51

44

7

10

3

3

1

8

Достаточность капитала ниже 2 % (п. 1 ч. 2 ст. 20 ФЗ "О банках и банковской деятельности")

1

0

5

13

14

5

7

5

Размер собственных средств ниже минимального значения уставного капитала (п. 2 ч. 2 ст.20 ФЗ "О банках и банковской деятельности")

1

0

3

12

7

6

6

6

Неисполнение требований кредиторов (п. 4 ч. 2 ст. 20 ФЗ "О банках и банковской деятельности")

2

2

20

24

9

8

10

2

Сегодня можно утверждать, что подходы к управлению финансовой устойчивостью выходят на качественно новый уровень. Так, в соответствии с требованиями Банка России, начиная с 2013 г. банкам рекомендовано не только контролировать определенные финансовые показатели, но и мониторить текущее состояние, а при малейшем отклонении показателей, пусть даже и не выходящем за пределы определенных стандартами Базель и нормативами, устанавливаемыми Банком России (а они, кстати сказать, часто являются значительно более жесткими), разрабатывать планы восстановления финансовой устойчивости (планы самооздоровления).

Подобные планы разрабатываются кредитными организациями в рамках реализации процессов управления и стратегического планирования кредитной организации, планирования ее собственных средств (капитала) и ликвидности.

Планы самооздоровления должны строиться исходя из набора вариантов (сценариев), позволяющих действовать в различных стрессовых ситуациях, и содержать условия, при наступлении которых должна быть начата их реализация.

Анализ документов Банка России показывает, что процесс разработки планов самооздоровления должен носить регулярный и превентивный характер. Так, в тексте рекомендательного Письма Банка России указывается, что необходима регулярная (на ежегодной основе) актуализация и утверждение советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации подобных планов. Цель Плана самооздоровления заключается в заблаговременной разработке мер по восстановлению финансовой устойчивости и поддержанию непрерывности осуществления функций кредитной организации в случае существенного ухудшения финансового состояния кредитной организации. Таким образом, план самооздоровления призван заранее определить набор вариантов и инструментов для действий в различных стрессовых ситуациях [12].

Планирование самооздоровления позволяет оценить способность кредитной организации противостоять стрессовым ситуациям, поддерживать непрерывность осуществления функций за счет возможностей, не связанных с привлечением средств государства, а также Банка России и (или) государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов». При этом проблемы кредитной организации должны быть разрешены без угрозы для стабильности банковской системы и инфраструктуры финансового рынка.

В целом, резюмируя проведенный анализ, можно сделать следующие выводы:

- устойчивость в общем виде можно определить, как способность системы сохранить свое качество в условиях изменяющейся среды и внутренних трансформаций (случайных или преднамеренных). Исходя из этого, финансовая устойчивость определяется как состояние финансовых ресурсов, при котором экономический субъект способен сохранить свое качество в условиях динамичной среды и внутренних трансформаций и одновременно обеспечить развитие, приближение к определенной цели;

- финансовая устойчивость коммерческих банков имеет особую специфику. Наиболее объективной точкой зрения представляется определение финансовой устойчивости коммерческого банка, как состояние при котором он в любой момент времени, обладая необходимой ликвидностью и достаточностью собственного капитала, способен одновременно как сохранять свои основные параметры, так и выполнять функции аккумулирования денежных средств клиентов и размещения их в кредиты и прочие работающие активы, а также выполнять обязательства по расчетам клиентов;

- в числе факторов, влияющих на финансовую устойчивость банка следует выделить внешние (финансовые факторы: состояние и развитие финансового рынка, в том числе денежной эмиссией, темпами инфляции, процентами по краткосрочным кредитам, изменениями государственного регулирования во внешнеэкономической и валютной областях, золотовалютными резервами страны, размером внешней задолженности страны, состоянием и перспективами фондового рынка и др.; политические факторы и правовые факторы) и внутренние, т.е. совокупность факторов, которые формируются самими коммерческими банками и зависят непосредственно от их деятельности (организационные, технологические и финансово-экономические факторы);

- методы оценки финансовой устойчивости можно разделить на три группы: методики тематического анализа, затрагивающие отдельные аспекты финансовой устойчивости банка; методики комплексного анализа, предназначенные для получения общей оценки финансовой устойчивости; методики рейтингового анализа, используемые для оценки результатов работы одного банка в сравнении с другими. Наибольшей информативностью обладают методы комплексной оценки финансовой устойчивости. В частности модель комплексной оценки финансовой устойчивости Банка России (Указаниях от 16 января 2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (ред. от 25 октября 2013 г.). В соответствии с этой методикой предлагается использовать для оценки финансовой устойчивости следующие группы показателей: группа показателей оценки капитала; группа показателей оценки активов; группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками; группа показателей оценки доходности; группа показателей оценки ликвидности; соблюдение банком установленного Банком России порядка раскрытия неограниченному кругу лиц информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк;

- в наиболее общем виде под управлением финансовой устойчивостью банка понимают процесс управления банковскими операциями, обеспечивающий привлечение максимально допустимого объема ресурсов (как собственных, так и заемных) и их размещение в максимально доходные активы, обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющими ограниченный уровень риска. При этом руководство банка должно стремиться максимизировать текущую стоимость активов и оптимизировать конечные финансовые результаты, что обеспечивает финансовую устойчивость коммерческого банка. Главным инструментом управления финансовой устойчивостью выступает постоянный мониторинг финансовых показателей и контроль за их соответствием рекомендуемым нормативам;

- новой тенденцией в управлении финансовой устойчивостью выступает превентивный подход, в соответствии с которым банкам рекомендуется разрабатывать собственную систему индикаторов финансовой устойчивости, а также разрабатывать превентивные планы восстановления финансовой устойчивости (планы самооздоровления). Планы самооздоровления должны строиться исходя из набора вариантов (сценариев), позволяющих действовать в различных стрессовых ситуациях, и содержать условия, при наступлении которых должна быть начата их реализация.

2. Оценка уровня финансовой устойчивости ОАО АКБ «Авангард»

2.1 Организационно-правовая характеристика ОАО АКБ «Авангард»

ОАО «Акционерный Коммерческий банк «Авангард» -- достаточно крупный по размеру активов финансовый институт с развитой сетью подразделений как в Москве, так и в регионах.

Банк был основан в 1994 году и изначально функционировал как АКБ «Садр». С июля 1996 года носит современное наименование -- «Авангард». Ключевой бенефициар -- президент, председатель совета банка Кирилл Миновалов (согласно раскрываемой информации, является основным участником ООО «Алькор Холдинг Групп», владеющего 99,27% акций банка). «Авангард» является ядром промышленно-финансовой группы, объединяющей предприятия аграрного и агропромышленного секторов, производственные, финансовые и инвестиционные компании. В группу входят такие предприятия, как ОАО «Русский солод» (четыре завода по производству солода, торговая компания «Русский солод») и ЗАО «Страховая группа «Авангард-Гарант» [52].

Основной целью работы ОАО АКБ «АВАНГАРД» в условиях рыночной экономики является повышение эффективности деятельности учреждений банка и получение прибыли, обеспечивающей стабильную работу.

ОАО АКБ «АВАНГАРД» осуществляет свою деятельность на основании Генеральной лицензии Банка России № 2879 от 10.05.2012 г.

Банк имеет Лицензию на совершение операций с драгоценными металлами, Лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской, дилерской, депозитарной деятельности и деятельности по доверительному управлению ценными бумагами, Лицензия Биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле.

Банк вправе осуществлять следующие банковские операции:

1) привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещать указанные в предшествующем абзаце настоящего пункта привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

3) открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

4) осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

7) привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;

8) выдавать банковские гарантии;

9) осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

6) осуществлять лизинговые операции;

7) оказывать консультационные и информационные услуги.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации [52].

ОАО АКБ «АВАНГАРД» включен в реестр Государственного таможенного комитета банков и иных кредитных учреждений, имеющих право выдавать банковские гарантии участникам внешнеэкономической деятельности.

Банк является членом Ассоциации российских банков (АРБ), Ассоциации региональных банков России, Московского банковского союза (МБС), Московской биржи ММВБ-РТС, Московской фондовой биржи (МФБ), Санкт-Петербургской Валютной Биржи (СПВБ), Московской международной валютной ассоциации (ММВА), Национальной фондовой ассоциации (НФА), Сообщества всемирных интербанковских финансовых телекоммуникаций (SWIFT), международных платежных систем MasterCard Worldwide и VISA International.

Начиная с 1998 года финансовую отчетность АКБ «АВАНГАРД» в рамках российских и международных стандартов регулярно проверяется компанией Deloitte&Touche. Банк имеет высокие рейтинги международных и российских агентств:

- Moody's Investor Service по международной шкале - B2/NP/E+ (май 2013 г.)

- «Рус-Рейтинг» по международной шкале - BBB-, по национальной шкале - АА- (февраль 2014 г.).

По данным авторитетного агентства Эксперт.ru в рэнкинге российских банков по уровню капитализации ОАО АКБ «Авангард» к 2013 г. занял 77-е место среди российских банков, а по объему активов - 58 место. ОАО АКБ «Авангард» постоянно входит в число лидеров «Народного рейтинга» портала Banki.ru.

Банк «АВАНГАРД» и его филиалы находятся в реестре Государственного таможенного комитета, который дает банкам и другим кредитным учреждениям право выдачи банковской гарантии участникам внешнеэкономической деятельности.

Филиальная сеть банка достаточно обширна. По данным на 01.01.2014 г. ОАО АКБ «Авангард» имеет около 300 офисов в 50 регионах России (таблица 6).

Таблица 6 - Подразделения ОАО АКБ Авангард

Тип подразделения	2000 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Представительства	4	18	19	19
Дополнительные офисы	24	97	100	103
Операционные кассы вне кассового узла	11	17	19	19
Кредитно-кассовые офисы	62	118	153	165
Операционные офисы	8	13	13	13
Общее число подразделений	109	263	304	319

Общая численность персонала банка составляет 3548 человек. Численность персонала также имеет тенденцию к росту, что свидетельствует о развитии кредитной организации (рис. 2).

Основными направлениями деятельности банка являются кредитование юридических лиц, лизинговые операции. Активно развивается розничный бизнес, блок кредитных и дебетовых карт, в том числе в рамках кобрендовых программ. Всего банком выпущено более 1 млн банковских карт международных платежных систем Visa и MasterCard (около 80% -- кредитные). Особое внимание уделяется развитию системы интернет-банкинга «Авангард Интернет-Банк», которой пользуются более 80% корпоративных клиентов. По данным кредитной организации, ее общая клиентская база превышает 80 тыс. юридических и 1 млн физических лиц.

Рисунок 2 - Динамика численности персонала ОАО АКБ «Авангард»

Оюрганизациоюнная структура ОАО АКБ «Авангард» союоютвеютствуеют оюбщеюпринятоюй схеюмею управлеюния креюдитноюй оюрганизациеюй и преюдставлеюна на рисункею 3.

В оюрганизациоюнноюй структурею ОАО АКБ «Авангард» реюализуются как оюпеюративныею (креюдитоюваниею, приеюм и оюбслуживаниею вкладоюв), так и штабныею функции (коюнсультироюваниею испоюлнитеюлеюй, веюдеюниею бухгалтеюрскоюгою учеюта, анализ хоюзяйствеюнноюй деюятеюльноюсти, приеюм на рабоюту, поювышеюниею квалификации соютрудникоюв, коюнтроюль за деюятеюльноюстью Банка).

В своюю оючеюреюдь оюрганизациоюнная структура ОАО АКБ «Авангард» включаеют функциоюнальныею поюдраздеюлеюния и службы, числою коютоюрых оюпреюдеюляеются экоюноюмичеюским союдеюржаниеюм и оюбъеюмоюм выпоюлняеюмых банкоювских оюпеюраций. Управлеюния Банка сфоюрмироюваны пою функциоюнальноюму назначеюнию.



Рисуноюк 3 - Оюрганизациоюнная структура ОАО АКБ «Авангард»

Экоюноюмичеюская служба и креюдитный оютдеюл коюнцеюнтрируеют всю рабоюту пою фоюрмироюванию креюдитноюгою поюртфеюля, креюдитоюванию клиеюнтоюв, коюнтроюлю за оюбеюспеючеюнноюстью ссуд, анализу креюдитных оюпеюраций и финансоювоюй деюятеюльноюсти банка.

Креюдитный оютдеюл занимаеются выдачеюй финансоювоюгою креюдита, оюткрытиеюм ссудных счеютоюв, оюткрытиеюм креюдитных линий, страхоюваниеюм оютвеютствеюнноюсти заеюмщика за неюпоюгашеюниею креюдита, анализоюм креюдитоюспоюсоюбноюсти заеюмщикоюв, фоюрмироюваниеюм и веюдеюниеюм креюдитных деюл, начислеюниеюм и коюнтроюлеюм за уплатоюй проюцеюнтоюв пою выданным креюдитам.

Оюрганизуеют рабоюту ОАО АКБ «Авангард» в сфеюрею беюзналичных расчеютоюв бухгалтеюрия, коютоюрая оюсущеюствляеют поюлноюею оюбслуживаниею пою расчеютным, теюкущим и ссудным счеютам клиеюнтоюв, оюпеюрации пою другим банкоювским счеютам.

В функции юридичеюскоюй службы (служба инфоюрмациоюнноюй беюзоюпасноюсти) вхоюдит защита интеюреюсоюв банка в судею, юридичеюская проювеюрка доюгоювоюроюв.

Оюпеюрациоюнный сеюктоюр оюсущеюствляеют приеюм и выдачу деюнеюжноюй наличноюсти, рабоютаеют с наличноюй иноюстранноюй валютоюй.

Служба беюзоюпасноюсти оюсущеюствляеют коюнтроюль за рабоютоюй всеюх поюдраздеюлеюний (союблюдеюниею смеюты расхоюдоюв, правильноюсть доюкумеюнтоюоюбоюроюта, поюлноюта оюфоюрмлеюния креюдитных доюсьею и т.д.).

Оютдеюл цеюнных бумаг оюсущеюствляеют приеюм, хранеюниею, учеют цеюнных бумаг, поюзвоюляя банку поюлучать за эту рабоюту оюпреюдеюлеюнноюею коюмиссиоюнноюею воюзнаграждеюниею.

Оютдеюл внеюшнеюэкоюноюмичеюских связеюй оюсущеюствляют оюпеюрации пою счеютам клиеюнтоюв в иноюстранноюй валютею, а такжею устанавливаеют курс поюкупки и проюдажи наличноюй иноюстранноюй валюты в кассею банка.

Оютдеюл бухгалтеюрии курируеют оютдеюлы пою сфеюрею коюмпеютеюнции, снижая теюм самым нагрузку Преюдсеюдатеюля. Каждый оютдеюл имеюеют строюгою оюпреюдеюлеюнныею задачи, коютоюрыею реюшаются в строюгою оюпреюдеюлеюнноюм поюрядкею.

Сеюктоюр расчеютною-кассоювоюгою оюбслуживания оюсущеюствляеют рабоюту с насеюлеюниеюм пою приеюму и выдачею вкладоюв.

Таким оюбразоюм, структура ОАО АКБ «Авангард» оютвеючаеют функциям, выпоюлнеюниею коютоюрых преюдусмоютреюною Уставоюм Банка, включая организацию расчеютныхю, кассоювыхю, креюдитныхю, деюпоюзитных, валютных ю оюпеюраций, оюпеюрации с цеюнными бумагами и т.п.

2.2 Оценка имущественного состояния ОАО АКБ «Авангард»

Оценка имущественного состояния банка давалась на основании финансовой отчетности банка за 2011-2012 гг. Проведенный анализ позволил оценить стоимость имущества и проследить её динамику, определить структуру активов и пассивов, соотношение внеоборотных и оборотных активов, собственных и заемных средств, выявить "проблемные точки" предприятия, сопоставить динамику валюты баланса и динамики объема реализации и прибыли. Для проведения анализа был подготовлен аналитический баланс, включающий в себя ряд показателей структуры и динамики:

а) удельный вес имущества предприятия в стоимости активов и его изменение по отношению к началу года. Удельный вес ниже 100% свидетельствует о наличии непокрытого убытка. Снижение удельного веса имущества свидетельствует о нарастании убытка;

б) динамику стоимости имущества по сравнению с началом года. Рост стоимости имущества обычно расценивается как позитивный фактор, свидетельствующий о нормальной деятельности.

Как видно из нижепредставленных данных, за анализируемый период с 01.01.10 по 01.01.13 гг. валюта баланса банка увеличилась на 58725,554 тыс. рублей (223,18%), что является позитивным моментом, свидетельствующим как об увеличении объема имущества кредитной организации, так и о росте её деловой активности. Так, средства в кредитных организациях увеличились на 8724,678 тыс. рублей (705,97%) к 2013 году по сравнению с 2010 г. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, возросли на 5999,905 тыс.руб и (264,02%), так же произошло увеличение чистой ссудной задолженности в размере 36029,613 тыс. руб., что в процентах составляет (203,92%).

Инвестиции в дочерние и зависимые организации в 2013 году составили 61,375 тыс. руб., что на 7,341тыс. руб. больше, чем в 2010 году. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи тоже выросли на 3083,652 тыс. руб. за последние 3 года, что составляет (331,57%), таким образом, именно портфель ценных бумаг продемонстрировал самые высокие темпы роста за исследуемый период (рис. 4).

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы увеличились на 323,393 тыс. руб. и (192,57%), что говорит о росте производственных мощностей предприятия, позволяющем увеличить производство продукции. В период с 01.01.10 по 01.01.13 гг. произошло увеличение денежных средств банка на 1751,699 тысяч рублей (243,65). Рост денежных средств является положительным моментом в деятельности предприятия, что свидетельствует о росте её деловой активности.

Таблица 7 - Динамика и структура активов ОАО АКБ «Авангард» в 2010-2013гг.

Наименование статей актива	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.	01.01.2012 г.	01.01.2013 г.	Абсол. Откл.	Относит. Откл., %.
	сумма, млн. руб.	уд. вес %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	тыс. руб. сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %
									2013г./ 2010г.	2013г./ 2010г.
Денежные средства	1219,390	2,56	1660,088	2,91	2454,211	3,03	2971,089	2,79	1751,699	243,65
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	4518,218	9,48	2087,192	3,66	2247,045	2,78	2781,427	2,61	-1736,791	61,56
Средства в кредитных организациях	1439,779	3,02	3354,337	5,89	7032,552	8,69	10164,457	9,55	8724,678	705,97
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	3657,929	7,67	2685,380	4,71	4964,068	6,13	9657,834	9,08	5999,905	264,02
Чистая ссудная задолженность	34671,172	72,7	43928,45	77,1	58374,102	72,1	70700,785	66,4	36029,61	203,92
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	54,034	0,11	59,886	0,11	62,980	0,08	61,375	0,06	7,341	113,59
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1331,622	2,79	1955,295	3,43	2606,333	3,22	4415,274	4,15	3083,652	331,57
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	349,358	0,73	455,519	0,8	629,929	0,78	672,751	0,63	323,393	192,57
Прочие активы	486,817	1,02	854,920	1,5	2663,774	3,29	5036,222	4,73	4549,405	1034,5
Валюта баланса	47674,285	100	56981,18	100	80972,014	100	106399,84	100	58725,55	223,18

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 4 - Темпы роста отдельных групп активов ОАО АКБ «Авангард» в 2010-2012 гг.

Денежные средства должны быть всегда в обороте, т.к. их сохранение способствует их обесцениванию, поэтому необходимо вложить их в расширение производства или в долгосрочные финансовые вложения, с целью их эффективного использования и увеличения доходов.

Прочие оборотные активы возросли на 4549,405 тыс. рублей (1034,5%) что позитивно отражается на увеличении общей массы оборотных активов организации.

Структура активов ОАО АКБ Авангард представлена на рис. 5.

Анализ состава и структуры пассива баланса позволил установить виды, структуру и специфику источников финансирования. Как известно, структура пассивов зависит от ряда факторов, которые неизменно влияют на всю структуру в целом. К макроэкономическим факторам относят: экономическую и политическую ситуацию в стране, состояние финансового рынка, комплекс законодательных и нормативных основ банковской деятельности, политика налогообложения, ситуация в секторе банка. Микроэкономические факторы включают: объем и структура ресурсной базы, соотношение собственных и заемных средств, стадии жизненного цикла банка, размеры, организационное строение и функциональная структура банка, деловая репутация банка и его устойчивость на финансовом рынке, уровень процентной ставки по депозитам, территориальность банка.

Рисунок 5 - Структура активов ОАО АКБ Авангард по состоянию на 01.01.2013

На основе данных финансовой отчетности ОАО АКБ «Авангард», получены показатели характеризующие структуру пассивов за 2010-2013 годы (таблица 8). Общая величина источников финансирования деятельности предприятия возросла за отчетный период на 58614,554 или 122.7 %, что является положительным моментом и говорит о росте источников формирования имущества организации, росте деловой активности предприятия. Такой рост валюты баланса был обусловлен в основном ростом обязательств. За отчетный период обязательства увеличились на 131,6%, что в денежном форме составило 53810,225 тыс. руб.

Собственные средства за отчетный период увеличились на 69,8% или 4804,329 тыс. руб., но сравнительный анализ доли обязательств и собственных ресурсов показывает, что привлеченные пассивы на протяжении всего рассматриваемого периода превышают долю собственных средств, а это свидетельствует об отсутствии финансовой автономии организации. Достаточно негативным фактором является постепенное увеличение доли обязательств при соответствующем уменьшении доли собственных ресурсов. На конец отчетного периода доля обязательств составила 89,02% (рис. 6)

Рисунок 6 - Структура пассивов ОАО АКБ Авангард по состоянию на 01.01.2013

Увеличение обязательств в исследуемый период в основном произошло за счет увеличения средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, они возросли на 34339,397, что можно оценить положительно. Так же за отчетный период значительно увеличились выпущенные долговые обязательства (9045,113 тыс. руб.).

В составе собственных средств за отчетный период значительно возрос эмиссионный доход (1821 тыс. руб.), нераспределенная прибыль увеличилась на 1826,641, неиспользованная прибыль за отчетный период возросла на 741,355. В целом по данному разделу баланса можно сказать, что большинство входящих в него показателей демонстрируют положительную динамику. Наблюдаемая тенденция уменьшения доли собственного капитала на фоне увеличения доли заемного свидетельствует о некотором снижении автономности предприятия.

Таблица 8 - Динамика и структура ресурсов ОАО АКБ «Авангард» за 2010-2013 гг.

Наименование статей	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.	01.01.2012 г.	01.01.2013 г.	Отклонение 2013/2010, %	Отклонение 2013/ 2010, +/-
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	500	1,05	0	0,00	0	0,00	5430,728	5,11	1086,3	4930,728
Средства кредитных организаций	9577,188	20,04	8520,501	14,95	10 575,287	13,06	13210,369	12,42	137,9	3633,181
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в т.ч.:	25169,680	52,67	32063,166	56,27	47 847,079	59,09	59509,077	55,93	236,4	34339,397
- вклады физ. Лиц	7425,455	15,54	11055,415	19,4	15 207,732	18,78	17994,131	16,91	242,3	10568,676
Выпущенные долговые обязательства	5201,399	10,88	8531,380	14,97	10 442,781	12,70	14246,512	13,39	273,9	9045,113
Прочие обязательства	254,686	0,53	328,993	0,58	1 086,392	0,01	2220,614	2,09	871,6	1965,928
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера. прочим потерям и др.	85,519	0,18	52,748	0,09	51,192	0,06	92,397	0,09	108,0	6,878
Всего обязательств	40899,472	85,59	49565,624	86,99	70 895,063	87,55	94709,697	89,02	231,6	53810,225
Средства акционеров (участников), в т.ч.:	682	1,43	682	1,19	807	0,99	807	0,76	118,3	125
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,0	0
Эмиссионный доход	2318,400	4,85	2318,400	4,07	4 193,400	5.18	4139,400	3,89	178,6	1821
Резервный фонд	105	0,22	105	0,18	121,050	0,15	121,050	0,11	115,2	16,05
Переоценка основных средств	0,292	0,001	0,292	0,001	0,292	0,0004	0,292	0,0003	100,0	0
Нераспределенная прибыль	3556,268	7,46	4209,892	7,39	4694,111	5,79	5382,909	5,06	151,4	1826,641
Неиспользованная прибыль	653,625	1,35	500,271	0,88	1394,780	1,72	688,798	0,65	105,5	35,173
Всего собственных средств	6885,813	14,31	7415,560	13,01	10076,951	12,45	11690,142	10,98	169,8	4804,329
Валюта баланса	47674,285	100	56981,184	100	80972,014	100	106399,839	100	223,18	58725,554

Проведенный анализ имущественного состояния позволяет сделать вывод об укреплении имущественного положения банка и повышении его деловой активности, вместе с тем, основной объем имущества формируется за счет привлеченных ресурсов и в этой связи чрезвычайно актуальным представляется вопрос о стабильности финансового состояния кредитной организации и перспективах ее устойчивого развития.

2.3 Оценка финансовой устойчивости ОАО АКБ «Авангард»

Как было показано в теоретической части выпускной квалификационной работы, оценка финансовой устойчивости банка предполагает использование определенного набора показателей, включая достаточность капитала; показатели ликвидности; показатели, характеризующие качество пассивов и активов банка и показатели прибыльности.

Анализ финансовой устойчивости банка проводился на основании финансовой отчетности ОАО АКБ «Авангард» за 2010 - 2012 гг., которая представлена в приложениях А-В.

Данные о достаточности капитала представлены в таблице 9.

Таблица 9 - Динамика показателей достаточности капитала ликвидности ОАО АКБ «Авангард»

Наименование показателя	Содержание	Отклонение, 2013/2010, +/-
	2010	2011	2012	2013
Коэффициент автономии	14,31	13,01	12,45	10,98	-3,33
Коэффициент достаточности капитала	16,04	15,9	15,6	12,6	-3,44
Коэффициент маневренности	0,9926	0,9928	0,9932	0,9936	0,001
Н1	1,5,37	15,62	12,61	14,56	-1,06

Из приведенных данных видно, что показатели достаточности капитала в банке постепенно снижаются. Единственным показателем, показывающим положительную динамику является коэффициент маневренности, но его значение для банковской сферы невелико, и в подавляющем большинстве банков этот показатель находится в зоне положительных значений демонстрирую высокую свободу маневра.

Совершенно иную картину мы видим, проанализировав динамику показателя автономии. Если на начало 2010 г. банк на 14,31% был обеспечен собственными ресурсами, то в течение последующих трех лет ситуация стабильно ухудшалась и по данным на 1 января 2013 г. обеспеченность составляла только 10,98%.

Подобная динамика не может быть оценена однозначно. Не случайно коэффициент автономии, хотя и рассматривается в системе оценок финансовой устойчивости банка, но внимание на нем не акцентируется. Большее значение придается нормативу достаточности капитала (Н1), но и здесь мы видим постепенное ухудшение ситуации, что позволяет сделать вывод об ослаблении финансовой устойчивости ОАО АКБ Авангард.

Теперь проанализируем показатели ликвидности (таблица 10).

Таблица 10 - Динамика показателей ликвидности ОАО АКБ «Авангард»

Краткое наименование норматива (требования)	2011	2012	2013	Отклонение, +/-
Н1	15,62	12,61	14,56	-1,06
Н2	44,92	36,17	34,42	-10,5
Н3	63,22	58,34	52,01	-11,21
Н4	100,75	111,63	79,14	-21,61
Н7	350,64	324,84	237,67	-112,97
Н10.1	0,22	0,20	0,11	-0,11
Н12	0,04	0,02	0,01	-0,03

Несмотря на то, что большинство показателей ликвидности находятся в пределах нормативных значений, все без исключения нормативы демонстрируют отрицательный тренд, то есть снижаются в течение всего исследуемого периода.

Проанализированную динамику трудно оценить однозначно, поэтому она была дополнена анализом нормативов кредитных рисков (таблица 11). В рамках проводимого дипломного исследования рассчитывались

Несмотря на то, что нормативы рисков устойчивости находятся в целом в пределах нормы: так стабильным является показатель рисков по инсайдерам, ни в одном из периодов не превышает максимального значения, а крупные кредитные риски для банка вообще можно считать исключенными, в целом уровень финансовой устойчивости можно оценить как недостаточно высокий.

Таблица 11 - Анализ нормативов кредитных рисков

Наименование показателя	Критическое значение	Содержание	Отклонение, +/-
		2010	2011	2012	2013
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) максимальное/ минимальное	25.00	24,3/ 2,18	23,5/ 1,90	22,00/ 1,80	24,10/ 3,30	-0,2/ 1,12
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	800.00	318,5	342,12	326,2	351,3	33,3
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)	3.00	0,25	0,20	0,20	0,20	-0,05

Исследовав показатели финансовой устойчивости, опираясь на методы оценки отдельных показателей, характеризующих финансовую устойчивость, обратимся к другому методу оценки, - рейтинговой. В Приложении В к выпускной квалификационной работе представлена оценка устойчивости коммерческих банков, проведенная рейтинговым агентством РБК. Из приведенных данных видно, что ОАО АКБ «Авангард отнесен к четвертой группе финансовой устойчивости (таблица 12). Так, по данным РБК достаточность собственного капитала составила у исследуемого банка на отчетную дату 11,41. Рентабельность капитала, важный показатель, учитываемый при оценке устойчивости любого банка. В данном случае рентабельность составила на момент оценки 16,03%.

Коэффициент моментной ликвидности достиг показателя 25,08%. Динамика активов за прошедший период также была позитивной и составила 8,99%, тем не менее, суммарная рейтинговая оценка банка оказалась невысока.

Таблица 12 - Рейтинговая оценка финансовой устойчивости ОАО АКБ Авангард

Индикатор	Показатель на 01.09.2013
Достаточность собственного капитала (%)	11,41
Рентабельность капитала (%)	16,0
Иммобилизация собственного капитала (%)	5,46
Оборачиваемость кредитного портфеля (%)	25,36
Обеспечение по кредитному портфелю, %	76,65
Коэффициент моментной ликвидности, %	25,08
Динамика активов, %	8,99
Коэффициент деловой активности, %	8,9

На заключительном этапе анализа рассмотрим интегральный уровень финансовой устойчивости по методике Банка России (таблица 13, рис. 7). С этой целью проведем бальную оценку по таким параметрам, как средние показатели достаточности капитала, активов, доходности, ликвидности и управления качеством. Анализируя таблицу мы видим, что ОАО АКБ «Авангард» в целом соответствует требованиям Банка России, вклады в этот банк обеспечиваются страховыми гарантиями, тем не менее, оценка динамики показателей свидетельствует о некотором ухудшении финансового состояния и финансовой устойчивости банка.

Таблица 13 - Система показателей финансовой устойчивости ОАО АКБ «Авангард» (бальная оценка)

Показатель	2011	2012	2013	Отклонение, +/-
РГК (средний показатель достаточности капитала)	3,5	3,6	3,3	-0,2
РГА (средний показатель активов)	3,1	3,2	3,0	-0,1
ПУК (средний показатель управления качеством)	2,8	2,6	2,9	0,1
РГД (средний показатель доходности)	3,4	3,5	3,2	-0,2
РГЛ (средний показатель ликвидности)	3,5	3,4	3,2	-0,3

В ряде случаев показатели приближаются к минимальной границе требований, и на эту тенденцию руководству банка следует обратить особенно пристальное внимание.

В целом проведенный анализ показал следующее:

- практическая часть выпускной квалификационной работы проводилась на материалах ОАО АКБ Авангард. Исследуемый банк входит в число крупнейших банков России, занимая по объему активов 58-е место. Имущественное положение банка в целом за период улучшается - растут активы, увеличивается число клиентов банка, развивается филиальная сеть. Банк можно отнести к категории универсальных, так как он оказывает широкий спектр услуг, как корпоративным клиентам, так и физическим лицам. Активен банк и на межбанковском рынке. Одним из главных достоинств банка является высокий технологический уровень. Авангард был в числе лидеров по введению разнообразных моделей Интернет обслуживания;

- анализ финансовой устойчивости проводился в соответствии с методиками, рассмотренными в теоретической части выпускной квалификационной работы. Тематический анализ отдельных показателей финансовой устойчивости не позволил сделать объективные выводы о финансовой устойчивости банка, раскрывая только отдельные аспекты соотношения активов и пассивов. Рейтинговая оценка финансовой устойчивости составила более объективное представление о банке. В своей группе он был отнесен к банкам четвертой группы финансовой устойчивости, что свидетельствует о необходимости большего внимания к уровню устойчивости со стороны руководства банка;

- наиболее глубокую картину состояния банка раскрывает комплексный анализ финансовой устойчивости банка, проведенный в соответствии с методикой Банка России. Несмотря на то, что все рассмотренные показатели находятся в пределах нормативных значений, мы обратили внимание на общий тренд, а именно - на снижение всех рассмотренных показателей в течение четырехлетнего периода. В результате был сделан вывод о необходимости более внимательного отношения к исследуемой характеристике, его финансовым и нефинансовым составляющим;

- проведенный анализ показал, что для ОАО АКБ «Авангард» наиболее актуальным представляется вопрос разработки индикаторов финансовой устойчивости и программ самооздоровления, в соответствии со вновь введенными рекомендациями Банка России.

3. Основные направления совершенствования подходов к оценке и управлению финансовой устойчивостью коммерческого банка

3.1 Разработка индикаторов финансовой устойчивости коммерческого банка

Проведенное исследование позволило предложить следующие направления повышения качества управления финансовой устойчивостью ОАО АКБ «Авангард»:

- разработка индикаторов оценки финансовой устойчивости для проведения текущего мониторинга финансового состояния банка;

- разработка плана самооздоровления банка с процедурами стресс-тестирования.

При разработке системы индикаторов финансовой устойчивости мы опирались на рекомендации Банка России, а также анализ деятельности ОАО АКБ «Авангард», в частности, были учтены наиболее развитые направления деятельности банка:

- автокредитование;

- ипотечное кредитование;

- операции с ценными бумагами.

В число обязательных для расчета показателей были включены такие как достаточность собственного капитала, при этом особенностью внутреннего мониторинга должен стать постоянный анализ данного показателя внутри отчетного периода, например, ежемесячный мониторинг.

Устойчивое снижение обязательного норматива достаточности собственных средств (капитала) до уровня, близкого к установленному Банком России минимальному значению (Н1) должно выступать в качестве индикатора нарушения устойчивости банка.

Достаточность внутреннего капитала ситуация, при которой величина имеющегося в распоряжении кредитной организации внутреннего капитала (доступного ей капитала) становится ниже величины необходимого ей капитала для покрытия принятых и потенциальных рисков, определенного кредитной организацией на основании внутренних процедур оценки капитала, проводимых кредитной организацией в рамках Компонента 2 «Надзорный процесс» (документ Базельского комитета по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения капитала: новые подходы. Уточненная версия».

В соответствии с Письмом Банка России от 29.06.2011 №96_Т «О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала» контроль за этим показателям является одним из важнейших инструментов управления финансовым состоянием в целом.

Следующая группа индикаторов - уровень и тренд ликвидности. Прогнозные значения обязательных нормативов ликвидности также должны рассматриваться банком в качестве критериев оценки и направлений развития финансовой ситуации.

Несмотря на то, что ОАО АКБ «Авангард» достаточно активен на рынке межбанковского кредитования, одним из главных источников ресурсов для него выступает Центральный Банк. В этой связи, доступность межбанковских кредитов также была внесена в число индикаторов финансовой устойчивости. По нашему мнению, существенное сокращение лимитов по операциям с кредитной организацией на рынках межбанковского кредитования и РЕПО большинством основных кредиторов выступает в качестве показателя, свидетельствующего о снижении устойчивости банка.

Рост просроченной задолженности, выявленный в течение периода (рис. 7) свидетельствует о необходимости внимания банка к доле проблемных кредитов. В данном случае следует контролировать такие параметры, как абсолютное значение, динамика и тренд. Устойчивый и существенный рост доли проблемных кредитов клиентов, находящихся в стадии банкротства, в кредитном портфеле банка должен актуализировать вопрос о работе с просроченной задолженностью.

Рисунок 7 - Динамика активов по степени риска ОАО АКБ «Авангард»

При оценке уровня кредитного риска, резкий рост показателя максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков до уровня, превышающего соответствующий норматив (Н6), установленный Банком России (в т.ч. в результате объединения нескольких крупных заемщиков в группу связанных), в том числе при ухудшении качества кредитного портфеля кредитной организации (рост просроченной задолженности, увеличение доли ссуд IV и V категорий качества) также должен быть оценен.

Внесли в систему показателей мы и факторы рыночного риска, в частности стабильно высокий валютный, фондовый и процентный риски (табл. 14).

Уровень рыночного риска - ситуация, при которой совокупный объем досрочных выплат кредиторам по привлеченным денежным средствам (объем досрочного выкупа собственных долговых ценных бумаг) по договорам (выпускам ценных бумаг), условиями которых предусмотрено досрочное исполнение банком обязательств по возврату денежных средств (выкупу ценных бумаг) по обращению кредитора (инвестора) при наступлении условий, не связанных с исполнением третьими лицами обязательств перед банком (отлагательных условий), может привести к нарушению обязательных нормативов ликвидности.

Таблица 14 - Динамика показателей рыночного риска ОАО АКБ «Авангард» в 2011-2013 гг.

Показатель	2011	2012	2013
ПР	372 221,99	888 772,42	417 611,39
ОПР	26 771,51	90 806,27	10022,60
СПР	345 450,48	797 966,15	407588,79
ФР	141 039,34	166 366,13	0,00
ОФР	94 051,36	110 931,92	0,0
СФР	46 987,98	55 434,21	0,00
ВР	510 435,42	813 928,70	1313674,33

Обратили вынимание мы и на рейтинги компании. Так, отзыв без подтверждения либо существенное (на 2 и более ступеней) снижение кредитных рейтингов кредитной организации должно свидетельствовать о потенциальном риске снижения устойчивости.

Наибольшую активность банк проявляет на рынка автокредитования и в сфере ипотеки. Для этих операций, потенциально способных повлиять на устойчивость банка также был разработан ряд индикаторов (таблица 15). Так, для ипотечного кредитования актуальны соотношение величины основного долга по ипотечному кредиту и рыночной стоимости закладываемой недвижимости в среднем по портфелю ипотечных кредитов до установленного кредитной организацией критического уровня, а также динамика цен на недввижимость и спрос.

Аналогичным образом следует рассматривать и ситуацию на авторынке, при этом важны прогноз цен, прогноз спроса, динамика предложения и др.

Таблица 14 - Система индикаторов финансовой устойчивости, разработанная для ОАО АКБ «Авангард» (составлено автором)

Индикаторы	Содержание
Достаточность собственного капитала	устойчивое снижение обязательного норматива достаточности собственных средств (капитала) до уровня, близкого к установленному Банком России минимальному значению (Н1);
Достаточность внутреннего капитала	ситуация, при которой величина имеющегося в распоряжении кредитной организации внутреннего капитала (доступного ей капитала) становится ниже величины необходимого ей капитала для покрытия принятых и потенциальных рисков
Уровень и тренд ликвидности	прогнозные значения обязательных нормативов ликвидности ниже (выше) минимальных (максимальных) значений, установленных Банком России
Доступность межбанковских кредитов	существенное сокращение лимитов по операциям с кредитной организацией на рынках межбанковского кредитования и РЕПО большинством основных кредиторов
Доля проблемных кредитов (абсолютное значение, динамика и тренд)	устойчивый и существенный рост доли проблемных кредитов клиентов, находящихся в стадии банкротства, в кредитном портфеле банка
Уровень кредитного риска	резкий рост показателя максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков до уровня, превышающего соответствующий норматив (Н6), установленный Банком России (в т.ч. в результате объединения нескольких крупных заемщиков в группу связанных), в том числе при ухудшении качества кредитного портфеля кредитной организации (рост просроченной задолженности, увеличение доли ссуд IV и V категорий качества)
Уровень рыночного риска	ситуация, при которой совокупный объем досрочных выплат кредиторам по привлеченным денежным средствам (объем досрочного выкупа собственных долговых ценных бумаг) по договорам (выпускам ценных бумаг), условиями которых предусмотрено досрочное исполнение банком обязательств по возврату денежных средств (выкупу ценных бумаг) по обращению кредитора (инвестора) при наступлении условий, не связанных с исполнением третьими лицами обязательств перед банком (отлагательных условий), может привести к нарушению обязательных нормативов ликвидности
Рейтинг	отзыв без подтверждения либо существенное (на 2 и более ступеней) снижение кредитных рейтингов кредитной организации
Ипотечное кредитование	рост соотношения величины основного долга по ипотечному кредиту и рыночной стоимости закладываемой недвижимости в среднем по портфелю ипотечных кредитов до установленного кредитной организацией критического уровня
	прогноз цен на недвижимость
Автокредитование	Динамика долга по атвокредитованию
	спрос на автомобили, прогноз спроса и предложения

Использование предложенной системы критериев оценки финансовой устойчивости может, по нашему мнению, помочь банку своевременно реагировать на возможные колебания устойчивости банка

3.2 Рамочная модель плана самооздоровления ОАО АКБ «Авангард»

Учитывая то обстоятельство, что в целом, основной тренд устойчивости банка - ослабление устойчивости банка, мы пришли к выводу о необходимости разработки плана самооздороволения компании.

План должен включать следующие данные:

- операционные и финансовые взаимосвязи и взаимозависимости между кредитной организацией, участниками банковской группы (банковского холдинга) и аффилированными лицами. Потенциальные элементы или аспекты организационной структуры, взаимосвязи и взаимозависимости, которые в стрессовой ситуации могут являться барьером или существенным препятствием реализации Плана самооздоровления;

- инструменты исправления ситуации или меры, необходимые для устранения или минимизации таких барьеров и препятствий.

Целесообразно описать основные направления деятельности, схему связей основных направлений деятельности и относящихся к ним значимых активов и обязательств, особенности структуры финансирования и размещения денежных средств, определить сотрудников кредитной организации, уполномоченных управлять основными направлениями деятельности.

При разработке Плана самооздоровления рекомендуется провести самооценку системных последствий для банковской системы Российской Федерации, отдельных сегментов финансового рынка, национальной платежной системы возможного прекращения деятельности кредитной организации через определение роли операций кредитной организации в деятельности ее клиентов.