Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Выявление резервов роста прибыли и повышения значений основных финансовых показателей на базе проведенного полного анализа деятельности коммерческого банка ОАО "СКБ-банк". Анализ доходов, расходов и показателей рентабельности анализируемого банка.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 20.05.2009
Размер файла 276,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном банке, инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги (государственные казначейские обязательства), средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках. При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств. Они осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

Помимо прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Размещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в Центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска. Размещение средств у других банков - активами (с минимальной степенью риска), то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. Так, например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиками), кредитный риск (непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д.

К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).

Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка

По результатам исследования банковской деятельности ОАО «СКБ-банк» для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности мы пришли к следующим выводам, необходимо:

· увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;

· увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

· расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;

· необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;

· уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;

· сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

Во-первых - это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные с тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и мероприятиями необходимыми для выполнения норм банковского законодательства.

Рассмотрим это на конкретном примере.

Теоретически для получения максимального дохода от совокупности операций необходимо вкладывать максимально возможную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность. На практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.

Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна находится в кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна хранится на резервном счете в Центральном банке. Кроме того, часть собственных средств банка используется для приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие , т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход, и неработающие.

Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их активных операций, - соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности.

Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда отражает некоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых вложений

При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение полученного чистого дохода от основных операций банка будет тем больше, чем меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств в работающих активах банка. С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных операций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.

Целью управления активами и обязательствами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

Очевидно, что в современных условиях возможности роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала ( 5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам . Поэтому резервом увеличения капитала остается - степень отдачи активов.

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

Для того чтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы Банка. Но в тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами - государством, банками, вкладчиками).

Таким образом, обеспечение ликвидности банка, а значит и данных показателей - сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка.

Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно - установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль.

Заключение

На основании исходных данных нами была проделана работа по исследованию финансовых результатов деятельности коммерческого банка. При выполнении данной работы было выполнено:

В первой части работы: изучена банковская система РФ; выявлены факторы, влияющие на банковскую деятельность; определены основные показатели и характеристики финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Во второй части работы был проведен анализ финансовых результатов банковской деятельности КБ (на примере ОАО « СКБ-банк банк»). Изучена динамика экономического развития ОАО «СКБ-банк банк». Определен состав источников финансирования деятельности ОАО «СКБ-банк». Проанализированы основные показатели финансовой деятельности ОАО «СКБ-банк банк». Сделаны соответствующие выводы по рассмотренным вопросам и определены приоритеты в качественном и количественном изменении показателей абсолютной прибыли и рентабельности коммерческого банка.

В третьей части на основании полученных результатов были сформулированы рекомендации касающиеся повышения уровня прибыли и рентабельности коммерческого банка. Были выявлены резервы роста прибыльности банка и на этой основе сформулированы рекомендации руководству банка по проведению соответствующей политики в области проведения пассивных и активных операций.

В процессе исследования финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка были использованы различные современные приемы и методы, такие как:

· экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;

· структурный анализ;

· оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;

· выявление, степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка, от влияния различных факторов;

· сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Кроме того, для наглядности исследования были построены различные таблицы и диаграммы, которые были сформированы по логическому принципу.

Методика исследования финансовых результатов банковской деятельности основывалась на методиках разработанных: Пановой Г.С.; Батраковой Л.Г.; методике анализа доходов и расходов, разработанная специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ; на данных учебной литературы.

В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы:

1. Финансовые результаты деятельности ОАО «СКБ-банк» за исследуемый период имели неустойчивую тенденцию;

2. Рентабельность проводимых банковских операций снизилась;

3. За анализируемый нами период деятельности доходы коммерческого банка преобладали над расходами, т.е. банк получал прибыль.

ОАО «СКБ-банк» следует выполнить следующие мероприятия для решения изученных проблем:

· Необходимо увеличить собственный капитал;

· Необходимо увеличение совокупного объема активов коммерческого банка и доли активов, приносящих доход в объеме активов банка;

· Необходимо увеличить объем операций приносящих доход и сократить объем банковских операций, не приносящих дохода.

ОАО « СКБ-банк банк» имеет потенциал развития и способен добиться увеличения показателей характеризующих финансовые результаты его деятельности.

При исследовании финансовых результатов деятельности банка мы основывались на публикуемых данных, доступных широкой общественности. Информация, предназначенная для внутренних пользователей (инсайдеров) в процессе написания была недоступна, в этой связи при анализе финансовых результатов мы не учитывали некоторые факторы, которые могли повлиять на итоговый результат. Поэтому, практическое выполнение некоторых рекомендаций, предложенных в работе, может или уже осуществляется руководством коммерческого банка, либо выполнение их невозможно вследствие каких-либо неизвестных нам причин.

Для практической банковской деятельности для исследования финансовых результатов банковской деятельности необходима автоматизированная компьютерная программа, которая бы обеспечила оперативность, надежность и качество обрабатываемой информации.

Поставленные перед нами задачи исследования результатов банковской деятельности были решены.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая и третья. - М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.-448с.

2. План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.-М.: Омега-Л, 2004.-56с.

3. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2003. - 240 с.

4. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно - практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочаров.-М.:КНОРУС, 2005.-272с.

5. Андреева Г. Скоринг как метод оценки кредитного риска// http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/scoring.shtml.

6. Ахметов А.Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность коммерческого банка// www.yourmoney.ru

7. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник/Под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2005.-416с.

8. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева,, С.Л. Корниенко / под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - М.:КНОРУС, 2005.-256с.

9. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2002. - 152 с.

10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. - 368 с.

11. Белоцерковский В.И. Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. - 294 с.

12. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления, регулирования. - М.: Издательская группа «БДЦ - пресс», 2004. - 256 с.

13. Витрянский В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. - М.: Стаус, 2006. - 556 с.

14. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004, 160 с.

15. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. - 2003. - №1 (115). - С.22-25.

16. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер, 2003. - 240 с.

17. Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ.сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова.-М.: Издательство «Весь Мир», 2003. - 304 с.

18. Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков // Финансы. - 2005. - № 2 (170). - С.2-5.

19. Жеглов А.В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности// Финансы и кредит. - 2003. - №17 (131) - С.57-69.

20. Жеглов А.В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности // Финансы и кредит.-2003.-№18 (132) - С.52-58.

21. Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги и кредит.- 2006.-№2.-С.45-48

22. Инвестиционные процессы и банковская система в экономике России / К.Р. Тагирбеков, Л.Г. Паштова. - М.: Издательство «Весь Мир», 2005.-320с.

23. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2004. - 336с.

24. Кадыров А.Н. Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем риска кредитного портфеля // Финансы и кредит.-2002. - №7. - С.46-51

25. Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков// Финансы и кредит.-2003.-№20 (134).-С.40-51.

26. Ключников М.В., Шмойлов Р.А. Коммерческие банки: экономико-статистический анализ.-М.:ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2004.-248с.

27. Ключников М.В. Экономико-статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка // Финансы и кредит.-2003.-№12 (126).-С.16-23.

28. Ключников М.В. Методы построения моделей прогноза основных показателей деятельности коммерческих банков // Финансы и кредит.-2004.-№3 (141).-С.15-19.

29. Кожевниковa И.Н. Взаимооношения страховых организаций и банков.-М., «Анкил», 2005. - с.112.

30. Котина О.В. Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля»// www.bankir.ru

31. Купчинский В.А. Улинич А.С. Система управления ресурсами банка - М.: Экзамен, 2000 г. - 224с.

32. Лаврушин О.И. От теории банка к современным проблемам его развития в экономике// Банковское дело. - 2003. - №7. - С.2-9

33. Магэхан А. Модели перемен // Harvard Business Review.-М., 2004.-ноябрь.-С.55-61

34. Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению деятельностью банка. 2-е издание. - М.: Издательская группа «БДЦ - пресс», 2003. - 168 с.

35. Максютов А.А. Основы банковского дела. - М.: Бератор - Пресс, 2003. - 384 с.

36. Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. - М.: «Альпина Бизнес Букс», 2004. - 304 с.

37. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника.-М.: «Парфенов.ру», 2004.

38. Персецкий А.А., Карминский А.М., А.Г.О.ван Суст Моделирование рейтингов российских банков// Экономики и математическиеметоды. - 2004.-№4 - С.10-24

39. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: теория и практика. - М.: Издательство «Экзамен», 2003. - 320 с.

40. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. - М.: Финансы и статистика, 2002.-384с.

Приложение 1

Таблица 3 - Состав операционных и неоперационных доходов

Операционные доходы коммерческого банка

1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)

1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)

2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)

3. Полученные просроченные проценты

4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств

5. Проценты, полученные по открытым счетам

6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам

2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)

1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства

2. Процентный доход по векселям

3. Дисконтный доход по векселям

4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг

5. Дивиденды, полученные от вложений в акции

6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами

3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)

1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями

2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте

4. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов

1. На возможные потери по ссудам

2. Под возможное обесценение ценных бумаг

3. По другим операциям

5. Комиссии полученные

1. По кассовым операциям

2. По операциям инкассации

3. По расчетным операциям

4. По выданным гарантиям

5. По другим операциям

6. Другие операционные доходы

1. От проведения операций по доверительному управлению имуществом

2. От проведения операций с опционами

3. От проведения форвардных операций

4. От проведения фьючерсных операций

5. От проведения операций СВОП

6. От операций с драгоценными металлами

Неоперационные доходы банка

1. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)

1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности

2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале

2. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)

3. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)

От выбытия (реализации) имущества кредитной организации

От списания кредиторской задолженности

От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов

От доставки банковских документов (кроме инкассации)

От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей

От сдачи имущества в аренду

От проведения факторинговых, форфейтинговых операций

От оказания услуг финансовой аренды (лизинга)

Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году

Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг

Другие доходы

Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль

Приложение 2

Таблица 63 - Состав операционных расходов коммерческого банка

Операционные расходы банка

1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)

2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам

3. Уплаченные просроченные проценты

2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам

2. Проценты, уплаченные по депозитам

3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам

3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам

1. Проценты, уплаченные по депозитам

Итого процентных расходов

4. Расходы по операциям с ценными бумагами

1. Расходы по выпущенным ценным бумагам

2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами

5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями

1. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями

2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте

6. Расходы на содержание аппарата

7. Другие расходы

1. Отчисления в фонды и резервы

2. Комиссия уплаченная

3. Другие операционные расходы

4. Другие произведенные расходы, из них лишь расходы

- По операциям с драгоценными металлами

- По операциям доверительного управления имуществом

- По проведению операций с опционами

- По форвардным операциям

- По фьючерсным операциям

- По операциям СВОП

Итого непроцентных расходов

Приложение 3

Таблица 9. Оценочные показатели финансового состояния коммерческого банка

Название показателя и его код

Формула расчета показателя

Интерпретация показателя

Коэффициенты надежности

Генеральный показатель надежности (К1.1)

Ск/Ра, где Ск -собственный капитал, Ра- рисковые активы

Показывает насколько вложения банка в работающие (рисковые) активы защищены собственным капиталом банка

Коэффициент масштаба операций (К1.2)

Ск/Ос, где Ск- собственный капитал, Ос- суммарные обязательства

Показывает масштаб, осуществляемый банком операций

Коэффициент доли прибыли в капитале (К1.3)

(Ск-Уф)/Ск, где Ск- собственный капитал, Уф- уставный фонд

Показывает, какая часть банковского капитала сформирована за счет прибыли

Коэффициенты ликвидности

Коэффициент мгновенной ликвидности (К2.1)

Ал/Одв, где Ал- ликвидные активы, Одв- обязательства до востребования

Показывает, насколько банк использует клиентские деньги в качестве кредитных ресурсов

Коэффициент доли первого требования (К2.2)

Ал/Ос, где Ал- ликвидные активы, суммарные обязательства

Показывает, какую часть суммарных обязательств банк может вернуть по первому требованию клиентов

Коэффициент масштабов риска (К2.3)

Ал/Вб, где Ал- ликвидные активы, Вб- валюта баланса

Показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов и характеризует масштаб принимаемых банком рисков

Коэффициент рентабельности

Рентабельность пассивов (3.1)

Пр/Ос, где Пр- чиста прибыль, Ос- суммарные обязательства

Характеризует эффективность использования привлеченных банков ресурсов

Рентабельность работающих активов (К3.2)

Пр/Ар, где Пр- прибыль, Ар- работающие активы

Показывает эффективность операций

Рентабельность собственного капитала (К3.3)

Пр/Ск, где Пр- прибыль, Ск- собственный капитал

Показывает эффективность использования собственного капитала

Рентабельность активов (К3.4)

Пр/Вб, где Пр- прибыль, Вб- валюта баланса

Показывает эффективность использования всех ресурсов

Коэффициент качества активов

Коэффициент использования активов (К4.1)

Ар/Вб, где Ар- работающие активы, Вб- валюта баланса

Показывает, в какой мере банк использует имеющиеся у него ресурсы для получения дохода

Коэффициент активности на рынке кредитов (К4.2)

Кко/Ар, где Кко- кредиты, выданные коммерческим организациям, Ар- работающие активы

Показывает активность банка на рынке кредитных услуг

Коэффициент деловой активности (4.3)

Об/ВБ, где Об- обороты по всем балансовым счетам банка, ВБ- валюта баланса

Характеризует совокупный объем операций, совершаемых банком. Нормальное значение данного показателя от 10 до 20. Значение показателя больше 20 говорит о том, что банк проводит агрессивную политику на финансовом рынке (деятельность банка носит спекулятивный характер). Свидетельством того, что банк реализует пассивную стратегию работы на финансовом рынке, является значение коэффициента меньше 10.

Коэффициент качества пассивов

Коэффициент стабильности ресурсной базы (К5.1)

(Ос-Одв)/Ос, где Ос- суммарные обязательства, Одв- обязательства до востребования

Характеризует стабильность ресурсной базы, которую обеспечивают долгосрочные обязательства

Коэффициент влияния краткосрочных банковских кредитов (К5.2)

(Ос- МБКп)/Ос, где Ос- суммарные обязательства, МБКп- полученные межбанковские кредиты

Показывает зависимость ресурсной базы банка от рынка краткосрочных банковских кредитов

Коэффициент масштаба клиентской базы (К5.3)

(Сюр+Сфл)/Ос, где Сюл- средства юридических лиц, Сфл- средства физических лиц, Ос- суммарные обязательства

Показывает долю расчетных и текущих счетов в привлеченных ресурсах

Таблица 71 - Нормативные значения показателей деятельности коммерческого банка

Категория

Наименование показателя

Способ расчета

Допустимый диапазон значения

I Показатели качества капитала

1.1.

Показатель достаточности собственных средств (капи-
тала)

Норматив Н1 -«Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка

Не менее

12 %

1.2

Показатель общей достаточности капитала

процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска

Не менее 8%

1.3

Показатель оценки качества капитала

процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу

Не более 60%

II Показатели ликвидности активов

2.1

Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств

процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам

Не менее 7%

2.2

Показатель структуры привлеченных средств

процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств

Не более 40%

2.3

Показатель зависимости
от межбанковского рынка

процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств

Не более 18%

2.4

Показатель риска собственных вексельных обязательств

процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу)

Не более 75%

III Показатели рентабельности и доходности

3.1

Показатель рентабельности активов

процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов

Не менее 0,8%

3.2

Показатель рентабельности капитала

процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала

Не менее 4%

3.3

Показатель структуры
расходов

процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым операционным доходам

Не более 60%

Показатель чистой процентной маржи

процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов

Не менее 3%

3.5

Показатель чистого спреда от кредитных операций

разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентов уплаченных и аналогичных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты

Не менее 8%

Приложение 4

Структура и динамика доходов ОАО «СКБ-банк, тыс. руб.

2005

Удельный вес, %

2006

Удельный вес, %

Накопленный итог

2006

Удельный вес, %

Накопленный итог

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Процентные доходы

1

Размещение средств в кредитных организациях

8 188

5,18

4 127

2,58

12 315

470

0,22

12 785

2

Ссуды, предоставленные другим клиентам

58 008

36,76

60 518

37,84

118 526

69 101

32,27

187 627

3

Другие процентные доходы

373

0,24

830

0,52

1203

603

0,28

1 806

4

Всего процентных доходов (стр.1 + стр.2 + стр.3)

66 569

42,18

65 475

40,94

132 024

70 174

32,77

202 198

Непроцентные доходы

5

Доходы, полученные в форме дивидендов

0

0,00

0

0,00

0

0

0,00

0

6

Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы

28 564

18,20

26 754

16,73

55 318

30 980

14,47

86 298

7

Доходы полученные от операций по ценным бумагам

332

0,21

541

0,34

873

640

0,30

1 513

8

Комиссионные доходы

10 340

6,55

12 422

7,78

22 782

12 991

6,07

35 773

9

Прочие непроцентные доходы

312

0,20

314

0,19

626

621

0,29

1 247

10

Всего непроцентных доходов (стр.5 +стр.6 + стр.7 +стр.8 + стр.9)

39 548

25,16

40 031

25,04

79 579

45 232

21,12

124 811

11

Всего доходов от

операционной деятельности (стр.4 + стр.10)

106 117

67,34

105506

65,98

211 623

115 406

53,90

327 029

12

Доходы от не операционной деятельности (плата за оказанные услуги; переоценка ценных бумаг)

351

0,22

399

0,24

750

311

0,14

1 061

13

Всего доходов от не операционной деятельности

351

0,22

399

0,24

750

311

0,14

1 061

Прочие доходы

14

Штрафы, пени, неустойки

4

0,00

6

0,00

10

40

0,02

50

15

Прочие доходы

51 338

32,63

54 046

33,78

105 384

98 385

45,94

203 779

16

Всего прочих доходов (стр.14 + стр.15)

51 342

32,55

54 052

33,78

105 394

98 425

45,96

203 819

17

Всего доходов (стр.11 + стр.13 + стр.16)

157 810

100,0

159 957

100,0

317 767

214 142

100,0

531 909

Приложение 5

Таблица 9

Структура и динамика расходов ОАО «СКБ-банк», тыс. руб.

№ стро-ки

Статья доходов

2005

2006

2007

2005

Удельный вес, %

2006

Удельный вес, %

Накопленный итог

2007

Удельный вес, %

Накопленный итог

Процентные расходы

1

Проценты, уплаченные по привлеченным средствам кредитных организаций

10 785

7,17

8 337

5,68

19 122

2 235

1,09

21 357

2

Привлеченным средствам предоставленные другим клиентам

17 958

11,92

13 796

9,40

31 754

41 602

20,31

73 356

3

Выпущенным долговым обязательствам

8 364

5,56

8487

5,78

16 851

1 051

0,51

17 902

4

Другие процентные расходы

38

0,02

51

0,03

89

89

0,04

178

5

Всего процентных расходов (стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр.4)

37 145

24,67

30 671

20,89

67 816

44 977

21,95

112 793

Непроцентные расходы

6

Расходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы

28 402

18,88

29743

20,28

58 145

30 062

15,68

88 207

7

Расходы полученные от операций по ценным бумагам

4432

2,93

4 995

3,40

9 427

6 678

3,26

16 105

8

Комиссионные расходы

1 613

1,05

4 488

3,06

6 101

2 318

1,13

8 419

9

Прочие непроцентные расходы

9 664

6,41

10 587

7,22

20 251

25604

12,50

45 855

10

Всего не проце-нтных расходов (стр.6 + стр.7 +стр.8 + стр.9)

44 111

29,27

49 813

33,96

93 924

64 662

32,57

158 586

11

Всего расходов от

операционной деятельности (стр.5 + стр.10)

81 256

53,94

80 484

49,14

153 356

109 639

54,52

271 379

Функциональные расходы

12

Административно-управленческие

расходы

22 014

14,64

24 768

16,88

46 782

25 442

12,42

72 224

13

Эксплуатационные расходы

10 365

6,89

8 324

5,67

18 689

13 345

6,51

32 034

14

Прочие функциональные расходы

27 488

18,28

26 782

18,28

54 270

27 567

13,26

81 837

15

Всего расходов от функциональной деятельности (стр.12 + стр.13 + стр.14)

59 867

39,81

59 874

44,92

119 741

66 354

32,19

186 095

Прочие расходы

16

Штрафы, пени, неустойки

87

0,06

88

0,06

175

45

0,02

220

17

Прочие расходы

9315

6,19

6 553

4,47

15 868

27 772

13,73

43 640

18

Всего прочих расходов (стр.16 + стр.17)

9 222

6,25

6 641

4,53

15 863

27 817

13,75

43 680

19

Всего расходов (стр.11 + стр.15 + стр.18)

150 345

100,0

146 699

100,0

297 044

203 810

100,0

503 238

Приложение 8

Таблица 10

Динамика прибыльности (убыточности) отдельных видов деятельности ОАО «СКБ-банк», тыс. руб.

Статья отчета

2005

2006

Накопленный итог

2007

Накопленный итог

1

2

3

4

5

6

Процентные доходы по размещенным средствам в кредитных организациях

8 188

4127

12 315

470

12 785

Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций

-10 785

-8 337

-19 122

-2 235

-21 357

Чистый процентный доход по операциям с кредитными организациями

-2 597

-4 210

-6 807

-1 765

-8 572

Процентные доходы по ссудным операциям с клиентами

55 008

60 518

118 526

69 101

187 627

Процентные расходы по вкладам и депозитным операциям с клиентами

-17 958

-13 796

-31 754

-41 602

-73 356

Чистый процентный доход по ссудным и депозитным операциям с клиентами

37 050

46 722

86 772

27 499

114 271

Чистый доход от операций с иностранной валютой

28 564

26 754

55 318

30 980

86 298

Чистый расход от операций с иностранной валютой

28 402

29 743

58 145

30 062

88 207

Сальдо доходов и расходов по операциям с валютой

162

- 2 989

- 2 827

918

- 1 909

Полученные комиссионные доходы

10 340

12 422

22 782

12 991

35 773

Уплаченные комиссионные расходы

-1 613

-4 488

-6 101

-2 318

-8 419

Чистые комиссионные доходы

8 727

7 934

16 681

10 678

27 354

Всего процентных доходов

66 569

65 475

132 024

70 174

202 198

Всего процентных расходов

-37 145

-30 671

-67 816

-44 977

-112 793

Сальдо процентных доходов и расходов

29 424

34 804

64 208

25 197

89 405

Всего непроцентных доходов

39 548

40 031

79 579

45 232

124 811

Всего непроцентных расходов

-44 111

-49 813

-93 924

-64 662

-158 586

Сальдо непроцентных доходов и расходов

-4 563

-9 782

-14 345

-19 430

-33 775

Всего доходов от основной деятельности

106 117

105 506

211 623

115 406

327 029

Всего расходов от основной деятельности

-81 256

-80 484

-153 356

-109 639

-271 379

Сальдо доходов и расходов от основной деятельности

24 861

25 022

58 267

5 767

55 650

Всего прочих доходов

51 342

54 052

105 394

98 425

203 819

Всего прочих расходов

-9 222

-6 641

-15 863

-28 817

-44 680

Сальдо прочих доходов и расходов

42 120

47 411

89 531

69 608

159 139

Всего доходов

157 810

159 957

317 767

214 142

531 909

Всего расходов

-150 345

-146 699

297 044

203 810

503 238

Чистая прибыль

4 815

5 182

9 997

9 332

19 329


Подобные документы

  • Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях. Значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Анализ доходов и расходов Приволжского отделения Сберегательного Банка.

    дипломная работа [313,0 K], добавлен 14.08.2010

  • Принципы оценки финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ привлеченных и размещенных ресурсов коммерческого банка, его прибыли, доходов и расходов. Перспектива упрощения условий выдачи ссуды и увеличения доли жилищного кредитования.

    курсовая работа [90,7 K], добавлен 10.11.2010

  • Классификация, состав и структура доходов коммерческого банка. Особенности планирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Направления деятельности ОАО "Банк Москвы". Оценка доходов от банковских операций, структура расходов.

    курсовая работа [78,0 K], добавлен 24.10.2014

  • Задачи и информационное обеспечение проведения анализа финансовых результатов, его методы и приемы. Краткая характеристика коммерческого банка. Исследование структуры и динамики доходов и расходов. Определение коэффициента процентной маржи и прибыли.

    курсовая работа [344,9 K], добавлен 25.03.2014

  • Сущность доходов, расходов и прибыли коммерческого банка, основные показатели доходности деятельности данного финансового учреждения. Анализ показателей прибыльности и рентабельности исследуемого банка, мероприятия по повышению данных показателей.

    курсовая работа [115,6 K], добавлен 30.06.2014

  • Общая характеристика банка. Организационная структура Государственного коммерческого банка Туркменистана "Туркменбаши". Анализ финансовых результатов деятельности банка. Динамика показателей прибыли. Анализ объема и структуры собственных средств.

    отчет по практике [144,5 K], добавлен 18.12.2013

  • Значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Методология анализа прибыли, показателей финансово-экономической деятельности. Совершенствование финансовых результатов деятельности ОАО "Сбербанк России" филиал 6984/0292.

    курсовая работа [897,9 K], добавлен 06.12.2014

  • Структурный анализ доходов банка и расчет процентной ставки по кредитам. Основные направления анализа расходов. Структура формирования прибыли банка и анализ ее показателей: чистая процентная маржа, рентабельность капитала, спрэд, дохода на капитал.

    реферат [28,0 K], добавлен 08.11.2010

  • Описание и функции отдела ипотечного кредитования физических лиц ЗАО "Банк ВТБ 24". Анализ показателей рентабельности, финансовой устойчивости и финансовых результатов деятельности банка. Рекомендации по совершенствованию банковского менеджмента.

    курсовая работа [54,7 K], добавлен 25.11.2012

  • Процесс сравнения, группировки, элиминирования как методов оценки финансового состояния коммерческого банка. Анализ структуры доходов и расходов кредитного учреждения. Определение объема прибыли и убытков для составления финансовых результатов банка.

    курсовая работа [92,8 K], добавлен 11.12.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.