Учет затрат на производстве
Анализ деятельности ООО "Сигма": характеристика отрасли, стратегические планы, организационная структура. Анализ, классификация, система учета затрат. Калькуляция по основному виду продукции. Бюджеты по центрам ответственности, прогнозный баланс.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.12.2010 |
| Размер файла | 107,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
всего
На ед./ м.
всего
На ед./ ед
всего
Постельное «Нежность»
825
10
80000
200
214200
Платье «вечернее»
835
2
1510
1,5
1882,5
420
367100
1
3255
Спец. костюм «Кулон»
840
2
1500
2
1234
1
1117
2
1234
550
414350
Костюм «Непоседа»
835
11
81000
0,2
138,8
510
482000
Итого
28800
1640
780
1640,8
1292,5
1740
1817650
865
На IV квартал 2011 г.
|
Виды продукции |
V пр-ва прод. |
хлопок |
Упл. Хлопок |
Огнеуп. ткань |
шелк |
полиэстер |
пуговицы |
Нить |
молнии |
|||||||||
|
На ед./ кв м |
всего |
На ед./ кв м |
Всего |
На ед./ кв м |
всего |
На ед./ кв м |
всего |
На ед./ кв м |
всего |
На ед./ ед. |
всего |
На ед./ м. |
всего |
На ед./ ед |
всего |
|||
|
Постельное «Нежность» |
830 |
10 |
80000 |
200 |
214200 |
|||||||||||||
|
Платье «вечернее» |
840 |
2 |
1510 |
1,5 |
1882,5 |
420 |
367100 |
1 |
3255 |
|||||||||
|
Спец. костюм «Кулон» |
845 |
2 |
1500 |
2 |
1234 |
1 |
1117 |
2 |
1234 |
550 |
414350 |
|||||||
|
Костюм «Непоседа» |
840 |
11 |
80000 |
0,2 |
128,8 |
500 |
472000 |
|||||||||||
|
Итого |
28000 |
1540 |
700 |
1540,8 |
1202,5 |
1540 |
1317650 |
855 |
Итого на 2011 г.
|
Виды продукции |
V пр-ва прод. |
хлопок |
Упл. Хлопок |
Огнеуп. ткань |
шелк |
полиэстер |
пуговицы |
Нить |
молнии |
|||||||||
|
На ед./ кв м |
всего |
На ед./ кв м |
Всего |
На ед./ кв м |
всего |
На ед./ кв м |
всего |
На ед./ кв м |
всего |
На ед./ ед. |
всего |
На ед./ м. |
всего |
На ед./ ед |
всего |
|||
|
Постельное «Нежность» |
3321 |
10 |
33210 |
200 |
664200 |
|||||||||||||
|
Платье «вечернее» |
3255 |
2 |
6510 |
1,5 |
4882,5 |
420 |
1367100 |
1 |
3255 |
|||||||||
|
Спец. костюм «Кулон» |
3117 |
2 |
6234 |
2 |
6234 |
1 |
3117 |
2 |
6234 |
550 |
1714350 |
|||||||
|
Костюм «Непоседа» |
3144 |
11 |
34584 |
0,2 |
628,8 |
500 |
1572000 |
|||||||||||
|
Итого |
74028 |
6234 |
3117 |
7138,8 |
4882,5 |
6234 |
5317650 |
3255 |
Бюджет прямых затрат на материалы для производства (ЦПЗ 1.1):
На I квартал 2011 г.
|
№ |
Вид материала |
Потребность в материале за период |
Цена за ед. измерения |
Сумма закупки |
|
|
1 |
Хлопок, кв. м. |
18507 |
11 |
814208 |
|
|
2 |
Хлопок уплотненный кв. м. |
1558,5 |
55 |
342670 |
|
|
3 |
Ткань огнеупорная кв. м. |
779,25 |
29 |
90193 |
|
|
4 |
Шелк кв. м. |
1784,75 |
175 |
1249025 |
|
|
5 |
Полиэстер кв. м. |
1220,75 |
150 |
732050 |
|
|
6 |
Пуговицы шт. |
1558,5 |
0,5 |
3017 |
|
|
7 |
Нить м. |
1329413 |
0,0125 |
6640163 |
|
|
8 |
Молния шт. |
813,75 |
24,5 |
79707,5 |
На II квартал 2011 г.
|
№ |
Вид материала |
Потребность в материале за период |
Цена за ед. измерения |
Сумма закупки |
|
|
1 |
Хлопок, кв. м. |
18507 |
11 |
814308 |
|
|
2 |
Хлопок уплотненный кв. м. |
1558,5 |
55 |
342870 |
|
|
3 |
Ткань огнеупорная кв. м. |
779,25 |
29 |
90393 |
|
|
4 |
Шелк кв. м. |
1784,75 |
175 |
1249325 |
|
|
5 |
Полиэстер кв. м. |
1220,75 |
150 |
732450 |
|
|
6 |
Пуговицы шт. |
1558,5 |
0,5 |
3117 |
|
|
7 |
Нить м. |
1329413 |
0,0125 |
6647063 |
|
|
8 |
Молния шт. |
813,75 |
24,5 |
79747,5 |
На III квартал 2011 г.
|
№ |
Вид материала |
Потребность в материале за период |
Цена за ед. измерения |
Сумма закупки |
|
|
1 |
Хлопок, кв. м. |
18507 |
11 |
814508 |
|
|
2 |
Хлопок уплотненный кв. м. |
1558,5 |
55 |
342970 |
|
|
3 |
Ткань огнеупорная кв. м. |
779,25 |
29 |
90593 |
|
|
4 |
Шелк кв. м. |
1784,75 |
175 |
1249525 |
|
|
5 |
Полиэстер кв. м. |
1220,75 |
150 |
732650 |
|
|
6 |
Пуговицы шт. |
1558,5 |
0,5 |
3117 |
|
|
7 |
Нить м. |
1329413 |
0,0125 |
6647063 |
|
|
8 |
Молния шт. |
813,75 |
24,5 |
79747,5 |
На IV квартал 2011 г.
|
№ |
Вид материала |
Потребность в материале за период |
Цена за ед. измерения |
Сумма закупки |
|
|
1 |
Хлопок, кв. м. |
18507 |
11 |
814308 |
|
|
2 |
Хлопок уплотненный кв. м. |
1558,5 |
55 |
342870 |
|
|
3 |
Ткань огнеупорная кв. м. |
779,25 |
29 |
90393 |
|
|
4 |
Шелк кв. м. |
1784,75 |
175 |
1249325 |
|
|
5 |
Полиэстер кв. м. |
1220,75 |
150 |
732450 |
|
|
6 |
Пуговицы шт. |
1558,5 |
0,5 |
3117 |
|
|
7 |
Нить м. |
1329413 |
0,0125 |
6647063 |
|
|
8 |
Молния шт. |
813,75 |
24,5 |
79747,5 |
Итого на 2011 г.
|
№ |
Вид материала |
Потребность в материале за период |
Цена за ед. измерения |
Сумма закупки |
|
|
1 |
Хлопок, кв. м. |
18507 |
11 |
814308 |
|
|
2 |
Хлопок уплотненный кв. м. |
1558,5 |
55 |
342870 |
|
|
3 |
Ткань огнеупорная кв. м. |
779,25 |
29 |
90393 |
|
|
4 |
Шелк кв. м. |
1784,75 |
175 |
1249325 |
|
|
5 |
Полиэстер кв. м. |
1220,75 |
150 |
732450 |
|
|
6 |
Пуговицы шт. |
1558,5 |
0,5 |
3117 |
|
|
7 |
Нить м. |
1329413 |
0,0125 |
6647063 |
|
|
8 |
Молния шт. |
813,75 |
24,5 |
79747,5 |
Бюджет закупки материалов для отдела закупки (ЦЗ 1.3):
На I квартал 2011 г.
|
№ |
Вид материала |
Потребность в материале за период |
Остаток на начало периода |
Остаток на конец периода |
Цена за ед. измерения |
Необходимо приобрести |
Сумма закупки |
|
|
1 |
Хлопок, кв. м. |
18507 |
1000 |
1023 |
44 |
18501 |
814055 |
|
|
2 |
Хлопок уплотненный кв. м. |
1559 |
300 |
280 |
220 |
1564 |
343970 |
|
|
3 |
Ткань огнеупорная кв. м. |
779 |
150 |
143 |
116 |
781 |
90596 |
|
|
4 |
Шелк кв. м. |
1785 |
220 |
202 |
700 |
1789 |
1252475 |
|
|
5 |
Полиэстер кв. м. |
1221 |
125 |
105 |
600 |
1226 |
735450 |
|
|
6 |
Пуговицы шт. |
1559 |
300 |
280 |
2 |
1564 |
3127 |
|
|
7 |
Нить м. |
1329413 |
25000 |
24000 |
0,05 |
1329663 |
66483 |
|
|
8 |
Молния шт. |
814 |
150 |
130 |
98 |
819 |
80238 |
|
|
Итого: |
3.236.546 |
На II квартал 2011 г.
|
№ |
Вид материала |
Потребность в материале за период |
Остаток на начало периода |
Остаток на конец периода |
Цена за ед. измерения |
Необходимо приобрести |
Сумма закупки |
|
|
1 |
Хлопок, кв. м. |
18507 |
1000 |
1023 |
44 |
18501 |
814055 |
|
|
2 |
Хлопок уплотненный кв. м. |
1559 |
300 |
280 |
220 |
1564 |
343970 |
|
|
3 |
Ткань огнеупорная кв. м. |
779 |
150 |
143 |
116 |
781 |
90596 |
|
|
4 |
Шелк кв. м. |
1785 |
220 |
202 |
700 |
1789 |
1252475 |
|
|
5 |
Полиэстер кв. м. |
1221 |
125 |
105 |
600 |
1226 |
735450 |
|
|
6 |
Пуговицы шт. |
1559 |
300 |
280 |
2 |
1564 |
3127 |
|
|
7 |
Нить м. |
1329413 |
25000 |
24000 |
0,05 |
1329663 |
66483 |
|
|
8 |
Молния шт. |
814 |
150 |
130 |
98 |
819 |
80238 |
|
|
Итого: |
3.236.546 |
На III квартал 2011 г.
|
№ |
Вид материала |
Потребность в материале за период |
Остаток на начало периода |
Остаток на конец периода |
Цена за ед. измерения |
Необходимо приобрести |
Сумма закупки |
|
|
1 |
Хлопок, кв. м. |
18507 |
1000 |
1023 |
44 |
18501 |
814055 |
|
|
2 |
Хлопок уплотненный кв. м. |
1559 |
300 |
280 |
220 |
1564 |
343970 |
|
|
3 |
Ткань огнеупорная кв. м. |
779 |
150 |
143 |
116 |
781 |
90596 |
|
|
4 |
Шелк кв. м. |
1785 |
220 |
202 |
700 |
1789 |
1252475 |
|
|
5 |
Полиэстер кв. м. |
1221 |
125 |
105 |
600 |
1226 |
735450 |
|
|
6 |
Пуговицы шт. |
1559 |
300 |
280 |
2 |
1564 |
3127 |
|
|
7 |
Нить м. |
1329413 |
25000 |
24000 |
0,05 |
1329663 |
66483 |
|
|
8 |
Молния шт. |
814 |
150 |
130 |
98 |
819 |
80238 |
|
|
Итого: |
3.236.546 |
На IV квартал 2011 г.
|
№ |
Вид материала |
Потребность в материале за период |
Остаток на начало периода |
Остаток на конец периода |
Цена за ед. измерения |
Необходимо приобрести |
Сумма закупки |
|
|
1 |
Хлопок, кв. м. |
18507 |
1000 |
1023 |
44 |
18501 |
814055 |
|
|
2 |
Хлопок уплотненный кв. м. |
1559 |
300 |
280 |
220 |
1564 |
343970 |
|
|
3 |
Ткань огнеупорная кв. м. |
779 |
150 |
143 |
116 |
781 |
90596 |
|
|
4 |
Шелк кв. м. |
1785 |
220 |
202 |
700 |
1789 |
1252475 |
|
|
5 |
Полиэстер кв. м. |
1221 |
125 |
105 |
600 |
1226 |
735450 |
|
|
6 |
Пуговицы шт. |
1559 |
300 |
280 |
2 |
1564 |
3127 |
|
|
7 |
Нить м. |
1329413 |
25000 |
24000 |
0,05 |
1329663 |
66483 |
|
|
8 |
Молния шт. |
814 |
150 |
130 |
98 |
819 |
80238 |
|
|
Итого: |
3.236.546 |
Итого на 2011 г.
|
№ |
Вид материала |
Потребность в материале за период |
Остаток на начало периода |
Остаток на конец периода |
Цена за ед. измерения |
Необходимо приобрести |
Сумма закупки |
|
|
1 |
Хлопок, кв. м. |
74028 |
1000 |
1023 |
44 |
74005 |
3.256.220 |
|
|
2 |
Хлопок уплотненный кв. м. |
6234 |
300 |
280 |
220 |
6254 |
1.375.880 |
|
|
3 |
Ткань огнеупорная кв. м. |
3117 |
150 |
143 |
116 |
3124 |
362.384 |
|
|
4 |
Шелк кв. м. |
7139 |
220 |
202 |
700 |
7157 |
5.009.900 |
|
|
5 |
Полиэстер кв. м. |
4883 |
125 |
105 |
600 |
4903 |
2.941.800 |
|
|
6 |
Пуговицы шт. |
6234 |
300 |
280 |
2 |
6254 |
12.508 |
|
|
7 |
Нить м. |
5317650 |
25000 |
24000 |
0,05 |
5318650 |
265.932,5 |
|
|
8 |
Молния шт. |
3255 |
150 |
130 |
98 |
3275 |
320.950 |
|
|
Итого: |
12.946.184 |
Бюджет рабочего времени производственных рабочих ЦПЗ 1.1):
На I квартал 2011 г.
|
Виды продукции |
Объем производства (шт.) |
Норма времени час/ед. |
Фонд рабочего времени час |
|
|
Комплект постельного белья «Нежность» |
830 |
0,5 |
415,125 |
|
|
Платье «Вечернее» |
814 |
0,75 |
610,3125 |
|
|
Костюм защитный «Кулон» |
779 |
0,65 |
506,5125 |
|
|
Костюм детский «Непоседа» |
786 |
0,6 |
471,6 |
|
|
Итого |
2007,2 |
На II квартал 2011 г.
|
Виды продукции |
Объем производства (шт.) |
Норма времени час/ед. |
Фонд рабочего времени час |
|
|
Комплект постельного белья «Нежность» |
830 |
0,5 |
415,125 |
|
|
Платье «Вечернее» |
814 |
0,75 |
610,3125 |
|
|
Костюм защитный «Кулон» |
779 |
0,65 |
506,5125 |
|
|
Костюм детский «Непоседа» |
786 |
0,6 |
471,6 |
|
|
Итого |
2007,2 |
На III квартал 2011 г.
|
Виды продукции |
Объем производства (шт.) |
Норма времени час/ед. |
Фонд рабочего времени час |
|
|
Комплект постельного белья «Нежность» |
830 |
0,5 |
415,125 |
|
|
Платье «Вечернее» |
814 |
0,75 |
610,3125 |
|
|
Костюм защитный «Кулон» |
779 |
0,65 |
506,5125 |
|
|
Костюм детский «Непоседа» |
786 |
0,6 |
471,6 |
|
|
Итого |
2007,2 |
На IV квартал 2011 г.
|
Виды продукции |
Объем производства (шт.) |
Норма времени час/ед. |
Фонд рабочего времени час |
|
|
Комплект постельного белья «Нежность» |
830 |
0,5 |
415,125 |
|
|
Платье «Вечернее» |
814 |
0,75 |
610,3125 |
|
|
Костюм защитный «Кулон» |
779 |
0,65 |
506,5125 |
|
|
Костюм детский «Непоседа» |
786 |
0,6 |
471,6 |
|
|
Итого |
2007,2 |
Итого на 2011 г.
|
Виды продукции |
Объем производства (шт.) |
Норма времени час/ед. |
Фонд рабочего времени час |
|
|
Комплект постельного белья «Нежность» |
3321 |
0,5 |
1660,5 |
|
|
Платье «Вечернее» |
3255 |
0,75 |
2441,25 |
|
|
Костюм защитный «Кулон» |
3117 |
0,65 |
2026,05 |
|
|
Костюм детский «Непоседа» |
3144 |
0,6 |
1886,4 |
|
|
Итого |
8014,2 |
Бюджет прямых затрат на труд производственных рабочих (ЦПЗ 1.1):
На I квартал 2011 г.
|
Виды продукции |
Фонд рабочего времени час. |
Тарифная ставка оплаты труда руб./час |
Фонд оплаты трударуб. |
Отчисления в фондыруб. |
Прямые затраты на трудруб. |
|
|
Комплект постельного белья «Нежность» |
415,125 |
200 |
83025 |
21586,5 |
104611,5 |
|
|
Платье «Вечернее» |
610,3125 |
200 |
122062,5 |
31736,25 |
153798,8 |
|
|
Костюм защитный «Кулон» |
506,5125 |
200 |
101302,5 |
26338,5 |
127641 |
|
|
Костюм детский «Непоседа» |
471,6 |
200 |
94320 |
24523 |
118843 |
|
|
Итого |
2003,2 |
800 |
400710 |
104184,5 |
504894,5 |
На II квартал 2011 г.
|
Виды продукции |
Фонд рабочего времени час. |
Тарифная ставка оплаты труда руб./час |
Фонд оплаты трударуб. |
Отчисления в фондыруб. |
Прямые затраты на трудруб. |
|
|
Комплект постельного белья «Нежность» |
415,125 |
200 |
83025 |
21586,5 |
104611,5 |
|
|
Платье «Вечернее» |
610,3125 |
200 |
122062,5 |
31736,25 |
153798,8 |
|
|
Костюм защитный «Кулон» |
506,5125 |
200 |
101302,5 |
26338,5 |
127641 |
|
|
Костюм детский «Непоседа» |
471,6 |
200 |
94320 |
24523 |
118843 |
|
|
Итого |
2003,2 |
800 |
400710 |
104184,5 |
504894,5 |
На III квартал 2011 г.
|
Виды продукции |
Фонд рабочего времени час. |
Тарифная ставка оплаты труда руб./час |
Фонд оплаты трударуб. |
Отчисления в фондыруб. |
Прямые затраты на трудруб. |
|
|
Комплект постельного белья «Нежность» |
415,125 |
200 |
83025 |
21586,5 |
104611,5 |
|
|
Платье «Вечернее» |
610,3125 |
200 |
122062,5 |
31736,25 |
153798,8 |
|
|
Костюм защитный «Кулон» |
506,5125 |
200 |
101302,5 |
26338,5 |
127641 |
|
|
Костюм детский «Непоседа» |
471,6 |
200 |
94320 |
24523 |
118843 |
|
|
Итого |
2003,2 |
800 |
400710 |
104184,5 |
504894,5 |
На IV квартал 2011 г.
|
Виды продукции |
Фонд рабочего времени час. |
Тарифная ставка оплаты труда руб./час |
Фонд оплаты трударуб. |
Отчисления в фондыруб. |
Прямые затраты на трудруб. |
|
|
Комплект постельного белья «Нежность» |
415,125 |
200 |
83025 |
21586,5 |
104611,5 |
|
|
Платье «Вечернее» |
610,3125 |
200 |
122062,5 |
31736,25 |
153798,8 |
|
|
Костюм защитный «Кулон» |
506,5125 |
200 |
101302,5 |
26338,5 |
127641 |
|
|
Костюм детский «Непоседа» |
471,6 |
200 |
94320 |
24523 |
118843 |
|
|
Итого |
2003,2 |
800 |
400710 |
104184,5 |
504894,5 |
Итого на 2011 г.
|
Виды продукции |
Фонд рабочего времени час. |
Тарифная ставка оплаты труда руб./час |
Фонд оплаты трударуб. |
Отчисления в фондыруб. |
Прямые затраты на трудруб. |
|
|
Комплект постельного белья «Нежность» |
1660,5 |
200 |
332100 |
86346 |
418446 |
|
|
Платье «Вечернее» |
2441,25 |
200 |
488250 |
126945 |
615195 |
|
|
Костюм защитный «Кулон» |
2026,05 |
200 |
405210 |
105354 |
510564 |
|
|
Костюм детский «Непоседа» |
1886,4 |
200 |
377280 |
98092 |
475372 |
|
|
Итого |
8014,2 |
800 |
1602840 |
416738 |
2019578 |
Бюджет общепроизводственных расходов.
На I квартал 2011 г.
|
Статья затрат |
Комплект постельного белья «Нежность» |
Платье «Вечернее» |
Костюм защитный «Кулон» |
Костюм детский «Непоседа» |
Сумма, руб |
|
|
Переменные (Условно-переменные) расходы |
||||||
|
Текущий ремонт |
100 846,00 |
125 620,00 |
793 276,00 |
417 472,00 |
507 214,00 |
|
|
ТЗР |
120 414,40 |
200 708,00 |
1 107 392,00 |
590 628,00 |
935 142,40 |
|
|
Постоянные расходы |
||||||
|
Амортизация производственного оборудования |
115 429,40 |
140 295,50 |
567 272,20 |
567 382,40 |
669 379,50 |
|
|
Амортизация производственного здания |
125 143,40 |
60 189,00 |
225 205,20 |
225 102,80 |
230 640,40 |
|
|
Капитальные ремонт оборудования |
180 957,80 |
180 872,50 |
680 939,60 |
680 882,60 |
683 652,50 |
|
|
Комунальные платежи по производственному зданию |
55 906,40 |
120 061,50 |
120 056,20 |
120 023,20 |
12 047,30 |
|
|
Итого |
3 967 036 |
На II квартал 2011 г.
|
Статья затрат |
Комплект постельного белья «Нежность» |
Платье «Вечернее» |
Костюм защитный «Кулон» |
Костюм детский «Непоседа» |
Сумма, руб |
|
|
Переменные (Условно-переменные) расходы |
||||||
|
Текущий ремонт |
100 846,00 |
125 620,00 |
793 276,00 |
417 472,00 |
507 214,00 |
|
|
ТЗР |
120 414,40 |
200 708,00 |
1 107 392,00 |
590 628,00 |
935 142,40 |
|
|
Постоянные расходы |
||||||
|
Амортизация производственного оборудования |
115 429,40 |
140 295,50 |
567 272,20 |
567 382,40 |
669 379,50 |
|
|
Амортизация производственного здания |
125 143,40 |
60 189,00 |
225 205,20 |
225 102,80 |
230 640,40 |
|
|
Капитальные ремонт оборудования |
180 957,80 |
180 872,50 |
680 939,60 |
680 882,60 |
683 652,50 |
|
|
Комунальные платежи по производственному зданию |
55 906,40 |
120 061,50 |
120 056,20 |
120 023,20 |
12 047,30 |
|
|
Итого |
3 967 036 |
На III квартал 2011 г.
|
Статья затрат |
Комплект постельного белья «Нежность» |
Платье «Вечернее» |
Костюм защитный «Кулон» |
Костюм детский «Непоседа» |
Сумма, руб |
|
|
Переменные (Условно-переменные) расходы |
||||||
|
Текущий ремонт |
100 846,00 |
125 620,00 |
793 276,00 |
417 472,00 |
507 214,00 |
|
|
ТЗР |
120 414,40 |
200 708,00 |
1 107 392,00 |
590 628,00 |
935 142,40 |
|
|
Постоянные расходы |
||||||
|
Амортизация производственного оборудования |
115 429,40 |
140 295,50 |
567 272,20 |
567 382,40 |
669 379,50 |
|
|
Амортизация производственного здания |
125 143,40 |
60 189,00 |
225 205,20 |
225 102,80 |
230 640,40 |
|
|
Капитальные ремонт оборудования |
180 957,80 |
180 872,50 |
680 939,60 |
680 882,60 |
683 652,50 |
|
|
Комунальные платежи по производственному зданию |
55 906,40 |
120 061,50 |
120 056,20 |
120 023,20 |
12 047,30 |
|
|
Итого |
3 967 036 |
На IV квартал 2011 г.
|
Статья затрат |
Комплект постельного белья «Нежность» |
Платье «Вечернее» |
Костюм защитный «Кулон» |
Костюм детский «Непоседа» |
Сумма, руб |
|
|
Переменные (Условно-переменные) расходы |
||||||
|
Текущий ремонт |
100 846,00 |
125 620,00 |
793 276,00 |
417 472,00 |
507 214,00 |
|
|
ТЗР |
120 414,40 |
200 708,00 |
1 107 392,00 |
590 628,00 |
935 142,40 |
|
|
Постоянные расходы |
||||||
|
Амортизация производственного оборудования |
115 429,40 |
140 295,50 |
567 272,20 |
567 382,40 |
669 379,50 |
|
|
Амортизация производственного здания |
125 143,40 |
60 189,00 |
225 205,20 |
225 102,80 |
230 640,40 |
|
|
Капитальные ремонт оборудования |
180 957,80 |
180 872,50 |
680 939,60 |
680 882,60 |
683 652,50 |
|
|
Комунальные платежи по производственному зданию |
55 906,40 |
120 061,50 |
120 056,20 |
120 023,20 |
12 047,30 |
|
|
Итого |
3 967 036 |
Итого на 2011 г.
|
Статья затрат |
Комплект постельного белья «Нежность» тыс. р. |
Платье «Вечернее»тыс. р. |
Костюм защитный «Кулон»тыс. р. |
Костюм детский «Непоседа»тыс. р. |
Сумма, тыс. р. |
|
|
Переменные (Условно-переменные) расходы |
||||||
|
Текущий ремонт |
469 |
526 |
793 |
417 |
2 207 |
|
|
ТЗР |
568 |
768 |
1 107 |
590 |
3 135 |
|
|
Постоянные расходы |
||||||
|
Амортизация производственного оборудования |
467 |
567 |
567 |
567 |
2 269 |
|
|
Амортизация производственного здания |
125 |
225 |
225 |
225 |
900 |
|
|
Капитальные ремонт оборудования |
780 |
680 |
680 |
680 |
2 723 |
|
|
Комунальные платежи по производственному зданию |
219 |
120 |
120 |
120 |
480 |
|
|
Итого |
15 870 |
Бюджет административно-управленческих расходов
|
Статья расходов |
I кв. тыс. р. |
II кв. тыс. р. |
III кв. тыс. р. |
IV кв. тыс. р. |
Итогомлн.р. |
|
|
Оплата труда не производственного персонала |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
18 |
|
|
Затраты на соц. отчисление аппарата управления |
1350 |
1350 |
1350 |
1350 |
5,4 |
|
|
Амортизация административного здания |
500 |
500 |
500 |
500 |
2 |
|
|
Комунальные платежи по административному зданию |
150 |
150 |
150 |
150 |
0,6 |
|
|
Амортизация офисной техники |
50 |
50 |
50 |
50 |
0,2 |
|
|
Представительские расходы |
300 |
300 |
300 |
300 |
1,2 |
|
|
Итого |
6850 |
6850 |
6850 |
6850 |
27,4 |
Бюджет расходов на продажу
|
Статья расходов |
I кв. тыс. р. |
II кв. тыс. р. |
III кв. тыс. р. |
IV кв. тыс. р. |
Итогомлн.р. |
|
|
Постоянные затраты |
||||||
|
Оплата труда персонала занятого реализацией продукции |
2250 |
2250 |
2250 |
2250 |
9 |
|
|
Затраты на соц. отчисление персонала занятого реализацией продукции |
675 |
675 |
675 |
675 |
2,7 |
|
|
Реклама и маркетинг |
525 |
525 |
525 |
525 |
2,1 |
|
|
Условно-переменные затраты |
||||||
|
Транспортные расходы связанные с реализацией продукции |
525 |
525 |
525 |
525 |
2,1 |
|
|
Итого |
3975 |
3975 |
3975 |
3975 |
15,9 |
Генеральный бюджет (ЦО 1) на 2011 г.:
I кв.тыс. р. |
II кв.тыс. р. |
III кв.тыс. р. |
IV кв. тыс. руб. |
2011 г.тыс. руб. |
||
|
Выручка |
20000 |
20300 |
20600 |
20791 |
81691 |
|
|
Прямые затраты на материалы |
3100 |
3200 |
3250 |
3396 |
12946 |
|
|
Прямые затраты на труд |
500 |
502 |
505 |
512 |
2019 |
|
|
Постоянные ОПР |
2544 |
2544 |
2544 |
2544 |
10220 |
|
|
Переменные ОПР |
1200 |
1250 |
1270 |
1300 |
5335 |
|
|
Административно-упр.авленческие расходы |
6850 |
6850 |
6850 |
6850 |
27400 |
|
|
Коммерческие расходы |
397,0 |
397,5 |
397,5 |
398 |
15900 |
|
|
Итого доход |
5409 |
5556,5 |
5783,5 |
5791 |
7871 |
3.2 Анализ безубыточности
Точка безубыточности - уровень производства, при котором величина издержек равна выручке; начиная с этой точки предприятие, получает прибыль, маржинальный доход в этом случае совпадает с постоянными затратами. Точка безубыточности используется при оценке рисков, в финансовом менеджменте, стоимостном анализе. Иногда точку безубыточности называют мёртвой точкой или порогом рентабельности, т. к. продажи ниже этой точки ведут к получению убытков, а продажи выше точки безубыточности приносят прибыль. Чем ниже точка безубыточности, тем выше прибыль и меньше операционный риск.
Для расчета используем следующие формулы:
КТ(р) = ФЗ (пост. затраты)/НМП(норму марж. приб.)ед.
НМП ед. = МП (марж. прибыль) / Ц ед.
МП = Ц - ПР (пер. расх.)
Составим следующие таблицы:
|
Вид продукции |
Выручка от реализации за год, руб. |
Удельный вес |
|
|
Комплект постельного белья «Нежность» |
9900000 |
12,12 % |
|
|
Платье «Вечернее» |
45220000 |
55,35 % |
|
|
Костюм защитный «Кулон» |
13155300 |
16,10 % |
|
|
Костюм детский «Непоседа» |
13416000 |
16,42 % |
|
|
Итого |
81691300 |
100 % |
Таблица Маржинальной проболи
|
Вид продукции |
Цена ед. |
Переменные расходы |
Маржинальная прибыль |
Норма маржинальной прибыли |
|
|
Комплект постельного белья «Нежность» |
3000 |
576 |
2424 |
0,808 |
|
|
Платье «Вечернее» |
14000 |
2608 |
11392 |
0,814 |
|
|
Костюм защитный «Кулон» |
4230 |
839 |
3390 |
0,802 |
|
|
Костюм детский «Непоседа» |
4300 |
800 |
3499 |
0,814 |
|
|
Итого |
Отсюда критическая точка = 73820000/(0,808*0,1212+0,814*0,5535+0,802*0,161+0,814*0,1642)= 75782392 руб.
Таким образом, при выручке свыше 70782392 руб. мы перешагнем порог безубыточности.
Рассчитаем критические точки для каждого отдельного продукта:
По формуле: КТпр. = КТобщая * удельный вес
После чего для определения критической точки в натуральном выражении:
КТпр. нат. = КТ пр./ цену реализации
|
Вид продукции |
КТ |
Удельный вес |
КТ для каждого продукта |
Цена реализации |
КР в нат. выраженииед. |
|
|
Комплект постельного белья «Нежность» |
75782392 |
12,12 % |
8578826 |
3000 |
2860 |
|
|
Платье «Вечернее» |
75782392 |
55,36 % |
39185132 |
14000 |
2799 |
|
|
Костюм защитный «Кулон» |
75782392 |
16,10 % |
11395965 |
4230 |
2694 |
|
|
Костюм детский «Непоседа» |
75782392 |
16,42 % |
11622469 |
4300 |
2703 |
3.3 Прогнозный баланс предприятия на выбранную дату
Составим бухгалтерский баланс на IV квартал 2010 г.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 2010 г.
|
Коды |
||||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|||
|
Дата (год, месяц, число) |
||||
|
Организация _______________________________________________________ по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
||||
|
Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД |
||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________ |
||||
|
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС |
||||
|
Единица измерения: тыс. руб по ОКЕИ |
384/385 |
|||
|
Местонахождение (адрес) |
||||
|
____________________________________________________________________________ |
||||
|
Дата утверждения |
||||
|
Дата отправки (принятия) |
||||
|
Актив |
Код показа-теля |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
110 |
|||
|
Основные средства |
120 |
80200 |
80200-5400=74800 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
80200 |
74800 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
Запасыв том числе: |
210 |
2549 |
2007 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
373 |
342 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
2176 |
1664 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
|||
|
расходы будущих периодов |
216 |
|||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|||
|
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
5000 |
5000+15625=20625 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
10098 |
24638 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
90298 |
99438 |
Форма 0710001 с. 2
|
Пассив |
Код показа-теля |
На начало отчетного года |
На конец отчетногопериода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал |
410 |
50300 |
50300 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
() |
() |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
1500 |
1500 |
|
Резервный капиталв том числе: |
430 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) |
470 |
5000 |
5000+15625=20625 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
21800 |
28400 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
610 |
|||
Кредиторская задолженностьв том числе: |
620 |
|||
|
поставщики и подрядчики |
621 |
|||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
|||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
|||
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
|||
|
прочие кредиторы |
625 |
|||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
|||
|
БАЛАНС |
700 |
|||
Справка о наличии ценностей,учитываемых на забалансовых счетах |
||||
|
Арендованные основные средства |
910 |
|||
|
в том числе по лизингу |
911 |
|||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
|||
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
|||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
|||
|
Обеспечение обязательств и платежей полученные |
950 |
|||
|
Обеспечение обязательств и платежей выданные |
960 |
|||
|
Износ жилищного фонда |
970 |
|||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
|||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
|||
|
|
Руководитель
Главный бухгалтер
Подобные документы
Понятие, цели и задачи центров ответственности, их классификация. Организационная структура как основа формирования учета по центрам ответственности организации, цели поведенческого учета. Особенности организации учета и контроля производственных затрат.
курсовая работа [138,5 K], добавлен 28.05.2012Сущность затрат и их классификация по различным признакам. Основные методы учета затрат и калькуляции себестоимости продукции. Организация учета затрат на производство и по центрам ответственности, его совершенствование в системе управленческого учета.
курсовая работа [49,1 K], добавлен 22.04.2014Центр ответственности как основной элемент системы управления предприятием. Основные показатели его деятельности, учет доходов и расходов. Анализ организации учета затрат по центрам ответственности в ООО "Е.В.Т.-71" танцевальном ресторане "Занзибар".
курсовая работа [129,8 K], добавлен 22.01.2015Учет по центрам ответственности как основа системы материального стимулирования на предприятии. Характеристика организационно-правовой формы и видов деятельности ОАО "Нефтекамское УБР". Проведение анализа затрат предприятия по центрам ответственности.
курсовая работа [305,6 K], добавлен 01.03.2012Классификация затрат для расчета себестоимости продукции. Применение системы "директ-костинг". Экономические показатели деятельности предприятия. Организация бухгалтерского учета. Совершенствование планирования и анализа затрат по центрам ответственности.
курсовая работа [179,6 K], добавлен 15.03.2016Понятие и сущность производственных издержек; классификация затрат, себестоимость продукции. Организация учета и контроля издержек производства и продажи продукции по центрам ответственности: затрат, прибыли, инвестиций. Нормативно-правовое регулирование.
курсовая работа [453,9 K], добавлен 10.06.2014Особенности системы учета затрат по центрам ответственности. Способы установления трансферной цены. Деление смешанных затрат на постоянные и переменные методом высшей и низшей точек. Калькулирование полной производственной и усеченной себестоимости.
курсовая работа [187,6 K], добавлен 25.12.2012Сущность и задачи учета затрат и калькулирования себестоимости продукции в колбасном производстве. Общая характеристика ООО "ЮТЕН". Сырье в мясоперерабатывающей промышленности. Калькуляция себестоимости полуфабрикатов. Ведомость учета затрат фирмы.
курсовая работа [61,7 K], добавлен 12.02.2012Задачи учета затрат на производство, их классификация и разновидности. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции. Учет брака в производстве, учет затрат обслуживающих производств и хозяйств. Метод учета полуфабрикатов торговыми организациями.
курсовая работа [150,8 K], добавлен 10.02.2011Понятие, классификация и учет затрат на производство. Система нормативного учета затрат и нормативная калькуляция. Определение порядка учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, система учета затрат "стандарт-кост".
курсовая работа [47,1 K], добавлен 07.09.2011
