Другой способ - продать активы на свободном рынке долговых обязательств, который получил в последнее время определенное развитие.

Списание означает 100-процентные убытки и вычет из основного капитала, при этом происходит снижение величины баланса банка.

Улучшение качества активов предполагает повышение вероятности получения средств по активам. Для этого могут быть предприняты меры по трем основным направлениям:

- активные усилия со стороны банка, направленные на получение средств по долгам;

- повышение платежеспособности должника за счет изменения графика обслуживания обязательств по долгу, а также консультирование по вопросам управления его бизнесом и рационального использования заемных средств;

- получение дополнительного или более существенного залогового обеспечения долговых обязательств.

Все вышеперечисленные мероприятия по улучшению состояния, как активов так и пассивов банка, могут быть реально применены на оздоровление рассматриваемого нами “Условного” банка. Т.к. банку необходимо провести срочную реструктуризацию статей баланса, за счет проведения, например, следующих мероприятий:

Увеличить долю активов, приносящих доход, за счет:

сдерживания объёма кредитования, соизмеряя его с собственными средствами;

увеличения объёма операций с ценными бумагами, валютными операциями, расчетно-кассовым обслуживанием;

расширения перечня банковских услуг, например, факторинговых и лизинговых операций;

расширение практики депозитных операций в ГУ ЦБ.

Определять ежемесячный лимит выдачи кредитов частным и юридическим лицам по низкой ставке (в увязке с доходностью активных операций и стоимостью привлечения), пересмотр графиков погашения долговых обязательств должников и увеличение залогового обеспечения долговых обязательств.

Снизить процентные и кредитные риски путём их увязки с доходностью банка, ставкой рефинансирования.

Данные расчетов свидетельствуют о том, что скорее всего банк столкнется с проблемами в ближайший 2001 год. Хотя сейчас год удалось закончить с прибылью и даже наблюдается ее рост.

Тем не менее, проведённый анализ свидетельствует о нестабильности положения банка. Это подтверждает анализ структуры баланса: пропорция между активами, приносящими доход, и неработающими активами имеет тенденцию в сторону увеличения последних; слабая диверсификация: более 70 % процентов доходов составляют доходы от кредитования предприятий и организаций.

Руководством банка, по результатам проведённого анализа, должны быть приняты меры к повышению управляемости банка (снижению стихийности в работе). Полученные результаты отчасти могут быть объяснены проблемами роста.

Проведённый анализ нельзя считать полным - это всего лишь попытка проанализировать финансовое состояние банка по методикам ЦБ РФ. Не смотря на различные подходы к анализу текущего финансового состояния: по Инструкциям № 1, №17, внутренний анализ, практически не уделено внимания анализу качества менеджмента, так как в российской банковской практике не наработан необходимый методологический аппарат. Теория и практика анализа финансового состояния коммерческого банка в России не универсальна, нет единого подхода к расчету и работе с однотипными характеристиками.

При “подключении” международных стандартов учета, расчетные показатели существенно или ухудшаются или улучшаются, что лишний раз свидетельствует о несовершенстве действующей в настоящее время системы учета.

3.3 Преимущество международных методов оценки финансового состояния коммерческого банка

Российская финансовая отчетность рассчитана в основном на удовлетворение потребностей надзорных органов, в этом ее главная специфика. В ней довольно много лишней и малополезной для инвесторов информации.

Основное преимущество МСФО в том, что они довольно просты в изучении и осмыслении. К любой статье самой отчетности даются четкие пояснения, комментарии. В обязательном порядке в финансовой отчетности присутствует учетная политика, которая использовалась банком. С помощью этих отчетов пользователи финансовой отчетности кредитной организации имеют возможность оценить ее ликвидность, платежеспособность, финансовую гибкость и прибыльность.

На Базельском совещании была принята новая методика расчета ликвидности баланса банка. Принципиально новым подходом было то, что в основу методики был положен показатель достаточности капитала банка, а активы банка стали оцениваться по степени риска. И этот норматив имеет тенденцию к постоянному росту. ЦБ РФ ужесточил требования к банкам по соблюдению минимального размера собственных средств (капитала).

Изменились существенно принципы учета доходов и расходов. Основным отличием является то, что в соответствии с международными стандартами используется принцип начисления по учету доходов, а в соответствии с российскими стандартами - кассовый метод. Т.е. доходы в финансовой отчетности отражаются по мере их фактического получения. Согласно международным стандартам финансовая отчетность предоставляет внешнему пользователю информацию не только о произведенных в прошлом операциях и фактически полученных доходах и произведенных расходах, но также и данные, которые включают в себя предстоящие платежи по обязательствам. Т.е. отражаются все потенциальные требования и обязательства банка на конкретный момент.

Следующее существенное отличие международных стандартов от российских заключается в подходах к оценке качества и стоимости активов. Это очень наглядно видно на примере государственных ценных бумаг. На сегодняшний день у нас резервы по государственным бумагам не создаются. А в соответствии с международными стандартами банку, составляющему отчетность, приходится создавать эти резервы и оценивать, скажем, государственные бумаги по рыночной стоимости.

Коснулись изменения и к подходу качества кредитного портфеля банка. В частности, в качестве обеспечения у нас принимается только залог материальных ценностей, хотя обеспечением (причем более весовым и более ликвидным) могут являться и поручительства, банковские гарантии, залоги ценных бумаг, блокирование своих денежных средств, депозиты. Поэтому, по мнению многих специалистов, резерв по международным стандартам существенно отличается от резерва по российским.

По поводу требований прозрачности банковской системы. Считается, что в России одна из самых непрозрачных экономик. Поэтому нам и бояться давать деньги инвесторы. К тому же у нас нет нормального законодательства против отмывания денег. А вообще коренное отличие международных стандартов от российских заключается в том, что они предназначены, прежде всего, для внешнего пользователя. Т.е. для того, чтобы инвестор, познакомившись с отчетностью, мог решить, куда выгодно вкладывать деньги. А российская система изначально создавалась в интересах того, чтобы систематизировать отчетность для ее предоставления в ЦБ РФ, в статистические органы и т.д. Т.е. для того, чтобы отчитаться перед государством. И естественно, все западные инвесторы предпочитают, чтобы мы давали им свою отчетность по международным стандартам, а не по российским.

Таким образом МСФО изначально формировались как стандарты для финансовой отчетности предприятий, которая необходима инвесторам.

Заключение

Сегодня очевидна тенденция к глобализации экономической жизни всех стран мира. Исходя из нее, принципы бухгалтерского учета в России, должны быть теми же, что и в других странах. Кроме того, вытекающие из принципов основные понятия бухгалтерского учета, методики мониторинга, измерения, регистрации, обобщения хозяйственных операций в России должны быть аналогичны применяемым в мировом сообществе. Это, в свою очередь, будет служить гарантией получения сходных результатов - финансовой отчетности, понятной для потенциальных инвесторов всех стран мира.

В течение ближайших пяти лет ожидается присоединение к Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) всех стран - членов Европейского сообщества. В дальнейшем, в течение двух-трех лет, может произойти слияние этих стандартов с американскими. Таким образом, уже через 7-10 лет инвесторы всего мира получат возможность анализировать финансовую отчетность организаций разных стран, составленную в соответствии с одними и теми же принципами.

Международные стандарты финансовой отчетности более прогрессивны по сравнению с российскими. Если она подготовлена по МСФО, то она содержит большой объем различной информации о его деятельности. Тщательно проанализировав отчетные данные, можно получить четкое представление об общих направлениях деятельности, финансовом положении, структуре активов и перспективах развития коммерческого банка.

Банк России с начала 90-х годов стремится придерживаться данных рекомендаций в работе с российскими коммерческими банками. Эта практика нашла отражение в целом ряде нормативных документах, принятых Банком России, начиная с 1991г. Руководство нашей страны, включая Банк России, стремиться интегрировать Россию в мировую финансовую систему. Этот процесс идет достаточно интенсивно.

Но нельзя забывать о проблемах, связанных с переходом на новые международные принципы бухгалтерского учета. И они оказывают сдерживающее влияние на развитие МСФО. Основные проблемы, конечно, связаны с адаптацией учетных, бухгалтерских систем. Нужна соответствующая база переподготовки специалистов, учебные материалы, пособия, нужно разобраться в наших реалиях. Чтобы люди учились на примерах российской действительности и по отечественной литературе. А это будет зависеть во многом и от тех зарубежных консультантов, с которыми мы работаем.

В сложившихся условиях изменяются и подходы к анализу. Потребители банковских услуг, сами банкиры осознают необходимость в наиболее полных и достоверных средствах анализа банковской надёжности. Чем же на сегодняшний момент может ответить банковская система?

Как показали проведённые расчеты, когда еще не в достаточной мере наработан методологический аппарат, законодательство оставляет желать лучшего, даже самые крупные банки России по международным меркам дотягивают, в лучшем случае, до “середнячков”, остаются серьёзные проблемы и пробелы в подходах к банковскому анализу. Каковы они? Можно привести следующий перечень:

Анализируемый банк рассматривается как отдельно существующий финансовый институт: не оценивается “вес” конкретного банка в финансовой системе страны (того или иного региона), не учитываются возможные влияния акционеров (их сила), клиентов.

К несопоставимые по изначальным условиям банкам подходят с “единым мерилом”, к примеру: не ранжируется оценка банка в зависимости от принадлежности к региону, хотя всем ясно, что банки, Московского региона, обладают гораздо более мощным потенциалом хотя бы потому, что в Москве сосредоточено более 60 % объёма финансовых средств страны. Следовательно, должна быть разработана унифицированная методика, взвешивающая показатели деятельности конкретного банка в зависимости от его принадлежности к тому или иному региону.

Анализ, свидетельствует о различном объёме доступной информации, и, как следствие - расхождение в определении однотипных показателей, являющихся основными при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка, например: рисковые активы, состав капитала, обязательства банка и т.п. Данные несоответствия приводят к различию в оценке ключевых соотношений и как следствие - несовпадающая оценка финансового состояния банка.

Практически не уделяется внимания трендам показателей банка, все проводимые расчеты осуществляются на уже наработанных цифрах.

Нет возможности оценить уровень банковского менеджмента (для этого просто не существует наработанных методик).

Нет единой системы оценки финансового состояния банка.

По мнению ведущих российских банкиров, существующие сегодня в России инструменты оценки финансового состояния коммерческих банков очень близки к международным требованиям. Но все же не отвечают требованиям времени и сегодняшней необходимости в информации, хотя бы потому, что, широко используемые “системы оценок”, построенные

на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка, отразить его реальное положение.

Вместе с тем, положительной тенденцией можно считать тот факт, что в современной России начали уделять серьёзное внимание вопросам надёжности банковской системы и отдельного коммерческого банка.

В России осуществляется пилотный проект по переходу банков на международные стандарты финансовой отчетности с участием Европейского сообщества. Он проводится на базе 6 российских банков. В течение 16 месяцев, на первом этапе работы, будет создана нормативная база, определены сроки перевода на МСФО всей банковской системы.

Но раз уж наша банковская система движется в сторону соответствия международным стандартам, конечно, все заинтересованы в том, чтобы требования и пруденциальные нормы, предъявляемые ЦБ РФ, были бы едиными и чтобы не нужно было вести двойную отчетность. Также понятна политика ЦБ РФ, он старается идти к международным стандартам как бы поэтапно. И по разным направлениям появляются то один, то другой документ, которые максимально приближают общую систему составления отчетности к международным стандартам.

Будем надеяться - всё вышеуказанное способствует тому, что в самом ближайшем, обозримом будущем вместо методов “мгновенной фотографии” российская банковская система будет иметь полностью отлаженные и абсолютно достоверные методы анализа финансового состояния коммерческого банка. Методы, которые выполняют свою основную задачу - повышение информационной обеспеченности всех участников российского банковского рынка.

Литература:

Федеральный закон РФ “О банках и банковской деятельности” от 02.12.1990г. №395-1.

Федеральный закон РФ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” от 02.12.1990г. №394-1.

Центральный Банк Российской Федерации. Инструкция от 01.10.1997г № 1. О порядке регулирования деятельности банков.

Центральный Банк Российской Федерации. Инструкция от 01.10.1997г №17. О составлении финансовой отчетности.

Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 18.06.1997г.№61.

Рейтинг 200 крупнейших банков России по размеру собственного капитала. \\Коммерсант - Деньги. 2000г - №49.с.96-102.

Финансовый менеджмент. Под редакцией академии менеджмента и рынка. Е.С. Стояновой. Москва. Издательство Перспектива. 2000г. с.665.

Э. Сердинов. Банковское дело. Учебник для вузов. Москва. Издательство Финансы и статистика. №3 2000г. с.528.

М. Матовников. Рисковая экспансия. \\Эксперт. 2000г - № 11.с.30.

А.В. Суворов. Некоторые вопросы методологии анализа финансовой устойчивости коммерческого банка. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2000г - №4.с.42.

А.Н. Акимова, А.Ю. Береговой. Формы банковской отчетности в соответствии с Инструкцией №1. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2000г - № 4.с.71-76.

Хроника, события, факты. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2000г - №7.с.6 - 7.

Г. Баранов. Банки ушли в отрыв. \\Коммерсант. 2000г - №49.с.103-105.

И.Ю. Седовой. Анализ финансового состояния отдельных кредитных организаций. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2000г - №4.с.39-40.

Информация, мониторинг. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2000г - №3.с.6.

Е. Маковская, А. Ивантер. Контрольный в голову. \\Эксперт. 2000г - №15.с.6-7.

Информация, мониторинг. Финансами займутся разведчики. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2000г - №9.с.4.

Указание ЦБ РФ от 03.01.2001г. № 895-У.

Информация, мониторинг. ЦБ РФ увеличит проблемные банки. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2000г - №3.с.6.

Информация, мониторинг. Для финразведки не будет тайн. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2001г - №2.с.4.

А. Буздалин, А. Британишский. Экспертная система анализа банков на основе методики CAMEL. \\Бизнес и банки. 2000г - №22.с.10-16.

Н.Э. Соколинская. Учет кредитных рисков и анализ кредитного портфеля. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2000г - №4.с.88-108

Т.В. Гвелесиани. Внутренний контроль банковской деятельности как инструмент аудитора. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2001г - №1.с.78-84

М.Б. Чиркова. Доходы и расходы коммерческих банков и их учет. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2001г - №2.с.60-74

25. И.Е.Смирнов. Переход банков на международные стандарты финансовой отчетности: первый опыт. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2001г - №5.с.66-71

Приложение N 1

Баланс “Условного” головного банка

(тыс. руб.)

Номер счета		Сумма 01.04.00г	Сумма 01.04.01г
1 порядка	2 порядка
АКТИВ
202	20202	20002	19836
	20206	0	0
	20207	1089	1219
	20208	953	933
	20209	800	744
Итого		22844	22732
301	30102	41464	84628
	30110	16268	62638
	30114	72933	64319
302	30202	37172	51002
	30204	10433	10711
	30221	0	0
303	30302	163035	51939
	30306	153000	32810
306	30602	216	3382
320	32002	0	0
	32003	23000	0
	32004	5000	0
321	32102	0	0
	32103	0	0
Итого		522521	381429
401	40104	283666	12000
442	44208	12000	0
446	44605	10000	9600
447	44705	500	0
450	45004	0	750
451	45101	16097	18988
	45103	21500	38100
452	45201	31963	22408
	45203	74500	44300
	45204	11300	55050
	45205	7243	18640
	45206	63642	120193
	45207	5409	20330
	45208	145	2025
453	45306	680	200
454	45401	7000	5443
	45405	1200	6650
	45406	11392	28870
	45407	840	1500
455	45502	10	0
	45503	50	725
	45504	281	237
	45505	6893	5881
	45506	3307	2834
	45507	464	362
458	45809	200	200
	45812	1688	879
	45814	1207	1469
	45815	523	432
459	45909	237	237
	45912	1187	748
	45914	577	577
	45915	161	161
474	47406	0	374
	47408	4571	913
	47423	3825	278
	47427	2759	4980
Итого		587217	426765
501	50102	0	0
	50103	9649	4916
502	50202	0	0
509	50901	1464	3089
	50903	59	1500
512	51207	22	23
514	51401	0	0
	51402	299	9875
	51403	26407	22094
	51405	0	468
515	51501	9750	24
	51502	13338	7142
	51503	30456	44129
	51504	3744	7327
	51505	3557	5313
	51506	2319	640
	51507	2861	731
	51509	153	0
525	52502	4968	4465
Итого		109046	111745
601	60102	429	429
602	60201	2	2
	60202	1266	3660
603	60302	171	81
	60304	7	4
	60306	0	0
	60308	45	29
	60310	60	67
	60312	2064	980
	60323	179	6
604	60401	19189	62369
	60402	12169	13748
	60403	4394	5774
607	60701	0	0
609	60901	2226	2600
610	61001	60	13
	61002	80	99
	61004	7	9
	61005	7	5
	61006	268	248
611	61101	3806	4408
614	61401	719	0
	61403	244	372
	61405	624	23
	61406	0	0
Итого		48016	94962
702	70201	0	0
704	70401	0	837
705	70501	230	36
	70502	0	375
Итого		230	1248
ИТОГО АКТИВ		1289874	1038881
ПАССИВ
102	10202	0	1050
	10203	1096	46
	10204	10824	10824
	10205	80	80
106	10601	2243	42063
	10603	197	2567
107	10701	1800	1800
	10702	24704	21728
	10703	25884	28404
	10704	3957	3957
Итого		70785	112519
301	30109	10	10015
302	30220	6706	0
	30222	0	0
	30223	7391	955
303	30301	163035	51939
	30305	153000	32810
313	31302	0	0
	31303	28500	263
320	32010	280	200
Итого		358922	96182
401	40101	5416	0
	40102	283666	0
402	40201	22	5834
	40202	74	125
	40205	1	645
	40206	10	164
404	40403	0	8713
	40404	0	0
	40407	3	0
	40408	6499	0
	40410	17	0
405	40502	741	3
	40503	3262	3155
406	40602	100	2398
	40603	140190	207847
407	40701	4825	4908
	40702	169747	185515
	40703	3576	5143
408	40802	4745	6274
	40805	11	68
	40807	1181	423
409	40901	1755	0
	40905	0	0
	40906	0	0
	40911	143	0
420	42005	500	4500
421	42101	1750	1910
	42107	40000	215000
	42108	30	26
423	42301	4015	43425
	42302	578	138
	42303	5644	6459
	42304	18496	27161
	42305	6067	10459
	42307	295	237
	42308	31820	0
442	44210	120	0
446	44609	100	120
447	44709	5	96
450	45009	2	0
451	45109	736	8
452	45209	8058	591
453	45309	7	13983
454	45409	2766	2
455	45508	1837	429
458	45818	3618	3580
474	47403	0	374
	47407	1	6441
	47411	592	638
	47416	51	80
	47422	144	107
	47426	127	275
Итого		753343	667254
509	50904	24	1765
514	51410	267	796
515	51510	813	703
523	52301	20503	1608
	52303	23741	116074
	52304	10697	0
	52305	1404	0
	52306	11379	2059
	52307	5542	5542
524	52405	1	2
	52406	403	13
525	52501	2	16
Итого		83785	128578
601	60105	201	201
602	60206	3	3
603	60301	338	1685
	60303	0	1
	60305	639	2350
	60307	0	0
	60311	0	0
	60322	1	16
606	60601	870	2866
	60602	4289	5107
	60603	1375	1589
609	60903	638	871
611	61103	3806	4408
612	61201	0	0
613	61301	4921	0
	61302	3732	0
	61304	3	6
	61305	174	11
	61306	0	0
	61307	0	0
Итого		20990	19114
701	70101	0	0
703	70301	2049	3545
	70302	0	11689
Итого		2049	15234
ИТОГО ПАССИВ		1289874	1038881

Приложение №2

Выполнение экономических нормативов “Условного” банка

(тыс. руб.)

Норматив	Предельное значение	Фактическое значение	Предельное Значение	Фактич. значение
	2000 г.	01.04.00 г.	2001 г.	01.04.01г.
Норматив достаточности собственных средств (отношение капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска) Н1=К \ (АР+КРВ+КРС-РЦ-РК-РД)	>=11%	21.65%	>=10%	19,69%
Норматив мгновенной ликвидности (отношение суммы высоко ликвидных активов к сумме обязательств по счетам до востребования) Н2=ЛАм \ ОВм	>=20%	34,30%	-	34,87%
Норматив текущей ликвидности (отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств по счетам до востребования на срок до 30 дней) Н3=ЛАм \ ОВт	>=70%	73.16%	-	76.64%
Норматив долгосрочной ликвидности (отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу) Н4=Крд \ (К + ОД)	>=120%	7.95%	-	5.22%
Норматив общей ликвидности (процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка) Н5=ЛАт \ (А-Ро)	>=20%	53.34%	-	46.36%
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу Н6=Крз \ К	>=25%	23.67%	-	24.89%
Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7=Кскр \ К	>=800%	359.11%	-	314.76%
Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) Н8=Овкл \ К	>=25%	127.77%	-	127.79%
Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) банка Н9=Кра \ К	>=20%	19.04%	-	19.69%
Совокупная величина крупных кредитных рисков на акционеров (участников) банка Н9.1=Кра всего \ К	>=50%	22.70%	-	30.02%
Максимальный размер кредитов, предоставленных своим инсайдерам, выданных в их пользу Н10=Кри \ К	>=2%	1.03%	-	0.08%
Совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам Н10.1=Кри всего \ К	>=3%	0.20%	-	0.18%
Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения Н11=Вкл \ К	>=100%	63.18%	-	56.34%
Максимальный размер обязательств перед нерезидентами Н11.1=Он \ К	400%	0	-	0
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) др. юр.лиц Н12=Кин всего \ К	>=25%	0.06%	-	0.96%
Собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей акций одного юр.лица Н12.1=Кин \ К	>=5%	0.02%	-	0.94%
Норматив риска собственных вексельных обязательств Н13= ВО \ К	>=100%	77.14%	-	80.32%
Собственные средства (капитал) К	106653			156000

Приложение N 3

Баланс филиала “Условного” банка

(тыс. руб.)

Номер счета		Сумма	Сумма
1 порядка	2 порядка	На 01.04.00г	На 01.04.01г
АКТИВ
202	20202	1659	1915
Итого		1659	1915
301	30102	1093	1646
302	30202	407	367
303	30302	0	0
Итого		1500	2040
452	45201	306	490
	45204	200	300
	45205	1370	0
	45206	3300	24808
	45207	5410	5190
	45208	145	2025
454	45405	100	0
	45406	1640	5213
455	45504	27	113
	45505	237	1148
	45506	386	4
458	45814	147	147
	45815	147	125
474	47408	20	0
	47423	4	10
	47427	348	698
475	47502	0	23
Итого		13787	40494
515	51501	35	24
	51502	0	194
	51503	0	7456
	51504	3685
	51505	2800
Итого		6520	7674
603	60302	0	1
	60308	1	1
	60312	29	21
	60323	13	0
604	60401	210	202
	60402	436	631
	60403	165	165
609	60901	9	76
610	61006	1	2
611	61101	509	621
614	61401	23	0
	61403	11	5
Итого		1407	1725
702	70203	0	0
	70209	0	0
705	70501	18	4
Итого		18	4
ИТОГО АКТИВ		24891	53852
ПАССИВ
106	10601	22	30
107	10701	0	0
	10703	197	197
Итого		219	227
302	30223	122	948
303	30301	15893	15771
	30305	0	25736
Итого		16015	42455
405	40502	11	1
406	40602	0	0
407	40702	3349	4627
	40703	35	83
408	40802	242	368
409	40911	0	0
423	42301	66	1188
	42303	224	197
	42304	460	732
	42305	173	237
	42307	21	19
	42308	1301	0
452	45209	249	0
453	45315	0	2
454	45409	17	0
	45415	0	52
455	45508	7	0
	45515	0	23
458	45818	294	272
474	47407	0	0
	47411	23	23
	47416	0	0
	47422	1	1
475	47501	0	698
Итого		6473	8889
515	51510	65	77
523	52301	120	0
Итого		185	77
603	60301	18	12
	60305	0	0
606	60601	5	6
	60602	65	175
	60603	19	32
609	60903	4	22
611	61103	509	621
613	61301	348	0
	61302	0	0
	61304	0	0
	61306	0	0
Итого		968	868
701	70101	0	0
	70102	0	0
703	70301	1031	1336
Итого		1031	1336
ИТОГО ПАССИВ		24891	53852

Агрегированный балансовый отчет Филиала (тыс. руб.)

Статьи отчета	Сумма на 01.01.00г	Сумма на 01.01.01г
АКТИВ
Денежные средства	1659	1915
Средства в ЦБ	1500	2040
Ссудная задолженность	19935	47437
Проценты начисленные	348	698
Резерв	632	792
Чистая судная задолженность	19935	47437
Основные средства	728	841
Расходы будущих периодов	11	5
Прочие активы	67	33
ИТОГО	23614	52177
ПАССИВ
Средства клиентов	6027	8424
Долговые обязательства	120	0
Прочие обязательства	15912	40150
Всего обязательств	22059	48574
Собственные средства
Фонды и прибыль	197	197
Переоценка ОС	22	30
Чистая прибыль	1031	1336
Распределенная прибыль	18	4
Нераспределенная прибыль	1336	2036
Расходы и риски	325	0
ИТОГО	23614	52177

Отчет о прибылях и убытках Филиала

(тыс. руб.)

Наименование статей	Сумма 01.04.00г	Сумма 01.04.01г	+ \ -
1.ДОХОДЫ БАНКОВ	3872	34 3486	-386
Полученные проценты за кредиты	2574	1553	-1021
Негосударственным ком.организ.	2398	1078	-1320
Предпринимателям	0	383	+383
Физическим лицам	176	92	-84
Прочие доходы	185	273	+88
	9	0	-9
Диск.доход по прочим векселям	176	273	+97
Доход по ИВ	254	1194	+940
По обменным операциям с ИВ	67	29	-38
Другие операции	0	7	+7
Доход от переоценки	187	1158	+971
	859	466	-393
Доход под возможные потери кр.	419	223	-196
Комиссия по кассовым операциям	143	102	-41
По расчетным операциям	227	140	-87
	1	0	-1
	6	0	-6
	8	0	-8
Другие доходы	15	1	-14
	40	0	-40
2.РАСХОДЫ БАНКОВ	2841	2622	-219
Проценты уплаченные	617	44	-573
Физическим лицам	617	44	-573
	350	0	-350
	350	0	-350
Прочие расходы	175	1146	+971
Расходы от переоценки в ИВ	175	1146	+971
	208	683	+475
ЗП	150	503	+353
Отчисления от ЗП	58	174	+116
Расходы по подготовке кадров	0	5	+5
Финансирование соц-быт нужд	0	1	+1
	1491	749	-742
Расходы под возм.потери по кред.	395	213	-182
Комиссия уплач.по др. операц.	0	2	+2
Расходы на ВТ	134	63	-71
	1	0	-1
Бланки строгой отчетности	0	9	+9
Почтово-телеграфные расходы	86	54	-32
АМ ОС	29	19	-10
1 категории	1	1	0
2 категории	20	14	-6
3 категории	8	4	-4
МБП	240	8	-232
НА	1	8	+7
Типографские и канцел расх.	11	11	0
Ремонт ОС	32	8	-24
Содержание зданий и соор.	114	96	-18
Охрана	66	100	+34
	6	0	-6
	2	0	-2
Аренда	116	47	-69
Лизинг	10	4	-6
Налоги относимые на расходы	210	99	-111
Другие расходы	38	8	-30
3.РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТ-ТИ	1031	1336	+864

Приложение N 6

Таблица корректировок банковская отчетность форма N 112

Ежемесячно тыс. руб.

Корректировка	сумма на 01.04.00г	Сумма на 01.04.01г
А1	2	0
А2	0	0
А3	0	0
В3	0	0
А4	0	0
В4	0	0
А5	0	0
В5	0	0
А6	0	0
В6	0	0
А7	0	0
В7	0	0
А8	0	0
В8	0	0
А9	348	698
В9	0	667
А10	0	0
В10	0	0
А11	0	0
А12	0	0
А13	18	4
А14	0	0
А15	0	0
В15	0	0
А16	0	0
В16	0	0
А17	0	0
В17	0	0
А18	0	0
В18	0	0
А19	0	0
А20	23	23
В20	0	22
А21	0	0
А22	0	0
А23	0	0
А24	0	0
А25	0	0
А26	0	0
А27	0	0
А28	0	0

Приложение N 7

Анализ активных и пассивных операций филиала “Условного” банка

(тыс. руб.)

ОПЕРАЦИИ	СУММА 01.04.00г	СУММА 01.04.01г	+ / -
1.ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА
На р\счетах (405,406,407,408,409)	3637	4394	+757
Вклады населения (423)	2245	2373	+128
Депозиты (421)	0	0	0
Расчеты по транз.платежам (30301)	15893	15771	+122
Векселя выпущенные (523)	120	0	-120
ИТОГО	21895	22538	+643
2.РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА
Кредиты юр.лиц (452,453,454)	12470	21372	+8902
Кредиты физ.лиц (455)	650	1265	+615
Кредиты просроченные (458)	294	272	-22
Векселя выкупленные (514,515)	6520	7674	+1154
Расчеты по транз.платежам (30302)	0	0	0
ИТОГО	19934	30583	+10649