Таблица 9 содержит показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности действующих кредитных организаций (до налогообложения) за период с начала текущего года и дает представление о количестве действующих кредитных организаций, получивших прибыль (допустивших убыток) в текущем году, а также отражает финансовый результат деятельности банковского сектора в целом в динамике. При этом финансовые результаты прошлого года не учитываются.

Согласно полученным данным, число убыточных кредитных организаций резко возросло. Так, сравнивая январь 2015 г. и аналогичным месяцем годом ранее, то можно заметить следующее: практически в 14 раз повысилось число «нерентабельных» кредитных организаций, а прибыльных уменьшилось приблизительно на 16%. Аналогичная тенденция сохраняется и в первом квартале 2015 г., с незначительным улучшением в Апреле 2015 г.

Таким образом, рассмотрев ключевые показатели банковского сектора РФ, можно заключить, что в настоящее время, проблема финансовой стабильности «Сбербанка» актуальна. Более того, данный вопрос актуален и для других российских кредитных организаций, необходимость работы в направлении обеспечения финансовой устойчивости очевидна и высоко значима. С целью оценки финансовой стабильности «Сбербанка», важно изучить его функционирование в текущих условиях и, соответственно, проанализировать его финансовую отчетность. После этого будут выработаны рекомендации по обеспечению финансовой стабильности.

2.2 Оценка ключевых финансовых показателей анализируемого банка

В качестве оцениваемого периода при анализе основных финансовых показателей «Сбербанка» взят диапазон 01.04.2014 по 01.04.2015.

Как уже отмечалось выше, «Сбербанк» является крупнейшим российским банком, и среди них занимает 1-ое место по величине своих активов. На конец анализируемого периода, т.е. к 01.04.2015 г. величина активов составила 21531.05 млрд. руб., т.е. за исследуемое время активы увеличились на 21,57% (Рис. 1)



Рис. 1 Динамика изменения величины активов «Сбербанка» (01.04.2014-01.04.2015). Источник: построено в инструментарии интернет-портала «Анализ банков». Портал банковского аналитика [Электронный ресурс] Режим доступа. URL: http://www.analizbankov.ru/

В то же время, прирост активов оказал отрицательное влияние на показатель рентабельности активов (ROA). Так, за анализируемый период времени рентабельность активов снизилась с 2,80% до 0,82% (Рис. 2).

Рис. 2 Динамика изменения показателя рентабельности активов (ROA) «Сбербанка» (01.04.2014-01.04.2015). Источник: построено в инструментарии интернет-портала «Анализ банков». Портал банковского аналитика [Электронный ресурс] Режим доступа. URL: http://www.analizbankov.ru/

Что же касается особенностей бизнеса в анализируемый период, стоит отметить, что привлекаемые денежные средства клиентов банком активно диверсифицируются (между юридическими и физическими лицами-клиентами банка). Основное направление вложений денежных средств - кредиты.Особо стоит обратить внимание на рейтинг, присваиваемый банку международными рейтинговыми агентствами.

Данный вопрос уже был затронут выше, однако, в рамках анализа финансового состояния «Сбербанка» и с учетом общих тенденций развития банковского сектора, на нем стоит остановиться поподробнее.

Таблица 10

Рейтинг кредитоспособности «Сбербанка» от международных аккредитованных рейтинговых агентств(по состоянию на 15 Апреля 2015 г.)

Агентство	Долгосрочный международный	Краткосрочный	Национальный	Прогноз
Moody`s	Ba2 (Сравнительно небольшая уязвимость)		Aa1.ru (Высокая кредитоспособность)	негативный (рейтинг может быть понижен)
Fitch	BBB- (Хорошая кредитоспособность)	F3 (Приемлемый уровень краткосрочной кредитоспособности)	AAA(rus) (Наивысший уровень кредитоспособности)	негативный

В течение последующего за анализируемым периодом времени месяца рейтинги агентств не менялись. Примечательно, что национальные рейтинги существенно расходятся с теми прогнозами, которые представлены аккредитованными международными агентствами. Во многом, это может говорить о чрезмерной политизации присвоения рейтингов, а также о существенных расхождениях во взглядах на будущее развитие банковского сектора в России со стороны зарубежных и российских экспертов.

Далее, рассмотрим основные ликвидные активы банка. Так, ликвидными считаются те средства банка, которые можно в короткие сроки перевести в денежные средства, чтобы осуществить при необходимости возврат клиентам-вкладчикам. С целью оценки ликвидности, рассмотрим период в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или же не сможет) выполнить свои финансовые обязательства перед вкладчиками (т.к. в течение 30 дней вернуть все средства вкладчикам не в состоянии ни один банк). Данный показатель можно условно обозначить как «предполагаемый отток денежных средств». Ликвидность можно считать важной значимой составляющей понятия стабильности банка (Таблица 11).

Таблица 11

Оценка высоколиквидных активов «Сбербанка» (01.04.2014-01.04.2015)

Наименование показателя	01 Апреля 2014 г., тыс.руб	01 Апреля 2015 г., тыс.руб
средств в кассе	572331176	(33.89%)	569038807	(21.99%)
средств на счетах в Банке России	256389439	(15.18%)	430659249	(16.65%)
корсчетов НОСТРО в банках (чистых)	107322204	(6.36%)	406682813	(15.72%)
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней	377202252	(22.34%)	264123282	(10.21%)
высоколиквидных ценных бумаг РФ	337336019	(19.98%)	879800273	(34.01%)
высоколиквидных ценных бумаг банков и государств	43625448	(2.58%)	43485457	(1.68%)
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014)	1688641732	(100.00%)	2587267062	(100.00%)

Из представленной выше таблицы можно сделать вывод о том, что суммы средств в кассе незначительно изменились. Та же тенденция характерна и для высоколиквидных ценных бумаг банковских структур и государств. В то же время сильно увеличились суммы средств на счетах в Центральном Банке РФ, корсчетов НОСТРО в банках (чистых), высоколиквидных ценных бумаг РФ, уменьшились суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) возрос за исследуемый период с 1688.64 до 2587.27 млрд.руб.Рассмотрим структуру текущих обязательств «Сбербанка» за исследуемый период времени (Таблица 12).

Таблица 12

Структура текущих обязательств «Сбербанка» (01.04.2014-01.04.2015)

Наименование показателя	01 Апреля 2014 г., тыс.руб	01 Апреля 2015 г., тыс.руб
вкладов физ. лиц со сроком свыше года	4567737779	(42.40%)	3172858085	(25.04%)
остальных вкладов физ. лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)	2828821086	(26.26%)	4881520857	(38.52%)
депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года)	2953743217	(27.42%)	3857587878	(30.44%)
в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП)	1939954864	(18.01%)	2140956100	(16.90%)
корсчетов ЛОРО банков	86749172	(0.81%)	109017481	(0.86%)
межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней	53072826	(0.49%)	95876044	(0.76%)
собственных ценных бумаг	112980498	(1.05%)	300826225	(2.37%)
обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность	168720618	(1.57%)	253927391	(2.00%)
ожидаемый отток денежных средств	2114289398	(19.63%)	2949477282	(23.28%)
текущих обязательств	10771825196	(100.00%)	12671613961	(100.00%)

Так, основные показатели, которые в данном отношении представляют интерес - величины вкладов физических лиц, депозитов юридических лих, корсчетов ЛОРО, межбанковских кредитов, собственных ценных бумаг, прочих обязательств и ожидаемого оттока денежных средств.

В течение анализируемого периода времени, с ресурсной базой произошел ряд изменений. Так, незначительно снизились размеры в том числе текущих средств юридических лиц (без ИП), увеличились размеры сумм депозитов и прочих средств юридических лиц (сроком до 1 года), корсчетов ЛОРО банков, существенно увеличились суммы иных вкладов физических лиц (в т.ч. ИП), сроком до 1 года, а также межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, собственных ценных бумаг, обязательств по уплате процентов. В то же время снизилась просрочка, кредиторская и прочая задолженность, уменьшились суммы вкладов физических лиц со сроком свыше года, при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 2114.29 до 2949.48 млрд.руб.

На текущий момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 87,72%:

Рис. 3 Динамика изменения показателя рентабельности активов (ROI) «Сбербанка» (01.04.2014-01.04.2015). Источник: построено в инструментарии интернет-портала «Анализ банков». Портал банковского аналитика [Электронный ресурс] Режим доступа. URL: http://www.analizbankov.ru/

Это свидетельствует о том, что у «Сбербанка» недостаточен запас прочности для преодоления возможного в будущем оттока денежных средств и изъятия клиентами вкладов из банка. Тем не менее, банк достаточно большой по своим размерам, что, во многом, говорит о том, что такой сценарий в обозримом будущем маловероятен.

Перейдем непосредственно к анализу структуры баланса. Так, объем активов, которые приносят доход банку, составляют по своему размеру 87,81% от общего объема активов, а объем процентных обязательств - 84,6% в общей структуре пассивов «Сбербанка». Объем доходных активов в целом соответствует среднему показателю по крупнейшим банкам России (около 87%) По материалам «Банки.Ру», 2015.

Таблица 13

Структура доходов банка «Сбербанк» за анализируемый период (01.04.2014-01.04.2015)

Наименование показателя	01 Апреля 2014 г., тыс. руб	01 Апреля 2015 г. тыс. руб
Межбанковские кредиты	763661264	-4,83%	704473128	-3,73%
Кредиты юридическим лицам	8509231973	-53,86%	10570657736	-55,91%
Кредиты физическим лицам	3449722525	-21,84%	4025465060	-21,29%
Векселя	386184	0,00%	386184	0,00%
Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования	71273255	-0,45%	86943334	-0,46%
Вложения в ценные бумаги	2268737822	-14,36%	2228363314	-11,79%
Прочие доходные ссуды	634553421	-4,02%	745536873	-3,94%
Доходные активы	15797637472	-100,00%	18906533851	-100,00%

Как можно заметить, несущественно изменились суммы по межбанковским кредитам, кредитам по физическим лицам, векселям, вложениям в ценные бумаги. Увеличились суммы по кредитам юридическим лицам, вложениям в операции лизинга и приобретения прав требования, а общая сумма доходных активов выросла на 19,7%, с. 15797,64 до 18906,53 млрд. руб.

Стоит отметить, что «Сбербанк» в своей деятельности основывается на принципе диверсифицированного кредитования, которое обеспечивается имущественными залогами. Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок, и возможный невозврат кредитов может покрываться объемом обеспечения (Таблица 14).

Таблица 14

Обеспеченность выданных кредитов банком «Сбербанк» за анализируемый период (01.04.2014-01.04.2015)

Наименование показателя	01 Апреля 2014 г., тыс. руб.	01 Апреля 2015 г., тыс. руб.
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по выданным кредитам	2588628964	-19,28%	3038303228	-18,80%
Имущество, принятое в обеспечение	9234106727	-68,79%	9991207996	-61,84%
Драгоценные металлы, принятые в обеспечение	638	0,00%	303	0,00%
Полученные гарантии и поручительства	22417197555	-166,99%	26235008840	-162,37%
Сумма кредитного портфеля	13423943596	-100,00%	16157107588	-100,00%
- в т.ч. кредиты юр.лицам	8354736703	-62,24%	10381434034	-64,25%
- в т.ч. кредиты физ. лицам	3449722525	-25,70%	4025465060	-24,91%
- в т.ч. кредиты банкам	759162422	-5,66%	728504585	-4,51%

В целом, анализ финансовой стабильности по финансовым и статистическим данным банка «Сбербанк» показал,что несмотря на достаточно эффективную деятельность, большие масштабы структуры и крупнейшие показатели по активам, у анализируемого финансового института наблюдаются определенные негативные тенденции, которые способны в обозримом будущем оказать влияние на финансовую устойчивость.

Особо стоит обратить внимание на структуру капитала банка. Так, за исследуемый период, источники собственных средств возросли на 5%, а за Март 2015 г. они же увеличились на 5,4%.



Таблица 15

Структура собственных средств банка «Сбербанк» за анализируемый период (01.04.2014-01.04.2015)

Наименование показателя	01 Апреля 2014 г., тыс.руб	01 Апреля 2015 г., тыс.руб
Уставный капитал	67760421	-3,40%	67760844	-3,24%
Добавочный капитал	261232164	-13,11%	195509828	-9,34%
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)	1561403364	-78,33%	1799984934	-86,00%
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	99348658	-4,98%	26319633	-1,26%
Резервный фонд	3527429	-0,18%	3527429	-0,17%
Источники собственных средств	1993272036	-100,00%	2093102668	-100,00%

Таким образом, необходимо, несмотря на кажущуюся способность крупнейшего финансового института противостоять кризисным явлениям, своевременно предпринять меры по обеспечению финансовой устойчивости и стабильности банка в перспективе. Только такой подход может обеспечить последовательное развитие банка и снижение рисков в условиях текущей экономической и геополитической нестабильности.



3. Оптимизация системы оценки надежности банка в России

3.1 Оценка надежности банка по внутренней методике «Сбербанка»

Представленная в первой главе методика анализа финансового состояния «Сбербанка» по его собственной методике активно применяется и в настоящее время. Рассмотрим по логике, изложенной в параграфе 1.2. показатели «Сбербанка» и определим текущее состояние его надежности. В качестве изучаемого периода возьмем 01.05.2014 - 01.04.2015, как и в предыдущей главе.В первую очередь, необходимо провести расчет нормативов и определить достаточность капитала, а также величину источников собственных средств.

Таблица 16

Достаточность капитала, величина капитала и источники собственных средств (01.04.2014 - 01.10.2014)

Наименование показателя	01.май	01.июн	01.июл	01.авг	01.сен	01.окт
Норматив достаточности капитала Н1.0 (мин.10%)	12,80	12,70	12,30	12,20	12,10	12,20
Норматив достаточности базового капитала Н1.1 (мин.5%)	9,20	9,00	8,40	8,30	8,10	8,90
Норматив достаточности основного капитала Н1.2 (мин.6%)	9,20	9,00	8,40	8,30	8,10	8,90
Капитал (по ф.123 и 134)	2093,60	2123,10	2187,00	2117,90	2227,20	2259,20
Источники собственных средств (по ф.101)	2001,10	2052,90	2021,20	2018,60	2035,50	2079,60



Таблица 17

Достаточность капитала, величина капитала и источники собственных средств (01.11.2014 - 01.04.2015)

Наименование показателя	01.ноя	01.дек	01.янв	01.фев	01.мар	01.апр
Норматив достаточности капитала Н1.0 (мин.10%)	11,70	11,30	11,50	10,70	11,10	12,80
Норматив достаточности базового капитала Н1.1 (мин.5%)	8,40	8,10	8,30	7,90	8,30	9,00
Норматив достаточности основного капитала Н1.2 (мин.6%)	8,40	8,10	8,30	7,90	8,30	9,00
Капитал (по ф.123 и 134)	2250,80	2265,70	2277,90	2204,30	2224,60	2518,90
Источники собственных средств (по ф.101)	2071,40	2049,60	1945,90	1921,50	1985,00	2093,10

Как можно заметить из представленных выше таблиц, норматив достаточности капитала Н1.0 опускается ниже 12% уже с ноября, однако тем не менее, к Апрелю 2015 г. возвращается к уровню в 12,8% и в целом за весь изучаемый период находится выше минимального значения в 10%. Норматив достаточности базового капитала опускается ниже 8% уже в Июле 2014 г., а в Апреле становится равным 9%, и за весь период анализа существенно превышает минимальное значение в 5%. Аналогичная ситуация складывается и по результатам расчёта норматива достаточности основного капитала (выше минимального значения в 6% за весь изучаемый период).

Далее, перейдем непосредственно к анализу ключевых нормативов, установленных для банков в России со стороны Центрального Банка РФ. Так, важно обратить внимание на нормативы мгновенной и текущей ликвидности (Н2 и Н3 соответственно), минимальные значения которых установлены на уровне 15% и 30% соответственно. Изучение финансовой отчетности банка показало, что нормативы Н2 и Н3 находятся в норме. После этого, выявим динамику изменения показателей ликвидности в течение анализируемого периода.



Таблица 18

Динамика изменения нормативов Н2 и Н3 банка «Сбербанк» (01.05.2014-01.10.2014)

Норматив	01.май	01.июн	01.июл	01.авг	01.сен	01.окт
Норматив мгновенной ликвидности Н2 (мин,15%)	48,0	56,1	64,5	58,7	60,5	51,3
Норматив текущей ликвидности Н3 (мин,50%)	58,0	68,7	61,1	63,5	67,5	67,1
Надежность банка	81,7	86,5	90,8	82,3	86,8	87,0

Таблица 19

Динамика изменения нормативов Н2 и Н3 банка «Сбербанк» (01.11.2014-01.04.2015)

Норматив	01.ноя	01.дек	01.янв	01.фев	01.мар	01.апр
Норматив мгновенной ликвидности Н2 (мин,15%)	62,8	60,9	74,5	128,3	148,4	128,4
Норматив текущей ликвидности Н3 (мин,50%)	67,7	60,8	66,5	125,0	132,1	155,4
Надежность банка	89,8	85,5	92,8	81,6	86,6	87,7

Согласно методологии медианного подхода (отброс резких пиков) - сумма норматива мгновенной ликвидности Н2, как и норматива текущей ликвидности Н3, в течение анализируемого периода (особенно в течение последних 6 месяцев) неустойчива и имеет тенденцию к существенному росту. Можно утверждать, что в течение анализируемого периода надежность банка не практически не меняется, однако в последние 6 месяцев снижается, что видно исходя из таблиц, представленных выше.

Далее, проведем анализ качества капитала «Сбербанка». Для этого, рассмотрим величину основного и дополнительного капитала банка. Рассмотрим кратко структуру процентных обязательств «Сбербанка». Как можно заметить, незначительно изменились суммы по средствам банков, вклады физических лиц. В то же время выросли суммы по средствам юридических лиц, а общая сумма процентных обязательств выросла на 22,6% с 14858,73 до 18214,70 млрд. руб (Таблица 20).

Таблица 20

Структура капитала «Сбербанка» (01.04.2014-01.04.2015)

Наименование показателя	01 Апреля 2014 г., тыс.руб	01 Апреля 2015 г., тыс.руб
Основной капитал	1564170447	-71,56%	1753446818	-69,61%
- в т.ч. уставный капитал	8710844	-0,40%	8710844	-0,35%
Дополнительный капитал	621689814	-28,44%	765471435	-30,39%
- в т.ч. субординированный кредит	423740920	-19,39%	662749480	-26,31%
Капитал (по ф.123)	2185860261	-100,00%	2518918253	-100,00%

Далее, перейдем непосредственно к рассмотрению прибыльности деятельности «Сбербанка» за анализируемый период времени. Согласно данным, представленным консалтинговым агентством «Анализ банков» прибыльность источников собственных средств (рассчитываемая по балансовым данным) уменьшилась за год с 4,98% до 1,26%. При этом рентабельность капитала ROE (рассчитываемая по формам 102 и 134) уменьшилась за год с 23,17% до 8.12%.

Чистая процентная маржа уменьшилась за год с 5,07% до 2,93%. Доходность ссудных операций увеличилась за год с 11,16% до 11,43%. Стоимость привлеченных средств увеличилась за год с 4,09% до 6,89%. Стоимость средств населения увеличилась за год с 4.12% до 5.03% «Анализ банков». Портал банковского аналитика [Электронный ресурс] Режим доступа. URL: http://www.analizbankov.ru/ (Дата обращения: 05.01.2015).



Таблица 21

Структура процентных обязательств банка «Сбербанк» за анализируемый период (01.04.2014-01.04.2015)

Наименование показателя	01 Апреля 2014 г., тыс.руб	01 Апреля 2015 г., тыс.руб
Средства банков (МБК и корсчетов)	664777128	-4,47%	590662854	-3,24%
Средства юр. лиц	4269605375	-28,73%	5799038626	-31,84%
- в т.ч. текущих средств юр. лиц	2020289514	-13,60%	2250902562	-12,36%
Вклады физ. лиц	7316224215	-49,24%	7944432480	-43,62%
Прочие процентные обязательств	2608119190	-17,55%	3880659854	-21,30%
- в т.ч. кредиты от Банка России	1985004194	-13,36%	2384620050	-13,09%
Процентные обязательства	14858725908	-100,00%	18214793814	-100,00%

В то же время, прирост активов оказал отрицательное влияние на показатель рентабельности активов (ROA). Так, за анализируемый период времени рентабельность активов снизилась с 2,80% до 0,82% (Рис. 4).

Рис. 4 Динамика изменения показателя рентабельности активов (ROA) «Сбербанка» (01.04.2014-01.04.2015). Источник: построено в инструментарии интернет-портала «Анализ банков». Портал банковского аналитика [Электронный ресурс] Режим доступа. URL: http://www.analizbankov.ru/

Как уже отмечалось выше, после оценки ликвидности, рентабельности баланса, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.

Так, если в апреле 2014 г. коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов составлял 14%, то уже годом позже он снизился до 8%.Данный показатель оценивает соотношение уровней безрискового и рискового доходов. Как можно заметить, снижение показателя неблагоприятно для банка.

Соотношение процентных доходов и расходов показывает существенное падение. Так, если в апреле 2014 г. показатель равнялся 1,50 то в апреле 2015 г. он равен 0,68. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности. Значения показателя находятся на очень высоком уровне.

Коэффициент эффективности затрат составлял к апрелю 2014 г. 0,96, а уже годом позже составил 0,98. Данный показатель оценивает эффективность коммерческого банка в целом. Рост показателя говорит о неблагоприятном развитии банка и снижении эффективности.

Расчет основных нормативов показал, что несмотря на отдельные неблагоприятные события и ситуацию в целом, банк остается в достаточно устойчивом финансовом положении:

Таблица 22

Основные нормативы по банку «Сбербанк» (установлены Центральным Банком РФ)

Норматив (%)	На 01.04.2014	На 01.04.2015	Норма (%)
Н1	12,80	12,80	?10
Н2	48,00	128,40	?15
Н3	58,00	155,40	?50
Н7	142,00	166,60	?800

Таким образом, проведенное исследование показало, что в целом, в соответствии с внутренней методикой оценки надежности, «Сбербанк» остается устойчивым и надежным финансовым институтом в банковском секторе. Тем не менее, существуют определенные риски ухудшения ситуации с устойчивостью. Для того чтобы адекватно оценить надежность банка, в следующем параграфе предлагаются рекомендации к совершенствованию системы оценки банка на основе сравнения показателей банка с общей рыночной ситуацией в банковском сегменте.

3.2 Совершенствование системы оценки надежности банка

Внутренняя методика оценки надежности, применяемая в «Сбербанке», безусловно, отражает реальную ситуацию, однако существуют объективные возможности ее совершенствования. Так, в качестве рекомендации может выступить предложение последовательного сравнения результатов деятельности банка по ключевым показателям с идеальными значениями рынка в определенный момент времени (например, на конец изучаемого 2014 г.). Сравнительный анализ с межбанковскими значениями позволит определить, с одной стороны, устойчивость банка по сравнению с конкурентами, а с другой - отклонения значений от максимальных и, как результат, построения стратегии развития банка в обозримом будущем.

Следует иметь ввиду, что по внутренней методике «Сбербанка» невозможен расчет всех показателей в связи с недостатком информации. Следовательно, важно не только предложить банку оценивать надежность в сравнении с максимальными межбанковскими показателями, но и предложить такой ряд коэффициентов для расчета, который может быть рассчитан с учетом агрегированных балансов, находящихся в открытом доступе.

В первую очередь, важно выбрать тот набор показателей, который максимально соответствует тем, что рассчитываются согласно внутренней методике банка, и, в то же время, учитывать, чтобы они могли быть рассчитаны только на основе публикуемой финансовой отчетности. В качестве таковых предлагается взять такие, как достаточность капитала (норматив Н1), доля выданных кредитов в общей сумме активов, коэффициент финансового рычага, коэффициент эффективности затрат, ROA, ROE. Наряду с этим, важно обратить внимание и на суммарный показатель активов «Сбербанка» в абсолютном выражении.

Следующим этапом является определение эталонных значений, с которыми в последующем будет проводиться сравнение показателей, рассчитанных по финансовой отчетности «Сбербанка». Так как показателей 7, а максимальное значение устанавливается на уровне 10 баллов по каждому коэффициенту (показателю), то общая сумма баллов, которую может набрать банк при идеальных значениях, составляет 70 баллов. При несовпадении эталонных значений с реальными значениями банка, необходимо рассчитать совокупный показатель по банку по принципу пропорциональной зависимости. Если показатель «Сбербанка» выше эталонного, то ему присваивается максимальное балльное значение в размере 10. После расчета итогового показателя по банку в баллах, необходимо его сравнить с 70, как с максимальным эталонным значением по банковскому сектору.

Чтобы дать банку объективную оценку относительно состояния его надежности, необходимо сравнить полученную балльную оценку со следующими категориями:

1. от 0 до 15 - критическое состояние;

2. от 16 до 30 - неудовлетворительное состояние;

3. от 31 до 40 - удовлетворительное состояние;

4. от 41 до 60 - хорошее состояние;

5. от 61 до 70 - отличное состояние.

После построения такой системы градации, важно определить значения присущие идеальному банку. Так как значения показателей эталонного банка должны быть существенно выше, то важно провести их расчет по самым устойчивым и крупным банкам России. Так, для этой цели были отобраны топ-30 крупнейших по величине активов банковских структур страны. Как результат, получаем совокупность показателей и их значений по «идеальному» банку (Таблица 23).

Таблица 23

Средние эталонные значения коэффициентов, рассчитанных по 30 крупнейшим банкам страны в соответствии с рекомендацией по совершенствованию методики оценки надежности «Сбербанка» (за 2014 г.)

Показатель	Среднее значение = 10 баллам
Достаточность капитала (Н1)	14,22%
Доля кредитов в активах	69,82%
Коэффициент финансового рычага	8,78
Коэффициент эффективности затрат	43,41%
ROA	3,17%
ROE	19,08%
Активы (руб.)	58387327469

Таблица 24

Средние эталонные значения коэффициентов, рассчитанных по «Сбербанку» крупнейшим банкам страны в соответствии с рекомендацией по совершенствованию методики оценки надежности «Сбербанка» (за 2014 г.)

Показатель	Среднее значение = 10 баллам
Достаточность капитала (Н1)	8,90%
Доля кредитов в активах	80,54%
Коэффициент финансового рычага	7,91
Коэффициент эффективности затрат	31.4%
ROA	1,85%
ROE	8,12%
Активы (руб.)	15797637472

После этого, следует провести расчёт показателей «Сбербанка» и сравнить их с эталонными значениями.Как можно заметить, некоторые показатели превышают эталонные значения, а часть из них - ниже желаемого уровня. На данном этапе важно присвоить соответствующие баллы путем пропорционального расчета по каждому показателю и получить итоговый балльный результат по «Сбербанку».



Таблица 25

Расчет балльного показателя по коэффициентамоценки надежности банка «Сбербанк» России

Показатель	Среднее значение = 10 баллам
Достаточность капитала (Н1)	6
Доля кредитов в активах	12
Коэффициент финансового рычага	9
Коэффициент эффективности затрат	7
ROA	6
ROE	4
Активы (тыс. руб.)	3
Итоговая оценка в баллах	47

Как можно увидеть, итоговое значение оценки составило 47 баллов. Если сравнивать данный показатель с градацией, предложенной выше, то банк находится в «хорошем» состоянии, и его надежности ничего не угрожает. В целом, данный вывод согласуется с анализом финансового состояния, проведенном в предыдущей главе настоящего исследования.

Следует отметить, что в результате проведенного исследования, была получена возможность сравнивать «Сбербанк» не только по внутренним показателям, но и в сопоставлении с наилучшими значениями банковского сектора в целом (на фоне топ-30 крупнейших по величине активов банков). Предложенная методика достаточно проста в применении и предполагает расчет ограниченного числа показателей, но, тем не менее, важных и определяющих надежность банка.

При необходимости, представленную методику можно корректировать, добавлять новые коэффициенты, убирать те, что уже в методике есть. То, что результаты методики совпали с результатом общего финансового анализа банка, говорит об адекватности метода и возможности его применения на практике.

Таким образом, по результатам оценки надежности «Сбербанка» России установлено, что банк находится в стабильно хорошем состоянии, все показатели в норме. Тем не менее, т.к. балльная оценка близка к нижней границе диапазона, соответствующего «хорошему» состоянию, это служит сигналом для того, чтобы задуматься над различными мерами по укреплению надежности. Этот же вывод получен и в результате финансового анализа банка, представленного во второй главе настоящего исследования. Необходимо вести на постоянной основе мониторинг финансового положения банка, чтобы, в случае существенных отклонений, своевременно осуществить корректировку действий и принять меры.



Заключение

В современном динамично развивающемся банковском секторе России оценка надежности банка очень важна и значима, что актуально не только для кредитных организаций малых размеров, но и крупных банков, к которым без сомнения относится ОАО «Сбербанк России». В рамках настоящего исследования была проведена комплексная оценка надежности банка и предложены рекомендации по совершенствованию внутренней методики оценки самого банка. В ходе работы был получен ряд выводов и логических заключений, на которых стоит остановиться подробнее.

Во-первых, изучение современной теоретической литературы позволило прийти к выводу о том, что до настоящего времени в научно-исследовательской литературе не сложилось единого подхода к пониманию сущности термина «надежность банка». Так, надежность описывается через смежные понятия «финансовая стабильность», «финансовая устойчивость», и т.д. Обращая внимание на методы анализа надежности банка, стоит особо отметить наиболее популярные из них - коэффициентный анализ, рейтинги, статистическая методика оценки, моделирование.

Во-вторых, определено, что в настоящее время банковский сектор характеризуется ухудшением общей конъюнктуры рынка, снижением ключевых показателей активности, что в целом может быть объяснено набирающим обороты экономическим кризисом в стране (внутренние структурные факторы экономики) и геополитическим кризисом, вызвавшим закрытие доступа к внешним рынкам капитала и ограничениям деятельности отечественных банков за рубежом (внешние экономические и политические факторы). Все это, безусловно, оказывает негативное влияние на надежность объекта исследования - ОАО «Сбербанк России».

В-третьих, финансовый анализ по ключевым показателям ОАО «Сбербанк России» показал, что банк в целом удовлетворяет требованиям ЦБ РФ, надежен и стабилен, однако первые сигналы о возможности негативного характера дальнейшего развития имеются. Несмотря на кажущуюся способность крупнейшего финансового института противостоять кризисным явлениям, своевременно предпринять меры по обеспечению финансовой устойчивости и стабильности банка в перспективе, только такой подход может обеспечить последовательное развитие банка и снижение рисков в условиях текущей экономической и геополитической нестабильности.

В-четвертых, анализ надежности и стабильности ОАО «Сбербанк России» по внутренней методике показал, что в общих чертах, в соответствии с внутренней методикой оценки надежности, «Сбербанк» остается устойчивым и надежным финансовым институтом в банковском секторе. Тем не менее, существуют определенные риски ухудшения ситуации с устойчивостью.

В-пятых, учитывая то, что применяемая ОАО «Сбербанк России» методика не учитывает положение банка на рынке, не содержат в себе анализ ряда значимых показателей деятельности банка, предложены рекомендации по ее совершенствованию. Так, в качестве рекомендации может выступить предложение последовательного сравнения результатов деятельности банка по ключевым показателям с идеальными значениями рынка в определенный момент времени. По результатам оценки надежности «Сбербанка» России установлено, что банк находится в стабильно хорошем состоянии, все показатели в норме. Тем не менее, балльная оценка показала, что банку необходимо задуматься над различными мерами по укреплению надежности. Этот же вывод получен и в результате финансового анализа банка.

Таким образом, проведенный анализ показал, что необходимо на постоянной основе проводить анализ надежности банка, работая над совершенствованием методики, чтобы, в случае значительных отклонений, вовремя осуществить корректировку действий и принять соответствующие меры.



Список использованной литературы

Нормативно-правовые акты

1. Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 30.03.2015) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

2. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.12.2014) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 20.04.2015) "О банках и банковской деятельности".

Книги

4. Буздалин А.В. Надежность банка. От формализации к оценке. М.: Либроком, 2015.

5. Ильясов С..М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

6. Колкер К. Управление устойчивостью коммерческого банка к кредитным рискам. М., 2011.

7. Лаврушин О.И. Банковская система в современной экономике: учебное пособие / под ред. проф. О.И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2011.

8. Лаврушин О.И., Мамонова И.В., Оценка финансовой устойчивости кредитной организации. М.: КноРус, 2013.

Диссертации и авторефераты диссертаций

9. Зотов А.Н. Финансовая устойчивость банков. Диссертация на соискание уч. степ.к.э.н. Саратов. 2013.

10. Пухов В.И. Формирование системы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка. Диссертация на соискание уч. степ.к.э.н. Москва. 2013.

11. Фетисов Г.Г. Устойчивость банковской системы. Автореферат диссертации на соискание уч.степ. д.э.н. Москва. 2003.

Статьи и публикации

12. Агрегированный балансовый отчет 30 крупнейших банков. //Вестник Банка России. 2012. №78(1396). С. 5-6.

13. Ивлиев С.В., Кузнецов К.Б. Дистанционный анализ банка: как выбрать «финансовый градусник»? //Управление финансовыми рисками. 2005. №3. С. 27-30.

14. Каллаур, П.В. Концепт “финансовая стабильность” //Белорусский экономический журнал. 2007. № 1. С. 25--37.

15. Лаврушин, О.И., Фетисов, Г.Г. Устойчивость прежде всего. //Национальный банковский журнал. 2005. № 1. С. 56--60.

16. Ларионова, И.В. Стабильность банковской системы в условиях переходной экономики: дис. д-ра экон. наук: 08.00.10 /И.В. Ларионова. Москва, 2001. 415 с.

17. Analysis of Banks in India - A CAMELS Approach. Global business Review. June 2010. Vol. 11 no. 2 pp. 257-280.

18. Chant, J. Financial Stability as a Policy Goal, in Essays on Financial Stability// Technical Report No. 95, Bank of Canada. 2003.

19. Global Bank Credit Rating Methodology. //Morningstar. September 2012. pp. 2-4.

20. Schinasi, G.Defining Financial Stability// IMF Working Paper No. WP/04/187, October 2004.

21. Zapodeanu, D., Cociuba M. (2010). Financial soundness indicators.// Economics - 10(3). 2010.

Интернет-источники

22. Анализ банков. Портал банковского аналитика [Электронный ресурс] Режим доступа. URL: http://www.analizbankov.ru/ (Дата обращения: 05.01.2015).

23. Годовой отчет «Сбербанка» России за 2014 год. [Электронный ресурс] Режим доступа. URL: http://www.sbrf.ru (Дата обращения: 02.05.2015).

24. Немецкий федеральный банк. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.bundesbank.de/finanzsystemstabilitaet/fs.en.php(Дата обращения: 02.03.2015).

25. Официальный сайт «Сбербанка» России [Электронный ресурс] Режим доступа. URL: http://www.sbrf.ru (Дата обращения: 11.04.2015).

26. Финам. «Кредитный портфель "Сбербанка" в 1 квартале 2015 года снизился на 1%». [Электронный ресурс] Режим доступа. URL: http://www.finam.ru/analysis/newsitem/kreditnyiy-portfel-sberbanka-v-1-kvartale-2015-goda-snizilsya-na-1-20150429-154252/ (Дата обращения: 02.05.2015).

27. Compilation Guide of Financial Soundness Indicators, Washington: International Monetary Fund. PP. 2, 185-188. URL: http://www.imf.org/external/index.htm.

28. International Monetary Fund. The Financial stability report 2009. URL: http://www.imf.org (Датаобращения: 02.03.2015).

29. Review of the banking sector of the Russian Federation (analytical data) №121 november 2012. The Central Bank of the Russian Federation. (electronic resource) - (http://www.cbr.ru).

30. Robert Jenkins. Change bank pay now. (Electronic resource) - (http://www.bankofengland.co.uk).

31. Russian Banks Monthly Datawatch. (Electronic resource) - (http://www.fitchratings.ru).



Приложения

Приложение 1

Доходы и расходы банка «Сбербанк» за (01.04.2014-01.04.2015)

Показатель	Сумма на 01 Апреля 2015 г.	Изменение по сравнению с 01 Апреля 2014
ДОХОДЫ
Процентные доходы	482358675	117 371 815
Доходы от операций с ценными бумагами	5928619	-116 061 822
Доходы от операций с иностранной валютой	121228095	82 765 610
Доходы от операций с драгоценными металлами	638640725	442 505 003
Доходы от переоценки иностранной валюты	21627907842	19 380 779 005
Комиссионные доходы	67127687	9 271 354
Доходы от разовых операций	341186	-69 255
Доходы от прочих операций	78860787	52 547 902
Прочие операционные доходы	717842698	494 983 650
Доходы от восстановления резервов на возможные потери (кроме резервов под проценты по ссудам)	561488552	233 876 990
РАСХОДЫ		0
Процентные расходы	321034279	172 557 472
Расходы от операций с ценными бумагами	7413095	-119 705 109
Расходы от операций с иностранной валютой	99551888	68 006 446
Расходы от операций с драгоценными металлами	639240271	440 729 169
Расходы от переоценки иностранной валюты	21572924012	19 319 624 159
Комиссионные расходы	6452060	2 007 297
Расходы от разовых операций	1900466	-10 778 478
Расходы от прочих операций	72689153	57 426 293
Административно-управленческие расходы	95707819	11 503 153
Операционные расходы	809537709	498 880 137
Расходы по созданию резервов на возможные потери (кроме резервов под проценты по ссудам	629955893	243 717 496
Возмещение ( расход ) по налогам	23824857	-3 223 366
Чистые процентные доходы	161324396	-55 185 657
Чистые непроцентные доходы	48947393	-7 341 014
Чистые доходы от операций с финансовыми активами	-88388271	-90 519 081
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	21676207	14 759 164
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами	-599546	1 775 834
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	54983830	61 154 846
Чистые комиссионные доходы	60675627	7 264 057
Чистые доходы от разовых операций	-1559280	10 709 223
Прочие чистые операционные доходы	6171634	-4 878 391
Чистые доходы от операций по доверительному управлению	0	-38
Чистые доходы (расходы)	859682199	422 627 746
Чистые доходы от изменения объемов резервов на возможные потери	-68467341	-9 840 506
Финансовый результат (балансовый) или Прибыль (убыток) до налогообложения	50144490	-76 252 391
(без налогов и сборов, относимых на расходы, а также без увеличения (уменьшение) налога на прибыль на отложенный налог на прибыль)		0
Прибыль (убыток) после налогообложения	26319633	-73 029 025

Размещено на Allbest.ru