Аналіз депозитних операцій банку

2.2 Дослідження узагальнюючих показників залучених коштів на вклади (депозити)

Успішне проведення ринкових реформ в Україні неможливе без підвищення ефетивності управління банківською діяльністю. Важлива роль в реалізації цієї задачі відводиться аналізу банківської діяльності.

З його допомогою виробляється стратегія і тактика розвитку банку, розробляються плани та приймаються управлінські рішення, здійснюється контроль за їх виконанням, виявляються резерви підвищення ефективності активних і пасивних операцій, оцінюються результати діяльності банку.

Аналіз банківської діяльності є основою ефективного управління банком, початковою базою прийняття управлінських рішень на всіх рівнях банківського менеджменту.

Банки як і комерційні підприємства працюють з метою отримання прибутку. Аналіз їх прибутковості (як складова аналізу банківської діяльності) дозволяє судити як про положення самих банків, так і про загальну економічну ситуацію в країні.

Прибутковість банків має значення не тільки для самих банків, але і для всієї країни, оскільки банкрутство банків спричиняє за собою збитки його клієнтів: підприємств і населення.

Аналіз фінансових результатів діяльності банку передбачає аналіз прибутків і витрат банку, прибутковість і рентабельність.

Щоквартальний аналіз діяльності допомагає:

- поліпшити планування роботи;

- виявити резерви ефективності роботи банку;

- визначати напрямки використання резервів, поліпшити стан справ у банку.

При аналізі можна використовувати методи порівняння та групування. Крім зазначених методів, доцільно аналізувати показники розвитку ощадної справи: кількість рахунків на одного мешканця, середній розмір коштів на одному рахунку тощо.

Крім цього, якісну характеристику роботи банку дають і такі показники:

- аналіз структури вкладів:

а) за групами населення;

б) за видами вкладів;

в) за місцем знаходження банку (місто, село);

- інші специфічні показники.

Важливе значення для банку має стабільність збереження вкладів. Адже відомо, що чим довше зберігаються кошти на вкладах, тим ефективніше банк може ці кошти використовувати. Найчастіше такі кошти можна використовувати на видачу позик, купівлю цінних паперів, інші доходні для банку активні операції.

Стабільність вкладів характеризується такими показниками:

- процентом осідання вкладів;

- оборотністю вкладів;

- середньорічним терміном зберігання вкладеної гривні.

Процент осідання вкладів - це відношення приросту вкладів до оборотів за приходом. Це можна виразити формулою:

Приріст вкладів

% осідання = ------------------------------- * 100 % (2.1)

Оборот за приходом

Приріст вкладу визначається як різниця між залишками вкладів на кінець і на початок року. Приріст вкладів можна також визначити як різницю оборотів за приходом і розходом вкладів на певну дату, причому, чим вищий показник осідання вкладів, тим при інших рівних умовах банк працює ефективніше.

Оборотність вкладів - це відношення оборотів за приходами вкладів до середньомісячного їх залишку:

Оборот за приходами вкладів

Оборотність = --------------------------------------------------- (%) (2.2)

Середньомісячний залишок вкладів

Середньорічний термін зберігання однієї гривні - це відношення кількості днів у році до оборотності вкладів:

360

СТЗгрн. = ---------------------------- (днів) (2.3)

Оборотність

Важливим якісним показником роботи банку є собівартість залучених коштів на вклади.

Собівартість залучених коштів на вклади включає у себе всі грошові витрати на здійснення певної операції.

Для того, щоб вирахувати собівартість залучених коштів у вклади, необхідно визначити суму витрат, які відносяться на вкладні операції, і суму середньорічного залишку вкладів. Після цього всі витрати за вкладами ділять на суму середньорічного залишку і множать на 100.

Витрати за вкладами

Собівартість = ------------------------------------------ * 100 (грн.) (2.4)

Сума середньорічного залишку

До витрат банку, які відносяться до вкладних операцій, належать:

- проценти за вкладами;

- адміністративно-господарські витрати;

- операційні;

- амортизаційні витрати;

- витрати на підготовку кадрів;

- інші витрати.

Отже, для вирахування собівартості вкладних операцій необхідно із загальних витрат банку визначити ті, які безпосередньо відносяться на витрати за вкладами, тобто треба визначити питому вагу таких витрат.

Для визначення загального обсягу операцій треба всі фізичні операції перевести в умовні за такими коефіцієнтами:

- вкладні операції - 1,0;

- платежі - 0,25;

- інші операції - 1,25;

- операції з цінними паперами - 0,5.

Перевівши за допомогою вказаних коефіцієнтів усі фізичні операції в умовні, визначають загальну кількість умовних операцій. Після цього визначають питому вагу вкладних операцій у загальній кількості умовних за формулою:

 Вкладні операції

Питома вага = ---------------------------------------------- (%) (2.5)

Загальна сума умовних операцій

Потім, помноживши загальну суму витрат (за мінусом витрат на проценти за вкладами) на питому вагу, визначають витрати за вкладними операціями за формулою:

Сума витрат * питома вага

Витрати за вкладами = ---------------------------------------- (грн.) (2.6)

100

Кожна установа банку повинна дбати про зниження собівартості вкладних операцій, адже це позитивно впливає на зростання рентабельності та прибутковості банку.

Для визначення собівартості однієї умовної операції необхідно всі витрати, які припадають на вкладні операції, розділити на загальну кількість умовних операцій. Це можна виразити такою формулою:

Собівартість Загальні витрати

1 умовної = ---------------------------------------- (грн.) (2.7)

операції Кількість умовних операцій

Загальні витрати, визначені за питомою вагою, які припадають на певний вид фізичних операцій, ділять на кількість цих операцій і визначають собівартість однієї фізичної операції.

У практичній оперативній діяльності керівники і спеціалісти банку, їх аналітичні підрозділи використовують ці показники для порівняльного аналізу всіх підрозділів за певні періоди часу, а також для визначення напрямків зниження собівартості [73].

Зниження собівартості домагаються такими основними шляхами:

- зростання залишків вкладів;

- зростання інтенсивності праці (збільшення кількості операцій);

- переведення вкладних операцій на механізовану технологію праці;

- скорочення витрат банку.

Одним з найважливiших показникiв, що характеризують рентабельнiсть роботи філій банку, є собiвартiсть залучення вкладiв населення, тобто витрати, що доводяться на одну гривну залучених вкладiв. Розрахунок собiвартостi залучення вкладiв проводиться щорiчно за даними рiчного звiту.

Вiдповiдно до даних, на здiйснення операцiї за одиницю приймається трудомiсткiсть вкладної операцiї.

Собiвартiсть залучення вкладiв, ті витрати, які припадають на одну гривну залучених вкладiв, визначається як вiдношення мiж витратами вiддiлення, що доводяться на роботу по вкладах, до середньорiчних залишкiв вкладiв i обчислюється загалом по району.

При визначеннi середньорiчного залишку вкладiв включаються прирахованi в кiнцi року проценти.

При обчисленні собiвартостi залучення вкладiв враховуються:

- адмiнiстративно-господарськi i операцiйнi витрати; вiдшкодування витрат на інкасацію грошових сум i цiнностей, витрати по технiчному обслуговуванню рахункової технiки; витрати за рахунок фондiв економiчного стимулювання: на капiтальний ремонт, придбання малоцінного iнвентаря, матерiальне заохочення, витрати по амортизацiйних вiдрахуваннях;

- проценти i виграшi, що виплачуються вкладниками.

Витрати, що вiдносяться до роботи по вкладах, видiляються iз загальної суми адмiнiстративно-господарських операцiй i iнших витрат фiлiй, виходячи з питомої ваги кiлькостi операцiй по вкладах в загальнiй кiлькостi вироблених операцiй з урахуванням показника трудомiсткостi кожного виду операцiй.

Вiдповiдно до результатів вивчення витрат часу на здiйснення кожного виду операцiй за одиницю приймається трудомiсткiсть операцiї по вкладах населення, операцiя з облiгацiями державних i цiльових позик, квитками грошово-речових лотерей враховується як 0,5 операцiї; по прийому комунальних платежiв i телефон - 0,25 операцiї, кожна iнша касова i розрахункова операцiя, а також оформлення приватизацiї житла - як 1,25 операцiї. Пiсля цього підраховується загальна кiлькiсть обчислених таким шляхом умовних операцiй i визначається питома вага операцiй по вкладах в загальнiй кiлькостi умовних операцiй.

Нарiвнi з собiвартiстю залучення вкладiв iстотним показником, що характеризує роботу фiлiї, є собiвартiсть здiйснення однiєї операцiї, а також собiвартiсть умовної операцiї. Її собiвартiсть обчислюється шляхом розподiлу загальної суми витрат, включаючи операцiйнi витрати, амортизацiї i витрат на інкасацію, на кiлькiсть операцiй i окремо на кiлькiсть умовних операцiй.

2.3 Оформлення вкладних (депозитних) операцій банку

Вклад "до запитання". За цим вкладом термiн зберiгання коштiв не визначений, вклад можна в будь-який час доповнити або отримати частково чи повнiстю. Вкладник може розпоряджатися вкладом як готiвкою, так i у безготiвковiй формi. Зробити перший внесок або доповнити вклад може, крiм вкладника, будь-яка особа (крiм працiвника даної установи банку). Проценти, що нараховують на вклад, додають пiсля закiнчення календарного року до суми вкладу. Отримати грошi з рахунку на вклад, крiм вкладника, може i особа, яка має доручення вкладника.

На поточнi рахунки громадян перераховують заробiтну плату, iншi доходи населення. З цих вкладiв проводять разовi або регулярнi платежi за комунальнi послуги, квартиру тощо, тому цi вклади мають високу рухливiсть.

Вклади "до запитання" зручнi, вигiднi вкладникам навiть за умови низької процентної ставки.

За цими вкладами вкладники можуть проводити будь-якi, передбаченi правилами, розпорядження.

Вкладнi рахунки фiзичним особам вiдкриваються на основi наступних документiв:

- заява фiзичної особи ;

- документ, що засвiдчує вкладника (паспорт або документ, що його замiнює), неповнолітнім до 16 рокiв свiдоцтво про народження;

- договiр мiж банком i фiзичною особою, в якiй обов'язково вказується iдентифiкацiйний код власника рахунку (у разi вiдкриття рахунку однiєю особою на iм'я iншої особи по довіреності - iдентифiкацiйний код особи, що робить внесок), який вказується в договорi на підставі вiдповiдного документа, виданого податковим органом;

- картка iз зразком пiдпису, яка пiдписується в присутностi працiвника банку, який вiдкриває рахунок, i завiряється цим працiвником. В установах банку - це особистий рахунок i повiдомлення про подальший контроль.

У разi вiдкриття рахунку неповнолітній особi, якiй не виповнилося 16 рокiв, подається довiдка iз зразком пiдпису неповнолітнього, яка видана учбовим закладом, де вiн навчається, або картка iз зразком пiдпису завiрена у встановленому законом порядку. Крiм того, неповнолітні до 16 рокiв можуть вiдкрити рахунки в присутностi одного з батькiв з наданням їм свого паспорта i свiдоцтва про народження неповнолітнього.

Для прийому першого внеску контролер надає клiєнту для заповнення прибутковий ордер ф.51 i повiдомлення про подальший контроль або ордер ф.51/36. На всiх ордерах i на повiдомленнi подальшого контролю проставляється номер установи банку, в якому вiдкритий рахунок i номер вищестоящого банку.

Якщо рахунок вiдкривається однiєю фiзичною особою на iм'я iншої фiзичної особи (на основi довiреностi), перший внесок проводиться вносієм. У цьому випадку договiр складає вносій вiд iменi вкладника, i вносієві видається один примiрник договору i вкладний документ.

Прийом додаткового внеску на рахунки фiзичних осiб проводиться на основi прибуткового ордера ф51. При прийомi додаткового внеску контролер:

- звiряє номер рахунку, прізвище, iм'я, по-батьковi вкладника, залишок вкладу i процентiв по депозиту iз записами в особистому рахунку;

- отримує вiд особи, яка вносить кошти, заповнений прибутковий ордер.

Касир:

- перевiряє правильнiсть i повноту оформлення переданих контролером документiв;

- приймає кошти вiд клiєнта;

- пiдписує прибутковоий ордер;

При видачi частини вкладу або нарахованих відсотків контролер:

- приймає вiд вкладника заповнений видатковий ордер, перевiряє вiдповiднiсть записiв на особовому рахунку i звiряє пiдпис вкладника на ордерi iз зразком його пiдпису на особовому рахунку;

- пробиває на комп'ютерi в картцi особового рахунку дату операцiї, суму видачi i залишок вкладу (нарахованi проценти) пiсля операцiї;

- видає особi, яка отримує кошти, номерний талон;

- передає касиру видатковий ордер i iнші документи, на основi яких проводиться виплата.

Касир:

- перевiряє суму залишку вкладу i нарахованих відсоткiв, а також правильнiсть оформлення ордера пiдписує його;

- викликає клiєнта, який отримує вклад (відсотки), приймає вiд нього посвідчення, номер якого звiряє з номером, вказаним на ордерi;

- видає грошi.

У разi отримання вкладником всiєї суми з рахунку, передбаченого в договорi, контролер:

- перевiряє правильнiсть записiв на особовому рахунку;

- перевiряє (при необхiдностi донараховує) суму нарахованих відсоткiв або отримує данi про нарахованi відсотки, при донарахуваннi відсоткiв складає ордер ф.52 на зарахування сум відсоткiв для виплати, при цьому перед номером рахунку ставиться знак "%";

- записує в наступному рядку особового рахунку дату операцiї i суму видачi вкладу i нарахованих відсоткiв;

- робить на картцi особового рахунку надпис або ставить штамп пiд останнiм заповненим рядком: "Рахунок закритий" i пiдписує цей запис;

- приймає вiд вкладника видатковий ордер на суму вкладу i окремо на суму відсоткiв, якi виплачуються, звiряє зразок пiдпису вкладника на ордерi iз зразком пiдпису на картцi особового рахунку, проставляє на ордерах суми, які видаються, вiдмiчає: "Рахунок закритий" i ставить пiдпис;

- при видачi вкладу по довiреностi перевiряє правильнiсть оформлення довiреностi, термiн її дiї i звiряє пiдпис вкладника на довiреностi iз зразком його пiдпису на особовому рахунку;

- Закриває рахунок;

- реєструє операцiю в операцiйний щоденник (касовий журнал);

- видає клiєнту, який закриває рахунок для виклику його касиром номерний жетон, проставляючи номер його на ордерi;

- передає касиру видаткові ордери та iншi документи, на основi яких проводиться виплата, залишаючи у себе ордер ф.52 до кiнця дня. У кiнцi дня на загальну суму відсоткiв, нарахованих при закриттi рахункiв по вкладах, виписує меморiальний ордер з вказiвкою номерів рахункiв, за якими здійснювалися цi операцiї;

- вмiщує картку закритого особового рахунку в картотеку рахункiв, закритих в поточному році. У книзi реєстрацiї договорiв робить вiдмiтку про закриття рахунку;

- приєднує в кiнцi дня до документiв щоденного звiту ордер ф.52 i меморiальний ордер.

Записи у всiх документах, необхiдних для вiдкриття рахунку або здiйснення операцiї по них, повиннi бути зробленi ясно, чiтко, розбiрливо, нiякi скорочення не допускаються. Вказiвка iменi i по батьковi вкладника скорочено (iнiцiалами) допускається тiльки в операцiйному щоденнику (касовому журналi) i в ордерах, крiм ордерiв за початковими внесками. У iнших випадках iм'я i по-батьковi вкладника записується повнiстю. У ордерах i повiдомленнях виправлення не допустимi. При наявностi яких-небудь виправлень в цих документах здiйснювати операцiї за ними забороняється [8].

Для відкриття рахунку юридична особа подає такі документи:

- копії документа, що підтверджує взяття юридичної особи або її відокремленого підрозділу на облік відповідним органом державної податкової служби, засвідченої тим органом, який видав документ, нотаріально або уповноваженим працівником банку;

- копії документа про повідомлення органів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві щодо намірів платника страхових внесків відкрити вдповідні рахунки (подається, якщо юридична особа або її відокремлений підрозділ використовують найману працю);

- копії довідки про внесення юридичної особи або її відокремленого підрозділу до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідченої нотаріально або органом, який видав довідку, або уповноваженим працівником банку;

- картки із зразками підписів та відбитком печатки, засвідченої нотаріально (для юридичної особи) або вищестоящою організацією (для відокремленого підрозділу юридичної особи). Картка вимагається, якщо клієнт не має в цій установі Банку поточного рахунку і в депозитному договорі передбачено перерахування коштів після закінчення строку зберігання з використанням платіжного доручення .

Після перевірки документів на відкриття депозитного рахунку укладається депозитний договір між клієнтом та банком, який засвідчує право установи банку користуватись залученими від клієнта коштами та право клієнта отримати в чітко визначений строк суму депозиту і відсотків за користування ним.

Депозитний договір має бути укладений письмово у двох примірниках, по одному для власника депозиту та установи банку. Обидва примірники повинні бути ідентичними та виключати виправлення, помарки, підчистки в тексті договору. Текст договору друкується з двох боків одного аркуша. Якщо текст депозитного договору не розміщується на одному аркуші, то кожна сторінка договору повинна бути підписана двома сторонами.

Кожному договору присвоюється реєстраційний номер. Після укладення договір реєструється у книзі реєстрації депозитних договорів [6].

Право підпису депозитного договору від імені банку має начальник головного операційного управління банку, начальники регіональних управлінь, які діють на підставі довіреності голови правління банку, начальники операційних відділів регіональних управлінь, керуючі відділеннями, яким передовірено це право начальниками регіональних управлінь.

При укладанні депозитного договору клієнт має право вимагати від працівників установи банку роз'яснення змісту кожного його пункту.

Кошти на депозитний рахунок клієнта перераховуються з поточного рахунку. Повернення коштів з депозитного рахунку і сплата відсотків здійснюються на поточний рахунок клієнта.

За депозитними рахунками клієнтів проводяться операції лише із зарахування та перерахування коштів. Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитних рахунків клієнтів забороняється.

Видаткові операції з депозитних рахунків в установах банків можуть бути тимчасово припинені на підставі рішення державних податкових, судових, правоохоронних та інших органів, якщо це передбачено законодавчими актами України. У разі тимчасового припинення видаткових операцій з депозитних рахунків такі рахунки не закриваються до отримання повідомлення відповідного органу про відміну рішень про припинення видаткових операцій з депозитних рахунків.

Справа з юридичного оформлення рахунку залишається в установі банку. Для облiку операцiй по вкладах населення ведуться особовi рахунки ф.1.

2.4 Аналіз синтетичного та аналітичного обліку вкладних (депозитних) операцій банків

Повноцiнна дiяльнiсть банка в умовах обмеженого переплетення готiвково-грошових i безготiвкових розрахункiв в процесi господарсько-фiнансової дiяльностi клiєнтiв можлива тiльки при чiткiй органiзацiї облiку. Облiк ведеться в розрiзi синтетичного i аналiтичного обліків.

Синтетичний облiк - бухгалтерський облiк коштiв i господарських процесiв в узагальнених показниках - ведеться тiльки в грошовому вимiрюваннi в розрiзi балансових i позабалансових рахункiв.

Синтетичний облiк узагальнює i аналiзує облiк i дає загальне уявлення про змiни в балансi. Формами синтетичного облiку є пiдсумковi данi операцiйного щоденника ф.24, додатки до операцiйного щоденника ф.25а, вiдомостi оборотiв, мiсячнi i рiчнi оборотнi баланси.

Пiсля перевiрки звiтностi документи кожної філії банку згруповуються за ознаками проставлених на них балансових рахункiв, i по кожнiй групi на оборотi останнього документа записується пiдсумок пiдрахунку документiв. На основi цих рахункiв, даних операцiйних щоденникiв i додаткiв до них складаються початковi форми синтетичного облiку - приватнi i загальнi вiдомостi оборотiв. Ведення приватних вiдомостей дає можливiсть узагальнювати i пiдраховувати дебетовi i кредитовi обороти кожного балансового рахунку. Оформлення загальних вiдомостей дозволяє здiйснювати узагальнення i пiдрахунок дебетових i окремо кредитових оборотiв для визначення загальної суми обороту по всiх рахунках балансу.

Облiк вкладiв до запитання здiйснюється на пасивному рахунку 2620 "Кошти на вимогу фізичних осіб". По кредиту цього рахунку проводяться суми прийнятих (зарахованих) вкладiв, по дебету - суми виданих (списаних) вкладiв.

Данi про рішення i залишки по окремих видах вкладiв i пiдлеглих фiлiях вiддiлення банку беруться з регiстрiв аналiтичного облiку.

Аналiтичний облiк ведеться в розрiзi синтетичних рахункiв балансу. З його допомогою деталiзуються данi синтентичних рахункiв.

Аналiтичний облiк по вкладах населення ведеться в фiліях банку по картках особових рахункiв ф.1 по кожному рахунку вкладника, а в бухгалтерії банка - по справжнiх документах (ордерам, чекам), розмiщених в спецiальних картотеках i в облiкових картках ф.68, якi вiдкриваються на кожну фiлію банка окремо по iменних вкладах, вкладах на пред'явника i нерухомих вкладах. Облiковi картки ф.68 складаються на кожну фiлiю окремо по днях i зведенi на всi фiлiї по мiсяцях. У них щодня вписуються обороти i залишки вкладiв на 1-е число мiсяця. Обороти по прибуткам i видаткам вкладiв записуються в картки загальними сумами за день на основi контрольних вiдомостей. Облiковi картки з внесеними в них оборотами разом з вiдомостями передаються працiвнику, перевiряючому звiтнiсть пiдлеглої фiлiї, для звiрки даних вiдомостей iз записами в облiкових картках i з даними синтетичного облiку.

Завiзованi облiковi картки повертаються їм разом з контрольними вiдомостями бухгалтеру, який займається облiком i контролем по вкладах.

На 1-е число кожного мiсяця картки ф.68 пiдраховуються, в них записуються обороти за мiсяць i виводяться вихiднi залишки.

По окремих картках, вiдкритих на кожну філію, в кiнцi кожного мiсяця складається зведена картка ф.68 з вказiвкою номерiв філій, видiв вкладiв, пiдсумкiв оборотiв по приходу i видаткам i вихiдних залишкiв на кiнець мiсяця. Виведенi загальнi пiдсумки звiряються з вiдповiдними пiдсумками оборотного балансу за звiтний мiсяць за даними синтетичного облiку. На початку нового року на кожну філію банку i окремi види вкладiв вiдкриваються новi картки ф.68.

Бухгалтерський облiк по депозитним вкладам здiйснюється на пасивному балансовому рахунку 2630 "Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб" окремим особовим рахунком "Депозитнi вклади". По кредиту рахунку проводяться суми прийнятих вкладiв, нарахованих відсоткiв пiсля закiнчення термiну зберiгання вкладу або при його закриттi. По дебету проводяться суми виданих вкладiв або відсоткiв. Аналiтичний облiк ведеться в подальшому контролi в розрiзi особових рахункiв по справжнiх документах. Документи розмiщуються в спецiальнi картотеки по кожнiй установi банка окремо. Аналiтичний облiк також ведеться в картках ф.68, куди вносяться записи загальними сумами оборотiв за день на даний вид вкладiв.

Пiсля закiнчення операцiйного року в подальшому контролi на останньому ордерi загальний залишок відсоткiв до суми вкладу не приєднується. У кiнцi року у вiддiленнi банка складається перевiрочна вiдомiсть з вказiвкою в нiй суми залишку вкладу на загальну суму відсоткiв, обчислену вiд дня вiдкриття рахунку [39].

Щорiчно на кожне 1 число року складаються виписки ф.19 тобто залишки коштiв i нарахованi відсотки, якi повиннi мiстити наступнi данi:

- номер особового рахунку;

- прізвище, iм'я, по-батьковi;

- залишки коштiв на 1 сiчня нового року без нарахованих відсоткiв;

- нараховані відсотки за рiк по вкладах, умовами яких передбачена капiталiзацiя;

- сума зарахованих відсоткiв, термiн сплати яких наступив;

- сума нарахованих відсоткiв, термiн сплати яких не наступив;

- залишки на 1 сiчня нового року з прирахованими відсотками для вкладів, умовами яких передбачена капiталiзацiя.

Пiсля перевiрки даних перевiрочної вiдомостi з даними виписки ф.19, складеної філією банка i даними балансу, визначається рiзниця пiдсумкової суми відсоткiв загалом по філії за поточний рiк i пiдсумкової суми відсоткiв, вказаної у виписцi минулого року; на суму рiзницi складається меморiальний ордер i заключними оборотами проводиться по дебету рахунку 7040 "Процентні витрати за коштами на вимогу фізичних осіб" i кредиту рахунку 2628 "Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб ".

При виплатi вкладу вносію до настання умов, сума відсоткiв за попереднiй рiк проводиться по дебету рахунку 2628 i кредиту рахунку 2620, а відсотки поточного року - по дебету рахунку 7040 i кредиту рахунку 2620. Сума зарезервованих відсоткiв за минулi роки, що не пiдлягають виплатi, вiдображається на основi меморiального ордера по дебету рахунку 739 «Інші операційні витрати» i кредиту рахунку 6110 «Комісійні доходи від РКО клієнтів».

На підставі затвердженого рiчного плану по вкладах з розбиттям по кварталах по операцiйному вiддiлу, управлiння банка встановлює план залучення коштiв населення для кожної філії банка окремо. При формуваннi цього плану враховуються наступнi показники:

- прибутки населення;

- чисельнiсть населення на територiї, що обслуговується філією;

- кiлькiсть рахункiв;

- залишок вкладiв в даній філії;

- прилив вкладiв за минулi роки;

- очiкувана сума надходження коштiв по вкладах за поточний рiк.

Результати роботи кожної філії операцiйного вiддiлу управлiння банка по залученню коштiв населення зiставляються з результатами, досягнутими iншими філіями, що мають приблизно однаковi економiчнi умови.

2.5 Аналіз основних показників діяльності банківських установ Харківської області по депозитам за І квартал 2009 року

Розвиток депозитного ринку області у січні-березні 2009 року характеризувався зменшенням залишків коштів на депозитних рахунках як корпорацій, так і домашніх господарств, що пов'язане з високими інфляційними очікуваннями, скороченням реальних доходів населення та падінням обсягів виробництва щодо більшості видів економічної діяльності, а також недовірою до банківської системи.

Зобов'язання банківських установ області за коштами, залученими на рахунки корпорацій та домашніх господарств, на 01.04.2009 склали 13 068,9 млн грн та зменшилися з початку року - на 11,2% (у цілому по банках Україні залишки коштів зменшилися на 12,3%). (Дод. 2)

У структурі зобов'язань за коштами, залученими на рахунки корпорацій та домашніх господарств, найбільш вагомою складовою були залишки коштів у національній валюті, які дорівнювали 7 784,2 млн грн, або 59,6% у структурі коштів клієнтів (у цілому по Україні - 55,5%), залишки коштів в іноземній валюті складали 5 284,6 млн. грн, або 40,4% (по Україні - 44,5%).(Дод. 3)

Упродовж січня-березня поточного року спостерігалася низхідна динаміка на депозитних рахунках клієнтів, як за рахунок коштів у національній валюті, які зменшилися на 10,8% (на 945,6 млн грн), так і за рахунок коштів в іноземній валюті - на 11,7% (на 699,3 млн грн).

Труднощі із достроковим переведенням у ліквідну форму коштів зі строкових рахунків позначилося на загальній структурі депозитів. Так, у січні-березні цього року питома вага строкових депозитів у їх загальному обсязі зменшилася з 71,5% до 69,8%, а довгострокових - із 52,0% до 47,2%.

За станом на 01.04.2009 строкові депозити банківських установ області становили 9 116,6 млн грн, їх обсяг зменшився з початку року - на 13,3%; довгострокові депозитні зобов'язання зменшилися на 19,4% і на 01 квітня 2009 року їх обсяг становив 6 171,5 млн грн.

За I квартал 2009 року питома вага довгострокових депозитів у структурі строкових депозитів зменшилася на 5% і на 01.04.2009 становила 67,7%. Зменшення довгострокових депозитних вкладень відбулося як за рахунок зменшення (на 17,8% до 5 048,5 млн грн) довгострокових депозитів домашніх господарств, так і довгострокових депозитів корпорацій - на 25,7%, які становили на 01.04.2009 1 123,0 млн грн.

Зобов'язання банківських установ за коштами на вимогу зменшилися з початку року - на 5,7%, проте у березні зросли на 1,2% і склали на 01.04.2009 3 952,3 млн грн, або 30,2% у структурі депозитів.

У структурі депозитів за категоріями вкладників переважали залишки коштів на депозитних рахунках домашніх господарств, частка яких у загальній сумі зобов'язань станом на 01.04.2009 складала 69,0% (по Україні - 61,0%) і за січень-березень поточного року їх обсяг зменшився на 10,4% (на 1 050,6 млн грн) до 9 013,0 млн грн. (Дод. 4)

Разом із цим у березні спостерігалося уповільнення відпливу коштів населення з банківських рахунків.

Так, якщо у січні поточного року вклади населення зменшилися на 384 млн грн, або на 3,8%, у лютому - відповідно на 493,0 млн грн, або на 5,1%, то у березні - лише на 174,0 млн грн, або на 1,9%.

Населення надавало перевагу зберіганню коштів у національній валюті, частка яких у структурі зобов'язань фізичних осіб на звітну дату становила 53,8%, в абсолютному значенні 4 846,1 млн грн (в цілому по Україні - 50,8%). (Дод. 5) Незважаючи на високі девальваційні очікування, відплив коштів населення з депозитних рахунків в іноземній валюті був вищим за відплив коштів в національній валюті.

Так, залишки коштів за депозитами домашніх господарств в іноземній валюті за січень-березень 2009 року зменшилися на 13,5%, або на 651,7 млн грн та склали на початок квітня поточного року 4 166,9 млн грн, або 46,2% у структурі залишків коштів за депозитними рахунками фізичних осіб, в національній валюті з початку року зменшилися на 7,6%, або на 398,9 млн грн до 4 846,1 млн грн.

Аналізуючи структуру залучених коштів домашніх господарств за термінами повернення, слід зазначити, що станом на 01.04.2009 у структурі переважали строкові зобов'язання, питома вага яких складала - 80,7%, в абсолютному значенні 7 271,8 млн грн, із них 69,4% та 5 048,5 млн грн -довгострокові кошти.

Частка коштів на вимогу в структурі залучених коштів фізичних осіб складала 19,3%, в абсолютному значенні 1 741,2 млн грн, проти 16,8% на початок січня 2009 року, тобто збільшилася на 2,5 відсоткового пункту, однак залишилася невеликою.

За станом на 01.04.2009 зобов'язання за коштами, залученими банківським установами області на рахунках корпорацій дорівнювали 4 055,9 млн грн, або 31,0% у структурі депозитних зобов'язань (в цілому по Україні - 39,0%), зменшилися з початку року на 12,8%.

Наведені вище дані свідчать, що низхідна динаміка у першому кварталі цього року була характерна як для корпорацій, так і домашніх господарств. При цьому зменшення вкладів населення в абсолютному значенні було більш масштабним (на 1 050,6 млн грн), ніж депозитів юридичних осіб (на 594,2 млн грн).

У структурі залишків коштів на депозитних рахунках корпорацій також переважали кошти в національній валюті, їх частка досягла 72,4%, в абсолютному значенні - 2 938,1 млн грн (по банках Україні - 62,9%), тоді як в іноземній валюті - 27,6%, в абсолютному значенні 1 117,5 млн грн (по Україні - 37,1%). Слід зазначити, що упродовж січня-березня поточного року відбувалося зменшення залишків коштів як у національній валюті - на 15,7%, так і в іноземній валюті - на 4,1%.(Дод. 6)

У структурі коштів корпорацій станом на 01.04.2009 переважали кошти на вимогу, які склали 2 211,1 млн грн, або 54,5%, проти 53,8% на початок січня 2009 року. З початку цього року кошти на вимогу на рахунках корпорацій постійно зменшувалися (за 3 місяці - на 11,6%).

Строкові кошти корпорацій склали на звітну дату 1 844,8 млн грн, або 45,5%. У порівнянні з відповідним періодом минулого року та з початку цього року строкові кошти зменшилися відповідно на 21,7% та на 14,1% ; їх питома вага також зменшилася порівняно з 01.04.2008 - зменшилися на 9,3 процентного пункту, з 01.01.2009 - на 0,7 процентного пункту.

Зазначимо, що 60,9% (1 123,0 млн грн) строкових депозитів юридичних осіб складали довгострокові кошти, які також постійно зменшувалися: за рік - на 26,8%, за 1 квартал 2009 року - на 25,7%.

Інтегральна процентна ставка за строковими депозитами корпорацій, залученими банківськими установами області в березні, становила 18,0% (по банках України - 21,1%), що вище на 0,9 процентного пункту початку поточного року; в національній валюті вартість становила 19,3% річних (по банках України - 25,7%), та збільшилася проти січня 2009 року - на 1,0 відсоткового пункту; в іноземній валюті - 6,4% (по банках України - 6,9%), та зменшилася проти січня цього року на 2,5 відсоткового пункту.

Вартість депозитів домашніх господарств у березні цього року становила 12,2%, у тому числі в національній валюті 14,8% річних, в іноземній валюті - 9,4%. Відбувалося подорожчання порівняно з початком року вартості депозитів домашніх господарств відповідно на 1,1 процентного пункту, на 1,7 процентного пункту та на 0,3 процентного пункту. У цілому по Україні середня вартість депозитів домашніх господарств становила відповідно 11,9%, 14,3% та 9,4%.

Отже, банківські установи області залучали депозити корпорацій за ставками як у національній, так і іноземній валютах, які є меншими загальноукраїнських, за депозитами домашніх господарств, навпаки, вищими за середні по Україні.

2.6 Аналіз основних показників діяльності банківських установ Харківської області по депозитам за 2009 рік

Грошово-кредитна політика НБУ у 2009 році проводилася за складних умов економічної та фінансової кризи і спрямовувалася на виконання основної функції Національного банку України - забезпечення стабільності грошової одиниці.

Відповідно до змін у макроекономічному та політичному середовищі розвиток грошово-кредитного ринку протягом 2009 року мав суттєві відмінності. Погіршення економічної ситуації, пік якого прийшовся на І квартал 2009 року, на грошово-кредитному ринку знаходило відображення у продовженні відпливу коштів з банків, зниженні ліквідності банківської системи, дефіциті іноземної валюти та ін. Тенденція до відпливу коштів з банків (особливо фізичних осіб) на сьогодні пов'язана як із недостатнім рівнем довіри до банківської системи, так і зменшенням доходів населення внаслідок погіршення ситуації в економіці, що призвело до зниження загальної економічної активності та прибутковості підприємств. За таких умов населення починає витрачати значну частину заощаджень на поточне споживання та на виконання раніше взятих на себе зобов'язань (у т. ч. за кредитами). Натомість поліпшення показників розвитку реального сектора економіки, платіжного балансу та скасування законодавчих обмежень у проведенні грошово-кредитної політики, починаючи з ІІ кварталу, сприяли поліпшення ситуації. Ще одним вагомим фактором, який позитивно вплинув на ситуацію у фінансовій сфері, було отримання ефекту від стабілізаційних заходів, ужитих Національним банком України, та продовження співробітництва з МВФ в рамках програми “Стенд-бай”.

Як результат, починаючи з квітня 2009 року спостерігався щомісячний приріст депозитів населення (крім незначного зниження у вересні). Утім, така динаміка не змогла компенсувати падіння депозитів населення в І кварталі і річні темпи їх приросту залишились від'ємними.

Зменшення обсягу депозитів не призводило до зростання готівки поза банками. Така ситуація може пояснюватися тим, що частина коштів, які знімалися з депозитних рахунків, спрямовувалася на виконання зобов'язань за кредитами, а частина - на купівлю готівкової іноземної валюти в умовах зростання девальваційних очікувань.

Зниження обсягу депозитів з початку року відповідним чином вплинуло на динаміку грошової маси, обсяг якої у 2009 року зменшився на 5,5% - до 487,5 млрд. грн. Падіння показника широких грошей було відображенням скорочення економічної активності в цілому.

Процентна політика в поточному році проводилася адекватно до макроекономічної ситуації і спрямовувалися на утримання вартості грошей на позитивному рівні щодо інфляції з метою стимулювання повернення вкладів у банківську систему, нівелювання девальваційного тиску та інфляційних ризиків.

Розвиток банківської системи області протягом 2009 року відбувався за відчутного впливу світової фінансової кризи та складних макроекономічних умов. За підсумками року практично всі показники розвитку банківського сектора мали менші значення, ніж на початок року. Однак у ІV кварталі з'явилися певні ознаки відновлення розвитку, які в першу чергу характеризувалися позитивною динамікою депозитів населення, поступовим відновленням довіри до банківської системи та стабілізацією ситуації на валютному ринку.

Необхідність підвищення вартості депозитів фізичних осіб в умовах погіршення довіри до банківської системи з боку населення одночасно з іншими проблеми (такими як зростання обсягу проблемних кредитів, обмежене кредитування корпоративних клієнтів та домашніх господарств, стрибки валютного курсу гривні) безпосередньо позначилися на фінансових результатах діяльності банківської системи області - за січень - грудень 2009 року перевищення витрат над доходами склало 1 296,2 млн грн (за відповідний період попереднього року - 1 204,1 млн грн). (Дод. 7)

Динаміка окремих показників, які характеризують кредитний ринок, свідчила про ризики незбалансованості активів та пасивів, а також валютні ризики, які призвели до небажаних наслідків на грошово-кредитному ринку.

У звітному році продовжувала посилюватися негативна тенденція до збільшення розриву між залишками коштів за довгостроковими депозитами та залишками коштів за наданими довгостроковими кредитами, що підвищило ризики структурної втрати ліквідності.

За 2009 рік заборгованість за довгостроковими кредитами зменшилася на на 2 460,1 млн грн., або на 9,9%, а залишки за довгостроковими депозитами на 3 661,3 млн грн, або на 47,8% та склали відповідно 22 496,7 млн грн та 3 992,3 млн грн. Таким чином, залишки за довгостроковими кредитами покриті довгостроковими депозитами лише 17,7% (на 01.01.2006 - на 59,9%, на 01.01.2007 - на 51,8%, на 01.01.2008 - на 42,1% на 01.01.2009 - на 30,7%).

Співвідношення вимог банків за довгостроковими кредитами до довгострокових депозитів на 01.01.2010 порівняно з 01.01.2009 погіршилося та становило 563,5% проти 326,1%.(Дод. 8)

За період з початку 2009 року відбулося погіршення співвідношення за довгостроковими кредитами та довгостроковими депозитами як у національній валюті - з 164,1% до 286,3%, так і в іноземній валюті - з 519,1% до 889,1%.

Невідповідність у зростанні довгострокових депозитів та довгострокових кредитів, особливо в іноземній валюті, веде до подальшого зростання ризиків у діяльності банків.

Також не вирішено проблему щодо зростання валютного ризику, пов'язаного зі суттєвім розривом між зобов'язаннями банків за коштами, залученими в іноземній валюті (6 270,7 млн грн) і вимогами банків за наданими кредитами в іноземній валюті (18 298,1 млн грн), внаслідок чого зобов'язання за коштами, залученими в іноземній валюті, покривали вимоги банків за наданими кредитами в іноземній валюті на 01.01.2010 на 34,3% (на 01.01.2006 цей показник був 57,7% на 01.01.2007 - 51,8%, на 01.01.2008 - 36,6%, на 01.01.2009 - на 28,1%). Зазначена проблема притаманна також і всій банківській системі України; проте в цілому щодо банків України зазначений показник є вищим та становить 41,9% (на 01.01.2007 - 57,8%, на 01.01.2008 - 42,2%, на 01.01.2009 - 36,3%). (Дод. 9)

Розвиток депозитного ринку області у 2009 році характеризувався зменшенням залишків коштів на депозитних рахунках як корпорацій, так і домашніх господарств, що пов'язане з високими інфляційними очікуваннями, загостренням політико-економічної ситуації в країні, подальшим скороченням реальних доходів населення та падінням обсягів виробництва щодо більшості видів економічної діяльності.

Слід зазначити, що протягом останніх десяти років банківські установи області активно нарощували обсяги залучення депозитних коштів клієнтів, що сприяло нарощуванню ресурсної бази та свідчило про укріплення довіри до банківської системи. За 2000 рік темпи зростання залишків за депозитними зобов'язаннями банківських установ області склали 157,2%, за 2005 році - 151,0%, за 2006 - 141,6%, за 2007 - 154,4%, за 2008 - 118,9% і лише з жовтня 2008 року та в 2009 році негативні наслідки економічної та фінансової кризи в Україні призвели до недовіри до банківської системи та відпливу коштів із депозитних рахунків клієнтів.

Поряд із цим ситуація на депозитному ринку області в IV кварталі 2009 року характеризувалася закріпленням відновлювальних тенденцій, які почали спостерігатися з червня 2009 року. Зазначене знаходило прояв у зростанні коштів на депозитних рахунках в банківських установах. За період червень - грудень 2009 року кошти на рахунках клієнтів зросли на 7% та на 01.01.2010 склали 14 031,0 млн грн. (Дод. 10)

Не дивлячись на позитивну динаміку останніх трьох місяців, кумулятивний показник приросту вкладів населення та депозитів суб'єктів господарювання з початку року все ще залишився від'ємним - «мінус» 4,6%.

34,1% (в абсолютному вимірі 4 788,8 млн грн) депозитних коштів клієнтів зосереджено на рахунках, відкритих у банках - юридичних особах, на рахунках клієнтів філій банків інших міст зосереджено 65,9%, в абсолютному значенні 9 242,2 млн грн.

Слід зазначити, що за січень-грудень 2009 року депозитні зобов'язання на рахунках корпорацій та домашніх господарств банків - юридичних осіб зменшилися на 14,5%, тоді як щодо філій банків інших міст збільшилися на 1,4%. Починаючи з жовтня зростання депозитних зобов'язань клієнтів спостерігалося як щодо банків - юридичних осіб - на 1,7%, так і щодо філій банків інших - на 3,2%.

У структурі зобов'язань за коштами, залученими на рахунки корпорацій та домашніх господарств, найбільш вагомою складовою були залишки коштів у національній валюті, які дорівнювали 7 760,3 млн грн, або 55,3% (у цілому по Україні - 52,8%), залишки коштів в іноземній валюті складали 6 270,7 млн грн, або 44,7% (по Україні - 47,2%). (Дод. 11)

За звітний рік спостерігалася низхідна динаміка коштів у національній валюті, які за рік зменшилися на 11,1% (на 969,5 млн грн), що було зумовлено дефляційними та девальваційними очікуваннями населення; проте депозитні зобов'язання в іноземній валюті продовжували зростати: за рік - на 4,8% (на 286,8 млн грн). (Дод. 12) Зазначене пов'язане як із переоцінкою валютних депозитів у зв'язку зі зростанням курсу долара до гривні, так і з додатковим їх залученням. З урахуванням зазначеного питома вага депозитів у національній валюті у структурі депозитних зобов'язань зменшилася за рік на 4,0 відсоткового пункту до 55,3% на користь депозитів в іноземній валюті.

Труднощі із достроковим переведенням у ліквідну форму коштів зі строкових рахунків позначилося на загальній структурі депозитів за строками. Так, у січні-грудні 2009 року питома вага строкових депозитів у їх загальному обсязі зменшилася з 71,5% до 65,2%, у тому числі довгострокових - із 52,0% до 28,5%.

За станом на 01.01.2010 строкові депозити банківських установ області становили 9 141,9 млн грн, їх обсяг зменшився з початку року - на 13,1%; довгострокові депозитні зобов'язання зменшилися на 47,8% і на 01 січня 2010 року їх обсяг становив 3 992,3 млн грн. (Дод. 13)

Зменшення за 2009 рік довгострокових депозитних вкладень відбулося як за рахунок зменшення на 47,7% до 3 210,3 млн грн на 01.01.2010 обсягу довгострокових депозитів домашніх господарств, так і за рахунок зменшення на 48,3% до 782,0 млн грн довгострокових депозитів корпорацій. Слід зазначити, що в жовтні-грудні довгострокові депозитів домашніх господарств продовжували зменшуватися (на 3,5%), тоді як довгострокові депозити корпорацій зросли на 10,7%.

Зобов'язання банківських установ за коштами на вимогу збільшилися з початку року на 16,6%, зокрема у жовтні-грудні - на 2,0% і на 01.01.2010 склали 4 889,2 млн грн, або 34,8% у структурі депозитів.

Найбільш вагомою складовою в структурі залучених коштів залишалися кошти на рахунках фізичних осіб, які на 01.01.2010 склали 10 002,3 млн грн, або 71,3% у структурі депозитних вкладень (в цілому по Україні - 64,6%).

Протягом останніх десяти років банківські установи області активно нарощували обсяги залучення коштів від фізичних осіб, що свідчило про укріплення довіри населення до банківської системи, яке характеризувалося постійним зростанням залишків коштів громадян на банківських рахунках. За 2001 рік темпи зростання залишків коштів від фізичних осіб банківських установ області склали 162,1%, за 2005 році - 177,1%, за 2006 - 143,5%, за 2007 - 162,8%, за 2008 - 134,4%. (Дод. 14)

Однак зменшення реальних наявних доходів населення, яке відбувалося в 2009 році внаслідок погіршення ситуації в економіці, спонукало домашні господарства до зняття коштів зі своїх рахунків, і за січень-березень поточного року їх обсяг зменшився на 10,4%. Проте у квітні - липні цього року утримувалася висхідна динаміка депозитів фізичних осіб: за чотири місяці приріст склав 4,8%. В серпні та вересні знову зафіксовано низхідну динаміку депозитів домашніх господарств, за цей період депозити населення зменшилися на 0,9%, що пов'язано з використанням коштів населенням для оздоровлення та інші цілі в умовах зниження поточних доходів, проте у жовтні - грудні відбулося їх зростання - на 3,9%. Однак кумулятивний показник приросту депозитів фізичних осіб з початку року залишається від'ємним - «мінус» 0,6% (в цілому по Україні - «мінус» 2,0%).

Враховуючи значну вагомість коштів населення у структурі ресурсів (19,8%), відплив коштів населення з банківської системи мав суттєвий негативний вплив на ліквідність банківської системи.

Зменшення загального обсягу депозитів населення у 2009 році відбулося за рахунок зниження їх обсягу в національній валюті - на 7,0% (на 368,1 млн грн) до 4 876,9 млн грн на 01.01.2010, в той час як вклади в іноземній валюті збільшилися на 6,4% (на 306,8 млн грн) до 5 125,4 млн грн.

Протягом 2008 року населення надавало перевагу зберіганню коштів у національній валюті, частка яких у структурі зобов'язань фізичних осіб станом на 01.01.2009 становила 52,1%, коштів в іноземній валюті - 47,9%. Проте в 2009 році частка депозитів у національній валюті у структурі зобов'язань фізичних осіб поступово зменшувалася і станом на 01.01.2010 склала 48,8%, тоді як в іноземній валюті, навпаки, зросла та склала 51,2%, що пов'язане з високими девальваційними очікуваннями населення.

Аналізуючи структуру залучених коштів домашніх господарств за термінами повернення, слід зазначити, що в їх структурі на 01.01.2010 переважали строкові зобов'язання - 75,4%, в абсолютному значенні 7 544,6 млн грн, із них 42,6%, або 3 210,3 млн грн - довгострокові кошти. За звітний рік строкові зобов'язання зменшилися на 9,9%, у тому числі довгострокові - на 47,7%.

Частка коштів на вимогу в структурі залучених коштів фізичних осіб складала 24,6%, в абсолютному значенні 2 457,7 млн грн, проти 16,8% на початок січня 2009 року, тобто збільшилася на 7,8 відсоткового пункту. Кошти на вимогу, на відміну від строкових коштів населення, з початку року зросли на 45,3%, проте їх частка і обсяг залишилися незначними.

За станом на 01.01.2010 зобов'язання за коштами, залученими банківськими установами області від корпорацій дорівнювали 4 028,7 млн грн, або 28,7% у структурі депозитних зобов'язань (в цілому по Україні - 35,4%). Уповільнення темпів економічного зростання, та, як наслідок, зниження прибутковості підприємств, призвели до низхідної динаміки коштів на рахунках корпорацій, які зменшилися з початку року на 13,4%.

Наведені вище дані свідчать, що низхідна динаміка у 2009 році була характерна як для домашніх господарств, так і для корпорацій, однак, зменшення депозитів юридичних осіб в абсолютному значенні було більш масштабним (на 621,4 млн грн), ніж вкладів населення (на 61,3 млн грн).

У структурі залишків коштів на депозитних рахунках корпорацій переважали кошти в національній валюті, їх частка досягла 71,6%, в абсолютному значенні - 2 883,4 млн грн (по банках України - 64,2%), тоді як в іноземній валюті - 28,4%, в абсолютному значенні 1 145,3 млн грн (по Україні - 35,8%). (Дод. 15) Слід зазначити, що упродовж січня - грудня звітного року діяла тенденція до зменшення залишків коштів як в національній валюті (на 17,3%), так і в іноземній валюті (на 1,7%). Проте зменшення залишків коштів в національній валюті відбувалося інтенсивніше, ніж зменшення коштів в іноземній валюті (відповідно «-» 17,3% та «-»та 1,7%), у зв'язку з чим питома вага коштів на депозитних рахунках корпорацій у національній валюті знизилася з 74,9% на 01.01.2009 до 71,6% на 01.01.2010, тоді як в іноземній валюті підвищилася відповідно з 25,1% до 28,4%.

У структурі депозитів суб'єктів господарювання станом на 01.01.2010 переважали кошти на вимогу, які склали 2 431,5 млн грн, або 60,4%, проти 53,7% на початок січня 2009 року. Проте за звітний рік кошти на вимогу на рахунках корпорацій зменшилися на 2,8%.

Строкові кошти на рахунках корпорацій в банківських установах області склали на звітну дату 1 597,2 млн грн, або 39,6%, та з початку звітного року зменшилися на 25,7%; їх питома вага зменшилася з 46,2% на 01.01.2009 до 39,6% на 01.01.2010.

Зазначимо, що 49,0% (782,0 млн грн) строкових депозитів юридичних осіб складали довгострокові кошти, щодо яких упродовж 2009 року також спостерігалася низхідна динаміка - 51,7%.

Інтегральна процентна ставка за строковими депозитами корпорацій, залученими банківськими установами області в грудні, становила 12,9% (по банках України - 11,3%), що нижче на 4,5 процентного пункту порівняно з січнем 2009 року; в національній валюті вартість депозитів становила 14,7% річних (по банках України - 12,4%), та зменшилася проти січня 2009 року на 3,9 відсоткового пункту; в іноземній валюті - 11,1% (по банках України - 8,6%) проти 9,0% у січні 2009 року.

Вартість депозитів домашніх господарств у грудні 2009 року становила 14,6%, у тому числі в національній валюті 20,2% річних, в іноземній валюті - 11,1%. У цілому по Україні середня вартість депозитів домашніх господарств становила відповідно 12,3%, 15,4% та 10,0%. Отже, банківські установи області залучали депозити корпорацій та домашніх господарств за ставками, які є вищими за загальноукраїнські.

вклад банк депозит операція

3. ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ ВКЛАДНИХ (ДЕПОЗИТНИХ) ОПЕРАЦІЙ НА СУЧАСНОМУ ЕТАПІ РОЗВИТКУ БАНКІВСЬКОЇ СИСТЕМИ

3.1 Шляхи зниження ризиків при здійсненні вкладних (депозитних) операцій у банках