Размещено на http://www.allbest.ru/

Кафедра «Банки, денежное обращение и кредит»

Выпускная квалификационная работа бакалавра на тему:

«Оценка надежности банка»



Содержание

финансовый надежность коммерческий банк

Введение

1. Теоретико-методологические основы оценки надежности коммерческого банка

1.1 Оценка надежности банка: сущность, понятия и подходы к определению

1.2 Методика оценки финансового состояния коммерческого банка, разработанная «Сбербанком России»

1.3 Современная модель анализа финансового состояния коммерческого банка

2. Оценка надежности коммерческого банка в России на примере ОАО «Сбербанк России»

2.1 Характеристика банка: текущее положение на рынке и перспективы развития

2.2 Оценка ключевых финансовых показателей анализируемого банка

3. Оптимизация системы оценки надежности банка в России

3.1 Оценка надежности банка по внутренней методике «Сбербанка»

3.2 Совершенствование системы оценки надежности банка

Заключение

Список использованной литературы

Приложения



Введение

Актуальность темы исследования. Современное состояние мировой экономики может характеризоваться стагнацией, высокой степенью глобализации и высокой вероятностью наступления кризисных событий, что, в свою очередь, обуславливает важность и необходимость обращения внимания на проблему финансовой устойчивости, как экономической системы в целом, так и отдельных ее субъектов. Банковский сектор - локомотив перераспределения финансовых средств и финансирования реального сектора страны. Следовательно, финансовое состояние банков, их стабильность и способность своевременно и в полном объеме погашать задолженности, привлекать финансирование крайне важно для оптимального и последовательного функционирования экономики. Необходимым представляется тщательное исследование теоретических и практических аспектов обеспечения финансовой устойчивости современного банка, рассмотрение ряда проблем, касающихся стабильности финансовой системы.

Современные методы оценки надежности банков активно применяются в кредитных организациях, адаптируются к потребностям в подобной информации конкретных банков. Тем не менее, внутренние методики нельзя назвать совершенными, что, в свою очередь, побуждает исследователей и экспертов искать возможности для устранения недостатков и дополнения моделей оценки надежности банка. Все это обуславливает актуальность выбранной темы исследования, а его результаты могут иметь высокое, как практическое, так и теоретическое значение.

Цель и задачи исследования. Цель настоящего исследования - разработать рекомендации по совершенствованию системы оценки надежности коммерческого банка на основе изучения современных моделей в данной области (на примере банка «Сбербанк России»). Для достижения данной цели необходимо последовательное решение следующих задач:

1. Изучить основы оценки надежности коммерческого банка;

2. Рассмотреть методику оценки надежности коммерческого банка на примере внутренней модели ОАО «Сбербанк России»;

3. Привести комплексную характеристику банка ОАО «Сбербанк России» на основе анализа его положения на банковском рынке и перспектив его развития;

4. Оценить ключевые финансовые показатели анализируемого в настоящем исследовании банка;

5. Провести оценку надежности банка по внутренней методике ОАО «Сбербанк России»;

6. Представить рекомендации по совершенствованию системы оценки надежности банка.

Объект и предмет исследования. В настоящей работе объектом исследования выступает ОАО «Сбербанк России». Предмет исследования - оценка надежности ОАО «Сбербанк России».

Теоретическая и практическая значимость исследования. С теоретической точки зрения, отдельные положения работы могут представлять интерес при продолжении данного исследования в формате диссертаций, монографии, научной статьи, посвященные методикам оценки надежности банка, его финансовой стабильности и устойчивости. Что же касается практической значимости, то выводы и рекомендации, представленные в работе, могут быть интересны непосредственно для ОАО «Сбербанк России», для иных кредитных организаций, государственных структур, связанных с вопросами оценки и анализа надежности банков, а также для консалтинговых компаний, аналитических агентств, и т.д.

Информационная и эмпирическая база исследования. Применяемые в рамках настоящей работы данные предоставлены непосредственно со стороны ОАО «Сбербанк России».

Наряду с теоретическими и научно-исследовательскими работами в области финансового анализа, финансового менеджмента и банковского дела, активно использовались статистические материалы и интернет - источники.

Структура исследования. Настоящая работа состоит из введения, трех глав, шести параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложения. Таким образом, структура работы соответствует поставленным перед исследованием цели и задачам.



1. Теоретико-методологические основы оценки надежности коммерческого банка

1.1 Оценка надежности банка: сущность, понятия и подходы к определению

Надежность банка представляет собой такое состояние счетов, которое гарантирует постоянную его платежеспособность, является характеристикой стабильного превышения доходов над расходами и способности эффективно маневрировать располагаемыми денежными средствамиКудреватых Н. А. Оценка финансового состояния коммерческого банка. М. 2011, с. 58.

Предполагается, что банки, обладающие высоким уровнем надежности, редко попадают в конфликты интересов с государством, обществом в целом, поскольку такие кредитные организации, как правило, добросовестно исполняют свои обязательства (своевременно осуществляют выплаты налогов и оплату труда сотрудникам, отчисления в фонды; являются надежными заемщиками для других финансовых структур).

В настоящем исследовании, понятие «надежность» банка будет рассмотрено через смежные с ним понятия «финансовая стабильность» и «финансовая устойчивость». Большинство современных ученых и экспертов предпринимают попытки определить ключевые факторы, которые оказывают влияние на финансовую устойчивость банков, а также пытаются разработать комплекс результативных мероприятий, которые могли бы свести к минимуму отрицательное воздействие внешних негативных факторов. Тем не менее, важно подчеркнуть, что, несмотря на повышающийся из года в год интерес к данной теме, в научной и практико-ориентированной литературе отсутствует единый подход к определению финансовой устойчивости и способов ее измерения.

В зарубежных источниках отсутствует конкретное определение финансовой устойчивости и стабильности финансовых институтов, речь в них идет скорее о финансовой системе в целом. Стоит отметить, что это возможно, так как банковская система - ключевой и основной элемент всей финансовой системы, а, следовательно, все те рассуждения, которые относятся к финансам, справедливы и для банковского сегмента экономики. Чтобы изучить проблему финансовой устойчивости банка и ее особенностей, рассмотрим ряд определений данного термина подробнее.

Как уже было отмечено выше, нет единой трактовки «финансовой стабильности» и «финансовой устойчивости», как в российской, так и в зарубежной литературе. Некоторые специалисты при определении стабильности исходят от обратного, т.е. это все, что не относится к нестабильности.

Так, например одна из возможных трактовок стабильности предложена рядом зарубежных авторов: « … мы определяем финансовую стабильность как отсутствие финансовой нестабильности… ситуация, в которой экономическое благосостояние ослабляется ценовыми колебаниями финансовых активов, или финансовые институты не могут выполнить свои контрактные обязательства….» Compilation Guide of Financial Soundness Indicators, Washington: International Monetary Fund. PP. 2, 185-188. URL: http://www.imf.org/external/index.htm или «… финансовая нестабильность относится в разряд ситуаций (условий), в которых финансовые рынки воздействуют или угрожают воздействовать на экономическое благосостояние» Chant, J. Financial Stability as a Policy Goal, in Essays on Financial Stability// Technical Report No. 95, Bank of Canada. 2003.

Необходимо подчеркнуть, что представленные выше определения стабильности через определения финансовой нестабильности не несут в себе качественного описания подлинной сущности устойчивости. Кроме ценовых факторов, особое значение на финансовых рынках имеют и другие параметры, которые оказывают воздействие на финансовую стабильность. Помимо этого, нет единого и однозначного мнения относительно того, что такое финансовая нестабильность, что, как результат, порождает трудности при определении финансовой устойчивости.

Особое внимание стоит уделить определению Международного валютного фонда (МВФ): «финансовая система независимо от размера или сложности является стабильной, когда она обладает способностью усиливать экономическое благосостояние и корректировать любые колебания, которые могут происходить в результате негативных шоков»International Monetary Fund. The Financial stability report 2009. URL: http://www.imf.org (Дата обращения: 02.03.2015).

Схожую позицию занимает и Немецкий федеральный банк, который рассматривает финансовую устойчивость, как «способность финансовой системы хорошо выполнять свои макроэкономические функции даже в стрессовых ситуациях и в периоды структурных изменений, включая эффективное распределение финансовых ресурсов и рисков, а также проведение платежей и расчетов» Немецкий федеральный банк. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.bundesbank.de/finanzsystemstabilitaet/fs.en.php (Дата обращения: 02.03.2015).

В соответствии с определением Европейского Центрального Банка, финансовая устойчивость - это такое положение, при котором финансовая система должным образом выполняет свои основные функции и собирается продолжить функционирование в будущем. Далее, ЕЦБ выделает эффективность при перераспределении финансовых ресурсов, выявление и менеджмент финансовых рисков, а также нивелирование негативных внешних шоковZapodeanu, D., Cociuba M. (2010). Financial soundness indicators.// Economics - 10(3). - 2010..

Как уже отмечалось выше, понятие надежности банка коррелирует с понятиями «стабильность», «устойчивость». Следовательно, необходимо принять во внимание и тот факт, что направление изучения финансовой устойчивости банковского сектора началось недавно, и та терминологическая база, которая сформировалась за этот короткий период, не может считаться общепринятой, а конкретные и однозначные определения еще не сформированы и не утверждены. Как можно убедиться из определений, представленных выше, зарубежное понятие «stability» в переводе на русский язык обозначает стабильность, устойчивость. Можно заключить, что в зарубежных научных источниках стабильность и устойчивость не разграничивается.

Более того, вопрос о связи понятий «устойчивость» и «стабильность» поднимался многими отечественными специалистами с целью формирования соответствующих понятий. По мнению российских экспертов Лаврушина О.И. и Фетисова Г.Г., понятие устойчивости шире и важнее: «… устойчивость базируется на стабильности - способности противостоять внутреннему и внешнему воздействию…устойчивым процесс может быть только тогда, когда имеется стабильность»Лаврушин, О.И., Фетисов, Г.Г. Устойчивость прежде всего. //Национальный банковский журнал. 2005. № 1. С. 56--60. В этом же направлении рассуждает другой специалист, Каллаура П.В., для которого понятие «финансовая стабильность» шире, чем «финансовая устойчивость». Согласно его мнению, «финансовая стабильность предполагает равновесие финансовой системы, финансовая устойчивость - только стремление к равновесию, а его достижение возможно лишь при отсутствии негативных шоков в экономике»Каллаур, П.В. Концепт “финансовая стабильность” //Белорусский экономический журнал. 2007. № 1. С. 25--37.

Не все эксперты разделяют данную точку зрения, что видно при анализе различных трактовок и определений финансовой стабильности и устойчивости. Так, по мнению Ларионовой И.В., «применительно к банковской системе следует использовать термин «стабильность». Однако вместе с этим, добавляет, что стабильность банковской системы возможна лишь в случае, если все ее элементы - устойчивы Ларионова, И.В. Стабильность банковской системы в условиях переходной экономики: дис. д-ра экон. наук: 08.00.10 /И.В. Ларионова. -- Москва, 2001. -- 415 с..

Таким образом, существуют противоположные точки зрения, что говорит об отсутствии согласованности в этом вопросе, и экономисты на данный момент не могут прийти к одному решению. На наш взгляд, оптимальный подход при конкретизации и во избежание различий в трактовках в последующих частях исследования - это, как уже отмечалось выше, отождествление понятий финансовой стабильности, финансовой устойчивости и финансовой надежности. В качестве основного понятия, раскрывающего смысл изучаемого явления, будет использоваться понятие «надежности» банка.

Несмотря на достаточно активное использование понятия надежности банка, точное его определение встречается крайне редко. В работе Ильясова С.М. отмечается, что «экономическая система (в том числе и банковская) функционирует устойчиво по определенному параметру, если отклонение данного параметра не превышает допустимой величины, а помехи могут быть компенсированы в определенных пределах». Более того, устойчивость в целом он рассматривает как совокупность оптимальных значений множества параметров - область устойчивости, переход из которой означает вступление системы в неустойчивое состояниеИльясов С..М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности -- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001. Согласно мнению Фетисова Г.Г., «под устойчивостью банковской системы понимается способность последней осуществлять на заданном обществом уровне присущие ей функции и роль в экономике вне зависимости от воздействия внешних и внутренних сил, препятствующих их осуществлению»Фетисов Г.Г. Устойчивость банковской системы -- Автореферат диссертации на соискание уч.степ. д.э.н. -- Москва. 2003.

Представленные выше определения характеризуются одним общим подходом, по которому особое место занимает способность и необходимость поддерживать основные параметры своего функционирования в условиях давления и воздействия внешних дестабилизирующих факторов. Примерно такое же определение отражено в работе Лаврушина О.И, в которой финансовая устойчивость банков исследуется, как «комплексное, позитивное состояние, которое характеризуется способностью противостоять дестабилизирующему влиянию внутренних и внешних факторов, развитием количественных и качественных параметров деятельности сектора в целом и отдельных его структурных составляющих во взаимодействии с интересами нефинансового сектора экономики»Лаврушин, О.И., Фетисов, Г.Г. Устойчивость прежде всего. //Национальный банковский журнал. 2005. № 1. С. 56--60.

Можно утверждать, что финансовая устойчивость банковского сектора - это свойство ее развития, которое позволяет системе осуществлять свои функции и играть свою роль в экономике вне зависимости от природы и характера воздействия внутренних и внешних факторов, включая и изменения, связанные со структурой сегмента. Банковская система может считаться устойчивой, если имеет место равновесие тех или иных ее параметров и элементов. Если такого равновесия нет, то систему нельзя назвать устойчивой, так как экзогенные и эндогенные внешние факторы определенным образом смогли повлиять на банковскую систему и вывели ее из равновесного состояния.

В данном случае, основной вопрос - каковым должно быть равновесное состояние в банковском секторе: статическим или динамическим. Согласно определению российского эксперта Фетисова Г.Г., основным является статический подход, по которому на первый план выходит неизменность равновесного положения с течением времени. Тем не менее, в настоящее время можно говорить о постоянно увеличивающемся числе сторонников динамического подхода при анализе равновесия в банковском секторе.

Стоит отметить, что надежность действительно должна рассматриваться в контексте динамического равновесия, так как многое меняется со временем, в том числе и функционирование экономики и банковских институтов в частности. Меняется и характер, степень влияния внешней среды на банковский сектор. Следовательно, система может считаться надежной, если она в состоянии самостоятельно или при незначительной поддержке адаптироваться и достичь нового равновесного состояния, совершенствовать те качественные характеристики, которые отвечают за финансовую устойчивость. Можно сделать вывод о том, что достижение динамического равновесного состояния - одно из необходимых условий для определения финансовой надежности банка.

Банковская система - сложный и многофакторный механизм взаимосвязи между элементами и компонентами, положение и состояние каждого из которых (а также прочность связей между ними) определяют стабильность системы и ее способность противостоять различным внешним и внутренним шокам. Для того чтобы охарактеризовать устойчивость банковской системы, важно учитывать возможность с течением времени возникновения в ней структурных сдвигов, а также ее способность в новых детерминантах устранять эти изменения или же переходить от одного качественного уровня развития к другому, достигать нового равновесия. Важно то, что банковская система должна быть самостоятельно организованной.

Существование этого качества в банковской системе возможно при наличии ряда предпосылок, которые можно назвать достаточными для самоорганизации системы. Рассмотрим их подробнее и представим по каждой краткую характеристику.

1. Открытость системы. В данном случае предполагается обмен между взаимосвязанными элементами экономики. Банки в данном случае активно взаимодействуют с различными финансовыми и нефинансовыми институтами, участвуют в перераспределении финансовых ресурсов. Таким образом, банковскую систему можно назвать открытой системой.

2. Согласованность процессов в системе. Примером в данном случае может служить возникновение изменений в деятельности банковских структур, которые могут быть следствием ужесточения требований Центрального банка, развитие филиалов банков и прямого межбанковского взаимодействия.

3. Критический уровень превышения отклонений от равновесия. При изучении данного свойства, особое внимание следует обратить на то, как и когда оно проявляется, а именно - в период возникновения кризисов, когда показатели, характеризующие качество и положение банков в системе отклоняются от нормативных и допустимых значений в сторону понижения, ухудшения.

4. Динамическое равновесие и нелинейность математического анализа. Это свойство банковской системы обусловлено тем, что банковская система сложна и ее структура не может характеризоваться однозначностью. Это, в свою очередь, объясняет нестабильность воздействия со стороны внешних шоков, которые невозможно исследовать путем применения линейного подходаSchinasi, G.Defining Financial Stability// IMF Working Paper No. WP/04/187, October 2004.

Следовательно, выше определено, что банковская система обладает таким свойством, как самоорганизация, что очень важно при исследовании надежности банков. При этом надежность банковской системы можно рассматривать как способность благодаря наличию структурной устойчивости, явлений самоорганизации, поддержанию устойчивости коммерческих банков, входящих в систему, а также управляющим воздействиям со стороны центрального банка возвращаться в равновесное состояние, не смотря на возмущающие воздействия внутренних и внешних факторов.

Многие трактовки связывает то, что финансовая надежность банковской системы должна в любом случае включать в себя обязанность бесперебойного и нормального функционирования независимо от негативных воздействий на нее со стороны внешней среды. Имеется в виду быстрое решение проблем с минимизацией потерь для банковских структур в частности и экономики в целом.

Надежность кредитных организаций особо важна при перераспределении финансовых ресурсов для оптимальной работы экономической системы страны. Следовательно, каждое государство ставит среди основных и главенствующих целей обеспечение стабильности и устойчивости финансовой системы. Для того чтобы добиться положительных результатов в данной области, необходимо провести анализ структуры банковского сектора, а также определить источники банковского риска, определить слабые места и способность справляться с возникающими трудностями. После этого, когда есть общий взгляд на ситуацию в секторе, разработать план мер, реализация которых будет направлена на укрепление надежности и снижение влияния дестабилизирующих факторов.

Оценка надежности банка в настоящее время ведется по самым различным направлениям. Так, изучив все многообразие доступного инструментария, было определено несколько категорийИвлиев С.В., Кузнецов К.Б. Дистанционный анализ банка: как выбрать «финансовый градусник»? //Управление финансовыми рисками. 2005. -№3. -С.27-30:

1. Коэффициентный анализ надежности банка - расчет показателей по предоставленной информации, в ходе которого оценивается попадание значения рассчитываемого показателя в определенный интервал, установленный нормами (определяется в ходе эмпирического исследования). Сравнение полученных результатов производится как с рыночными показателями, так и со схожими с банком кредитными организациями для последующего определения финансового состояния банка;

2. Рейтинговая система - оценка надежности банков в данном случае проводится со стороны рейтинговых агентств, которые независимы от банковской системы и осуществляют непредвзятый расчет показателей. Оценка производится по конкретным составляющим банковской деятельности, а, после этого, происходит ранжирование банков по степени надежности;

3. Статистическая методика оценки - анализ банков на предмет их надежности с позиции вероятности наступления дефолта на основании ретроспективного исследования данных о дефолтах других кредитных организаций. После получения итогов расчета, оцениваемые кредитные структуры ранжируются по тому критерию, которое установлено со стороны исследователя;

4. Моделирование - самый распространенный способ оценки надежности банка. В данном случае речь идет о моделирование оценки вероятности банкротства банка. Как правило, моделирование производится на основе финансовых потоков банка.

Таким образом, многообразие современных методик оценки надежности банка предоставляет исследователям достаточно широкий инструментарий для анализа. После представленного выше описания необходимой терминологической базы и методов анализа надежности, важно рассмотреть подробнее изученные методы оценки и выбрать среди них те, что характеризуются наивысшей эффективностью в настоящее время.

1.2 Методика оценки финансового состояния коммерческого банка, разработанная «Сбербанком России»

Одним из лидеров на российском банковском рынке является «Сбербанк», что, в свою очередь, обусловлено и существенной величиной активов, и широким географическим охватом бизнеса, и многолетней историей. В этой связи, целесообразно рассмотреть методику оценки надежности банка, сложившуюся внутри банка до настоящего времени. Данная методика содержит в себе несколько разделов по оценке финансового состояния банка, однако не все они могут быть посчитаны в данной работе в связи с нехваткой аналитической информации, находящейся в открытом доступе. На первом этапе сотрудники «Сбербанка» оценивают динамику изменения активов и пассивов банка, доходов и расходов, прибыли. На основе полученной информации делаются соответствующие выводы.

Следующий этап методики включает в себя оценку финансового состояния коммерческого банка, основываясь на определенном наборе коэффициентов. Расчет коэффициентов на основе финансовой отчетности является важной составляющей в оценке всей деятельности кредитной организации. Он выступает своего рода связующим элементом между различными показателями отчетности. По значению коэффициентов банковский сотрудник дает четкую интерпретацию эффективности деятельности банка.

Расчет коэффициентов необходим не только банковским сотрудникам для оценки эффективности всей деятельности, но также по численным значениям определенных показателей существующие и потенциальные клиенты могут быть уверены в надежности выбранного ими банка, что является гарантом сохранности их вложений.

Внутренняя методика «Сбербанка» по оценке финансового состояния состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим банком.

В первую очередь служащие банка рассчитывают значения коэффициентов, характеризующих капитал и ссуды банка (согласно рекомендациям ЦБ РФ). В данную группу входят следующие коэффициенты: показатель общей достаточности капитала и показатель оценки качества капитала. Рассчитываемые показатели находятся по следующим формулам:

, (1)

где:

ОДК - общая достаточность капитала;

А - активы;

БА - безрисковые активы;

СК - собственный капитал.

Следующий коэффициент по оценке капитала банка, используемый во внутренней методике «Сбербанка» России - показатель оценки качества капитала.

, (2)

где:

КК - качество капитала;

ДК - дополнительный капитал;

ОК - основной капитал.

Следующим элементом, характерным для методики «Сбербанка», является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной ликвидности (отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования) и текущей ликвидности (отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней).

Далее согласно методике необходимо перейти к оценке эффективности деятельности банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу:

(3)

где:

ROE - рентабельность собственного капитала;

Pr - балансовая прибыль;

Е - собственный капитал.

Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам:

, (4)

где:

ROА - рентабельность активов;

Pr - балансовая прибыль;

NA - чистые активы.

После оценки ликвидности, рентабельности, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.

, (5)

где:

КСКПД - коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов;

КД - комиссионный доход;

ПД - процентный доход.

, (6)

где:

КСПДР - коэффициент соотношения процентных доходов и расходов;

ПД - процентные доходы;

ПР - процентные расходы.

, (7)

где:

КЭЗ - коэффициент эффективности затрат;

Д - всего доходы;

Р - всего расходы.

, (8)

где:

ОЭ - операционная эффективность;

ОД - операционные доходы;

ОР - операционные расходы.

Таким образом, рассмотрев особенности методики оценки надежности «Сбербанка», перейдем к рассмотрению современных моделей анализа надежности банка.

1.3 Современная модель анализа финансового состояния коммерческого банка

Чтобы провести полноценное аналитическое сопоставление, рассмотрев методику оценки финансового состояния кредитных организаций, разработанную «Сбербанком», далее необходимо изучить существующие альтернативные методики по оценке финансового состояния коммерческого банка. Одна из наиболее известных зарубежных методик - методика CAMEL(S). Ее название сочетает в себе первые буквы: capital dequacy, asset quality, management, earnings, liquidity, sensitivity to market risk.Analysis of Banks in India - A CAMELS Approach.Global business Review. June 2010. Vol. 11 no. 2 pp. 257-280Данная методика была изобретена еще в 1978 году в США и относится к типу рейтинговых методик. Для более подробной характеристики обратимся к описанию основных компонентов методики.

С -достаточность капитала. Определяется достаточная величина капитала банка, а также его структура для определения надежности функционирования банка с целью защиты вкладчиков.

A - качество активов. Активы изучаются на предмет их качества, возвратности, делается упор на воздействии проблемных займoв.

М - качество управления. Изучается банковский менеджмент на показателях эффективности работы, соблюдения инструкций, нормативно-правовых положений.

Е - прибыльность (доходность). Определяется, достаточный ли уровень прибыли у банка для продолжения своей деятельности, развития.

L - ликвидность. Проверка на ликвидность банка выполняется для определения способности банка с точки зрения свoевременного выполнения своих обязательств.

S - чувствительность к рыночному риску. Определяется, насколько эффективно управляется риск, присущий всем кредитным организациям.

На первом этапе банковские контролеры акцентируют свое внимание на капитале как одного из основных показателей надежности банка.Global Bank Credit Rating Methodology.//Morningstar. September 2012. pp. 2-4Имея достаточный запас капитала, банк сможет в случае наступления форс-мажорных обстоятельств (например, мировой финансовый кризис) продолжить свою деятельность, сохранить свою платежеспособность, а не потерпеть банкротство. Во время оценки достаточности капитала вычисляются два коэффициента: отношение оснoвного капитала банка к cумме активов и забалансовыхcтатей, взвешенных по риску и отношение совокупнoго капитала банка к cумме активов и забалансовыхcтатей, взвешенных по риску.

На следующем шаге проверяется качество активов. Изначально выделяется три группы активов: потери, сомнительные и нестандартные. После рассчитывается итоговая взвешенная классификация, в которую входят 100% активов, отнесенных к потерям, 50% - сомнительных и только 20% - нестандартных. Далее вычисляется отношение oбщей взвешенной классификации к основному капиталу. Этот показатель является основополагающим при определении качества активов.

В качестве третьего действия в рассматриваемой методике проводятся операции с прибылью коммерческого банка. Доходы кредитной организации оцениваются исходя из их количества и качества. С количественной стороны прибыль проходит оценку путем анализа доходности активов (вычисляется как отношение чистого дохода на cpeднюю величину общей суммы aктивoв) в течение трех последних лет внутри соответствующей группы коммерческих банков. После оценки доходов все банки подразделяются по суммарным активам: <50 млн. долларов, от 50 до 100 млн. долларов, от 100 до 300 млн. долларов, от 1 до 5 млрд. долларов, >5 млрд. долларов. Для оценки доходов используется пятибалльная рейтинговая система.

На следующем шаге происходит оценка ликвидности коммерческого банка. Согласно данной методике для банков допускается различный набор коэффициентов ликвидности. Их состав определяется размерами банковских операций, и в целом масштабом деятельности кредитной организации. Единой формулы по оценке ликвидности не существует, для отдельного банка она оценивается от 1 до 5, беря в учет степень зависимости от кредитных ресурсов, доступности денежных рынков, наличия ликвидных активов, чувствительности к изменению процентной ставки, цели и размера предполагаемого использования обязательств в будущем.

На последнем этапе оценивается качество управления банком. В первую очередь, берется во внимание эффективность деятельности руководства по управлению кредитной организацией. Помимо основных факторов, таких как качество активов, достаточность капитала, прибыльность, также идет оценка профессиональной компетентности персонала, способности сотрудников проявлять лидерские качества, занимать руководящую должность, соблюдать трудовую дисциплину, своевременно реагировать на постоянно изменяющиеся обстоятельства. Оценка происходит по рассмотренной ранее пятибалльной системе.

Последний компонент не оценивается с точки зрения присвоения ему баллов от 1 до 5. Поэтому итоговая оценка производится по ранее рассмотренным пяти составляющим. Подсчитывается сводный рейтинг, который равен среднему арифметическому значению присвоенных ранее оценок. В итоге банку выносится вердикт относительно его финансового состояния: хорошее, удовлетворительное, достаточное, критическое, неудовлетворительное.

Преимущества данной методики заключаются в том, что рейтинг относительно каждого показателя указывает на то, какие необходимо предпринимать меры для улучшения значения оценки. В качестве недостатков методики можно выделить присущий субъективизм в оценках. Для более достоверного результата оценок необходимо нанимать высокопрофессиональных специалистов, что увеличивает издержки кредитной организации. В целом желательно привлекать несколько человек для улучшения оценки и получения более достоверного результата.

Данная методика во многом похожа на ту, которую применяет ЦБ РФ для контроля над коммерческими банками. Оцениваются схожие группы коэффициентов, которые далее тоже ранжируются по баллам в зависимости от полученных результатов.



2. Оценка надежности коммерческого банка В РОССИИ на примере ОАО «Сбербанк России»

2.1 Характеристика банка: текущее положение на рынке и перспективы развития

В настоящее время российский банк «Сбербанк» является одной из крупнейших финансовых структур по величине активов с государственным участием (50% + 1 голосующая акция). История данной финансовой структуры превышает 170 лет Официальный сайт «Сбербанка» России [Электронный ресурс] Режим доступа. URL: http://www.sbrf.ru (Дата обращения: 11.04.2015). За время всего своего существования банк смог стать полноправным лидером по многим финансовым и социально-экономическим направлениям в России.

Таблица 1

Рейтинг банков по величине активов, Апрель 2015

Позиция в рейтинге	Название банка	Апрель, 2015, тыс. рублей	Март, 2015, тыс. рублей	Изменение, %
1	Сбербанк России	21237691913	21945667293	-3,23
2	ВТБ	8156424414	8306272544	-1,8
3	Газпромбанк	4677356643	4758184236	-1,7
4	ВТБ 24	2667937293	2686210481	-0,68
5	Россельхозбанк	2273555301	2223244775	2,26
6	ФК Открытие (бывш.НОМОС-Банк)	2225626579	2609120665	-14,7
7	Альфа-Банк	2066791936	2311577951	-10,59
8	Банк Москвы	1986368301	1981280704	0,26
9	Национальный Клиринговый Центр	1540048869	1482339947	3,89
10	ЮниКредит Банк	1321734936	1371787308	-3,65

Согласно последним аналитическим данным, предоставленным «Сбербанком», на изучаемую финансовую структуру приходится более 20% активов всех банков России. Капитал банка включает в себя примерно 27% совокупного капитала всей банковской системы России Официальный сайт «Сбербанка» России [Электронный ресурс] Режим доступа. URL: http://www.sbrf.ru (Дата обращения: 11.04.2015). Столь значимые показатели свидетельствуют о том, что банк достаточно устойчив, пользуется доверием среди российского населения.

Одно из ключевых направлений бизнеса банка - «классический банкинг», т.е. привлечение денежных средств от частных клиентов, обеспечение их сохранности и выдача кредитов физическим, юридическим лицам. Устойчивое положение банка даже при «набегах вкладчиков» (как, например, в декабре 2014 г.) свидетельствует о том, что банк обладает достаточным уровнем финансовой устойчивости.

Что касается кредитного портфеля «Сбербанка» России, то он включает в себя примерно 33,6% корпоративных и 32,7% розничных кредитов страны Там же. Что касается перспектив развития кредитного портфеля, то он развивается за счет двух сегментов, а именно - ипотечного кредитования и кредитных карт. Согласно мнению заместителя председателя правления «Сбербанка» А. Торбахова, «ипотека традиционно сильный для нас продукт - наша доля рынка перевалила через 50%. Качество нашего портфеля в разы лучше, чем у других рыночных игроков. Это касается всего портфеля - и ипотеки, и кредитных карт, и потребительского кредитования»Финам. «Кредитный портфель "Сбербанка" в 1 квартале 2015 года снизился на 1%». [Электронный ресурс] Режим доступа. URL: http://www.finam.ru/analysis/newsitem/kreditnyiy-portfel-sberbanka-v-1-kvartale-2015-goda-snizilsya-na-1-20150429-154252/ (Дата обращения: 02.05.2015).

Банк активно кредитует предприятия, крупного и среднего предпринимательства, а также предоставляет денежные средства на реализацию различных инвестиционных программ, покупку активов, проведение сделок по M&A (слияния и поглощения), лизинговых сделок и т.д. Одним из важнейших событий в жизни «Сбербанка» можно считать приобретение инвестиционно-банковского бизнеса у «Тройки Диалог», которая, позже, была переименована в «SberbankCIB». Этот шаг позволил банку иметь возможность оказывать профессиональные финансовые консультационные услуги на базе уже существующей бизнес-модели «Тройки Диалог», а также предлагать различные инвестиционные стратегии, проводить операции на мировых финансовых рынках.

Останавливаясь подробнее на особенностях развития бизнеса «Сбербанка» в России, стоит отметить, что география распределения представительств достаточно широка - банк обладает огромной филиальной сетью в 17 территориальных банков и более 18 400 подразделений. Банк оказывает услуги в 83 субъектах РФ, а недавно был реализован проект по оказанию дистанционных услуг через приложение «Сбербанк Онлайн» и «Мобильный банк» с большой клиентской базой Годовой отчет «Сбербанка» России за 2014 год. [Электронный ресурс] Режим доступа. URL: http://www.sbrf.ru (Дата обращения: 02.05.2015).

Одной из важнейших тенденций, которые наблюдаются в последнее время в «Сбербанке» является расширение зоны международного присутствия. Так, ранее, она ограничивалась странами СНГ, но уже с 2013 г. активное развитие получили международные подразделения банка. Так, в последнее время появились представительства в Европе (SberbankEuropeAG), и в Турции (DenizBank). Приобретение последнего оказалось самым значительным за всю многолетнюю историю «Сбербанка». Помимо перечисленных выше стран, «Сбербанк» имеет представительства в Великобритании, Китае, Индии, Германии, а также осуществляет управление SberbankSwitzerlandAG.

Тем не менее, есть и ряд негативных моментов, которые могут отразиться в обозримом будущем на деятельности банка. Так, одно из мировых рейтинговых агентств, Fitch16 января 2015 г. понизило рейтинг «Сбербанка» (наряду с рейтингами других крупнейших финансовых структур России) до уровня BBB- с прогнозом «негативный». Во многом, можно считать, что это есть результат, как экономического кризиса, который обострился в связи со структурными проблемами российской экономики, так и возможное последствие геополитического кризиса, в котором особую роль играет и Россия.

Таблица 2

Рейтинги «Сбербанка» России по версии рейтингового агентства Fitch

	Рейтинг
Долгосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте	ВВВ- («Негативный»)
Краткосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте	F3
Долгосрочный рейтинг дефолта эмитента в национальной валюте	ВВВ- («Негативный»)
Краткосрочный рейтинг дефолта эмитента в национальной валюте	F3
Рейтинг устойчивости	Bbb-

Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод, что на сегодняшний день «Сбербанк» России действительно является одним из ведущих банков страны, несмотря на существующие в стране экономические проблемы. Объемы основных операций банка служат подтверждением данному предположению. Тем не менее, важно оценить непосредственно саму среду, в которой находится банк, а именно - банковский рынок в настоящее время. Для этого проведем общий анализ актуального состояния банковского сектора России на основе статистических материалов ЦБ РФ.

Стоит отметить, что вопрос обеспечения финансовой устойчивости особенно актуален на сегодняшний день по самым разным причинам. Так, среди них особо стоит выделить способность «Сбербанка» фактически стимулировать экономику страны (через «банковский мультипликатор»), что в настоящее время трудно реализуемо. Рассмотрим подробнее текущее состояние банковского сектора, чтобы понять, какую роль выполняет «Сбербанк» и каковы его перспективы развития в обозримом будущем.

Представленная ниже Таблица 3 дает характеристику динамики прироста за отчетный месяц, а также за месяц, предшествующих отчетной дате (то есть по отношению к соответствующей дате предыдущего года), ряда ключевых показателей банковского сектора (активы, капитал, кредиты и прочие средства, предоставленные нефинансовым организациям и физическим лицам, вклады физических лиц, средства, привлеченные от организаций) в номинальных значениях.

Таблица 3

Темпы прироста показателей банковского сектора (% за период)

Как можно заметить из таблицы, прирост по активам составил -4,1% с начала текущего года, в то время как в прошлом году аналогичный показатель был равен 3,4%. Аналогичная ситуация и с кредитованием (прирост -3,4%). В это же время существенно повысились вклады физических лиц, что вызвано повышенными ставками по депозитам в связи с возможными проблемами привлечения кредитных ресурсов (закрытые доступа к внешним финансовым рынкам заставило банки начать активное привлечение внутренних ресурсов в виде депозитов, что сказалось на ставках). Существенно снизились и средства, привлеченные от организаций: прирост упал (-0,9%), в то время как тот же показатель годом ранее был равен +9%.

Все эти события говорят о том, что возможно наступление такой ситуации, при которой коммерческие банки могут оказаться в состоянии «кассового разрыва», когда собственные средства и привлекаемые внутри национального финансового рынка денежные ресурсы могут оказаться недостаточными для исполнения обязательств. Тем не менее, на сегодняшний деньи в обозримом будущем ситуация контролируется Центральным Банком.

Проанализировав темпы прироста общих показателей банковского сектора, перейдем к изучению количественных характеристик кредитных организаций в России. Ниже в Таблице 4 представлена информация о численности кредитных организаций, зарегистрированных на территории Российской Федерации, действующих кредитных организаций, а также кредитных организаций, у которых отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций.



Таблица 4

Количественные характеристики кредитных организаций России

Если в количестве зарегистрированных кредитных организаций можно наблюдать стабильность, то обратив внимание на число действующих кредитных организаций можно заметить ощутимое снижение - по состоянию на 1 апреля 2015 г. их количество составило 824, что ниже аналогичного показателя на отчетную дату 1 января 2014 г. на приблизительно 10%.

В целом, можно утверждать, что тенденция к сокращению числа кредитных организаций будет продолжаться и дальше, о чем, помимо всего прочего, свидетельствует и показатель количества кредитных организаций, у которых отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций. Так, по состоянию на 1 апреля 2015 г., этот показатель выше аналогичного на 1 января 2014 на почти 50%. С одной стороны, причинами этому могут служить объективные проблемы в банковской среде, а с другой - относительно оправданная политика Центрального Банка по ужесточению регулирования банковского сектора в целом.

Кредитные организации подлежат регистрации в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 30.03.2015) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" с учетом установленного Федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.12.2014) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", «О банке и банковской деятельности» Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 20.04.2015) "О банках и банковской деятельности" порядка государственной регистрации кредитных организаций. Источником информации являются данные «Книги государственной регистрации кредитных организаций».

Следующим показателем, важным при анализе банковского сектора России, является территориальная концентрация кредитных организаций. В Таблице 5 представлена информация о численности кредитных организаций, действующих на территории федеральных округов, и их удельном весе в общем количестве действующих в Российской Федерации кредитных организаций.

Таблица 5

Размещение действующих кредитных организаций (КО) по федеральным округам

Наибольшая концентрация кредитных организаций отмечается в Центральном Федеральном округе РФ (включая г. Москва и Московскую область). Данная тенденция характерна для всего исследуемого периода. Примечательно, что из года в год данный показатель только растет (60,6% в 2015 г. кредитных организаций в Центральном округе против аналогичного показателя 59,0% в 2013 г.).

Очень важно проанализировать концентрацию активов по ранжированию банков по критерию величины активов. Таблица 6 характеризует суммарный объем активов кредитных организаций, ранжированных по критерию убывания величины активов кредитных организаций и объединенных в группы в зависимости от места кредитной организации в ранжированном списке, в совокупных активах банковского сектора России.

Таблица 6

Концентрация активов по банковскому сектору России (действующие кредитные организации)

Как можно увидеть из представленных выше данных, активы по банковскому сектору в основном сконцентрированы у первых 5 крупнейших кредитных организаций (более 50% активов). Важно отметить, что начиная с 2015 г. величина активов у всех групп падает, что, как уже отмечалось выше, является последствием экономических проблем, актуальных для России в настоящее время. Тем не менее, при сравнении с 2014 и 2013 гг., сумма активов коммерческих банков выше (74 447 231 млн. руб. против 57 423 070 млн. руб. и 49 509 647 млн. руб. соответственно).

Далее, перейдем к анализу отдельных показателей деятельности кредитных организаций, по которым осуществляются меры по предупреждению банкротства. Данные представлены в Таблице 7 ниже (справочно, показано количество указанных кредитных организаций и их доля в банковском секторе).

Таблица 7

Отдельные показатели деятельности кредитных организаций, по которым осуществляются меры по предупреждению банкротства

Примечания по таблице:

1) По кредитным организациям, по которым осуществляются меры по предупреждению банкротства в соответствии с Федеральным законом от 26.10.02 №127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", а также по кредитным организациям, решения о предупреждении банкротства которыx приняты в сентябре-октябре 2008г.

2) С отчетности на 1.02.14 капитал рассчитывается в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28.12.2012 №395-П (Базель III), до указанной даты - в соответствии с требованиями Положения Банка России от 10.02.2003 №215-П.

3) Информация в настоящее время недоступна.

Следует заметить, что уже с начала 2015 г. показатель просроченной задолженности по кредитам, предоставленным нефинансовым организациям, возрос с 23,0% до 26,9%, а у физических лиц - с 3,8% до 3,9% от банковского сектора. Для устойчивости всей финансовой системы такая ситуация может быть сигналом по возрастанию напряженности и принятию более активных мер по стабилизации экономики.

Останавливаясь подробнее на проблеме кредитования и привлечения денежных ресурсов физических лиц, стоит обратить внимание на структуру вкладов. Так, данные по показателю собраны в Таблице 8. В ней приведена информация о всех видах привлекаемых вкладов физических лиц (резидентов и нерезидентов, в валюте Российской Федерации и иностранной валюте): вклады до востребования, срочные вклады физических лиц и сберегательные сертификаты, сгруппированные по срокам привлечения, а также прочие средства на счетах физических лиц.

Таблица 8

Структура вкладов физических лиц

Как видно из Таблицы 8, имеет место последовательный переход из национальной валюты в иностранную («долларизация вкладов»), о чем говорит соотношение вкладов. Так, сравнивая январь 2014 и 2015 гг., можно проследить следующие произошедшие изменения в структуре - на 8,6% снизился объем рублевых вкладов, а в иностранной валюте, наоборот, повысился на 83% (по вкладам до 30 дней). Если рассматривать вклады от 30 дней и до 1 года, то общий объем по вкладам возрос, однако во вкладах свыше года оба показателя снизились. Аналогичная ситуация и у не-резидентов страны. Таким образом, можно утверждать, что имеет место возрастание недоверия к банкам как к структурам, которым можно доверить денежные средства для сохранения и приумножения частного, личного капитала

Одним из важнейших показателей, который позволяет в целом оценить ситуацию в банковском секторе, является прибыльность кредитных организаций. Как видно из представленной ниже Таблицы 9, ситуация далека от благоприятной.

Таблица 9

Финансовый результат деятельности действующих кредитных организаций