3.1 СУЧАСНИЙ СТАН ТА ПЕРСПЕКТИВИ РОЗВИТКУ СЕП НБУ

За станом на 1 липня 2014 року учасниками СЕП були 392 установ (див. рис. 3.1), із них:

- 174 - банки України;

- 154 - філії банків України;

- 28 - органи Державної казначейської служби України;

- 36 - установи Національного банку України.

В порівнянні з 1999 роком кількість учасників СЕП зменшилась в 5,9 разів. Зменшення кількості учасників СЕП обумовлено оптимізацією банками своєї філіальної мережі з метою підвищення ефективності управліня коштами. Сьогодні переважна більшість банківських установ не має філій, а лише відділення банків в регіонах, операції яких обліковіються на єдиному балансі.

Аналіз статистичних показників роботи СЕП протягом 2011 - 2013 років свідчить про поступове збільшення обсягу проведених за допомогою цієї системи платежів (див. таблиця 3.1). СЕП забезпечено максимальну швидкість, прозорість, високий рівень безпеки та надійності проведення міжбанківського переказу коштів у національній валюті.



Рис. 3.1. Кількість учасників СЕП за період з 1999 до 2014 року

Таблиця 3.1

Показники роботи СЕП НБУ у 2011-2013 рр.

Показники роботи СЕП
Рік	Обсяг початкових платежів	Середньодобові показники
	к-ть платежів, млн шт.	сума початкових платежів, млрд грн	к-ть платежів, млн шт.	сума початкових платежів, млрд грн
2011	332,9	10319,7	1,3	41,3
2012	335,5	11723,1	1,3	46,9
2013	347,6	12685,3	1,4	50,5

Протягом 2013 року щомісяця через СЕП здійснювалося платежів:

- у файловому режимі - від 25 085 тис. (січень) до 32 659 тис. (липень) - див. рис. 3.2;

- у режимі реального часу - від 61 тис. (січень) до 130 тис. (грудень) - див. рис. 3.3.



Рис. 3.2

Найбільше у СЕП оброблено початкових платежів та електронних розрахункових повідомлень, які надійшли від банків України, - 323 686 тис. шт. (93.12% від загальної кількості) . Із яких 213 635 тис. шт. (66%) - від банків І групи. Від Державної казначейської служби надійшло та оброблено 23 591 тис. документів (6.78% від загальної кількості), від інших учасників СЕП - 334 тис. документів (0.1% від загальної кількості).

Частка початкових платежів за сумою платежу до 1 тис. грн. у 2013 році становила 64% від їх загальної кількості, а сума цих трансакцій - лише 1% від загальної суми здійснених через СЕП початкових платежів за цей період.

Середньоденний залишок коштів за рахунками учасників СЕП упродовж 2013 року коливався від 25,36 млрд. грн. (березень) до 29,98 млрд. грн. (січень) і становив 27,82 млрд. грн. Середньодобовий коефіцієнт обігу коштів за рахунками учасників системи становив 1,81. У середньому за день у 2013 році в СЕП оброблялося 1,39 млн. початкових платежів та електронних розрахункових повідомлень на суму 50,54 млрд. гривень.



Рис. 3.3.

Для здійснення розрахунків юридичні особи - учасники СЕП самостійно визначають режим своєї роботи: за моделлю обслуговування консолідованого кореспондентського рахунку чи за окремим кореспондентським рахунком. Станом на 1 січня 2014 року 24 юридичні особи - учасники СЕП (13% від їх загальної кількості) працювали в СЕП за однією з моделей обслуговування консолідованого кореспондентського рахунку, а решта - 158 юридичних осіб (87% від загальної їх кількості) працювали за окремим кореспондентським рахунком. Серед 24 юридичних осіб - учасників СЕП, що працювали за моделями, третю модель, яка передбачає використання внутрішньобанківської міжфілійної платіжної системи, обрали 20 банків, четверту модель - 2 банки, сьому модель - 1 банк. Державна казначейська служба працювала за восьмою моделлю обслуговування консолідованого рахунку. При цьому найбільшу кількість платежів у 2013 році виконано банками, які працювали за третьою моделлю.

За дев'ять місяців 2014 року СЕП було оброблено 235 057 тис. початкових платежів на суму 10 524 984 млн. гривень, у тому числі:

- у файловому режимі - 234 051 тис. початкових платежів на суму 6 478 358 млн. грн.;

- у режимі реального часу - 1 006 тис. початкових платежів на суму 4 046 626 млн. грн.

Переважна більшість початкових платежів надіслана до СЕП банками України та їх філіями - 218 835 тис. початкових платежів (93 % від їх загальної кількості).

Протягом дев'яти місяців 2014 року майже як і за аналогічний період минулого року СЕП у середньому за день оброблялося 1 270 тис. початкових платежів на суму 56 892 млн. грн., що є показником стабільної роботи цієї системи.

Середньоденний залишок коштів на рахунках учасників СЕП становив 33,36 млрд. гривень, а середньодобовий коефіцієнт обігу коштів за рахунками учасників системи - 1,70.

У 2013 році, як і в попередні роки, Національним банком створено необхідні умови для задоволення потреб учасників СЕП у переказі коштів і гарантовано високий рівень безпеки та надійності проведення міжбанківських переказів у національній валюті через цю систему.

Національним банком України забезпечено надійне та ефективне функціонування СЕП, максимальна швидкість, прозорість та високий рівень безпеки проведення платежів через цю систему.

За 20 років існування СЕП глобальних “революцій” у СЕП, які змінюють формати даних або технологію роботи, було досить мало. Це - за-

провадження електронного цифрового підпису як невід'ємного реквізиту електронного документа СЕП (1995 р.); перехід системи на роботу з новою національною валютою України - гривнею (1996 р.); перехід на нові стандарти бухгалтерського обліку і звітності (1998 р.); упровадження системи термінових переказів (2001 р.). Навіть упровадження СЕП-2 у 2006 році, яке принципово змінило архітектуру і системну базу СЕП, торкнулося учасників украй мало. Решта ж доопрацювань і вдосконалень залишилися для учасників “за лаштунками”.

3.2 ПЕРСПЕКТИВИ РОЗВИТКУ ТА ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ СЕП НБУ

Аналіз статистичних даних роботи СЕП щодо переказу коштів між банками свідчить про те, що система протягом 2013 року задовольняла потреби її учасників у переказі коштів. Однак необхідність реформування платіжно-розрахункової системи зумовлена такими факторами:

- процесами розвитку у фінансовому й нефінансовому секторах економіки, що формують нові потреби в платіжних інструментах і послугах та створюють нові можливості їх використання, а саме появу нових банківських продуктів і послуг, створюють нові умови конкуренції, збільшують доступність фінансових послуг;

- усвідомленням зростаючих ризиків платіжної системи;

- значним рівнем відкритості економіки України та процесами входження країни в європейський платіжний простір.

Зокрема, СЕП система, побудована на власних стандартах, не забезпечує прямої взаємодії з системами міжнародних розрахунків, такими, як SWIFT, TARGET. Україна взяла курс на забезпечення товарно-грошового обігу в країні виключно національною валютою. СЕП - внутрідержавна система розрахунків у національній валюті, і ці потреби вона забезпечує повністю. Сьогодні потоки міжнародних розрахунків в іноземних валютах і внутрішньоукраїнських розрахунків у гривні розділені між собою як ідеологічно, так і технологічно, тому немає необхідності і в єдиній системі для їх обробки. Але Національний банк не повинен стояти осторонь світових тенденцій. У разі надання Україні членства в міжнародних економічних союзах і, відповідно, в їх платіжних системах, скажімо, в тій же системі Євросоюзу TARGET, необхідно вести мову про включення НБУ в ці системи згідно з їхніми правилами і методологією взаємодії з ними внутрідержавних систем. Відповідно, необхідно організувати шлюз між СЕП і цими платіжними системами. Такий досвід у СЕП є, у 1996-1997 рр. вона виконувала розрахунки, крім національної валюти, ще і в 28 іноземних, а роль шлюзу між СЕП та іноземними державами - учасницями розрахунків виконував Центр міждержавних розрахунків Національ ного банку України.

СЕП - єдина система міжбанківських розрахунків України в національній валюті, тому, на нашу думку, доцільно говорити не про характеристики самої СЕП, а про інтенсивність 1 міжбанківських розрахунків в Україні. Нині СЕП виконує в середньому 1,5 - 2 мільйони платежів на день, рекорд - 2.1 мільйона. Це не характеристики самої системи, а відображення активності банківської системи України. Сама ж СЕП має принаймні трикратний запас щодо навантаження.

СЕП спокійно обробляє всю цю кількість платежів у режимі RTGS. Із самого початку Національний банк побудував систему за принципом брутто, відмовившись від створення системи нетто-розрахунків у сфері міжбанківських платежів. Пропускна спроможність і швидкодія СЕП повністю задовольняють сьогоднішні потреби України в міжбанківських розрахунках. Отже, немає об'єктивної потреби виносити якусь підмножину платежів до клірингових систем зі всіма властивими для них ризиками й організаційними складнощами. В правильності цього рішення Національний банк пересвідчився під час кризи 2008 року. Так, банки мали певні труднощі з виконанням платежів, коли на їхніх коррахунках не вистачало коштів. Але якби за таких умов Національний банк України дозволив користуватися кліринговою системою - ризик неплатежів і наслідки для всієї банківської системи були б значно відчутнішими. Тому сього дні варто говорити не про вдосконалення СЕП, а про нарощування її технологічного рівня та консолідації розрахунків, здійснення їх не через мережу регіональних РРП, а через єдину РРП.

Не зважаючи на те, що СЕП - надзвичайно вдала система, яка й нині відповідає вимогам банківської системи України, виконує всі поставлені перед нею завдання, вона потребує вдосконалення, оскільки постійно повинна підтримуватись на сучасному технічному і системному рівні. Так, у 2006 році була впроваджена СЕП-2 - нове покоління СЕП, яке базується на сучасних СУБД і ОС. Непомітно для користувачів постійно оновлюється техніка, зокрема недавно було замінено обладнання в Центрі оброблення СЕП із переходом на нові базові операційні системи. Постійно вдосконалюються засоби захисту інформації, система забезпечення безперебійної роботи, резервування і відновлення роботи СЕП.

СЕП давно перестала бути новим цікавим експериментом, вона вже багато років є “міцним тилом” банківської системи. Тому інтерес до неї поступово падає, і це закономірно. Проте тут криється і небезпека. Якщо в перші роки СЕП була найбільшим досягненням вітчизняного банківництва, нею пишалися, на обслуговування ділянки взаємодії із СЕП призначалися кращі спеціалісти, то тепер на “вершині моди” інші напрями. І далеко не кожен банк, на жаль, приділяє своїм “тилам” належну увагу.

Необхідно й надалі розвивати СЕП у напрямі інтеграції інформаційних систем Національного банку, які взаємодіють із банками, в єдину інфраструктуру. Ці роботи доцільно проводити на базі концепції сервіс-орієнтованої інформаційної шини (ESB) і системи гарантованої доставки повідомлень. Розробляючи нові проекти, Національний банк зобов'язаний забезпечити баланс між потребами в розвитку сучасних технологій і фінансовими, технічними й організаційними можливостями банків щодо доопрацювання власного програмно-технічного забезпечення.

У період структурних трансформацій України стратегія розвитку платіжної системи має бути спрямована на чітке визначення ролі банківського сектору та Національного банку в розвитку платіжної системи; ефективне планування й реалізацію реформ у сфері розвитку СЕП-2; розвиток інституційної структури, необхідної для забезпечення стабільності платіжної системи; розробку надійної та ефективної платіжної інфраструктури.

Слід наголосити на тому, що розвиток СЕП-2 є комплексним процесом, який має базуватися на потребах національного фінансового сектору. Реформування СЕП-2 залежить від паралельного розвитку банківської системи, інституційної взаємодії у сфері платіжних послуг і платіжних інфраструктур, а отже, має бути результатом спільних зусиль банківського сектору, Національного банку, органів державного регулювання та інших зацікавлених сторін .

У зв'язку із законодавчо визначеною відповідальністю Національного банку за стійкість національної валюти йому належить центральна роль у розвитку використання грошей як ефективного засобу платежу. Національний банк може надавати та розвивати платіжні й кредитні послуги:

- емітуючи готівкові гроші як безпосередній платіжний документ і депозитні вимоги як розрахунковий актив для міжбанківських платежів;

- керуючи розрахунковими рахунками й надаючи розрахунковий кредит для учасників системи;

- ініціювати, координувати, проводити дослідження і консультації щодо дизайну, функціонування СЕП-2 та розробляти відповідну політику і законопроекти щодо розвитку СЕП-2;

- здійснювати моніторинг діючих і проектних платіжно-розрахункових систем, оцінювати їх надійність та ефективність;

- проводити консультації та давати рекомендації.

Провідну роль у реалізації зазначених напрямів відіграє Національний банк, стимулюючи приватний сектор й органи управління до конкретних реформ.

Таким чином, за результатами проведеного дослідження можна зазначити, що для розвитку механізмів взаємодії при наданні платіжних послуг необхідною є активна діяльність Національного банку щодо координації дії користувачів і провайдерів на окремих та взаємопов'язаних ринках платіжних послуг; створення умов для ефективного ціноутворення на ринку; забезпечення прозорого й ринкового інформування про платіжні інструменти та послуги; забезпечення справедливих і рівних можливостей та стимулів для участі фізичних осіб й організацій у діяльності ринків платіжних послуг.

Отже, ключовими напрямами розвитку системи міжбанківських переказів мають стати: підвищення доступності платіжних систем як протягом операційного дня, так і в просторі; розширення переліку стандартизованих паперових чи електронних інструментів, особливо інструментів кредитного переказу; підвищення безпечності та конфіденційності передачі платіжної інформації.

Вирішення зазначених правових, технічних, економічних та організаційно-інституційних проблем у процесі вдосконалення структури Національного банку і всієї банківської платіжно-розрахункової системи дозволить прискорити платежі, мінімізувати ризики їх проведення, оптимізувати рух коштів банків на кореспондентських рахунках, спрямувати ресурси, що вивільнилися, на фінансовий ринок і, зрештою, підвищити рентабельність діяльності банків, а отже, й ефективність монетарної політики.

ВИСНОВКИ

Ефективне функціонування економіки важко уявити без системи розрахунків між суб'єктами господарської діяльності, забезпечення надійності та своєчасності платежів. Міжбанківські відносини є обов'язковим елементом системи безготівкових розрахунків, що зумовлює актуальність обраної теми та доцільність проведення досліджень для розвитку цього питання.

У процесі дослідження було визначено, що міжбанківські перекази відіграють значну роль в національній економці та являють собою важливу складову платіжного механізму держави. В першому розділі роботи була розглянута сутність міжбанківського переказу як економічної категорії, досліджено етапи становлення Системи електронних платежів Національного банку України, проаналізовано порядок організації та здійснення розрахунків через СЕП НУБ.

У курсовій роботі приведено правову основу для системно важливої платіжної системи СЕП та зроблено висновок, що система електронних міжбанківських платежів Національного банку України сповна відповідає Базовим принципам для системно важливих платіжних систем та нормативна база з цього питання доступна широкому загалу і забезпечує достатній рівень ефективності функціонування системи, як свідчить досвід її експлуатації.

У другому розділі роботи проведено аналіз обліку міжбанківських переказів, що здійснюються за допомогою СЕП НБУ, наведено рахунки, за якими ведеться бухгалтерський облік операцій, що виконують банки, Операційне і територіальні управління Національного банку під час здійснення міжбанківського переказу коштів у СЕП НБУ в національній валюті, наведено перелік операцій та міжбанківські проводки, які здійснюються під час виконання міжбанківського переказу в межах одного регіону та між регіонами, у файловому режимі та у режимі реального часу.

У третьому розділі проаналізовано сучасний стан та перспективи розвитку СЕП НБУ, надані рекомендації щодо її вдосконалення. Нині СЕП НБУ загалом задовольняє потреби банківської системи нашої держави. Втім, триває робота над створенням системи електронних платежів нового покоління. Зазначена система заснована на сучасних програмно - технологічних рішеннях та сучасній промисловій системі управління базами даних.

СЕП успішно виконує покладені на неї функції державної системи безготівкових розрахунків, оперативно та надійно обслуговує учасників системи, гарантуючи при цьому високий рівень безпеки та надійності проведення міжбанківських переказів коштів у національній валюті.

Аналіз статистичних даних роботи системи електронних платежів Національного банку свідчить про те, що система протягом останніх років задовольняла потреби її учасників у переказі коштів, забезпечувала максимальну швидкість, прозорість, високий рівень безпеки та надійності проведення безготівкових платежів.

В роботі розглянуті і охарактеризовані особливості застосування системи електронних платежів нового покоління СЕП-2. Визначено переваги та недоліки нових моделей обслуговування консолідованого кореспондентського рахунку. Слід зазначити, що розглянуті моделі обслуговування кореспондентського рахунку є для банків рівноцінними і обираються ними виходячи з їх потреб та власного бажання. Проведена реформації системи електронних платежів та поява СЕП нового покоління привела до ефективних змін, що мають велике практичне значення.

Отже, міжбанківські перекази виступають важливою складовою платіжного механізму держави і становлять систему організації та здійснення платежів за грошовими вимогами і зобов'язаннями, що виникають між банківськими установами, суб'єктами господарювання і населенням країни.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Господарський Кодекс України від 16 січня 2003 року № 436-IV зі змінами і доповненнями [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/436-15.

2. Цивільний Кодекс України від 16.01.2003 p. № 435-IV зі змінами та доповненнями [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?page=1&nreg=435-15

3. Закон України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом" від 28.11.2002 р. № 249 зі змінами і доповненнями [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/249-15.

4. Закон України "Про Національний банк України" від 20 травня 1999 р. № 679-XIV зі змінами і доповненнями [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/679-14.

5. Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000 № 2121-111 зі змінами та доповненнями [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon2. rada.gov. ua/laws/show/2121-14

6. Закон України “Про платіжні системи і переказ грошей в Україні” від 05.04.2001 р. № 2346-III зі змінами і доповненнями [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/679-14.

7. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена постановою Правління Національного банку України від 21.01.2004 р. № 22 [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgibin/laws/97.

8. Інструкція про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті, затверджена постановою Правління Національного банку України від 16.08.2006 № 320 [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z1035-06.

9. Правила бухгалтерського обліку операцій Національного банку України в системі електронних платежів, затверджена постановою Правління Національного банку України від 12.09.2006 № 356.

10. Банківські операції : [підручник] / [Мороз А. М., Савлук М. І., Пудовкіна М. Ф. та ін. ; За заг. ред. А. М. Мороза]. - [3-тє вид., перероб. і доп.]. - К. : КНЕУ, 2008. - 608 с.

11. Бідюк О. О. Облік в банках [Електронний ресурс] / О. О. Бідюк, Є. Ю. Шара. - Режим доступу : http://www.bookbrains.com.

12. Бендерський Ю., Годік М., Ясько М., Наврилюк В., Надійний фундамент - успіх будь-якої справи, Вісник Національного банку України. - 2013. - № 8. - С 11-13.

13. Білаш О. Першопроходцям завжди непросто, Вісник Національного банку України. - 2013. - № 8. - С 6-8.

14. Васюренко О.В. Банківські операції: навч. посіб. для студ. екон. спец.. - 6-те вид., перероб. і доп. - К. : Знання, 2008. - 318с.

15. Глєбова Н. В. Облік у банках : навч. посібн. / Н. В. Глєбова, Л. М. Стиренко. - Х. : Вид. ХНЕУ, 2009. - 308 с.

16. Гроші та кредит: [підруч.] / за ред. М. I. Савлука. - К.: КНЕУ, 2006. - 740 с.

17. Єпіфанов А. О. Операції комерційних банків : [навч. посіб.] / Єпіфанов А. О., Маслак Н. Г., Сало І. В. - Суми : Університетська книга, 2007. - 523 с.

18. Кіндрацька, Л.М. Фінансовий та управлінський облік у банках: підручник / Л.М. Кіндрацька. - К.: КНЕУ, 2008. - 816 с.

19. Коробкіна С. Безготівкові розрахунки та шляхи їх вдосконалення / С. Коробкіна // Банківська справа. - 2011. - № 1. - С. 49-52.

20. Коцовська Р. Р. Банківські операції : навч. посібн. / P. P. Коцовська, О. П. Павлишин, Л. М. Хміль. - К. : УБС НБУ: Знання, 2010. - 390 с.

21. Лапко Н. Система електронних платежів НБУ у 2009 році / Н. Лапко // Вісник НБУ. - 2010. - № 2. - С. 29-34.

22. Лісна Р. П. Безготівковий платіжний оборот у контексті забезпечення ефективного функціонування економіки / Р. Лісна // Вісник Університету банківської справи НБУ (м. Київ). - 2010. - № 1(7). - С 161-164.

23. Манухіна О. В. Безготівкові розрахунки в Україні: проблеми та шляхи їх удосконалення [Електронний ресурс] / О. В. Манухіна. - Режим доступу : http://udau.edu.ua /library.php?pid=1064.

24. Офіційне інтернет-представництво НБУ: Система електронних платежів НБУ за станом на 1 січня 2014 року [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id= 53861 &cat_id=78675.

25. Подцерковний О.П. Грошові зобов'язання господарського характеру: проблеми теорії і практики / Подцерковний О.П. - К. : Юстініан, 2007. - 424 с.

26. Прохоренко В., Синявська Н. Системі електронних платежів Національного банку України - 20 років. - 2013. - № 8. - с. 4-6.

27. Рибченко М. Ф. Оптимізація системи безготівкових розрахунків / М. Ф. Рибченко // Держава і регіони. Серія: Економіка і підприємництво. - 2009. - № 2. - С. 167-172.

28. Савченко А. Будуючи вітчизняну СЕП, ми встановили низку рекордів, зокрема за строками її впровадження. - 2013. - № 8, с. 9-10.

29. Система електронних платежів Національного банку України та діяльність банків України на ринку платіжних карток у 2013 році. - 2014. - № 3, с. 19-21.

30. Фінансовий облік у банках: навч. посібник [Текст] / А.М. Герасимович, Л.М. Кіндрацька, Т.В. Кривов'яз та ін.; за ред. А.М. Герасимовича. - К.: КНЕУ, 2010. - 549 с.

31. ЦК України: науково-практичний коментар / за заг. ред. Я. М. Шевченко. - К. : ІнЮре, 2009. - 894 с.

ДОДАТОК А

Перелік технологічних рахунків

№ з/п	Номер технологічного рахунку	Назва технологічного рахунку	Балансовий рахунок для дебетового залишку	Балансовий рахунок для кредитового залишку
1	2	3	4	5
1	[1]	Кореспондентські рахунки банків (філій) - резидентів	-	3200
		Єдиний казначейський рахунок Державного казначейства України	-	3240
		Рахунки, що відкриті в територіальних (Операційному) управліннях Центральному сховищу, Державній скарбниці України, Центральній розрахунковій палаті, Господарсько-експлуатаційному управлінню, Групі управління проектами міжнародних кредитних ліній та навчальним закладам (далі - установи) Національного банку - учасникам СЕП	-	4801
2	[2]	Транзитний рахунок для сум, що не були підтверджені банком (філією) - одержувачем коштів	-	3206
		Транзитний рахунок для сум, що не були підтверджені управлінням Державного казначейства України - одержувачем коштів	-	3246
		Транзитний рахунок для сум, які не були підтверджені одержувачем коштів - установою Національного банку України	-	4631
3	[3]	Технічний рахунок територіального (Операційного) управління Національного банку України	8040	8040
4	[4]	Транзитний рахунок територіального (Операційного) управління Національного банку України для непідтверджених сум	2631	4631
5	[5]	Дзеркальне відображення рахунку територіального управління в Операційному управлінні Національного банку України	4800	2800
6	[7]	Технічний транзитний рахунок СЕП для обліку внутрішньорегіональних розрахунків	8041	8041
7	[9]	Рахунок територіального управління в Операційному управлінні Національного банку України	2800	4800

ДОДАТОК В

Перелік можливих технологічних і бухгалтерських проводок для відображення операцій, проведених через СЕП у файловому режимі

№ з/п	Технологічний рахунок за дебетом	Технологічний рахунок за кредитом	Сума за дебетом/кредитом	Активний залишок на балансовому рахунку	Пасивний залишок на балансовому рахунку
1	2	3	4	5	6	7	8
1	[1]	[7]	за кредитом	Д-т	-	Д-т	3200, 3240, 4801
				К-т	-	К-т	8041
2	[7]	[2]	за кредитом	Д-т	-	Д-т	8041
				К-т	-	К-т	3206, 3246, 4631
			за дебетом	Д-т	-	Д-т	3206, 3246, 4631
				К-т	-	К-т	8041
3	[2]	[1]	за кредитом	Д-т	-	Д-т	3206
				К-т	-	К-т	3200
				Д-т	-	Д-т	3246
				К-т	-	К-т	3240
				Д-т	-	Д-т	4631
				К-т	-	К-т	4801
			за дебетом	Д-т	-	Д-т	3200
				К-т	-	К-т	3206
				Д-т	-	Д-т	3240
				К-т	-	К-т	3246
				Д-т	-	Д-т	4801
				К-т	-	К-т	4631
4	[3]	[7]	за кредитом	Д-т	8040	Д-т	8040
				К-т	8041	К-т	8041
			за дебетом	Д-т	8041	Д-т	8041
				К-т	8040	К-т	8040
5	[7]	[4]	за кредитом	Д-т	8041	Д-т	8041
				К-т	2631	К-т	4631
			за дебетом	Д-т	2631	Д-т	4631
				К-т	8041	К-т	8041
6	[4]	[3]	за кредитом	Д-т	2631	Д-т	4631
				К-т	8040	К-т	8040
			за дебетом	Д-т	8040	Д-т	8040
				К-т	2631	К-т	4631
7	[1]	[5]	за кредитом	Д-т	-	Д-т	3200, 3240, 4801
				К-т	-	К-т	4800
8	[3]	[5]	за кредитом	Д-т	8040	Д-т	8040
				К-т	2800	К-т	4800
			за дебетом	Д-т	2800	Д-т	4800
				К-т	8040	К-т	8040
9	[5]	[2]	за кредитом	Д-т	-	Д-т	4800
				К-т	-	К-т	3206, 3246, 4631
			за дебетом	Д-т	-	Д-т	3206, 3246, 4631
				К-т	-	К-т	4800
10	[5]	[4]	за кредитом	Д-т	2800	Д-т	4800
				К-т	2631	К-т	4631
			за дебетом	Д-т	2631	Д-т	4631
				К-т	2800	К-т	4800
	[9.1]	[9.2]	за кредитом	Д-т	2800.1	Д-т	4800.1
				К-т	2800.2	К-т	4800.2
			за дебетом	Д-т	2800.2	Д-т	4800.2
				К-т	2800.1	К-т	4800.1

ДОДАТОК В

Перелік можливих технологічних і бухгалтерських проводок для відображення операцій, проведених через СЕП у режимі реального часу

№ з/п	Технологічний рахунок за дебетом	Технологічний рахунок за кредитом	Сума за дебетом/ кредитом	Дебетовий залишок на балансовому рахунку	Кредитовий залишок на балансовому рахунку
1	2	3	4	5	6	7	8
1	[1]	[7]	за кредитом	Д-т	-	Д-т	3200.1, 3240.1, 4801.1
				К-т	-	К-т	8041
2	[7]	[1]	за кредитом	Д-т	-	Д-т	8041
				К-т	-	К-т	3200.2, 3240.2, 4801.2
			за дебетом	Д-т	-	Д-т	3200.2, 3240.2, 4801.2
				К-т	-	К-т	8041
3	[3]	[7]	за кредитом	Д-т	8040	Д-т	8040
				К-т	8041	К-т	8041
			за дебетом	Д-т	8041	Д-т	8041
				К-т	8040	К-т	8040
4	[7]	[3]	за кредитом	Д-т	8041	Д-т	8041
				К-т	8040	К-т	8040
			за дебетом	Д-т	8040	Д-т	8040
				К-т	8041	К-т	8041
5	[1]	[5]	за кредитом	Д-т	-	Д-т	3200, 3240, 4801
				К-т	-	К-т	4800
6	[5]	[1]	за кредитом	Д-т	-	Д-т	4800
				К-т	-	К-т	3200, 3240, 4801
			за дебетом	Д-т	-	Д-т	3200, 3240, 4801
				К-т	-	К-т	4800
7	[3]	[5]	за кредитом	Д-т	8040	Д-т	8040
				К-т	2800	К-т	4800
			за дебетом	Д-т	2800	Д-т	4800
				К-т	8040	К-т	8040
8	[5]	[3]	за кредитом	Д-т	2800	Д-т	4800
				К-т	8040	К-т	8040
			за дебетом	Д-т	8040	Д-т	8040
				К-т	2800	К-т	4800
9	[9.1]	[9.2]	за кредитом	Д-т	2800.1	Д-т	4800.1
				К-т	2800.2	К-т	4800.2
			за дебетом	Д-т	2800.2	Д-т	4800.2
				К-т	2800.1	К-т	4800.1

ДОДАТОК Г

Додаток до Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті

								0410001
ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ №	34
		01 вересня 2014 р.					Одержано банком
						«01» вересня 2014р. р.
Платник	ТОВ «Захід-Резерв»
Код		12345678
Банк платника			код банку		ДЕБЕТ рах.№	СУМА
АКБ «ІНДУСТРІАДБАНК»	313489		26005001833355	6000,00
Отримувач	ЗАТ «Коммерсант»
Код
	13857564
							КРЕДИТ рах.№
Банк отримувача			код банку		26004005658800
ПАТ «МОТОР-БАНК»			313850
Сума словами	Шість тисяч грн. 00 коп.
Призначення платежу;	Сплата заборгованості за договором від 30.08.2014 № 5-РЕМ.
	ДР
				Підпис			Проведено банком
							01 вересня 2014 р.
М.П.	Підписи платника	Підпис			підпис банку (підпис)
	печатка

ДОДАТОК Д

Додаток до Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті

ПЛАТІЖНА ВИМОГА № 43

від “02“ вересня 2014 р.

Одержано банком

“02” вересня 2014 р.

Платник ТОВ «Хортиця»
Код	23499048	“____”_____________200__ р.
Банк платника ПАТ «Б-БАНК» у м. Запоріжжя	Код банку		ДЕБЕТ рах. №	СУМА
	313867		260077665090654	5000,00
Стягувач ТОВ «Сонце»
Код	34500937		КРЕДИТ рах. №
Банк стягувача ПАТ «С-БАНК» у м. Київ	Код банку		26008746123409
	300389

Сума (словами) П'ять тисяч грн.

Призначення платежу: За поставлені товари за контрактом від 23.09.2014 № 76.

М.П.

Проведено банком

Підпис ___________________ “02” вересня 2014 р.

___________________ Підпис банку

ДОДАТОК Е

Додаток до Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті

ПЛАТІЖНА ВИМОГА - ДОРУЧЕННЯ №	56			0410002
	від	3 вересня 2014 року					Одержано банком
						"03" вересня	2014р.
Платник	ПП «ФОРУМ»
Код
	3246579821
Банк платника ПАТ «МЕТАБАНК»			код банку		ДЕБЕТ рах.№	СУМА
				313654		260050083524123
								2354,00
Отримувач ПП «ГРА»
Код
	4537788329
							КРЕДИТ рах.№
Банк отримувача ПАТ «А-БАНК»			код банку		260056776467118
				300465
Призначення платежу	За надані послуги за контрактом від 20.08.2014 р. № 67р
	ДР
		Підписи отримувача
М.П.
Сума до оплати словами Дві тисячі триста п'ятдесят чотори грн. 00 коп.					ДЕБЕТ рах.№	СУМА ДО ОПЛАТИ
		260050083524123	2354,00
							КРЕДИТ рах.№
							260056776467118
		Підписи
М.П.						Проведено банком
							"03" вересня 2014 р.
							підпис банку

ДОДАТОК Є

Додаток до Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті

								0410009
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР №	2
		01 вересня 2014 р.					Одержано банком
						«01» вересня 2014р. р.
Платник	Головне Управління НБУ по м. Києву і Київській області
Код		31339756
Банк платника	Головне управління НБУ по м. Києву і Київській області		код банку		ДЕБЕТ рах.№	СУМА
	300345		8040
								25560,00
Отримувач	Головне Управління НБУ по м. Києву і Київській області
Код
	31339756
							КРЕДИТ рах.№
Банк отримувача	Головне Управління НБУ по м. Києву і Київській області		код банку		8041
			300345
Сума словами:	Двадцять п'ять тисяч п`ятсот шістдесят грн. 00 коп.
Призначення платежу:	Списання коштів з рахунку Головного управління НБУ по м. Києву і Києвській області, файл А..
	ДР

Підписи _____________________ Штамп банку

Размещено на Allbest.ru