0

0

За цінними паперами в портфелі банку на продаж

13 458

17 689

За цінними паперами в портфелі банку до погашення

260 035

195 129

Інший

4

21

Усього

836 174

530 206

Процентні витрати

	2006	2005
За коштами що отримані від банків	19 348	6 904
За коштами що отримані від клієнтів	224 447	198 538
За коштами небанківських фінансових установ	70	50
За цінними паперами власного боргу	34	31
Інші	0	0
Усього	243 899	205 523

Комісійні доходи та витрати

Комісійні доходи	2006	2005
За операціями з клієнтами	393 549	332 912
За операціями з іншими кредитними організаціями	1 676	995
Всього комісійні доходи:	395 225	333 907
Комісійні витрати	(73 085)	(65 569)
Чистий результат по комісійних і гонорарах:	322 140	268 338

Дохід у вигляді дивідендів

	2006	2005
Цінні папери в торговому портфелі банку	0	0
Цінні папери в портфелі банку на продаж	0	0
Усього	0	0

Торговельний дохід

	2006	2005
Іноземна валюта (реалізований результат)	43 578	34 124
Іноземна валюта (нереалізований результат)	2 119	195
Усього (зазначається результат від торгівлі іноземною валютою)	45 697	34 319
Цінні папери в торговому портфелі банку	0	0
Інші (зазначити які саме)	14	11
Усього торговельного доходу	45 711	34 330

Загальні адміністративні витрати

	2006	2005
Адміністративні витрати	93 596	71 901
Амортизація	56 818	46 267
Збиток від продажу основних засобів та нематеріальних активів	0	0
Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів	30 086	20 410
Сплата інших податків та обов'язкових платежів крім податку на прибуток	6 284	15 788
Інші	192	114
Усього	186 976	154 480

Витрати на персонал

	2006	2005
Заробітна плата	367 800	266 896
Внески збори на обов'язкове державне пенсійне та соціальне страхування	140 920	105 730
Витрати на підготовку кадрів	316	297
Витрати на спецодяг та інші засоби захисту працівників	38	136
Інші витрати на персонал	43 152	22 734
Усього	552 226	395 793
Середня кількість працівників в еквіваленті повної зайнятості протягом року становила :	34 052	34 302

Нарахування на фонд оплати праці та утримання із заробітної плати, виплати працівникам Банку здійснювалося згідно чинного законодавства.

Інші витрати на персонал	Сума
винагорода з фонду правління банку	11 498
винагорода за вислугу років	8 430
одноразові заохочення до ювілейних та пам'ятних дат	7 624
матеріальна допомога за несприятливі екологічні умови	5 187
матеріальна допомога на оздоровлення	3 807
витрати на оплату лікарняних листків по тимчасовій непрацездатності	2 824
інші види матеріальної допомоги ( при народженні дитини, з нагоди реєстрації шлюбу, тощо)	1 382
матеріальна допомога на поховання	761
одноразові заохочення за виконання особливо важливих виробничих завдань	758
винагорода по підсумках роботи за рік	263
доплата на харчування	206
вихідна допомога при скороченні штату	177
інші витрати	235
Всього	43 152

Чисті витрати на формування резервів

	2006	2005
Кошти в інших банках
Відрахування до резерву	(26 366)	24 624
Повернення списаних активів	0	0
Усього	(26 366)	24 624
Кредити та заборгованість клієнтів
Відрахування до резерву	3 949	(110 157)
Повернення списаних активів	96	116
Усього	4 045	(110 041)
Цінні папери в портфелі банку на продаж
Відрахування до резерву під знецінення	20	(13 449)
Повернення списаних активів	0	0
Усього	20	(13 449)
Цінні папери в портфелі банку до погашення
Відрахування до резерву під знецінення	0	0
Повернення списаних активів	0	0
Усього	0	0
Дебіторська заборгованість за операціями банку
Відрахування до резерву	(2 826)	37 148
Повернення списаних активів	1	60
Усього	(2 825)	37 208
Нараховані доходи
Відрахування до резерву	(611)	(9 034)
Повернення списаної заборгованості	116	216
Усього	(495)	(8 818)
Резерви під інші активи	0	0
Повернення списаних інших активів	0	0
Усього	0	0
Усього витрат	(25 621)	(70 476)

Примітка 18. Операції з пов'язаними особами/інсайдерами

Протягом 2006 року загальна сума операцій з кредитування пов'язаних осіб склала 12 824 тис.грн. у тому числі:

· Кредити надані юридичним особам - 5 864 тис.грн.

· Кредити надані фізичним особам - 6 960 тис.грн.

Сума поточних кредитів наданих пов'язаним особам на кінець дня 31.12.2006 року складає - 10 979 тис.грн.

Прострочені кредити що надані пов'язаним особам на кінець дня 31.12.2006 року складає - 1 414 тис.грн.

Середньозважена процентна ставка за кредитами що надані Банком - 4,81%.

Середньозважена процентна ставка за кредитами що надані пов'язаним сторонам -13,8%.

Протягом 2006 року загальна сума залучених депозитів від пов'язаних осіб складала 2 047 тис.грн. Депозити що залучені від пов'язаних сторін у тому числі:

· Депозити залучені від фізичних осіб - 2 047 тис.грн.

· Депозити залучені від юридичних осіб - 0 тис.грн.

Сума депозитів що залучені від пов'язаних сторін станом на кінець дня 31.12.2006 року складає - 2 101 тис.грн.

Середньозважена процентна ставка за депозитами що залучені банком - 5,69%.

Середньозважена процентна ставка за депозитами що залучені від пов'язаних сторін -9,53%.

V. Виконання вимог податкового законодавства

Примітка 19. Податок на прибуток

Ставка податку на прибуток визначається згідно Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 383/97-ВР від 22.05.97 р., яка починаючи з 2004 року становить 25%.

ВАТ "Ощадбанк" є платником консолідованого податку на прибуток. Сума податку на прибуток визначалася розрахунково, виходячи із загальної суми консолідованого податку, нарахованого та розподіленого пропорційно питомій вазі суми валових витрат та амортизаційних відрахувань по основних засобах балансових установ у загальній сумі валових витрат та амортизаційних відрахувань Банку.

Сума витрат з податку на прибуток за звітний рік збільшена з урахуванням відстроченого податкового зобов'язання в сумі 3 195 тис. грн. та яка відображена за рахунком № 7900 складає 62 644 тис. грн.

Витрати на податок на прибуток

	2006	2005
Поточний податок на прибуток	59 449	18 574
Відстрочений податок на прибуток	3 195	2 820
Усього	62 644	21 394

У 2006 році Банком визнано відстрочений податок на прибуток за результатами переоцінки основних засобів до справедливої вартості в сумі 290 200 тис. грн..

Узгодження суми облікового прибутку (збитку) та суми податкового прибутку (збитку)

	2006	2005
Прибуток до оподаткування	207 946	41 553
Сума податку на прибуток що визначений за ставкою оподаткування	51 987	10 388
Коригування облікового прибутку (збитку):	0	0
Витрати які не включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку але визнаються в бухгалтерському обліку	24 650	21 286
Витрати які включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку але не визнаються в бухгалтерському обліку	9 851	49 632
Доходи які підлягають обкладенню податком на прибуток але не визнаються (не відносяться) до облікового прибутку (збитку)	79 412	97 578
Доходи які не підлягають обкладенню податком на прибуток але визнаються в бухгалтерському обліку	82 225	56 480
Амортизаційні відрахування за даними фінансового обліку	14 204	11 567
Амортизація яка підлягає оподаткуванню	15 908	15 848
Інші суми які не є доходами та витратами але включаються до бази оподаткування (виправлення помилок тощо)	375	2 535
Сума податку на прибуток (збиток)	62 644	21 394

Розрахунок відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань

	2006	2005
Відстрочені податкові активи	0	0
Тимчасова різниця що підлягає вирахуванню	0	0
Перенесення невикористаних податкових збитків на майбутні періоди	0	0
Перенесення невикористаних податкових пільг на майбутні періоди	0	0
Відстрочені податкові зобов'язання	293 395	2 820
Тимчасові різниці що підлягають оподаткуванню	1 173 580	11 280

VІ. Управління активами та пасивами

Ризик ліквідності

Оцінка ризику ліквідності базується на підставі аналізу форми статистичної звітності № 631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 № 124.

Співвідношення між термінами погашення активів і зобов'язань вказує на ризик ліквідності й обсяг, на який може бути необхідним збільшити активи для погашення зобов'язань.

Станом на кінець звітного року Банк повною мірою виконував вимоги Національного Банку, що пред'являються до банківської ліквідності. Ґрунтуючись на попередньому досвіді, незважаючи на той факт, що значна частина зобов'язань представлена рахунками до запитання або тими, терміни яких не перевищують одного місяця, такі зобов'язання реально являють собою стабільне і довгострокове джерело фінансування.

Значну питому вагу в загальних активах становить кредитна заборгованість юридичних та фізичних осіб що складає 4 456 734 тис.грн або 38,45 % від чистих активів Банку.

Кредитна заборгованість банків та клієнтів мають значний вплив на показники ліквідності та формування надходжень на рівні, необхідному для функціонування Банку.

Вплив інших статей активів та позабалансових операцій на стан ліквідності менш суттєвий зважаючи на менші обсяги та незначну питому вагу.

Фінансування активних операцій здійснюється Банком як за рахунок власного капіталу так і залучених коштів.

Основним джерелом формування ресурсної бази є залучені кошти від суб'єктів господарської діяльності та фізичних осіб, що становлять 86,14 % від чистих зобов'язань Банку.

Аналіз співвідношення активів і пасивів за строками їх погашення свідчить про наявність "розриву" у термінах виконання короткострокових активів та пасивів.

Прогнозування Банком поточної ліквідності та узгодженості строків розрахунків за активами та зобов'язаннями свідчать про виважене визначення потреб у ліквідності з урахуванням непередбачених ситуацій.

Управління активами та пасивами Банку свідчить про забезпечення необхідного рівня ліквідності, що досягається за рахунок достатнього рівня надходжень та своєчасного підтримання ліквідних коштів на необхідному рівні.

VІІ. Адекватність бухгалтерського обліку процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку

Бухгалтерський облік здійснюється із застосуванням діючого в Україні плану рахунків. Показники фінансової звітності Банку відповідають показникам звітності Центрального апарату банку, філій та територіально відокремлених безбалансових відділень Банку.

Застосовані принципи бухгалтерського обліку відповідають вимогам Національних Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку, нормативно - правових актів Національного Банку України, обліковій політиці Банку. Бухгалтерський облік та звітність у Банку здійснюється згідно облікової політики, внутрішніх положень та положення "Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України", затвердженого постановою Правління НБУ від 30.12.98 № 566.

Фінансова звітність підготовлена на підставі бухгалтерського обліку у відповідності до "Інструкції про порядок складання річного фінансового звіту комерційного Банку", затвердженої постановою Правління НБУ від 07.12.2004 року N 598 та адекватно відображає фінансову інформацію про Банк.

Організаційна структура Банку постійно вдосконалюється і в цілому відповідає його потребам та забезпечує механізм взаємозв'язку між підрозділами.

Під час аудиторської перевірки ми досягли розуміння системи внутрішнього контролю, що розроблена та впроваджена Банком і виконали тести ефективності контрольних процедур.

Керівництво Банку розуміється на ризиках, що виникають при проведенні банківських операцій, система внутрішнього контролю з їх оцінки, в цілому, є достатньою.

Керівництво Банку спрямовує свою діяльність на постійне вдосконалення системи внутрішнього контролю.

Метою впровадження та функціонування цієї системи є надання керівництву інформації щодо дійсного фінансового стану Банку.

Обов'язкове впровадження у Банку служби внутрішнього аудиту передбачене Законом України про банки і банківську діяльність та постановою Правління НБУ від 20.03.1998р. № 114 року (із змінами та доповненнями), у якій зазначено, що ця служба створюється з метою незалежної оцінки і вдосконалення системи внутрішнього контролю. Підпорядкування служби внутрішнього аудиту визначено Статутом Банку.

Виходячи з конкретних обставин, внутрішні аудитори зробили адекватні висновки, кожен звіт реально висвітлює результати фактично виконаних робіт.

За результатами проведених перевірок надаються рекомендації, щодо підвищення ефективності системи внутрішнього контролю Банку та мінімізації притаманних ризиків.

В цілому, роботу Управління внутрішнього аудиту Банку за 2006 рік можна вважати задовільною та такою, що задовольняє потребам Банку.

Керівництво Банку усвідомлює значення та необхідність подальшого розвитку функцій внутрішнього аудиту.

VIІІ. Події після дати балансу

Після дати балансового звіту та на дату складання цього звіту подій, які б могли суттєвим чином вплинути на обліковані станом за 31 грудня 2006 року залишки оцінки та припущення, що були виконані стосовно зазначених облікових даних, або ж суттєвим чином вплинути на діяльність Банку взагалі, не відбулося.

Балченко С.О.

Директор ТОВ АФ "БДО Баланс - Аудит"

(сертифікат №0000040 дійсний до 01.01.2010 р.)