Оценка финансового положения коммерческого банка и пути его улучшения

Главным достоинством системы CAMEL является то, что она представляет собой стандартизированный метод оценки банков; рейтинги по каждому показателю указывают направления действий для их повышения; сводная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов. К недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров.

К положительным сторонам методики финансовых коэффициентов можно отнести то, что учитываются такие факторы финансовой устойчивости, как размер банка, его финансовое состояние, выраженное с помощью финансовых коэффициентов, и рейтинг банка, присвоенный ему всемирно известным рейтинговым агентством. Положительным моментом можно считать и то, что нет резко преобладающего коэффициента или показателя, который бы вносил основной вклад в рассчитываемый лимит. Важным положительным качеством выступает также возможность постоянного настраивания методики в зависимости от ситуации на рынке с помощью изменения весовых значений отдельных коэффициентов. Недостатком можно считать отсутствие (или нераскрытие) внятных формализуемых процедур определения весов финансовых показателей [11].

РАЗДЕЛ 2 ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СБЕРБАНК»

2.1. Организационно - экономическая характеристика ОАО «Сбербанк»

ОАО «Сбербанк» - один из десяти крупнейших банков Украины, ориентированный на обслуживание частных лиц и корпоративных клиентов всех форм собственности.

ОАО «Государственный сберегательный банк Украины» (далее "Сбербанк") является государственным банком, созданным в соответствии с распоряжением Президента Украины от 20 мая 1999 года №106, постановления Кабинета министров Украины от 21 мая 199 г. № 876 путем преобразования Государственного специализированного сберегательного банка Украины в Государственный сберегательный банк Украины с организационно правовой формой - открытое акционерное общество, которое зарегистрировано Национальным банком Украины 26 мая 1999 г. под №4 и название которого изменено на «Открытое акционерное общество» Государственный сберегательный банк Украины». Основная деятельность Банка включает предоставление банковских услуг юридическим и физическим лицам на территории Украины.

Банк в совей деятельности руководствуется Конституцией и законами Украины « О банках и банковской деятельности» , «О национальном банке Украины», « О хозяйственной деятельности», другими законами Украины. нормативно-правовыми актами Национального банка Украины и собственным уставом.

Юридический адрес Головного офиса Банка:

Ул. Госпитальная 12г, 01023, Киев Украина.

Мелитопольское отделение Сберегательного банка Украины (в дальнейшем по тексту - ОАО «Сбербанк») является филиалом Сберегательного банка Украины и осуществляет банковскую деятельность на территории г. Мелитополя. Отделение банка входит в единую организационную структуру Сбербанка Украины и непосредственно подведомственно Запорожскому филиалу Сбербанка Украины. Отделение Банка наделяется имуществом, которым оно владеет, пользуется и распоряжается от имени Сбербанка Украины, имеет отдельный баланс, который входит в баланс Сбербанка Украины, и собственный (гривневый) счет.

Отделение совершает сделки и иные юридические действия от имени Сбербанка Украины и в его интересах. Отделение банка имеет печать со своим наименованием и изображением эмблемы Сбербанка Украины, печати "Для операций" в операционном отделе и других подразделениях, другие печати и штампы. Отделение банка в своей деятельности руководствуется законодательством Украины, нормативными актами Сбербанка Украины, указаниями Запорожского филиала, а также Положением об отделении банка.

Целью деятельности отделения банка является:

привлечение денежных средств от юридических и физических лиц (в дальнейшем по тексту - клиентов) и размещение их на условиях возвратности, платности и срочности;

осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов, а также других банковских операций;

-обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей клиентов, вверенных отделению банка.

Отделение банка гарантирует тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов. Все служащие отделения банка обязаны хранить служебную тайну и тайну по операциям, счетам и вкладам отделения банка и его клиентов.

Отделение банка независимо от органов государственной власти и управления при принятии им решений, связанных с проведением банковских операций.

Отделение банка имеет право:

-заниматься коммерческой и иной хозяйственной деятельностью, направленной на получение прибыли и развития своей материально-технической базы, в т.ч. приобретать жилые и нежилые помещения, другое имущество, владеть, пользоваться и распоряжаться им от имени Сбербанка Украины;

- издавать приказы и другие распорядительные документы деятельности отделения банка в пределах своей компетенции;

- заключать хозяйственные, кредитные, трудовые договоры и иные сделки от имени Сбербанка Украины в пределах своей компетенции;

- предоставлять кредиты физическим и юридическим лицам;

- использовать в качестве кредитных ресурсов собственные средства: вклады граждан, средства на счетах других клиентов, кредиты и депозиты, иные привлеченные средства, свободные кредитные ресурсы в отделении банка передаются внутри края с разрешения Кредитно-инвестиционного комитета территориального банка;

- инвестировать собственные средства в деятельность других предприятий, учреждений и организаций с письменного разрешения кредитно-инвестиционного комитета территориального банка;

- создавать структурные подразделения, работающие с клиентами разрешением Запорожского филиала банка;

- использовать в качестве кредитных ресурсов собственные средства вклад граждан, средства на счетах других клиентов, кредиты и депозиты, иные привлеченные средства;

- инвестировать собственные средства в деятельность других предприятий, учреждений и организаций с разрешения территориального банка;

- создавать структурные подразделения, работающие с клиентами, с разрешения Запорожского филиала банка;

- осуществлять от имени Сбербанка Украины полномочия стороны по делу в арбитражном или третейском суде по спорам, вытекающим из его деятельности. Всеми правами истцов, ответчиков и третьих лиц, т.е. от имени Сбербанка Украины предъявлять и рассматривать претензии, представительствовать вести дела в судах, арбитражных и третейских судах и совершать все процессуальные действия, в то числе подписывать исковые заявления, передавать дела в третейский суд. Полностью или частично отказываться от исковых требований и признавать иск: изменять предмет или основание иска, заключать мировое соглашение, передавать полномочия другом лицу (передоверие), обжаловать судебные решения или судебные акты арбитражного суда.

Прописывать заявления по принесению протеста, требовать принудительного исполнения судебного акта, предъявлять исполнительный лист к взысканию, получать присужденные имущество или деньги.

Отделение банка имеет право осуществлять другие действия, не противоречащие действующему законодательству, Уставу Сбербанка Украины и Положению об отделениях банка.

Главным показателем деятельности и основным источником собственных средств отделения банка является прибыль.

Прибыль определяется по итогам работы за год, исходя из фактических сумм доходов и расходов.

Основными видами доходов отделения банка являются:

- проценты, уплачиваемые физическими и юридическими лицами за пользование кредитом;

- плата за денежные средства, переданные Министерству финансов Российской Федерации и числящиеся в качестве государственного долга;

- компенсация за разницу в процентных ставках по льготным кредитам;

- комиссионное вознаграждение за банковские услуги, оказываемые клиентам Сбербанка;

- доходы от долевого участия, дивиденды и проценты по акциям и
иным ценным бумагам;

- плата за кредитные ресурсы, переданные Сбербанку Украины и Ставропольскому банку.

Основными видами расходов отделения банка являются:

- проценты по вкладам (депозитам) физических лиц и депозитам
юридических лиц;

- административно-хозяйственные и операционные расходы;

- износ основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

- расходы на техническое обслуживание вычислительной техники;

- расходы на инкассацию;

- расходы на выплату процентов по кредитам;

- комиссионное вознаграждение за выполнение поручений отделения банка другими банковскими учреждениями;

- расходы на выплату заработной платы;

- прочие расходы.

За счет прибыли производятся платежи в бюджет, формируются фонды отделения банка в соответствии с Положением о хозяйственном расчете в учреждениях Сбербанка Украины. В случае убыточности работы не производится выплата текущих премий, предоставление материальной помощи, запрещены все выплаты работникам из фонда экономического стимулирования, выдача льготных ссуд на любые цели.

При этом запрещается расходовать средства на приобретение вычислительной техники, приобретение паев и акций, ценных долговых бумаг коммерческих структур, а также запрещается выдавать банковские гарантии в рублях и инвалюте, открывать корреспондентские счета в инвалюте в других коммерческих банках, увеличивать штатную численность аппарата отделения. Экономические нормативы и расчетные показатели деятельности отделения банка определяются Запорожским филиалом.

Отделение банка от имени Сбербанка Украины может выполнять следующие банковские операции и услуги:

- прием, выдачу вкладов и других видов сбережений;

- прием платежей от клиентов;

- долгосрочное и краткосрочное кредитование физических и юридических лиц, а также юридических лиц, находящихся на обслуживаемой территории. При этом запрещается выдача кредитов для погашения ранее полученных ссуд и запрещается выдача кредитов юридическим лицам в случае превышения основного оценочного показателя роста просроченной задолженности, установленного Сбербанком Украины;

- продажу, покупку и управление государственными и другими ценными бумагами;

- реализацию лотерейных билетов;

- предоставление клиентам индивидуальных сейфов во временное пользование для хранения документов и ценностей;

- оказание брокерских и консультационных услуг, осуществление лизинговых операций;

- приобретение прав требования, вытекающего из поставки товаров и оказания услуг, принятия риска исполнения таких требований и инкассация этих требований (форфейтинг);

- осуществление расчетов по поручению клиентов, их кассовое обслуживание, а также услуги по инкассации;

- ведение счетов клиентов;

- выдачу и оплату, покупку и продажу, хранение платежных документов и ценных бумаг (облигации, чеки, аккредитивы, векселя, акции и др.) и иные операции с ними;

- проведение операций по обмену валюты и других валютных операций в установленном Сбербанком Украины порядке;

- привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные (трастовые) операции);

- другие операции по банковскому обслуживанию клиентов в соответствии с лицензией Центрального банка Украины и с разрешения Сбербанка Украины.

Операции по обмену валюты, другие валютные операции производятся по разрешению территориального банка в установленном в Украине порядке, а проведение кредитных операций (выдачу) и (получение) в иностранной валюте производится исключительно с письменного разрешения Сбербанка Украины.

Оказание банковских услуг клиентам производится за определенную плату. Размер платы за отдельные банковские услуги, оказываемые населению, устанавливается Сбербанком Украины.

Размер платы за услуги, оказываемые юридическим лицам, устанавливается отделением банка на договорной основе с учетом рекомендаций Сбербанка Украины, или по тарифам, устанавливаемым территориальным банком.

Ставки комиссионного вознаграждения за банковские услуги, оказываемые населению, утверждаются Советом директоров Сбербанка Украины. Размер комиссионного вознаграждения, взимаемого с юридических лиц, определяется отделением банка на договорной основе или по тарифам, устанавливаемым Запорожским филиалом.

Отделению Банка запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными ценностями, а также по страхованию всех видов, за исключением страхования валютных и кредитных рисков, кроме того, запрещается заключать договоры страхования в обеспечение выдаваемых кредитов и принимать в обеспечение кредитов полисы страховых компаний.

Отделение банка имеет в своей структуре операционный отдел и другие подразделения, а также может создавать агентства по согласованию с другими организациями:

- организует бухгалтерский и статистический учет и отчетность в отделении банка и представление их в установленном порядке Запорожскому филиалу;

- проводит мероприятия по повышению уровня обеспеченности средствами электронно-вычислительной техники отделения банка, эффективному использованию техники и ее обслуживанию, оснащению помещений отделения банка средствами тревожно-охранной и пожарной сигнализации;

- создает необходимые условия для работы контрольно-ревизионного аппарата Запорожского филиала;

- назначает на должность и освобождает от должности работников отделения банка по установленной номенклатуре, поощряет работников и налагает дисциплинарные взыскания;

- утверждает Положения об отделах и других подразделениях отделения банка, а также должностные обязанности работников, создает необходимые условия для их работы;

- утверждает штатное расписание и Положение о премировании работников отделения банка;

- осуществляет мероприятия, связанные с подбором и расстановкой персонала, подготовкой и развитием кадров, повышением их квалификации, обеспечивает соблюдение работниками правил внутреннего трудового распорядка;

- проводит мероприятия по социально-экономическому развитию

- коллектива отделения банка;

- осуществляет руководство мобилизационной подготовкой и гражданской обороной;

- организует охрану труда работников и осуществляет контроль за соблюдением правил и инструкций по технике безопасности;

- проводит мероприятия по развитию рационализаторской работы и обмену опытом;

- обеспечивает правильное ведение делопроизводства, соблюдение установленного порядка хранения и использования бланков строгой отчетности, печатей и штампов, отбора и хранения архивных документов отделения банка, а также рассмотрения писем, заявлений и жалоб граждан.

Управляющий (его заместитель) отделением несет персональную ответственность за выполнение обязательных решений Сбербанка Украины и Запорожского филиала по реализации процентной, депозитной и кредитной политики, инвестиционной деятельности, а также по другим вопросам основных направлений деятельности Сбербанка Украины.

Управляющий отделением Сбербанка Украины действует от имени Сбербанка Украины на основании Генеральной доверенности, выданной Президентом Сбербанка Украины.

Руководство отделением банка осуществляет управляющий, руководство отделами - начальники, руководство другими подразделениями отделения банка - заведующие.

Управляющий, его первый заместитель и главный бухгалтер отделения банка назначаются на должность и освобождаются от должности председателем Запорожского филиала.

В отделении банка создается постоянно действующий коллегиальный орган управления - Совет отделения банка. Совет отделения организует свою работу в соответствии с Типовым положением о Совете отделения Сбербанка Украины.

Управляющий отделением банка осуществляет общее руководство отделением банка, обеспечивает устойчивую, эффективную работу отделения, правильное применение действующего законодательства и ведомственных нормативных актов, несет персональную ответственность за выполнение возложенных на отделение задач, определяет стратегию деятельности отделения и организует его работу на основе перспективных и текущих планов работ:

- распределяет обязанности между своими заместителями и определяет степень ответственности за порученные им направления деятельности, принимает решения, направленные на качественное и своевременное выполнение функциональных задач;

- в установленном Сбербанком Украины порядке распоряжается имуществом и денежными средствами отделения банка, обеспечивая их законное и целесообразное использование;

- заключает от имени Сбербанка Украины кредитные, хозяйственные договоры и иные сделки с юридическими и физическими лицами, предъявляет и рассматривает претензии, предъявляет иски в суды и арбитражные суды, совершает иные процессуальные действия, представительствует в судах и арбитражных судах;

- утверждает в установленном порядке проектно-сметную документацию на строительство объектов для отделений банка;

- организует работу по обеспечению сохранности денежных средств и ценностей, вверенных отделению банка;

- утверждает акты на списание с баланса отделения банка, пришедшего в негодность имущества, а также убытков, безнадежных к взысканию, в пределах предоставленных ему Запорожским филиалом прав;

- проводит мероприятия по улучшению организации банковской деятельности, а также совершенствованию обслуживания клиентов;

- организует совместно с финансовыми органами работу по размещению государственных и внутренних региональных займов, продаже билетов денежно-вещевых лотерей, а также выплате выигрышей по ним;

- организует и проводит массово-разъяснительную рекламно-информационную работу об операциях и услугах;

- организует операционно-кассовую работу и работу по инкассации и перевозу денег и ценностей.

Статьи активов и пассивов в отчете группируются по содержанию и, как правило, располагаются по мере убывания ликвидности, последовательно (сначала активы, а затем пассивы).

Управляющий (его заместитель) отделением несет персональную ответственность за выполнение обязательных решений Сбербанка Украины и Ставропольского банка по реализации процентной, депозитной и кредитной политики, инвестиционной деятельности, а также по другим вопросам основных направлений деятельности Сбербанка Украины.

Финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), включая Международные стандарты бухгалтерского учета (МСБУ) и Разъяснения, которые издает Комитет по Международным стандартам бухгалтерского учета. Банк ведет свой учет в соответствии с правилами и положениями, регулирующими банковскую деятельность и бухгалтерский учет в Украине. Данная финансовая отчетность была подготовлена на основе таких учетных записей и скорректирована, при необходимости, для обеспечения ее соответствия требованиям МСФО.

2.2 Основные финансовые характеристики деятельности ОАО «Сбербанк»

В 2005 году сумма обязательного резерва рассчитывается как простая средняя в течение месяца (в 2004 году - 1 месяц) и должна удерживаться на уровне от 0 до 12 процентов (в 2004 году - от 6 до 14 процентов) от определенных обязательств Банка. Соответственно, сумма этого остатка может изменяться со дня на день. По состоянию на 31 декабря 2005 года остаток обязательного резерва составил 3 011 тысяч гривен (в 2004 году - 3 318 тысяч гривен). Активы, которые Банк может зачислить для покрытия обязательных резервов, включат остаток на счете в НБУ и до 50% денежных средств в кассе Банка.

Таблица 2.1.

Денежные средства и их эквиваленты и обязательный резерв (тыс.грн.)

Наименование средств	2001 год	2005 год	2005г. в % к 2001г.
Денежные средства в кассе	1836	3779	205,82
Остаток на счете в НБУ	5506	1000	18,16
Корреспондентские счета и депозиты “овернайт” в других банках	706	2400	339,94
Всего денежных средств и их эквивалентов и обязательного резерва	8049	7181	89,21

Поскольку соответствующие ликвидные активы не могут использоваться для финансирования повседневной деятельности Банка, для целей подготовки отчета о движении денежных средств сумма обязательного резерва была исключена из денежных средств и их эквивалентов. По состоянию на 31 декабря 2005 года денежные средства Банка и их эквиваленты для целей подготовки отчета о движении денежных средств составили 4169 тысяч гривен (в 2001 году - 4731 тысяч гривен).

Таблица 2.2.

Задолженность других банков (тыс.грн)

Наименование задолженности	2001 год	2005 год	2005г. в % к 2001г.
Срочные размещения средств в других банках	1753	2039	116,3
Гарантийные депозиты в других банках	1508	1003	66,51
Минус: резерв на обесценение	(17)	(36)	211,76
Всего задолженности других банков	3245	3007	92,66

Гарантийные депозиты - это суммы, размещенные в других банках как обеспечение по аккредитивам и международным платежам.

Таблица 2.3.

Сумма резерва на обесценение (тыс.грн.)

Вид резерва	2005 год	2004 год	2005г. в % к 2001г.
Резерв на обесценение на 1 января	17	5,8	34,11765
Отчисления в резерв на обесценение в течение года	18,78	11,66	62,08733
Резерв на обесценение на 31 декабря	36,24	17,46	48,17881

Эти остатки по своей сути являются депозитами, использование которых ограниченно и размещение которых необходимо для проведения соответствующей деятельности по финансированию коммерческих операций.

В сумме резерва на обесценение произошли следующие изменения (табл. 2.3):

На 31 декабря 2005 года расчетная справедливая стоимость задолженности других банков составляет 3007 тысяч гривен (в 2001 году - 3245 тысяч гривен).

Таблица 2.4.

Кредиты и авансы клиентам (тыс.грн)

Виды кредитов	2001 год	2005 год	2005г. в % к 2001г.
Текущие кредиты	31403	44858	142,85
Просроченные кредиты	3126	3417	109,31
Минус: резерв на обесценение кредитов	(5102)	(5849)	114,64
Всего кредитов и авансов клиентам	29426	4 2425	144,18
Срочные кредиты	3 1817	46756	146,95
Овердрафты	2712	1519	56,01
Минус: резерв на обесценение кредитов	(5102)	(5849)	114,64
Всего кредитов и авансов клиентам	29426	42425	144,18

По состоянию на 31 декабря 2005 года в общую сумму кредитов и авансов клиентам включены кредиты на сумму 1340 тысяч гривен (2001 год: 191 212 тысяч гривен), которые были обеспечены за счет денежных средств на депозитах клиентов [18].

В сумме резерва на обесценение кредитов произошли следующие изменения (табл. 2.5):

Таблица 2.5.

Изменения в сумме резерва на обесценивание кредитов (тыс.грн.)

Суммы резервов	2004 год	2005 год	2005г. в % к 2001г.
Резерв на обесценение кредитов на 1 января	4377	5102	116,56
Отчисления в резерв на обесценение кредитов в течение года	778	811	104,24
Кредиты и авансы клиентам, списанные в течение года как невозвратные	(52)	(64)	123,08
Резерв на обесценение кредитов на 31 декабря	5102	5849	114,64

Концентрация клиентского кредитного портфеля по отраслям экономики является следующей ( табл. 2.6):

Таблица 2.6.

Концентрация клиентского кредитного портфеля по отраслям (тыс.грн.)

Отрасли	2004 год	2005 год
	Сумма	%	Сумма	%
Торговля и финансы	14590	42	13673	28
Кредиты физическим лицам	2384	7	8775	18
Производство	4208	12	8244	17
Торговля нефтепродуктами	3736	11	6526	14
Металлургия и горная промышленность	2957	9	3834	8
Сельское и лесное хозяйство	1877	5	3190	7
Транспорт, связь и складское хозяйство	2116	6	1411	3
Прочее	2657	8	2619	5
Всего кредитов и авансов клиентам (общая сумма)	34529	100	48275	100

На 31 декабря 2005 года у Банка имелось 16 заемщиков, получивших кредиты на общую сумму свыше 450 тысяч гривен каждый (в 2001 году - 12 заемщиков, получивших кредиты на общую сумму свыше 450 тысяч гривен каждый). Общая сумма этих кредитов составляет 10525 тысячу гривен или 22% кредитного портфеля (в 2001 году - 8452 тысячу гривен или 24% кредитного портфеля).

На 31 декабря 2005 года расчетная справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам составляет 42425 тысячи гривен (в 2001 году - 29426 тысяч гривен).

В 2005 году Банк провел ряд операций по покупке и продаже ценных бумаг с акционерами. Ценные бумаги приобретенные по цене ниже справедливой стоимости были отражены в балансе по стоимости приобретения, а затем были переоценены до справедливой стоимости. Дополнительный капитал в размере 610 тысяч гривен, за вычетом налогообложения в сумме 261 тысяч гривен, отраженный в отчете об изменениях собственного капитала, представляет собой разницу между ценой приобретения и справедливой стоимостью ценных бумаг на дату приобретения.

Таблица 2.7.

Инвестиционные ценные бумаги для дальнейшей продажи (тыс.грн.)

Виды ценных бумаг	2001 год	2005 год	2005г. в % к 2001г.
Векселя	515	1188	230,68
Облигации компаний	21	-
Акции и другие ценные бумаги
Акции компаний	1359	1498	110,23
Прочие инвестиции в капитал	46	139	302,17
Всего инвестиционных ценных бумаг для дальнейшей продажи	1943	2826	145,45

Таблица 2.8.

Инвестиционные ценные бумаги

Стоимость ценных бумаг	2001 год	2005 год	2005г. в % к 2001г.
Балансовая стоимость на 1 января	2918	2826	96,85
Изменение справедливой стоимости инвестиционных ценных бумаг для дальнейшей продажи	49	901	1838,78
Продажа минус приобретение инвестиционных ценных бумаг для дальнейшей продажи	(141)	(1784)	1265,25
Балансовая стоимость на 31 декабря	2826	1943	68,75

В сумме инвестиционных ценных бумаг для дальнейшей продажи произошли следующие изменения (табл. 2.8).

Общая структура доходов в банке приведена в табл. 2.9:

Таблица 2.9

Начисленные процентные доходы (тыс.грн.)

	2001 год	2005 год	2005г. в % к 2001г.
Начисленные процентные доходы
- кредиты и авансы клиентам	1361	2544	186,92
- задолженность других банков	8,38	4,22	50,36
- векселя	8,77	1,58	18,02
Минус: резерв на обесценение начисленных процентных доходов	(229)	(409)	178,60
Всего начисленного процентного дохода	1149	2139	186,16

Таблица 2.10

Другие активы (тыс.грн.)

Вид активов	2001 год	2005 год	2005г. в % к 2001г.
Предоплата за здания и оборудование	117	134	114,53
Предоплата по договорам аренды	-	66,6
Предоплата за ценные бумаги	13,26	53,57	404,00
Расчеты с клиентами по операциям с иностранной валютой	-	28,86
Начисления и штрафы к получению	21,78	26,81	123,09
Расчеты с клиентами по операциям с ценными бумагами	4,41	4,72	107,03
Другая предоплата	83,78	79,85	95,31
Прочая дебиторская задолженность	90,04	80,58	89,49
Минус: Резерв под прочую дебиторскую задолженность	(60,08)	(76,73)	127,71
Всего других активов	270,34	398,56	147,43

Структура других активов ОАО «Сбербанк» представлена в табл. 2.10.

Таблица 2.11.

Задолженность перед Национальным банком Украины (тыс.грн.)

Виды задолженности	2001 год	2005 год	2005г. в % к 2001г.
Долгосрочные кредиты в рамках кредитных линий от международных финансовых учреждений	500,05	628,19	125,63
Краткосрочные кредиты	117,96	-
Всего задолженности перед Национальным банком Украины	618,01	628,19	101,65

Долгосрочные кредиты по состоянию на 31 декабря 2005 года представляют собой кредиты от Национального банка Украины (НБУ), предоставленные НБУ в рамках кредитных линий ЕБРР. Кредиты были предоставлены в долларах США. Процентная ставка по кредитам, выданным в рамках кредитной линии ЕБРР, составляла LIBOR плюс 3% (2003 год - LIBOR плюс 3%) годовых.

По состоянию на 31 декабря 2005 года расчетная справедливая стоимость задолженности перед Национальным банком Украины составляла 628,19 тысяч гривен (2001 год - 618,01 тысяча гривен).

Таблица 2.12.

Задолженность перед другими банками (тыс.грн.)

Виды задолженности	2001 год	2005 год	2005г. в % к 2001г.
Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» других банков	2079,91	666,48	32,04
Гарантийные депозиты других банков	614,45	708,90	115,37
Срочные размещения средств других банков	1813,41	2138,28	117,91
Всего задолженности перед другими банками	4507,77	3513,66	77,95

По состоянию на 31 декабря 2005 года расчетная справедливая стоимость задолженности перед другими банками составляла 3513,66 тысяч гривен (2001 год - 4507,77 тысяч гривен).

Рассмотрим соотношения средств клиентов находящихся в пользовании банка (табл. 2.13.):

Таблица 2.13.

Средства клиентов (тыс.грн.)

Виды средств	2001 год	2005 год	2005г. в % к 2001г.
Государственные и общественные организации
- Текущие/расчетные счета	1484,19	351,34	23,67
Другие юридические лица
- Текущие/расчетные счета	12659,80	12953,50	102,32
- Срочные депозиты	9396,05	9556,15	101,70
Физические лица
- Текущие счета/счета до востребования	3146,48	6896,17	219,17
- Срочные депозиты	10904,88	19461,45	178,47
Всего средств клиентов	37591,40	49218,61	130,93

Таблица 2.14.

Распределение средств клиентов по отраслям

Отрасль	2001 год	2005 год
	Сумма	%	Сумма	%
Физические лица	14051,36	37	26357,62	54
Торговля	15763,32	42	13786,68	28
Производство	1709,50	5	3682,41	7
Машиностроение	817,45	2	1023,74	2
Сфера услуг	888,00	2	382,31	1
Транспорт и связь	549,22	2	283,86	1
Прочее	3812,55	10	3701,99	7

Концентрация средств клиентов по отраслям экономики приведена ниже (табл. 2.14.).

Субординированный долг - это долгосрочное соглашение о предоставлении заемных средств, которое в случае неспособности Банка рассчитаться по своим обязательствам будет выполняться после погашения прочих обязательств Банка, в том числе депозитов и прочих долговых инструментов. В соответствии с Законом Украины «О банках и банковской деятельности», субординированный долг не может быть изъят из Банка в течение, по меньшей мере, пяти лет после его получения. Субординированный долг был получен 30 декабря 2005 года в сумме 700 тысяч гривен под 7% годовых (проценты выплачиваются ежегодно). Срок действия соглашения - до 31 декабря 2010 года [37].

Таблица 2.15.

Другие обязательства (тыс.грн.)

Вид обязательства	2001 год	2005 год	2005г. в % к 2001г.
Средства в расчетах	438,50	449,93	102,61
Обязательства по приобретенным помещениям и оборудованию	178,24	216,53	121,48
Средства к выплате «остарбайтерам»	32,36	167,38	517,24
Предоплата, полученная по операциям с ценными бумагами	153,94	123,80	80,42
Резерв по обязательствам, связанным с кредитованием	112,94	63,36	56,10
Прочее	135,48	169,78	125,32
Всего других обязательств	1051,46	1190,78	113,25

В соответствии с Законом Украины «О банках и банковской деятельности» Банк распределяет прибыль на дивиденды или перечисляет ее в резервы на основе финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с правилами, регулирующими бухгалтерский учет в Украине.

В 2005 году Банк, основываясь на резервах в соответствии с правилами, регулирующими бухгалтерский учет в Украине, по состоянию на 31 декабря 2004 года, то есть на нераспределенной прибыли прошлых периодов, объявил и выплатил 740,00 тысяч гривен дивидендов, вся сумма которых была реинвестирована в акционерный капитал Банка.

Таблица 2.16.

Процентные доходы и расходы

Виды доходов и расходов	2001 год	2005 год	2005г. в % к 2001г.
Процентные доходы
Кредиты юридическим лицам	3897,90	5748,51	147,48
Кредиты физическим лицам	345,93	925,44	267,52
Инвестиционные ценные бумаги для дальнейшей продажи	237,39	195,42	82,32
Задолженность других банков	396,85	192,31	48,46
ОВГЗ	68,05	12,66	18,60
Прочее	13,24	8,27	62,46
Всего процентных доходов	4959,36	7082,61	142,81
Процентные расходы
Срочные депозиты физических лиц	1185,32	2090,30	176,35
Срочные депозиты юридических лиц	298,45	1339,92	448,96
Текущие/расчетные счета	755,92	463,06	61,26
Задолженность перед другими банками	151,79	102,31	67,40
Задолженность перед центральным банком	26,43	33,96	128,49
Финансовые векселя	340,74	8,74	2,57
Прочее	2,74	1,46	53,28
Всего процентных расходов	2761,39	4039,75	146,29
Чистые процентные доходы	2197,97	3042,86	138,44

Таблица 2.17.

Доходы и расходы по выплатам и комиссионным (тыс.грн.)

Виды доходов и расходов	2001 год	2005 год	2005г. в % к 2001г.
Доходы по выплатам и комиссионным
Комиссионные за расчетные операции	990,08	1228,00	124,03
Комиссионные за инкассирование и кассовые операции	816,48	1125,43	137,84
Комиссионные за кредитное обслуживание	140,75	222,16	157,84
Комиссионные за операции с ценными бумагами	133,69	92,60	69,26
Комиссионные за операции с валютой	82,40	56,63	68,73
Прочее	66,29	132,19	199,41
Всего доходов от выплат и комиссионных	2229,69	2857,01	128,13
Расходы по выплатам и комиссионным
Комиссионные за расчетные операции	130,93	132,00	100,82
Прочее	21,05	68,31	324,51
Всего расходов по выплатам и комиссионным	151,98	200,31	131,80
Чистые доходы по выплатам и комиссионным	2077,71	2656,70	127,87

Таблица 2.18.

Операционные расходы (тыс.грн.)

	2001 год	2005 год	2005г. в % к 2001г.
Расходы на персонал	158,518	219,794	138,66
Амортизация помещений и оборудования	36,494	63,074	172,83
Арендные платежи и коммунальные расходы	11,323	44,094	389,42
Административные расходы	19,570	39,513	201,91
Почтовые расходы и расходы на услуги связи	19,031	32,162	169,00
Обслуживание оборудования	15,694	22,642	144,27
Страхование	16,311	18,260	111,95
Охрана	11,748	16,821	143,18
Реклама и маркетинг	9,406	15,096	160,49
Транспорт	9,620	11,259	117,04
Налоги, кроме налога на прибыль	6,451	10,724	166,24
Резерв под дебиторскую задолженность	3,609	1,665	46,13
Прочее	8,874	13,814	155,67
Всего операционных расходов	326,649	508,918	155,80

2.3 Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Сбербанк»

Проведем анализ финансовых результатов банка и отследим основные зависимости.

Общий сравнительный отчет о финансовых результатах за 2001, 2005 год приведен в табл. 2.19.:

Таблица 2.19

Отчет о финансовых результатах на 1 января 2005 года (тыс.грн.)

Наименование статьи	2001 год	2005 год	2005г. в % к 2001г.
Чистый процентный доход	2814,83	5125,71	182,10
Чистый комиссионный доход	2795,43	4454,88	159,36
Дивидендный доход	3,38	1,67	49,41
Чистый торговый доход	1650,04	651,97	39,51
Прибыль/убыток от инвестиционных ценных бумаг	23,47	1,05	4,47
Другие операционные доходы	385,49	151,54	39,31
Всего доходов	7672,64	10386,82	135,37
Общеадминистративные затраты	(2946,77)	(3904,13)	132,49
Затраты на персонал	(2197,94)	(3065,87)	139,49
Прибыль от операций	2527,93	3416,82	135,16
Чистые затраты на формирование резервов	(965,22)	(2634,80)	272,97
Прибыль к налогообложению	1562,71	782,02	50,04
Налог на прибыль	(54,83)	(176,53)	321,96
Прибыль после налогообложения	1507,88	605,49	40,16
Чистая прибыль/убыток банка	1507,88	605,49	40,16

Можно обратить внимание на то, что чистая прибыль банка уменьшилась и составила в 2005 году 40% от уровня 2001 года , что не является положительным фактором однако чистый процентный доход и чистый комиссионный доход возросли на 182 и 159 % соответственно.

Таблица 2.20.

Баланс на 1 января 2005 року (у тыс. грн)

Наименование статей	2004 год	2005 год	2005г. в % к 2001г.
АКТИВЫ
Денежные средства и остатки в НБУ	4763,89	6858,85	143,98
Средства в других банках	5386,22	6844,95	127,08
Ценные бумаги на продажу	128,06	262,95	205,33
Кредиты та задолженности клиентов
Инвестиционные ценные бумаги	1389,46	1709,67	123,05
Долгосрочные инвестиции к ассоциированным компаниям и дочерним организациям	5,30	10,63	200,57
Основные средства и нематериальные активы	3247,39	4566,75	140,63
Насчитанные доходи к получению	2208,20	3781,36	171,24
Другие активы	2562,42	1509,61	58,91
Всего активов	61963,59	98425,33	158,84
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства банков	4044,09	9565,31	236,53
Средства клиентов	50484,69	76340,53	151,22
Другие депозиты	149,63	114,98	76,84
Долговые ценные бумаги, эмитированные банком	22,57	20,29	89,90
Насчитанные затраты к выплате	332,57	568,74	171,01
Другие обязанности	1435,58	2256,14	157,16
Всего обязанностей	56469,13	88865,99	157,37
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Статутный капитал	2600,00	7000,00	269,23
Резервы та фонды банка	655,00	735,39	112,27
Результаты переоценки основных средств и нематериальных активов	700,74	1135,42	162,03
Результат прошлых лет	30,83	83,04	269,35
- в том числе сумма переоценки в случае убыли необоротных активов	33,31	24,71	74,18
Прибыль отчетного года, которая ожидает утверждения	1507,89	-
Результат текущего года	-	605,49
Всего собственный капитал	5494,46	9559,34	173,98
Всего пассивов	61963,59	98425,33	158,84

Рассмотрим структуру баланса ОАО «Сбербанк» за 2005г. (табл.2.20). Анализируя, графически можно представить процентные соотношения состава активов баланса на рис. 2.1.

Рассмотрим структуру баланса ОАО «Сбербанк» построив диаграммы.

Рисунок 2.1. Структура активов ОАО «Сбербанк» в 2005 году

Рисунок 2.2. Структура пассивов ОАО «Сбербанк» в 2005 году

Рассматривая структуру активов можно увидеть, что основную часть составляет денежные средства и остатки в НБУ 26,85%, средства в других банках 26,8%, основные средства и нематериальные активы 17,88%, насчитанные доходы для получения 14,8% и т.д..

Структура пассивов баланса представлена на рис. 2.2. Можно отметить что основной составляющей пассивов баланса являются средства клиентов 71,63 %, средства банков 8.98%. собственный капитал составляет 8,97%, статутный капитал 6,57% [18].

Основные показатели динамики развития ОАО «Сбербанк» приведены в табл. 2.21. Представим графически некоторые зависимости. На рис. 2.3 представлено изменение суммарных активов банка за исследуемый период:

Рисунок 2.3. Динамика изменения суммарных активов «Сбербанка» в 2001- 2005 г.г.

Можно обратить внимание на то, что суммарные активы выросли на 376 % и составили в 2005 г. 98 425 тыс. грн.

Таблица 2.20.

Основные показатели ОАО ОАО «Сбербанк» 2001-2005 г.г.

Показатели	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2005г. в % к 2001г.
Суммарные активы,тыс.грн	20676,28	34557,26	47532,47	61963,59	98425,33	376,03
Капитал банка,тыс.грн	1628,27	3347,21	3347,21	5494,46	9559,34	487,09
Прибыль после налогообложения,тыс.грн	726,44	482,05	566,77	1507,89	605,49	-16,65
Всего кредиты клиентам за вычетом резервов,тыс.грн	10173,76	16548,10	29426,89	42272,65	72880,56	616,36
Инвестиции,тыс .грн	1106,39	2918,32	2826,11	1394,76	1720,30	55,49
Всего депозиты клиентов,тыс.грн	18751,94	27537,38	37591,40	54678,41	86020,82	358,73
Чистый процентный доход/Общий доход,%	41,9	30,3	45,9	27,44	16,79	-59,93
Непроцентный доход/Общий доход,%	58,1	69,7	54,1	56,12	64,49	11,00
ROА,%	3,96	1,6	1,4	1,3	1,58	-60,10
ROE,%	64,57	16,8	17,5	27,4	16,8	-73,98
Ликвидные активы/Общие активы,%	37,7	33,4	23,8	18,7	14,3	-62,07
Коэффициент достаточности капитала (BIS capital ratio),%	11,2	12,83	9,24	10,12	10,26	-8,39
Банковские депозиты /Всего депозиты,%	15,1	9,1	12,0	7,4	11,1	-26,49
Всего кредиты клиентам /Всего депозиты,%	54,2	54,6	68,9	90,01	86,04	58,75
Сумма резервов по кредитам /Всего кредиты,%	25,6	21,1	14,8	15,1	14,8	-42,19
Количество счетов клиентов (включая регистратора)	4361,75	15605,92	22886,62	25624,56	32150,68	637,11

На рис. 2.4. представлено графически изменение капитала банка за исследуемый период.

Рисунок 2.4. Динамика изменения капитала «Сбербанка» в 2001- 2005 г.г.

На рис. 2.5. представлено графически изменение прибыли банка за исследуемый период.

Рисунок 2.5. Динамика изменения прибыли «Сбербанка» в 2001- 2005 г.г.

Анализируя табл. 2.20 можно увидеть тенденцию к росту основных показателей банка: капитала, суммарных активов, что говорит о стабильной работе банка. Наблюдается некоторые колебания показателя прибыли, что связано с изменением экономической ситуации в стране. Остальные показатели банка такие как: чистый процентный доход/общий доход, непроцентный доход/общий доход, ROА, ROE, ликвидные активы/общие активы, коэффициент достаточности капитала (BIS capital ratio), также говорят о стабильности работы банка.

Для более детального анализа прибыли банка необходимо рассмотреть соответствующие показатели, которые позволили бы дать качественную оценку результатов деятельности банка. Наиболее распространенные показатели, характеризующие эффективность работы банка, приведены в табл. 2.21.

Таблица 2.21

Основные показатели эффективности деятельности банка

Показатель	Рекомендуемое значение, %	2001 год	2005 год	2005г. в % к 2001г.
Рентабельность активов	не менее 1	5,2	5,1	-0,1
Рентабельность капитала	не менее 8	25,2	19,2	-6,0
Рентабельность уставного фонда	не менее 15	59,1	41,3	17,8
Чистый спрэд	не менее 1,25	3,4	5,6	2,2
Чистая процентная маржа	не менее 14,5	9,7	11,7	2,0
Прочий операционный доход к общим доходам	не менее 20	11,2	14,1	2,9
"Мертвая точка" доходности	-	19,2	12,2	-7,0

1. Рентабельность активов за 2005 г. по сравнению с 2005 г. незначительно уменьшилась (с 5,2 до 5,1 %). Это связано с конъюнктурой рынка (за год доходность практически уменьшилась по всем финансовым инструментам). Несмотря на это данный показатель значительно выше рекомендуемого значения (1 %), что свидетельствует об эффективном размещении банковских ресурсов.

2. Рентабельность капитала за четыре года уменьшилась с 25,2 до 19,2 %, что объясняется пополнением уставного фонда (а значит, и капитала) во втором полугодии. Данный показатель значительно превышает рекомендуемое значение (8 % ), что свидетельствует об эффективном использовании банком своего капитала.

3. Рентабельность уставного фонда за 2005 г. (41,3 %) также уменьшилась по сравнению с 2001 г. (59,1 %). Это объясняется теми же причинами, что и для предыдущего показателя. Однако данный показатель значительно превышает нормативное значение (15%), что в дальнейшем будет привлекать потенциальных акционеров банка.

4. Чистый спрэд увеличился за четыре года с 3,4 до 5,6 %. Это объясняется, прежде всего, структурой ресурсов банка, в которой значительный удельный вес имели собственные средства, увеличивавшиеся в течение всего года. В результате при том же объеме процентных расходов за счет дополнительного вложения "бесплатных" банковских ресурсов увеличились процентные доходы. Значение данного показателя намного превышало рекомендуемое (1,25 %).

5. Чистая процентная маржа увеличилась по той же причине, что и чистый спрэд (с 9,7 % в 2001 г. до 11,7 % в 2005 г.), и значительно превышает нормативное значение (4,5 %). Это положительно характеризует политику банка по формированию собственных и привлеченных средств и их дальнейшему размещению.

6. Прочий операционный доход к общим доходам -- это качественный показатель с точки зрения оценки рискованности политики банка по проведению различных операций. За 2005 г. доля прочих операционных доходов в общих доходах увеличилась до 14,1 % по сравнению с 2001 г. (11,2 %), что объясняется расширением спектра оказываемых клиентам услуг, а также интенсивным наращиванием и качественным улучшением ранее оказываемых услуг.

7. "Мертвая точка" доходности позволяет определить минимальный разрыв в процентных ставках по активным и пассивным операциям, который покрывает общие расходы банка, но не приносит дохода. Она устанавливает минимальный уровень доходности, который необходимо выдерживать банку при проведении активных операций для покрытия его общих расходов. В 2005 г. этот показатель уменьшился до 12,2 % по сравнению с 2004 г. (19,2 %), что объясняется двумя основными причинами: снижением в течение 2005 г. доходности по всем финансовым инструментам и увеличением собственных средств банка. Банку необходимо стремиться к уменьшению этого коэффициента, что положительно повлияет на его прибыль.

ОАО «Сбербанк» - один из крупнейший украинских коммерческих банков с государственной формой собственности, ориентированный на обслуживание частных лиц и корпоративных клиентов всех форм собственности [18].

ОАО «Сбербанк» стабильно развивается постоянно расширяя сферу оказываемых услуг, увеличивая свои активы и капитал.

Суммарный активы банка на 1 января 2006 года составляют 9 842 5,33 грн., капитал банка 9559,34 грн., прибыль за 2005 год составила 605,49 грн.. Все экономические характеристики банка говорят о том, что банк стабильно развивается и есть резервы роста, особенно в связи с тем, что сняты ограничение на проводимые банком операции со стороны Международного банка.

РАЗДЕЛ 3 ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА

3.1 Внедрения АРМ «Валютный кассир» как направление повышения эффективности работы банка

Внедрение мероприятий по совершенствованию учета в обменном пункте на основе его автоматизации связано со значительными материальными затратами на разработку и функционирование системы. Поэтому важнейшей задачей является анализ экономической эффективности внедряемой системы. Ее своевременное решение дает возможность сравнивать различные варианты автоматизации и установить оптимальный вариант, оценить его влияние на изменение показателей деятельности организации.

Эффективность внедрения автоматизированной системы обуславливается действием ряда факторов организационного, информационного и экономического характера.

Организационный эффект проявляется в освобождение работников от рутинных операций по систематизации и группировке учетных данных, многочисленных расчетов и записей в реестры и другую документацию, сверки показателей, увеличив тем самым время для проведения анализа и оценки эффективности принимаемых управленческих решений.

Информационный фактор эффективности выражается в повышение уровня информированности персонала.

Экономический фактор проявляется в том, что учетная информация, имеющая целью полное и своевременное отражение и состояние объекта и причин, влияющих на его развитие, в конечном счете направлена на улучшение использование производственных ресурсов.

Опыт эксплуатации комплексов задач показал, что в процессе автоматизации учетно_вычислительных работ достигается снижение трудоемкости отдельных операций, рост производительности и улучшений условий труда отдельных работников, повышение оперативности достоверности, включая подготовку отчетности при постоянно растущем объеме первичной документации без увеличения численности персонала и т.д.

Итак, экономическая эффективность складывается из двух основных компонентов:

-совершенствование производственной, хозяйственной и финансовой деятельности обменного пункта;

-сокращение затрат на проведение вычислительных операций.

Базой для оценки экономической эффективности автоматизированной системы может служить время, затрачиваемое на одного клиента в обменном пункте.

К основным обобщающим показателям экономической эффективности относятся:

-годовой экономический эффект от разработки и внедрения автоматизированной системы;

-срок окупаемости автоматизированной системы;

-расчетный коэффициент эффективности капитальных затрат.

Приведем формулы вышеперечисленных показателей.

Годовой экономический эффект определяется как разность между годовой экономией (или годовым приростом) и нормативной прибылью.

Э= П-К*Е_н (3.1)

где

Э _ годовой экономический эффект (грн.);

П _ годовая экономия (или годовой прирост) (грн.);

К _ единовременные затраты (грн.);

Ен _ нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (Ен _ представляет собой минимальную норму эффективности капитальных вложений, ниже которой они не целесообразны. Значение Ен принимается равным 0.2)

Произведение К * Ен следует рассматривать как нормативную прибыль, которая должна быть получена от внедрения системы [30].

Коэффициент эффективности капитальных затрат - представляет собой отношение годовой экономии (годового прироста прибыли) к капитальным затратам на разработку и внедрение автоматизированной системы.

Ер = П / К (3.2)

где

Ер _ коэффициент эффективности капитальных затрат.

Срок окупаемости затрат на внедрение модернизируемого проекта машинной обработки информации представляет собой отношение капитальных затрат на разработку и внедрение автоматизированной системы к годовой экономии (годовому приросту прибыли).

Т = К / П (3.3)

где

Т _ срок окупаемости капитальных затрат на внедрение автоматизированной системы (мес.).

Расчет вышеперечисленных обобщающих показателей предполагает предварительное вычисление частных показателей, характеризующих создаваемую автоматизированную систему.

1. единовременные затраты ( К, грн.)

Замечание: предполагается, что доставка и монтаж оборудования производится бесплатно.

2.Эксплутационные расходы (в расчете на обслуживание 1 клиента в обменном пункте).

Приведем пример расчета заработной платы кассира на обслуживание одного клиента.

Таблица 3.1

Единовременные затраты на внедрение АРМ «Валютный кассир»

№ п/п	перечень затрат	количество (шт.)	стоимость (грн.)
1	Источник бесперебойного питания (мощность 600 Вт)	1	200
2	Рабочая станция (Pentium 100)	1	500
3	Струйный принтер Еpson Stylus 800C	1	400
4	Разработка программного обеспечения	1	1000
5	Операционная система	1	100
6	Т_коннектор	1	6
	Итого		2206

Рабочее дневное время кассира составляет 7 часов или 420 минут. Предполагается, что пропускная способность обменного пункта при ручном оформлении документов - 70 человек в день, при машинной - 150 человек в день. Из этого следует, что время, затрачиваемое кассиром на обслуживание одного клиента при ручном оформлении - 6 минут (420/70), при машинном оформлении - 2,8 минуты (420/150).

Заработная плата кассира в месяц при ручном оформлении - 500 грн./месяц, при машинном - 600 грн./месяц. Следовательно, в день заработная плата кассира в день соответственно равна 19,3 грн. и 23,10 грн., и, в минуту 0,045 и 0,055 грн.

Умножив заработную плату кассира в минуту на время обслуживания одного клиента получим заработную плату кассира за одного клиента. При ручном оформлении она составляет - 0,27 грн./клиент, при машинном - 0,154 грн./клиент.

Расчет остальных показателей производится подобным образом.

Таблица 3.2

Эксплутационные затраты на внедрение АРМ «Валютный кассир»

№ п/п	Статьи затрат	Из расчета	Ручная обработка (грн.)	Машинная обработка (грн.)
1	Заработная плата	500 грн./мес.	0,27	0,154
3	Отчисления на социальные нужды	38,5% от ФОТ	0,10	0,06
4	Амортизационные отчисления	20% от капитальных затрат в год	_	0,04
5	Накладные расходы	40% от ФОТ	0,3	0,2
6	Итого		1,55	1,19

В качестве примера опишем технологию расчета заработной платы кассира обменного пункта в расчете на обслуживание 1 клиента при ручном и при машинном оформлении документов.

После этого можно приступить к расчету основных показателей.

1. Прирост прибыли в день рассчитывается по формуле:

Пдень= Qкл * ( С1 - С2), где

П _ прирост прибыли (грн.);

Q _ количество клиентов в день при машинной обработке (чел.);

С1, С2 _ затраты при ручном и машинном способе оформлении документов (грн.).

Пдень = 150 * ( 1.55 - 1.19 ) = 54 (грн.)

Значит, прирост прибыли в год равен:

Пгод = Пдень * Qр.д., где

Пгод _ количество рабочих дней в году (дн.);

Пгод = 304 * 54 = 16416 (грн.)

Таблица 3.3

Распределение времени при автоматизированном оформление операций

Название операций	Время на обработку соответствующих сумм долларов США (сек.)
	50	100	200	1000	8000
Выяснение вида операции, суммы валюты	5	5	5	5	5
Расчет суммы валюты и рублей	5	5	5	5	5
Проверка имеющегося количества рублей и валюты, их достаточности для проведения операции	0	0	0	0	0
Получение средств от клиента	5	9	10	20	35
Подсчет получаемых купюр	15	23	25	300	600
Подсчет продаваемых купюр	0	0	0	0	0
Заполнение реестра покупки/продажи валюты (в зависимости от вида операции)	0	0	0	0	0
Выписывание справки ф.№0406007	40	40	40	40	40
Выдача продаваемых купюр и справки ф.№ 0406007	10	10	10	10	10
Итого (сек.)	80	83	95	400	725
Итого (мин.)	1.33	1.33	1.58	6.67	12.08

2. Годовой экономический эффект (грн.) равен

Э = П - К * Ен

Э = 16416 - 10506 * 0.2 = 14314 (грн.)

3. Коэффициент эффективности капитальных затрат

Ер = П / К

Ер = 16416 / 10506 = 1.6

4. Срок окупаемости капитальных затрат на внедрение автоматизированной системы (мес.)

Т = К / П

Т = 10506 / 16416 = 0.6 года (7,7 месяцев).

Таким образом, годовой экономический эффект от внедрения АРМа 'Валютный кассир' равен 14314 гривен, срок окупаемости системы составляет 7,7 месяцев.

Для наглядности в таблице 3.3 приведены данные о распределение времени при автоматизированном оформление документов.

Из таблицы 3.3 видно, что с увеличением суммы валюты время, затрачиваемое кассиром на обслуживание клиента возрастает. Однако, по сравнению с ручным оформлением документов, разница во времени достаточно значительна.

Таблица 3.4

Результат внедрения АРМ «Валютный кассир»

Вид обработки информации

Подобные документы

• Оценка финансового состояния коммерческого банка на основе анализа его сравнительного аналитического баланса

  Аспекты финансового состояния кредитной организации и проведение анализа отчетности банка. Факторы, влияющие на банковскую деятельность, цели и виды анализа финансового состояния коммерческого банка. Недостатки российских методов, суть зарубежного опыта.
  
  курсовая работа [974,9 K], добавлен 06.03.2010
  

• Работа банка в условиях нестабильной экономики

  Организационно-экономическая характеристика Восточно-Сибирского банка Сбербанка России. Финансовая устойчивость, надежность кредитной организации. Ликвидность коммерческого банка. Анализ активных операций, финансовой отчетности коммерческого банка.
  
  дипломная работа [155,9 K], добавлен 13.02.2011
  

• Надежность коммерческого банка и методы ее определения

  Понятие надежности коммерческого банка. Развитие системы корреспондентских отношений. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Методы анализа ликвидности, надежности и эффективности банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
  
  курсовая работа [55,3 K], добавлен 15.05.2012
  

• Экспресс-диагностика финансового состояния банка

  Обзор различных методов экспресс анализа финансового состояния банка. Основная методология анализа. Аналитические балансы коммерческих банков. Оценка качества активов и пассивов баланса. Надежность и устойчивость банка. Оценка эффективности прибыли.
  
  контрольная работа [79,3 K], добавлен 07.10.2010
  

• Анализ и оценка финансового состояния банка

  Анализ и оценка банка: понятие финансовой устойчивости и надежности кредитной организации, оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов, ликвидности и платёжеспособности. Финансовая устойчивость и деловая активность коммерческого банка.
  
  курсовая работа [146,1 K], добавлен 14.10.2012
  

• Анализ финансового состояния коммерческого банка

  Структурный анализ ресурсной базы и активных операций коммерческого банка. Анализ качества активов и пассивов. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью, на примере КБ "Нацбизнесбанк" (ООО).
  
  дипломная работа [351,3 K], добавлен 09.12.2013
  

• Анализ финансового состояния коммерческого банка (с рассмотрением примера на практике)

  Организация мониторинга финансовой устойчивости банков-контрагентов. Оценка финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО "Государственный сберегательный банк КБР", возможные пути его улучшения. Структура баланса, оценка прибыли банка.
  
  курсовая работа [784,5 K], добавлен 17.01.2014
  

• Оценка эффективности работы банка ОАО "Россельхозбанк"

  Характеристика коммерческого банка ОАО "Россельхозбанк", его организационная структура. Кредитная и депозитная деятельность банка, операции с бумагами. Анализ финансового состояния коммерческого банка, его налоговая политика и кассовое обслуживание.
  
  отчет по практике [1,8 M], добавлен 02.06.2015
  

• Методология оценки финансовой деятельности банка

  Методология анализа финансового состояния банка. Структура банковской системы России. Основные характеристики финансового состояния банков. Оценка финансового состояния коммерческого банка. Создание единой системы оценки финансового состояния банка.
  
  дипломная работа [127,1 K], добавлен 28.05.2002
  

• Анализ кредитной политики коммерческого банка

  Основные положения и принципы, учитываемые при формировании кредитной политики коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика деятельности банка ВТБ 24. Анализ качества кредитного портфеля банка и мероприятия по его совершенствованию.
  
  курсовая работа [2,1 M], добавлен 12.12.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам