Аудит нематериальных активов
Информационная база аудита нематериальных активов. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Спецавтохозяйство". Тест по предварительной оценке эффективности системы внутреннего контроля предприятия и степени надежности бизнеса клиента.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.03.2013 |
| Размер файла | 51,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Приказы, распоряжения
1.5.
Орган управления, которым утверждено Положение, регулирующие деятельность службы внутреннего контроля организации;
Служба внутреннего контроля
1.6.
Разработано ли организации Положение о распределении доступа пользователей к осуществлению операций в программном обеспечении, а также к базам данных в компьютерных системах?
Да
2.
Наличие Положений о структурных подразделениях организации должностных инструкций для всех штатных работников в организации.
2.1.
Разработаны ли организацией Положения о работе филиалов?
Да
2.2.
Разработаны ли организацией Положения о работе структурных подразделений головного офиса организации (департаментов, управлений, отделов)? Кем эти Положения утверждены?
Да, ген.директором
2.3.
Разработаны ли организацией должностные инструкции на всех штатных сотрудников? Кем эти инструкции утверждены?
Да, ген.директором
3.
Организация внутреннего контроля за деятельностью филиалов.
3.1.
Имеется ли служба внутреннего контроля непосредственно в филиалах организации.
да
3.2.
Какое количество проверок в филиалах организации проведено службой внутреннего контроля в течение отчетного периода? В том числе:
8
3.2.1.
- тематических
4
3.2.2.
- комплексных
4
3.2.3.
- охвачены ли проверками филиалы, имеющие валюту баланса более 5% от валюты сводного баланса организации?
да
Руководитель аудиторской организации: Иванова С.С.
Руководитель аудиторской группы: Петрова Н.И.
Приложение 4
Рабочий документ аудитора
Организация: Общество с ограниченной ответственность "Аудит эксперт"
Исполнитель: аудитор Петрова Н.И.
Телефон/факс организации: 64521
Проверяемый период: с 01.2010 по 31.12.2010
Дата начала проверки: 22.02.2011
Дата окончания проверки: 04.04.2011
Оценка внутреннего контроля ОАО "Спецавтохозяйство"
|
№ п/п |
Проверяемые вопросы |
Да |
Нет |
Комментарий |
|
|
1 |
Имеется ли четкая структура управления предприятием? |
+ |
Организационная структура линейного типа |
||
|
2 |
Выделены ли пределы личной ответственности за совершаемую контролируемую деятельность |
+ |
Ответственность определена в письменной форме и известна всем ответственным лицам |
||
|
3 |
Учреждена ли система доведения финансовой политики и процедур внутреннего контроля до персонала? |
+ |
С помощью внутренних приказов, распоряжений через начальников отдела |
||
|
4 |
Позволяют ли должностные инструкции совершать персоналу функции внутреннего контроля? |
+ |
Внутри каждого подразделения, за который отвечает начальник, существуют отдельные группы, в которых определен руководитель |
||
|
5 |
Соблюдается ли распределение обязанностей при отсутствии кого-либо из персонала? |
+ |
Полная взаимозаменяемость сотрудников отдела |
||
|
6 |
Соблюдается ли компетентность персонала? |
+ |
Редкие внутренние ошибки, малое количество ошибок, требующих вмешательство рукводства |
||
|
7 |
Обеспечена ли адекватная сохранность ценностей имеющих в организации? |
+ |
Наличие металлического несгораемого шкафа для хранения ценных документов, а также бережное отношение к имуществу организации |
||
|
8 |
Разработана ли система процедур, обеспечивающая граничение доступа к данным? |
+ |
Наличие пароля для входа в программу |
||
|
9 |
Подтверждается ли процесс сохранения файлов и программного обеспечения? |
+ |
Резервное копирование файлов в конце рабочего дня |
Приложение 5
Рабочий документ аудитора
Организация: Общество с ограниченной ответственность "Аудит эксперт"
Исполнитель: аудитор Петрова Н.И.
Телефон/факс организации: 64521
Проверяемый период: с 01.01.2010 по 31.12.2010
Дата начала проверки: 22.02.2011
Дата окончания проверки: 04.04.2011
Оценка степени надежности бизнеса клиента
|
№ |
Фактор риска |
Условия деятельности |
Степень надежности |
|
|
1 |
Экономическая ситуация в отрасли |
Стабильная |
Средняя |
|
|
2 |
Расположение организации |
Расположение на территории одного города |
Средняя |
|
|
3 |
Дочерние и зависимые общества |
Имеются и приносят существенный доход |
Низкая |
|
|
4 |
Использование новых технологий |
Используется во всех видах деятельности хорошо |
Высокая |
|
|
5 |
Инструкции и законодательства по основной деятельности |
Четкие и ясные для руководства и бухгалтерии |
Высокая |
|
|
6 |
Реорганизация и крупные продажи имущества |
Не было в течении 3-х последних лет |
Высокая |
|
|
7 |
Внутренний контроль |
Имеется ревизионная комиссия |
Средняя |
|
|
8 |
Возможность нелегального бизнеса |
Возможно проникновение нелегального бизнеса |
Средняя |
|
|
9 |
Налоговое бремя |
Обычное |
Средняя |
|
|
10 |
Зависимость от покупателей |
Годовая продажа одному покупателю менее 50% от оборота |
Высокая |
|
|
11 |
Подверженность кражам |
Продукция легко транспортируется и имеет высокую ликвидность |
Низкая |
|
|
12 |
Формы расчетов |
Стремится к минимизации наличных расчетов |
Средняя |
|
|
13 |
Капитальные вложения |
Не превышают амортизационных отчислений |
Высокая |
|
|
14 |
Кредиты и займы |
Необходимы для развития п/п |
Средняя |
|
|
15 |
Доходность |
Доход стабильный |
Средняя |
|
|
16 |
Судебные разбирательства |
Отсутствуют |
Высокая |
Руководитель аудиторской организации: Иванова С.С.
Руководитель аудиторской группы: Петрова Н.И.
Приложение 6
Программа аудита учета нематериальных активов ОАО "Спецавтохозяйство"
|
Проверяемая организация |
ОАО "Спецавтохозяйство" |
|
|
Период аудита |
с 01.01.2010 по 31.12.2010 |
|
|
Количество человеко-часов |
500 |
|
|
Руководитель аудиторской группы |
Петрова Н.И. |
|
|
Состав аудиторской группы |
Петрова Н.И., Лыкова Л.Н. |
|
|
Планируемый аудиторский риск |
5% |
|
|
Планируемый уровень существенности |
3,5% |
|
№ п/п |
Планируемые виды работ |
Объект аудиторской проверки |
Исполнитель |
|
|
2 |
Проверка учета нематериальных активов |
|||
|
2.1 |
Полнота и правильность раскрытия информации по НМА в отчетности |
Первичные документы |
Петрова Н.И., Лыкова Л.Н. |
|
|
2.2 |
Изучение вариантов поступления (выбытия) НМА |
Первичные документы |
Петрова Н.И., Лыкова Л.Н. |
|
|
2.3 |
Проверка правильности отнесения активов к НМА |
Первичные документы |
Петрова Н.И. |
|
|
2.4 |
Документальное оформление принятия к учету НМА |
Первичные документы |
Петрова Н.И., Лыкова Л.Н. |
|
|
2.5 |
Проверка правильности определения первоначальной стоимости НМА |
Первичные документы |
Петрова Н.И., Лыкова Л.Н. |
|
|
2.6 |
Правильность определения срока полезного использования НМА |
Первичные документы |
Петрова Н.И., Кудачинова Е.В |
|
|
2.7 |
Проверка начисления амортизационных отчислений по НМА (линейная) |
Разработочные ведомости |
Петрова Н.И., Кудачинова Е.В |
Руководитель аудиторской организации: Иванова С.С.
Руководитель аудиторской группы: Петрова Н.И.
Приложение 7
Рабочий документ аудитора
Организация: Общество с ограниченной ответственностью "Аудит эксперт"
Исполнитель: аудитор Петрова Н.И.
Телефон/факс организации: 64782
Проверяемый период: с 01.01.2010 по 31.12.2010
Дата начала проверки: 22.02.2011
Дата окончания проверки: 04.04.2011
Проверка вариантов поступления нематериальных активов в ОАО "Спецавтохозяйство"
|
Вариант поступления |
Отметка о наличии |
Замечания |
|
|
Приобретены за денежные средства |
- |
- |
|
|
Приобретены по договору мены |
- |
- |
|
|
Поступление по договору лизинга |
- |
- |
|
|
Разработаны подрядным способом |
- |
- |
|
|
Разработаны собственными силами |
+ |
Замечаний нет |
|
|
Внесены в уставный капитал |
- |
- |
|
|
Внесены по договору простого товарищества |
- |
- |
|
|
Получены в хозяйственное ведение |
- |
- |
|
|
Получены по договору дарения |
- |
- |
|
|
Получены от структурных подразделений |
- |
- |
Руководитель аудиторской организации: Иванова С.С.
Руководитель аудиторской группы: Петрова Н.И.
Приложение 8
Рабочий документ аудитора
Организация: Общество с ограниченной ответственностью "Аудит эксперт"
Исполнитель: аудитор Петрова Н.И.
Телефон/факс организации: 64782
Проверяемый период: с 01.01.2010 по 31.12.2010
Дата начала проверки: 22.02.2011
Дата окончания проверки: 04.04.2011
Результаты проверки по аудиту учета основных средств и нематериальных активов, финансовых вложений ОАО "Спецавтохозяйство"
|
№ п/п |
Направление аудиторских процедур |
По данным предприятия |
Расхождения |
|
|
1 |
Проверка учета нематериальных активов |
|||
|
1.1 |
Полнота и правильность раскрытия информации по НМА в отчетности |
|||
|
1.2 |
Изучение вариантов поступления (выбытия) НМА |
+ |
Расхождений нет |
|
|
1.3 |
Проверка правильности отнесения активов к НМА |
+ |
Расхождений нет |
|
|
1.4 |
Документальное оформление принятия к учету НМА |
+ |
Расхождений нет |
|
|
1.5 |
Проверка правильности определения первоначальной стоимости НМА |
+ |
Расхождений нет |
|
|
1.6 |
Правильность определения срока полезного использования НМА |
+ |
Расхождений нет |
|
|
1.7 |
Проверка начисления амортизационных отчислений по НМА (линейная) |
+ |
Расхождений нет |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Теоретико-методологические аспекты аудита учета нематериальных активов, его цели, информационная база. Обеспечение контроля за наличием нематериальных активов. Порядок аудиторской проверки учета нематериальных активов в ОАО "Управление механизации № 2".
курсовая работа [40,2 K], добавлен 16.12.2009Признаки и значение нематериальных активов в деятельности предприятия, их виды и стандарты отчетности, условия для принятия к бухгалтерскому учету. Методика проведения аудита системы внутреннего контроля и состояния бухучета нематериальных активов.
курсовая работа [36,5 K], добавлен 16.06.2009Цель и объект аудита нематериальных активов, источники аудиторской информации. Аудит системы внутреннего контроля в части нематериальных активов. Проведение аудиторской проверки на предприятии ООО "Нефрит". Оценки неотъемлемого и контрольного рисков.
курсовая работа [49,9 K], добавлен 16.03.2015Теоретические основы проведения аудита нематериальных активов. Правовая база, основные задачи, роль проведения внутреннего аудита. Практическая реализация аудита нематериальных активов. Составление плана, ошибки и неточности, допущенные в ходе аудита.
дипломная работа [53,4 K], добавлен 10.09.2010Организация, методика, цели и задачи аудита нематериальных активов: построение выборки и определение процедур. Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля нематериальных активов. Методы сбора аудиторских доказательств, выявление ошибок.
курсовая работа [53,6 K], добавлен 25.10.2012Основные цели и задачи аудита нематериальных активов. Программа проверки учета нематериальных активов. Общая информация об аудируемом лице. Контрольные, аналитические и детальные процедуры. Типичные ошибки при проведении аудита нематериальных активов.
курсовая работа [43,6 K], добавлен 04.12.2014Роль и значение аудита в хозяйственной деятельности предприятия. Регламентация аудиторской деятельности в Российской Федерации. Планирование аудита нематериальных активов ОАО "Концерн "Океанприбор". Методика аудиторской проверки нематериальных активов.
курсовая работа [247,4 K], добавлен 09.04.2012История возникновения нематериальных активов, их понятие, виды, классификация. Порядок бухгалтерского учета НМА. Проблемы анализа нематериальных активов и пути их решения. Особенности и методика проведения аудита нематериальных активов в ООО "Фаворит"
дипломная работа [394,4 K], добавлен 27.12.2011Нормативно-правовое обеспечение аудита и инвентаризации нематериальных активов предприятия, проверка правильности ведения их учета, а также операций по поступлению, начислению и выбытию. Пути совершенствования методики аудита нематериальных активов.
дипломная работа [98,3 K], добавлен 02.11.2013Независимый контроль – аудит как один из видов контроля финансово-хозяйственной деятельности экономических субъектов в условиях рынка. Характеристика нематериальных активов, их задачи. Аудит поступления, амортизации и выбытия нематериальных активов.
курсовая работа [62,0 K], добавлен 24.11.2010
