Приватне акціонерне товариство Страхова Компанія "Провідна"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВСТУП

Мета практики полягає у закріпленні теоретичних знань, отримані під час навчання, та оволодінні практичними вміннями і навичками майбутньої професії. Виробнича практика забезпечує можливість отримання виробничого досвіду та продовження наукового дослідження в сфері економіки підприємства.

Завдання практики:

- вивчити сучасні форми і методи господарювання;

- закріпити, систематизувати та поглибити знання з фаху навчання;

- набути професійні вміння і навички;

- сформувати вміння реально оцінювати переваги і недоліки різних методів (форм) господарювання;

- розвинути вміння аналізувати конкретні виробничі ситуації і приймати рішення;

- зібрати інформацію для підготовки звіту з виробничої практики.

Об'єктом практики є приватне акціонерне товариство «Страхова Компанія «ПРОВІДНА». Страхова компанія «ПРОВІДНА» одна з найбільших компаній, лідерів українського страхового ринку. Компанія вивчає потреби споживачів, проводить регулярні дослідження економічної та соціально-демографічної ситуації регіонів для надання доступних страхових продуктів за вигідною ціною жителям кожного регіону, аналізує ринки нерухомості, транспорту, туризму, авторинок, розвиток малого та середнього бізнесу для створення страхових продуктів відповідно до потреб кожної галузі.



РОЗДІЛ 1 ОРГАНІЗАЦІЙНО-ПРАВОВА ХАРАКТЕРИСТИКА СК «ПРОВІДНА»

1.1 Загальна характеристика СК «Провідна»

Приватне акціонерне товариство Страхова Компанія «Провідна» - універсальна страхова компанія, яка пропонує страхові продукти з різних видів обов'язкового та добровільного страхування. Компанія працює на страховому ринку України з 1995 року.

ПрАТ СК «Провідна» є членом Ліги страхових організацій України, Моторного (транспортного) страхового бюро України, Американської Торгової Палати в Україні, Українського Союзу промисловців і підприємців.

«Провідна» пропонує понад 70 страхових продуктів із обов'язкових та добровільних видів страхування для Вас, Вашої родини, представникам малого та середнього бізнесу, підприємствам різних галузей економіки, корпораціям, холдингам і фінансовим групам.

Головний пріоритет «Провідної» - якість обслуговування клієнтів. В Компанії розроблено та впроваджено стандарти обслуговування клієнтів. З метою удосконалення рівня сервісу з урахуванням потреб клієнтів регулярно проводиться моніторинг дотримання стандартів співробітниками під час продажу страхових послуг та врегулювання страхових подій.

Предметом безпосередньої діяльності є страхування, перестрахування, співстрахування і фінансова діяльність у межах визначених Законом України «Про страхування».

ПрАТ СК «Провідна» здійснює всі види страхування, у формах добровільного та обов'язкового страхування, зокрема:

- особисте;

- майнове;

- відповідальності.

Страхова компанія може здійснювати інші види діяльності, передбачені законодавством. ПрАТ СК «Провідна» здійснює страхову діяльність на підставі ліцензій, які одержує у встановленому порядку. Здійснює посередницькі послуги на страховому ринку, пов'язані з оцінкою страхових ризиків, визначення розміру страхових відшкодувань та інші послуги в межах законодавства про страхування.

Страхова компанія має право самостійно здійснювати зовнішньоекономічну діяльність у будь-якій сфері, пов'язану з предметом її діяльності. При здійсненні зовнішньоекономічної діяльності користується повним обсягом прав суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності відповідно до чинного законодавства України.

1.2 Організаційна структура ПрАТ СК «Провідна»

Компанія надає послуги фізичним і юридичним особам переважно як роздрібна страхова компанія. Компанія має 27 ліцензій на надання послуг обов'язкового та добровільного страхування.

Страхова компанія «Провідна» одна з найбільших компаній, лідерів українського страхового ринку. Має 25 філій у всіх обласних центрах України та 357 центрів продажу та обслуговування клієнтів (ЦПОК)Функціонує власний Контакт-центр. На сьогоднішній день в Компанії працює понад 1 500 співробітників і більше 4000 страхових агентів.

Головний офіс включає в себе фінансовий відділ, відділ роботи з персоналом, правління, відділ правової підтримки та інші. Загалом же організаційна структура побудована таким чином, що ефективно виконувати свої функції.

ПрАТ СК «Провідна» здійснює свою діяльність на основі статуту інших внутрішніх нормативних документів відповідно до Цивільного кодексу України, Господарського кодексу України, Законів України «Про господарські товариства», «Про страхування», «Про цінні папери і фондовий ринок», «Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні» «Про зовнішньоекономічну діяльність» та іншого чинного законодавства України.

Структура акціонерів за 2012 та 2011 роки була представлена таким чином:

ВАТ «Российская государственная страховая компания» 0,0004%

ТОВ «РГС Капітал» 0,0004%

ТОВ «Росгосстрах» 99,9992% (Всього 100,00%)

1.3 Дослідження конкурентного середовища компанії

Вітчизняний ринок страхових послуг характеризується наявністю значної кількості його учасників, які ведуть конкурентну боротьбу за збереження своєї позиції на ринку або за її покращення. Така ситуація призводить до того, що страхові компанії стикаються з великою кількістю проблем, пов'язаних, у першу чергу, із недобросовісними діями конкурентів.

Конкурентне середовище страхового ринку - це специфічний простір конкурентної взаємодії страхових компаній, поведінка яких обумовлена впливом сукупності чинників, які визначають відповідний рівень розвитку ринку. На сучасному етапі розвитку конкуренції на страховому ринку України спостерігається посилення та підвищення її інтенсивності. Для того, щоб зберегти своє місце на ринку, страхові організації постійно мають звертатися до методів конкурентної боротьби, кінцевою умовою використання яких є забезпечення конкурентоспроможності.

Якщо для виробничої сфери конкурентоспроможність товару є вирішальним фактором, який значною мірою визначає конкурентоспроможність підприємства, то для страхового сектору особливість якісних характеристик страхового продукту детермінує відповідну специфіку формування конкурентоспроможності страхової організації і зазвичай не може бути єдиним критерієм, що гарантує страховій компанії успіх у конкурентній боротьбі.

До внутрішніх чинників формування конкурентного середовища на страховому ринку відносять:

а) Мережева структура представництв страхових компаній;

б) Частка страхового ринку, яку займає певна страхова компанія;

в)Диверсифікація страхових послуг, зокрема поширення перестрахових операцій як інструменту забезпечення фінансової стійкості та платоспроможності страховиків;

г) Співробітництво з іноземними страховими компаніями;

д) Зниження тарифних ставок на страхові послуги;

До зовнішніх чинників формування конкурентного середовища на страховому ринку відносять: індекс конкурентоспроможності країни, індекс якості життя, ВВП на душу населення (показники якості житія та ВВП на душу населення визначають рівень платоспроможного попиту на страхові послуги), інноваційний потенціал внутрішнього страхового ринку, політичний чинник, система оподаткування, рівень інвестиційної привабливості країни та інші.

Стратегія розвитку СК «ПРОВІДНА» спрямована на створення прибуткової роздрібної страхової компанії, поліпшення збалансованості страхового портфеля, оптимізацію витрат, розширення регіональної мережі на всі суб'єкти України.

страховий конкурентний мотивація ліквідність



Страховий ринок

Рис. 1.1 - Чинники та індикатори аналізу конкурентної боротьби на страховому ринку України

Наведений рисунок демонструє п'ять чинників (діючі конкуренти, інші учасники страхової галузі, державне регулювання, страхувальники та нові учасники ринку), які визначають привабливість страхового ринку, а також основні характеристики, за допомогою яких можна визначити їхню значущість для фінансової безпеки окремої страхової компанії.

Основними конкурентними перевагами страховика є сильний бренд, широка продуктова лінійка, розвинена мережа продажів, дотримання стандартів обслуговування клієнтів, наявність контакт-центру і центру проведення маркетингових досліджень. Серед позитивних чинників, що впливають на надійність страховика, слід зазначити багаторічний досвід роботи, широку регіональну мережу, надійну систему перестрахового захисту, сильні позиції на страховому ринку України, розвинену клієнтську базу.

ПрАТ СК «Провідна» серед 80 страхових компаній України займає 2 місце з добровільного медичного страхування з рівнем виплат 91.8% за рейтингом страхових компаній України 2013 року. Також згідно з цим рейтингом «Провідна» займає 3 місце за розміром страхових виплат та за чистими преміями серед 83 страхових компаній. А з обов'язкового страхування цивільно-правової відповідальності автовласників перед третіми особами займає 1 місце серед 60 компаній України.



РОЗДІЛ 2 АНАЛІЗ ВИРОБНИЧО-ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

2.1 Аналіз фонду оплати праці

В даний час страховики самостійно визначають порядок оплати праці своїх працівників. У страхових організаціях використовується праця двох категорій працівників: кваліфікованих фахівців (штатних), що виконують управлінські, економічні, консультаційні, ліквідаційні функції і страхових агентів (нештатних), що виконують аквізиційні та інкасаторські функції. У силу відмінностей у професійних обов'язках працю цих категорій доцільно оплачувати по-різному. Страхові агенти укладають договори страхування і забезпечують своєчасне надходження платежів за діючими договорами. Праця такого роду прийнято оплачувати у формі комісійної винагороди за кожний укладений договір у відсотках від суми надійшли платежів. Праця штатних працівників (фахівців) страхової фірми оплачується почасово, на основі посадового окладу, встановленого керівником фірми, і фактично відпрацьованого часу.

Станом на 31.03.13.

Облікова чисельність штатних працівників у Запорізькій філії ПрАТ СК «Провідна» - 24 з них:

- за сумісництвом - 4;

- на умовах неповного робочого часу - 2.

Фонд оплати праці 84000 грн.

Середня заробітна плата штатного працівника складає 3500 грн.

Праця штатних працівників СК оплачується почасово у двох формах:

- пряма погодинна оплата;

- почасово-преміальна оплата.

Перший тип оплати здійснюється за контрактом та за фактом відпрацьованого періоду часу:



Пзп = К*Т

де абрівіатура "Пзп" ознаменована погодинною заробітною платою,

"К" - означає тарифну ставку за контрактом,

"Т" - відпрацьований проміжок часу, зазвичай це місяць.

Пряма погодинна оплата проводиться згідно з контрактом і фактично відпрацьованому часу. За окремі високі показники в роботі (забезпечення прибутку, виконання важливих завдань керівництва СК, збільшення страхового портфеля, якісне проведення попереджувальних заходів тощо) штатні працівники можуть преміюватись (почасово-преміальна оплата), причому без всяких обмежень, що істотно відрізняється від звичайного преміювання.

Реалізація оплати праці за допомогою другої форми здійснюється за підсумками гідного рівня аквізиційних роботи в плані збільшення портфеля страхування, залучення представників, переукладення договорів та проведення та регулювання заходів попереджувального характеру, що виключають страхові ситуації і т.п. Тип відрядно-комісійної оплати трудових дій співробітників здійснюється за допомогою комісійної компенсації за укладені договору окремо або від розмірів внесків страхування. Праця нештатних працівників СК оплачується відрядно у трьох формах:

1) пряма відрядна;

2) відрядно-преміальна;

3) відрядно-комісійна.

Здійснення першого типу сплачення трудової діяльності залежить від розміру виконаної роботи та нормативності розцінки:

Сзп = Н х О

де абрівіатура "Сзп" інтерпретованих поняттям відрядної зарплати,

"Н" - означає нормативну розцінку,

" О "- діапазон виконаної роботи.

Реалізація оплати праці за допомогою другої форми здійснюється за підсумками гідного рівня аквізиційних роботи в плані збільшення портфеля страхування, залучення представників, переукладення договорів та проведення та регулювання заходів попереджувального характеру, що виключають страхові ситуації і т.п. Тип відрядно-комісійної оплати трудових дій співробітників здійснюється за допомогою комісійної компенсації за укладені договору окремо або від розмірів внесків страхування. Пряма відрядна оплата праці проводиться залежно від нормативної розцінки і обсягу виконаної роботи. Відрядно-преміальна форма оплати праці проводиться за хорошу аквізиційних роботу по збільшенню страхового портфеля; організацію та підтримку на певному рівні попереджувальних заходів, що забезпечують виключення страхових випадків; залучення в страхову компанію нових представників; повторне або багатократне переукладення договорів тощо Відрядно-комісійна оплата здійснюється у вигляді комісійної винагороди за кожний укладений договір у відсотках від страхової суми або від суми надійшли страхових внесків (платежів, премій). Як премії, так і комісійні винагороди не обмежуються граничними розмірами і не обкладаються податком на прибуток. Однак на початку наступного року (до квітня місяця поточного року) нештатний працівник СК зобов'язаний подати до податкової інспекції декларацію ...про доходи. Штатні працівники СК приймаються на роботу за контрактом (особливий вид трудового договору), а нештатні за трудовою угодою (договором) або за контрактом з випробувальним терміном. Фонд оплати праці (ФОП) страхових працівників включає в себе:

- заробітну плату, нараховану за тарифними ставками;

- премії: за економію ресурсів; розробку оригінальних програм, умов, посібників; залучення нових вигідних договорів; за підсумками конкурсів, оглядів тощо;

- оплату праці за роботу в святкові та вихідні дні, керівництво навчанням і практикою, впровадження нової техніки і т.п.;

- оплату відпусток, службових відряджень, представницькі витрати тощо;

- суміщення посад і заступництво;

- посібники з соцстрахування, на лікування, відпочинок, матеріальну допомогу;

- доплату вартості путівок в санаторії, будинки відпочинку, пансіонати, круїзи, турпоїздки (інтенсив-тури) та ін.

2.2 Аналіз надання послуг

Основні напрямки діяльності Компанії:

- автострахування (обов'язкове страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів (“ОСЦВ”) і добровільне страхування автовласників (“КАСКО”);

- страхування майна;

- особисте страхування (страхування від нещасних випадків, включаючи обов'язкове державне страхування й добровільне медичне страхування);

- інше страхування, відмінне від страхування життя (страхування цивільної відповідальності, страхування фінансових ризиків, перестрахування);

Основні страхові послуги страхової компанії представлені в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1 - Основні страхові послуги СК

Обов'язкові види страхування	Добровільні види страхування
- обов'язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників транспортних засобів; - обов'язкове страхування водіїв від нещасних випадків на транспорті; - обов'язкове страхування цивільної відповідальності громадян України, які мають у власності або в іншому законному володінні зброєю, за шкоду, яка може бути заподіяна третій особі або її майну в результаті зберігання чи використання цієї зброї; - страхування тварин на випадок загибелі, знищення, вимушеного забою, від хвороб, стихійних лих та нещасних випадків.	- страхування наземного транспорту (авто КАСКО); - страхування майна; - страхування вантажів; - страхування залізничного транспорту; - страхування від вогневих ризиків та ризиків стихійних явищ; - страхування відповідальності перед третіми особами; - особисте страхування; - медичне страхування; - інші види.

Проведення аналізу діяльності страхової компанії неможливо без аналізу страхового портфеля.

Страховий портфель страховика - це систематизована сукупність страхових ризиків, які прийняті страховиком на страхування залежно від цілей страхової компанії. Серед цілей, які ставить перед собою страховик, можна виділити основні: одержання максимального прибутку; збільшення частки присутності на страховому ринку; збереження досягнутих позицій на страховому ринку та збереження капіталу.

Таблиця 2.2 - Структура страхового портфелю ПрАТ СК «Провідна» за формами страхування, %

Форма страхування	Страхові платежі	Страхові виплати
	2010	2011	2012	2010	2011	2012
Добровільне страхування	68.8	66.4	64.6	64.7	64.2	63.3
Обов'язкове страхування	31.2	33.6	35.4	35.3	35.8	36.7
Всього	100	100	100	100	100	100

Найбільша питома вага припадає на добровільне страхування. Страхові виплати за період 2010 - 2012 років теж мали тенденцію до зростання. Найбільшу питому вагу у структурі страхових виплат займає добровільне страхування.

Найбільшу питому вагу у структурі страхового портфеля ПрАТ СК «Провідна» займає обов'язкове страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів 55,6% (207 130 тис. грн. у 2012 році). Хоча відбулося значне збільшення страхових платежів за цим видом страхування на 3630 тис. грн. за період 2010 - 2012 років. Саме збільшення страхових платежів на обов'язкове страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів і є головним чинником в зміні структури страхового портфелю.

Зменшення страхових платежів за аналізований період також відбулося по добровільному страхуванню: від нещасних випадків на 850 тис. грн. (1,3%); фінансових ризиків збільшення на 190 тис. грн. По інших видах страхування збільшилися страхові платежі.

2.3 Аналіз фінансових результатів

Фінансовий стан страхової компанії як комплексне поняття, що є наслідком взаємодії усіх елементів системи фінансових відносин компанії, визначається сукупністю господарських факторів і характеризується системою показників, які відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів. Тому під фінансовим станом компанії розуміють її спроможність фінансувати свою діяльність. Оптимізація фінансового стану є однією з умов успішного розвитку компанії у майбутньому, а погіршення фінансового стану свідчить про загрозу її можливого банкрутства. Основні фінансові показники діяльності страхової компанії представлені в таблиці 2.3.

Таблиця 2.3 - Основні фінансові показники діяльності ПрАТ СК «Провідна» за період 2010 - 2012 років, тис. грн.

Показники	Роки	Відхилення 2012 до 2010 року
	2010	2011	2012	+,-	%
Загальний обсяг активів	150247,6	243749	640287	490039,4	326,2
Статутний капітал	113624,1	163624	238624	124999,9	110,0
Чистий прибуток	182,2 0	0	(104641)	(1046623,2)	-
Чистий дохід від реалізації	291562	248202	107340	(184222)	-
Страхові платежі	374000	453800	454300	80300	21,5
Страхові відшкодування	124900	248400	234700	109800	87,9

За результатами діяльності в 2012 році надійшло страхових платежів 454300 тис. грн., що на 21,5% більше, ніж за 2010 рік. Відбулося зменшення чистого доходу від реалізації на 184222 тис. грн. та зменшення чистого прибутку на 1046623,2 тис. грн. Загальний обсяг активів збільшився на 326,2% і у 2010 році становив 640287 тис. грн. Збільшилася сума виплат страхових відшкодувань на 109800 тис. грн. або на 87,9%. Статутний капітал страхової компанії збільшився на 124999,9 тис. грн., або на 110%.

Отже, можна говорити про те, що компанія розвивається, залучає нових клієнтів, розширює ринки збуту, а також збільшує свій статутний капітал.

2.4 Аналіз майнового стану ПрАт СК «Провідна»

Однією з характеристик стабільності страхової компанії є аналіз майнового стану. Аналіз показників майнового стану ПрАТ СК «Провідна» відображено в таблиці 2.4.

Таблиця 2.4 - Аналіз майнового стану ПрАТ СК «Провідна» за період 2010-2012 рр., %

Показник	Роки	Відхилення
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011
Коефіцієнт зносу основних засобів	0.4	0.4	0.5	0	0.1
Коефіцієнт придатності	0.6	0.6	0.5	0	-0.1
Коефіцієнт оновлення основних засобів	0.3	0.3	0.3	0	0
Коефіцієнт вибуття основних засобів	0.1	0.2	0.1	0.1	-0.1
Коефіцієнт приросту вартості основних засобів	1.6	1.5	1.5	-0.1	0
Коефіцієнт компенсації вибуття основних засобів	0.06	0.06	0.06	0	0

За даними таблиці 2.4 можна зробити висновок про застаріння матеріальної бази страхової компанії. Згідно з вищенаведеної таблиці можна зробити наступні висновки: коефіцієнт оновлення основних засобів підприємства не змінився і складав - 30%; коефіцієнт вибуття основних засобів коливається від 10,0% до 20,0%; коефіцієнт приросту вартості основних засобів зменшився у 2012 р. порівняно із 2010 р., так якщо станом на 2010 р. розмір цього показника складав 1,6, то у 2012 р. - 1,5, що свідчить про зменшення основних засобів у звітному періоді проти минулого періоду; коефіцієнт компенсації вибуття основних засобів також залишився без змін і складав за період 0,06.

Такий стан речей є негативним явищем, адже даний показник характеризує рівень компенсації вибулих основних засобів новими; коефіцієнт зносу основних засобів збільшився, так, якщо станом на 2010 р. розмір зносу складав - 0,4, та у 2012 р. - 0,5, тобто відбулося підвищення рівня фізичного і морального зносу основних фондів підприємства; коефіцієнт придатності основних засобів знизився, що є цілком логічним при зростанні зношеності основних фондів.



РОЗДІЛ 3 АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПрАТ СК «ПРОВІДНА»

3.1 Аналіз показників ліквідності

Для того, щоб прослідкувати як швидко компанія може продати активи й одержати гроші для оплати своїх зобов'язань проаналізуємо показники ліквідності у таблиці 4. Аналіз коефіцієнтів ліквідності показав, що взагалі коефіцієнти за період 2010-2012 рр. збільшуються, тобто компанія оптимізує структуру активів і пасивів за рахунок відповідних складових балансу.

Такі показники ліквідності свідчать про те, що компанія в змозі скористатися перевагами знижок і вигідними комерційними можливостями. Можна також сказати про те, що рівень ліквідності настільки великий, що після погашення найбільш термінових зобов'язань залишаються зайві кошти і можна прискорити строки розрахунків з банком, постачальниками та іншими кредиторами.

Таблиця 3.1 - Розрахунок коефіцієнтів ліквідності ПрАТ СК «Провідна» за період 2010-2012 рр.

Показники	Нормативне значення	Роки	Відхилення 2012/2011
		2010	2011	2012
Загальний коефіцієнт покриття	Більше 1	2.7	6.1	17.8	+11.7
Коефіцієнт швидкої ліквідності	0.6-0.8	2.7	6.1	17.7	+11.6
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0.1-0.2 збільшення	2.3	4.5	13.0	+8.5
Чистий оборотний капітал, тис. грн.	Більше 0, збільшення	89671	177367	574127	+396760

Згідно з вищенаведеної таблиці можна зробити наступні висновки, що проблем із погашенням короткострокової та довгострокової заборгованості у підприємства не виникало так як у компанії достатньо власних кошів для ведення своєї діяльності.

Ліквідність підприємства має відмінний стан тому, що за нормативним значенням коефіцієнт покриття повинен перевищувати 1,а в нашому випадку на протязі 2010-2012 років значення коефіцієнту завжди перевищує 1.

Щодо чистого оборотного капіталу то його значення повинно перевищувати 0, в нашому випадку ми маємо позитивне значення,та протягом 2010-2012 років чистий оборотний капітал збільшувався.

3.2 Аналіз показників фінансової стійкості

Для оцінки відносних показників фінансової стійкості складемо таблицю 3.2.

Таблиця 3.2 Аналіз фінансової стійкості СК «Провідна» у 2010-2012 рр.

Показники	Роки	Відхилення (+,-)
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011
Коефіцієнт автономії	0.8	0.6	0.7	-0.2	0.1
Коефіцієнт фінансування	0.3	0.3	0.4	0	0.1
Коефіцієнт фінансової стійкості	2.3	2.2	2.3	-0.1	0.1
Коефіцієнт маневреності власного капіталу	1.2	1.5	1.3	0.3	-0.2
Коефіцієнт забезпеченості власним оборотним капіталом	0.9	0.8	0.9	-0.1	0.1

Проаналізувавши дані коефіцієнти фінансової стійкості підприємства можна зробити висновок про надійність ПрАТ СК «Провідна». Коефіцієнт фінансової стійкості склав 2,3, а коефіцієнт маневреності власного капіталу 1,3, а це говорить про те, що у страхової компанії достатньо власних коштів для своєї діяльності, компанія веде незалежну фінансову політику.

Згідно з вищенаведеної таблиці можна зробити наступні висновки: коефіцієнт автономії підприємства зменшився, станом на 2010 р. розмір цього показника складав 0,8, то станом на 2012 р. - 0,8, це є позитивним явищем, та свідчить про те, яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності; коефіцієнт фінансової стійкості був відносно стійким і становив 2,3.

Це є позитивною тенденцією, що свідчить про здатність підприємства залучати зовнішні джерела фінансування; коефіцієнт маневреності збільшився у 2012 р. порівняно із 2010 р., так якщо станом на 2010 р. розмір цього показника складав 1,2, то у 2012 р. - 1,3, коефіцієнт виходить за межі норми; коефіцієнт забезпечення власним оборотним капіталом залишився без змін, станом на 2012 р. - 0,9.

Такий стан речей є позитивним явищем. Показник показує, яка частина матеріальних оборотних активів фінансується за рахунок засобів чистого оборотного капіталу.

3.3 Аналіз ділової активності

Платоспроможність - найважливіший показник надійності страхової компанії, її фінансової стійкості і, отже, основний показник привабливості компанії для потенційних клієнтів. Відповідно до діючого законодавства страховики зобов'язані дотримувати наступних умов забезпечення платоспроможності:

- наявність сплаченого статутного фонду і наявність гарантійного фонду страховика. Сплачений статутний фонд розраховується як різниця між статутним капіталом, неоплаченим капіталом (за номінальною ціною неоплачених акцій) і вилученим капіталом. За аналізований період величина сплаченого статутного фонду ПрАТ СК «Провідна» збільшилась і становила 238600 тис. грн.;

- створення страхових резервів, достатніх для майбутніх виплат страхових сум і страхових відшкодувань. На кінець 2012 року страхові резерви страхової компанії склали 361100 тис. грн., що на 125100 тис. грн. менше, ніж у 2011 році (236000 тис. грн.);

- перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності. Дані показники розраховані в таблиці 3.3.

Проблема визначення платоспроможності страхової компанії являє собою одну з важливих проблем як для окремої компанії, так і для всього страхового ринку. Платоспроможність страхової компанії - це можливість своєчасно і в повному обсязі відповідати за своїми зобов'язаннями, тобто означає здатність у будь-який наперед взятий час виконувати зобов'язання із укладених договорів страхування. Інакше кажучи, платоспроможність означає, що вартість активів страхової компанії перевищує вартість її зобов'язань або дорівнює їй. Обсяг і структура активів - основний індикатор фінансового здоров'я і платоспроможності страхової компанії - це кошти страховика, які інвестовані у цінні папери, нерухомість, рахунки і депозити у банках. Їхнім джерелом є пасиви - статутний і резервний капітал, технічні резерви, прибуток.

Таблиця 3.3 - Перевищення фактичного запасу платоспроможності ПрАТ СК «Провідна» над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності за 2010 - 2012 роки, тис. грн.

Показники	Роки
	2010	2011	2012
Фактичний запас платоспроможності (нетто-активи)	144931	207455	604261
Нормативний запас платоспроможності в тому числі
сума надходжень страхових премій за звітний період	65300	79233	79320.8
сума здійснених виплат протягом звітного періоду	31499.8	862646.5	59191.3
Величина перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом	79631.1	144808.5	524940.2

Отже, дані таблиці свідчать про те, що компанія була платоспроможним за аналізований період. Фактичний запас платоспроможності перевищував нормативний. Іншими словами, власних коштів, вільних від зобов'язань разом із страховими резервами достатньо для виконання зобов'язань за страховими виплатами.

Отже, проаналізувавши фінансовий стан страхової компанії в цілому бачимо, що він прийнятний, адже майновий стан підприємства задовільний. Ліквідність підприємства має відмінний стан тому, що за нормативним значенням кожен коефіцієнт відповідає нормативу. Щодо фінансової стійкості то бачимо, що у страхової компанії достатньо власних коштів для своєї діяльності, компанія веде незалежну фінансову політику. Проаналізувавши платоспроможність страхової компанії бачимо, що фактичний запас платоспроможності перевищує нормативний.

3.4 Аналіз ефективності діяльності

Основні показники страхової статистики, а саме показники діяльності страхової компанії «Провідна» представлені у таблиці 3.4.

Таблиця 3.4 - Страхові показники діяльності компанії ПрАТ СК «Провідна» у 2010-2012 рр.

Показники	Роки	Відхилення,% 2012/2010 рр.
	2010	2011	2012
Страхові платежі (премії, внески), тис. грн.	374000	453800	454300	121.5
Страхові виплати та страхові відшкодування, тис. грн.	124900	248400	234700	187.9
Страхові резерви, тис. грн.	163100	236000	361100	221.4

Отже, необхідно відзначити, що темпи зростання страхових премій та страхових резервів значно перевищують темпи зростання страхових виплат та відшкодувань. Якщо припустити, що зазначені темпи росту будуть й далі залишатись на такому ж рівні то через декілька років загальна сума страхових платежів суттєво перевищуватиме величину страхових виплат.



РОЗДІЛ 4 ДОСЛІДЖЕННЯ ШЛЯХІВ ПІДВИЩЕННЯ РІВНЯ МОТИВАЦІЇ ПРАЦІ НА ПІДПРИЄМСТВІ

4.1 Визначення проблеми та її актуальності

Продуктивність праці - це найважливіший із показників ефективності праці, що виражається відношенням виробленої продукції (послуг) до відповідних витрат безпосередньої, живої праці.

Інтенсивність праці - ступінь напруженості праці в процесі виробництва. Цей показник характеризує витрати фізичних та нервових зусиль, які потрібні працівникові для виконання своєї роботи. Якість праці - це сукупність властивостей процесу трудової діяльності, зумовлених здатністю і прагненням працівника (колективу) виконувати певне завдання відповідно до встановлених вимог.

Варто зазначити, що зростання показників ефективності праці не лише визначає розвиток підприємства, а й відповідає принципам мінімізації витрат виробництва, а отже, слугує основним критерієм результативності управління на всіх рівнях.

У сучасних умовах швидкої зміни ринкового середовища саме персонал часто стає вирішальним фактором, який і забезпечує підприємству успішне, довготривале функціонування та гарну репутацію. Сьогодні керівництво багатьох підприємств стикається з проблемами неефективного використання різних видів ресурсів, що є наслідком зниження продуктивності праці персоналу, зменшення рівня його відповідальності та зацікавленості в результатах своєї діяльності. Призначення мотивації праці - змусити людину працювати краще, відповідальніше ставитися до своїх обов'язків, докладати до виконання роботи більше зусиль. Тому мотивація праці персоналу, створення умов для його зацікавленості в результатах діяльності підприємства стають нагальними завданнями підприємства.



4.2 Методи стимулювання праці

Задоволеність працівників матеріальними умовами праці (заробітною платою, матеріальною допомогою тощо) не у всіх випадках призводить до підвищення результативності праці.

У сучасних умовах задоволення різноманітних потреб та запитів працівників підприємств реалізується через велику кількість методів мотивації результативності діяльності, які можна поділити на три групи:

- економічні (прямі) - відрядна оплата, почасова оплата, премії за раціоналізацію, участь у прибутках, оплата навчання, виплати за максимальне використання робочого часу;

- економічні (непрямі) - пільгове харчування, доплати за стаж, пільгове користування житлом, транспортом та ін.;

- негрошові - збагачення праці, гнучкі робочі графіки, охорона праці, програми підвищення якості праці, просування по службі, участь у прийнятті рішень на вищому рівні.

За іншою класифікацією всі методи мотивації можуть мати матеріальний або нематеріальний характер (табл. 4.1.).

Таблиця 4.1

Матеріальне стимулювання	Нематеріальне стимулювання
Основна заробітна плата (тарифна частина)	Регулярний зворотний зв'язок
Премії за результати роботи	Залучення працівників до управлінських процесів
Доплати	Конкурси для виявлення кращих працівників
Надбавки	Кар'єрне просування
Участь працівників у прибутку підприємства	Корпоративні заходи, свята тощо
-	Стимулювання працівників наданням вільного часу
-	Надання соціальних послуг (медична страховка, відпочинок, харчування тощо)

Безперечно, керівництво підприємств має вміло комбінувати різні методи мотивації задля досягнення успіху, не концентруючись лише на матеріальній складовій.

Усі ці стимули на підприємстві реалізуються через побудову системи мотивації. Система мотивування працівників на підприємстві має передбачати кілька етапів.

Перший етап - розроблення і впровадження методики матеріального і морального стимулювання. Залежно від можливостей підприємства необхідно передбачити досить високий рівень надбавок і премій для того, щоб продемонструвати реальну зацікавленість керівника підтримати прагнення до якісної роботи.

При оплаті праці варто використовувати такі залежності:

- між засобами на оплату праці і результатом економічних цілей підприємства;

- між якістю, результативністю праці кожного працівника та заробітною платою;

- між рівнем заробітної плати і можливістю задоволення основних потреб працівників (забезпечення так званого соціального мінімуму); між результатами праці працівників та їх економічним і моральним суспільним визнанням.

Ефективними факторами мотивації є: виховання особистості, самоповаги працівників; формування системи лідерства і визнання лідерів; здійснення принципів командної роботи; довіра і делегування повноважень; оцінка якості роботи працівників з боку керівництва.

Особливу увагу під час проектування системи мотивування необхідно приділяти процесам, що впливають на конкурентоспроможність продукції. Це передбачає розробку другого етапу - системи мотивування працівників у напрямі творчої діяльності. На другому етапі пропонують покращення системи мотивування працівників, що сприятиме підвищенню конкурентоспроможності підприємства.

Третій етап характеризується створенням загальної системи мотивації, що базується на підготовленій філософії якості й передбачає глибокі зміни у розумінні якості праці. Мова йде про формування цінностей і установок персоналу на більш динамічне оновлення всіх аспектів діяльності для завоювання передових позицій у конкурентній боротьбі. Доцільним також є моніторинг, який передбачає аналіз наявної системи мотивації, аналіз якісного складу працівників, мотиваційної сфери персоналу та оцінку необхідності зміни системи мотивації.

4.3 Особливості мотивації праці в страхових компаніях

В даний час питанням ефективного управління персоналом і, в тому числі, мотивації праці приділяється все більше уваги. Розробляються різні механізми стимулювання праці, де особливе значення відіграє той факт, що людські ресурси, будучи одним з факторів виробництва, стають більш «живими», тобто відбуваються спроби враховувати індивідуальні особливості та потреби кожного співробітника в рамках компанії. Розробка механізмів мотивації грунтується на усвідомленні того, що співробітник володіє безліччю якостей і властивостей, сукупністю різноманітних потреб і здібностей.

Однак проблеми адаптації мотиваційних механізмів з урахуванням галузевої специфіки різних видів діяльності досі залишаються актуальними. Так, методологічна база мотивації праці в страхових організаціях на даний момент ще недостатньо сформована і потребує комплексного дослідження її теоретичних і прикладних аспектів.

Метою є виявлення особливостей діяльності страхових компаній, які необхідно враховувати і використовувати при побудові системи мотивації. Переорієнтація ринку страхування з «ринку продавця» до «ринку покупця» визначила діяльність людини, працівника страхової компанії, головним інструментом підвищення конкурентоспроможності і змусила керівників компаній задуматися над питанням залучення й утримання висококваліфікованих кадрів. Визначальну роль у даному процесі відіграє мотивація праці.

При побудові системи мотивації, звичайно ж, очевидними є переваги, пов'язані з самим родом діяльності страхової організації - страхуванням. У рамках системи економічного стимулювання праці можуть бути запропоновані різні види страхування (медичне, від нещасного випадку тощо) для співробітників організацій і членів їх сімей, як за рахунок компанії, так і за пільговими тарифами.



ВИСНОВКИ

Діяльність страхових компаній істотно відрізняється від інших видів підприємницької діяльності. Основною відмінністю страхового бізнесу, є прагнення страхової компанії приймати на себе ризики різних суб'єктів господарювання. При цьому найбільш важливим аспектом ведення страхового бізнесу є здатність компанії об'єктивно оцінювати і керувати ризиками.

ПрАТ СК «Провідна» веде активну діяльність на ринку страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів, нещасних випадків на транспорті, майна, добровільного страхування вантажів та багажу,страхування залізничного транспорту, страхування від вогневих ризиків та ризиків стихійних явищ, наземного транспорту, цивільної відповідальності громадян України, що мають у власності зброю.

Щоб впевнено відчувати себе на ринку, компанія безперервно слідкує за станом обраних сегментів страхового ринку, постійно вивчає інтереси потенційних клієнтів, активно веде рекламну політику, постійно підвищує професійний рівень працівників. Забезпечує повний страховий захист інтересів страхувальника. При розрахунках страхових тарифів компанія враховує низку чинників, а саме: страхові ризики, строк страхування, страхову суму, розмір та види франшизи, розміри знижок, характер експлуатації майна, наявність різних форм охоронної системи майна. Згідно з вітчизняним законодавством послуги щодо страхування майна громадян надаються у добровільній формі відповідно до правил страхування, розроблених страховою компанією.

У 2012 році збільшилася сума виплат страхових відшкодувань на 109800 тис. грн. або на 87,9%. Статутний капітал страхової компанії збільшився на 124999,9 тис. грн., або на 110%. Отже, можна говорити про те, що компанія розвивається, залучає нових клієнтів, розширює ринки збуту, а також збільшує свій статутний капітал.

Ліквідність підприємства має відмінний стан тому, що за нормативним значенням кожен коефіцієнт відповідає нормативу. Аналіз показників ліквідності виявив, що компанія оптимізує структуру активів і пасивів за рахунок відповідних складових балансу. Це свідчить про те, що компанія в змозі скористатися перевагами знижок і вигідними комерційними можливостями.

Проаналізувавши фінансовий стан страхової компанії в цілому бачимо, що він прийнятний, адже майновий стан підприємства задовільний. Щодо фінансової стійкості то бачимо, що у страхової компанії достатньо власних коштів для своєї діяльності, компанія веде незалежну фінансову політику. Проаналізувавши платоспроможність страхової компанії бачимо, що фактичний запас платоспроможності перевищує нормативний.

Вивчення теми підвищення мотивації дало змогу з'ясувати, що сьогодні існує велика кількість підходів до трактування поняття мотивації, оскільки в ролі мотивів можуть виступати потреби й інтереси, потяги та емоції, установки й ідеали.

Ефективність праці вимірюється її продуктивністю, якістю та інтенсивністю. При цьому найважливішим показником ефективності праці є її продуктивність, яка характеризує витрати праці на виробництво одиниці продукції.

Підвищення ефективності праці залежить від соціальноекономічних показників, які пов'язані із кваліфікацією й освітою виконавців, умовами праці, застосуванням оптимальних режимів праці і відпочинку, психологічним кліматом у колективі, його згуртованістю і внутрішньо колективними стосунками



СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Абаєва Є. Н. Оптимізація системи мотивації працівників промислового підприємства / Є. Н. Абаєва // Науковий вісник ДГМА. - 2009. - № 2. - С. 190-197.

2. Александрова, М. М. Страхування [Текст] : навчальний посібник

М.М. Александрова. - К.: ЦУЛ, 2008. - 208 с. - ISBN 966-8291-08-2.

3. Базилевич В.Д., Базилевич К.С. Страхова справа. - К.: Знання, 2007. - 216с.

4. Дуда С. Т. Мотивація та результативність праці персоналу підприємства : їх сутність та взаємозв'язок / С. Т. Дуда // Науковий вісник НЛТУ України. - 2010. ? № 20.14. - С. 188-193

5. Загородній, А. Г. Страхування [Текст] : навчальний посібник / А.Г. Загородній; - Львів. - 2004. - 104 с. - ISBN 966-7376-80-5.

6. Мошенський С. З. Особливостi функцiонування страхових компанiй на фiнансовому ринку України [Текст] / С. З. Мошенський // Страхування. - 2007. - № 9. - С. 23 - 29

7. Ротова Т.А., Руденко Л.С. Страхування: Навч. посібник. - К.: КНЕУ, 2001. 400с.

8. Страхування. Навч.-метод. посібник / За заг. ред. О.О. Гаманкової. - К.: КНЕУ, 2000. -120с.

9. Уманців Ю.М., Дворак М.С. Конкурентна політика на ринку страхових послуг України / Ю.М. Уманців, М.С. Дворак // Фінанси України. - 2008. -№4.- С.104 - 108

10. Шахов В.В. Страхування. М.: ЮНИТИ, 1997. С. 310.



ДОДАТКИ

ДОДАТОК А

Баланс ПрАТ СК «Провідна»

Таблиця А.1 - Баланс ПрАТ СК «Провідна» за 2010 рік

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	37,7	109,8
первісна вартість	011	53,2	135
накопичена амортизація	012	15,5	25,2
Незавершене будівництво	020	0	0
Основні засоби:
залишкова вартість	030	1 358	5 837,1
первісна вартість	031	2 602,4	9 498
знос	032	1 244,4	3 660,9
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	0	0
інші фінансові інвестиції	045	2 042,5	2 804,7
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	0	0
Відстрочені податкові активи	060	0	0
Інші необоротні активи	070	0	0
Усього за розділом I	080	3 438,2	8 751,6
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	162,2	188,7
тварини на вирощуванніта відгодівлі	110	0	0
незавершене виробництво	120	0	0
готова продукція	130	0	0
товари	140	0	0
Векселі одержані	150	0	0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	11 582,7	10 311
первісна вартість	161	11 582,7	10 311
резерв сумнівних боргів	162	0	0
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	0,1	205,2
за виданими авансами	180	550,1	17,1
з нарахованих доходів	190	114,4	477,8
із внутрішніх розрахунків	200	0	0
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	1 331,4	13 408,8
Поточні фінансові інвестиції	220	0	0
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	18 486,7	18 841,9
в іноземній валюті	240	1 524,9	98 031,5
Усього за розділом II	260	33 752,5	141 482
III. Витрати майбутніх періодів	270	2,1	14
Баланс	280	37 192,8	150 247,6
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	12 624,1	113 624,1
Пайовий капітал	310	0	0
Додатковий вкладений капітал	320	0	0
Інший додатковий капітал	330	0	2 892,6
Резервний капітал	340	284,2	467,8
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	331,5	4 143,2
Неоплачений капітал	360	0	0
Вилучений капітал	370	0	0
Усього за розділом I	380	13 239,8	121 127,7
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	0	0
Інші забезпечення	410	0	0
Цільове фінансування	420	0	0
Усього за розділом II	430	11 629,4	23 938,8
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440	0	0
Відстрочені податкові зобов'язання	460	0	0
Інші довгострокові зобов'язання	470	0	0
Усього за розділом III	480	0	0
Короткострокові кредити банків	500	0	0
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	0	0
Векселі видані	520	0	0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	10 554,4	1 565,5
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	742,9	2 045,1
з бюджетом	550	198,9	437,4
з позабюджетних платежів	560	0	0
зі страхування	570	77,3	7,1
з оплати праці	580	218,9	40,9
з учасниками	590	0	0
із внутрішніх розрахунків	600	0	0
Інші поточні зобов'язання	610	531,2	1 085,1
Усього за розділом IV	620	12 323,6	5 181,1
V. Доходи майбутніх періодів	630	0	0
Баланс	640	37 192,8	150 247,6



ДОДАТОК Б

Таблиця Б.1 - Баланс ПрАТ СК «Провідна» за 2011-2012 роки

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
- залишкова вартість	010	1066	899
- первісна вартість	011	1468	1752
- накопичена амортизація	012	( 402 )	( 853 )
Незавершене будівництво	020	0	0
Основні засоби:
- залишкова вартість	030
- первісна вартість	031
- знос	032	( 15183 )	( 31068 )
Довгострокові біологічні активи::
- справедлива (залишкова) вартість	035	0	0
- первісна вартість	036	0	0
- накопичена амортизація	037	( 0 )	( 0 )
Довгострокові фінансові інвестиції:
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	80	1095
- інші фінансові інвестиції	045	2756	2585
Довгострокова дебіторська заборгованість	0	0	0
50
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості	055	0	0
Первісна вартість інвестиційної нерухомості	056	0	0
Знос інвестиційної нерухомості	057	( 0 )	( 0 )
Відстрочені податкові активи	060	0	0
Гудвіл	065	0	0
Інші необоротні активи	070	0	0
Гудвіл при консолідації	075	0	0
Усього за розділом I	080	31534	31886
II. Оборотні активи
Виробничі запаси	100	1013	3426
Поточні біологічні активи	110	0	0
Незавершене виробництво	120	0	0
Готова продукція	130	0	0
Товари	140	0	0
Векселі одержані	150	0	0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
- чиста реалізаційна вартість	160	22631	70879
- первісна вартість	161	24924	73172
- резерв сумнівних боргів	162	( 2293 )	( 2293 )
Дебіторська заборгованість за рахунками:
- за бюджетом	170	0	0
- за виданими авансами	180	0	0
- з нарахованих доходів	190	1600	209
- із внутрішніх розрахунків	200	0	0
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	28609	87438
Поточні фінансові інвестиції	2	0	0
20
Грошові кошти та їх еквіваленти:
- в національній валюті	230	79950	26434
- у т.ч. в касі	231	0	0
- в іноземній валюті	240	78390	420015
Інші оборотні активи	250	0	0
Усього за розділом II	260	212193	608401
III. Витрати майбутніх періодів	270	22	0
IV. Необоротні активи та групи вибуття	275	0	0
Баланс	280	243749	640287
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	163624	238624
Пайовий капітал	310	0	0
Додатковий вкладений капітал	320	76250	326225
Інший додатковий капітал	330	2521	2461
Резервний капітал	340	468	468
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	-100497	-100260
Неоплачений капітал	360	( 0 )	( 0 )
Вилучений капітал	370	( 0 )	( 0 )
Накопичена курсова різниця	375	0	0
Усього за розділом I	380	142366	467518
Частка меншості	385	0	0
II. Забезпечення наступних виплат та платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	648	2420
Інші забезпечення	410	0	0
Сума страхових резервів	415	80720	163134
Сума часток перестраховиків у страхових резервах	416	14811	27059
Цільове фінансування	420	0	0
Усього за розділом II	430	66557	138495
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440	0	0
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450	0	0
Відстрочені податкові зобов'язання	460	0	0
Інші довгострокові зобов'язання	470	0	0
Усього за розділом III	480	0	0
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	0	0
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	0	0
Векселі видані	520	0	0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	4450	2192
Поточні зобов'язання за розрахунками:
- з одержаних авансів	540	11252	986
- з бюджетом	550	834	2754
- з позабюджетних платежів	560	0	0
- зі страхування	570	0	0
- з оплати праці	580	0	0
- з учасниками	590	0	0
- із внутрішніх розрахунків	600	0	0
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу	605	0	0
Інші поточні зобов'язання	610	18290	28342
Усього за розділом IV	6	348	34274
20	26
V. Доходи майбутніх періодів	630	0	0
Баланс	640	243749	640287

Размещено на Allbest.ur