетных данных сгруппированы не по формам бухгалтерской отчетности, а по видам и группам активов и обязательств организации, являющихся предметом финансово-экономического анализа.

Поставленная цель дипломного исследования по годовой финансовой отчетности и анализу основных показателей выполнена благодаря решению задач:

Первая глава дипломного исследования рассматривала теоретические вопросы бухгалтерской отчетности, ее формирование и нормативное регулирование. Был представлен стандарт бухгалтерской отчетности организации, определена ее роль и значение. Баланс представлен в виде важнейшей формы бухгалтерской отчетности и явился базой (основой) для проведения экономического анализа.

Вторая глава дипломного исследования представила характеристику исследуемого объекта ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром», проанализировала деятельность организации и провела анализ основных показателей годовой финансовой отчетности; разработала рекомендации и дала предложения по улучшению формирования финансовой отчетности и улучшению финансового положения ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром».

Список используемой литературы

Налоговый Кодекс Российской Федерации Часть вторая.

Налоговый Кодекс Российской Федерации Часть первая

Федеральный Закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 30.06.2003) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2004)

Положение по бухгалтерскому учёту 10/99 «Расходы организации»

Положение по бухгалтерскому учёту 9/99 «Доходы организации»

Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (ред. от 31.12.2004) "О формах бухгалтерской отчетности организаций"

Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.03.2000, с изм. от 23.08.2000) "Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в российской федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598)

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 07.05.2003) "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению"

Артеменко В. Г., Беллендир М.В. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: “ДИС”, НГАЭ и У, 2000 г. - 456 с.

Бакаев А.С., «Бухгалтерский учет в России: основные направления развития», // «Финансовая газета», №3, 2007 г.

Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 480 с.: ил.

Богаченко В.М., Кириллова Н.А., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет: учебное пособие. - Ростов н/Д: Феникс, 2004. - 576 с.

Бухгалтерский учет: Учебник / А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др. / Под ред. П.С. Безруких. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2007.

Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. - М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2006. - 328 с.

Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Годовая и квартальная отчетность. Учебно-методическое пособие по составлению. - М.: «Дело и Сервис». 2005 г.

Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 3-е изд. - М.: «Дело и Сервис», 2007. - 304 с.

Захарьин В.Р. Годовая бухгалтерская отчетность - М.: Налоговый вестник, 2005. - 288 с.

Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии : Учебное пособие в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование/под общ. ред. А.И.Ильина. - Мн.: ООО «Новое знание», 2006. - 416 с.

Камышанов П.И. Бухгалтерская финансовая отчетность: составление и анализ. - М.: Омега-Л, 2006, 287 с.

Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: ЗАО “Центр экономики и маркетинга”, 2006 г. - 412 с.

Ковалёва А. М., Лапуста М. Г. Сканай Л. Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 2005. - 416 с.

Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет: учебник, М: Издательство «Экзамен», 2006 - 815 с.

Литвин М. И. Финансовый менеджмент. Журнал 6.2003. Издательство «Финпресс», 2005. - 140 с.

Николаева Т.П. Учебное пособие. МЭСИ

Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский и налоговый учет доходов и расходов. - СПб.: Питер, 2004.-86с.

Павлова Л. Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005. - 639 с.

Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пособие для вузов / Т. Г. Морозова, А. В. Пикулькин, В. Ф. Тихонов и др.; Под ред. Т. Г. Морозовой, А. В. Пикулькина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 318 с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия - 4-е изд., исп. и доп. - Минск, ООО «Новое знание», 2006

Семочкин В. Н. Гибкое развитие предприятия: Анализ и планирование. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Дело, 2006. - 376 с.

Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗОВ / Г. Б. Поляк, И. А. Акодис, Т. А. Краева и др.; Под ред. проф. Г. Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007. - 518 с.

Финансы предприятий. Учебное пособие / Е. И. Бородина, Ю. С. Голикова, Н. В. Колчина, З. М. Смирнова; Под ред. Е. И. Бородиной - М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. - 208 с.

Хомидов А. Анализ бухгалтерского баланса // Аудит и финансовый анализ. - 2007. - №1.

Целых А. Финансовый менеджмент. Журнал 1.2004. Издательство «Финпресс», 2004. - 147 с.

Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА - М, 2005 г. - 343 с.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В.. Методика финансового анализа. - М.: «ИНФРА-М». 2006. -208 с.

Шуляк П. Н. Финансы предприятий: Учебник. - М.: Издательский дом «Дашков и К», 2006. - 752 с.

Экономика предприятия: Учебник / под ред. Проф. Волкова О.И. - М.: «ИНФРА-М», 2007. -416 с.

Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. В. Я. Горфинкеля, проф. В. А. Швандара. - 3-е изд., прераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 718 с.

Приложение 4

Анализ прочей деятельности за 2004 - 2008 гг. ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром»

Вид деятельности	2004год	2005год	2006год	2007 год	2008год
	План	Факт	% вып. к плану	План	Факт	% вып. к плану	План	Факт	% вып. к плану	План	Факт	% вып. к плану	План	Факт	% вып. к плану
Выручка от прочей деятельности
Всего:	1320	4058,9	307,5	1880	1851,2	98,5	3100	5314,2	171,4	4579,4	5136	112,7	4310	8315,6	192,9
Затраты от прочей деятельности
Всего	1056,4	3626,9	343,3	1611,8	1480,8	91,9	2788,4	4230,4	151,7	2657,7	3417,4	128,6	3401,1	6153,7	180,9
В т.ч.
Сырье и материалы	18,1	1827,1	10094	0	289,5		123,6	211,2	170,9	6	293,9	4893	10,8	2308,4	21347
Оплата труда	179,5	207,3	115,5	252,6	298,1	118	666,2	658,3	98,8	791,8	1256,3	158,7	1150,5	1552,8	135
Начисления	69,6	80,6	115,8	89,9	102,8	114,3	239,1	152	63,6	284,2	436,8	153,7	413	513,7	124,4
Амортизация	19,3	43,2	228,8	40,8	15,6	38,2	46,8	42,4	90,6	42,7	54,3	127,2	53,8	67,8	126,0
Резервный фонд	0	18,5		0	47,6		213,2	196,5	92,2	253,3	353,2	139,4	500,3	0	0
Прочие	11,4	343,9	3016,7	0	144,2		36,7	1032,5	2813,4	17,7	131	740,1	0	686
Транспорт расходы	174,6	263,8	151,1	538,6	187,6	34,8	522,6	545,8	104,4	1262	750,8	59,5	1272,7	979	76,9
Накладные расходы	233,9	455,6	194,8	389,9	173	44,4	640,2	1334,5	208,5	0	0		0,0	0
Товары по покуп-ным ценам	350	386,9	110,5	300	222,4	74,1	300	57,2	19,1	0	141,1		0	46
Прибыль	497,5	887,6	178,4	658,1	543,4	82,6	951,8	2418,3	254,1	1921,7	1745,6	90,8	908,9	2161,9	237,9
Прибыль с учетом 26 счета	263,6	432	163,9	268,2	370,4	138,1	311,6	1083,8	347,8	1057,9	539,8	51,0	-174,2	472,8	-271,4
Сумма затрат на 1 руб. выручки	0,800	0,894	11,7	0,857	0,800	93,3	0,899	0,796	88,5	0,580	0,662	114,1	0,789	0,740	93,8
Среднеспис. числ-ть	8	8	100,0	8	9	112,5	14	15	107,1	17	22	129,4	17	25	147,1
Среднемесячная з/п	1,870	2,159	115,5	2,63	2,760	104,9	3,965	3,657	92,2	3,881	4,759	122,6	5,640	5,176	91,8
Производительность труда по выручке	132,05	453,36	343,3	201,47	164,53	81,7	199,17	282,03	141,6	156,34	155,34	99,4	200,07	246,15	123,0
Рентабельность по выручке	0,38	0,22	58,0	0,35	0,29	83,9	0,31	0,46	148,2	0,42	0,34	80,6	0,21	0,26	123,3
Рентаб. с уч 26 счета	0,20	0,11	53,3	0,14	0,20	140,3	0,10	0,20	202,9	0,23	0,10	45,3	-0,04	0,06	-140,7
В т.ч. по видам деят.
Стройучасток
Выручка	600	3025,5	504,3	1100	633,96	57,6	895	1400	156,4	2415	1039,7	43,1	1500	4479,8	298,7
Затраты	443,8	2815,6	634,4	925,1	823,2	89,0	1021,4	1940,1	189,9	1288,1	1073,683,3	1193,7	4089	342,5
в т.ч.
Сырье и материалы	15,1	1816,8	12031		216,2			162,4			255,2			2215,4
Оплата труда	97	114,2	117,7	133,5	152,8	114,5	321,7	229,1	71,2	296,6	268,2	90,4	286,6	558,1	194,7
начисления	37,7	44,4	117,8	48,2	52,1	108,1	115,4	54,6	47,3	106,4	92,8	87,2	102,9	168,9	164,1
амортизация	19,3	43,2	223,8	40,8	27,5	67,4	43,2	39,1	90,5	42,7	46,5	108,9	45,2	50	110,6
Резервный фонд		10,8		24,5			103,2	71,7	69,5	94,9	75,2	79,2	124,6		0,0
прочие	4	342	8550,0		144,1			829,3		6	42,8	713,3		625,7
Транспортные расходы	142,8	228,6	160,1	450	162,7	36,2	308,8	224,3	72,6	741,5	292,9	39,5	634,4	470,9	74,2
Накладные расходы	127,9	215,6	168,6	252,6	43,3	17,1	129,1	329,6	255,3
Прибыль	284,1	425,5	149,8	427,5	-146	-34,2	2,7	-210,5	-7796	1126,9	-33,9	-3,0	306,3	390,8	127,6
Прибыль с учетом 26 счета	156,2	209,9	134,4	174,9	-189,3	-108	-126,4	-540	427	671,7	-230	-34,2	-70,6	-528	748
Сумма затрат на 1 руб. выручки	0,74	0,931	125,8	0,841	1,299	154,4	1,141	1,386	121,4	0,53	1,033	193,6	0,79	0,91	114,7
Среднесписочная численность	4	4	100,0	4	4	100	4	4	100	4	7	175,0	4	10	250
Среднемесячная З/П	2,02	2,37	117,7	2,781	3,18	1145,	6,7	4,77	71,2	6,17	3,19	51,7	5,97	4,65	77,9
Производительность труда по выручке	150	756,3	504,3	275	158,4	57,6	223,7	350	156,4	603,7	148,5	24,6	375	447,9	119,5
Рентабельность по выручке	0,47	0,14	29,7	0,39	-0,2	-59,3	0,003	-0,15	-4934	0,47	-0,03	-7,0	0,2	0,09	42,7
Рентабельность по выручке с 26 счета	0,26	0,07	26,6	0,16	-0,30	-187	-0,14	-0,39	273,2	0,28	-0,22	-79,5	-0,05	-0,12	250,5
Проекты
Выручка	300	583,2	194,4	360	654,4	181,8	1180	2255,7	191,2	700,9	887,7	126,7	660	725,9	110
Затраты	204,4	362	177,1	287,2	278	96,8	808,8	1026,5	126,9	503,6	480,2	95,4	502,6	445,8	88,7
в т.ч.
Сырье и материалы	3	10,3	343,3		7,4		15	17,7	118,0		25,1			30
Оплата труда	66,5	71,6	107,7	93,2	104,1	111,7	151	184	121,9	227	256,2	112,9	260	290,4	111,7
начисления	25,9	27,8	107,3	32,2	36,9	114,6	54,1	42,5	78,6	81,6	92	112,7	93,3	104,2	111,7
амортизация											1,4		3,4	2,1	61,8
Резервный фонд		5,6			16,8		48,4	58,4	120,7	72,5	81,5	112,4	113,1		0,0
прочие	5,4	1,6	29,6		0,1		36,7	46,5	126,7	5,9	21,4	362,7		16,9
Транспортные расходы	21,7	35,2	162,2	54	24,9	46,1	102,5	95,9	93,6	116,6	2.6	2,2	32,8	2,2	6,7
Накладные расходы	81.9	209.9	256,3	107.8	87,8	81,4	401,1	581,5	145,0
Прибыль	177,5	431,1	242,9	180,6	464,2	257	772,3	1810,7	234,5	197,3	407,5	206,5	157,4	280,1	178,0
Прибыль с учетом 26 счета	95,6	221,2	231,4	72,8	376,4	517,0	371,2	1229,2	331,1	65,1	181,3	278,5	-8,3	131,5	-1584
Сумма затрат на 1 руб. выручки	0,681	0,621	91,1	0,798	0,425	53,2	0,685	0,455	66,4	0,719	0,541	75,3	0,762	0,614	80,6
Среднесписочная численность	3	3	100,0	3	3	100,0	3	4	133,3	4	5	125,0	4	5	125,0
Среднемесячная З/П	1,847	1,989	107,7	2,589	2,892	111,7	4,194	3,833	91,4	4,729	4,27	90,3	5,417	4,840	89,4
Производительность труда по выручке	100	194,4	194,4	120	218,1	181,8	393,3	563,9	143,4	175,2	177,5	101,3	165	145,1	88,0
Рентабельность по выручке	0,59	0,74		0,50	0,71	141,4	0,65	0,8	122,6	0,28	0,46	163,1	0,24	0,39	47,5
Рентабельность по выручке с 26 счета	0,32	0,38		0,20	0,58	284,4	0,31	0,54	173,2	0,09	0,20	219,9	-0,01	0,18	-6,2
Техобслуживание
Выручка							305	875,4	287,0	948	1015,2	107,1	1092	1390,9	127,4
Затраты							329,6	602,1	182,7	582,4	610,3	104,8	866,4	618,3	71,4
в т.ч.
Сырье и материалы								6,9		4	3,9	97,5	10,8	22,7	210,2
Оплата труда							124,2	112,4	90,5	178.5	267,6	149,9	304,4	275,8	90,6
начисления							44,4	24,6	55,4	63,9	93,6	146,5	109,3	96,2	88,0
амортизация											0,8		4,3	5,4	125,6
Резервный фонд							39,6	33,8	85,4	57,2	75,7	132,3	132,4		0,0
прочие								128,6		4	23.4	585,0		18,2
Транспортные расходы							77,2	124,9	161,8	274,8	145,3	52,9	305,2	200	65,5
Накладные расходы							44,2	170,9	386,7
Прибыль							19,6	444,2	2266,3	365,6	404,9	110,7	225,6	772,6	342,5
Прибыль с учетом 26 счета							-24,6	273,3	-1111	186,8	147,3	78,9	-48,4	487,2	-1006
Сумма затрат на 1 руб. выручки							1,081	0,688	63,6	0,614	0,601	97,9	0,793	0,445	56,0
Среднесписочная численность							5	3	60,0	6	3	50,0	5	4	80,0
Среднемесячная З/П							2,07	3,122	150,8	2,479	7,433	299,8	5,073	5,746	113,3
Производительность труда по выручке							61	291,8	478,4	158	338,4	214,2	218,4	347,7	159,2
Рентабельность по выручке							0,06	0,51	789,6	0,39	0,40	103,4	0,21	0,56	268,9
Рентабельность по выручке с 26 счета							-0,08	0,31	-387,1	0,20	0,15	73,6	-0,04	0,35	-790,3
Пуски врезки
Выручка								609,5		515,5	1999,8	387,9	1058	1639,8	155,0
Затраты								445,3		283,6	1049,6	370,1	838,4	912,5	108,8
в т.ч.
Сырье и материалы								1		2	8,4	420,0		40,3
Оплата труда								75,9		89,7	427,4	476,5	299,5	396,7	132,5
начисления								16,9		32,3	151,8	470,0	107,5	139,9	130,1
амортизация											2,2		0,9	6.9	766,7
Резервный фонд								14,4		28,7	109,3	380,8	130,2		0,0
прочие								14,3		1.8	40,5	2250,0		22,8
Транспортные расходы								100,7		129,1	310	240,1	300,3	305,9	101,9
Накладные расходы								222,1
Прибыль								386,3		231,9	950,2	409,7	219,6	727,3	331,2а
Прибыль с учетом 26 счета								164,2		134,3	441,2	328,5	-46,9	391,1	-833,9
Сумма затрат на 1 руб. выручки								0,731		0,550	0,525	95,4	0,792	0,556	70,2
Среднесписочная численность								2		3	6	200,0	4	5	125,0
Среднемесячная З/П								3,163		2,492	5,936	238,2	6,240	6,612	106,0
Производительность труда по выручке								304,7		171,8	33,3	194,0	264,5	327,9	124,0
Рентабельность по выручке								0,63		0,45	0,48	105,6	0,21	0,44	46,1
Рентабельность по выручке с 26 счета								0,27		0,26	0,22	84,7	-0,04	0.24	-17,0
Магазины
Выручка	420	450,2	1,07	420	266,9	0,64	420	75,1	17,9		216,8		79,2
Затраты	408,2	449,3	1,10	399,5	243,2	0,61	404,9	110,7	27,3		192,6		88,1
в т.ч.
Сырье и материалы					0,6			0,4			0,1
Оплата труда	16	21.5	1,34	25,9	18,5	0,71	34,1	23,2	68,0		31		31,8
начисления	6	8,4	1,40	9,5	6,4	0,67	12,3	5,4	43,9		4,5		4,5
амортизация					-11,9		3,6	3,3	91,7		3,4		3,4
Резервный фонд		2,1			2,8		10,8	7,4	68,5		9,6
прочие	2	0,3	0,15					4,8			2.9		2,4
Накладные расходы	24,1	30,1	1,25	29,5	4,4	0,15	10	9	90
Товары по покупным ценам	350	386,9	1,11	300	222,4	0,74	300	57,2	19,1		141,1			46
Прибыль	11,8	0,9	0,08	20,5	23,7	1,16	15,1	-35,6	-235,8		24,2			-8,9
Прибыль с учетом 26 счета
Сумма затрат на 1 руб. выручки	0,972	0,998	1,03	0,951	0,911	0,96	0,964	1,474	152,9		0,888			1,112
Среднесписочная численность	1	1	100	1	1	100	1	1	100		1			1
Среднемесячная З/П	0,5	0,7	1,4	2,158	1,542	0,71	1,025	0,45	43,9		0,375			0,375
Производительность труда по выручке	408,2	449,3	1,1	399,5	243,2	0,61	404,9	110,7	27,3		192,6			88,1
Рентабельность по выручке
Рентабельность по выручке с 26 счета